Отчет по практике: Отчет по практике в ООО Маяк

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО ЧЕРЕПОВЕЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНЖЕНЕРНО – ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Специальность 080100.62

«экономика»

Отчет

По бухгалтерскому учету

Проверил: Кузнецова А.Л.,

Старший преподаватель ЧГУ

Выполнил:

Сучкова Н.Н.

Студентка гр.5Эб-21

2011

Содержание:

Введение

1. Ввод начальных остатков

2. Ведомость сводных проводок

3. Определение результата по НДС

4. Оборотно – сальдовая ведомость

5. Баланс на начало и конец периода

6. Отчет о прибылях и убытках

Заключение

Приложение

Литература

Введение

Цель данной работы по представленным данным определить себестоимость продаж, начислить социальные налоги с зарплаты, налог на доходы с зарплаты и дивидендов, налог на прибыль, определить прибыль/ убыток от деятельности, определить результаты по НДС, сделать зачет задолженности с предприятием «Маяк», составить оборотно-сальдовую ведомость, ведомость сводных проводок, отчет о прибылях и убытках, баланс на начало и конец периода.

Данную работу мы выполняли с применением программного продукта 1С: Предприятие.

Программу 1С: Предприятие без преувеличения можно назвать бестселлером российских бухгалтерских программ. Программа 1С: Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях.

Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников):

— план счетов;

— список видов объектов аналитического учета;

— списки объектов аналитического учета (субконто);

— констант и т.д.

На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).

После расчета итогов программа формирует различные ведомости:

— сводные проводки;

— оборотно-сальдовую ведомость;

— оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;

— карточка счета;

— карточка счета по одному объекту аналитического учета;

— анализ счета (аналог главной книги);

— анализ счета по датам;

— анализ счета по объектам аналитического учета;

— анализ объекта аналитического учета по всем счетам;

— карточка объекта аналитического учета по всем счетам;

— журнальный ордер.

1С: Предприятие позволяет вести бухгалтерский учет в соответствии с основными положениями бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Компьютерный учет на базе 1С: Предприятие строится согласно учетной политике, все изменения в учетной политике вводятся с начала финансового года. Специфика деятельности предприятия, цели и задачи бухгалтерского учета отражаются путем настройки типовой конфигурации Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры и создания БД нормативно-справочной информации.

1. Ввод начальных остатков

Ввод начальных остатков производится в ручную с помощью программы 1С. Для этого выбираем «Предприятие — Ввод начальных остатков». Перед вводом операций необходимо установить дату ввода начальных остатков

Остатки по счетам и субсчетам вводятся проводками в корреспонденции со вспомогательным счетом 000, который используется только один раз для ввода начальных остатков. Дебетовые остатки вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 000. Кредитовые остатки заносятся по кредиту данного счета и дебету счета 000.

Остатки по счетам бухгалтерского и налогового учета вводятся раздельно по каждой организации.

Остатки вводятся на конец предыдущего учетного периода. Совсем не обязательно, чтобы это был последний день предыдущего периода. Рекомендуется вводить остатки на конец предыдущего года.

Установим рабочую дату конца предыдущего периода. Меню «Сервис» — «Параметры» — закладка «Общие». После того, как ввод остатков будет завершен, неплохо не забыть сменить рабочую дату на текущую.

Ввод остатков сводится к тому, что мы вводим операции с использованием вспомогательного счета (00 – для 1С версии 7.7 и 000 – для 1С версии 8.0 либо 8.1). Для счетов, у которых есть субсчета, остатки вводятся по субсчетам. Для аналитических счетов остатки вводятся для каждого субконто.

Для того, чтобы проверить правильность ввода начальных остатков (вступительного баланса) построим отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» за период, в котором были введены остатки. Ни конечного ни начального сальдо по вспомогательному счету 00(000) быть не должно. Дебетовый и кредитовый обороты вспомогательного счета должны совпадать. Если эти условия не выполняются, необходимо тщательно проверить правильность ввода остатков.

«Ввод начальных остатков» Таблица 1

№	Наименование имущества п/п и источников его образования	Сумма, (руб.)	Счет	Дебет	Кредит
1	Основные средства в организации	11 000,00	01.1	+
2	Сырье и материалы	1 732 913,49	10.1	+
3	НДС по приобретенным ценностям	11 918,41	19.3	+
4	Касса	7 369,32	50	+
5	Расчетный счет	30 873,30	51	+
6	Расчеты с поставщиками в рублях	71 510,38	60.1	+
7	Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях	7 889 149,34	62.1	+
8	Краткосрочные займы в рублях	341 000,00	66.1	+
9	Задолженность по налогу на доходы физических лиц	57 528,00	68.1	+
10	Задолженность по НДС	111 770,60	68.2	+
11	Переплата по налогу на прибыль	219 407,00	68.4	+
12	Задолженность по налогу на имущество	5 070,46	68.8	+
13	Переплата по социальному страхованию	2 040,29	69.1	+
14	Задолженность в ПФ	24 772,33	69.2	+
15	Задолженность в ФФОМС	94,14	69.3.1	+
16	Задолженность в ТФОМС	3 460,70	69.3.2	+
17	Задолженность страхованию от НС и ПЗ	2 188,81	69.11	+
18	Задолженность по заработной плате	1 102 415,37	70	+
19	Расчеты с учредителями	187 446,00	75.2	+
20	Расчеты по ссудам, выданным работнику	170 000,00	73.1	+
21	Задолженность перед заказчиками	421 981,22	62	+
22	Задолженность по алиментам	5 887,27	76.5	+
23	Уставный капитал	10 000,00	80	+
24	Нераспределенная прибыль	7 731 120,93	84.1	+
25	Расходы будущих периодов (лицензия)	1 575,06	97.1	+
Сумма	10076246,21	10076246,21

2. Ведомость сводных проводок

· Начислить: социальные налоги с зарплаты, налог на доходы с зарплаты и дивидендов, налог на прибыль

· Сделать зачет задолженности с предприятием «Маяк»

· Определить себестоимость продаж

· Определить прибыль/убыток от деятельности

«Ведомость сводных проводок» Таблица 2

Описание операции	Документ	Дебет	Кредит	сумма, руб.
Закуплено ОС от Асконы (в т.ч НДС)	поступление ОС	08	60	97820,18
— НДС по закупл. ОС	счет-фактура полученная	19	60	17607,63
закуплено ОС от Асконы	ввод в эксплуатацию	01	08	97820,18
Поступили материалы от Маяк (в т.ч. НДС)	поступление материалов	10	60	9108507,25
-НДС по закупл. Материалам	счет-фактура полученная	19	60	1639531,30
Материалы оприходованы (в т.ч. НДС)	поступление материалов	10	60	2867,80
-НДС по закупл материалам	счет-фактура полученная	19	60	516,20
Принят авансовый отчет от Петрова.	авансовый отчет	60	71	3384,00
получен счет от Маяк за услуги в т.ч. НДС	услуги сторонних организаций	20	60	1796679,83
-НДС по услугам	счет-фактура полученная	19	60	323402,37
Поступило на р/с за выполнение работы от Маяк	выписка банка	51	62	2383185,49
Оплачено Асконе за материалы	выписка банка	60	51	155558,95
Частичны возврат ссуды в банк	выписка банка	73	51	1000,00
Перечислен за прошлый период налог ПФ	выписка банка	69.2	51	24772,33
Перечислен за прошлый период налог ФФОМС	выписка банка	69.3.1	51	94,14
Перечислен за прошлый период налог ТФОМС	выписка банка	69.3.2	51	3460,70
Перечислен за прошлый период налог по страхованию от НС и ПЗ	выписка банка	69.11	51	2188,81
Перечислен за прошлый период налог на доходы физических лиц	выписка банка	68.1	51	57528,00
Получено из банка в кассу на выдачу з/п	приходно — кассовый ордер	50	51	1282500,00
Выдана з/п за прошлый период	расходно — кассовый ордер	70	50	1102415,37
Выданы аллементы за прошлый период	расходно — кассовый ордер	76	50	7150,00
Выдано под отчет	расходно — кассовый ордер	71	50	384,00
Перечислен Ндс за прошлый период	выписка банка	68.2	51	99852,19
Выплачены дивиденты	выписка банка	75	51	187446,00
Начислен налог на доходы с дивидентов 6%	бухгалтерская справка	75	68.1	11246,76
Перечислен налог на имущество	выписка банка	68.8	51	5070,46
поступило в кассу погашение ссуды от работников	приходно — кассовый ордер	50	73	30000,00
сдана ссуда на расчетный счет	выписка банка	73	51	27000,00
выдана задолженность по авансовому отчету	расходно — кассовый ордер	71	50	3000,00
начислена амортизация ОС	начисление амортизации	20	02	4181,97
списана лицензия за текущий период пропорционально сроку службы	закрытие месяца(бух. Справка)	20	97	109,98
списаны материалы в производство	передача материалов в производство	20	10	570818,80
начислена з/п за текущий период	начисление з/п	20	70	876687,23
начислена премия за текущий период за счет прибыли	начисление з/п	84	70	917619,95
удержаны алименты из з/п	начисление з/п	70	76	11266,39
удержан налог на доходы физ. Лиц с з/п 13%	начисление з/п	70	68.1	233259,93
удержан соц налог с з/п в ФСС 2,9%	начисление з/п	20	69.1	52034,91
удержан соц налог с з/п в ПС 20%	начисление з/п	20	69.2	358861,44
удержан соц налог с з/п в ФФОМС 3,1%	начисление з/п	20	69.3.1	55623,52
Удержан соц налог с з/п в ТФОМС 2%	начисление з/п	20	69.3.2	35886,14
удержан соц налог с з/п в ФСС от НС и ПЗ 1,2%	начисление з/п	20	69.11	21531,69
Выставлен счет заказчику за текущий период за выполненные работы в т.ч НДС	оказание услуг	62	90.1	13252396,15
НДС	счет- фактура выданная	90.3	68.2	2021551,96
определена себестоимость продаж (затраты)	закрытие месяца(бух. Справка)	90.2	20	3772415,51
сделан зачет задолженность с Маяком ВСЕ НА д60 СРАВН. ВСЕ НА К62 И меньшую берем в зачет)	бухгалтерская справка	60	62	12868120,75
посчитан НДС по операциям покупки материалов(все на Д19	1640047,50
начислен налог на имущество	бухгалтерская справка(декларация)	91.2	68.8	189,00
определена прибыль от деятельности	закрытие месяца(бух. Справка)	90.9	99	7458428,68
определен убыток от деятельности
начислен налог на прибыль 20%	бухгалтерская справка(декларация)	99	68.4	1491685,74
Принят НДС к вычету	Формирование книги покупок	68,2	19	1981057,50
Реформация баланса	Закрытие месяца	99	84	5966742,95

Для определения результата по НДС нужно принять НДС к вычету по 19 счету: сумма 1981057,50 руб… В конце года делается реформ-я баланса Д99К84 сумма 5966742,95 руб..

Для отражения представленных в таблице операций мы пользовались следующими документами:

— Поступление товаров и услуг (поступление ОС, поступление материалов);

— Счет-фактура;

— Авансовый отчет;

— Услуги сторонних организаций;

— Выписка банка;

— Приходно-кассовый ордер;

— Расходно-кассовый ордер;

— Бухгалтерская справка;

— Начисление амортизации;

— Передача материалов в производство;

— Начисление з/п;

— Оказание услуг.

Для регистрации факта поступления товаров и услуг используется документ «Поступление товаров и услуг». С помощью этого документа в информационную базу вводятся сведения о стоимости, номенклатуре и других характеристиках товаров. Кроме того, поступление товаров и услуг может быть зарегистрировано на основании документов «Приходный ордер на товары», «Оприходование товаров», «Перемещение товаров» и некоторых других документов.

Счет-фактура является налоговым документом, который является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету. Счета-фактуры составляются при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения.

Авансовый отчет — документ, подтверждающий расходование аванса. В нем указываются суммы, полученные под отчет, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных сумм или их перерасход. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы. Авансовый отчет проверяется бухгалтерией, утверждается руководителем и служит основанием для списания выданного аванса.

Для отражения в бухгалтерском учете услуг сторонних организаций в типовой конфигурации предназначен документ «Услуги сторонних организаций». В форме документа указывается организация-контрагент, вид взаиморасчетов с ним за оказанные услуги (реквизит «вид торговли») и номер акта выполненных работ поставщика.

Выписка из банковского счета — документ, который:

— выдается банком клиенту; и

— отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете.

Приходный кассовый ордер применяется в организации для оформления поступлений денежной наличности в кассу. Имеет унифицированную форму — форма № КО-1. Выписывается бухгалтером в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

Обнаружив ошибки в учете, нужно составить бухгалтерскую справку, из которой будет ясно: какая операция должна быть исправлена, на какую сумму и по какой причине. Бухгалтерскую отчетность за прошедшие отчетные периоды исправлять нельзя. При обнаружении погрешностей нужно составить бухгалтерскую справку. В ней следует описать характер допущенной ошибки, произвести необходимые перерасчеты сумм и указать порядок внесения исправлений. На основании этого документа бухгалтер вправе делать корректирующие записи на счета учета. Проводки нужно вносить текущей датой, которая указана в справке. Однако унифицированной формы документа нет. Поэтому компании сами разрабатывают такой бланк и указывают его в учетной политике по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская справка должна содержать все обязательные реквизиты, утвержденные законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. А именно:

· наименование документа;

· дату составления документа;

· наименование организации, от имени которой составлен документ;

· содержание хозяйственной операции;

· измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

· наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

· личные подписи указанных лиц.

Стоимость объектов основных средств, находящихся в организации на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (включая объекты основных средств, переданные в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление), погашается посредством начисления амортизации. В бухгалтерском учете ежемесячное начисление амортизационных отчислений отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетом 20, 26, 44 и т. д.

Для расчета зарплаты используется документ «Начисление зарплаты работникам организации». Для выполнения расчета следует создать новый документ и указать самые общие параметры расчета: месяц начисления зарплаты, организацию и др., после чего остальные действия — заполнение табличной части документа и и собственно расчет — могут быть выполнены автоматически. Причем автоматически рассчитаются все удержания: налог на доходы физических лиц, суммы займов, по которым наступил срок погашения, алименты и др. Рассчитанные удержания отразятся на соответствующих закладках табличной части документа.

Единый социальный налог

Общая величина налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, при величине налоговой базы до 280 000 руб. определена в размере 26%, из которых:

20% направляется в федеральный бюджет;

2,9% — в ФСС России;

1,1% — ФФОМС;

2% — ТФОМС.

Для некоторых категорий налогоплательщиков установлена пониженная ставка ЕСН. Так, например, для работодателей-сельхозпроизводителей и организаций народных художественных промыслов ставка единого социального налога определена в размере 20% (при налоговой базе на каждое физическое лицо до 280 000 руб.), из которых:

15,8% направляется в федеральный бюджет;

1,9% — в ФСС России;

1,1% — ФФОМС;

1,2% — ТФОМС.

Рассмотри механизм расчета ЕСН в программе Зарплата и Управление Персоналом. Сперва проверим правильность имеющихся данных для расчета налога в программе – ставок. Сведения, которые необходимы при расчете ЕСН, хранятся в списках Сведения о ставках ЕСН и ПФР и Ставка взноса на страхование от несчастных случаев (меню Налоги ).

Ставка взноса на страхование от несчастных случаев предварительно не заполненные и нам нужно самим внести сведения для последующих расчетов.

Добавим строку клавишей Ins и заполним следующие графы: месяц, с которого будет действовать ставка, организация –вводим первые буквы названия, размер ставка в процентах. После ввода данных список можно закрыть.

Далее переходим непосредственно к расчету. В отличии от налога на доходы физических лиц, который рассчитывается в программе Зарплата и Управление Персоналом автоматически, для расчета ЕСН нужно сформировывать в базе документ. Программа рассчитает суммы налога и распределит по фондам согласно информации о ставках и базе налога, внесенной в программу.

Для того чтобы произвести начисление ЕСН необходимо выполнить команду меню Налоги -> Расчет ЕСН. Программа после такого действия, откроет список расчетов ЕСН .

Создадим новый документ с помощью клавиши Ins. Номер документа можно не указывать – так как программа автоматически присвоит нужный номер при сохранении документа. Дата документа и поле Месяц начисления уже заполнены автоматически.

Документ Расчет ЕСН имеет три вкладки:

— Расчет ЕСН – здесь будут отражены суммы исчисленного налога после расчета;

— Основные начисления – отразятся все основные начисления работников за указанный для расчета месяц, у нас это оклад;

— Дополнительные начисления – суммы дополнительных начислений, если они имеются (в нашем случае это закладка будет пустой).

Для расчета воспользуемся кнопкой Заполнить и рассчитать в верху меню формы. Она позволяет автоматически учесть доходы всех работников за выбранный месяц и рассчитать суммы ЕСН и страховых взносов. Программа Зарплата и Управление Персоналом сама учитывает все начисления, которые попадают в базу для расчета налога, и это можно легко проверить. Например, для сотрудника Ведерникова Антона Александровича у нас существует две строки: с начисленной суммой оклада за месяц и с суммой отпускных, так как на эту сумму нам тоже необходимо начислить ЕСН. Правильность отраженных в документе сумм можно проверить, сравнив их с суммами по каждому работнику в расчетной ведомости.

Сохраняем документ Расчет ЕСН – нажимаем на кнопку ОК внизу формы. Теперь в списке расчетов ЕСН появилась одна запись.

Начисление дивидендов учредителям

Для начисления дивидендов в программе 1С Бухгалтерия 8 сначала необходимо создать начисление Дивиденды в справочнике Начисления организации (меню Зарплата – Начисления организаций ).

Основанием для отражения начисления дивидендов в бухгалтерском учете будут — протокол собрания учредителей и бухгалтерская справка-расчет начисленных каждому из собственников сумм.

Учредителями предприятия могут быть как юридические лица, так и физические, в том числе — работники организации. Учет дивидендов в «1С: Бухгалтерии 8» будет зависеть от квалификации получателя дохода и от того, выплачивались ли в организации промежуточные дивиденды по итогам каждого квартала.

Организация как налоговый агент обязана с выплачиваемых сумм удержать налоги: на прибыль с дивидендов, начисленных юридическим лицам, и НДФЛ с дивидендов, начисленных физическим лицам. При этом ставка налога 9 % применяется, если обе стороны являются резидентами РФ, а ставка 15 % и 30 % — если какая-либо из сторон не является российской организацией или получатель дохода — физическое лицо нерезидент РФ.

Следует помнить, что налоговым агентом по уплате налогов с дивидендов является только российская организация. Если налогоплательщик получает дивиденды от источника за пределами РФ, то он обязан самостоятельно рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога.

Дивиденды не облагаются ЕСН согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ, взносами в ФСС РФ и взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

3. Определение результата по НДС

Учет НДС в «1С: Бухгалтерии 8.0» ведется автоматически на основании документов и операций, которые вводятся пользователями в информационную базу, а также ряда специализированных документов, описание которых приведено ниже. «1С: Бухгалтерия 8.0» обеспечивает автоматическое формирование отчетных форм, предусмотренных НК РФ и другими нормативными документами:

· книга продаж;

· книга покупок;

· налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;

· налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.

« Анализ счета: 68.2 Таблица 3
за 4 Квартал 2010 г.
ООО «Фирма»»
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов	С кред. счетов	В дебет счетов
В валюте	В валюте
Сальдо на начало периода	111770,60
19	1981057,50
51	99852,19
90	2021551,96
Обороты за период	2080909,69	2021551,96
Сальдо на конец периода	52412,87
в бюджет	40494,46

4. Оборотно – сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета информацию об остатках на начало и на конец периода и оборотах по дебету и кредиту за установленный период. Этот отчет (в просторечии — «оборотка») является одним из наиболее часто используемых отчетов в бухгалтерской практике.

Для вывода данной ведомости выберем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость» меню «Отчеты» главного меню программы. Вывести автоматически обновляемый аналог оборотно-сальдовой ведомости по интересующим счетам можно также используя табло счетов (пункт «Табло счетов» меню «Сервис» главного меню программы).

При выборе пункта «Оборотно-сальдовая ведомость» на экран будет выдана диалоговая форма запроса параметров оборотно-сальдовой ведомости, в которой следует указать: за какой период необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;

В спецификации табличной части закладки «Развернутое сальдо» содержится список правил, по которым будет построено развернутое сальдо. Для каждого правила должны быть заданы параметры:

— счет, по которому будет сформировано развернутое сальдо;

— вариант формирования развернутого сальдо.

После заполнения всех необходимых параметров настройки, нажмем на кнопку «ОК» или на кнопку «Сформировать». Программа сформирует оборотно-сальдовую ведомость и выведет ее для просмотра.

Ведомость приводится в виде списка, в котором для каждого счета и субсчета, имеющего ненулевое сальдо или обороты за данный период, приводятся код счета и субсчета, остаток на начало периода, обороты за период по дебету и по кредиту счета и остаток на конец периода. Для счетов, по которым ведется валютный учет, в оборотно-сальдовой ведомости могут выводиться (если в настройке параметров отчета установлен флажок «Данные по валютам») отдельные строки по каждой валюте. В этих строках в графе «Счет», помимо наименования счета, указывается краткое наименование валюты, а суммы в них выражаются как в валюте, так и в рублевом эквиваленте.

В нижней строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем счетам.

Если в плане счетов для счета установлен признак «Забалансовый», то данные по этому счету и его субсчетам не будут учитываться при подсчете суммарных остатков и оборотов по всем счетам.

«Оборотно-сальдовая ведомость Таблица 4
за 2010 г.
ООО «Фирма»»
Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	11000,00	97820,18	108820,18
02	Амортизация основных средств	4181,97	4181,97
08	Внеоборотные активы	97820,18	97820,18
10	Материалы	1732913,49	9111375,05	570818,80	10273469,74
19	НДС по приобр. ценностям	11918,41	1981057,50	1992975,91
20	Основное производство	3772415,51	3772415,51
50	Касса	7369,32	1312500,00	1112949,37	206919,95
51	Расчетные счета	30873,30	2383185,49	1846471,58	567587,21
60	Расчеты с поставщиками	71510,38	13027063,70	12986932,56	31379,24
62	Расч. с покупател. и зак.	7889149,34	421981,22	13252396,15	15251306,24	5468258,03
66	Расч. по краткоср. кред.	341000,00	341000,00
66.3	Краткоср. займы в руб.	341000,00	341000,00
68	Налоги и сборы	45037,94	162450,65	3757933,39	3550444,80
68.1	Налог на доходы физ.лиц	57528,00	57528,00	244506,69	244506,69
68.2	НДС	111770,60	99852,19	2021551,96	2033470,37
68.4	Налог на прибыль	219407,00	1491685,74	1272278,74
68.4.1	Расчеты с бюджетом	219407,00	1491685,74	1272278,74
68.8	Налог на имущество	5070,46	5070,46	189,00	189,00
69	Расч. по соц. страхованию	28475,69	30515,98	523937,70	521897,41
69.1	Социальное страхование	2040,29	52034,91	49994,62
69.2	Пенсионное обеспечение	24772,33	24772,33	358861,44	358861,44
69.3	Медицинское страхование	3554,84	3554,84	91509,67	91509,67
69.3.1	ФФОМС	94,14	94,14	55623,52	55623,52
69.3.2	ТФОМС	3460,70	3460,70	35886,14	35886,14
69.11	Страхование от НС и ПЗ	2188,81	2188,81	21531,69	21531,69
70	Расч. по оплате труда	1102415,37	1346941,69	1794307,18	1549780,86
71	Расч. с подотчетн. лицами	3384,00	3384,00
73	Расч.с перс.по проч.опер.	170000,00	28000,00	30000,00	168000,00
75	Расчеты с учредителями	187446,00	198692,76	11246,76
76	Разн. дебиторы, кредиторы	5887,27	7150,00	11266,39	10003,66
80	Уставный капитал	10000,00	10000,00
84	Нераспределенная прибыль	7731120,93	917619,95	6813500,98
90	Продажи	13252396,15	13252396,15
90.1	Выручка	13252396,15	13252396,15
90.2	Себестоимость продаж	3772415,51	3772415,51
90.3	НДС	2021551,96	2021551,96
90.9	Прибыль/убыток от продаж	7458428,68	7458428,68
91	Прочие доходы и расходы	189,00	189,00
91.2	Прочие расходы	189,00	189,00
91.9	Сальдо пр. дох. и расх.
97	Расходы будущих периодов	1575,06	109,98	1465,08
99	Прибыли и убытки	1491685,74	7458428,68	5966742,95
99.1	Прибыли и убытки	1491685,74	7458428,68	5966742,95
9899836,86	9899836,86	62474659,68	62474659,68	18798931,86	18798931,86

5. Баланс на начало и конец периода (форма 1)

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: актива и пассива. Составление бухгалтерского баланса позволяет сгруппировать хозяйственные средства организации с одной стороны (в активе) по видам и размещению, а с другой (в пассиве) – по источникам формирования и целевому назначению. В активе баланса отражается имущество, принадлежащее организации (основные средства, нематериальные активы, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т. д.) В пассиве баланса отражается информация об источниках формирования активов (собственный капитал, привлеченные средства и внешние обязательства). Итоги по активу и пассиву бухгалтерского баланса должны сходиться.

В бухгалтерском балансе приводятся данные на начало и конец отчетного периода, что позволяет оценить изменение показателей. Пусть отчетным периодом будет год.

6. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и то, каким образом она получила прибыли или убытки. Это достигается путем сопоставления в отчете суммарного дохода и расхода.

Отчет о прибылях и убытках вместе с бухгалтерским балансом является важным источником информации для всестороннего анализа получения прибыли. В отчете о прибылях и убытках данные о доходах, расходах и финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Согласно ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в отчете требуется отдельно раскрывать следующие показатели:

• выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг;
• проценты к получению;
• доходы от участия в других организациях;
• прочие операционные доходы;
• внереализационные доходы;
• чрезвычайные доходы.

Порядок представления данных в отчете о прибылях и убытках зависит от признания организацией доходов исходя из требований ПБУ 9/99 «Доходы организации» характера своей деятельности, вида доходов, размера и условий их получения доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями (операционными, внереализационными или чрезвычайными).

При отражении в отчете о прибылях и убытках видов доходов, каждый из которых в отдельности составляет пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период, в нем показывается соответствующая каждому виду часть расходов.

Графа 4 отчета о прибылях и убытках заполняется на основе данных графы 3 отчета за предыдущий год. Если данные за аналогичный период предыдущего года несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.

Заключение

В ходе выполнения данной работы мы познакомились с программным продуктом 1С: Предприятие, изучили основные операции ведения бухгалтерского учета, в частности начисление социального налога с зарплаты, налога на доходы с зарплаты и дивидендов, налога на прибыль, определение результатов по НДС. Также сформировали оборотно-сальдовую ведомость, ведомость сводных проводок, отчет о прибылях и убытках, баланс на начало и конец периода.

Литература:

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельнос­ти, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.00 № 94н.

2. Кондраков Н.Л. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. — М: ИНФРА – М.: 2003

3. Приказ Минфина России от 22,07,03 №67н « О формах бухгалтерской отчетности организации»

4. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»

5. Федеральный закон от 21,11,96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

6. «Налоговый Кодекс РФ» (НК РФ) Часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ