Работа: Технико-экономический анализ деятельности автотранспортного предприятия

Федеральноеагентство по образованию РФ

Сибирскаягосударственная автомобильно-дорожная академия

(СибАДИ)

Факультет Экономикаи управление

Кафедра Экономикаи управление на предприятии

Курсоваяработа

по учебнойдисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности»

на тему:«Технико–экономический анализ деятельности предприятия»

Выполнил:

студентка группы42ЭУТ___________

Принял:преподаватель______________

Оценка_________

Дата__________ Подпись__________

Омск —2008 г.

Курсовая работа подисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия» содержит21 печатных страницы, графическую часть, использовано 7 источников.

Целью курсовой работыявляется закрепление знаний и формирование практических навыков по анализу идиагностике финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.

В данной курсовой работебыл произведен расчет показателей следующих разделов:

1. Анализ выполненияплана по объему перевозок.

2. Анализпроизводственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижногосостава.

3. Анализсебестоимости перевозок.

4. Анализ доходов,прибыли и рентабельности.

5. Анализ доходов,прибыли и рентабельности.

В ходе работыбыли получены новые знания по дисциплине: «Анализ и диагностика финансовойдеятельности предприятия».

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 4

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК… 5

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе ипроизводственной базе  5

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и поклиентуре. 6

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава. 8

1.4 Анализ показателей динамики перевозок. 10

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам. 11

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУОБСЛУЖИВАНИЮ… 13

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ. 13

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам. 14

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК… 17

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую суммузатрат. 17

3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости. 20

4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ… 22

4.1 Анализ доходов. 22

4.2 Анализ прибыли. 22

4.3 Анализ рентабельности. 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 25

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ… 26

/>/>ВВЕДЕНИЕ

Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческомцикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятиемрешения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, какпланирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработкиобъективного решения в системе менеджмента.

К основнымзадачаманализа производственно-хозяйственной деятельности АТОотносятся:

• объективная всесторонняя оценкарезультатов функционирования организации и ее подразделений;

• оценка степени использованияпроизводственных ресурсов, состояния техники, технологии, организациипроизводства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность икачество работы АТО и ее подразделений;

• прогнозирование ожидаемыхрезультатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;

• разработка и контроль заосуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использованиересурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений ипричин плохой работы.

Выполнениекурсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основныхнаправлений финансово–хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.

 

/>/>1.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК/>/> 1.1Анализ выполнения плана попроизводственной программе и производственной базе

Таблица 1

Анализпроизводственной программы перевозок в целом по предприятию

Показатель Плановое значение Фактическое значение отклонение Абсолютное отклонение Процент выполнения плана, % 1. Автомобили в эксплуатации, ед. 138 133 -5 96 2. Списочное количество автомобилей, ед. 160 167 7 104 3. Автомобиле-дни в эксплуатации 58400 59222 822 102 4. Общее количество ездок 227965 188109 -39856 83 5. Общий пробег, км 7351865 5723419 -1628446 78 6. Общий объем перевозок, т. 2117000 2190000 73000 104 7. Общий грузооборот, т·км. 37011000 34492500 -2518500 93 8. Общая грузоподъемность, т. 1532 1637 105 107

Вывод: В ходе деятельностиавтомобильно-транспортного предприятия наблюдается перевыполнение плана по всемпоказателям. Наибольший процент выполнения плана составил общий грузооборот,это связано с увеличением объема перевозок, списочного количества автомобилей,а также общего пробега.

Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилейопределяется путем сложения соответствующих значений по двум маркамавтомобилей, указанных в задании.

Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетногопериода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность междуфактическим и плановым значениями показателя.

Процент выполнения планаопределяется как процентное отношение фактического значения показателя кплановому./>/>/>

1.2Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

В данном разделе необходимо проанализировать распределение перевозок попредприятиям-клиентам и по видам груза. По исходным данным составляются таблицы2 и 3.

Таблица 2

Анализ выполненияплана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиента Вид груза

Объем перевозок,

тыс. т.

Выполнение плана, % План Факт 1 2 3 4 5 1. Бауцентр Гальванические батареи 106000 184700 174 2. Геомарт Блоки деревянные дверные 320000 289300 91 3. АТ-Маркет Блоки керамические 150500 276400 184 4. Метро Керамические трубы 219300 373100 171 5. Мостовик Строительные машины 299200 300000 101 Итого по первой марке - 1095000 1423500 130 1. Эльдорадо Бахчевые культуры 204400 153300 75 2. Континент Выключатели масляные 152600 183300 121 3. Пятерочка Целлофан в пачках 183500 1255000 68 4. Дорожник Плиты фаянсовые 344200 142200 42 5. Техносила Белье всякое в ящиках 1373000 162200 118 Итого по второй марке - 1022000 766500 75

 

Всего по парку - 2117000 2190000 104

 

/> /> /> /> /> /> /> /> />

Вывод: По первой маркенаблюдается перевыполнение плана практически по всем видам груза. На автомобилевторой марки только у таких видов груза, как: выключатели масляные (на 21%) ибелье (на 18%). Это связано с возросшим спросом на данные виды товаров в связисо строительством нового спального района, а также с сезонным ремонтом дорог.

Таблица 3

Структура объемовперевозок и структурные сдвиги

Вид груза Структура объемов перевозок, % Промежуточное значение Структурные сдвиги План Факт 1.Гальванические батареи 5 8 8 3 2. Блоки деревянные дверные 15 13 14 -1 3. Блоки керамические 7 13 14 7 4. Керамические трубы 11 17 18 7 5.Строительные машины 14 14 15 1 6. Бахчевые культуры 9 7 7 -2 7. Выключатели масляные 7 8 8 1 8. Целлофан в пачках 8 6 6 -2 9. Плиты фаянсовые 17 6 6 -11 10. Белье всякое в ящиках 6 7 7 1 Всего по парку 2117000 2190000 104 4

Промежуточное значениенеобходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведениефактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индексобъема перевозок, который рассчитывается следующим образом:

/>,

где /> - фактическое значениеобщего объема перевозок, тыс. т.; /> -плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.

/>

Структурные сдвигиопределяются, как разность между промежуточным значением и плановым значениемобъем перевозок (в процентах). />/>/>

1.3Анализ ТЭП работы парка подвижного состава

Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижногосостава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП:

- время в наряде;

- техническая скорость;

- время погрузки-разгрузки;

- коэффициент использованиягрузоподъемности;

- длина груженой ездки;

- коэффициент выпуска;

- грузоподъемность.

Таблица 4

Средневзвешенныезначения ТЭП

Показатель Средневзвешенное значение Абсолютное отклонение Плановое Фактическое 1. Время в наряде, ч.

Тн=(8,6*6585+8,4*43822)/

(6585+43822)=8

Тн=(9*7392+8*40946)/

(7392+40946)=8

2. Техни-ческая ско-рость, км/ч.

АЧдв = 6585*(8,6-0,07*8) =

52944

АЧдв = 43822*(8,4-0,78*4) = 231381

Vт=(1698827+5653038)/

(52944+231381)=25,8

АЧдв =7392*(9-0,08*9) = 61206

АЧдв = 40946*(8-0,8*3) = 229297

Vт=(1677984+4045435)/

(61206+229297)=19,7

-6,1 3. Время погрузки-разгрузки, ч.

tпр=(0,07*52677+0,78*

175288)/(52677+175288)=

0,6

tпр=(0,08*65272+0,8*

122837)/(65272+122837)=

0,6

4. Коэф-т использова-ния грузо-подъемности

γ=(1095000+1022000)/((25,7*8*

6585)+(7*4*43822))=0,82

γ=(1423500+766500)/((25,7*9*7392)+(7*3*40946))=0,85 0,03 5. Длина груженой ездки, км.

lге=(18615000+18396000)/

(1095000+1022000)=17,5

lге=(19929000+14563500)/

(1423500+766500)=15,7

-1,8 6. Коэф-т выпуска

αв=((8030*0,82)+(50370*

0,87))/(8030+50370)=0,8

αв=((9125*0,81)+(51830*

0,79))/(9125+51830)=0,8

7. Грузоподъ-емность, т.

q= ((22*25,7)+(138*7))/

(22+138)=9

q= ((25*25,7)+(142*7))/

(25+142)=9

Вывод: Значениясредневзвешенных технико-эксплутационных показателей по плану и по фактуприблизительно равны. Практически все значения показателей равны значениям,взятым из исходных данных.

/>/>1.4 Анализ показателейдинамики перевозок

При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр),абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процентаприроста (А1%). Абсолютный прирост представляет собой разность междуфактическим значением показателя и плановым.

/>,

где ПФ – фактическое значение показателя; ППЛ –плановое значение показателя.

Темп роста – это отношение фактического значения показателя к плановому,выражается в процентах.

/>.

Абсолютное значение одного процента прироста – это отношение абсолютногоприроста показателя к темпу его роста.

/>.

Таблица 5

Показатели динамикиперевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показатель Темп роста Абсолютный прирост Абсолютное значение 1 % прироста I марка II марка Парк I марка II марка Парк I марка II марка Парк Асп 13,6 2,9 4 3 4 7 0,22 1,38 0,07 Тн 4,6 -4,7 0,4 -0,4 0,08 0,08 Vт -7,4 -10,7 -23,6 -2,4 -3 -6,1 0,33 0,28 0,23 tпр 14,3 2,6 0,01 0,02 0,001 0,007 g 7,5 7,3 3,6 0,06 0,06 0,03 0,01 0,008 0,01 lге -17,6 5,5 -10,3 -3 1 -1,8 0,2 0,18 0,17 aв -1,2 -9,2 -0,01 -0,08 0,01 0,008 q />/>1.5Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкамиспользуем формулы, представленные в таблице 6.

Таблица 6

Формулы для расчетавлияния показателей на объем перевозок

Показатель Расчет влияния показателей на объем перевозок Расчет поправочного коэффициента Асп

/>

- aв

/>

- q

/>

- g

/>

- Тн

/>

- lге

/>

/>

tпр

/>

/>

β

/>

/>

Vт

/>

/>

П – процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитываетсякак отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное впроцентах.

Таблица 7

Формулы для расчетавлияния показателей на объем перевозок

Показатель Расчет влияния показателей на объем перевозок Расчет поправочного коэффициента Асп

/>

- aв

/>

- q

/>

- g

/>

- Тн

/>

- lге

/>

/>

tпр

/>

/>

β

/>

/>

Vт

/>

/>

Вывод: В разделе 1курсовой работы произведен анализ выполнения плана перевозок грузов. На предприятииработают 2 марки машин: КрАЗ-260В и УРАЛ-377Н. Основные грузы, перевозимыеэтими автомобилями – это плиты, машины, белье и блоки различные. На этиматериалы увеличился спрос в связи со строительством нового спального районагорода, а также с сезонным ремонтом дорог. Исходя из данных таб.6 можно сделатьвывод, что все показатели, кроме среднетехнической скорости и длины груженойездки, оказали положительное влияние на выполнение плана перевозок в целом попарку. Следовательно, способствовали увеличению анализируемого показателя.

/>/>2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУОБСЛУЖИВАНИЮ

 

/>/>2.1Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкоститехнического обслуживания автомобилей по видам работ.

Таблица 8

Анализ трудоемкостиТО-1 по видам работ

Вид работ Плановая трудоемкость Фактическая трудоемкость Процент выполнения плана Отклонение % чел*ч чел*ч % % КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н

КрАЗ-260В УРАЛ-375Н0 КрАЗ-260В УРАЛ-375Н0 КрАЗ-260В УРАЛ-375Н0 КрАЗ-260В УРАЛ-375Н0

1. Общие

контрольно–диагностические

14,9 21,6 1345 817 993 790 74 97 -26 -4 2. Крепежные 21,9 11,4 1977 432 1100 370 56 86 -44 -14 3. Регулиро-вочные 18 20 1625 756 870 860 54 114 -46 14 4. Смазочные, заправочные 20,9 19,9 1887 753 1789 780 95 104 -5 4 5. Электро-технические 2,7 3 244 114 200 90 82 79 -18 -21 6. Работы по системе питания 16,8 18,9 1517 715 1600 681 105 95 5 -5 7. Шинные 4,8 5,2 434 196 400 160 92 82 -8 -18 Итого 100 100 9029 3782 6952 3731 77 98 -23 -2

 

Вывод: По результатаманализа ТО-1 по видам работ автомобиля КрАЗ-260 В перевыполнение плана только всистеме питания на 5 %. У автомобиля УРАЛ-375 Н в регулировочных и смазочныхработах.

Таблица 9

Анализ трудоемкостиТО-1 по видам работ (по парку)

Вид работ Плановая трудоемкость, чел*ч Фактическая трудоемкость, чел*ч Процент выполнения плана, % Отклоне-ние, %

1. Общие

контрольно–диагностические

2162 1783 83 -17 2. Крепежные 2409 1470 61 -39 3. Регулировочные 2381 1730 73 -27 4. Смазочные, заправочные 2640 2569 97 -3 5. Электротехнические 358 290 81 -19 6. Работы по с-ме питани 2232 2281 102 2 7. Шинные 630 560 88 -12 Итого 12812 10683 83 -16

/>/> 

Вывод: Проанализировавтрудоемкость ТО-1 по видам работ для парка в целом, процент перевыполнениятолько по работе системы питания на 2 %.

2.2Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1.