Реферат: Анализ, оценк и управление кредитным портфелем коммерческого банка

--PAGE_BREAK--


Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы делаем акцент в оценке 3-х позиций:

— первая – диверсификации кредитного портфеля банка;

— вторая – качество кредитного портфеля банка;

— третья – доходность кредитного портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

1. ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам;

2. ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках»;

3. ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;

4. ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»;

5. ф.№118 «Данные о крупных кредитах»;

6. ф.№128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;

7. ф.№ 302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»;

8. ф.№325 «Процентные ставки по межбанковаким кредитам»;

9. ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Кандидат экономических наук — Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

·                   по основным видам ссудной задолженности;

·                   по видам кредитных продуктов;

·                   по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

·                   по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

·                   по срокам погашения выданных кредитов;

·                   по валютам выдаваемых кредитов;

·                   по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

·                   выбор критериев оценки;

·                   способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

·                   определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

·                   оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

·                   оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена в таблице 2.
Таблица 7 Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Критерий оценки

Финансовые коэффициенты

1

2

Степень кредитного риска

Количественная оценка степени кредитного риска.

Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы:

К1 = <img width=«285» height=«37» src=«ref-2_1717532783-700.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_22»>

К2 = <img width=«255» height=«35» src=«ref-2_1717533483-565.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_23»>

Степень защиты банка от риска

К3 = <img width=«339» height=«39» src=«ref-2_1717534048-850.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_24»>

К4 = <img width=«225» height=«37» src=«ref-2_1717534898-585.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_25»>

К5 = <img width=«191» height=«37» src=«ref-2_1717535483-495.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_26»>

К6 = <img width=«168» height=«39» src=«ref-2_1717535978-487.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_27»>

К7 = <img width=«120» height=«37» src=«ref-2_1717536465-388.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_28»>

К8 = <img width=«112» height=«37» src=«ref-2_1717536853-371.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_29»>

К9 = <img width=«392» height=«40» src=«ref-2_1717537224-764.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_30»>

К10 = <img width=«207» height=«37» src=«ref-2_1717537988-564.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_31»>

К11 = <img width=«299» height=«37» src=«ref-2_1717538552-751.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_32»>

Доходность кредитного портфеля

К12 = <img width=«301» height=«37» src=«ref-2_1717539303-676.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_33»>

К13 = <img width=«270» height=«35» src=«ref-2_1717539979-557.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_34»>

К14 = <img width=«156» height=«39» src=«ref-2_1717540536-457.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_35»>

К15 = <img width=«290» height=«38» src=«ref-2_1717540993-637.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_36»>

К16 = <img width=«195» height=«34» src=«ref-2_1717541630-411.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_37»>

Ликвидность кредитного портфеля

К17 = <img width=«208» height=«37» src=«ref-2_1717542041-505.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_38»>

К18 (Н6) = <img width=«354» height=«35» src=«ref-2_1717542546-642.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_39»>

К19 (Н7) = <img width=«393» height=«35» src=«ref-2_1717543188-685.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_40»>


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере ОАО Сбербанк России 2.1 Характеристика кредитной деятельности ОАО Сбербанка России
Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество).

Сокращенное наименование банка: Сбербанк России.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Информация о деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 января 2010г:

— капитал – 862 763 млн. руб.;

— прибыль – 43 285,7 млн. руб.;

— чистая прибыль – 36 204,7 млн. руб.;

— кредитный портфель (с учетом МБК) – 5 095 932 783 тыс. руб.,

— подразделения кредитной организации, ед.:

— филиалы – 539

— дополнительные офисы – 10 099

— операционные кассы вне кассового узла – 8 442

— операционные офисы – 253

— передвижные пункты кассовых операций – 84

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%),  а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 июня 2010 г.). По данным журнала The Banker (1 июля 2010 г.), Сбербанк занимал 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2010 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 49%, а его кредитный портфель включал в себя около трети всех выданных в стране кредитов (33% розничных и 30% корпоративных кредитов). 

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане,  на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний  дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 35% объема торгов на ММВБ.

Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По  состоянию на 16 апреля 2010 г., ему принадлежит 60,3 % голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 263 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 32%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service — долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

21 октября 2008 года Наблюдательный совет Сбербанка России единогласно одобрил Стратегию развития Сбербанка до 2014 года Основные направления преобразований.

Основные направления преобразований:

1. Максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов

2. Технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и процессов

3. Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean

4. Развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ

Цели и задачи 2014 года:

1.Финансовые результаты

— увеличение объема чистой прибыли в 2,5-3 раза по сравнении с 2007 годом;

-снижение отношения операционных затрат к чистому операционному доходу на 5 процентных пунктов до 40%;

-рентабельность капитала (ROAE) не ниже 20%;

-количество сотрудников 200-220 тысяч.

2.Положение на российском рынке

-укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках;

-сохранение позиций на рынке вкладов физических лиц;

-сохранение доли в активах российской банковской системы на уровне 25-30%.

3.Операции на зарубежных рынках

-увеличение доли чистой прибыли, обеспеченной международным бизнесом, до 5-7%;

-увеличение присутствия на рынках Китай и Индии;

-целевая доля на приоритетных рынках стран СНГ – не менее 5%.

4.Качественные показатели развития

-лучшие в России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками;

-корпоративная культура, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда, высокопрофессиональный, заинтересованный персонал;

-сопоставимые с лучшими мировыми аналогами управленческие и операционные системы и процессы;

-узнаваемый «позитивный» бренд и высокая степень лояльности клиентов.

Реализация Стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов.

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России

Особенности развития финансовой системы России привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего  кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение.

Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. Однако в настоящее время методы анализа кредитной деятельности банка, представленные в литературе имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема методов анализа, представленных в литературе заключается в том, что указанные в них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы.

Целью анализа информации о кредитной деятельности банка является оценка ее состояния для получения собственного мнения внешних пользователей о соответствии возможностей банка их требованиям путем определения положительных и отрицательных сторон банковской кредитной деятельности.

Анализ любого вида деятельности банка, в т.ч. и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке.

С целью определения места анализируемого банка на рынке следует рассчитать ряд абсолютных значений кредитного портфеля, являющегося результатом кредитной деятельности банка,  и относительных показателей, характеризующих эту деятельность.

Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№0409101)», откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах: 

- Межбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115);

-Кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);

-Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);

-Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315);

-Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415);

-Кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315);

-Кредиты, предоставленные физическим лицам- частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);

- Кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515);

-Кредиты, предоставленные юридическим лицам- нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);

-Кредиты, предоставленные физическим лицам- нерезидентам: счет 547 (без учета 45715).

Для анализа кредитного портфеля и дальнейшей его оценке следует рассчитать:

1.Объем кредитного портфеля, рассмотреть его структуру и динамику

2.Коэффициенты, показатели отражающие результат кредитной деятельности банка

3.Оценить качество кредитного портфеля, конкурентоспособность

4.Определить мероприятия по управлению

Расчет кредитного портфеля ОАО Сбербанк России представлен в таблице 8.

Таблица 8 Расчет объема кредитного портфеля ОАО Сбербанк России.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Абс. отклонение, тыс. руб.

Уд. Вес, %

Отклонение в уд. весах, %

На 01.01.10

На 01.02.10

На 01.01.10

На 01.02.10

Межбанковские кредиты

24021840

65890763

41868923

0,47

1,29

0,82

Кредиты, предоставленные министерству финансов России













Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов самоуправления

93401545

94846064

1444519

1,84

1,86

0,03

Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам













Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов РФ и органов самоуправления

7800

7800



0,0002

0,0002



Кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности

3736793564

3721833725

-14959839

73,44

73,04

-0,40

Кредиты, предоставленные физическим лицам – частным предпринимателям различных форм собственности

93057155

90595799

-2461356

1,83

1,78

-0,05

Кредиты, предоставленные физическим лицам

1129855577

1111367685

-18487892

22,20

21,81

-0,39

Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам

11230063

11388286

158223

0,22

0,22



Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам

2449

2661

212







Объем кредитного портфеля

5088369993

5095932783

7562790

100

100





Из данных таблицы видно, что объем кредитного портфеля  ОАО Сбербанк России за анализируемый период увеличился на 7 562 790 тыс. руб. и на 01.02.10 составил 5 095 932 783 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет увеличения количества межбанковских кредитов на 41 868 923 тыс. руб. и на 01.02.10 они составили 65 890 763 тыс. руб.,  увеличения количества кредитов, предоставленных финансовым органам субъектов РФ и органов самоуправления на 1 444 519 тыс. руб. и на 01.02.10 они составили 94 846 064 тыс. руб., увеличения количества кредитов, предоставленных юридическим лицам-нерезидентам на 158 223 тыс. руб. и на 01.02.10 они составили 11 388 286 тыс. руб., уменьшения количества кредитов, предоставленных юридическим лицам различных форм собственности на 14 959 839 тыс. руб. и на 01.02.10 они составили 3 721 833 725 тыс. руб., уменьшения кредитов,предоставленных физическим лицам – частным предпринимателям различных форм собственности на 2 461 356 тыс. руб. и на 01.02.10 они составили 90 595 799 тыс. руб., уменьшения кредитов, предоставленных физическим лицам на 18 487 892 тыс. руб. и на 01.02.10 они составили 1 111367 685 тыс. руб.

За анализируемый период произошли следующие изменения в структуре кредитного портфеля ОАО Сбербанк России.  Наибольший удельный вес в кредитном портфеле имеют кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности и на 01.01.10 они составляют 73, 44% или 3736793564 тыс. руб., в течении анализируемого периода удельный вес их незначительно снижается (на 0,4%) и на 01.02.10 составляет 73,04% или 3 721 833 725 тыс. руб. Это говорит о том что банк специализируется в основном на выдаче кредитов юридическим лицам различных форм собственности и  свидетельствует об экспансивном характере деятельности банка на рынке данного вида кредитов.

Второе место по удельному весу в кредитном портфеле банка занимают кредиты, предоставленные физическим лицам, за анализируемый период доля их незначительно уменьшается (на 0,39%) и на 01.02.10 составила 21,81%. Что говорит о том, что банк акцентирует свое внимание на рынке частных лиц.

Суммарный удельный вес кредитов, выдаваемых физическим лицам и юридическим лицам различных форм собственности составляет 94,85%, что говорит о том, что всего лишь 5,15% кредитного портфеля приходится на остальные виды выдаваемых кредитов.

Определение объема кредитного портфеля банка позволяет сделать лишь предварительные выводы о кредитных предпочтениях банка. Для более подробной оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля за исследуемый период, используя таблицу 9.

Таблица 9 Сравнительная таблица кредитных портфелей банка ОАО Сбербанк России

Показатель

На 01.01.10

На 01.02.10

Объем активов, тыс. руб.

7704001000

7812167000

Объем работающих активов, тыс. руб.

7727327246

7835578663

Объем кредитного портфеля, тыс. руб.

в том числе

5088369993

5095932783

Кредиты, выданные другим банкам

24021840

65890763

Кредиты, выданные юридическим лицам

3748023627

3733222011

Кредиты, выданные физическим лицам

1222915181

1201966145

Доля кредитного портфеля в активах банка, %

65,13

66,15

Доля кредитного портфеля в работающих активах, %

65,85

65,04

Доля кредитов ЮЛ в кредитном портфеле, %

73,66

73,26

Доля кредитов ФЛ в кредитном портфеле, %

24,03

23,59

Доля кредитов банкам в кредитном портфеле, %

0,47

1,29



Исходя из данных таблицы 9, можно сделать вывод что кредитная деятельность является основной деятельностью анализируемого банка и в основном это кредитование юридических лиц.

Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует данный банк. Как показывают данные таблицы 2, анализируемый банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке. Как правило, рост объемов кредитования происходит в банке в результате влияния каких – либо факторов, к которым можно отнести: снижение ставки кредитования, увеличение сроков кредитования, увеличение лимитов кредитования, снижение требований к оформлению пакета документации, снижение требований к обеспечению возвратности кредита; для физических лиц банки могут применять такие формы стимулирования к получению кредита, как снижение границы минимального возраста заемщика, отсутствие в пакете документов военного билета, наличие одного поручителя и т.д.

Относительные показатели кредитного портфеля позволяют выявить значимость кредитной деятельности для банка. Так, показатель Да (доля кредитного портфеля в валюте баланса) позволяет определить, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов ориентирована на рынок ссудных капиталов. Рост доли с 65,13% до 66,15 незначителен, но свидетельствует о повышение значимости кредитной деятельности для банка, и вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков. Иначе коэффициент Да носит название коэффициент концентрации, который показывает насколько банковские активы сконцентрированы на кредитном рынке. Сегодня практическая деятельность отечественных банков показывает, что коэффициент концентрации во многих крупных банках достигает уровня 90-95%, что связано со снижением уровня доходности и росте риска прочих активных операций, что вынуждает банки в основном оперировать на рынке ссудных капиталов.

Соотношение темпов прироста кредитного портфеля (ТПк.п.) с темпами прироста совокупных активов (ТПс.а.) позволяет сделать вывод о том, за счет каких активов происходит рост валюты баланса. Данный коэффициент носит название коэффициент опережения (Коп). 

ТПк.п.=( 5095932783-5088369993)/ 5088369993*100=0,15

ТПс.а.=( 7812167000-7704001000)/ 7704001000*100=1,4

Коп=0,15/1,4=0,1

Коэффициент опережения показывает, во сколько раз прирост кредитного портфеля опережает прирост совокупных активов. В результате чего можно сделать вывод о тактике поведения банка на рынке: в данный анализируемый период  Коп  меньше единицы, то можно предположить, что банк наращивал свои активы за счет прочих операций, снижая активность кредитной деятельности.

Доля кредитного портфеля в работающих активах (Др) позволяет сделать вывод о том, насколько кредитный портфель превалирует в работающих активах. Рост данного показателя позволяет сделать заключение о том, что более высокая доходность данных активов вынуждает банк обходить прочие виды размещения, и осуществлять свою деятельность в основном на кредитном рынке.

В анализируемом банке (табл.2) наблюдается увеличение значения доли кредитного портфеля в активах банка с 65,13 до 66,15. Банк наращивает активы, преимущественно, за счет размещаемых в кредиты денежных ресурсов. Данное поведение, вероятно, можно объяснить двумя причинами: более низким уровнем риска кредитных сделок по сравнению, например, с операциями на фондовом рынке и отсутствием волатильности процентных кредитных ставок. Снижение  доли кредитного портфеля в работающих активах с 65,85% до 65,04% говорит о том, что кредитные размещения являются для банка менее  доходными.

Анализируя динамику объемов кредитного портфеля за период, следует выявить внутренние факторы, повлекшие его увеличение или снижение, для чего необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика, и исследовать изменения каждой из статей (табл.10). Такого рода анализ позволяет оценить степень диверсифицированности кредитного портфеля, которая вытекает из понятия ликвидности кредитного портфеля: чем более диверсифицированным является кредитный портфеля, тем менее рискованными будут кредитные размещения, т.к. степень их защищенности от изменения изменения конъюнктуры рынка можно назвать достаточной.

Таблица 10 Структура кредитного портфеля ОАО Сбербанк России по типу заемщика

Статья кредитного портфеля

На 01.01.10

На 01.02.10

Сумма, тыс. руб.

Уд.вес, %

Сумма, тыс. руб

Уд.вес, %

Кредиты, выданные банкам

24021840

0,47

41868923

1,29

Кредиты юридическим лицам, всего

в том числе:

3748023627

73,66

3733222011

73,26

Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

171193

0,14

134995

0,01

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим оганизациям

3630551441

71,35

3616330933

70,97

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

4864517

0,1

4758710

0,09

Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

93057155

1,83

90595799

1,78

Кредиты физическим лицам, всего

в том числе

1222915181

24,03

1201966145

23,09

Кредиты, предоставленные физическим лицам

1222915181

24,03

1201966145

23,09

Итого кредитный портфель

5088369993

100

5095932783

100

В процессе анализа таблицы 10 следует обращать внимание на два показателя: во–первых - доля статьи в совокупном кредитном портфеле, во – вторых - темпы прироста статьи.

Наибольшая доля той или иной статьи позволяет определить, в каком секторе кредитного рынка оперирует банк: данный банк оперирует в основном в секторе кредитования негосударственных коммерческих организаций.

Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности российских банков. Основная причина таких приоритетов состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовую отчетность, а, во –вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов. Но уже сегодня данные приоритеты смещаются в сторону розничного кредитования, т.к. возможности получения банками доходов от кредитования юридических лиц исчерпываются, и банки вынуждены искать новые источники их получения. Поэтому в современных

российских банках наряду с кредитованием юридических лиц, кредитование население является одним из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

Кроме анализа кредитной деятельности банка, проведенного по балансовым счетам формы №101, необходимо обратить внимание и исследовать деятельность банка в части оформленных сделок по кредитным линиям. Банк России предусматривает существование двух видов кредитных линий – «под лимит выдачи» и «под лимит задолженности». Предусматривается также комбинированная форма, включающая в себя оба указанных условия.

Под «лимитом выдачи» понимается заключение банка договора с клиентом, условием которого является выдача определенной суммы средств (накопительно). Выдача кредита осуществляется траншами, при выдаче последнего транша, когда общая сумма выданных средств достигается равной договору, кредитная линия считается исчерпанной, независимо от того происходило ли погашение кредита заемщиком. Невыплаченные, но зарезервированные под кредитную линию денежные средства учитываются на внебалансовом счете 91316.  Данные денежные средства, по сути, являются кредитом, но до тех пор, пока они не выплачены, относятся к обязательствам банка.

Под «лимитом задолженности» понимается выдача денежных средств клиенту в виде кредита, но при условии, что клиент погашает часть полученных ранее средств до размера, предусмотренного банком в договоре. Новый транш кредитной линии выдается только тогда, когда максимальная задолженность клиента банку будет равна оговоренной в кредитном договоре.

Зарезервированные под этот вид кредитной линии денежные средства учитываются банком на внебалансовом счете 91317.

Исследования остатков денежных средств на указанных счетах проводят в динамике, в результате чего делается прогноз об объемах денежных средств, которые будут размещены банком в перспективе.

Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его не возврата в результате возможного дефолта заемщика).

Таблица 11 Структура кредитного портфеля ОАО Сбербанк России по степени срочности 

Статья кредитного портфеля

На 01.01.10

На 01.02.10

Отклонение в уд.весах,%

Абс.отклонение, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Уд.вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд.вес, %

Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт

10809331



0,212

16892963



0,331



0,119

6083632

Кредиты, предоставленные сроком в 1 день

356104



0,007

412736

0,008

0,001

56632

Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней

4589597



0,090

38934723



                  0,764

0,674

34345126

Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней

28020276



0,551

24386582



0,479

-0,072

-3633694

Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней

74143720



1,457

88420839



1,735

0,278

14277119

Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней

754811187



14,840

728312013



14,291

-0,549

-26499174

Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года

2082028954



40,925



2033085173



39,893

-1,032

-48943781

Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет

2128510767



41,838



2161425543



42,412



0,574

32914776

Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет

4091001



0,080

4447947



0,087

0,007

356946

Итого кредитный портфель

5088369993

100

5095932783

100

х

7562790



Из таблицы 11 можно сделать вывод что, в составе кредитного портфеля  доли кредитов, предоставленных на срок от 181 дня до 1 года и от 1 года до 3 максимальны, и составляют большую часть кредитного портфеля банка за анализируемый период.  Объем кредитов, предоставленных на срок от 181 дня до 1 года  уменьшился на 48 943 781 тыс. руб. и на 01.02.10 составил 2 033 085 173 тыс. руб., а доля их в совокупном  кредитном портфеле уменьшилась на 1,032% и составила 39,893%.

Объем кредитов, предоставленный на срок от 1 года до 3 увеличился на 32 914 776 тыс. руб. и на 01.02.10 составил 2 161 425 543 тыс. руб., доля их в совокупном кредитном портфеле в кредитном портфеле увеличилась на 0,574%и на 01.02.10 составила 42,412%. Объем кредитов, предоставленных на свыше 3-х лет увеличилась на 356 946 тыс. руб. и на 01.02.10 составила 4 447 947 тыс. руб., доля их в совокупном кредитном портфеле увеличилась на 0,007% и на 01.02.0 составила 0,087%. Увеличение доли долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля является положительной тенденцией и  что свидетельствует, во – первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), во – вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса. Следует отметить, что в настоящее время, в структуре кредитного портфеля отечественных коммерческих банков происходят изменения в сторону увеличения доли долгосрочных кредитных размещений, к которым относят средства, размещенные на срок от 3 лет и выше. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества.

Анализируемый банк наращивает объемы долгосрочных кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении.    

Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка. Именно поэтому некоторые отечественные банки, в настоящее время уходят от краткосрочного кредитования (кроме «овердрафт») и акцентируют свою работу на средне- и долгосрочных кредитах.

Таблица 12. Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в ОАО Сбербанк России          

Вид обеспечения возвратности кредита

На 01.01.10

На 01.02.10

Абс.отклонение, тыс. руб.

Откл. В уд.весах, %

Сумма, тыс. руб.

Уд.вес,%

Сумма, тыс. руб.

Уд.вес,%

Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам

817170836

4,55



824735658

4,61

7564822

0,06

Полученные гарантии и поручительства

5643633303

31,46

5582430788

31,19

-61202515

-0,27

Имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драг.металлов)

98303

5,46

98224

5,49

-79

0,03

Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога.

11480565462

63,99



11490763346

64,20

10197884

0,21

Итого обеспечения

17941467904



100

17898028016





100

х



Из таблицы 12 можно сделать вывод что из всех видов обеспечения возвратности кредитов в анализируемом банке преобладают драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога, их объем увеличился на 10 197 884 тыс. руб.  и на 01.02.10 они составили 11 490 763 346 тыс. руб., доля их в общем объеме обеспечения выросла на 0,21% и на 01.02.10 составила 64,20%. Объем ценных бумаг, принятых в залог по выданным кредитам увеличился на 75 64 822 тыс. руб. и на 01.02.10 составил 824 735 658  тыс. руб., доля их в общем объеме обеспечении выросла на 0,06% и на 01.02.10 составила 4,61%. Объем имущества, принятого банком незначительно изменился, уменьшился на 79 тыс. руб. и на 01.02.10 составил 98 224 тыс. руб., доля его в общем объеме обеспечения тем не менее выросла на 0,03% и на 01.02.10 составила 5,49%.

Имущество заемщика (в т.ч. драгоценные металлы и ценные бумаги) является наиболее надежной формой обеспечения (особенно недвижимость), т.к. имеет минимальные потери своей рыночной стоимости со временем, поэтому увеличение их объема в и доли в общем объеме обеспечения кредитов является положительной тенденцией.

Наименее качественным является обеспечение в форме гарантий и поручительств из-за возможного дефолта гаранта или поручителя. В данном случае, статья полученные гарантии и поручительства имеет тенденцию к уменьшению  в абсолютном выражении на 61 202 515 тыс. руб., а доля этого вида обеспечения имеет тенденцию к уменьшению  на   0,27% и на 01.02.10 составляет 31,19%, что превышает 20%, что вызывает опасения в части роста кредитного риска. В процессе анализа следует обратить внимание на то, что увеличение объема средств по счету полученные гарантии поручительства, как правило, сопровождается одновременным увеличением объема кредитного портфеля, выданного частным лицам, т.к. в настоящее время основная часть розничных кредитов (кроме ипотечных) выдается банками под поручительства. 
    продолжение
--PAGE_BREAK--