Реферат: Бизнес-план свадебного салона
Гипероглавление:Содержание
Меморандум конфиденциальности
1 Резюме
2 виды товаров и услуг
3 рынки сбыта
4 Конкуренция на рынках сбыта
5 План маркетинга
6 План производства
в т. ч. по кварталам
Производство продукции:
в т. ч. по кв. 2005
Дизайн приглашений
Прическа новобрачных
Букет невесты
Свадебный картеж
Оформление интерьера
Расчет прямых затрат на материалы
Расчет коммерческих и управленческих расходов
Смета накладных расходов
7 организационный план
Расчет оплаты труда производственного персонала
Расчет оплаты труда управленческого персонала
8 Правовое обеспечение деятельности организации
9 Оценка риска
Анализ чувствительности
10 Финансовый план
в т.ч. по кварталам
Выручка (нетто) от реализации
Суммарные прямые издержки
Валовая прибыль
Суммарные постоянные издержки
Прибыль налогооблагаемая
Налог на прибыль
Нераспределенная прибыль
в т.ч. по кварталам
Выручка (нетто) от реализации
Суммарные прямые издержки
Валовая прибыль
Суммарные постоянные издержки
Прибыль налогооблагаемая
Налог на прибыль
Нераспределенная прибыль
в т.ч. по кварталам
Итого кассовый остаток
в т.ч. по кварталам
Итого кассовый остаток
в т.ч. по кварталам
Итого кассовый остаток
в т.ч. по кварталам
I Внеоборотные активы
в т.ч. по кварталам
I Внеоборотные активы
II Оборотные активы
Итого баланс:
III Капитал и резервы
V Краткосрочные пассивы
Итого баланс:
в т.ч. по кварталам
I Внеоборотные активы
II Оборотные активы
Итого баланс:
III Капитал и резервы
V Краткосрочные пассивы
Итого баланс:
Анализ ликвидности и платежеспособности фирмы (по наиболее вероятному варианту)
11 стратегия финансирования
--PAGE_BREAK-- продолжение
--PAGE_BREAK--2 виды товаров и услуг
Номенклатура продукции сторонних организаций устанавливается ими самими. Функция ООО «CUPID» состоит в предоставлении ознакомительной информации нашим клиентам и, в случае согласия, осуществлении посреднических услуг в составлении договора.
При положительных финансовых результатах в ближайшей перспективе возможно предоставление юридических консультаций, заключение договоров туристических поездок молодоженов.
Таблица 2. Спектр услуг
3 рынки сбыта
Маркетинговые исследования
Одна из основных целей маркетингового исследования – определение рыночных возможностей нашей компании. Для оценки потенциального и целевого рынка маркетологом нашей фирмы было проведено исследование рынка предоставления свадебных услуг. На основе него составлен рыночный прогноз.
В качестве первичных данных для исследования была принята статистическая информация Уфимского Центра отчетности и статистики о количестве браков, зарегистрированных в городе Уфе за 2006 год. (табл.3).
Таблица 3. Динамика регистраций браков в г.Уфе в 2006 году.
Кварталы
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Количество зарегистрированных браков
736
700
855
832
Данное количество свадеб составляет для нашей фирмы совокупность гипотетических клиентов, среди которых необходимо выделить потенциальный рынок, т.е. пары, проявляющие достаточный уровень интереса к нашему рыночному предложению, а также целевой рынок, представляющий собой часть доступного рынка, которая будет выбрана фирмой для дальнейшей работы.
Для оценки потенциального рынка наша фирма воспользовалась данными опроса, проведенного двумя нашими сотрудниками на входе Дворца бракосочетаний (Центрального ЗАГСа г. Уфы). Ими были опрошены 50 пар, подавших заявления на регистрацию брака (Опрос проводился в последней декаде октября 2004 года).
<img width=«626» height=«2» src=«ref-2_224209933-94.coolpic» v:shapes="_x0000_s1080"> Анкета составлялась с целью оценки потенциальных клиентов, выявления характеристик целевой группы, а также данных, которые позволят сформировать наиболее оптимальную ценовую и маркетинговую стратегию. Бланк анкеты представлен в приложении.
Все полученные анкеты подверглись детальному анализу, и готовность пар обратиться в нашу фирму была оценена по следующей шкале вероятности (табл.4).
Таблица 4. Готовность пар использовать услуги ООО «CUPID»
0.00
0.20
0.40
0.60
0.80
1.00
Нет
Небольшая вероятность
Достаточная вероятность
Весьма высокая вероятность
Высокая
вероятность
Да
34 % пар
25 % пар
20 % пар
11 % пар
6 % пар
4 % пар
Анкетные данные пар, составляющих группы с весьма высокой вероятностью, а также однозначно ответивших «Да» были обобщены, и в результате мы получили характеристику целевой группы, т.е. те пары, которые с наибольшей вероятностью станут нашими клиентами. Ниже в таблице представлены данные о среднестатистической паре из целевой группы (табл.5).
Таблица 5. Характеристика целевой группы
Информация о парах целевой группы была учтена для исследования генеральной выборки и нахождения резервов для дальнейшего расширения деятельности фирмы, причем следует помнить, что величина целевой группы определена без учета возможного притока дополнительных клиентов, которые откликнуться на рекламу фирмы.
Емкость рынка
Вследствие сегментации рынка был определен прогноз продаж фирмы (табл.6). Прогноз продаж фирмы (или прогноз её торгового оборота) – это ожидаемый объем оказания услуг фирмой, основанный на оценке рыночной ситуации и утвержденном маркетинговом плане.
Таблица 6. Прогноз продаж ООО «CUPID»
<img width=«540» height=«307» src=«ref-2_224210027-3578.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">
Рисунок 5. Динамика заказов
Данные рисунка 5 выражают пессимистический прогноз и представляют собой то количество пар, на которое фирма с уверенностью может рассчитывать на начальном этапе внедрения проекта, когда фирма еще не обладает значительным производственным потенциалом. Отсутствие заказов в мае месяце обусловлено боязнью молодых людей «маяться всю жизнь» (народная примета). Целесообразнее всего было выделить данный месяц под отпуска сотрудников.
продолжение
--PAGE_BREAK--4 Конкуренция на рынках сбыта
Доля рынка, уровня прибыли нашей фирмы определяется тем, насколько эффективно ООО «CUPID» противодействует следующим конкурентным силам (Рис.6):
· проникающим в отрасль новым конкурентам, оказывающим подобные услуги (новые церемониальные агентства с лучшей дифференциацией услуг и опирающихся на известные торговые марки);
· предприятиям-конкурентам, уже закрепившимся на данном рынке (экономия на масштабе и опыте уже обосновавшихся фирм помогает удерживать издержки на таком низком уровне, который недоступенООО «CUPID» на первоначальной стадии развития);
· угрозе со стороны услуг-заменителей, удовлетворяющих те же потребности, но несколько иными способами (для ООО «CUPID» субститутом является проведение свадеб собственными силами семей);
· воздействию поставщиков (поставщики канцтоваров, цветов и прочих аксессуаров могут повышать цену на свои товары или/и снижать качество поставок);
· воздействию клиентов (давление на цены услуг в целях их снижения, требования более высокого качества обслуживания).
Поэтому из числа общих конкурентных стратегий ООО «CUPID» выбрал стратегию фокусировании, т.е. сосредоточение внимания на одном из сегментов рынка услуг в лице особой группы клиентов (обеспеченные, интеллигентные мужчины и женщины в возрасте от 20 до 40 лет).
Благодаря избранной стратегии, наша фирма обладает рядом преимуществ по сравнению с конкурентами (табл. 7).
Таблица 7.Сравнительная характеристика ООО «CUPID» и конкурентных фирм
Фактор
Конкуренты (частные предприниматели или салоны)
Агентство ООО «CUPID»
Спектр услуг
Услуги однородны. Клиент вынужден обращаться в несколько сервисных служб сразу
Услуги разнообразны. Клиент, воспользовавшись услугами только нашего агентства, решает несколько задач сразу.
Стоимость услуг
Цены низкие или слишком высокие
Средние цены
Качество услуг
Каждая фирма отвечает только за свою часть, что ведет к несогласованности и неорганизованности проведения мероприятия в целом
Посредник четко координирует деятельность всех участников, полностью неся ответственность за дисбаланс в организованности всего торжества, что ведет к более качественному обслуживанию
Сроки оказания услуг
Подача заявки на проведение торжества ранжируется в отдельных фирмах от 2 недель до 2 месяцев
Полная договоренность агентства с каждой из служб, позволяет сократить сроки подачи заявки до 10 дней
Реклама,
имидж
Полное отсутствие информации о существовании подобных фирм, или частичная реклама (тамада, видео и фото) в печатных изданиях
Широкая реклама на телевидении (бегущая строка), в газетах, рекламные щиты, листовки в салонах для новобрачных
Источники финансирования
Государственный/муниципальный бюджеты, кредиты и займы, собственные средства
Собственные средства
SWOT анализ ООО «CUPID»
Таблица 8.Матрица SWOT-анализа ООО «CUPID»
Сильные стороны:
Слабые стороны:
ü наличие разнообразного спектра услуг;
ü приемлемые средние цены;
ü качественное обслуживание;
ü наличие деловых связей с другими частными предпринимателями;
ü наличие потенциальных клиентов;
ü широкая реклама
ü отсутствие дополнительных источников финансирования;
ü срочность осуществления первого этапа проекта для завоевания рынка;
ü необходимость создания имиджа заслуживающей доверия фирмы;
ü большая конкуренция, представленная услугами частных лиц
Возможности:
Угрозы:
ü расширение номенклатуры услуг;
ü совершенствование качества обслуживания;
ü гибкое сезонное позиционирование услуг;
ü партнерство с другими фирмами
ü возможность конкуренции со стороны государственных и муниципальных фирм
ü возможность ужесточения законодательства и экономических условий;
ü инфляция;
ü демографический спад и как следствие, снижение количества браков
Сущность разработки SWOT-матрицы (табл.8) заключается в оценке перспектив финансово-хозяйственной деятельности предприятия в двух аспектах. Говоря о сегодняшнем положении фирмы, определяют его достоинства и недостатки, а взгляд на перспективу выявляет возможности продолжения дальнейшей деятельности и угрозы успешному выполнению планов.
продолжение
--PAGE_BREAK--5 План маркетинга
Создание фирмы, оказывающей полный комплекс услуг по организации свадьбы, является инновацией для нашего города, и поэтому для широкого внедрения на рынок необходима маркетинговая стратегия, обусловленная менталитетом населения г. Уфы.
Таким образом, оптимальными будут следующие формы рекламы:
Ø Информативная реклама, которая сыграет важную роль на начальной стадии реализации проекта, когда ее цель будет заключаться в создании первичного спроса.
Ø Реклама как убеждение, она приобретет особое значение на стадии конкурентной борьбы, когда наша фирма будет стремиться создать устойчивый спрос на наши услуги. Причем, одним из направлений будет сравнительная реклама, цель которой – установление превосходства по качеству и уникальности наших услуг.
Воспользовавшись таблицей оценки эффективности рекламы. Ф. Котлера, мы выбрали лишь некоторые рекламные средства услуги ООО «CUPID», представленные в таблице 9.
Таблица 9. Виды рекламных средств, используемых ООО «CUPID»
Средство рекламы
Отношение «цена/достигаемый эффект»
Преимущества
Недостатки
Радио
Высокий результат при небольших затратах
Массовость и невысокая стоимость, воздействие на целевую группу.
Только восприятие на слух, непродолжительность воздействия.
Рекламные щиты
Относительно высокий эффект при средних затратах
Наглядность и высокий показатель повторных контактов.
Отсутствие избирательности аудитории.
Рекламные листовки
Небольшая стоимость при среднем эффекте
Гибкость и своевременность, дешевизна.
Творческие ограничения и недолгий «срок жизни».
Выбранные средства удачно скомбинированы и в целом принесут высокую эффективность. Не стоит недооценивать значение рекламы: даже если фирма переусердствует, затраты на рекламу имеют долговременный эффект. Хотя расходы на рекламу относятся к текущим затратам, в действительности они являются скорее инвестициями, направленными на создание нематериальной, но чрезвычайно значимой ценности – имиджа фирмы и репутации торговой марки.
Стратегии ценообразования
Методика разработки политики ценообразования предполагает анализ множества факторов, которые будут описаны ниже.
Прежде всего, компания определяет задачу ценообразования, т.е. чего она хочет добиться, предлагая данную услугу. Проект рассчитан на долгосрочную перспективу, поэтому главной задачей для фирмы является максимальный рост продаж. Следовательно, ценообразование будет ориентировано на проникновение на рынок и его широкий охват.
Вместе с тем следует помнить, что компания ограничена в установлении нижнего порога цен за свои услуги ценами поставщиков первичных услуг, а максимальная цена, которую фирма может запросить за свои услуги, регулируется уровнем спроса. Таким образом, компания стремится установить такую цену, которая покрывала бы все издержки на оказание необходимых услуг и реализацию маркетинговой политики, включая вознаграждение за приложенные усилия и риск. Оптимальным будет формирование цены методом «издержки плюс надбавка».
Отличительной особенностью установления цены за услуги является то, что цена не является однотипной. Имеется в виду вариантность цен в зависимости от качества и уровня предоставляемой услуги. Вследствие этого конкретные цены на отдельные заказы будут варьироваться, хотя и незначительно.
Таким образом, ООО "CUPID" выходит на рынок с относительно низкими ценами на свои услуги с целью завоевания этого рынка. Затем по мере возрастания рынка цены будут незначительно, но расти. Так же на первых стадиях фирма будет делать все возможное, чтобы у нее появился имидж в целях привлечения крупных клиентов. Далее фирма будет направлять большую часть прибыли на расширение деятельности.
6 План производства
6.1 Инвестиционная программа
Деятельность ООО «CUPID» стартует в 4 квартале 2007 года.
Таблица 10. Основные инвестиционные издержки ( в ценах 1-го периода).
Из таблицы 9 видно, что, главным образом, все инвестиционные ресурсы идут на приобретение основных средств, оборудования и ремонт арендуемого офиса.
6. 2 План сбыта
При составлении плана реализации услуг, общество исходило из того, что среднее число приглашенных на одно свадебное торжество составит 60 человек, бракосочетающаяся пара и гости пользуются услугами ООО «CUPID», спектр и стоимости которых представлен в таблицах 10 и 12. Объем производственных мощностей (рис. 7) согласно маркетинговым исследованиям сформирован соответственно данным таблицы 11.
Таблица 10. План оказания услуг в расчете на одну свадьбу
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 12. Производство продукции
Продукт
в т. ч. по кварталам
2007
2008
2009
2010
2011
1
2
3
4
Производство продукции:
в натуральном выражении
18
16
29
21
84
88
92
98
100
% от номинальной мощн.
100%
100%
161%
117%
100
105%
110%
117%
119%
Продажа:
в тыс. руб.
342
304
551
399
1596
1777,6
1956,7
2188,9
2340,4
% от номинальной мощн.
100
88,9
181,3
72,4
100
111,4
110,1
111,97
106,9
<img width=«469» height=«306» src=«ref-2_224213605-8689.coolpic» v:shapes="_x0000_s1093 _x0000_s1092 _x0000_s1294 _x0000_s1094 _x0000_s1096 _x0000_s1097 _x0000_s1098 _x0000_s1099 _x0000_s1100 _x0000_s1101 _x0000_s1102 _x0000_s1103 _x0000_s1104 _x0000_s1105 _x0000_s1106 _x0000_s1107 _x0000_s1108 _x0000_s1109 _x0000_s1110 _x0000_s1111 _x0000_s1112 _x0000_s1113 _x0000_s1114 _x0000_s1115 _x0000_s1116 _x0000_s1117 _x0000_s1118 _x0000_s1119 _x0000_s1120 _x0000_s1121 _x0000_s1122 _x0000_s1123 _x0000_s1124 _x0000_s1125 _x0000_s1126 _x0000_s1127 _x0000_s1128 _x0000_s1129 _x0000_s1130 _x0000_s1131 _x0000_s1132 _x0000_s1133 _x0000_s1134 _x0000_s1135 _x0000_s1136 _x0000_s1137 _x0000_s1138 _x0000_s1139 _x0000_s1140 _x0000_s1141 _x0000_s1142 _x0000_s1143 _x0000_s1144 _x0000_s1145 _x0000_s1146 _x0000_s1147 _x0000_s1148 _x0000_s1149 _x0000_s1150 _x0000_s1151 _x0000_s1152 _x0000_s1153 _x0000_s1154 _x0000_s1155 _x0000_s1156 _x0000_s1157 _x0000_s1158 _x0000_s1159 _x0000_s1160 _x0000_s1161 _x0000_s1162 _x0000_s1163 _x0000_s1164 _x0000_s1165 _x0000_s1166 _x0000_s1167 _x0000_s1168 _x0000_s1169 _x0000_s1170 _x0000_s1171 _x0000_s1172 _x0000_s1173 _x0000_s1174 _x0000_s1175 _x0000_s1176 _x0000_s1177 _x0000_s1178 _x0000_s1179 _x0000_s1180 _x0000_s1181 _x0000_s1182 _x0000_s1183 _x0000_s1184 _x0000_s1185 _x0000_s1186 _x0000_s1187 _x0000_s1188 _x0000_s1189 _x0000_s1190 _x0000_s1191 _x0000_s1192 _x0000_s1193 _x0000_s1194 _x0000_s1195 _x0000_s1196 _x0000_s1197 _x0000_s1198 _x0000_s1199 _x0000_s1200 _x0000_s1201 _x0000_s1202 _x0000_s1203 _x0000_s1204 _x0000_s1205 _x0000_s1206 _x0000_s1207 _x0000_s1208 _x0000_s1209 _x0000_s1210 _x0000_s1211 _x0000_s1212 _x0000_s1213 _x0000_s1214 _x0000_s1215 _x0000_s1216 _x0000_s1217 _x0000_s1218 _x0000_s1219 _x0000_s1220 _x0000_s1221 _x0000_s1222 _x0000_s1223 _x0000_s1224 _x0000_s1225 _x0000_s1226 _x0000_s1227 _x0000_s1228 _x0000_s1229 _x0000_s1230 _x0000_s1231 _x0000_s1232 _x0000_s1233 _x0000_s1234 _x0000_s1235 _x0000_s1236 _x0000_s1237 _x0000_s1238 _x0000_s1239 _x0000_s1240 _x0000_s1241 _x0000_s1242 _x0000_s1243 _x0000_s1244 _x0000_s1245 _x0000_s1246 _x0000_s1247 _x0000_s1248 _x0000_s1249 _x0000_s1250 _x0000_s1251 _x0000_s1252 _x0000_s1253 _x0000_s1254 _x0000_s1255 _x0000_s1256 _x0000_s1257 _x0000_s1258 _x0000_s1259 _x0000_s1260 _x0000_s1261 _x0000_s1262 _x0000_s1263 _x0000_s1264 _x0000_s1265 _x0000_s1266 _x0000_s1267 _x0000_s1268 _x0000_s1269 _x0000_s1270 _x0000_s1271 _x0000_s1272 _x0000_s1273 _x0000_s1274 _x0000_s1275 _x0000_s1276 _x0000_s1277 _x0000_s1278 _x0000_s1279 _x0000_s1280 _x0000_s1281 _x0000_s1282 _x0000_s1283 _x0000_s1284 _x0000_s1285 _x0000_s1286 _x0000_s1287 _x0000_s1288 _x0000_s1289 _x0000_s1290 _x0000_s1291 _x0000_s1292 _x0000_s1293 _x0000_s1495 _x0000_s1295 _x0000_s1296 _x0000_s1297 _x0000_s1298 _x0000_s1299 _x0000_s1300 _x0000_s1301 _x0000_s1302 _x0000_s1303 _x0000_s1304 _x0000_s1305 _x0000_s1306 _x0000_s1307 _x0000_s1308 _x0000_s1309 _x0000_s1310 _x0000_s1311 _x0000_s1312 _x0000_s1313 _x0000_s1314 _x0000_s1315 _x0000_s1316 _x0000_s1317 _x0000_s1318 _x0000_s1319 _x0000_s1320 _x0000_s1321 _x0000_s1322 _x0000_s1323 _x0000_s1324 _x0000_s1325 _x0000_s1326 _x0000_s1327 _x0000_s1328 _x0000_s1329 _x0000_s1330 _x0000_s1331 _x0000_s1332 _x0000_s1333 _x0000_s1334 _x0000_s1335 _x0000_s1336 _x0000_s1337 _x0000_s1338 _x0000_s1339 _x0000_s1340 _x0000_s1341 _x0000_s1342 _x0000_s1343 _x0000_s1344 _x0000_s1345 _x0000_s1346 _x0000_s1347 _x0000_s1348 _x0000_s1349 _x0000_s1350 _x0000_s1351 _x0000_s1352 _x0000_s1353 _x0000_s1354 _x0000_s1355 _x0000_s1356 _x0000_s1357 _x0000_s1358 _x0000_s1359 _x0000_s1360 _x0000_s1361 _x0000_s1362 _x0000_s1363 _x0000_s1364 _x0000_s1365 _x0000_s1366 _x0000_s1367 _x0000_s1368 _x0000_s1369 _x0000_s1370 _x0000_s1371 _x0000_s1372 _x0000_s1373 _x0000_s1374 _x0000_s1375 _x0000_s1376 _x0000_s1377 _x0000_s1378 _x0000_s1379 _x0000_s1380 _x0000_s1381 _x0000_s1382 _x0000_s1383 _x0000_s1384 _x0000_s1385 _x0000_s1386 _x0000_s1387 _x0000_s1388 _x0000_s1389 _x0000_s1390 _x0000_s1391 _x0000_s1392 _x0000_s1393 _x0000_s1394 _x0000_s1395 _x0000_s1396 _x0000_s1397 _x0000_s1398 _x0000_s1399 _x0000_s1400 _x0000_s1401 _x0000_s1402 _x0000_s1403 _x0000_s1404 _x0000_s1405 _x0000_s1406 _x0000_s1407 _x0000_s1408 _x0000_s1409 _x0000_s1410 _x0000_s1411 _x0000_s1412 _x0000_s1413 _x0000_s1414 _x0000_s1415 _x0000_s1416 _x0000_s1417 _x0000_s1418 _x0000_s1419 _x0000_s1420 _x0000_s1421 _x0000_s1422 _x0000_s1423 _x0000_s1424 _x0000_s1425 _x0000_s1426 _x0000_s1427 _x0000_s1428 _x0000_s1429 _x0000_s1430 _x0000_s1431 _x0000_s1432 _x0000_s1433 _x0000_s1434 _x0000_s1435 _x0000_s1436 _x0000_s1437 _x0000_s1438 _x0000_s1439 _x0000_s1440 _x0000_s1441 _x0000_s1442 _x0000_s1443 _x0000_s1444 _x0000_s1445 _x0000_s1446 _x0000_s1447 _x0000_s1448 _x0000_s1449 _x0000_s1450 _x0000_s1451 _x0000_s1452 _x0000_s1453 _x0000_s1454 _x0000_s1455 _x0000_s1456 _x0000_s1457 _x0000_s1458 _x0000_s1459 _x0000_s1460 _x0000_s1461 _x0000_s1462 _x0000_s1463 _x0000_s1464 _x0000_s1465 _x0000_s1466 _x0000_s1467 _x0000_s1468 _x0000_s1469 _x0000_s1470 _x0000_s1471 _x0000_s1472 _x0000_s1473 _x0000_s1474 _x0000_s1475 _x0000_s1476 _x0000_s1477 _x0000_s1478 _x0000_s1479 _x0000_s1480 _x0000_s1481 _x0000_s1482 _x0000_s1483 _x0000_s1484 _x0000_s1485 _x0000_s1486 _x0000_s1487 _x0000_s1488 _x0000_s1489 _x0000_s1490 _x0000_s1491 _x0000_s1492 _x0000_s1493 _x0000_s1494 _x0000_s1496 _x0000_s1497 _x0000_s1498 _x0000_s1499 _x0000_s1500 _x0000_s1501 _x0000_s1502 _x0000_s1503 _x0000_s1504 _x0000_s1505 _x0000_s1506 _x0000_s1507 _x0000_s1508 _x0000_s1509 _x0000_s1510 _x0000_s1511 _x0000_s1512 _x0000_s1513 _x0000_s1514 _x0000_s1515 _x0000_s1516 _x0000_s1517 _x0000_s1518 _x0000_s1519 _x0000_s1520 _x0000_s1521 _x0000_s1522 _x0000_s1523 _x0000_s1524 _x0000_s1525 _x0000_s1526 _x0000_s1527 _x0000_s1528 _x0000_s1529 _x0000_s1530 _x0000_s1531 _x0000_s1532 _x0000_s1533 _x0000_s1534 _x0000_s1535 _x0000_s1536 _x0000_s1537 _x0000_s1538 _x0000_s1539 _x0000_s1540 _x0000_s1541 _x0000_s1542 _x0000_s1543 _x0000_s1544 _x0000_s1545 _x0000_s1546 _x0000_s1547 _x0000_s1548 _x0000_s1549 _x0000_s1550 _x0000_s1551 _x0000_s1552 _x0000_s1553 _x0000_s1554 _x0000_s1555 _x0000_s1556"><img width=«469» height=«306» src=«ref-2_224222294-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">
Рисунок 7. Производственные мощности
--PAGE_BREAK--Расчет прямых затрат на материалы
В таблице 14 указана стоимость вспомогательных материалов, необходимых для прогнозируемых объемов сбыта.
Таблица 14. Затраты на вспомогательные материалы, тыс. руб.
Смета прямых затрат на материалы для обеспечения необходимого объема услуг формируется в таблице 15. Количество материалов зависит от расхода их и их запасов на складе:
S
м
=
P
м
+ З м.к.пер — Зм.н.пер.
З м.к.пер. – 10% от количества материала, необходимого для оказания услуг в следующем квартале; Зм.н.пер-10% от количества материала в квартале продаж. Смета сопровождается графиком выплат денег за материалы (табл.16).
В свою очередь 90% всех закупаемых материалов оплачивается в квартале продаж, а остальные 10 % в следующем квартале.
Таблица 15. Смета прямых материальных затрат, тыс. руб.
Таблица 16.График выплат денег за материалы
Расчет общих затрат
Для обеспечения проведения операций агентство должно располагать офисом в Уфе. Особое внимание следует уделить средствам связи и представительности (внешний вид) штаб-квартиры. На начальном этапе реализации проекта будут использоваться имеющиеся в распоряжении Учредителей офисные площади, вычислительная техника. Общие текущие расходы на содержание офисов и оплату труда персонала не превысят 10000 рублей в месяц. Таким образом, 98% активов компании будет направлено на финансирование производственного процесса.
продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет коммерческих и управленческих расходов
Маркетинговые издержки включают:
· рекламные щиты – 12 тыс. руб. за щит в месяц;
· рекламные листовки – 2 тыс. руб. за тираж (10000 экз.);
· реклама на радио – 2 тыс. руб. в месяц за 120 мин.
К административным расходам относятся затраты на содержание административного аппарата, канцтовары и т.п.
Таблица 17. Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.
Продукт
в т. ч. по кварталам
2007
2008
2009
2010
2011
1
2
3
4
1. Коммерческие издержки
Расходы на рекламу, в т.ч.:
рекламные щиты
24
24
24
36
108
156
144
132
132
листовки
4
6
3
3
16
12
12
12
12
радио
6
6
3
3
18
12
12
12
12
Итого:
34
36
30
42
142
180
168
156
156
2. Управленческие расходы
Общеадминистративные расходы
2,4
3
4,5
4,8
14,7
21,6
25,2
25,2
26,4
Заработная плата управляющего персонала
77,29
77,29
85,02
92,75
259,2
362,8
414,7
466,6
492,5
И
того:
79,69
80,29
89,52
97,55
347,1
384,5
439,9
491,7
518,8
ВСЕГО
113,6
116,3
119,5
139,6
489,1
564,5
607,9
647,7
674,8
продолжение
--PAGE_BREAK--Смета накладных расходов
Условия аренды офиса – «лизинг в пакете», что подразумевает аренду основных средств с последующим их выкупом по остаточной стоимости за вычетом выплаченных частей. Помещение окончательно переходит в наше владение уже в 2007 году. В стоимость арендной платы включаются:
· амортизация помещения офиса (50 м2);
· коммунальные услуги (300 руб.);
· плановая прибыль арендодателя – комиссионные (20%);
· частичные выплаты стоимости офиса – 20 тыс. руб. ежеквартально;
· НДС – 10%.
Налог на имущество рассчитывается как 2% от среднеквартальной стоимости основных фондов, т.к. выплаты производятся раз в 3 месяца.
Амортизация на все основные фонды, находящиеся на балансе предприятия, начисляется линейным способом по нормам амортизационных начислений, указанных в разделе «Инвестиционная программа» таблица 9.
Итоговая смета накладных расходов представлена в таблице 17.
Таблица 18. Накладные расходы, тыс. руб.
Расчет себестоимости услуг
Себестоимость услуг строится на основе сводных данных, взятых из смет прямых материальных затрат, затрат на оплату труда производственного персонала, накладных расходов, коммерческих и управленческих затрат.
Налоги, сидящие в себестоимости:
· единый социальный налог (26,2%) начисляется на фонд оплаты труда;
· налог за пользование автодорогами (1%) начисляется на объем реализованных услуг в стоимостном выражении;
· налог в городской муниципалитет (3%), в качестве налогооблагаемой базы выступает среднесписочная численность фирмы, умноженная на минимальный размер оплаты труда (100 руб.);
· НДС к оплате находится как разница между НДС, начисленным на собственные услуги, и НДС, возмещенным из бюджета за приобретенные материалы.
Для дальнейшего анализа финансово-хозяйственной деятельности агентства в калькуляции себестоимости выделяются постоянная и переменная части.
Таблица 18. Себестоимость, тыс. руб.
<img width=«472» height=«252» src=«ref-2_224222367-7425.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">
Рисунок 8. Структура себестоимости
Из рисунка 8 видно, что большая часть себестоимости отводится на оплату труда (34%), что естественно, учитывая трудоёмкость сервисных услуг. В свою очередь четвертая часть расходов на производство и реализацию услуг изымается в бюджеты Российской Федерации и местные органы управления. 11% расходуется только на рекламу, что должно возыметь адекватный эффект у населения.
<img width=«570» height=«304» src=«ref-2_224229792-13758.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">
Рисунок 9. Динамика структуры себестоимости на расчетный период.
Удельная доля фонда оплаты труда ежегодно увеличивается (рис. 9), что обусловлено необходимым пополнением штата агентства по мере роста объемов оказания услуг в соответствии с производственным планом сбыта. Затраты на рекламу имеют положительную тенденцию до 2007г. включительно, а после завоевания позиций на рынке услуг г. Уфы ООО «CUPID» постепенно начинают снижать маркетинговые издержки в пределах норм (2007-2008гг. – период закрепления за собой определенного сегмента рынка – затраты на рекламу неизменны).
Бюджетная эффективность
Таблица 19. Бюджетная эффективность
продолжение
--PAGE_BREAK--
7 организационный план
Организационная структура
Высшим органом управления ООО «CUPID» является Собрание учредителей. Исполнительный орган ООО «CUPID» представлен одним лицом – Генеральный директор, избираемым Собранием учредителей на неограниченный срок, который осуществляет текущее руководство деятельностью компании.
Генеральный директор ООО «CUPID» Карпов М.Е
Начальный капитал ООО «CUPID» составляет 424 тысяч рублей, в том числе 94 тысячи внесены в форме основных средств.
Место нахождения
Удобное место расположения нашего агентства в многолюдном центре г. Уфы дает нам основания надеяться, что значительное количество молодых пар, станут клиентами нашей фирмы. В целях привлечения большего числа женихов и невест, рекламные щиты ООО «CUPID» будут выставлены вблизи офиса (ост. «Горсовет» и ост. «Спортивная»)
Расчет оплаты труда производственного персонала
Величина оплаты труда производственного персонала ООО «CUPID» (ФОТпр) прямо пропорциональна объему оказанных услуг (V) (табл.20).
Таблица 20. Смета расходов на оплату труда производственного персонала, тыс. руб.
Для этого, исходя из удельной нормы ТЕ на 1 свадьбу (n), находится трудоемкость работ производственного персонала:
ТЕ=V*n
ФОТпр=Зср*ТЕ,
где Зср — среднечасовой заработок производственного персонала. Среднемесячный заработок приведен в следующем разделе в таблице 23.
продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет оплаты труда управленческого персонала
Таблица 23.
Заработная плата сотрудников ООО «CUPID»
продолжение
--PAGE_BREAK--8 Правовое обеспечение деятельности организации
Дата создания и регистрация 1.09.06 г. Организация зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью. Учредительскими документами является устав организации. Юридический адрес: Республика Башкортостан, г.Уфа ул. Р. Зорге, д. 35.
9 Оценка риска
Анализ безубыточности проекта
<img width=«491» height=«329» src=«ref-2_224243550-2758.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">
Рисунок 12. Точка безубыточности
Из рисунка 12 видно, что точка безубыточности (объем реализации услуг, который позволит фирме покрыть все расходы и выйти на нулевой уровень прибыли) соответствует цифре 45. Таким образом, фирма должна провести не менее 45 свадеб в год (т.е. 4 свадьбы в месяц, или 1 свадьбу в неделю), чтобы не понести убытков. При прогнозируемых объемах (2 – 3 свадьбы в неделю) ООО «Cupid» может полностью рассчитаться с кредитами и получить чистую прибыль уже по окончании первого финансового года.
Таблица 24. Оценка рисков
Риски
Влияние на ожидаемую прибыль
Вероятность
% вес
Несоблюдение расчетных сроков реализации проекта
Увеличение инвестиционных расходов
0,1
10,0
Недоступность сырья
Уменьшение дохода
0,1
10,0
Отсутствие или падение спроса
Уменьшение дохода
0,3
30,0
Хищения
Уменьшение валовой прибыли
0,3
30,0
Повреждение оборудования
Увеличение текущих расходов
0,1
10,0
Текущий недостаток денежных средств
Увеличение текущих расходов
0,1
10,0
Итого
100%
Таблица 25. Мероприятия по снижению рисков
Риски
Способ снижения
% понижения
Итог
% вес
Несоблюдение расчетных сроков реализации проекта
lосуществлены детальные предпроектные проработки по каждому разделу инвестиционной программы;
lдостигнута предварительная договоренность с владельцами оборудования по поводу их поставки;
lштат ООО «CUPID» укомплектован квалифицированными специалистами
80
0,02
7,4
Недоступность сырья
lтщательная работа с поставщиками;
lзаключение долгосрочных договоров;
lпоиск других поставщиков;
60
0,04
14,8
Отсутствие или падение спроса
активная маркетинговая кампания;
70
0,09
33,3
Хищения
условия материального вознаграждения;
80
0,06
22,2
Повреждение оборудования
создание ремонтного фонда;
50
0,05
18,5
Текущий недостаток денежных средств
создание резерва денежных средств.
90
0,01
3,7
Итого
0,28
100%
Перечисленные в таблице рисковые события являются зависимыми, между ними существует корреляция, вследствие чего общий риск промысла не может просто суммироваться.
Максимальную величину риска составляют риски отсутствия или падение спроса, хищения, и риск повреждения оборудования. Остальные риски можно не учитывать, поэтому корреляция между максимальными рисками принята равной единице. Следовательно, суммарный риск равен 20 %.
продолжение
--PAGE_BREAK--Анализ чувствительности
Одной из задач анализа проекта является определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше «запас прочности» проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта.
Анализ чувствительности проекта выполнен по отношению к NPV проекта на основе следующих параметров:
· цен сбыта продукции;
· цен на сырье и материалы (прямые издержки);
· объемов сбыта;
Ниже приводится график, демонстрирующий чувствительность проекта в отношении каждого из названных выше параметров.
<img width=«594» height=«254» src=«ref-2_224246308-3661.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">
Рисунок 10. Анализ чувствительности проекта
График анализа чувствительности проекта по NPV показал, что при отклонении любого из исследуемых параметров в сторону уменьшения и в сторону увеличения на каждые 10% проект сохраняет свою привлекательность и способность обслужить кредит в установленные данным бизнес-планом сроки.
Также анализ чувствительности показал следующее:
· в наибольшей степени (резче кривая зависимости) проект чувствителен в отношении объема сбыта;
· достаточно велико влияние на эффективность проекта в отношении сбытовых цен на продукцию;
· влиянием на эффективность проекта стоимости материалов, необходимых для успешной деятельности фирмы, можно пренебречь.
Таким образом, проблематичным для проекта может быть одновременное и значительное снижение спроса на услуги ООО «Cupid», и снижение цен на них. Аналогично, кризисные явления в экономике страны не могут не воздействовать на объем сбыта услуг.
Тем не менее, значительное снижение цен на услуги маловероятно вследствие невысокой цены, по которой рассчитан проект и из-за благоприятной рыночной конъюнктуры, и роста дохода населения по городу Уфе и в стране в целом. Спрос на оказываемые услуги не должен упасть до критических отметок так как:
· объем услуг, заложен в проекте на малом уровне от общего количества бракосочетающихся;
· и как уже говорилось выше, рост благосостояния населения должен благоприятно сказаться и на внимании к деятельности ООО «Cupid»,
Таким образом, можно сделать вывод о том, что предлагаемый проект достаточно устойчив и представляет интерес.
10 Финансовый план
При расчете финансовых результатов проекта:
- основной расчетной валютой избран российский рубль;
- налогообложение прибыли учитывалось по ставке 24 %.
При разработке финансового плана был применен сценарный подход.
Объемы реализации основной номенклатуры услуг даны по факту 5-ти лет. Первоначальная стоимость одной свадьбы установлена на уровне среднегодовой за 2007 год – 60,60 тыс. рублей. Предусмотрен аккумулированный уровень инфляции (по результатам анализа за 2007 года на сбыт, прямые и постоянные затраты, на заработную плату и другие ресурсы).
При подготовке исходных данных для расчета финансового плана были приняты следующие данные:
· старт проекта — 12 октября 2006 года;
· продолжительность (горизонт) проекта – 5 лет и 3 месяца;
· основная валюта проекта — тыс. рублей;
Налоговая среда на срок действия проекта установлена без изменения. Условия продаж, физический объем сбыта по месяцам, кварталам и годам определены в плане сбыта, прямые издержки, условно-постоянные издержки на управление, производство и маркетинг показаны в производственном плане.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность за период. При запланированных объемах сбыта, издержек производства и ценах агентство работает прибыльно.
Отчет о прибылях и убытках (наиболее вероятный вариант), тыс. руб.
Показатели
4 кв. 2006
в т.ч. по кварталам
Итого 2007
Годы
1
2
3
4
2008
2009
2010
2011
Инвестиции
414,00
10,0
10,0
Выручка (нетто) от реализации
342,0
304,0
551,0
399,0
1596,0
1777,6
1956,7
2188,9
2340,4
Материалы и комплектующие
95,39
17,2
15,1
24,7
18,2
75,2
77,1
80,6
85,8
87,2
Зарплата производственного персонала
32,4
28,8
52,2
37,8
151,2
158,4
165,6
176,4
180,0
Производственно-накладные расходы
2,6
9,6
3,6
2,6
18,3
23,4
23,4
21,7
21,7
Суммарные прямые издержки
95,39
52,1
53,5
80,5
58,6
244,7
258,8
269,6
283,9
288,9
Валовая прибыль
318,6
299,9
250,5
470,5
340,4
1361,3
1518,8
1687,0
1905,0
2051,5
Административно-накладные расходы
31,21
57,1
57,0
57,3
57,7
229,1
115,0
124,2
132,0
131,1
Коммерческие издержки
34,0
36,0
30,0
42,0
142,0
180,0
168,0
156,0
156,0
Управленческие издержки
79,7
80,3
89,5
97,6
347,1
384,5
439,9
491,8
518,9
Вложения в основные средства
282,40
Налоги, сидящие в себестоимости
77,5
77,5
77,5
77,5
310,0
377,1
426,0
482,4
516,2
Суммарные постоянные издержки
313,61
170,80
173,25
176,86
197,27
718,18
679,45
732,08
779,78
805,97
Прибыль налогооблагаемая
129,1
77,2
293,7
143,2
643,2
839,3
954,9
1125,2
1245,5
Налог на прибыль
38,7
23,2
88,1
43,0
192,9
251,8
286,5
337,6
373,6
Амортизация
7,5
7,5
7,5
7,5
30,2
44,8
46,2
46,2
46,2
Нераспределенная прибыль
5,00
97,9
61,6
213,1
107,8
480,4
632,3
714,6
833,8
918,0
продолжение
--PAGE_BREAK--
Отчет о прибылях и убытках (оптимистический вариант) тыс.руб.
Показатели
4 кв. 2006
в т.ч. по кварталам
Итого 2007
Годы
1
2
3
4
2008
2009
2010
2011
Инвестиции
414,00
10,0
10,0
Выручка (нетто) от реализации
410,4
364,8
661,2
478,8
1915,2
2133,1
2348,0
2626,7
2808,5
Материалы и комплектующие
95,39
20,6
18,2
29,6
21,5
107,5
92,1
96,4
102,6
104,3
Зарплата производственного персонала
38,9
34,6
62,6
45,4
217,7
190,1
198,7
211,7
216,0
Производственно-накладные расходы
2,6
9,6
3,6
2,6
18,3
23,4
23,4
21,7
21,7
Суммарные прямые издержки
95,39
62,0
62,3
95,8
69,4
343,5
305,6
318,5
336,0
342,1
Валовая прибыль
318,6
358,4
302,5
565,4
409,4
1581,7
1827,5
2029,5
2290,7
2466,4
Административно-накладные расходы
31,21
57,6
57,4
57,8
58,3
231,1
117,6
127,2
135,5
134,5
Коммерческие издержки
34,0
36,0
30,0
42,0
142,0
180,0
168,0
156,0
156,0
Управленческие издержки
79,7
80,3
89,5
97,6
347,1
384,5
439,9
491,8
518,9
Вложения в основные средства
282,40
Налоги, сидящие в себестоимости
91,0
91,0
91,0
91,0
364,1
423,7
478,4
541,9
580,6
Суммарные постоянные издержки
313,61
171,29
173,74
177,37
197,80
720,20
682,09
735,12
783,22
809,42
Прибыль налогооблагаемая
187,1
128,8
388,0
211,6
861,5
1145,4
1294,3
1507,5
1657,0
Налог на прибыль
56,1
38,6
116,4
63,5
258,4
343,6
388,3
452,3
497,1
Амортизация
7,5
7,5
7,5
7,5
30,2
44,8
46,2
46,2
46,2
Нераспределенная прибыль
5,00
138,5
97,7
279,1
155,6
633,2
846,6
952,2
1101,4
1206,1
продолжение
--PAGE_BREAK--
Отчет о прибылях и убытках (пессимистический вариант) тыс.руб.
Показатели
4 кв. 2006
в т.ч. по кварталам
Итого 2007
Годы
1
2
3
4
2008
2009
2010
2011
Инвестиции
414,00
10,0
10,0
Выручка (нетто) от реализации
273,6
243,2
440,8
319,2
1276,8
1422,1
1565,3
1751,1
1872,3
Материалы и комплектующие
95,39
13,7
12,1
19,7
14,9
48,7
62,0
64,9
69,0
70,1
Зарплата производственного персонала
25,9
23,0
41,8
30,2
96,8
126,7
132,5
141,1
144,0
Производственно-накладные расходы
2,6
9,6
3,6
2,6
18,3
23,4
23,4
21,7
21,7
Суммарные прямые издержки
95,39
42,2
44,7
65,1
47,7
163,8
212,1
220,8
231,8
235,8
Валовая прибыль
318,6
241,4
198,5
375,7
271,5
1123,0
1210,0
1344,6
1519,3
1636,5
Административно-накладные расходы
31,21
56,6
56,5
56,8
57,2
227,1
112,3
121,1
128,6
127,7
Коммерческие издержки
34,0
36,0
30,0
42,0
142,0
180,0
168,0
156,0
156,0
Управленческие издержки
79,7
80,3
89,5
97,6
347,1
384,5
439,9
491,8
518,9
Вложения в основные средства
282,40
Налоги, сидящие в себестоимости
65,0
65,0
65,0
65,0
260,1
330,4
373,7
423,0
451,8
Суммарные постоянные издержки
313,61
170,31
172,76
176,35
196,73
716,15
676,82
729,04
776,33
802,53
Прибыль налогооблагаемая
71,1
25,7
199,4
74,8
406,9
533,2
615,5
743,0
834,0
Налог на прибыль
21,3
7,7
59,8
22,4
122,1
159,9
184,7
222,9
250,2
Амортизация
7,5
7,5
7,5
7,5
30,2
44,8
46,2
46,2
46,2
Нераспределенная прибыль
5,00
57,3
25,5
147,1
59,9
315,0
418,0
477,0
566,2
629,9
продолжение
--PAGE_BREAK--
Отчет о движении денежных средств (CASH-FLOW)
Отчет о движении денежных средств отражает остатки денежных средств в динамике от периода к периоду. Денежные средства формируются за счет доходов (вложенного капитала, доходов от сбыта услуг) и расходов (затрат на сырье, выплаты налогов).
При строгом выполнении всех запланированных мероприятий в указанные сроки балансы наличности на конец периода будут положительны.
Движение денежных средств (наиболее вероятный вариант)
Показатели
4 кв. 2006
в т.ч. по кварталам
Итого 2007
Годы
1
2
3
4
2008
2009
2020
2011
I Раздел
1. Кассовый остаток на начало периода
5,0
2,8
32,8
156,6
5
222
394
781
1160
2. Поступления денежных средств
239,4
308,6
470,8
433,6
1452
1761
1764
1972
2114
3. Капитальные вложения
414,00
10,0
10
Итого денежных поступлений
414,0
254,4
311,3
503,6
590,2
1467
1983
2158
2753
3274
II Раздел
1. Материалы
95,39
15,4
15,3
23,7
18,8
73
77
81
86
87
2. З/п производственного персонала
32,4
28,8
52,2
37,8
151
158
166
176
180
3. Накладные расходы
31,2
52,2
59,0
53,4
52,8
217
18
18
18
18
4. Коммерческие и управленческие расходы
113,7
116,3
119,5
139,6
489
564
608
648
675
5. Налоги и др. отчисления, сидящие в себестоимости
37,1
37,1
37,1
37,1
148
171
196
227
250
6. Налог на прибыль
0,9
22,1
61,2
81,9
166
280
309
438
555
7. Вложение в основные средства
282,4
8. Покупка офиса
320
Итого выплат
409,0
251,6
278,5
347,0
367,9
1245
1589
1377
1593
1766
III Раздел.
Излишек или дефицит денежных средств
5,0
2,8
32,8
156,6
222,3
222
394
781
1160
1508
Итого кассовый остаток
5,0
2,8
32,8
156,6
222,3
222
394
781
1160
1508
Движение денежных средств (оптимистический вариант)
Показатели
4 кв. 2006
в т.ч. по кварталам
Итого 2007
Годы
1
2
3
4
2008
2009
2020
2011
I Раздел
1. Кассовый остаток на начало периода
5,0
25,9
82,8
246,8
5,0
340,5
625,2
1 085,9
1 535,8
2. Поступления денежных средств
287,3
370,3
565,0
520,3
1 742,8
2 038,7
2 034,8
2 274,0
2 438,4
3. Капитальные вложения
414,00
10,0
10,0
Итого денежных поступлений
414,0
302,3
396,2
647,7
767,1
1 757,8
2 379,2
2 659,9
3 359,9
3 974,2
II Раздел
1. Материалы
95,39
18,5
18,4
28,5
22,3
87,7
92,1
96,4
102,6
104,3
2. З/п производственного персонала
38,9
34,6
62,6
45,4
181,4
190,1
198,7
211,7
216,0
3. Накладные расходы
31,2
52,6
59,5
53,9
53,3
219,3
18,3
18,3
18,3
18,3
4. Коммерческие и управленческие расходы
113,7
116,3
119,5
139,6
489,1
564,5
607,9
647,8
674,9
5. Налоги и др. отчисления, сидящие в себестоимости
44,5
44,5
44,5
44,5
177,9
205,6
235,4
272,7
300,6
6. Налог на прибыль
8,2
40,2
92,0
121,6
261,9
363,4
417,3
571,1
710,6
7. Вложение в основные средства
282,4
8. Покупка офиса
320,0
Итого выплат
409,0
276,4
313,4
401,0
426,6
1 417,3
1 754,1
1 574,0
1 824,1
2 024,7
III Раздел.
Излишек или дефицит денежных средств
5,0
25,9
82,8
246,8
340,5
340,5
625,2
1 085,9
1 535,8
1 949,5
Итого кассовый остаток
5,0
25,9
82,8
246,8
340,5
340,5
625,2
1 085,9
1 535,8
1 949,5
Движение денежных средств (пессимистический вариант)
Показатели
4 кв. 2006
в т.ч. по кварталам
Итого 2007
Годы
1
2
3
4
2008
2009
2010
2011
I Раздел
1. Кассовый остаток на начало периода
5,0
-26,7
-22,0
62,7
5,0
101,3
161,4
475,2
782,6
2. Поступления денежных средств
191,5
246,8
376,7
346,9
1 161,9
1 483,6
1 493,5
1 669,2
1 789,4
3. Капитальные вложения
414,00
10,0
10,0
Итого денежных поступлений
414,0
206,5
220,1
354,6
409,6
1 176,9
1 584,9
1 654,9
2 144,5
2 572,0
II Раздел
1. Материалы
95,39
12,3
12,3
19,0
15,4
59,0
62,0
64,9
69,0
70,1
2. З/п производственного персонала
25,9
23,0
41,8
30,2
121,0
126,7
132,5
141,1
144,0
3. Накладные расходы
31,2
51,7
58,5
52,9
52,2
215,3
18,3
18,3
18,3
18,3
4. Коммерческие и управленческие расходы
113,7
116,3
119,5
139,6
489,1
564,5
607,9
647,8
674,9
5. Налоги и др. отчисления, сидящие в себестоимости
29,6
29,6
29,6
29,6
118,5
136,7
156,5
181,3
199,9
6. Налог на прибыль
0,0
2,4
29,2
41,3
72,9
195,2
199,5
304,4
399,5
7. Вложение в основные средства
282,4
8. Покупка офиса
320,0
Итого выплат
409,0
233,2
242,1
291,9
308,3
1 075,6
1 423,5
1 179,6
1 361,9
1 506,7
III Раздел.
Излишек или дефицит денежных средств
5,0
-26,7
-22,0
62,7
101,3
101,3
161,4
475,2
782,6
1 065,3
Итого кассовый остаток
5,0
-26,7
-22,0
62,7
101,3
101,3
161,4
475,2
782,6
1 065,3
Баланс фирмы
Баланс отражает финансовое состояние агентства на конец рассчитываемого периода времени. Из анализа балансов можно сделать вывод об устойчивом состоянии проекта. При старте проекта в балансе (стартовом балансе) отражены активы и пассивы по состоянию на 1 января 2007 года.
Баланс (наиболее вероятный вариант)
Показатели
4 кв.
2006
в т.ч. по кварталам
Годы
1
2
3
4
2007
2008
2009
2010
2011
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства
282,4
282,4
282,4
282,4
282,4
602,4
602,4
602,4
602,4
Накопленная амортизация
7,5
15,1
22,6
30,2
30,2
75,0
121,1
167,3
602,4
Остаточная стоимость основных средств:
274,9
267,3
259,8
252,2
252,2
527,4
481,3
435,1
0,0
Итого по разделу I
274,9
267,3
259,8
252,2
252,2
527,4
481,3
435,1
0,0
II Оборотные активы
в т.ч запасы
1,4
2,5
1,8
1,7
1,7
1,7
1,8
1,9
1,6
Дебиторская задолженность
30,8
26,1
45,3
30,8
143,6
160,1
352,6
569,9
796,4
Денежные средства
5,0
2,8
32,8
156,6
222,3
222,3
394,3
781,4
1159,8
1507,9
Итого по разделу II
5,0
35,0
61,5
203,7
254,7
367,6
556,1
1135,8
1731,6
2305,9
Итого баланс:
5,0
309,8
328,8
463,5
506,9
619,8
1083,6
1617,1
2166,7
2305,9
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
Нераспределенная прибыль
-5,0
299,4
318,4
452,9
496,6
608,0
1071,9
1605,3
2154,9
2294,0
Итого по разделу III
5,0
309,4
328,4
462,9
506,6
618,0
1081,9
1615,3
2164,9
2304,0
V Краткосрочные пассивы
кредиторская задолженность
0,4
0,3
0,6
0,4
1,8
1,7
1,7
1,8
1,9
Итого по разделу V
0,0
0,4
0,3
0,6
0,4
1,8
1,7
1,7
1,8
1,9
Итого баланс:
5,0
309,8
328,8
463,5
506,9
619,8
1083,6
1617,1
2166,7
2305,9
продолжение
--PAGE_BREAK--
Баланс (оптимистический вариант)
Показатели
4 кв.
2006
в т.ч. по кварталам
Годы
1
2
3
4
2007
2008
2009
2010
2011
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства
282,4
282,4
282,4
282,4
282,4
602,4
602,4
602,4
602,4
Накопленная амортизация
7,54
15,08
22,62
30,16
30,16
74,99
121,15
167,31
602,40
Остаточная стоимость основных средств:
274,86
267,32
259,78
252,24
252,24
527,41
481,25
435,09
0,00
Итого по разделу I
274,86
267,32
259,78
252,24
252,24
527,41
481,25
435,09
0,00
II Оборотные активы
в т.ч запасы
1,68
3,05
2,21
1,65
1,65
1,73
1,84
1,88
1,59
Дебиторская задолженность
30,78
31,34
54,33
36,94
172,37
266,76
579,97
932,67
1302,79
Денежные средства
5,00
25,89
82,76
246,77
340,50
340,50
625,16
1085,89
1535,83
1949,51
Итого по разделу II
5,00
58,35
117,14
303,31
379,09
514,52
893,64
1667,70
2470,37
3253,89
Итого баланс:
5,00
333,21
384,46
563,09
631,33
766,76
1421,06
2148,96
2905,46
3253,89
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
Нераспределенная прибыль
-5,00
322,83
374,07
552,41
620,87
754,61
1409,08
2136,89
2893,27
3241,65
Итого по разделу III
5,00
332,83
384,07
562,41
630,87
764,61
1419,08
2146,89
2903,27
3251,65
V Краткосрочные пассивы
кредиторская задолженность
0,38
0,39
0,68
0,46
2,15
1,97
2,07
2,20
2,24
Итого по разделу V
0,00
0,38
0,39
0,68
0,46
2,15
1,97
2,07
2,20
2,24
Итого баланс:
5,00
333,21
384,46
563,09
631,33
766,76
1421,06
2148,96
2905,46
3253,89
продолжение
--PAGE_BREAK--
Баланс (пессимистический вариант)
Показатели
4 кв.
2006
в т.ч. по кварталам
Годы
1
2
3
4
2007
2008
2009
2010
2011
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства
282,4
282,4
282,4
282,4
282,4
602,4
602,4
602,4
602,4
Накопленная амортизация
7,54
15,08
22,62
30,16
30,16
74,99
121,15
167,31
602,40
Остаточная стоимость основных средств:
274,86
267,32
259,78
252,24
252,24
527,41
481,25
435,09
0,00
Итого по разделу I
274,86
267,32
259,78
252,24
252,24
527,41
481,25
435,09
0,00
II Оборотные активы
в т.ч запасы
1,12
2,03
1,47
1,65
1,65
1,73
1,84
1,88
1,59
Дебиторская задолженность
30,78
20,89
36,22
24,62
114,91
53,41
125,25
207,15
290,08
Денежные средства
5,00
-26,72
-22,01
62,73
101,27
101,27
161,39
475,24
782,61
1065,31
Итого по разделу II
5,00
5,18
0,91
100,43
127,54
217,83
216,52
602,33
991,64
1356,98
Итого баланс:
5,00
280,04
268,23
360,21
379,78
470,07
743,94
1083,58
1426,73
1356,98
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
Нераспределенная прибыль
-5,00
269,64
257,96
349,74
369,46
458,58
732,61
1072,19
1415,25
1345,48
Итого по разделу III
5,00
279,64
267,96
359,74
379,46
468,58
742,61
1082,19
1425,25
1355,48
V Краткосрочные пассивы
кредиторская задолженность
0,40
0,27
0,47
0,32
1,49
1,33
1,39
1,48
1,50
Итого по разделу V
0,00
0,40
0,27
0,47
0,32
1,49
1,33
1,39
1,48
1,50
Итого баланс:
5,00
280,04
268,23
360,21
379,78
470,07
743,94
1083,58
1426,73
1356,98
продолжение
--PAGE_BREAK--Анализ ликвидности и платежеспособности фирмы (по наиболее вероятному варианту)
Общее финансовое состояние фирмы можно определить следующими коэффициентами.
Показатели эффективности
Показатели
в т.ч. по кварталам
Итого 2007
Годы
1
2
3
4
2008
2009
2010
2011
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии
0,999
0,999
0,999
0,999
0,997
0,998
0,999
0,999
0,999
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
0,001
0,001
0,001
0,001
0,003
0,002
0,001
0,001
0,001
Коэффициент маневренности
0,112
0,186
0,439
0,502
0,592
0,513
0,702
0,799
1,000
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками
1,123
2,340
4,486
8,262
2,546
3,464
3,216
3,035
2,893
Коэффициент имущества производственного обозначения
0,986
0,893
0,658
0,558
0,639
0,634
0,516
0,464
0,345
Коэффициент абсолютной ликвидности
7,1
99,2
273,1
570,3
122,2
238,8
452,3
630,9
806,8
Коэффициент ликвидности
86,1
178,2
352,1
649,3
201,2
335,7
656,5
940,9
1233,0
Коэффициент покрытия
89,7
185,8
355,3
653,5
202,1
336,7
657,5
942,0
1233,8
Показатели оборачиваемости активов:
Коэффициент оборачиваемости активов
1,1
0,9
1,2
0,8
2,6
1,6
1,2
1,0
1,0
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат
194,8
94,2
244,9
200,8
771,4
762,5
777,0
824,6
1012,0
Коэффициент оборачиваемости дебетовой задолженности
11,1
11,6
12,2
13,0
11,1
11,1
5,5
3,8
2,9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
877,5
919,3
961,1
1023,8
877,5
1076,3
1132,7
1190,7
1252,3
Показатели использования активов:
Рентабельность активов, %
31,6
18,7
46,0
21,3
77,5
58,4
44,2
38,5
39,8
Рентабельность заемного капитала, %
251,2
186,3
371,7
276,5
264,1
382,9
413,7
453,6
491,2
Рентабельность продаж, %
28,6
20,3
38,7
27,0
30,1
35,6
36,5
38,1
39,2
Оценка эффективности производства:
Производительность труда, тыс. руб./чел.
31,1
27,6
50,1
36,3
145,1
161,6
177,9
199,0
212,8
Прибыль на одного рабочего, тыс. руб./чел.
8,9
5,6
19,4
9,8
43,7
57,5
65,0
75,8
83,5
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
25,0
24,3
23,6
22,9
22,9
47,9
43,8
39,6
0,0
Рассмотрим подробнее некоторые аспекты финансового анализа:
· Коэффициент автономии (Ка), характеризующий независимость предприятия от заемных средств на протяжении всего периода работы агентства >0,5, т.е. можно сделать вывод, что все обязательства агентства покрываются собственными средствами, что с точки зрения кредиторов гарантирует погашение выданных ими займов.
· Плечо пассива (коэффициент соотношения заёмных и собственных средств) находится в пределах нормы (Кз/с <1).
· Высокое значение коэффициента маневренности (Км) означает, что фирма в состоянии свободно маневрировать собственными средствами, что особенно выявляется на втором году деятельности.
· Коэффициент обеспеченности запасов (Ко) >1, что крайне редко встречается в РФ и обусловлено спецификой рынка услуг.
· Коэффициент имущества производственного значения на протяжении всего периода проекта > 0,5, что демонстрирует высокую производственную мощность.
· Коэффициенты ликвидности (Кал, Кл) находятся более чем в пределах нормы, значит активы фирмы, рассматриваемые в качестве источников покрытия краткосрочных финансовых обязательств, абсолютно ликвидны.
· Прирост доходов работников (15%) агентства соответствует наращиванию производительности труда (12%).
На основе анализа кредитоспособности ООО «CUPID», агентство можно отнести к надежной кредитоспособной группе банковских заёмщиков.
Завершающим этапом анализа финансового состояния предприятия является анализ деловой активности и рентабельности активов. В ООО «CUPID» достаточно высока скорость оборачиваемости собственного капитала, что свидетельствует о повышенной деловой активности предприятия.
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по банку