Реферат: Основы построения тарифов имущественного страхования

--PAGE_BREAK--5) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, что отнесена этим Законом к компетенции Уполномоченного органа;
6) обобщение практики страховой деятельности и посреднической деятельности на страховом рынке, разработка и представление в установленном порядке предложений относительно развития и совершенствования законодательства Украины о страховой и посреднической деятельности в страховании и перестрахования;
7) принятие в пределах своей компетенции правовых нормативно актов по вопросам страховой и посреднической деятельности в страховании и перестрахования;
8) проведение анализа сдерживания законодательства объединениями страховщиков и страховых посредников;
9) осуществление контроля за платежеспособностью страховщиков в соответствии с взятыми ими страховыми обязательствами перед страхователями;
10) обеспечение проведения исследовательско-методологической работы по вопросам страховой и посреднической деятельности в страховании и перестрахования, повышение эффективности государственного надзора за страховой деятельностью;
11) установления правил формирования, учета и размещения страховых резервов и показателей отчетности;
12) проведение и координация в определенном законодательством порядке учебы, подготовки и переподготовки кадров и установления квалификационных требований к лицам, которые осуществляют деятельность на страховом рынке, организация совещаний, семинаров, конференций по вопросам страховой деятельности;
13) участие в международном сотрудничестве в сфере страхования и посреднической деятельности в страховании и перестрахования, изучение, обобщение, распространение мирового опыта, организация выполнения международных договоров Украины по этим вопросам;
14) осуществление методического организационно обеспечения проведения актуарных расчетов.
Уполномоченный орган может также осуществлять другие функции, необходимые для выполнения положенных на него заданий.(1)
Уполномоченный орган имеет право:
1) получать в установленном порядке от страховщиков отчетность о страховой деятельности, информации об их финансовом положении и необходимых объяснениях относительно отчетных данных, а от предприятий, учреждений (в том числе банков), организаций и граждан — информацию, необходимую для выполнения положенных на него заданий;
2) проводить проверку относительно правильности применения страховщиками законодательства Украины о страховой деятельности и достоверности их отчетности по показателям, которые характеризуют выполнение договоров страхования, не чаще однажды на год назначать проведение за счет страховщика дополнительной обязательной аудиторской проверки с определением аудитора;
3) выдавать предписания страховщикам об устранении выявленных нарушений требований законодательства о страховой деятельности, а в случае их невыполнения останавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков к устранению выявленных нарушений или принимать решение об отозвании лицензий и исключения из государственного реестра страховщиков (перестраховщиков);
4) проводить тематические проверки деятельности страховщика в случаях необходимости проверки фактов, изложенных в жалобах, заявлениях, обращениях страхователей, достоверности показателей отчетности, выполнения требований ранее предоставленных предписаний, по поручению правоохранительных органов или органов государственной власти, встречные проверки достоверности и правильности заключенных договоров страхования и перестрахования и в случае поступления информации от страхователей о нарушении;
5) получать от страховых та перестраховочных брокеров установленную отчетность об их деятельности и информации о заключенных договорах, а также необходимых объяснениях относительно этих данных;
6) выдавать предписания страховым посредникам об устранении выявленных нарушений законодательства, а в случае их невыполнения принимать решение об исключении страхового или перестраховочного брокере из государственного реестра страховых та перестраховочных брокеров;
7) получать в установленном порядке от аварийных комиссаров информацию, необходимую для выполнения положенных на него заданий, в том числе информацию об обстоятельствах и причинах наступления страхового случая и причиненном вреде;
8) создавать комиссии и рабочие группы для проведения проверок деятельности страховщиков и страховых посредников;
9) осуществлять контроль за достоверностью и полнотой информации, что предоставляется участниками страхового рынка;
10) получать бесплатно от органов исполнительной власти информацию и статистическую отчетность, необходимую для выполнения положенных на него заданий;
11) обращаться в суд с иском об отмене государственной регистрации страховщика (перестраховщика) или страхового посредника в случаях, предусмотренных законом.
Уполномоченный орган выдает страховщикам лицензию на проведение конкретных видов страхования.
Страховщики, которые получили лицензию на страхование жизни, не имеют права заниматься другими видами страхования. Лицензии на проведение страхования жизни выдаются без указания в них сроку действия. Кабинет Министров Украины устанавливает размер платы за выдачу лицензий на проведение конкретных видов страхования.
Руководителями страховщика (председатель исполнительного органа и главный бухгалтер страховщика) должны быть дееспособные физические лица. Председатель исполнительного органа страховщика или его первый заместитель должен иметь более высшее экономическое или юридическое образование, а главный бухгалтер страховщика должен иметь более высшее экономическое образование.(1)
Для получения лицензии страховщик подает в Уполномоченный орган заявление, к которой добавляются:
копии учредительных документов и копия свидетельства о регистрации;
справки банков или выводы аудиторских фирм (аудиторов), которые подтверждают размер оплаченного уставного фонда;
справка о финансовом состоянии основателей страховщика, подтвержденная аудитором (аудиторской фирмой), если страховщик создан в форме полного или коммандитного общества или общества с дополнительной ответственностью;
правила (условия) страхования;
экономическое обоснование запланированной страховой (перестраховочной) деятельности;
информация об участниках страховщика, председателе исполнительного органа и его заместителях, копия диплома председателя исполнительного органа страховщика или его первого заместителя о более высшем экономическом или юридическом образовании, копия диплома главного бухгалтера страховщика о более высшем экономическом образовании, информация о наличии соответствующих сертификатов в случаях, предусмотренных Уполномоченным органом.
Уполномоченный орган обязан рассмотреть заявление страховщика о выдаче ему лицензии в срок, что не превышает 30 календарных дней со времени получения всех предусмотренных этой статьей документов.
О внесении изменений в отмеченные в этой статье документы страховщик обязан сообщить Уполномоченный орган в десятидневный срок со времени регистрации этих изменений в установленном порядке.(1)
Основанием для отказа в выдаче юридическому лицу лицензии на осуществление страховой деятельности может быть несоответствие документов, которые добавляются к заявлению, требованиям действующего законодательства Украины. (1)
1.2 Сущность и виды страховых тарифов и страховых премий
Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика.
Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования.
Страховой тариф — ставка страхового взноса (платежа), по которому взимается плата за страховые услуги. Страховой тариф выступает в качестве цены страхового продукта и устанавливается в доле (%) к страховой сумме договора или стоимости страхуемого объекта. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.
При расчете тарифной ставки (или так называемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке.
Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена для страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. Если условиями страхования предусматривается несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок.
Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%. Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.
Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы страховщика:
·                   оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации;
·                   аренду помещения;
·                   плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы;
·                   командировочные расходы;
·                   другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.
Наиважнейшее значение для правильности расчета страхового тарифа имеет обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа. Вероятность наступления страхового события определяется апостерио, т.е. исходя из прошлого опыта. В классической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью наступления страхового события. Например, если из ста объектов с одинаковой стоимостью, принятых на страхование, в среднем за период страхования гибнет один объект, то вероятность наступления такого события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту. Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд, предназначенный для возмещения убытков, страховая компания должна установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одного процента от страховой суммы.
Соотношение между суммой страхового возмещения, выплаченного за определенный период, и совокупной страховой суммой всех застрахованных объектов называется показателем убыточности страховой суммы. Именно этот показатель и лежит в основе расчета нетто-ставки по так называемым рисковым видам страхования, т.е. видам страхования, не относящимся к долгосрочному страхованию жизни.
Рассчитав по данным наблюдений средний показатель убыточности страховой суммы за ряд лет, страховая компания затем с помощью методов математической статистики оценивает устойчивость этого показателя. Если динамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчета нетто-ставки берется средний показатель убыточности страховой суммы, к которому добавляется рисковая надбавка, равная как минимум среднему квадратическому отклонению. При таком определении значения нетто-ставки можно с вероятностью 84% утверждать, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого расчетного значения.
Если к среднему показателю убыточности страховой суммы прибавить двойное значение среднего квадратического отклонения, то вероятность того, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого значения, возрастает до 98 %.
Определив таким образом значение нетто-ставки, к ней прибавляют нагрузку и определяют размер страхового тарифа.
Применение страховых тарифов сопряжено с законодательными нормами и административными условиями страхования, с рыночной конъюнктурой в страховом деле, стратегией и тактикой страховщиков. Страховые тарифы могут устанавливаться и регулироваться централизованно, т.е. по инициативе государственных органов управления, меняться страховщиками под влиянием конкуренции, снижаться вместе со снижением ответственности страховщика, устанавливаться страховщиком для какого-либо страхователя индивидуально (аккуратным страхователям страховые тарифы могут быть снижены). К страховым тарифам предъявляются разные, иногда противоречивые, требования стабильности, динамичности, дифференциации и гибкости. Критерием применения страховых тарифов является условие соблюдения достаточного и необходимого уровня убыточности страховой суммы. «Тарифная война» страховщиков зачастую подрывает эти требования, мешает развитию страхового дела.
Страховые тарифы классифицируются по составу и различаются по структуре, способам определения и условиям применения. Их состав соответствует видам страхования. По обязательным видам страхования размер страхового тарифа или его структура устанавливаются в соответствии с законом об обязательном страховании, а по добровольным видам рассчитываются страховщиками самостоятельно. Структура страхового тарифа — это соотношение частей тарифа, идущих на покрытие непосредственно обязательств страховщика (нетто-ставка) и на покрытие организационных и административно-управленческих расходов, создание фонда финансирования превентивных мероприятий, получение прибыли. Применительно к разным видам страхования структура страхового тарифа меняется. Она может различаться и для одинаковых видов страхования, но у разных страховщиков.
Отдельные элементы страхового тарифа должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика. Его основными составляющими являются: нетто-ставка, надбавка на покрытие расходов страховой компании и надбавка на прибыль.
Нетто-премия по риску с учетом страховой надбавки составляет до 90% страхового тарифа (брутто-ставки). Надбавка на покрытие расходов страховой компании и надбавка на прибыль в зависимости от формы и вида страхования колеблются от 9 до 40%.
Нетто-премия предназначена для покрытия ущербов.
Но для страхового покрытия в необходимых размерах этой суммы бывает недостаточно, так как доказано, что даже при очень хорошей информации об ущербах реальный ущерб превосходит его ожидаемую величину в 50% случаев. Поэтому, для того чтобы гарантировать клиентам страховую защиту, к собственно нетто-премии по риску делают страховую надбавку. Назначение страховой надбавки состоит в том, чтобы финансировать случайные отклонения реального ущерба над ожидаемыми показателями.
Надбавка на затраты страховой компании представляет собой элемент премии, предназначенный для покрытия издержек страховой компании.
Надбавка на прибыль — это процент на собственный капитал, она выступает как вознаграждение владельцев капитала за его применение. Эта надбавка должна рассчитываться с учетом налогов на прибыль.
Страховая премия (страховой взнос) может быть рассмотрена с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страховой премии проявляется в том, что она представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии защиты его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. С юридической точки зрения страховая премия может быть определена как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками. В математическом смысле страховая премия — это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.
Страховая премия показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, и прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.
По своему предназначению страховой взнос подразделяется:
    продолжение
--PAGE_BREAK--• на рисковую премию — это чистая нетто-премия, часть страхового взноса в денежной форме, предназначенная на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая;
• сберегательный (накопительный) взнос — присутствует в договорах страхования жизни. Он предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования размер сберегательного (накопительного) взноса изменяется. При заданной величине нетто-премии с течением времени может оказаться, что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а сберегательный (накопительный) взнос уменьшается и тем самым в целом поддерживается общее равновесие составляющих нетто-премии;
• нетто-премию — это часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии делается (исчисляется) гарантийная (стабилизационная) надбавка;
• достаточный взнос — равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенной в издержки страховщика. Достаточный взнос можно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку;
• брутто-премию — тарифную ставку страховщика.
Она состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет к увеличению всей тарифной ставки (страхового тарифа).
По характеру рисков страховые взносы классифицируются:
• на натуральную премию, которая предназначена для открытия риска за определенный промежуток времени. Она отвечает фактическому развитию риска. Страховщику необходимо постоянно изучать тенденции в развитии натуральной премии и с учетом их вносить коррективы в финансовую политику страхового общества;
• постоянные (фиксированные) взносы — страховые взносы, которые с течением времени не изменяются, а остаются постоянными. Это связано с тем, что риск, который отражает страховой взнос, не изменяется во времени. В данном случае страховой взнос является средней величиной, которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной.
По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии:
• единовременный взнос — страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь
период страхования вперед. В единовременной премии
выражается эквивалентность обязательств страховщика
и страхователя;
• текущий взнос — часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику, т.е. часть единовременной премии. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда больше единовременного взноса. Это объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах;
• годичный взнос (премия). Единовременный страховой взнос обычно вносится по договорам, имеющим годичный срок действия. В этом случае можно говорить о годичном страховом взносе (премии), сумма которого обусловлена заключаемым договором. Годовой взнос неделим и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса. В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии. Срочными называются те страховые взносы, которые уплачиваются в течение определенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь;
• рассроченный страховой взнос. Единовременные страховые взносы подразделяются на годовые с учетом экономических возможностей страхователя произвести их уплату. В свою очередь, годовой взнос может быть разделен на равные части (ежемесячный, квартальный, полугодовой). Часть годового взноса, которая уплачивается страхователем в счет заключенного договора, носит название рассроченного страхового взноса. По теории актуарных расчетов сумма рассроченного страхового взноса всегда больше суммы годового взноса (по причине потери прибыли страховщиком по договорам с рассроченным взносом).
В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последующий рассроченный страховой взнос (премии).
По времени уплаты страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительную премию:
• авансовые платежи — платежи, которые уплачивает
страхователь страховщику заранее, до наступления срока
уплаты, указанного в заключенном договоре. Авансовые
платежи обычно вносятся за весь срок действия договора. По экономической природе они равны единовременному взносу;
• предварительная премия — страховщик может предоставить право страхователю внести полностью или частично
причитающийся к уплате взнос до наступления срока уплаты. Предварительно внесенные платежи рассматриваются как взносы сберегательного характера, поступившие на счет страхового общества. На внесенные предварительно суммы начисляется соответствующий процент по вкладам.
При наступлении страхового случая до истечения срока договора страхователь или его наследники получают не только страховую сумму, но и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты. В этом разница между авансовыми платежами и предварительной премией.
По способу отражения в балансе страхового общества страховые взносы подразделяются на переходящие платежи, эффективную премию и результативную премию
• переходящие платежи. В случае, когда страховые сделки совершаются в конце календарного года, наблюдается несовпадение календарного и страхового года. В том случае, когда годовой страховой взнос уплачивается в текущем (календарном) году, но относится на период, который включает в себя последующий календарный год, необходимо произвести распределение страховой премии. Та часть страховой премии, которая распределена на следующий, после календарного, год, носит название переходящих платежей. Переходящие платежи отражаются в балансе страхового общества. В следующем году они будут отражаться как поступление страховых платежей текущего года;
• результативная премия — разница между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Величина результативной премии при прочих равных условиях зависит от периодичности уплаты страховых платежей (ежемесячно, ежеквартально, один раз в полугодие или год). Чем меньше период рассроченного взноса, тем меньше величина результативной премии;
• эффективная премия — сумма результативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год.
Эффективная премия — это вся сумма наличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в текущем году. За счет эффективной премии производится значительная часть выплат страховых сумм и возмещений. Если долгосрочный договор страхования состоялся, и выплат за период более года его действия не произошло, то происходит выравнивание между эффективной и результативной премиями. Они взаимно компенсируются;
• цильмеровская (резервная) премия — сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год. Определяется с помощью математических расчетов. Содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования. В этой связи аквизиционные расходы представляют собой активы страхового общества;
• перестраховочная премия — премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования. Может быть пропорциональной и непропорциональной по отношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу заключенного договора.
По величине различают необходимую, справедливую и конкурентную премию:
• необходимая премия означает величину страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений. Величина необходимых средств, которые требуется мобилизовать страховщику, обусловлена величиной риска и закономерностями его проявления в течение определенного промежутка времени (например, года);
• справедливая премия отражает принцип справедливой игры и теории вероятностей. Справедливая премия отражает также эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования;
• конкурентная премия — это такая премия, которая позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей. Уменьшение страховой премии с целью привлечения широкого круга страхователей может привести к финансовым затруднениям у страховщика. Действующие в условиях рынка органы государственного страхового надзора регулируют конкурентную борьбу страховщиков.
В зависимости от способа исчисления страховые взносы классифицируются на средние, степенные и индивидуальные премии:
• средние премии получаются в том случае, когда страховщик абстрагируется от индивидуальных особенностей объектов страхования и прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности. Средние премии применяются в практике страхового дела, если страховое общество не располагает достаточной информацией о развитии риска и особенностях объектов, включенных в страховую совокупность. Средние премии оправданны, если страховщик рассчитывает на гарантированный приток новых доброкачественных рисков. В этом случае сдерживается рост средних взносов;
• степенные премии. Если при определении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта, который включен в страховую совокупность, то такой страховой взнос называется степенной страховой премией. Для ее исчисления необходима соответствующая статистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков: например даты постройки объекта, его местоположения, функционального назначения объекта страхования и т.д.
• индивидуальные премии получаются в том случае, когда страховщик принимает во внимание только индивидуальные особенности объекта страхования и не прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности. Индивидуальные премии применяются в отношении уникальных объектов страховщика, не имеющих аналогов или большого распространения.
На практике используется система основной и добавочной страховых премий.
Основная страховая премия определяется при заключении договора страхования. Допускается, что она будет увеличена или уменьшена в зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования. При таком способе расчетов получается индивидуализирование риска. Применение скидок и надбавок призвано корректировать основную премию. Скидки и надбавки к основной премии называются добавочной премией.
Для определения страховой премии необходимо знать, что страховая премия уплачивается во время заключения договора страхования, а страховая сумма – спустя некоторое время (если произойдет страховой случай). Поэтому у страховщиков есть и запас времени, и возможность получить всю премию целиком, не заплатив ничего страхователю. Используя время, страховщик может инвестировать средства, получая от этого дополнительный доход. А если не произойдет страховой случай, то сумма страховых премий по данным договорам страхования остается у страховщика. В этих двух пунктах и заключаются основные доходы страховой компании.
Если рассмотреть формирование цены страховой услуги с точки зрения затрат, то их определение заключается в калькуляции ущерба, к которому приведет страховое событие. Его определяют как страховщик, так и страхователь, договариваясь о выплате определенной страховой суммы. Однако, в страховании нельзя определить придется ли нести эти затраты страховщику, как компании, оказывающей услуги. В данном случае сложно найти равновесную цену и определить взносы страхователя. Единственным путем в ее определении является анализ прошлых данных, при этом исследуемый период должен быть как можно дольше, а совокупность данных однороднее.
Величина выплат по договору страхования является случайной величиной, а, следовательно, сумма выплат по всем договорам, также величина случайная. Сумма выплат ограничена страховым фондом, который формируется из страховых премий. Поэтому совокупная страховая сумма варьируется в некотором интервале, верхняя граница которого равна сумме всех выплат по всем договорам. Для обеспечения 100%-ной гарантии того, что сумма нетто-премий превысит сумму выплат, страховщик должен создать страховой фонд в размере совокупной страховой суммы. В этом случае страховая премия будет равна страховой сумме. В результате страхователь, с учетом нагрузки, должен будет заплатить больше, чем получит при наступлении страхового случая. Такие условия страхователь не примет, а, следовательно, страховщику приходится рисковать так, что его риск определяется вероятностью всех страховых событий, от которых он страхует.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
Финансовое состояние предприятия — это совокупность производственно-хозяйственных факторов, которые характеризуются системой показателей обеспеченности, состояния и эффективности использования финансовых ресурсов. Основной информационной базой для оценки финансового состояния служат баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2).
Анализ финансового состоянии проведем на примере Акционерной Страховой Компании «Оранта-Лугань».
Основной деятельностью АСК «Оранта-Лугань» является составление договоров страхования по видам, на которые получены лицензии на право проведения страховой деятельности, выполнения осмотра, оценки и переоценки предложенного на страхование и застрахованного имущества.
 АСК «Оранта-Лугань»:
•        создана на базе областной дирекции Укргосстраха постановлением Кабинета Министров Украины № 709 от 07.09.93 г., работает на страховом рынке Луганской области около 80 лет.
•        Компания имеет разветвленную сеть филиалов, а именно 30 филиалов в городах и районных центрах Луганской области, дающих возможность обслуживать клиентов по месту проживания.
•        Акционерная страховая компания «Оранта-Лугань» является членом Украинского союза промышленников и предпринимателей с 27.11.1998г.
•        Зарегистрирована форме открытого акционерного общества и специализируется на добровольном и обязательном рисковом страховании.
•         96,75% акций СК владеет ООО «Хай Термал Технолоджис» (Луганск).
«Оранта-Лугань» успешно сотрудничает с банками «Укрсоцбанк», «Аваль», «Финансы и кредит», «Надра», «Приватбанк».
 Кроме того, АСК «Оранта-Лугань» является:
•      Членом Лиги страховых организаций Украины,
•      Моторного (Транспортного) бюро Украины,
•      Авиационного страхового бюро Украины,
•      Медицинского страхового бюро Украины,
•      Торгово-промышленной палаты Украины
•      Ассоциации страховых компаний «Оранта-Юго-восток»
АСК «Оранта-Лугань» осуществляет страхование по 30 видам обязательного и добровольного видов страхования
 Основные виды страхования:
•         страхование от несчастных случаев
•         медицинское страхование
•         страхование разных видов ответственности перед третьими лицами
•         страхование имущества физических и юридических лиц
•         страхование автотранспорта
•         страхование грузов и багажа
•         страхование финансовых рисков
•         все виды обязательного страхования
Основные финансово-экономические показатели АСК «Оранта-Лугань» за <metricconverter productid=«2008 г» w:st=«on»>2008 г. на основании баланса страховой компании представлены в таблице 1.
Таблица 1 Вертикальний и горизонтальний анализ баланса страховой компании за 2007-2008 год.
Статьи баланса
2007 год
2008год
Темп роста
тысяч грн.
Удельный вес, %
тысяч грн.
Удельный вес, %
1
2
3
4
5
6
7
АКТИВ
I.НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства:
Остаточная стоимость
030
958,0
7,5
3 273,7
16,58
341,7
Первоначальная стоимость
031
1 715,1
13,4
4 768,5
24,1
278
Износ
032
757,1
5,9
1 494,8
7,6
197,4
Другие финансовые инвестиции
045
7 271,7
56,88
6 116,8
30,1
84,1
Долгосрочная дебиторская задолженность
050
3,3
0,02
4,2
0,02
127,3
Всего по разделу I
080
8 233,0
64,4
9 394,8
47,6
114,1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Производственные запасы
100
112,3
0,9
217,2
1,1
193,4
Векселя полученные
150
138,8
1,09
230,7
1,2
166,2
Чистая реализационная стоимость
160
1 256,1
9,9
3 589,4
18,2
285,8
Первичная стоимость
161
1 507,0
11,8
3 805,7
19,3
252,5
Резерв сомнительных долгов
162
250,9
2
216,3
2
86,2
Дебиторская задолженность по расчетам:
с бюджетом
170
0,2
0,002
0,2
0,001
100
по выданным авансам
180
1,5
0,01
0,9
0,005
60
с начисленных доходов
190
5,2
0,04
6,6
0,03
126,9
Другая текущая дебиторская задолженность
210
250,2
2
340,7
1,7
136,2
Текущие финансовые инвестиции
220
0,0
0,0
14,9
0,08
—
Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте
230
2 753,6
21,5
5 911,4
30
214,7
Другие оборотные активы
250
24,1
0,2
18,7
0,09
77,6
Всего по разделу II
260
4 542,0
35,5
10 330,7
52,3
227,4
III. ЗАТРАТЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
270
12,4
0,1
9,5
0,1
76,6
БАЛАНС
280
12 787,4
100
19 735,0
100
154,3
ПАССИВ
I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставной капитал
300
5 402,0
42,2
5 402,0
27,4
64,92
Другой дополнительный капитал
330
604,0
4,7
1 155,8
5,6
191,4
Резервный капитал
340
428,0
3,3
1 012,6
5,1
236,6
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
350
1 428,7
11,2
4 451,7
22,56
311,6
Всего по разделу I
380
7 862,7
61,5
12 022,0
61
152,9
II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУДУЩИХ ЗАТРАТ
Страховые резервы
415
6 056,7
47,4
5 629,5
28,5
92,9
Доля перестраховщиков в страховых резервах
416
1 556,2
12,2
321,9
1,6
20,7
Целевое финансирование
420
0,0
0,0
3,1
0,02
—
Всего по разделу II
430
4 500,5
35,2
5 310,6
26,9
118,0
III. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты банков
440
61,6
0,5
59,2
0,3
96,1
Всего по разделу III
480
61,6
0,5
59,2
0,3
96,1
IV. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность по товарам, работам, услугам
530
3,7
0,03
4,3
0,02
116,2
Текущие обязательства по расчетам с бюджетом
550
70,0
0,5
52,5
0,27
75
Текущие обязательства по страхованию
570
42,9
0,3
71,8
0,4
167,4
Текущие обязательства по оплате труда
580
97,2
0,8
114,0
0,8
117,3
Из внутренних расчетов
600
106,2
0,8
163,7
0,8
154,1
Другие текущие обязательства
610
41,8
0,3
1 936,0
10
4 631,5
Всего по разделу IV
620
361,8
2,8
2 342,4
11,8
647,4
V. ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
630
0,8
0,006
0,8
0,004
100
БАЛАНС
640
12 787,4
100
19 735,0
100
54,3
    продолжение
--PAGE_BREAK--Из данной таблицы определим, что АСК «Оранта-Лугань» динамично развивающаяся компания, показатели за 2008г. превышают показатели за 2007г.
Анализ таблицы показывает, что основной статьей актива баланса на предыдущий период является группа необоротных активов, в частности – долгосрочные финансовые инвестиции. Доля необоротных активов в активе баланса составила 64,4%, однако в отчетном периоде удельный вес этой группы уменьшился и составляет теперь 47,6%. Оборотные активы на предыдущий период составляют 35,5%, но в отчетном периоде увеличиваются до 52,3%, что в абсолютном значении составляет 10 330,7 тыс. грн. Доля дебиторской задолженности на начало периода — 9,9% актива, увеличившись на 8,3% за отчетный период, она составляет 18,2%.
Анализ структуры пассива предприятия за отчетный период показал, что доля собственного капитала в структуре баланса на начало отчетного периода составила 61,5%, а на конец уменьшилась до 61%. При практически одинаковом удельном весе собственного капитала в структуре баланса и абсолютном значении уставного капитала происходит увеличение дополнительного и резервного капитала, а так же значительный рост нераспределенной прибыли. Стабильность доли собственного капитала показывает положительную тенденцию в изменении финансовой устойчивости предприятия. Второй крупной статьей актива баланса является статья «Обеспечение будущих затрат» (главным образом страховые резервы) – 35,2% пассива на начало отчетного периода, в сравнении с концом периода доля обязательств уменьшилась на 8,3%, и составляет теперь 26,9%.
Таблица 2 Анализ результатов хозяйственной деятельности страховой компании за 2007 — 2008 годы
Показатели
2007 год
2008 год
Темп роста
грн.
%
грн.
%
1
2
3
4
5
6
I. Определение дохода от реализации услуг по видам страхования, иных, чем страхование жизни
Страховые платежи (премии, взносы)
15 137,3
36,2
16 232,4
38,9
107,2
Доли страховых платежей (премий, взносов), принадлежащие перестраховщикам
1 108,8
2,6
1 897,9
4,5
171,2
Резервы незаработанных премий и остатки страховых платежей из государственного обязательного страхования на начало отчетного периода
4 878,2
11,7
6 056,7
14,5
124,2
Резервы незаработанных премий и остатки страховых платежей из государственного обязательного страхования на конец отчетного периода
6 056,7
14,5
5 629,5
13,6
92,9
Доля перестраховщиков в резервах незаработанных премий на начало отчетного периода
1263,7
3,1
1 556,2
3,7
123,1
Доля перестраховщиков в резервах незаработанных премий на конец отчетного периода
1 556,2
3,7
321,9
0,8
20,7
Доход от реализации услуг по видам страхования, иным, чем страхование жизни (заработанные страховые платежи) 010-020+030-040-050+060
30 000,9
71,8
31694,6
76,0
105,6
III. Доход от оказания услуг для других страховщиков и других услуг (выполнение работ)
Доход от оказания услуг другим страховщикам, в том числе: суммы агентских вознаграждений
3,6
0,009
4,4
0,010
122,2
IV. Другие операционные доходы, другие и чрезвычайные доходы
Суммы, возвращающиеся из технических резервов, иных, чем резервы незаработанных премий
18,4
0,04
23,1
0,06
125,5
Доли страховых платежей и возмещений, получаемые от перестраховщиков
158,1
0,38
0,0
—
—
Суммы, получаемые в результате реализации переданного страховиком или другим лицом права требования к лицу, ответственного за причиненный ущерб
6 585,5
15,75
4 488,8
10,76
68,2
Итого доход от страховой деятельности:
36 766,5
88,0
36 210,9
86,8
98,5
Другие операционные доходы
485,7
1,2
808,9
1,9
166,5
Финансовые доходы
9,5
0,02
21,1
0,05
222,1
Другие доходы
4 539,2
10,9
4 687,2
11,23
103,3
Итого доход:
41 800,9
100
41 728,1
100
V. Страховые выплаты и страховые возмещения, и выкупные суммы
Страховые выплаты и страховые возмещения
7 202,7
40,6
6 845,8
26,8
95,0
VI. Операционные затраты, другие и чрезвычайные затраты
Отчисления в технические резервы, иные, чем резервы незаработанных премий
210,3
1,2
443,7
1,7
211,0
Отчисления в централизованные страховые резервные фонды
22,8
0,1
21,9
0,09
96,0
Затраты, связанные с заключением и пролонгацией договоров страхования (аквизиционные затраты), в том числе:
3 547,0
20,0
8 313,8
32,6
234,4
на агентские вознаграждения
156,8
0,9
276,1
1,1
176,1
Затраты, связанные с заключением и пролонгацией договоров перестрахования
19,9
0,1
71,7
0,3
360,3
Затраты, связанные с регулированием страховых случаев (ликвидационные затраты), происшедшие в отчетном периоде, в том числе:
192,4
1,1
324,9
1,3
168,9
на оплату экспертных (оценочных) работ, из которых —
4,4
0,02
6,4
0,03
145,5
на оплату услуг аварийных комиссаров
1,2
0,007
1,6
0,006
133,3
Затраты, осуществляемые в связи с регулированием страховых случаев (ликвидационные затраты), происшедшие в предыдущих отчетных периодах
0,0
—
4,5
0,02
—
Другие затраты, принадлежащие к себестоимости реализованных услуг
293,2
1,7
687,2
2,7
234,4
Итого расходы от страховой деятельности:
11 488,3
64,8
16 713,5
65,5
145,5
Административные затраты
1 495,2
8,4
1 844,4
7,2
123,4
Другие затраты на сбыт услуг
90,9
0,5
283,7
1,1
312,1
Другие операционные затраты
482,6
2,77
488,2
1,9
101,2
Финансовые затраты, в том числе:
5,5
0,03
8,6
0,03
156,4
Другие затраты
4 170,5
23,5
6 163,9
24,27
147,8
Итого расходы:
17 733
100
25 502,3
100
—
Финансовый результат от страховой деятельности
25 278,2
—
19 497,4
—
—
Общий финансовый результат
24 067,9
—
16 225,8
—
—
По итогам Таблицы 2 делаем такие выводы:
По сравнению с предыдущим периодом доход от страховой деятельности сократился на 1,2% и составляет теперь 36 210,9 тыс. грн., удельный вес — 86,8 %. Общий доход так же незначительно уменьшился, и составляет теперь 41 728,1 тыс. грн., что на 72,8 тыс. грн. меньше, чем в предыдущий период.
Несмотря на уменьшение суммы страховых выплат увеличились расходы от страховой деятельности, теперь они составляют 16 713,5 тыс. грн., что на 5 225,2 тыс. грн. меньше предыдущего периода. В тоже время удельный вес их увеличился 64,8% на 65,5%. Общие расходы так же увеличились, главным образом за счет увеличения административных расходов и расходов на сбыт продукции.
В связи с этим финансовый результат от страховой деятельности сократился с 25 278,2 тыс. грн. до 19 497,4 тыс. грн. (на 5 780,8 тыс. грн.), а общий финансовый результат так же сократился с 24 067,9 тыс. грн. до 16 225,8 тыс. грн. (на 7 842,1 тыс. грн.).
Таблица 3 Анализ финансовой стойкости страховой компании за 2007 — 2008 гг.
Показатели
Обозначение
2007 год
2008
год
Отклонение
(+,-)
%
Сумма доходов за отчетный период
D
41 800,9
41 728,1
-72,8
-0,17
Сумма резервных фондов
RF
6 056,7
5 629,5
-427,2
-7,05
Сумма затрат за отчетный период
V
17 733
25 502,3
7 769,3
43,81
Прибыль от страховой деятельности
P
25 278,2
19497,4
-5 780,8
-22,87
Средняя тарифная ставка страхового портфеля
T
2,11
2,07
-0,004
-1,9
Количество застрахованных объектов
n
347 500
415 936
68 436
19,7
Вероятность недостатка средств
kv
0,00118
0,00118
0
0
Финансовая стойкость страхового фонда
ksf
2,7
1,9
-0,8
-29,62
Рентабельность страховой деятельности
R
60,5
46,7
-13,8
-22,80
На основании произведенных вычислений делаем такие выводы:
Вероятность недостатка средств для выплаты обязательств чрезвычайно мала. Коэффициент финансовой стойкости уменьшился на 29,62%, а рентабельность — на 13,8%, что в общем на финансовой стойкости предприятия отражается негативно, но изменения незначительные.

Таблица 4 Анализ показателей платежеспособности страховой компании за 2007 — 2008 гг.
Показатели
Обозна-чение
200_ год
200_
год
Отклонение
(+,-)
%
Общая сумма активов компании
А
12 775,0
19 725,5
6 950,5
54,6
Сумма нематериальных активов
НА
0
0
—
—
Общая сумма обязательств
З
423,4
2 281,5
1 858,1
438,8
Фактический запас платежеспособности
ФЗП
12 351,6
17 444
5 092,4
41,2
Сумма страховых премий за предыдущие 12 месяцев
Р
15 137,3
16 232,4
1 095,1
07,2
Сумма премий, переданных перестраховщикам
Рп
1 108,8
1 897,9
789,1
71,2
Сумма страховых выплат за предыдущие 12 месяцев
V
7 202,7
6 845,8
-356,9
-5
Сумма выплат, компенсируемых перестраховщиками
Vп
158,1
0
-158,1
-100
Нормативный запас платежеспособности (1)
НЗП1
2 624,92
2 751,02
126,1
104,8
Нормативный запас платежеспособности (2)
НЗП2
1 852,15
1 779,90
-72,25
96,1
Разница между фактическим запасом платежеспособности и большим из двух нормативных показателей
ФЗП — НЗП
9 726,68
14 692,98
4 966,3
151,1
На основании выполненных расчетов делаем выводы:
В связи с увеличением объемов страхования и уменьшением страховых выплат в отчетном периоде увеличивается сумма активов предприятия, а так же увеличивается фактический запас платежеспособности и возрастает разница между фактическим и нормативным запасом платежеспособности.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОСТРОЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ В ИМУЩЕСТВЕННОМ СТРАХОВАНИИ
3.1 Цели и принципы тарифной политики в страховании
Цена страховой услуги, как и всякая рыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены определяется равенством между поступлениями платежей от страхователей и выплатами страхового возмещения и страховых сумм по договорам плюс издержки страховой компании. При таком уровне цены страховая компания не получает никакой прибыли по страховым операциям. Естественно, что страхование таких рисков себя не оправдывает.
Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами:
• размерами спроса на нее;
• величиной банковского процента по вкладам.
При достаточно высоком спросе на отдельную страховую услугу, когда есть массовая потребность в страховании, а число компаний невелико и все они предлагают примерно одинаковые условия страхования, есть возможность в течение какого-то времени поддерживать высокий уровень страховых премий. Однако по мере насыщения страхового рынка со стороны предложения страховых услуг это становится опасным. Столкнувшись с завышением тарифов в одной компании, клиент уйдет в другую. Поэтому на страховом рынке, как и на любом товарном рынке, существует тенденция выравнивания уровней страховых тарифов.
Банковский процент оказывает существенное влияние на страховую деятельность по двум направлениям. Во-первых, тенденции динамики банковского процента в сравнении со страховыми тарифами определяют решения клиента по поводу того, как ему противостоять своим рискам. Вполне возможно, что ссуда, взятая в банке, или накопление в нем денег для самофинансирования могут быть выгоднее, чем страхование. Поэтому страховые компании вынуждены соизмерять размеры страховых тарифов с банковским процентом. Во-вторых, деньги, полученные страховой компанией в виде страховых платежей и временно свободные до момента выплаты страховых возмещений, не лежат втуне. Они могут и должны использоваться страховщиком в коммерческих целях, инвестироваться в ценные бумаги, недвижимость, предоставляться в кредит, т.е. приносить инвестиционный доход. Часть этого дохода может предоставляться страхователям в виде определенного процента. Другой вариант — когда тарифные ставки заранее уменьшаются с учетом предполагаемой нормы доходности по инвестициям.
Цена страховой услуги, предлагаемой страховой компанией, зависит также от состояния дел у этого конкретного страховщика, а именно: от величины и структуры его страхового портфеля, управленческих расходов, доходов, которые компания получает от вложения временно свободных средств. Поэтому сильные в финансовом отношении компании могут позволить себе сохранять в своем портфеле относительно низкорентабельные виды страхования при наличии очень выгодных. Дело в том, что доходность различных видов страхования не может быть величиной постоянной, она зависит от фазы жизненного цикла, на которой находится данный страховой продукт. Стадии жизненного цикла конкретной страховой услуги в принципе те же самые, как и у любого другого товара, введение в рынок, рост спроса, насыщение или зрелость, спад продаж и уровня прибыльности и вытеснение с рынка. Жизненный цикл страховой услуги характеризуется показателями охвата «страхового поля», т.е. рискового сообщества, и динамикой числа заключенных договоров. Когда страховое поле близко к состоянию насыщения, рост процента охвата потенциальных клиентов договорами резко замедляется.
Цена страховой услуги достигает максимума на второй стадии жизненного цикла, на третьей стадии она стабилизируется, а на четвертой возникает необходимость ее снижения либо модификации данного вида страхования. Поскольку разнообразие страховых услуг все же меньше, чем разнообразие товаров, то конкуренция на страховом рынке носит в определенном смысле более жесткий характер. Главным средством в конкурентной борьбе является предложение новых видов страхования, отражающих возникновение новых потребностей. В частности, предлагается страхование довольно специфических рисков, например титула собственности по договорам купли-продажи недвижимости.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Под тарифной политикой в страховании понимают систематическую работу страховой организации по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развития страхового дела. Тарифная политика базируется на принципах:
• эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика;
• доступности страховых тарифов;
• стабильности размеров страховых тарифов;
• расширения объема страховой ответственности;
• обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций.
Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:
1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.
Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае не исключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
2. Эквивалентность страховых отношений сторон.
Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования.
3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей.
Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.
4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени.
Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика. Однако на практике в современных условиях выдержать соблюдение данного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматривать как идеал, к которому должна стремиться страховая компания.
5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки.
Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах.
3.2 Порядок определения нетто-ставки
Нетто-премия – самая необходимая и неопределенная часть страхового тарифа. Она необходима для того, чтобы вовремя и сполна рассчитаться с клиентом, то есть возместить его потери после наступления страхового случая. Однако, в момент калькуляции цены величина ущерба неопределенна. На основе данных об ущербах за прошлый период рассчитывается частота наступления страховых случаев, к ним приведших, и их вероятность, после чего определяется средняя величина ущерба и их распределение. Другими словами, согласно договору страхования страхователь уплачивает страховщику определенную сумму (страховую премию), после чего он имеет право получить страховую сумму после наступления страхового события. Нетто-премия – аванс за оказание услуги, по возмещению ущерба, минимальная оплата за риск, с ним связанный.
Исчисление нетто-премии по риску (нетто-ставки) традиционно относится к области страховой математики. Самая важная задача в обосновании страховой премии — это калькуляция нетто-премии по риску. Главная проблема состоит в неопределенности ущерба в момент калькуляции. Калькуляция должна быть выполнена таким образом, чтобы с высокой вероятностью покрыть в будущем возможные ущербы, чтобы обеспечить гарантии выполнения страховых обязательств.
Начальный пункт в обосновании методики расчетов состоит в установлении закономерности для калькулируемого риска. В общем случае это вероятностное распределение общего ущерба от риска на калькулируемый период. Информация о распределении общего ущерба при необходимости может быть дополнена информацией для отдельных компонентов этого распределения — числа случаев ущерба и его величины в расчете на страховой случай.
Для определения случайной закономерности по частоте и размерам ущербов необходимо иметь информацию за прошедший период. Установленная закономерность и соответствующие ей показатели проецируются на период калькуляции. Как при определении закономерности распределения ущерба, так и при ее проекции на будущее существует возможность ошибок, которые нельзя полностью исключить. Однако надо постараться свести их к минимуму.
Уменьшение риска ошибок в диагнозе закономерности связано с расширением совокупности информации, на основе которой производится расчет тарифа. При этом важно определить факторы риска, которые оказывают влияние на закономерность ущерба или его компоненты, такие как число ущербов и величина ущербов.
Из числа факторов риска выбираются те, которые вносят наибольший вклад в объяснение закономерности ущерба и ее прогноз. Эти факторы называются тарифными факторами или признаками.
Все риски, которые обнаруживают одинаковые характеристики по отношению к определенным тарифным факторам, включаются в одну тарифную группу.
Для того чтобы еще больше снизить риск ошибок в диагнозе, важно не ограничиваться изучением отдельных тарифных групп, а попытаться установить функциональную взаимосвязь между тарифными факторами и характеристиками ущерба. Этот метод обеспечивает сглаживание случайных колебаний в информации об ущербах.
Тарификация по заранее определенным факторам риска таит в себе некоторую опасность: трудноопределимые или скрытые от наблюдения факторы риска могут вызвать необъяснимую неоднородность внутри образованной тарифной группы. В этом случае специалисты рекомендуют дифференцировать исходные данные вплоть до изучения специфики отдельных рисков.
Таким образом, при формировании исходной базы для тарифных расчетов используют три вида информации:
• данные индивидуальных ущербов по единичным рискам;
• ущербы по тарифным группам;
• данные по всему рисковому сообществу.
В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.
Вероятностью события А — обозначается Р{А) — называется отношение числа благоприятных для него случаев М к общему числу всех равновозможных случаев N.
Поскольку вероятность события выражается дробью, то числитель меньше знаменателя (М всегда меньше или равно N). Поэтому в страховании вероятность события А (Р(А)) будет находиться в пределах от 0 до 1 (0<Р(Л)< 1). Если Р(А) равно 0, то событие А считается невозможным. Если же Р(А) равно 1, то это достоверное событие.
Таким образом, вероятность события заключена в пределах от 0 до 1. Если она достигла своих крайних границ, то страхование на случай наступления данного события проводиться не может. Страховые отношения складываются только тогда, когда заранее неизвестно, произойдет ли в данном году то или иное событие или нет, т.е. имеет место случай.
Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями:
S вероятность устанавливается подсчетом числа благоприятных событий, но в страховании наступление страхового события для страховщика и страхователя — это как правило, неблагоприятное событие;
S для определения статистической вероятности проводится ряд испытаний, но при страховании имеется лишь некоторое количество объектов, из которых только отдельные подвергаются страховому случаю.
Однако сущность вероятности при этом не меняется. Для примера возьмем 1000 застрахованных объектов. Условно статистика показывает, что ежегодно 20 из них подвергаются страховому случаю. Какова вероятность того, что в текущем году с любым из застрахованных объектов в рамках выбранной страховой совокупности (1000) произойдет реализация риска? Очевидно, она равна 0,02, или 2%. Это означает, что если бы в течение 100 лет изучался один и тот же объект (т.е. проводилось 1000 испытаний) и при этом с ним 20 раз произошел страховой случай, то вероятность последнего для данного объекта можно считать равной 0,02, или 2%. Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.
Вернемся к приведенному примеру, в котором имеется 1000 застрахованных объектов с вероятностью страхового случая Р(А)=0,02, и определим нетто-ставку. Вероятность такова, что если бы каждый из этих объектов был застрахован, скажем, на 300 тыс. грн., то ежегодные выплаты составили бы 6 млн. грн. (0,02х 1000Ч300 тыс.) при условии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим долю одного страхователя в общем страховом фонде, равную 6 тыс. грн. (0,02Ч300 тыс.). Именно такую сумму (страховую премию) должен уплатить каждый страхователь, чтобы у страховой компании оказалось достаточно средств для выплаты страхового возмещения. Здесь 6 тыс. грн. — нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности, или 2 тыс. грн. со 100 тыс. грн. страховой суммы.
Однако при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем, если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму.
При построении нетто-ставки учитывается как раз последний показатель. В этих условиях рассчитанная в изложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. В результате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки со 100 тыс. грн. страховой суммы:

Тн=Р(А)хКх100,
где Тн — тарифная нетто-ставка; А — страховой случай; Р(А) — вероятность страхового случая; К— коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.
Эта формула позволяет разграничить понятия «вероятность страхового случая» и «вероятность ущерба». Вероятностью ущерба называется произведение вероятности страхового случая Р(А) на поправочный коэффициент А. Это более общий страховой термин. Кроме того, формула может быть применена как при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчете ставок по вновь вводимым видам.
Представим формулу (6.2.1) в развернутом виде. По определению имеем:
P(A)=M/N=KB/Ka; K=CB/CC,
где Kа — количество выплат за тот или иной период (обычно за год); Кд — количество заключенных договоров в данном году; С — средняя выплата на один договор; Сс — средняя страховая сумма на один договор. В результате формула принимает вид:
Р(А)=(a:bxcb)/(a: сxcc)x100=b/cx100,
где В — общая сумма выплат страхового возмещения; С — общая страховая сумма застрахованных объектов.
Формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 грн. страховой суммы. Это означает, что при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования основой уточнения нетто-ставок является убыточность со 100 грн. страховой суммы. Отношение количества выплат (количества пострадавших объектов) к количеству заключенных договоров (застрахованных объектов) определяет частоту страховых случаев. Отношение средней выплаты на один договор — Св к средней страховой сумме на один договор является аналогом коэффициента К в формуле.
Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования в целом, так и по отдельным страховым рискам. По этим данным определяется размер нетто-ставки.
Существуют особенности определения нетто-ставки в каждой отрасли страхования.
При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли.
При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются следующие факторы: вероятность наступления страхового случая, частота и тяжесть проявления риска, размер страховой суммы договора. Норма прибыли в имущественном страховании обычно во внимание не принимается ввиду ее незначительности.
3.3 Порядок определения брутто-ставки
Брутто-ставка (страховой тариф) представляет собой денежную плату страхователя с единицы страховой суммы или объекта страхования либо процентную ставку от совокупной страховой суммы. С помощью тарифной ставки исчисляется страховой взнос, вносимый страхователем страховщику.
По своей структуре брутто-ставка состоит из двух частей:
• нетто-ставки;
• нагрузки.
Нагрузка предназначена для покрытия других, кроме выплат страховых сумм и возмещений, расходов, связанных с проведением страхования. Она состоит из следующих составных частей:
• расходов на предупредительные мероприятия;
• расходов на процесс страхования;
• планируемую прибыль.
 Способы определения страхового тарифа зависят от характера проявления страховых случаев и их последующего моделирования. Если страховые случаи характеризуются большой степенью повторяемости, страховые тарифы рассчитываются статистическими методами. При отсутствии статистических данных о страховых случаях (чаще это редкие, крупные, глобальные по своим масштабам события) в расчет страховых тарифов включаются технические, технологические, конструктивные и иные параметры страхуемых объектов или лиц, используются гипотетические оценки и специальные модели.
В отличие от статистических методов эти методы расчетов страховых тарифов имеют априорный характер. Априорный подход к расчету страховых тарифов используется при разработке каких-либо новых страховых продуктов. При накапливании статистических данных эти страховые тарифы уточняются или пересчитываются. При расчете страховых тарифов учитываются также периоды страхования (до и больше года) и степень ответственности страховщика. Увязка этих условий производится в рамках актуарных расчетов.
 В наиболее общем виде брутто-ставку исчисляют путем сложения нетто-ставки и нагрузки.
Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично нетто-ставке, остальные надбавки устанавливаются в процентах к брутто-ставке. Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается по формуле

Tb=T+Fabc, (3.1)
где Tb — брутто-ставка; Тп — нетто-ставка; Fabc — нагрузка. В формуле (3.1) величины Тb, Тп, указываются в абсолютном размере. Поскольку ряд статей нагрузки (как и в нашем примере) устанавливается в процентах к брутто-ставке, последняя на практике определяется по формуле
Tf=Tn+Fabc=Tn+F’abc+Tb*Fr/Z
где F‘abc — статьи нагрузки, предусматриваемые в тарифе; Fr/z — доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процентах к брутто-ставке.
Отсюда после несложных преобразований имеем:
Tb=(Tn+F’abcZ(l-Fr/z). (3.2)
Если все элементы нагрузки определены в процентах к брутто-ставке, то величина F‘abc равна 0. В этом случае формула (.3.2) упрощается и принимает следующий вид:
Tb=(Tn)/(l-Fr/t).
Если условия страхования содержат несколько видов страховой ответственности, то брутто-ставка может состоять из суммы нескольких частных нетто-ставок и нагрузки. Например, брутто-ставка по смешанному страхованию жизни состоит из совокупной нетто-ставки и нагрузки. Совокупная нетто-ставка, в свою очередь, состоит:
• из нетто-ставки по страхованию на случай потери здоровья;
• нетто-ставки на случай смерти;
• нетто-ставки на дожитие.
 А нагрузка состоит:
• из расходов на предупредительные мероприятия;
• расходов на ведение дела;
• планируемой прибыли.
Поскольку страховой взнос — это усредненный размер конкретных страховых платежей, то возможны значительные отклонения от их средних значений. Для компенсации таких отклонений к отдельным рисковым страховым взносам исчисляется гарантийная надбавка, которую называют рисковой надбавкой.
3.4Структура расходов страхования на ведение дела
Главной статьей нагрузки при исчислении тарифной ставки являются расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Поскольку постоянно изменяется множество факторов, которые влияют на величину расходов на ведение дела, нельзя дать общие рекомендации по нормированию этих расходов. Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности, и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностей делаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлении страховых тарифов.
    продолжение
--PAGE_BREAK--