Реферат: Контрольная бюджетная система России

--PAGE_BREAK--
3.  
Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На сле­дующий год единый налог на вмененный доход планируется с рос­том на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 + (272 000 * 0,15) = 312 800 тыс. руб.
4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН =  (Ктр * М) * Ст,


где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – кол-во транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.
                                                                                                                                   
Таблица 1



(513 825*20) + (389 350*28) = 21 178 300 руб.


5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД – НЧСД) * Ст,

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с  главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.
                                                                                                          Таблица 2



Показатель




1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)

12 351 700

2. Налоговые вычеты – всего, руб. в том числе:

-    профессиональные

-    имущественные

-    социальные

-    стандартные

3 153 900

2 010 950

158 950

8 600

975 400

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (п. 1- п. 2)

9 197 800

4. Ставка налога, %

13

5. Планируемая на соотв-щий финансовый год сумма налога, руб. (п.3*п. 4)

1 195 714

6. Норматив отчислений в бюджет региона, %

40

7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. (п.5*п.6)

478 286

В текущем году налог на до­ходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом раз­мере 786 658 тыс.руб.

за 6 месяцев: 786 658 / 2 = 393 329 тыс.руб.

ожидаемое исполнение составит  786 658 тыс.руб.    

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц:

 12 351 700 – 3 153 900 = 9 197 800 руб.

          Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога:

 9 197 800 * 0,13 = 1 195 714 руб.

          Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году:  1 195 714 * 0,40 = 478 286 руб.
  6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%. 500 + (500 * 0,15) = 575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов.

·текущий год – 105 000 руб.;

·за 6 месяцев – 60 000 руб.;

·ожидаемое исполнение – на уровне плана;

·на следующий год планируется увеличение расходов на 6%, следовательно  проект на следующий год:  105 000 * 1,06 = 111 300 руб.
Расходы бюджета на обеспечение национальной безо­пасности и правоохранительной деятельности

·текущий год  — 100 000 руб.;

·за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 100 000 / 2 = 50 000 руб.

·ожидаемое исполнение  — на уровне плана;

·на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000* 10% = 110 000 руб.  

                          

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:                                                      

·  текущий год – 250 000 руб.;

·  за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 250 000 / 2 = 125 000 руб.   

·  ожидаемое исполнение — на уровне плана, т.е. 250 000 руб.

·  на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

250 000 * 1,075 = 268 750 руб.
Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяй­ство:

·текущий год – 800 000 руб.

·за 6 месяцев – 300 000 руб.

·ожидаемое исполнение – на уровне плана

·на следующий год планируется увеличение расходов на 11%

800 000 + 800 000 * 11% = 888 000 руб.
Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

·текущий год – 100 000 руб.;

·ожидаемое исполнение – на уровне плана;

·на следующий год планируется увеличение расходов – на 5%

100 000 + 100 000 * 5% = 105 000 руб.
Расходы бюджета на культуру, кинематографию и сред­ства массовой информации:                                 

·текущий год -250 000 руб.;

·за 6 месяцев – 125 000 руб.

·ожидаемое исполнение – на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

·на следующий год планируется – 3000 000 руб.



Расходы на образование

1.    
Расчет среднегодового количества классов по городским об­
щеобразовательным школам

Таблица 3



Показатель


Текущий год

Проект на следующий год

Принято


средне­годовое

Проект


средне­годовое

на 01.01


на 01.09


на 01.01


на 01.09


1. Число классов, всего

54

70

59,3

70

69,9

70

в том числе:













1 – 4 классы

24

30

26,0

30

28

30

5 – 9 классы

20

28

22,7

28

28

28

10 – 11 классы

10

12

10,7

12

12

12

2. Число учащихся, всего

1140

1572

1284

1572

1598

1580

в том числе:













1 – 4 классы

480

660

540

660

605

642

5 – 9 классы

480

672

544

672

677

674

10 – 11 классы

180

240

200

240

245

240

3. Наполняемость классов













1 – 4 классы

20

22

21

22

21

22

5 – 9 классы

24

24

24

24

24

24

10 – 11 классы

18

20

19

20

19

20


Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

              Кср=<img width=«132» height=«44» src=«ref-2_1041459642-339.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">                                                    

где    Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);

     К01.01. – количество классов (учащихся) на1 января; 

     К01.09– количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 54*8+70*4/12=59,4 кл.

Кср. 1-4 кл.=24*8+30*4/12=26,0 кл.

Кср 5-9 кл. = 20*8+28*4/12=22,7 кл.

Кср 10-11 кл.=10*8+12*4/12=10,7 кл.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. Всего=1140*8+1572*4/12=1284 чел.

Кср. 1-4 кл.=480*8+660*4/12=540 чел.

Кср. 5-9 кл.=480*8+672*4/12=544 чел.

Кср. 10-11 кл.=180*8+240*4/12=200 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4=540/26,0=21 чел.

Кср. 5-9=544/22,7=24 чел.

Кср.10-11 =200/10,7=19  чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что

Выпуск:

из 4-х классов — 110 человек;

из 9-х классов — 135 человек;

из 11-х классов — 100 человек.

Прием:

в 1-й класс — 55 человек;

в 5-е классы —140 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (105 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

— для 1-4 кл. – 660 чел.+55 чел. – 110 чел. = 605 чел.

— для 5-9 кл. – 672 чел. + 140 чел. – 135 чел. =677 чел.

— для 10-11 кл. – 240+(135 чел.*75%) – 100 чел.=245 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

— на 660 чел. Понадобится 30 классов,

— для 605 чел. – х;

х=30*605/660=28  кл.

х=28*677/672=28 кл.

х=12*245/240=12 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется:

Кср. Кл. 1-4 = 30*8+28*4/12=30 кл.

Кср.уч. 1-4= 660*8+605*4/12=642 чел. И т.д.




--PAGE_BREAK--
3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих
расходов по общеобразовательным школам

Таблица 5



Показатель

Принято

в текущем

году

Проект на следую­щий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы:

— среднегодовое количество классов

— расходы на 1 класс, руб.

59,4

300

70,0

300

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

17820

21000

2. Учебные и прочие расходы:

— среднегодовое количество 1-4 классов

— норма расходов на 1 класс, руб.

— сумма расходов на 1-4 классы, руб.

-среднегодовое количество 5-9 классов

— норма расходов на 1 класс, руб.

— сумма расходов на 5-9 классы, руб.

— среднегодовое количество 10-11 классов

— норма расходов на 1 класс, руб.

— сумма расходов на 10-11 классы, руб.



26,0

200

5200

22,7

350

7945

10,7

300

3210



30,0

200

6000

28,0

350

9800

12,0

300

3600

Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

16355

19400

 Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 2.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 59,4*300=17 820 руб.

Проект: 70*300=21 000 руб.

Норма расходов на 1 класс 1-4 классы:

Текущий год: 26,0*200 = 5200 руб.

Проект: 30,0*200 = 6000 руб.

Норма расходов на 1 класс 5-9 классы:

Текущий год: 22,7*350 = 7945 руб.

Проект: 28,0*350 = 9800 руб.

Норма расходов на 1 класс 10-11 классы:

Текущий год: 10,7*300 = 3210 руб.

Проект: 12,0*300 = 3600 руб.
4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по
городским общеобразовательным школам

Таблица 6



Показатель

Принято в

текущем

году

Проект на следую­щий год

1. Среднегодовое число учащихся 1 – 4 классов

540,0

642,0

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД

432,0

514,0

3. Расходы по заработной плате в год:

— на 1 учащегося, руб.

— на всех учащихся, руб.

260

112 320

260

133 640

4. Начислено на заработную плату 26%:

— на 1 учащегося, руб.

— на всех учащихся, руб.

67,6

29 203,20

67,6

34 746,40

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

— на 1 учащегося, руб.

— на всех учащихся, руб.

300

129 600

300

154 200

6. Расходы на питание:

— норма расхода на питание1учащегося в день, руб.

— число дней функционирования групп

— расходы на питание в год, руб.

40

248

4 285 440

40

248

5 098 880

Итого расходов на ГПД, руб. (стр. 3. + 4+5+6).

4 556 563,20

5 421 466,40



Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим из таблицы 1.

Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи – 80% от среднегодового числа учащихся 1 – 4 классов.

Текущий год: 540,0*0,80 = 432,0  Проект: 642,0*0,80 = 514,0

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся:

Текущий год: 260*432 = 112 320 руб. Проект: 260*514 = 133 640 руб.

Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, руб.

Текущий год: 260*0,26 = 67,6 руб.

Проект: 260*0,26 = 67,6 руб.

на всех учащихся:

Текущий год: 112 320*0,26 = 29 203,20 руб.

Проект: 133 640 * 0,26 = 34 746,40 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год на всех учащихся:

Текущий год: 300*432 = 129 600 руб.Проект: 300*514 = 154 200 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 432*40*248 = 4 285 440 руб.

Проект: 514*40*248 = 5 098 880 руб.
5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 7



Показатель

Принято в

текущем

году

Проект на следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала

379818

368974

2. Заработная плата административно-обслужива­ющего и учебно-вспомогательного персонала

68 000

80 240

3. Всего ФЗП (стр.1+стр.2)

447818

449214

4. Начисления на заработную плату (стр. 3*0,26)

116433

116796

5. Хозяйственные и командировочные расходы

17 820

21 000

6. Учебные и прочие расходы

16355

19 400

7. Расходы на ГПД

4 556 563,20

5 421 466,40

Итого расходов на текущее содержание школ

(стр. 3+4+5+6+7)

5 154989,2

6 027876,4

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица 8



Показатель

Принято в теку­щем году

Проект на следующий год

1.Число детей:

1.1. на начало года

1.2. на конец года

1.3. среднегодовое (прирост с 01.07)



300

350

325



350

400

375

2. Расходы на заработную плату в год:

2.1. на 1 ребенка, руб.

2.2.  на всех детей, руб. (стр.2.1. * стр.1.3.)



280

91 000



280

105 000

3. Начисления на заработную плату, руб. (стр. 2 *0,26)

23 660

27 300

4. Расходы на питание:

4.1. норма расходов на 1 ребенка в день, руб.                                                                                                                                                                              4.2. число дней функционирования

4.3. число дето-дней (стр.4.1.*стр.4.2.)

4.4. расходы на питание всех детей в год, руб. (стр.4.3.*стр.1.3.)



50

225

11250

3 656 250



50

225

11250

4 218 750

5. Расходы на мягкий инвентарь:

5.1. на оборудование 1 нового места, руб.

5.2. на оборудование всех новых мест, руб. (стр.1.2-стр.1.1.)*стр.5.1.

5.3. на дооборудование 1 ранее действов-его места, руб.   5.4. на дооборудование всех ранее действ-ших мест, руб. (стр.1.1.*стр.5.3.)



500
25 000

350
105 000



500
25 000

350
122 500

6. Хозяйственные и прочие расходы:

6.1. на 1 ребенка, руб.

6.2. на всех детей, руб. (стр.6.1.*стр.1.3.)



640

208 000





640

240 000

7. Родительская плата:

7.1. на 1 ребенка, руб.

7.2. на всех детей, руб. (стр.7.1.*стр.1.3.*стр.4.2.)



30
2 193 750



30
2 531 250

8. Всего расходов, руб. в том числе: (стр.2.2.+стр.4.4.+стр.5.2.+стр.5.4+

стр.6)

8.1. средства родителей (стр.7.2)

8.2. финансирование из бюджета (стр.8-стр.8.1)


4 085 250

2 193 750

1 891 500


4 711 250

2 531 250

2 180 000



Среднегодовое (прирост с 01.07) находится по формуле:

Кср. = Число детей н.г.*6 + Число детей к.г.*6/12

Текущий год:  (300*6+350*6) /12 = 325.

Проект: (350*6 + 400*6) /12 = 375.

Расходы на заработную плату на всех детей в год:

Текущий год: 325*280 = 91 000 руб.

Проект: 375*280 = 105 000 руб.

Расходы на питание:

Число дето – дней:

Текущий год: 225*50 = 11 250 руб.

Проект: 225*50 = 11 250 руб.

Расходы на питание всех детей в год:

Текущий год: 11 250*325 = 3 656 250 руб.

Проект: 11 250* 375 = 4 218 750 руб.

Расходы на оборудование всех новых мест:

Текущий год: (350-300) *500 = 25 000 руб.

Проект: (400-350) *500 = 25 000 руб.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест:

Текущий год: 300*350 = 105 000 руб.

Проект: 350*350 = 122 500 руб.

Хозяйственные и прочие расходы на всех детей:

Текущий год: 640*325 = 208 000 руб.

Проект: 640*375 = 240 000 руб.

Родительская плата на всех детей:

Текущий год: 30*325*225 = 2 193 750 руб.

Проект: 30*375*225= 2 531 250 руб.

Всего расходов:

Текущий год: 91 000 + 3 656 250 + 25 000 + 105 000 + 208000 = 4 085 250 руб.

Проект: 105 000 + 4 218 750 + 25 000 + 122 500 + 240 000 = 4 711 250 руб.

Финансирование из бюджета:

Текущий год:  4 085 250 – 2 193 750 = 1 891 500 руб.

Проект: 4 711 250 – 2 531 250 = 2 180 000 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

7. Свод  расходов на образование, руб.

Таблица 9

Наименование

Принято

Исполне-ние за 6 месяцев

Ожидае­мое ис­полнение

Проект на следующий год

1. ДОУ в городах

1 891 500

945 750

1 891 500

2 180 000

2. ДОУ в сельской местности

700 000

400 000

700 000

800 000

3. Школы общеобразовательные в городах

5 154989,2

2 577 495

5 154989,2

6 027876,4

4. Школы общеобразовательные в сельской местности

850 000

425 000

850 000

900 000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности

398 191

200 000

398 191

365 900

6. Приобретение учебников

480 000

240 000

480 000

500 000

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923

23 460

46 923

48 220

8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми

660 200

330 100

660 200

710 000

9. Детские дома

40 000

20 000

40 000

40 000

10. Фонд всеобуча (стр. 3+4)*0,01)

60 050

30 025

60 050

69 279

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования

400 000

200 000

400 000

500 000

12. Финансирование мероприятий по организации оздорови-тельной кампании среди детей и подростков

45 000

22 500

45 000

50 000

13. Итого расходов (стр.1+…стр.12)

10 726 853

5 363 426

10 726 853

12 191 275

14. Приобретение инвентаря и оборуд-ия тен. Год +15%

1 000 000

500 000

1 000 000

1 150 000

15. Капитальные вложения на строительство

900 000

500 000

900 000

1 200 000

16. Капитальный ремонт

600 000

300 000

600 000

500 000

Всего расходов (стр.13+стр.14,15,16)

13 226 853

6 613 426

13 226 853

15 041 275

--PAGE_BREAK--
Расходы на здравоохранение

1.     
Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Таблица 10

Учреждение


Показатель


Проект

На

начало года

На конец года

Сред­него­довое

Сроки развер­тывания сети

Число дней функци­ониро­вания

Число койко-дней

Норма расхо-дов на 1 койко-день

Сумма расхо­дов в год, руб.






гр. 5*гр.7

пита­ние

медика­менты

пита­ние

гр.8*гр.9

мед-ты

гр.8*гр.10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Больницы и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические койки

58

66

63

с 01.06

320

20 160

24

20

483 840

403 200


2. Детские койки

49

55

52

с 01.07

320

16 640

25

30

416 000

499 200


3. Терапевтические койки

60

78

72

с 01.05

340

24 480

21

17

514 080

416 160


4. Родильные койки

40

40

40

-

330

13 200

30

32

396 000

422 400


5. Прочие койки

70

80

73

с 01.10

300

21 900

20

30

438 000

657 000


ИТОГО.

277

319

300

X

X

X

X

X

2 247 920

2 397 960

2. Больницы и диспансеры в городах

1. Хирургические койки

90

100

94

с 01.08

300

28 200

23

27

648 600

761 400


2. Детские койки

100

110

106

с 01.06

320

33 920

25

30

848 000

1 017 600


3. Терапевтические койки

140

180

170

с 01.04

310

52 700

21

22

1 106 700

1 159 400


4. Родильные койки

120

135

126

с 01.08

330

41 580

27

32

1 122 660

1 330 560


5. Прочие койки

100

110

103

с 01.10

300

30 900

22

30

679 800

927 000


ИТОГО.

550

635

599

X

X

X

X

X

4 405 760

5 195 960

Среднегодовое количество коек рассчитывается по  формуле 10:

                                                          Кср. = К01.01.+<img width=«51» height=«41» src=«ref-2_1041459981-197.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">

где Кср – среднегодовое количество коек;

      К01.01 – количество коек на начало года;

      Кн -  количество развернутых новых коек;

      m-   количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

58+((66-58)*7 мес./12)=63 к.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

90+((100-90)*5/12)=94 к.
2.                                                                                                                                                                                                                           
План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица 11

Должность

Число ставок долж­ностей

Расчет нор­мы обслужи­вания в час

Число часов

работы в

день

Дневная нагрузка

Число рабочих дней в году

Годо­аяя на­груз­ка

Число вра­чебных посеще­ний

Средний расход на меди­каменты на 1 по­сещение

Сумма расходов на меди­каменты, руб.



в поли­клини­ке

на дому

в по­ликли­нике

на дому

в по­л-ке

гр.3*гр.5

на дому

гр.4*гр.6

все­го

гр.7+

гр.8




гр.10*

гр.9



гр.11*гр.2




гр.13*гр12

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.Терапия

2,5

5

2

3

3

15

6

21

281

5 901

14 753

8

118 024

2. Хирургия

1,5

8

1,25

4,5

0,5

36

0,63

36,63

281

10 293,03

15 439

22

339 658

3. Гинекология

1

5

1,25

4,5

1

22,5

1,25

23,75

281

6 673,75

6 673

18

120 114

4. Педиатрия

2,5

7

2

3

3

21

6

27

281

7 587

18 968

11

208 648

5. Неврология

0,5

5

1,25

5

X

25

1,25

26,25

281

7 376,25

3 688

5

18 440

6. Дерматоло­гия

0,5

8

1,25

5

X

40

1,25

41,25

281

11 591,25

5 796

15

86 940

7. Стоматоло­гия

2

4

X

5

X

20

-

20

281

5 620

11 240

20

224 800

ВСЕГО

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

1        116 624
    продолжение
--PAGE_BREAK--

--PAGE_BREAK--