Реферат: Звіт з економічної практики в Державний ощадний банк України
--PAGE_BREAK--2.1 Органи управління, їх компетенція та порядок прийняття рішень
Структура управління Банком включає органи управління та контролю.
Органами управління та контролю Банку є :
1) наглядова рада Банку;
2) правління Банку;
3) ревізійна комісія.
Наглядова рада Банку є вищим органом управління Банку, що здійснює контроль за діяльністю правління Банку з метою збереження залучених у вклади грошових коштів, забезпечення їх повернення вкладникам та захисту інтересів Держави як акціонера Банку та інші функції, визначені Законом України «Про банки і банківську діяльність».У своїй діяльності наглядова рада Банку керується законом України «Про банки і банківську діяльність», іншими актами законодавства та статутом Банку. Наглядова рада не втручається в оперативну діяльність Банку. Наглядова рада утворюється у кількості чотирнадцяти осіб, які назначаються Верховною Радою України та Президентом України строком на п’ять років відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність». Члени наглядової ради виконують свої функції без отримання будь-якої винагороди. Наглядову раду Банку очолює голова, який обирається із складу її членів, голова має заступника, який обирається наглядовою радою за наказом її голови. Засідання ради є правоможним за наявності не менше десяти її членів і проводиться не рідше ніж двічі на рік. Рішення приймаються більшістю голосів від загальної чисельності присутніх на її засіданні членів і мають обоязковий характер. Позачергові засідання скликаються на вимогу голови наглядової ради, а також на вимогу правління Банку. Про проведення членів наглядової повідомляють персонально не менш ніж за 10 днів до встановленої дати. Повноваження ради припиняються відповідно за рішенням Верховної Ради України та Президента.
До компетенції наглядової ради належить прийняття рішень щодо :
- визначення основних напрямів діяльності Банку та затвердження звітів про їх виконання;
- затвердження річних результатів діяльності Банку, включаючи його дочірні підприємства;
- розроблення та затвердження положення про ревізійну комісію Банку призначення персонального та кількісного складу ревізійної комісії, дострокове припинення повноважень призначеного персонального складу ревізійної комісії або окремого з її членів;
- затвердження звітів та висновків ревізійної комісії та зовнішнього аудитора;
- інвестування у статутні фонди юридичних осіб (у вигляді придбання акцій, часток, паїв);
- участі банку в банківських холдингових групах, фінансових холдингових групах та про перелік повноважень, які передаються банком таким банківським обєднанням ;
- випуску акцій банку на підставі актів Кабінету Міністрів;
- розподілу прибутку та покриття збитків;
- затвердження положення про правління Банку та визначення кількісного складу правління;
- призначення і звільнення голови правління Банку, укладання з ним контракту;
- затвердження персонального складу правління, призначення і звільнення посади заступників голови правління Банку та членів правління Банку, в тому числі подання голови правління Банку, укладення з ними контрактів;
- визначення зовнішнього аудитора;
- встановлення порядку проведення ревізій та контролю за фінансово-господарською діяльністю банку;
- заслуховування звітів правління з основних питань діяльності Банку затвердження зведеного балансу Банку.
Виконання інших функцій відповідно до законодавства та Статуту Банку.
Постійно діючим виконавчим органом Банку є правління.Правління здійснює керівництво оперативною (поточною) діяльністю Банку формуванням фондів і несе відповідальність за ефективність його роботи згідно з цим Статусом та положенням про правління .
Правління діє від імені Банку в межах компетенції, передбаченого законодавством та цим Статусом, на підставі положення, що затверджується наглядовою радою і яким визначається кількісний склад правління, та підзвітно наглядовій раді. Строк повноважень правління -5 років. Голова правління Банку керує роботою його виконавчого органу і має право представляти Банк без доручення. Членами правління банку можуть бути тільки його працівники.До складу правління Банку входять голова правління, заступники голови та інші члени правління.
До компетенції правління банку належить:
- організація виконання рішень наглядової ради щодо діяльності Банку;
- розгляд проектів документів Банку, затвердження яких належить до компетенції наглядової ради, затвердження стратегічних та поточних планів діяльності Банку, бізнес-плану, розгляд річного фінансового звіту і балансу, подання їх на затвердження наглядовій раді;
- затвердження програми здійснення внутрішнього контролю з метою протидії відмінюванню грошей, отриманих злочинним шляхом;
- затвердження граничної чисельності працівників Банку, та організаційної структури центрального апарату;
- контроль за дотриманням законодавства працівниками Банку, визначення основних засад ведення активних та пасивних операцій;
- визначення умов оплати праці, прийняття рішень з питань соціального забезпечення і захисту та стимулювання працівників Банку;
- визначення порядку найму і звільнення працівників, форми, системи, порядку оплати праці та стимулювання працівників відповідно до законодавства
- встановлення порядку списання морально застарілого та непридатного для використання обладнання і транспортних засобів;
- затвердження символіки Банку, вирішення інших питань діяльності, винесених на розгляд правління за рішенням голови правління.
Засідання правління проводяться один раз на місяць, оформлюється протоколом, рішення проводяться в життя постановами, наказами та розпорядженнями.
Голова правління Банку:
- несе персональну відповідальність за виконання покладених на правління завдань;
- без довіреності діє від імені Банку, розпоряджається майном та коштами Банку відповідно до законодавства та подає ідеї наглядовій раді щодо складу правління, призначення на посаду та звільнення заступників голови та інших членів;
- розподіляє обов’язки між членами правління, видає довіреності від імені Банку, підписує позовні заяви, видає накази та розпорядження у межах повноважень;
- затверджує штатний розпис центрального апарату Банку; приймає рішення про надання матеріальної допомоги працівникам, призначає та звільняє з посади працівників; встановлює посадові оклади, надбавки;
- здійснює інші повноваження від імені Банку.
2.2 Організаційна структура Банку
Єдину систему банку становлять його центральний апарат, філії територіально відокремлені без балансові відділення і представництва.
Структура Банку будується за принципом централізації з вертикальним підпорядкуванням і складається з :
1) центрального апарату;
2) філій Банку, що виділені на окремий баланс;
3) обласних управлінь, Головного управління по м. Донецька та Донецькій області;
4) відділень;
5) територіально відокремлених без балансових відділень;
6) представництв.
Філії, територіально відокремлені без балансові відділення та представництва не є юридичними особами і діють від імені Банку на підставі положень про них. Положеннями визначається їх компетенція, функції, інші питання діяльності та підпорядкування. Положення затверджуються в порядку, визначеному Статутом. Реєстрація філій, територіально відокремлених без балансових відділень і представництв банку здійснюється шляхом внесення відповідної інформації до державного реєстру банків.
Філії та представництва Банку очолюють керівники, які призначаються на посаду та звільняються з посади правлінням Банку.
Територіально відокремлені без балансові відділення Банку очолюють працівники, які призначаються на посаду та звільняються з посади у порядку, визначеному правлінням Банку.
Філії Банку та територіально відокремлені без балансові відділення здійснюють від імені Банку банківські та інші операції, передбачені положенням про філію, на підставі письмового дозволу, у межах отриманих Банком банківської ліцензії та письмового дозволу.
3.Анал
із результатів діяльності банку
3.1. Аналіз фінансово майнового стану
Об’єктом дослідження даної роботи є ВАТ «ОшадБанк».
Товариство є юридичною особою,має відокремлене майно, має самостійний баланс,має гербову та круглу печаткузі своїмнайменуванням, кутовий штамп та інші штампи, бланки, інші реквізити,встановлені длябанків.Метою діяльності даного товариства єодержання прибутку від виконання банківських перацій і т. д.
Предмет діяльності:здійснення банківських та інших операцій і угод згідно з наданими Національним банком України ліцензіями і дозволами провадження іншої діяльності, не забороненої для банків, у порядку, передбаченому зоконом.
Перед початком аналізу фінансової стійкості доцільно будепроаналізувати фінансово-майновий стан.
Основним (а в ряді випадків і єдиним) джерелом інформації стосовнофінансового стану товариства є бухгалтерська звітність, що сталапублічною. Звітність банку в ринковій економіці базується наузагальненні даних фінансового обліку і є інформаційною ланкою, що зв'язує
банк із суспільством і діловими партнерами – користувачамиінформації про діяльністьбанку.
Суб'єктами аналізу виступають, як безпосередньо, так іопосередковано, зацікавлені в діяльностібанку - користувачіінформації.Кожен суб'єкт аналізу вивчає інформацію виходячи зі своїх інтересів. Так,керівництву необхідно визначитизбільшення чи зменшення частки власного капіталу й оцінити ефективністьвикористання ресурсів адміністрацією банку; кредиторамі клієнтам-доцільність продовження кредиту, умови кредитування,гарантії повернення кредиту.Слід зазначити,що тільки керівництво (адміністрація) Банку може поглибити аналіззвітності, використовуючи дані виробничого обліку в рамках управлінськогоаналізу, проведеного для цілей управління.
Стійкість фінансового положеннябанкув значній мірі залежитьвід доцільності і правильності вкладення фінансових ресурсів в активи.Упроцесі функціонуваннятоваристваі величина активів, іїхня структураперетерплюють постійні зміни.Найбільш загальне представлення про якіснізміни, що мали місце, у структурі засобів і їхніх джерел, а також динаміціцих змін можна одержати за допомогою вертикального і горизонтальногоаналізу звітності.
Вертикальний аналіз показує структуру засобівтовариства і їхніхджерел.Необхідність і доцільність вертикального аналізу в тім,щоперехід до відносних показників дозволяє не тільки проводити порівнянняекономічного потенціалу і результатів діяльностібанку, але і деякоюмірою згладжувати негативний вплив інфляційних процесів.
Для загальної оцінки динаміки фінансового стану варто
згрупувати статті балансу в окремі специфічні групи по ознаці ліквідності(статті активу)і терміновості зобов'язань(статті пасиву).На основіагрегованого балансу здійснюється аналіз структури майнабанку,щоу більш упорядкованому виді зручно проводити за такою формою:
Таблиця №
1 Агрегований баланс банку
Актив
Пасив
1.Необоротні активи
2.Оборотні активи
2.1.Проізв. запаси
2.2.Готова продукція
2.3 Дебіторська заборгованість
2.4Витрати майбутніх періодів
1. Власний капітал
1.1. Статутний капітал
1.2. Нерозподілений прибуток (збиток)
2. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування
3. Довгострокові зобов’язання |
4. Поточні зобов’язання
4.1. Короткострокові кредитибанків
4.2. Кредиторська заборгованість
4.3. Інші поточні зобов’язання
5. Доходи майбутніх періодів
В таблицях №2, №3представлена структура(вертикальний аналіз)агрегованого балансуОшадБанкуза 3 і 4 квартал 2007 року.
Таблиця №2 вертикальний аниліз агрегованого балансу ВАТ «ОшадБанку» за 3 квартал
Актив балансу
Джерела інформації (форма № 1)
На початок 2001р
На кінець 3 кварталу
грн
%
грн
%
1
2 3
4
5
6
Актив
ряд. 280
2476,6
100
5702,1
100
1.Необоротні активи
ряд. 080
569,6
23,00
1633,5
100
2. Оборотні активи
ряд. 260
1906,5
76,98
4060,0
71,32
2.1. Виробничі запаси
ряд.100
0,0
0,00
0,0
0,00
2.2. Готова продукція
ряд. 130
58,9
2,38
1858,8
32,60
2.3 Дебіторська заборгованість
ряд.160+ряд.170+ряд.210
1847,6
74,60
2207,9
38,72
3. Витрати майбутніх періодів
ряд. 270
0,5
0,02
1,9
0,03
|Пасив
ряд. 640
2476,6
100
5702,1
100
1. Власний капітал
ряд.380
|-219,1
|-8,85
5702,1
-4,08
1.1. Статутний капітал
ряд.300
92,5
3,73
92,5
1,62
1.2. Нерозподілений прибуток |(збиток)
ряд.350
|-311,6
-12,58
-325,3
|-5,70
2. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування
ряд.430
0,0
0,00
0,0
0,00
3. Довгострокові зобов’язання
ряд.480
0,0
0,00
0,0
0,00
4. Поточні зобов’язання
ряд.500+рряд.530+ряд.550+ряд.570+ряд.5
80+ряд.610
2695,7
108,85
5934,9
104,08
4.1. Короткострокові кредити банків
ряд.500
1305,9
52,73
2343,7
41,10
4.2. Кредиторська заборгованість
Ряд.530
199,4
8,05
2343,7
1,76
4.3. Інші поточні зобов’язання
ряд.610
1190,4
48,07
3491,0
61,22
5. Доходи майбутніх періодів
ряд.630
0,0
0,00
0,0
0,00
З даних, отриманих у таблиці №2, видно, що за 3 квартал 2007року структура активу балансутовариства покращилася.Збільшилося майнобалансу,що було обумовлено ростом усіх статей активу балансу.Цедужепозитивні зміни, що свідчать про фінансове положення фірми, щополіпшується.
Розглядаючи динаміку необоротних активівбанку можна сказати, щоспостерігається значне зростаннянеоборотних активів у третьому кварталі повідношенню до значення показника на початок року.У вартісному виглядіприріст складає 1093,6 тис.грн.(питома вага необоротних активів уструктурі балансу за відповідний період зросла на 5,65% і становить28,65%.Ця зміна сталася за рахунок придбання додаткових основних засобівта збільшення обсягів довгострокових фінансових інвестицій.
Стосовно аналізу структури та динаміки оборотних активівможемо прослідкувати як негативні,так і позитивнітенденції.Одночасно іззростанням даного показника у вартісному виразі(на 2160,2 тис.грн), спостерігається скорочення його частки в активі балансу( на 5,66%).
Дебіторська заборгованість значно зросла, але її частка в структурімайна банкузнизилася. Ускладі поточних активів при загальномускороченнічасткидебіторської заборгованості на 5,66% (76,98%-71,32%)звертає насебе увага її ріст, питома вага якого під кінець року вструктурі сукупних активів збільшилася у вартісномувираженні на 360,3тис.грн., що одночасно супроводжувалося скороченням питомої ваги в структуріактиву балансу (74,60% -38,76%).
Не зовсім сприятливі тенденції для Банкуможна виявити приздійсненні аналізу пасиву балансу.
Зокрема співвідношення власного і позикового капіталів говоритьпро залежність Банкувід кредиторів.Власний капітал на початку2007року в 14 разів менше позикового капіталу, що говорить про фінансовунестійкістьБанку. Нажаль ситуація не покращилась і наприкінці 3кварталу.
Значення кредиторської заборгованості (8,05% від балансу пассивуна початок періоду) значно зменшилося(її питома вага на початок періодусклала 8,05% балансу пасиву, а в 3-мукварталі склала 1,76 %).
Значне зростання відбулося за даний період і зі статтею “Інші поточнізобов'язання” – у вартісному виразі на 2300,6 тис.грн.Збільшилась і їхчастка в загальній структуріпасиву й в 3-мукварталі поточного періодусклала 66,2%.
Проаналізуємо статті балансу за 4 квартал 2007року і порівняємо їх зпоказниками 3 кварталу.
Тенденція зростання активів Банкуспостерігається і в наступному– 4 кварталі. Але у порівнянні з попереднім кварталом відбулися значнізміни у структурі статей активу та пасиву балансу. продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблиця №3 вертикальний аниліз агрегованого балансу ВАТ «ОшадБанку» за 4 квартал
Актив балансу
Джерела інформації (форма № 1)
На початок 2001р
На кінець 4 кварталу
грн
%
грн
%
1
2 3
4
5
6
Актив
ряд. 280
2476,6
100
11596,50
100
1.Необоротні активи
ряд. 080
569,6
23,00
695,30
6
2. Оборотні активи
ряд. 260
1906,5
76,98
10900,40
94
2.1. Виробничі запаси
ряд.100
0,0
0,00
62,20
0,54
2.2. Готова продукція
ряд. 130
58,9
2,38
1937,20
16,71
2.3 Дебіторська заборгованість
ряд.160+ряд.170+ряд.210
1847,6
74,60
8901,00
76,76
3. Витрати майбутніх періодів
ряд. 270
0,5
0,02
0,80
0,01
|Пасив
ряд. 640
2476,6
100
11596,50
100
1. Власний капітал
ряд.380
-219,1
-8,85
-258,50
|-2,23
1.1. Статутний капітал
ряд.300
92,5
3,73
92,50
0,8
1.2. Нерозподілений прибуток |(збиток)
ряд.350
-311,6
-12,58
-351,00
|-3,03
2. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування
ряд.430
0,0
0,00
0,00
3. Довгострокові зобов’язання
ряд.480
0,0
0,00
0,00
4. Поточні зобов’язання
ряд.500+рряд.530+ряд.550+ряд.570+ряд.5
80+ряд.610
2695,7
108,85
11855,00
102,23
4.1. Короткострокові кредити банків
ряд.500
1305,9
52,73
3396,10
29,29
4.2. Кредиторська заборгованість
Ряд.530
199,4
8,05
2892,10
24,94
4.3. Інші поточні зобов’язання
ряд.610
1190,4
48,07
5566,80
48
5. Доходи майбутніх періодів
ряд.630
0,0
0,00
0,00
З даних, отриманих у таблиці №3, видно, що в порівнянні зпопереднім 3-м кварталом значно зменшилася в абсолютному вираженні вартістьнеоборотних активів (на 938,2 тис. грн.) і на звітну дату склала 695,30тис.грн.
Позитивним моментом є збільшення обсягу (на 6833,7 тис. грн.) та часткиоборотних активів (на 22,68%).
Разом з тим виріс показник по статті “Виробничі запаси”, що свідчитьпро збільшення виробничих запасів у вартісному виразі на 62,2 тис.грн.Питома вага дебіторської заборгованості також виросла, причому в два рази(38,72-76,76%). Це є негативним моментом, оскількигрошові кошти єнедосяжними дляБанку.І невідомо чи отримає їх Банк взагалі.
Аналізуючи статтю “Готова продукція”(послуги), бачимо, що її обсяг на кінець 4-го кварталу в порівнянні з 3-мкварталом поточного року збільшився істановить1937,20 тис.грн., але ця тенденція супроводжувалася з одночаснимзменшенням їх питомої ваги в загальній структурі активу балансу(на22,01%).
Процентна частка власного капіталу в 4-мукварталі в порівнянні зпоказником на початок року збільшився ненабагато (на 6,62%), зберігаючияк і раніше невід’ємне значення, але процентна частка позикового капіталу нена багато знизилася (на 6,62%). Однак перевищення частки позиковогокапіталу над власним залишилося значним.
З одночасним ростом кредиторської заборгованості на 2692,7тис.грн, її питома вага має велике значення (24,94%). Даний фактговорить про те, що заборгованість підприємства окремим категоріямкредиторів (у даному випадку-працівникам, органам соціальногострахування і забезпечення ізаборгованість перед бюджетом ), збільшилася.
Найбільш вагому частину в структурі пасиву балансу займають “Іншізобов’язання”– 48%, у вартісному виразі вони зросли приблизно в 1,5 рази.
Виходячи з вищесказаного, можна зробити висновок, що майновеположення ВАТ «ОшадБанк»погіршилося – в 4-мукварталі, виросластаття “Нерозподілений прибуток (збиток)” та “Короткострокові кредитибанків”. Це спричинило зменшення обсягу власного капіталу, але збільшенняйого частки в пасиві балансу.
Горизонтальний аналіз звітності полягає в побудові аналітичноїтаблиці, вякій абсолютні показники доповнюються відносними темпами росту(зниження).
У таблицях №4 і № 5представлений горизонтальний аналізагрегованого балансуВАТ «ОшадБанк»за 3 і 4 квартали 2007року.
Дані отримані при вертикальному аналізі,тількипідтверджуються горизонтальним аналізом, з невеликими розходженнями.
Майно балансу в 3-мукварталі в порівнянні з даними на початок поточногороку збільшилося більш ніж у два рази, що є позитивним моментом.
Найбільший темп росту має стаття “Готова продукція”(послуги)-швидколіквідначастина майна Банку.Темп приросту даного показника на звітну датусклав 3055,86%. Дебіторська заборгованість зросла в 4 рази. На другомумісці по темпам росту знаходяться витрати майбутніх періодів, що єнегативною тенденцією.Статутний капітал не змінився.
Таблиця №4:
Горизонтальний аналіз агрегованого балансу за 3 квартал 200
7
року.
Актив балансу
Відхилення
Темп росту, %
Темп приросту
абсолютне
відносне
11
2
3
4
5
Актив
3225,50
1,30
230,24
130,24
1.Необоротні активи
1063,90
1,87
286,78
186,78
2. Оборотні активи
2160,20
1,13
213,31
113,31
2.1. Виробничі запаси
2.2. Готова продукція
1799,90
30,56
3155,86
3055,86
2.3 Дебіторська заборгованість
360,30
0,20
119,50
19,50
3. Витрати майбутніх періодів
1,40
2,80
380,00
280,00
|Пасив
3225,50
1,30
230,24
130,24
1. Власний капітал
-13,70
0,06
106,25
6,25
1.1. Статутний капітал
100
1.2. Нерозподілений прибуток |(збиток)
-13,70
0,04
104,40
4,40
2. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування
3. Довгострокові зобов’язання
4. Поточні зобов’язання
3239,20
1,20
220,16
120,16
4.1. Короткострокові кредити банків
1037,80
0,79
179,47
79,47
4.2. Кредиторська заборгованість
-99,20
-0,50
50,25
-49,75
4.3. Інші поточні зобов’язання
2300,60
1,93
293,26
193,26
5. Доходи майбутніх періодів
Власний капітал,зберігаючи від’ємне значення,у третьому кварталізменшився на 13,7 тис. грн.(0,06%),апозиковий капітал збільшився майжеу 2 рази, що говорить про низький рівень автономії Банку.
Розглянемо горизонтальний аналіз агрегованого балансуВАТ «ОшадБанк»за 4-й квартал 2007ріку.
З даних, отриманих у таблиці №2(див. нижче), видно, щоструктура балансу в цілому покращилась. Активи балансу зросли (на 9119,90тис. грн.), що спричинило за собою підвищення темпів росту оборотнихкоштів (у 571,75%). Але виробничі запаси зросли на 62,2 тис. грн.
Дебіторська заборгованість збільшилася більш ніж у 4 рази,темп росту даноїстатті на кінець 4-го кварталу склав 481,76%, або +381,76 %.
Частка необоротних засобів скоротилася майже в 5 разів. Темп приростунеоборотних активів уповільнився на 64%.Власний капітал не збільшився, але темпи росту позиковогокапіталу зберігають тенденцію до зростання. На кінець 4-го кварталу темпприросту статті “Поточні зобов'язання склав” 339,77%.Темп ростукредиторської заборгованості в 4-му кварталі, у порівнянні з 3-м кварталомпоточного року,зріс (1400,15%), тобто заборгованість підприємстваокремим категоріям кредиторів,збільшилася.
Таким чином, на основі проведеного горизонтального та вертикальногоаналізу фінансового стану підприємства ВАТ «ОшадБанк»можна зробититакі висновки:
— в цілому майнове становище підприємства на кінець2007 рокупокращилось;
— протягом року спостерігалась тенденція постійного нарощуванняактивів підприємства;
— постійне збільшення обсягів дебіторськоїзаборгованості недозволяє Банку своєчаснорозраховуватися за своїмиборговими зобов’язаннями таотримувати можливий додатковийприбуток.Отже,голові правління Банку необхідно переглянутиколо суб’єктів, з якими співпрацює, та порядок розрахунку з ними, адже постійне зростання дебіторської заборгованості явнопоказує, що фінансове положення Банкухитке і при такомувисокому відсотку може бути розцінене,як критичне;
- вкладення Банкомкоштів у швидколіквідні активи увигляді готової продукції та виробничих запасів сприяє прискоренню оборотності капіталу;
— поряд із вищевказаним перший розділ пасиву балансу “Власнийкапітал” мав тенденцію до постійного зменшення;
— більша частина коштів підприємства, що знаходиться в обороті, єпозиковим капіталом, що свідчить про фактнедостатньоїкредитоспроможності підприємства;
— підприємство використовує неправильну кредитнуполітику, щовидно зі співвідношення власних і позикових засобів. По всійімовірностіБанку треба переглянути кредитну політику у бік зменшення позикових засобів і збільшення власного капіталу. продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблиця №
5
:
Горизонтальний аналіз агрегованого балансу за 4 квартал 200
7
року.
Актив балансу
Відхилення
Темп росту, %
Темп приросту
абсолютне
відносне
11
2
3
4
5
Актив
9119,90
3,68
468,24
368,24
1.Необоротні активи
125,70
0,22
122,07
22,07
2. Оборотні активи
8993,90
4,72
571,75
471,75
2.1. Виробничі запаси
62,20
0
0
0
2.2. Готова продукція
1878,30
31,89
3288,96
3188,96
2.3 Дебіторська заборгованість
7053,40
3,82
481,76
381,76
3. Витрати майбутніх періодів
0,30
0,60
160,00
60,00
|Пасив
9119,90
3,68
468,24
368,24
1. Власний капітал
|-39,40
0,18
117,98
17,98
1.1. Статутний капітал
0
0
0
0
1.2. Нерозподілений прибуток |(збиток)
|-39,40
0,13
112,64
12,64
2. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування
0
0
0
0
3. Довгострокові зобов’язання
0
0
0
0
4. Поточні зобов’язання
9159,30
3,40
439,77
339,77
4.1. Короткострокові кредити банків
2090,20
1,60
260,06
160,06
4.2. Кредиторська заборгованість
2090,20
13,50
1450,40
1350,40
4.3. Інші поточні зобов’язання
4376,40
3,68
467,64
367,64
5. Доходи майбутніх періодів
0
0
0
0
3.2. Загальна оцінка оборотності активів
товариства
.
Фінансове положення Банкузнаходиться в безпосередній залежностівід того, наскільки швидко засоби, вкладені в активи, перетворюються вреальні гроші.У загальному випадку швидкість обороту активів Банку прийнято розраховувати за допомогою формули:
Коа = В/Аср[4], де:
В – виручка від реалізації(послуг),
Аср – активи середні
Середня величина активів за даними балансу визначається за формулою:
Аср =(Ан+Ак)/2, де: Ан, Ан — активи на початок і накінець періодувідповідно.
Коа3 = 14836,5/(2476,6+5702,1)/2= 3,63 рази.
Коа4 = 20815/(2476,6+11596,5)/2 = 2,96 рази.
Значення коефіцієнту станом на 3 квартал 2007року-3,63 рази, а в 4 кварталі того ж року-2,96 рази.Незначне зниженняцих коефіцієнтіввідбулося через значне збільшення вартості основних засобів,атакож зарахунок збільшення виробничих запасів і непогашеної заборгованості завиконані послуги.
Потім визначається тривалість одного обороту в днях:
По=360/обертання активівде оборотність активів чисельно дорівнює коефіцієнту оборотностіпоточних активів.
По3 = 360/3,63 = 99,17 днів.
По4 = 360/2,96 = 121,62 день.
По балансовим даним Банкув 3 кварталі2007році середня
тривалість обороту була 99,17 днів, а в 4 кварталі 2007році середня тривалість обороту була 121,62 дня. Збільшенняодного обороту активівговорить про те, що підприємство може використовувати активи протягомбільшогоперіоду тим самим збільшуючи корисний ефект від їх використання.
3.3. Аналіз ефективності використання майна.
Функціонування Банкузалежить від його здатності приноситинеобхідний прибуток.При цьому варто мати на увазі, що керівництвоБанкумає значну волю в регулюванні величини фінансових результатів.
Так, виходячи з прийнятої фінансової стратегії Банк має можливістьзбільшувати чи зменшувати величину балансового прибутку за рахунок виборутого чи іншого способу оцінки майна,порядку його списання, установленнятерміну використання і т.д.
До питань облікової політики, що визначає величину фінансовогорезультату діяльності Банку,у першу чергу, відносяться наступні:
— вибір способу нарахування амортизації основних засобів;
— вибір методу оцінки матеріалів,витрачених на реалізацію послуг, робіт;
— визначення способу нарахування зносу по малоцінним і швидкозношувальнимпредметам, при їхньому відпустку в експлуатацію;
Таблиця №
6: П
оказники ефективності використання майна
ВАТ «ОшадБанк»
за 3-4 квартали 200
7
року
:
|Показник
|Методика розрахунку
Значення
Характеристика показника і висновки стосовно розрахунків
3 квартал
4 квартал
Рентабельність власного капіталу
Чистий прибуток (ряд 190 ф. №2) / власний капітал чи рядок380 ф. № 1 на початку звітного року + на кінець звітного року того ж рядка/ 2 Чистий прибуток (ряд 190 ф. № 2) / [Активи на початку
3 квартал 6,06
16,50
Показує, який прибуток приносить кожна гривня, власного капіталу підприємства.
Рентабельність активів
Чистий прибуток (ряд 190 ф. №2) / [Активи на початку періоду ( ряд 080 + ряд 260 + ряд 270 гр3 ф. №1)+ активи на кінець періоду ( ряд 080 + ряд 260 + ряд 270 гр. 4 ф №1)] /2
-0,33
-0,56
Показує, який прибуток приносить кожна гривня, вкладена в активи підприємства.
Рентабельність продажу (послуг)
Чистий прибуток (ряд. 190 ф. |№ 2) / Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (ряд. 030 ф. № 2)*100
-0,09
-0,18
Показує, який прибуток (збиток) з однієї гривні продажу отримало підприємство.
Фондовіддача
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів робіт, послуг)(ряд. 030 ф. № |2) / [Основні фонди на початок періоду (ряд. 080 гр. З ф. №1) + Основні фонди на кінець періоду (ряд. 080 гр. 4 ф. № 1)]: 2
32,91
13,47
Характеризує, наскільки ефективно підприємство використовує підприємство основні фонди.
— склад витрат, що відносяться безпосередньо насобівартістьконкретного виду послуги;
— склад непрямих (накладних) витрат і спосіб їхнього розподілу й ін.
Цілком зрозуміло, що Банк,раз вибравши той чи інший спосібформування собівартості реалізованих послугі прибутку, буде дотримуватися його протягом усього звітного періоду (не менш року), а всі подальші змінив обліковій політиці повинні мати вагомі підстави і неодмінно обмовлятися.
В цілому, результативність діяльності будь-якого Банку можеоцінюватися за допомогою абсолютних і відносних показників.
Коефіцієнтів рентабельності активів (майна)показує, який прибутокодержуєБанкз кожної гривні, вкладеної в активи.Помоїхрозрахунках коефіцієнт рентабельності активів на ВАТ «ОшадБанк»(по деяким джерелах він називається-коефіцієнтрентабельності капіталу, незважаючи нате що “капітал” це пасивипідприємства, алеїхнє підсумковезначення дорівнює підсумковому значеннюактивів підприємстваі результат виходить однаковий) дорівнює за 3 квартал2007року – 0,33грн., а за 4 квартал 2007року –0,56 грн. тобто на коженувкладену гривню підприємство понесло збиток у розмірі 0,33грн. та 0,56грн…
Показник прибутку на вкладений капітал поВАТ «ОшадБанк»склав у 3 кварталі 2008року 6,06 грн., а в 4 кварталі того ж року16,49грн. Це означає, що в 3 кварталі 2007 року кожна гривня власногокапіталупринесла прибуток 6,06 грн. і 16,49 грн. відповідно.
Інший важливий коефіцієнт — рентабельність реалізованоїпродукції(послуги) -(рентабельність продажів) показує, який прибуток маєБанкз кожноїгривні реалізованої продукції(послуги). Тенденція до його зниження дозволяє
припустити твердження щодо скорочення попиту на послуги Банку.
Зниження коефіцієнта рентабельності реалізованої продукції(послуг)може бутивикликано змінами в структурі реалізації, зниження індивідуальноїрентабельності послуг,іін.Але внашому випадку цей коефіцієнт за 2 роки змінився майже в 2 рази ісклав-0,09 грн. у 3 кварталі 2007року і-0,18 у4кварталі 2007 року. Цеговорить про те, щопопит на послуги Банкунаприкінці рокузнизився в порівнянні з 3 кварталом того ж року.
3.4 Оцінка типу фінансової стійкості
ВАТ «ОшадБанк»
В умовах ринкової економіки важливого значення набуває фінансованезалежність банккувід зовнішніх позиковихджерел.Запас джерелвласних засобів – це запас фінансової стійкостібанкупри тій умові,що його власні засоби перевищують позикові.
В даній роботі аналіз фінансової стійкості Банку
буде проводитися двома способами: балансовим та методомрозрахунку показників та коефіцієнтів фінансової стійкості.
Для розрахунку фінансової стійкості підприємствабалансовим методомрічні данні згрупуємо наступним чином:
Таблиця №
7:
Агрегований баланс для розрахунку фінансової стійкості підприємства
Актив
Умовні позначки
Пасив
Умовні позначки
1. Основний капітал
695,3
4. Джерела власних засобів
-258,5
2. Запаси
3. Розрахунки, кошти та інші активи, у тому числі:
— розрахунки та інші активи
— кошти, цінні папери та інші короткострокові фінансові вкладення
1999,4
8901
0,8
х
5. Кредити й інші позикові засоби, у тому числі:
— довгострокові кредити і позикові засоби
короткострокові кредити і позикові засоби
— розрахунки та інші пасиви
— зобов’язання підприємства не погашені в строк
Х
Х
3396,1
8458,9
х
Баланс
11596,5
Баланс
11596,5
Виходячи з цих даних можна визначити та спланувати рівень фінансовоїстійкостіБанкувикористовуючи таблицю №3.
Таким чином в кінці 4 кварталу 2007року підприємство ВАТ «ОшадБанк» мало нормальне фінансове становище. Такий висновок можназробити виходячи з наступних рівнянь:
ДЗ > або =Б+ КЗ
8901,8> 8458,9
Як видно з розрахунку сума дебіторської заборгованостібанку більше суми кредиторської заборгованості та зобов’язаньбанку непогашених в строк.Це означає що,банк має оптимальнуплатоспроможність, коли терміни надходжень грошових коштів(оплати) віднаших дебіторів приблизно співпадає з терміном погашення поточних кредитнихзабов’язань перед кредиторами. Але,яквидно, суми дебіторської такредиторської заборгованостей різняться лише на 442,9 тис. грн… Тому підприємству слід потурбуватися про те, щоб в коротко-та довгостроковійперспективі дебіторська заборгованість значно перевищувала кредиторську.
Для розрахунку фінансової стійкості на короткострокову перспективу тадовгострокову з вихідних даних агрегованого балансу будемо використовуватитакий самий методпідстановок до балансових рівнянь приведених в таблиці№3.
При розрахунку перспективної фінансової стійкості на короткостроковийта довгостроковий період виконується такі умови балансової рівності:
ДЗ + З <або =Б + КЗ+ KК
ДЗ + З < або =Б + КЗ+ KК+ KД, відповідно.
Оскільки у досліджуваного Банкунемає довгострокової
кредиторської заборгованості то ці два рівняння тотожні і у вартісномувигляді будуть мати такий вигляд:
10901,2<11855
З даного рівняння видно, що сума дебіторськоїзаборгованості та запасівменша за кредиторськузаборгованість та короткострокові кредити банків. Це означає, що оборотних активів Банкувиявляється недостатньо дляпокриття його кредиторської заборгованості іпростроченихзобов'язань.Утакій ситуаціїбанкзнаходитьсяу скрутній ситуації. Длявідновлення механізму фінансівнеобхідно пошукати можливості позабезпеченню підвищення ділової активності і рентабельності роботибанку.При цьому потрібнооптимізувати структуру пасивів,обґрунтувати зниження запасів і витрат, не використовуваних у обороті чи використовуваних недостатньо ефективно.
Розраховуючи фінансовову стійкість банку методом розрахункупоказників та коефіцієнтів фінансової стійкості будемо використовуватинаступну таблицю з розрахованими показниками забезпеченості підприємстваджерелами формування запасів.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблиця №11Показники, що характеризують забезпеченість
товариства
джерелами
Показник
Методика розрахунку
Порядок розрахунків
Значення
На початок року
На третій квартал
На четвертий квартал
Наявність власних оборотних коштів (ВОК)
ВОК=Власний капітал(ряд.38 0 ф. №1)-необоротні активи(ряд.080 ф.№1)
ВОК1=-219,1-596,6 ВОК2=-232,8-16 33,5 ВОК3=-258,5-695,3
-815,70
-1866,30
-953,80
Наявність власних і довгострокови х позикових джерел формування оборотних коштів(ДФЗВД)
ДФЗВД=(Власний капітал(ряд.380 ф. |№1)-необоротні активи(ряд.080 ф.№1))+довгост рокові кредити і позикові засоби(ряд.480 ф.№1)
ДФЗ1ВД=-219,1-596,6+0 ДФЗ2ВД=-232,8-1633,5+0 ДФЗ3ВД=-258,5-695,3+0
-815,70
-1866,30
-953,80
Загальна величина основних джерел формуванняоборотніх коштів(ДФОК)
ДФОК=Власний капітал(ряд.380 ф. №1)-необоротні активи(ряд.080 ф.№1)+довгостр окові кредити і позикові засоби(ряд.480 ф.№1)+короткос трокові кредити і позикові засоби(ряд.500 ф.№1)
ДФОК1=-219,1-596,6+0+1305,9 ДФОК2=-232,8-1633,5+0+2343,7 ДФОК3=-258,5-695,3+0+3396,1
490,20
477,40
2442,30
Надлишок (+)чи недолік |(–) власних джерел формування запасів
Нвок=ВОК-вироб ничі запаси(ряд.100 ф.№1)-готова продукція(ряд. 130 Ф.№1
Нвок1=-219,1-596,6-0-58,9 Нвок2=-232,8-1633,5-0-1858,8 Нвок3=-258,5-6 95,3-62,2-1937,2
-874,60
-3725,10
-2953,20
Надлишок (+)чи недолік|(–) власних і довгострокови х джерел формування запасів
Ндфзвд=(Власни й капітал(ряд.380 ф. |№1)-необоротні активи(ряд.080 ф.№1))+довгост рокові кредити і позикові засоби(ряд.480 ф.№1)-виробнич і запаси(ряд.100 ф.№1)-готова продукція(ряд. 130 Ф.№1)
Н1дфзвд=-219,1-596,6+0-0-58, 9 Н2дфзвд=-232,8-1633,5+0-0-1858,8 Н3дфзвд=-232,8 -1633,5+0-62,2 -1937,2
-874,60
-3725,10
-3865,70
Надлишок (+)чи недолік |(–) загальної величини основних джерел формування запасів
Ндфок=Власний капітал(ряд.380 ф. №1)-необоротні активи(ряд080 ф. №1)+довгострокові кредити і позикові засоби(ряд.480 ф. №1)+короткострокові кредити і позикові засоби(ряд.500 ф.№1)-готова продукція(ряд.130 ф.№1)
ДФОК1=-219,1-596,6+0+1305,9-0-58,9
ДФОК2=-232,8-1633,5+0+2343,7-0-1858,8
ДФОК3=-258,5-695,3+0+3396,1-62,2-1937,2
431,30
-1381,40
442,90
Виходячи з розрахунку наведених показників можливо розрахувати такі коефіцієнти:
Таблиця №12Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості п
банку
|
Показник
Методика розрахунку
Порядок розрахунків
На початок року
На 3 квартал
На 4 ква
ртал
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними джерелами формування
КВ =Власний капітал(ряд.380 ф. №1)-необоротні активи(ряд.080 ф.№1)/виробничі запаси(ряд.100 ф.№1)+готова продукція(ряд.130 Ф.№1)
КВ1=(-219,1-569,6)/58,9
КВ2 =(-232,8-1633,5)/1858,8
КВ3=(-258,5-695,3)/62,2+1937,2
-13,39
-1
-0,48
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними і довгостроковими позиковими джерелами
КВД =(Власний капітал(ряд.380 ф. №1)-необоротні активи(ряд.080 ф.№1)+довгострокові кредити і позикові засоби(ряд.480 ф.№1))/виробничі запаси(ряд.100 ф.№1)+готова продукція(ряд.130 Ф.№1)
КВД1=(-219,1-569,6+0)/58,9
КВД2=(-232,8-1633,5+0)/1858,8
КВД3=(-258,5-695,3+0)/62,2+1937,2
-13,39
-1
|-0,48
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними, довгостроковими і короткостроковими позиковими джерелами
КВДП =Власний капітал(ряд.380 ф. №1)-необоротні активи(ряд.080 ф.№1)+довгострокові кредити і позикові засоби(ряд.480 ф.№1)+короткострокові кредити і позикові засоби(ряд.500 ф.№1)/виробничі запаси(ряд.100 ф.№1)+готова продукція(ряд.130 Ф.№1)
КВДП1=(-219,1-569,6+0+1305,9)/58,9
КВДП2=(-232,8-1633,5+0+2343,7)/1858,8
КВДП3=(-258,5-695,3+0+3396,1)/62,2+1937,2
8,78
0,26
1,22
Коефіцієнт маневрування
КМ =Оборотні активи(ряд.260 ф.
№1)/Власний капітал(ряд.380 ф.№1)
КМ1=1906,5/-219,1
КМ2=4066,7/-232,8
КМ3=10900,4/-258,5
-8,7
-17,47
-42,17
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових засобів
КДЗП =Довгострокові зобов'язання(ряд.480 ф.№1)/(Власний капітал(ряд.380 ф. №1)+Довгострокові зобов'язання(ряд.480 ф.№1))
КДЗП1 =0/-219,1+0
КДЗП2 =0/-232,8+0
КДЗП3 =0/-258,5+0
Коефіцієнт короткострокової заборгованості
ККЗ =Короткострокові кредити і позикові засоби(ряд.500 ф.№1)+(Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги(ряд.530 ф.№1)+Поточні розрахунки за зобов'язаннями(ряд.550,570,580 ф.№1)+Інші поточні зобов'язання(ряд.610Ф.№1))/Короткост рокові кредити і позикові засоби(ряд.500 ф.№1)+(Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги(ряд.530 ф.№1)+Поточні розрахунки за зобов'язаннями(ряд.550,570,580 ф.№1)+Інші поточні зобов'язання(ряд.610Ф.№1))+Довгостро кові зобов'язання(ряд.480 ф.№1)
ККЗ1=(1305,9+199,4+1+3,7+8,2+1177,5)
/( 1305,9+199,4+1+3, 7+8,2+1177,5+0)
ККЗ2=(2343,7+100,2+1,6+2,3+6,3+3480,8)
/(2343,7+100,2+1, 6+2,3+6,3+3480,8+0)
ККЗ3=(3396,1+2892,1+1+5565,8)
/(3396,1+2892,1+1+5565,8+0)
1
1
1
Коефіцієнт кредиторської заборгованості й інших пасивів
ККЗІП =Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги(ряд.530 ф.№1)+Поточні розрахунки за зобов'язаннями(ряд.550,570,580 ф.№1)+Інші поточні зобов'язання(ряд.610Ф.№1)/Короткостр окові кредити і позикові засоби(ряд.500 ф.№1)+(Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги(ряд.530 ф.№1)+Поточні розрахунки за зобов'язаннями(ряд.550,570,580 ф.№1)+Інші поточні зобов'язання(ряд.610Ф.№1))+Довгостро кові зобов'язання(ряд.480 ф.№1)
ККЗІП1=(199,4+1+3,7+8,2+1177,5)
/(1305,9+199,4+1+3,7+8,2+1177,5+0)
ККЗІП2=(100,2+1,6+2,3+6,3+3480,8)
/(2343, 7+100,2+1,6+2,3+6,3+3480,8+0)
ККЗІП3=(2892,1+1+5565,8)
/(3396,1+2892,1+1+5565,8+0)
0,52
0,61
0,71
Таблиця №14Аналіз довгострокової платоспроможності
ВАТ
«ОшадБанк». |
Показник
Методика розрахунку
Порядок розрахунку
Нормати
Значення
НА початок перыоду
На кынець перыоду
Коефіцієнт забезпеченості власними засобами (ДО)
ДО = П4 – А4/А1+А2+А3
ДО1=-219,10-569,60/(0+1626,6+280,4)
ДО2=-258,5-569,6/(0+10630,7+270,50)
> або=0,1
-219,4
-258,8
Коефіцієнт відновлення платоспроможності (Квп)
Квп= (Кплк+У/Т(Кплк-Кплп))/2
Квп1|=(0,75+6/12(0,75-0,69))/2
х
0,39
0,39
Коефіцієнт концентрації власного капіталу (Кквк )
Кквк = Власний капітал (ряд. 380 ф|№ 1) / Активи підприємства (ряд. 080 + ряд. 260 + ряд. 270 ф. № 1)
Кквк =-219,1/2476,6
Кквк =-258,5/11596,5
=1
-0,09
-0,02
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу (Ккпк)
Ккпк = Позиковий капітал (ряд. 430|+ ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630 ф. |№ 1) / Активи підприємства (ряд. 080 + ряд. 260 + ряд. 270 ф. № 1)
Ккпк =2695,7/2476,6
Ккпк =11855/11596,5
1,09
1,02
Співвідношення позикового капіталу і власного (Кпк/вк)
Кпк/вк= Позиковий капітал (ряд. 430+ ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630 ф. № 1) / Власний капітал (ряд. 380 ф. № 1)
Кпк/вк=2695,7/-219,1
Кпк/вк=11855/-258,5
< або= 1
-12,3
-45,86
Коефіцієнт автономності
К.н = власні оборотні засоби (рядок380 пасиву балансу – рядок 080 активу балансу № 1(чи Пв)) / поточні зобов’язання (620 + 630 пасиву балансу №1 (чи Пз))
Кав1=(-219,1-569,6)/(2695,7)
Кав2=(-258,5-695,3)/(118555)
> або=0,5
-0,29
-0,01
Чистий робочий капітал (Пв)
Пв = [Оборотні активи (ряд. 260) + Витрати майбутніх періодів (ряд. 270)] — [Поточні зобов'язання (ряд. 620) + Доходи майбутніх періодів (ряд. 630)]
Пв1=(1906,5+0,5)-2695,7
Пв2=(10900,4+0,8)-11855
х
-788,7
-953,8
Ступінь ефективної заборгованості (EV)
EV=Короткострокові кредити банків(р.500)- [Грошові кошти та їх еквіваленти
(р.230;240)+Дебіторська заборгованність(р.160;170;210)]
EV1=1305,9-1809,7-13,3-24,6
EV2=3396,1-8901
х
-541,7
-5504,9
Частка оборотних коштів в активах
К частки оборот. активів=А1+А2+А3/Підсумок балансу
К частки оборот Активів1=(0+1626,6+2804)
/2476,6 К частки оборот. Активів2=
=(0+10630,7+270,5)
/11596(0+10630,7+270,5)
/11596
х
0,77
0,94
Таблиця №15Коефіцієнти, що характеризують платоспроможність
банку
2007р.
Показник
Методикарозрахунку
Порядок розрахунків
Норматив
Значення
Выдхилення
На початок року
Накінець року
На початок року
На кінець року
Коефіцієнт критичної ліквідності(ККЛ)
ККЛ = Оборотні активи (ряд. 260 ф. № 1) — Запаси (ряд.100 — ряд.140 ф.№ 1) + Витрати майбутніх періодів |(ряд. 270 ф, № 1 / Поточні зобов'язання (ряд. 620 ф. № 1) + Доходи майбутніх періодів (ряд. 630 ф. № 1)
Ккл1=(1906,5-58,59+0,5)/2695,7
Ккл2=(10900,4-62,2-1937,2+0,8)/11855
0,69
0,76
0,69:1
0,76:1
Коефіцієнт абсолютної (КАЛ) ліквідності
КАЛ = Грошові кошти та їх еквіваленти(ряд. 230 + ряд. 240 ф. № 1) / Поточні зобов'язання (ряд. 620 ф. № 1) + Доходи майбутніх періодів (ряд. 630 ф. № 1)*100%
Кал1=0/2695,7*100
Кал2=0/11855* 100
>0,2 -0,25
Х
Х
Коефіцієнт поточної ліквідності(Кпл)
Коефіцієнт покриття= Оборотні активи (ряд. 260 ф. № 1) + Витрати майбутніх періодів (ряд. 270 ф. №1) / Поточні зобов'язання (ряд. 620 ф. № 1) + Доходи майбутніх періодів (ряд. 630 ф. № 1)
Кпл1=(1906,5+0,5)
/2695,7
Кпл2=(10900,4+0,8)
/11855
0,71
0,92
0,71:1
0,92:1
Найбільш істотними показниками, що характеризують платоспроможністьбанку,є показники ліквідності.
Аналізуючи коефіцієнт забезпеченості запасів власними джереламиформування засобів можна сказати, що даний коефіцієнт за три періоди маєвід’ємне значення. Це означає, що запаси зовсім не забезпечені власнимиджерелами формування.
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними і довгостроковими позиковимиджерелами.Виходячи з умови фінансової стійкості,відповідно до якогорозмір власних джерел і довгострокових зобов'язань повинний бути достатнійдля покриття запасів,нормальним для даного коефіцієнта вважаєтьсяобмеження-КВД =1.Протягом терміну своєї діяльності банк некористувався довгостроковими позиковими засобами.Тому у вартісномувигляді коефіцієнт забезпеченості запасів власнимиі довгостроковимипозиковими джерелами буде дорівнювати коефіцієнту забезпеченості запасіввласними джерелами формування засобів.
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними,довгостроковими ікороткостроковими позиковими джерелами. Цей коефіцієнт найбільшзатребуваний за умови недостатності власного капіталу і довгостроковихзобов'язань для покриття запасів, тобто при значенні 1 він відбиваєступінь покриття запасів всіма основними джерелами їхнього формування.
Виходячи з розрахунків даного показника ми маємо такі його значення:8,78;0,26 та 1,22 відповідно до періодів, що досліджуються. Тому можна сказати,що незважаючи на те, що перші два показника мали від’ємне значення, данийпоказник є достатнім і це насамперед завдяки залученню короткострокових
кредитів банку. Це означає, що запаси данногобанку забезпеченікороткостроковими позиковими коштами.Розглядаючи цей показник в динаміціслід відмітити, що найбільш забезпеченими запаси були на початкудосліджуваного періоду. В 3 кварталі коефіцієнт забезпеченості запасіввласними, довгостроковими і короткостроковими позиковими джерелами маєнайменше значення.В 4 кварталі ситуація покращується і значення показникавже становить 1,22.Дана динаміка показує, що протягом досліджуваногоперіоду запаси були не рівномірно забезпечені власними та позиковимикоштами.Це говорить про те, що тенденція зміни забезпеченостізапасівпозиковими грошовими ресурсами відповідає загальнійтенденції розвиткубанку.
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів (КП/В )дорівнюєвідношенню величини зобов'язаньбанкудо величини його власнихзасобів.
Значення коефіцієнта КП/В можна також визначити наступним вираженням:
КП/В1 = (1/-0,09)-1 = -12,1
КП/В2 = (1/-0,04)-1 = -26
КП/В3 = (1/-0,02)-1 = -51
Нормальне обмеження для коефіцієнта залежності: КП/В < або = 1.
З розрахунку даного коефіцієнту в динаміці видно, що протягом трьохдосліджуваних періодів значення показника є від’ємним і постійно знижується.Це означає, що у банкув обігу знаходиться більше позикових коштівніж власних і це співвідношення стає все більш вагомим. Це пояснюється тим,
що власні кошти банкумають тенденцію до скорочення, а позиковікошти до збільшення.
Коефіцієнт співвідношення оборотнихі необоротних активів (КО/Н)обчислюється розподілом оборотних активів (розділ II активу балансу)нанеоборотні активи (розділ I активу).
КО/Н1 = 1906,5/569,6 = 3,35
КО/Н2 = 4066,7/1633,5 = 2,49
КО/Н3 =10900,4/695,3 = 15,68
Виходячи з розрахунків можна сказати, що на кінець 2007 рокуспіввідношення оборотних та необоротних коштів зросло. Цеспричинено,насамперед,купівлею додаткових основних фондів.
Стійкість фінансового стану характеризує також і коефіцієнтманеврування, дорівнює відношенню власниоборотних коштівбанку дозагальної величини джерел власних засобів.
Він показує, яка частина власних засобів банку знаходиться вмобільній формі, що дозволяє відносно вільно маневрувати цими засобами.
Після розрахунку даного показника бачимо, що в розпорядженні банку протягом досліджуваного періоду не було мобільних грошових ресурсів так якпротягом всього періоду значення коефіцієнту було від’ємним.
Для характеристикиструктури джерел засобів банку можнавикористовувати також приватні показники структури окремих груп джерел.Доних відносяться:
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових засобів, дорівнюєвідношенню величини довгострокових кредитів і позикових засобів до сумиджерел власних засобів банкуі довгострокових кредитів і позик.
Даний коефіцієнт відбиває частку заборгованості банку в складіпостійного капіталу. Як вже було зазначено, даний банк некористується довгостроковими позиковими коштами і тому значення данногокоефіцієнта дорівнює нулю.
Структура балансу є незадовільною, оскільки жоден з коефіцієнтів (коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) і коефіцієнт забезпеченості власнимизасобами (ДО)) не задовольняють нормальним обмеженням. Тому розраховуємо
коефіцієнт відновлення платоспроможності банкуна найближчі6місяців. Якщо значення коефіцієнта відновлення виявиться вище одиниці,банкмає можливість відновити свою платоспроможність за цей період.
В нашому випадку коефіцієнт відновлення платоспроможності менше одиниці,тому нашбанкне здатен розрахуватися засвоїми зобов’язаннямипротягом 6 місяців.
— Коефіцієнт концентрації власного капіталу (інше найменування цьогокоефіцієнта — коефіцієнт автономії, коефіцієнт незалежності) визначаєчастку коштів власників банку в загальній, сумі коштів, вкладених умайнобанку. Характеризує можливість виконати своїзовнішні зобов'язання за рахунок використання власних коштів, незалежністьйого функціонування від позикових коштів.
Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш фінансовостійкий, стабільнийі незалежний від кредиторів банк. Мінімальне значення показника повинно бути 60%, тобто, якщочастка власного капіталу менша,банкрозглядається як ризиковий длякредиторів, інвесторівта клієнтів.А в нашому випадку даний показник набраввід’ємного значення І на кінець року становив (-0,01). Отже, можна зробити
висновок,що даний банкє не зовсім фінансово стійким,і йогоможна віднести до категорії ризикових відносно кредиторів.
— Коефіцієнт концентрації позикового капіталу є доповненням допопереднього коефіцієнта — їх сума дорівнює 1 (або 100%). Коефіцієнтхарактеризує частку позикових коштів у загальній сумі коштів, вкладениху майно банку.
— Для коефіцієнта автономії бажано, щоб він перевищував по своїйвеличині 50%. В такому випадку кредитори банкупочуваютьсебевпевнено, розуміючи, що весь позиковий капітал може бути компенсованийвласністю банку.
— Коефіцієнт абсолютної ліквідності на кінець звітного періоду дорівнює0, т.ч.банкне має в наявності достатніми розмірами грошовихкоштів, у світовій же практиці вважається достатньо, якщо величина цьогокоефіцієнту складає 20-30%. Проте подібне ствердження не потрібно прийматиіз повною впевненістю, оскільки в балансі відображаються засоби на
визначений момент часу, а гроші можуть надійти через 2-3 дні після йогоскладання.
— Значення коефіцієнта критичної ліквідності вважається нормальним вдіапазоні 0,7- 0,8. Якщо на початок 2007року цей коефіцієнт дорівнював0,69, що явно недостатньо, то на кінець поточного року даний коефіцієнтсклав — 0,76,тобтобанкна кінець 2007року, за рахунок очікуванихнадходжень від дебіторів, могло погасити 76 % короткострокових позик, щотакож є достатньо позитивним моментом у його діяльності.
— Коефіцієнт поточної ліквідності на кінець 2007 року і приоптимальному значенні 2-2,5 є недостатнім по величині. Значення данногокоефіцієнта говорить про необхідність скорочення суми кредиторської заборгованості, як джерела формування оборотних активів.
4
. Розрахунок прогнозних показників діяльності
товариства
.
Виходячи із проведених вище розрахунків, які характеризують фінансовийстан об’єкта дослідження, його платоспроможність та ділову активність,можна стверджуватися що ООО «ОшадБанк»— знаходиться у передкризовомуфінансовому стані, що протягом 2007року воно функціонувало іззначнимизбитками і, що його подальше функціонування уконкурентному середовищіпотребує професійногоаргументованого проекту (плану) на коротко тадовгостроковий період. Цей проект повинен включати як повний аналіз та
оцінку показників діяльностібанкуза минулі роки, так і прогнозніпоказники та пропозиції стосовно розвитку. Наступним етапомдослідження фінансової стійкості банку є планування фінансової стійкості на майбутній період.
Виходячи з даних цієї таблиці можна сказати наступне:
1. Коефіцієнт автономії на початок 1 кварталу наступного року будемати приблизно таке значення — -0,12, а на кінець того ж кварталу— -0,07. Це означає, що на початкпрогнозного періоду автономія банкубуде поступово відновлюватися, але в кінці періодуситуація погіршиться, і значення коефіцієнту автономії наблизитьсядо значення даного показника в 3 кварталі 2007року.
2. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними джерелами формуваннязапасів буде мати тенденцію до зростання значення і буде становитина початку 1 кварталу –0,85, а в кінці –0,28. Це означає, щочастка власних засобів в пасиві балансу буде поступовозбільшуватися ібанкбуде в змозі розраховуватися засвоїми зобов’язаннями за рахунок власних засобів.
3.Коефіцієнт маневрування збереже тенденцію до зниження. Йогозначення будуть наступними: -26,82,48,70. Це означає,щоубанкув прогнозному періоді так само як і в досліджуваномубуде не вистачати мобільних грошових засобів для забезпеченнясвоїх боргових зобов’язань.
4.Коефіцієнт забезпеченості запасів власними і довгостроковими позиковими коштами буде так само дорівнювати коефіцієнту забезпеченості запасів власними коштами.Але якщо банк прийме рішення щодо залучення довгострокових позикових коштів, то значення показника зміниться.
5.Коефіцієнт забезпеченості запасів власними, довгостроковимиі короткостроковими позиковими джерелами буде поступово зменшуватисвоє значення. Це означає, що запаси банку зменшуються, внаслідок зменшення власного капіталу, відсутності довгостроковихпозикових коштів і недостатньої кількості короткостроковихкредитів.
6.Коефіцієнт кредиторської заборгованості й іншихпасивів так самомає тенденцію до зниження. Тому керівництву необхідно негайнопереглянути свою фінансову стратегію.
7. Ккоефіцієнт поточної ліквідності на кінець прогнозного періоду(Ікв. 2008р.), буде дорівнює 0,92, як і на кінець 2007року.
8. Коефіцієнт абсолютної ліквідності не можливо спрогнозувати,оскільки балансові дані не дають достатньої інформації про рухнаявнихв банкугрошових коштів та їх еквівалентів.
9.Коефіцієнт критичної ліквідності зменшився на 2% в
порівняно з своїм значенням на кінець 2007року. В цілому группапоказників ліквідності не може характеризувати видимі змінистосовно покращення чи навпаки погіршення платоспроможностібанку, ліквідності його балансу. продолжение
--PAGE_BREAK--
Висновки.
Фінансовий стан – найважливіша характеристика економічноїдіяльностібанку, це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіхелементів системи фінансових відносин банку, характеризуються системою показників, що
відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів.Вінвідображає конкурентоспроможністьбанку, його потенціал в діловомуспівробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самогобанкута його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.
Стійка діяльність банкузалежить як від обґрунтованості
стратегії розвитку, маркетингової політики, від ефективного використаннявсіх існуючих в його розпорядженні ресурсів, так і від зовнішніх умов, дочисла яких відносять податкову, кредитну, цінову політики держави таринкову кон'юнктуру.Через це в якості інформаційної бази аналізуфінансового стану повинні виступати звітні данібанку, деякі заданіекономічні параметри і варіанти, при яких змінюються зовнішні умови йогодіяльності, котрі потрібно враховувати при аналітичних оцінках та прийняттіуправлінських рішень.
Успіх керування фінансовими ресурсами прямо залежить від структурикапіталув банку.Структура капіталу може бути перешкодою. Вона також прямо впливає на рентабельність, норму прибутку,коефіцієнтів ділової активності та оборотності. Саме такукартину її негативного впливу, коли в структурі балансу перевищуютьпозикові кошти на власним капіталом, ми можемо спостерігати аналізуючибалансові дані та показники діяльностіВАТ «ОшадБанк».
Аналіз структури та динаміки статей балансу банкуза 2007 рікпоказав, що баланс є недостатньо ліквідним, але в загалом фінансовий стан був нормальний.Банкволодів недостатніми розмірамивласних оборотних активів, за допомогою яких мало б змогу розрахуватися засвоїми зобов’язаннями.Слід також зауважити, щобанк не мав в
наявності високоліквідних активів, але в нього чимала за обсягомдебіторська заборгованість, що дало б змогу, в разі отримання коштів,розрахуватися за своїми зобов’язаннями. Прискорення оборотності оборотногокапіталу полягає в зменшенні рахунків дебіторів. Аналіз ліквідності балансу
банкупоказав, що наявні грошові кошти в декілька разів менше термінових зобов'язань. Це означає, що банк, якщо всі кредиториводночас пред'являть вимогу погаситизаборгованість, буде не в змозірозрахуватися в повному обсязі, та в кінцевому підсумку буде вимушенекористуватися для цих цілей іншим джерелом (менш ліквідним –дебіторськоюзаборгованістю).
Значне збільшення обсягів дебіторської заборгованості протягом рокупризвело до зменшення оборотності оборотних активів. А це явище, як правилонегативно впливає на структуру капіталу банку.
Аналіз складу і структури джерел фінансових ресурсів побанку показав, що найбільшу частку джерел займаєпозиковий капітал у відношеннідо всього активу балансу. Отже,банкзалежне у своїй діяльності відзовнішніх джерел фінансування, і з точки зору інвесторів та кредиторів його
можна віднести до ризикових. Тому, існує ймовірність, що надалібанкубуде все складніше отримати кредити.
Про низьку платоспроможність свідчить і розраховані
коефіцієнти абсолютної ліквідності (який на кінець 2007року становить 0),коефіцієнт поточної ліквідності (на кін 2007р. становив 0,92, що невідповідає нормативному значенню, і вказує на необхідність скорочення суми
кредиторської заборгованості, як джерела формування оборотних активів).
Керівництво повинно серйозно замислитись про способи
підвищення фінансової стійкості і заходи для відновлення платоспроможності, а вирішення цих завдань полягає в професійному управлінніоборотними ресурсами.
Безумовно, існують заходи, які в принципі можна застосувати длявідновлення платоспроможності, проте їх реалізація займаєчимало часу:
1. Продаж частини основних засобів, як спосіб розрахунку ізкредиторами за поточними зобов’язаннями.
2. Збільшення розміру статутного капіталу.Даний процес тривалийза часом і нерідко супроводжується певними витратами (додаткова емісіяакцій — дорогий процес ).
3.Одержання довгострокової чи короткострокової позики, але тутіснує умовність: якщо отримана позика носить цільовий характер,тополіпшення платоспроможності за формальними критеріями насправді єфіктивним. Але дана міра відновлення платоспроможності пов'язана звиконанням ряду умов:наявність плану фінансового оздоровлення;безумовним дотриманням цільового характеру використання раніше наданої державноїфінансової підтримки.
4.Впровадження нових форм і методів керування;
5. Підвищення ефективності маркетингу;
6. Скорочення дебіторсько – кредиторськоїзаборгованості;
7. Підвищення частки власних засобів в оборотних активах за рахунокчастини фонду споживання і реалізації короткострокових фінансових вкладень;
8.Продаж зайвого устаткування, матеріалів, на основі інвентаризації;
9.Конверсія боргів шляхом перетворення короткостроковоїзаборгованості в довгострокову;
10.Скорочення чисельності зайнятих;
11.Зменшення дебіторської заборгованості і ін.
Список використаної літератури:
1. Амуржиев О.В., Дорогавцев А.Е. Неплатежі: способи запобігання іскорочення – М.: Аркаюр, 1994.
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Фінансовий аналіз – М.: ДИС, 1997.
3. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 1998.
4. Баканів М.И., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу – М.: Фінанси істатистика, 1993.
5. Балабонов И.Т. Аналіз і планування фінансів діючого суб'єкта. – М.: Фінанси і статистика, 1994.
6. Бандурка О.М., Коробів М.Я. та ін. Фінансова діяльність підприємства –К.: ЛИБІДЬ, 1998.Баканів М.И., Шеремет А.Д. Теорія економічного
аналізу – М.: Фінанси і статистика, 1993.
7. Бланк И.А. Фінансовий менеджмент: Навчальний курс – К.: НИКА-ЦЕНТР,2001.
8. Бріхем Є. Основи фінансового менеджменту – К.: Молодь, 1994.
9. Вітлінський В.В., Наконечний С.І. Ризик у менеджменті – К.: ТОВ«БОРИСФЕН-М», 1996.
10. Вожжов А.П., Новикова Р.О. “Фінансові методи забезпечення економічного зростання.” // Фінанси України. 2001. №3.
11. Закон України “Про господарські товариства”, «Про банки і банківську діяльність», «Про Національний банк України»1991р.–
http//www.rada.kiev.ua/.
12. Зятковський І. В. “Бюджет підприємства, як інструмент управлінняфінансовими ресурсами”// “Фінанси України”, №7, 2001 р. – ст. 75-80.
13. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Облік і аналіз фінансових активів.М.: «Фінанси і статистика», 1995 р.
14. Коласс Б. Керування фінансовою діяльністю підприємства: проблеми, концепції і методи – М.: Фінанси, 1997
15. Криворучко М.І., Петровський В.В. Облік та аналіз фінансових активів К.: «Фенікс», 1997.
16. Крейнина М.Н. Фінансове становище підприємства. Методи й оцінки. — М.: ИКЦ «Дис». — 1998.
17. Ковальов Д., Сухорукова Т. “Економічна безпека підприємства” //Економіка підприємства. -2001.- №4 .
18. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы истатистика, 1998.
19. Крейнина М.Н. Фінансове становище підприємства. Методи й оцінки. — М.:«Дис». — 1998.
2. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономическойдеятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,1999.
21. Національні стандарти бухгалтерського обліку // Усі про бухгалтерськийоблік – 2001. №37.
22. Родіонова Н. В. “Антикризовий менеджмент” Навч. посібник для вузів.–М.: ЮНІТІ-ДАНА, 2001 р. – ст. 187.
23. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства:2-гевид., доп. — М.: ИП «Екоперспектива», 1997.
24. Терещенко С. І. “Моделі оцінки платоспроможності підприємства”//“Фінанси України”, №7, 2001 р. – ст. 69-75.
25. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра –М, 1999
Додатки. Додаток №1
Форма №1: «Баланс» підприємства ООО «ОшадБанк»за 2 квартал 2007року.
Актив
Код рядка
На початок звітного року
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
І. Необоротні активи
Незавершене будівництво
020
Основні засоби:
Залишкова вартість
030
288,7
284,2
Первісна вартість
031
293,0
301,4
Знос
032
-4,3
-17,2
Довгострокові фінансові інвестиції
040
280,9
282,3
Інші необоротні активи
070
Усього за розділом I
080
569,6
566,5
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси
100
Готова продукція
130
58,9
385,8
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
160
161
162
1809,7
1809,7
3166,9
3166,9
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
170
13,3
1,2
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
24,6
41,2
Поточні фінансові інвестиції
220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
230
240
Інші оборотні активи
250
Усього за розділом II
260
1906,5
3595,1
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
270
0,5
0,5
Баланс
280
2476,6
4162,1
Пасив
Код рядка
На початок звытного перыоду
На кынець звытного перыоду
1
2
3
4
І. Власний капітал
Статутний капітал
300
92,5
92,5
Додатковий вкладений капітал
320
Резервний капітал
340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
-311,6
320,0
Неоплачений капітал
360
Усього за розділом І
380
-219,1
-227,5
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
430
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
500
1305,9
1768,5
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
510
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
199,4
104,1
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом
зі страхування
з оплати праці
550
570
580
1,0
3,7
8,2
1,2
1,4
3,1
Інші поточні зобов'язання
610
1177,5
2511,3
Усього за розділом IV
620
2695,7
4389,6
V. Доходи майбутніх періодів
630
Баланс
640
2476,6
4162,1
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по банку
Реферат по банку
Стрийське міське відділення НАСК Оранта
2 Сентября 2013
Реферат по банку
Шляхи вдосконалення методики оцінки кредитоспроможності позичальника
2 Сентября 2013
Реферат по банку
Рынок офисной мебели
2 Сентября 2013
Реферат по банку
Роль Центрального Банка России в условиях рыночной экономики
2 Сентября 2013