Реферат: Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности

--PAGE_BREAK--
1.2.
Нормативная база для осуществления лизинговых операций
Лизинговая деятельность это выполнение лизингодателем функций по договору лизинга. Лизинговая деятельность банков, лизинговых компаний, а также граждан, осуществляющих лизинговую деятельность и зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, выполняется на основании разрешений (лицензий), полученных в установленном законодательном России порядке[7, c72].

         Одним из решающих условий высокой эффективности лизинговой деятельности является надежное правовое обеспечение экономических отношений всех взаимодействующих хозяйствующих субъектов, учитывающее интересы каждого участника сделки.

         Россия относится к группе стран, в которой существует специальное законодательство, регулирующее лизинговое отношение. Особенность, однако, состоит в том, что правовая база лизинга рассредоточена в нормативных актах государственных органов власти и управления различных уровней и имеющих неодинаковую юридическую силу (см. Рис 2).

<img width=«612» height=«504» src=«ref-2_1389616039-5476.coolpic» v:shapes="_x0000_s2075 _x0000_s2077 _x0000_s2078 _x0000_s2079 _x0000_s2080 _x0000_s2081 _x0000_s2082 _x0000_s2083 _x0000_s2084 _x0000_s2085 _x0000_s2086 _x0000_s2087 _x0000_s2088 _x0000_s2089 _x0000_s2090 _x0000_s2091 _x0000_s2092 _x0000_s2093"><img width=«612» height=«504» src=«ref-2_1389621515-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">
         Рис.2. Структура нормативно-правовой базы лизинга

в России



           Средством правового регулирования лизинговых отношений являются правовые нормы — общеобязательные правила поведения участников лизинговых сделок. В зависимости от характера предписания и способа воздействия на участников лизинговых отношений нормы подразделяются на материально-правовые и процессуальные.

      Материально-правовые нормы в свою очередь делятся на два вида:

           -регулятивные правоотношения, устанавливающие права и обязанности субъектов лизинговых отношений;

         -правоохранительные, обеспечивающие(гарантирующие) соблюдение регулятивных норм ( см. таб. 3).[2, c.120]
Таблица 3
Разновидности материально – правовых норм, регулирующих лизинговые отношения

Виды и разновидности норм

Содержание

1.Регулятивные

1.1.Запретительные

Запрещают совершать те или иные действия, нарушение права участников лизинга

1.2.Уполномочивающие

Поручающие совершать определенные действия (выкупить объект лизинга)

1.3.Компенсационные

Обязывают возмещать правомерный ущерб (при непоставке объекта в срок)

2.Гарантирующие

2.1.Поощрительные

Повышают заинтересованность в рациональном использовании имущества

2.2.Карательные

Принуждают к выполнению регулятивных норм (штрафы, санкции)

           Лизинговый договор, как и любой другой контракт, приобретает практическое значение только в том случае, если в нем четко определены права и обязанности сторон, вступивших в деловое отношения. Именно совокупность прав и обязанностей, соответствующих принципам равенства, автономии воли, самостоятельности и имущественной ответственности участников, и составляет основное содержание договора лизинга.

        Конечно, в зависимости от вида и объекта лизинга, а также конкретных особенностей сделки права и обязанности сторон по отдельным позициям могут определяться достигнутой договоренностью и иметь частное значение лишь для данного случая[3,c.38-39].

           Но корме индивидуально устанавливаемых норм многие правовые положения, вытекающие из особого, закона освещенного, статуса лизингодателя и лизингополучателя, имеют общий универсальный характер и могут быть рекомендованы для более широкого применения (см.таб.4и таб.5.)


   Таблица 4.

Права и обязанности лизингодателя

<img width=«649» height=«3» src=«ref-2_1389621588-124.coolpic» v:shapes="_x0000_s2095 _x0000_s2096">

Права

Обязанности

1.Собственности на объект лизинга

2.Уступить третьему лицу свои права или интересы по договору лизинга

3.Проверять на месте использования объекта и осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора

4.На возмещение всех расходов по лизингу и прибыль

5.Распоряжаться предметом лизинга в соответствии с законом и договором

6.для привлечения денежных средств заложить предмет лизинга, который будет приобретен

7.Бесспорного взыскания денежных сумм и изъятие предмета лизинга в случаях, если лизингополучатель:

-использует объект не в соответствии с договором или его назначением;

-осуществляет сублизинг без согласия лизингодателя;

-не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его качество;

-более двух раз подряд не вносит лизинговые платежи;

-нарушает другие, обусловленные законом или договором, свои обязательства;

-невступление в силу или аннулирование договора купли-продажи объекта;

-ликвидации или банкротство лизингополучателя;

-продавец не подставил объект
<img width=«3» height=«8» src=«ref-2_1389621712-73.coolpic» v:shapes="_x0000_s2097">

1.Оплатить объект в срок

2.Известить продавца о передаче имущества в лизинг

3.Передать объект пользователю на условиях договора

4.Передать лизингополучателю право требований к продавцу объекта

5.Застаховать объект лизинга, если это предусмотрено договором

6.Передать право владения пользования объектом лизингополучателю в полном объёме .

7.Заключить договор купли-продажи объекта с поставщиком на согласованных с арендатором условиях по финансовому лизингу

8.Выполнить другие обязательства по договору


Таблица 5.

Права и обязанности лизингополучателя

Права

Обязанности

1.Выбрать поставщика необходимое имущество

2. Пользоваться имуществом в течении установленного срока

3.Передать объект сублизинг с согласия его собственника

4.На произведенную продукцию и доходы

5. Пользоваться гарантийным

обслуживанием объекта

6.Требовать при приемке объекта:

-устранение дефектов;

-замена оборудования

7.Расторгнуть договор:

-если объект имеет неустранимые дефекты;

-объект не поставлен в срок

7.Перевести объект в другое место с разрешением собственника

8.произвести реконструкцию объекта с письменного разрешения лизингодателя

9.после окончания контракта:

-выкупить объект, или

-возобновить соглашение на новых условиях, или

-вернуть объект собственнику

10.Досрочно оплатить стоимость закрытия сделки и получить объект в собственность

11.прдъявить претензии продавцу объекта по качеству, срокам поставки, комплектности

12.Требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по договору лизинга, а при неисполнении – возмещения прямых убытков

13.По возмещении стоимостиулучшений предмета лизинга, неотделимых без вреда для него, если они произведены в согласии лизингодателя и в договоре не предусмотрено иное

1.Принять объект в лизинг

2. Использовать Объект по назначению в предпринимательских целях

3.Содержать и обслуживать объект в соответствии с ТУ

4.Принять на себя все риски после получения объекта

5.Подготовить место для установки оборудования

6.Предоставить лизингодателю информацию о своем экономическом положении для финансового контроля

7.Застраховать имущество за свой счёт с даты его поставки, если это предусмотрено договором

8. Информировать собственника о состоянии имущества

9. Своевременно производить лизинговые платежи

10.Не разглашать информацию конструкции объекта

11.Своевременно информировать лизингодателя об изменении своего адреса

12.В случаи повреждении объекта:

-отремонтировать за свой счет, или

-заменить его на аналогичный, или

-погасить всю задолженность по лизингу и неустойку

13.Согласовывать с поставщиком все технико-экономические характеристики объекта

14.Отказаться от претензии лизингодателю после приемки объекта

15.Возвратить предмет лизинга по окончании срока договора или приобрести его в собственность с учетом нормального износа

16.Выполнять другие обязательства, предусмотренные в договоре

              Лизингодателю предоставлены широкие права. Кроме названных в таблице 2. правомочий, также имеет право:

1.Осуществлять финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части предмета лизинга, формирование финансовых результатов его деятельности и выполнения обязательств по договору.

2. Направлять лизингополучателю запросы по предоставлении информации, необходимо для осуществлении финансового контроля.

3.Назначать аудиторские проверки финансового состояния лизингополучателя при нарушении им своих обязательств по лизинговым платежам для выяснения причин таких нарушений и их предотвращения.

4.Пресутствовать без права голоса на общих собраниях учредителей и органов управления лизингополучателя и заявлять свои требования

5.Осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров (статья 37,38 Закона)

Цели и порядок инспектирования оговариваются в договоре лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками. В связи с контрольными функциями собственника объекта лизинга лизингополучатель дополнительно обязан:

1.Обеспечить лизингодателю беспрепятственный допуск к предмету лизинга и финансовым документам.

2.Удовлетворять письменные запросы с лизингодателя о предоставлении информации, необходимо для осуществления финансового контроля пользователя объекта лизинга.

3.При утрате предмета лизинга или потери необходимых функций по вине пользователя продолжать выполнение финансовых обязательств по договору

лизинга, если в договоре не установлено иное.

            Закон о лизинге регулирует и многие другие частные отношения сторон. Так, в статье 17 предусмотрено, что произведенные лизингополучателем отдельные улучшения предмета лизинга является по общему правилу его собственностью, хотя в договоре может быть зафиксирован другой порядок. Стоимость же улучшений предмета лизинга, не отделимых без вреда для него и осуществленных пользователем за свой счет без письменного согласия лизингодателя, подлежит возмещению, в том числе и после прекращения   срока действия договора лизинга, когда арендованное имущество должно быть возвращено собственнику. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил несвоевременно, лизингодатель может потребовать внесение платежей за время просрочки или выплаты неустойки и возмещения причиненных убытков в соответствии с условиями договора.

            Закон (статья 18) существенно ограничивает свободу действий лизингополучателя. Он может:

-переступать свои права и обязательства третьим лицам при оперативном лизинге;

-заключать залоговые и ипотечные договора с кредиторами без письменного соглашения лизингодателя.

           В то же время собственник может заложить свои права в отношении предмета лизинга, но тогда риск изъятия объекта залога после третьего лица считателя. При этом, если предмет лизинга приобретен за счет привлеченных средств и является объектом залога по договору о привлечении средств, его повторный залог не допускается.
1.3 Организационные основы использования лизинга в банковской деятельности
                   Изменения условий хозяйственной деятельности в стране обусловливают поиск нетрадиционных методов обновления основных фондов предприятий всех форм собственности. Одним из таких методов является лизинг. Лизинг — это вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель по договору обязуется приобрести в собственность имущество у продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование для целей предпринимательства. Лизинг по своей экономической природе сравним с долгосрочным кредитом. Банки развитых стран занимаются преимущественно финансовым лизингом, для которого характерен длительный срок соглашения, в течение которого осуществляется выплата стоимости имущества.

Наиболее распространенным видом лизинга является финансовый лизинг. Так, в США примерно треть капиталовложений в оборудование осуществляется на основе лизинга. В нашей стране формирование лизинговых операций только начинается. Поэтому из многих организационных форм лизинга, которые приняты за рубежом, у нас пока получили развитие финансовые лизинговые компании и коммерческие банки. Достаточно высокая степень риска, связанная с проведением лизинговых операций, побуждает многие банки косвенно участвовать в осуществлении лизинга. Американский экономист X. Хеймел отмечал, что лизинговая компания действует как рука банка, который не может или предпочитает не участвовать в прямом лизинговом кредитовании. Ведя дело с дочерними компаниями, банки могут обеспечить желаемый контроль над лизинговыми операциями.

           Вместе с тем вполне возможно и рациональное применение прямого метода участия банковского капитала в лизинговом бизнесе. По сравнению с самостоятельными лизинговыми компаниями банки обладают тем важным преимуществом, что они организационно оформлены. Для проведения ими лизинговых операций требуется только выделение в структуре специального отдела или группы, в состав которой должны войти работники с определенным опытом банковской работы, знанием специфики и механизма подобных операций. Это позволило бы банку увеличить доходность своей деятельности за счет каждой лизинговой сделки. Отрицательными моментами этого пути являются:

         -невозможность для банка использовать имущества лизинга в качестве лизингополучателя;

         -лизингуемое имущество, как правило, будет стоять на балансе у банка, что создает дополнительные проблемы с начислением налогов, изменением структуры баланса и отчетности банка;

         -невозможность осуществлять «неденежные» и компенсационные лизинговые сделки, что в 5-6 раз сужает поле лизинга для банка;

         -развитие лизингового отдела потребует существенных затрат, а при создании дочерней компании эти затраты можно было бы сделать из сэкономленных для банка средств за счет проведения «внутрибанковских» лизинговых сделок[4,c.47].

         Участие в лизинговых операциях коммерческих банков объясняется рядом факторов. Во — первых в экономическом отношении лизинг можно рассматривать как форму финансовой операции и способ осуществления капиталовложений. Приобретая оборудование в собственность с целью последующей сдачи в наём, банк осуществляет инвестирование капитала.

Во — вторых, лизинг можно рассматривать как особый род финансового кредита с определёнными условиями его погашения.

         Интересно, что в междугородном праве лизинг именуют «кредит – найм».

В странах, где лизинг широко распространен, его относят к более высокому уровню операций, чем кредитование предприятий.

       Лизинг имеет ряд преимуществ. Прежде всего он позволяет в достаточно короткие сроки возвратить стоимость основных фондов. Быстрое накопление амортизационного фонда ведёт к оперативному восстановлению и обновлению оборудования. Таким образом, использование лизинга экономически выгодно для предприятий.

         Лизинг также предоставляет определенные финансовые льготы для сторон. Лизингополучатель собственником арендуемого оборудования, и оно находится на балансе лизингодателя. Лизинговые платежи относятся к текущим расходам, лизингополучатель включает и их себестоимость продукции, производимой с помощью арендуемого оборудования. Платежи идут не из прибыли предприятия, следовательно, на их сумму уменьшается размер облагаемой налогом прибыли. Кроме того, по условиям договора о лизинге платежи вносятся не сразу, а после получения выручки от реализации товаров, производимых на лизинговом оборудовании. При лизинге предприятие не нужно приобретать в собственность оборудование, которое предстоит использовать только в течении какого-то срока для выполнения конкретного заказа. В этих случаях наибольшее значение приобретает краткосрочный лизинг. Удобство лизинга заключается еще и в том, что лизингодатель при наличии соответствующей оговорки в соглашении доставляет оборудование к месту назначения, что снижает транспортные расходы арендодателя.

         С учетом тенденции развития банковского дела в России, когда банки «вынуждены» обращать все большее внимание на реальную промышленность, лизинг может в ближайшее время занять определенные позиции в структуре банковского бизнеса.

         Проведению лизинговых операций коммерческим банком всегда предшествует большая организационная работа. Важную роль в этой работе играют изучение лизингового рынка, его основных тенденций, выявление спроса и предложения на определенные виды оборудования. Для лизинговых сделок характерна индивидуальность.

         Структура лизинговых сделок в коммерческих банках состоит из пяти основных пластов:

         1.Юридического, который предлагает доскональное значение законодательства страны лизингодателя, лизингополучателя и поставщика в сферах гражданского права, а также коммерции, налоговой политики;

         2.Коммерческого, в рамках которого требуется значения текущей конъюнктуры рынка и механизма формирования цен на оборудование, выступающего в качестве объекта лизинга;

         3.Финансового, в пределах которого, необходимо знания основных условий финансирования, умение определять риски и рассчитать стоимость капиталовложений с учетом разновременности затрат;

         4.Бухгалтерского, предполагающего знание бухгалтерского учета и отчетности по лизинговым операциям, амортизационной политики;

         5.Технического, в пределах которого надо знать, таких специалистов следует привлечь для технической экспертизы лизингового проекта, проведение переговоров с изготовителем оборудования, получения от него соответствующих гарантий по техническому использованию оборудования и осуществления последующего контроля эксплуатацией оборудования в период его лизинга.

         Поэтому, специалист по лизингу должен совмещать в одном лице хорошего юриста, коммерсанта, финансистка, бухгалтера, а также иметь определенные значения по тем видам оборудования на лизинге которых специализируется его компания.

        В процессе инвестиционного анализа осуществляется проверка корректности используемых данных, расчет и анализ показателей эффективности инвестиций, платежеспособности и ликвидности, а также проводится анализ чувствительности лизингового проекта по различным сценариям.

         Решение по использованию лизингового механизма может быть продиктовано следующими преимуществами для банка.

         Исключается риск нецелевого использования кредитных ресурсов заемщиков, так как, по сути, лизингополучатель получает кредит не в виде «живых» денег, а в виде оборудования[4,c.48].

.

Оборудование остается в собственности лизингодателя до момента его выкупа по условиям финансового лизинга, то есть оборудование может быть реализовано лизингодателем в случае нарушения лизингополучателем условий договора. При этом третья сторона, в том числе государство не может наложить арест на оборудование в случаи финансовых затруднений на предприятие – лизингополучатель.

Увеличивается вероятность возврата кредитных средств. Это обусловлено экономическими преимуществами лизинга для лизингополучателя. Следовательно, если для заемщика лизинг оказывается экономически выгоднее кредитования, то для банка (как минимум при сохранении доходности) это означает устойчивость финансовой ситуации.

Получение стабильного дохода на протяжении длительного срока. В настоящее время при больших затратах на обслуживание процесса выдачи кредитов возникает потребность в удлинении сроков кредитования для увеличения эффектности кредитного процесса. Данное удлинение сроков не может быть достигнуто при кредитовании торговых или иных операций с высокой степенью риска. В данном случае затраты, понесенные на выработку стратегии лизинговой сделки, оказываются относительно меньшими за счет больших сроков действий договора финансового лизинга.

Увеличение доходности «кредитного бизнеса» за счет получения дополнительной маржи за лизинговые услуги. Если рыночная цена кредита обусловлена многими факторами и в прошлое время « бешенных» и неконкурентных процентов, то в случаи лизинга банк может получить дополнительную прибыль, «поделив» с лизингополучателем финансовые преимущество, получаемые последним[4,c.49].

--PAGE_BREAK--
2.Технико-экономическая характеристика коммерческого банка АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО)
2.1 Общая характеристика коммерческого банка АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО)
Акционерный банк «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО) – один из ведущих региональных банков Калининградской области, осуществляет свою деятельность с марта 1994 года. Первая редакция устава была зарегистрирована Центральным банком Российской Федерации 25 февраля 1994 года за № 2720.

Юридический адрес: Российская Федерация, <metricconverter productid=«236039, г» w:st=«on»>236039, г. Калининград, ул. Б. Хмельницкого, 57.

Организационно-правовая форма Банка – акционерное общество закрытого типа (ЗАО). Форма собственности Банка – частная.

Оплаченный уставный капитал Банка – 8,8 млн. рублей, с <metricconverter productid=«2004 г» w:st=«on»>2004 г. 52 800 тыс. руб., с <metricconverter productid=«2006 г» w:st=«on»>2006 г. 138 197 тыс. руб. Основными акционерами Банка являются: ЗАО «Рос & Нефть»; ЗАО «Трансевропа»; ЗАО «Евронефть»; ЗАО «Бункер-флот»; ЗАО «Торговый дом «Калининград»».

Акционерный Банк «Сетевой Нефтяной Банк » (ЗАО) осуществляет свою деятельность на основании:

·        Генеральной лицензия РФ на осуществление банковских операций № 2720 от 23.01.2001 г.;

·        Лицензий профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление:

-         брокерской деятельности № 039-02796-100000 от 16.11.2000 г.;

-         дилерской деятельности № 039-02837-010000 от 16.11.2000 г.;

-         трастовой деятельностью (или деятельностью по управлению ценными бумагами) № 039-02864-001000 от 16.11.2000 г.;

-         депозитарной деятельности № 039-03951-000100 от 15.12.2000 г.

·        Федерального Закона «О Центральном банке Российской Федерации»;

·        Федерального Закона «О банках и банковской деятельности»;

·        Федерального Закона «Об акционерных обществах».

Акционерный банк «Сетевой Нефтяной Банк»- лидер банковской системы Калининградской области, опорное кредитное учреждение региона. Оказание Банком всех видов банковских услуг, востребованных клиентами, на высоком профессиональном уровне нам основе самостоятельно принимаемых решений делает его привлекательным для различных категорий клиентуры – от мелких предпринимателей до крупных предприятий, обеспечивающих жизнедеятельность эксклавной области.

С 18 ноября 2004 года Банк включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов под № 188. Также Банк является участником торгов Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ), членом Ассоциации российских банков (АРБ), членом Российской Ассоциации региональных банков (Ассоциация «Россия») и членом Ассоциации коммерческих банков Калининградской области.

Однако необходимо отметить, что согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» банк – это кредитная организация, в.т.ч. и АБ «СНБ», которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

-         привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

-         размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

-         открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Отсюда следует, что прямой банковский закон определяет основным назначением банка, в.т.ч. и за АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО), аккумуляцию свободных денег предприятий, учреждений, организаций и населения, а затем их предоставление в кредит, т.е. во временное пользование и за плату.

Кроме того, для современной российской банковской практики Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» определяет операции банков, относящихся к числу базовых банковских операций АБ «СНБ»:

1) прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц или иначе депозитные операции;

2) выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов или иначе кредитные операции;

3) проведение расчетов и платежей по поручению клиентов физических и юридических лиц с их банковских счетов или иначе расчетные операции;

4) кассовое обслуживание клиентов (физических и юридических лиц);

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

6) покупка или продажа иностранной валюты в наличной и в безналичной форме;

7) выдача банковских гарантий;

8) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

В банковской практике существуют и другие операции, которыми банки могут пополнить свой ассортимент услуг. Их принято относить к числу дополнительных операций банков, а именно: брокерские операции; трастовые операции; депозитарные операции; дилерские операции валютно-обменные и т.д.

АБ «СНБ» предлагает своим клиентам разнообразные банковские операции и услуги, которые представлены в таблице 6.

Акционерный банк «Сетевой Нефтяной Банк» — сетевой банк. Через филиалов создаваемых в первую очередь на территории Калининградской области, и использование удаленных мест клиентского обслуживания Банк приближает оказываемые клиентам услуги к местам их деятельности, обеспечивая технологическое и тарифное единообразие проводимых операций, обслуживает сетевой бизнес клиентов.

В городах Калининградской области: Светлогорске, Советске и Черняховске уже более десяти лет успешно функционируют филиалы банка. Централизованный учет, контроль и управление рисками, финансовыми потоками и ликвидностью позволяют соблюдать экономические нормативы Центрального Банка России и обеспечивать достаточно высокую эффективность банковской деятельности. В апреле 2006 года состоялось открытие нового четвертого филиала Банка в Москве. Проведение операций через московский филиал позволяет сокращать время и повышать качество обслуживания клиентов, деятельность которых организованна в Калининградской области, а денежные потоки проходят через Москву.

Банковское обслуживание корпоративных клиентов является одним из важных направлений деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк». Предлагая полный пакет разнообразных банковских продуктов и услуг, Банк готов удовлетворять потребности всех категорий клиентов – от индивидуального предпринимателя до крупной компании.

Банк активно работает на рынке межбанковских кредитов и депозитов.

Среди его партнеров не только российские, но и зарубежные банки и предприятия. Выполнение банком своих обязательств обеспечивается всеми его активами, включая недвижимое имущество. Все подразделения банка размещаются в собственных офисных помещениях, оснащенных в соответствии с требованиями Банка России и современными стандартами международного банковского обслуживания.


Таблица 6

Наименование операции

Сущность операции

1

2

1. Кредитные операции

— кредитование в рублях и иностранной валюте (в.т.ч. в форме

   овердрафта, кредитной линии, потребительские кредиты по

   программе «Товары в кредит» и др.)

— межбанковское кредитование – кредиты МБК

2. Депозитные операции

— привлечение вкладов и депозитов юридических и физических лиц срочных и до востребования, в.т.ч. целевой вклад до востребования «Социальный», срочный клад «Привилегированный», срочный вклад «Гранатовый» и др.

3. Расчетно-кассовое обслуживание

— открытие и ведение счетов юридических и физических лиц;

— проведение расчетных и кассовых операций;

— инкассация наличных денег и ценностей;

— удаленное обслуживание клиентов с использованием системы

«Банк-Клиент»

4. Услуги депозитарного хранилища

— предоставление в аренду индивидуальных сейфовых ячеек;

— ведение счетов типа ДЕПО.

5. Гарантийные операции

— выдача банковских гарантий

6. Операции на валютном рынке

— проведение международных расчетов;

— покупка, продажа, конвертация инвалюты в наличной и

   безналичной формах;

— экспортно-импортный контроль по валютным операциям клиентов

банка

7.Факторинговые операции

— инкассирование дебиторской задолженности

9. Лизинговые операции

— финансовый лизинг

10. Операции с пластиковыми банковскими картами

— выпуск и обслуживание пластиковых карт «NetOilCard-Standart» и «NetOilCard-Gold»;

— обслуживание международных пластиковых карт кредитных и

дебетовых.

11. Консультацион-ные (консалтинговые) услуги

— оказание помощи в решении финансовых проблем клиентуры:

вопросы приобретения портфелей ценных бумаг, вопросы

выгодного размещения в высоко ликвидные финансовые активы

имеющихся свободных денежных средств и т.д.

АБ «Сетевой Нефтяной Банк» — единственный в регионе банк, эмитирующий собственную пластиковую карту NetOilCard, принимаемою к оплате за товары и услуги и крупными калининградскими предприятиями торговли и сервиса.

Миссия Банка – содействовать становлению и развитию предприятий всех типов собственности, оказывать помощь предпринимательской деятельности граждан, обеспечивать сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор экономики, предоставлять все возможности для сотрудничества с деловыми партнерами в России и за рубежом, гарантируя своим клиентам квалифицированный сервис, действуя в строгом соответствии с законодательством Российской Федерации.

Аудитором АБ «Сетевой Нефтяной Банк» в течении последних четырех лет является ООО «Финансовые и бухгалтерские консультанты» (ООО «ФБК»).

         Надзор за деятельностью Банка осуществляет Главное управление Банка России по Калининградской области.

В практике существует множество типов банков. Однако независимо от выполняемых ими операций, правовой формы организации и их деятельности каждый банк производит свой специфический продукт, имеет, тем не менее, обязательный для всех их набор определенных блоков управления. В их числе: Совет банка; Правление; Общие вопросы управления; Коммерческая деятельность; Финансы; Автоматизация; Администрация.

Организационная структура управления Акционерного Банка «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО) представлена в виде схемы на рисунке 3.

В организационной структуре Банка реализуются как оперативные, профессиональные функции (кредитование, осуществление платежей и расчетов, инвестирование, привлечение и обслуживание вкладов и депозитов и др.), так и штабные, внутрихозяйственные функции (ведение бухгалтерского учета, анализ хозяйственной деятельности, прием на работу и увольнение, повышение квалификации сотрудников банка, юридическое и правовое обеспечении и др.).   Общее руководство деятельностью осуществляет Правление АБ «СНБ», оперативное руководство от имени Банка осуществляет управляющий Банком, который назначается Правлением АБ «СНБ» по согласованию с Советом директоров АБ «СНБ».

Первый блок организационной структуры АБ «Сетевой Нефтяной, Банк» — Совет Директоров Банка: как правило, в него входят его учредители: ЗАО «Роснефть»; ЗАО «Трансевропа»; ЗАО «Евронефть»; ЗАО «Бункер-флот»; ЗАО ТД «Калининград».

Совет Директоров утверждает годовой отчет банка, организует ежегодные собрания учредителей и пайщиков, принимает или может принимать участие в решении стратегических вопросов банковской деятельности.

Второй блок — Правление Банка. Отвечает за общее руководство банка, утверждает стратегические направления его деятельности. В состав Правления входят высшие руководители Банка: Председатель Банка, его заместители, руководители важнейших подразделений банка.

В состав блока – финансового управления входит бухгалтерия, которая обеспечивает учет внутрибанковских расходов, учет собственной деятельности банка, как коммерческого предприятия. Также в этом блоке функционирует отдел анализа, менеджмента и отчетности. В его задачу входят разработка нормативных документов, регламентирующих кредитную деятельность банка, подготовка квартальных и годовых отчетов о данных операциях, анализ конъюнктуры кредитного рынка, динамика процентных ставок, внесение рекомендаций по совершенствованию структуры кредитных вложений и процентных ставок.

Учетно-операционное управление организует работу Банка в сфере безналичных расчетов, которое осуществляет полное обслуживание по расчетным, текущим и ссудным счетам клиентов, операции по другим банковским счетам.

Основной функцией операционных работников является обслуживание клиентов, заключающееся в приеме от предприятий, организаций, кооперативов, обществ и отдельных лиц платежных документов на списание с их счетов денежных средств; приеме и выдаче расчетных чеков и последующем зачислении по ним денег на счета клиентов; проведении операций по аккредитивам, консультировании клиентов по вопросам правильного заполнения платежных документов, по тем или иным формам расчетов, по вопросам зачисления или списания средств.

Отдел коммерческих операций охватывает организацию различных банковских услуг (кредитование, инвестирование, валютные, трастовые и другие активные операции). Сюда входит все, что связано с обслуживанием клиентов на коммерческих (платных) началах. Этот блок является центральным доходообразующим звеном, где зарабатываются банковские доходы.

Направления деятельности отдела коммерческих операций АБ «Сетевой Нефтяной Банк»:

-кредитование юридических лиц;

-кредитование физических лиц по программе «Товары в кредит»;

-работа с ценными бумагами;

-лизинговые и факторинговые операции;

-дилинговые операции.

В кредитном отделе сосредоточены оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению ссуд, контроль за своевременным погашением основного долга и причитающихся процентов, оформление дополнительных соглашений о пролонгации кредитов, проводится систематический анализ финансового положения заемщика, разрабатываются и принимаются меры по досрочному взысканию ссудной задолженности, ежемесячно представляется отчетность о состоянии кредитов и уплаченных процентах.

<img width=«636» height=«916» src=«ref-2_1389621785-16579.coolpic» v:shapes="_x0000_s2365 _x0000_s2366 _x0000_s2367 _x0000_s2368 _x0000_s2369 _x0000_s2370 _x0000_s2371 _x0000_s2372 _x0000_s2373 _x0000_s2374 _x0000_s2375 _x0000_s2376 _x0000_s2377 _x0000_s2378 _x0000_s2379 _x0000_s2380 _x0000_s2381 _x0000_s2382 _x0000_s2383 _x0000_s2384 _x0000_s2385 _x0000_s2386 _x0000_s2387 _x0000_s2388 _x0000_s2389 _x0000_s2390 _x0000_s2391 _x0000_s2392 _x0000_s2393 _x0000_s2394 _x0000_s2395 _x0000_s2396 _x0000_s2397 _x0000_s2398 _x0000_s2399 _x0000_s2400 _x0000_s2401 _x0000_s2402 _x0000_s2403 _x0000_s2404 _x0000_s2405 _x0000_s2406 _x0000_s2407 _x0000_s2408 _x0000_s2409 _x0000_s2410 _x0000_s2411 _x0000_s2412 _x0000_s2413 _x0000_s2414 _x0000_s2415 _x0000_s2416 _x0000_s2417 _x0000_s2418 _x0000_s2419 _x0000_s2420 _x0000_s2421 _x0000_s2422 _x0000_s2423 _x0000_s2424 _x0000_s2425 _x0000_s2426 _x0000_s2427 _x0000_s2428"><img width=«636» height=«912» src=«ref-2_1389638364-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029"><img width=«40» height=«4» src=«ref-2_1389638437-80.coolpic» v:shapes="_x0000_s2364">Рис.3. Организационная структура управления АБ «СНБ» (ЗАО) – головного банка

Также отдел осуществляет оформление договоров залога и залоговых обязательств, осуществляется контроль за состоянием ценностей, принятых в залог, проводятся мероприятия по возврату длительной просроченной задолженности, готовятся предложения по списанию безнадежных долгов, совершенствованию механизма погашения просроченных ссуд.

Управление по операциям банка с ценными бумагами осуществляет прием, хранение, учет ценных бумаг, позволяя банку получать за эту работу определенное комиссионное вознаграждение.

Отдел международных операций осуществляет: ведение текущих счетов клиентуры, валютно-обменные операции на внутреннем и внешнем валютном рынках, проведение международных расчетов, осуществление валютного контроля по операциям клиентуры.

Работа отдела пластиковых карт основана на системе электронных расчетов «NetOilCard». Пластиковые карты используются для оплаты за товары и выдачи заработной платы.

Служба внутреннего контроля организована в целях защиты интересов инвесторов и клиентов в АБ «Сетевой Нефтяной Банк». Деятельность службы нацелена на обеспечение взаимодействия Банка с клиентами и партнерами на принципах добросовестности, честности, полноты раскрытия необходимой информации, выполнения поручений клиентов, соблюдения их интересов. Одна из основных задач службы внутреннего контроля — снижение банковских рисков, кредитного, риска непер е вода средств, процентного, рыночного, потери ликвидности, операционного, правового, риска потери репутации Банка.

Административно-хозяйственный отдел осуществляет обслуживание здания банка, его хозяйственные и социальные потребности.

Служба безопасности осуществляет контроль за работой Банка (соблюдения сметы расходов банка в целом и его отдельных подразделений и др.). В своей деятельности служба определяет стратегические и тактические задачи развития кредитных операций, рассматривает основные нормативно-методические документы по ведению и учету кредитных операций, принимает решение о предоставлении финансовой помощи филиалам банка, о выдаче крупных кредитов, устанавливает уровень процентной ставки по кредитным операциям и т.д.
2.2 Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО)
Анализ структуры активных операций является анализом направлений использования ресурсов банка. Важно выявить на какие цели, в каком объеме и кому предоставляются ресурсы банка.

Актив баланса АБ «СНБ» с 2004 по 2005 год увеличился на 353 803 тыс. руб. и на 559 195 тыс. руб. с 2005-2006 год.

С периода 2004 по 2005 год денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились на 211 864 тыс. руб., но с 2005 по 2006 год их значение уменьшилось на 71 7413 тыс. руб.

Чистая ссудная задолженность увеличилась на 38 512 тыс. руб. с 2004-2005 год и на 651 913 тыс. руб. с 2005-2006 год.

Величина основных средств и нематериальных активов также увеличилась с 2004-2005 год на 53 542 тыс. руб., но с 2005-<metricconverter productid=«2006 г» w:st=«on»>2006 г. незначительно уменьшилось на 625 тыс.руб.

Величина прочих активов увеличилась с 2004-2005 год на 1 459 тыс. руб., а с 2005-2006 год уменьшилось на 14 872 тыс. рублей.

Пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом пассивные операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.

Данные для анализа взяты из бухгалтерской отчетности Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и Фома № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (см. Приложение 4., и Приложение 5.)

С 2004-2005 год произошло увеличение пассива за счет значительного роста обязательств банка на 353 803 тыс. рублей, и на 559 195 тыс. руб. с 2005 по 2006 гг.

Следующим источником доходов банка являются средства кредитных организаций, которые уменьшились на 176 552 тыс. рублей с 2004-2005 год, и увеличились на 183 182 тыс. рублей с 2005-2006 год.

Выпущенные долговые обязательства АБ «СНБ» в 2004 году составили 15 101 тыс. руб., а в 2006 году 1 999 тыс. руб.

Собственные средства банка увеличились на 26 946 тыс. руб. с 2004-2005 год, и на 20 711 с 2005-2006 год.

Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках коммерческого банка АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО) (см. Приложение… и Приложение ...), составим сводную аналитическую таблицу 5, в которой отразим абсолютные значения ряда финансовых показателей и их изменения за 2003-2006 гг.

Анализируя данные таблицы 7, можно сделать следующие выводы. Во-первых, по финансовым показателям, характеризующим размер активов (общий итог активов), по всем анализируемым периодам наблюдается положительная тенденция их роста. Такая ситуация с увеличением размера активов свидетельствует о расширении масштабов деятельности данного банка к <metricconverter productid=«2006 г» w:st=«on»>2006 г.

Во-вторых, по всем финансовым показателям, характеризующим размер собственных средств, можно сказать, что также по всем анализируемым периодам наблюдается положительная тенденция их роста.

В-третьих, в <metricconverter productid=«2004 г» w:st=«on»>2004 г. произошло увеличения уставного капитала банка с 8 800 тыс. руб. до 52 800 тыс. руб., т.е. на 44 800 тыс. руб. за счет дополнительной эмиссии акций, а в <metricconverter productid=«2006 г» w:st=«on»>2006 г. с 52 800 тыс. руб. до 138 197 тыс. руб., т.е. на 85 397 тыс. руб. Такая ситуация вполне естественна и благоприятна, т.к. по международным стандартам размер уставного капитала должен составлять 5 млн. ЕВРО, что приблизительно эквивалентно 175 млн. руб. Очевидно, что АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО) стремится к выполнению международных стандартов.

В-четвертных, не благоприятная ситуация наблюдается с прибылью на конец отчетного периода. Динамика данных финансовых показателей с 2003 по октябрь 2005 гг. имеет отрицательные тенденции в сторону уменьшения значений. Однако в <metricconverter productid=«2006 г» w:st=«on»>2006 г. динамика прибыли приобрела положительные тенденции роста.
Таблица 7

                                                                                                            тыс. руб.

№

Наименование показателя

Значе-ние за <metricconverter productid=«2003 г» w:st=«on»>2003 г.

Значе-ние за <metricconverter productid=«2004 г» w:st=«on»>2004 г.

Значе-ние за <metricconverter productid=«2005 г» w:st=«on»>2005 г.

Значе-ние на 01.10.2006 г.

Отклонения

2003-2004 гг.

2004-2005 гг.

2005-2006 гг.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Активы

950 362

1 153 652

1 507 455

1 623 214

+ 203 290

+ 353 803

+ 115 769

2.

Собственные средства

152 874

169 611

196 557

213 018

+ 16 737

+ 26 946

+ 16 461

3.

Уставной капитал

8 800

52 800

52 800

138 197

+ 44 000

0

+ 85 397

4.

Прибыль (убыток) за отчетный период

25 571

22 081

3 076

24 705

— 3 490

— 19 005

+ 21 629
продолжение
--PAGE_BREAK--

В таблицах 8. и 9. проведен анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2005-2006 год, в которых показано относительное отклонение за два года.
Анализ бухгалтерского баланса за 2005-2006 год.             Таблица 8

тыс. руб.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 9

Анализ отчета о прибылях и убытках за 2006- 2007 год.

№

Наименование статей

Данные на

Отчетную

дату

Данные на соотв. отчетную дату прошлого года

Относительное

отклонение

Проценты уплаченные и аналогичные доходы

1

Размещение средств в кредитных организациях

8 326

2 874

+5 452

2

Ссуд, предоставленных клиентам

144 041

117 884

+26157

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизинг)

2 674

8 551

-5 877

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

8 671

3 074

+5 597

5

Других источников

2 572

2 194

+378

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

166 284

134 557

+31 727

Проценты уплаченные и аналогичные расходы

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

12 751

28 512

-15 761

8

Привлеченным средствам клиентам (не кредитных организаций)

75 521

39 050

+36 471

9

Выпущенным долговым обязательствам

101

+101

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

88 272

67663

+20 609

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

78 012

66 914

+11 098

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

3 156

1 386

+1770

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

11 639

14 127

-2 488

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими фин6ансовыми инструментами

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-163

-1 653

+1 816

16

Комиссионные доходы

61 311

51 323

+9 988

17

Комиссионные расходы

2 354

2 255

+99

18

Чистые доходы от разовых операций

840

770

+70

19

Прочие чистые операционные доходы

3 493

5 365

-1 872

20

Административно-управленческие расходы

112 394

93 058

+19 336

21

Резервы на возможные потери

4 421

-33 396

-28 975

22

Прибыль до налогообложения

47 961

9 523

+38 438

23

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

17 408

6 447

+10 961

24

Прибыль (убыток) за отчетный период

30 553

3 076

+27477

2.3.Технология документооборота лизинговой сделки в АБ

«Сетевой Нефтяной Банк»
Рассмотрим, как проводится технология документооборота лизинговой сделки в АБ «СНБ» (см. рис. 4)

<img width=«612» height=«768» src=«ref-2_1389638517-13296.coolpic» v:shapes="_x0000_s2269 _x0000_s2270 _x0000_s2271 _x0000_s2272 _x0000_s2273 _x0000_s2274 _x0000_s2275 _x0000_s2276 _x0000_s2277 _x0000_s2278 _x0000_s2279 _x0000_s2280 _x0000_s2281 _x0000_s2282 _x0000_s2283 _x0000_s2284 _x0000_s2285 _x0000_s2286 _x0000_s2287 _x0000_s2288 _x0000_s2289 _x0000_s2290 _x0000_s2291 _x0000_s2292 _x0000_s2293 _x0000_s2294 _x0000_s2295 _x0000_s2296 _x0000_s2297 _x0000_s2298 _x0000_s2299"><img width=«612» height=«768» src=«ref-2_1389651813-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">

Рис. 4 Технология документооборота лизинговой сделки в АБ «СНБ».
В рамках лизинговой сделки заключается договор финансовой аренды (см. Приложение 6.), включая договор купли-продажи и акт приемки оборудования как таковой. Также могут заключаться и другие договора, такие как договор страхования, кредитный договор, договор на техническое обслуживание лизингового имущества и т. д.

Процесс осуществления лизинговой сделки, как и процесс кредитования, включает в себя следующие пять этапов:

1.     Предварительную оценку потенциального заемщика.

2.     Кредитный анализ.

3.     Предоставление финансирования.

4.     Управление кредитом и ведение кредитного дела.

5.     Погашение долга по лизингу и закрытие кредитного дела.

Непременным условием предварительной оценки потенциального заемщика является личная встреча с его представителями, а, при необходимости, – выезд на предприятие. На этом этапе стороны обмениваются общей информацией: клиент может получить точный расчет лизинговых платежей, узнать прочие условия лизинговой сделки, а кредитный инспектор лизинговой компании задает вопросы клиенту о его бизнесе, а также о проекте для финансирования. По окончании встречи, при условии сохранения обоюдной заинтересованности, клиенту передается форма стандартной заявки на лизинговое финансирование для заполнения или стандартный договор лизинга для ознакомления.

Получив заявку, клиент заполняет ее и передает кредитному инспектору банка вместе с прочими финансовыми и юридическими документами, необходимыми для принятия решения о заключении договора лизинга. Точный перечень необходимых документов указан в самой заявке на лизинговое финансирование.

В заявке указываются наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для лизингополучателя и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность лизингополучателя. Последние включают: общие сведения о предприятии (наименование, адрес, объем основных и оборотных средств и др.); характер основной деятельности (вид производимой продукции, рынки сбыта, основные потребители, данные об экспортной деятельности); наличие используемого на предприятии оборудования, в том числе принадлежащего предприятию и арендованного им; назначение оборудования; подробные сведения о финансовом положении предприятия.

Перечень документов, необходимых для предоставления имущества на условиях финансовой аренды (лизинга) (см. Приложение 9.):

1 Заявка о проведении лизинга оборудования на условиях финансовой аренды (лизинга) по установленной форме; приложение к заявке на проведение лизинговой операции. Все остальные документы предоставляются после рассмотрения предоставленной заявки.

2.           Копия Устава предприятия (заверенная нотариусом), с изменениями на последнюю дату.

3.           Копия Учредительного договора предприятия (заверенная нотариусом).

4.           Копия Свидетельства о регистрации предприятия (заверенная нотариусом).

5.           Копия Приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера предприятия, заверенная печатью предприятия.

6.           Нотариально заверенные банковские карточки с образцами подписей.

7.           Справки из всех обслуживающих банков о наличии у предприятия рублевых и валютных расчетных, ссудных и других счетов.

8.           Справки из всех обслуживающих банков о состоянии задолженности по всем имеющимся у предприятия кредитам, с приложением копий и оригиналов кредитных договоров, договоров залога и дополнительных соглашений по полученным кредитам (оригиналы возвращаются).

9.           Копия и оригиналы бухгалтерских балансов предприятия и отчетов по ежеквартальной форме № 2, № 4 и № 5 с отметкой налоговой инспекции за 4 отчетных периода (оригиналы возвращаются). (При убыточном балансе необходимо дать разъяснения причин получения балансового убытка).

10.      Сводные выписки из всех обслуживающих банков о ежедневном движении средств по всем расчетным счетам предприятия за последние 12 месяцев с указанием оборота и сальдо на начало каждого месяца.

11.      Технико-экономическое обоснование целесообразности осуществления лизинга оборудования с указанием всех затратных статей предприятия, величины планируемой прибыли и источников покрытия лизинговых платежей.

12.      Справки — расчет о прогнозируемом потоке денежных средств в период действия лизингового договора.

13.      Коммерческие предложения и договора на поставку лизингового имущества (см. Приложение 10.).

14.      Ксерокопии аудиторского заключения и/или акт проверки МНС.

15.      Документы, подтверждающие право на предметы залога

16.      Копии и оригиналы договоров на аренду производственных помещений и другие документы, подтверждающие право пользования или владения производственными помещениями (землей), (оригиналы возвращаются).

Как правило, заполнение заявки, и подготовка прочих документов клиента занимает от 3 до 10 дней в зависимости от степени подготовленности клиента, размера его бизнеса и сложности проекта для финансирования.

Далее отделом коммерческих операций осуществляется кредитный анализ заявки заемщика, который включает изучение:

-         финансовой отчетности предприятия;

-         движение денежных потоков;

-         конъюнктуры рынка, наличия крупных конкурентов-производителей аналогичных товаров, работ, услуг, состояния спроса на товары, услуги;

-         репутации заемщика в деловом мире, его отношения к своим обязательствам в прошлом (со службой экономической безопасности банка);

-         конъюнктуры обеспечение кредита, его стоимости и ликвидности.

В процессе изучения учредительных документов устанавливаются полномочия лиц, подписавших лизинговый договор.

Целью изучения финансовой отчетности выявляется достаточность притока денежных средств заемщика для погашения долга. Подготовка письменного заключения о целесообразности предоставления финансирования по утвержденной в банке методике производится аналитической службой банка.

В процессе анализа конъюнктуры рынка исследуется реальность показателей, заложенных в бизнес-план и влияющих на произведенные расчеты, а также оценить степень риска невозврата кредита при возможных колебаниях цен, спроса и предложения на товары или услуги.

Вопрос о предоставлении имущества в лизинг выносится на ресурсный комитет для принятия окончательного решения о предоставлении имущества и согласования условий проведения лизинговой сделки.

О принятом на ресурсном комитете решении кредитный инспектор обязан сообщить потенциальному заемщику. Решение о предоставлении имущества в лизинг оформляется протоколом ресурсного комитета на основании лизингового заключения.

В случае принятия положительного решения о предоставлении имущества в лизинг, на ресурсном комитете кредитный инспектор осуществляет следующие операции:

-         предоставляет заявку на подпись членам ресурсного комитета, а распоряжение на выдачу кредита – на подпись председателю правления банка (управляющему филиалом);

-         оформляет лизинговый договор или договор о предоставлении кредитной линии;

-         передает оформленный лизинговый договор на подпись председателю правления банка (управляющему филиалом).

После этого кредитный инспектор обязан:

-         передать для подписи заемщику лизинговый договор и другие сопутствующие договора;

-         формировать кредитное дело клиента;

-         открыть ссудный счет и другие счета, необходимые для обслуживания кредита;

-         подготовить для операционного отдела распоряжение о выдаче кредита.

Лизингополучатель, ознакомившись с общими требованиями лизингового соглашения, высылает лизингодателю письмо с подтверждением – обязательством и подписанным экземпляром общих условий контракта приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот документ составляется фирмой – поставщиком и визируется лизингополучателем.

Получив перечисленные документы, лизингодатель подписывает заказ и высылает его поставщику. Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи оборудования, заключаемый поставщиком и лизинговой компанией, или наряд на поставку, в котором излагаются общие требования поставки.

Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который возлагает на себя обязанности по приемке оборудования. Поставщик, как правило, осуществляет монтаж и ввод в эксплуатацию объекта сделки. По окончании работы составляется протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке оборудования, его монтаже и вводе в действии без претензий к поставщику. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговых операций, и лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику.

Мониторинг является одной из важнейших задач кредитного подразделения. В процессе мониторинга осуществляется проверка оборудования, финансовое положение, финансовая устойчивость, составляется акт проверки.

Кредитный инспектор должен выявить на ранней стадии пользования лизингом проблемы с погашением долга. В процессе обслуживания лизинга кредитный инспектор обязан:

1.     Осуществлять постоянный контроль за выполнением условий лизингового договора (составление акта проверки).

2.     Производить оценку кредитных рисков в соответствии с действующими нормативными документами ЦБ РФ и Положением о кредитной политике банка.

3.     Оформлять все документы, возникающие в процессе исполнения лизингового договора, надлежащим образом вести кредитное дело и нести ответственность за его хранение.

4.     Осуществлять бухгалтерский учет лизинговых операций в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и Положениями ЦБ РФ о порядке размещения и обеспечения возврата денежных средств и порядке начисления процентов.

Лизинговые операции сопряжены с высокой степенью риска. В процессе их осуществления могут появиться риски, вызванные форс-мажорными обстоятельствами (разрушения и потери, кража, пожар и т. д.), либо неисполнением своих обязательств заемщиком (риск неплатежа, преждевременный износ, повреждение).

Поэтому в главе предлагается разработать систему мониторинга лизинговых операций, в целях повышения их эффективности и снижения уровня рисков неплатежа
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.4.Влияние лизинговых операций на финансовый результат деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка»

Особый интерес представляет анализ отдельных видов операций, носящих кредитный характер: лизинговых, факторинговых, агентских услуг и т. д. Эти виды банковских операций относятся к нетрадиционным, так как они появились только в условиях рыночных отношений.

Лизинг – это своеобразная альтернатива банковскому кредитованию. Банки широко практикуют осуществление лизинговых операций, иногда создавая специально для этих целей дочерние лизинговые компании. По своей сути лизинг близок к кредиту, сохраняя сущность кредитной сделки, и отличается лишь тем, что ссуда носит денежный характер, а лизинг – товарный.

Основная цель АБ «СНБ» по организации лизинговых операций — завоевать позиции современного конкурентоспособного банка Калининградской области.

Для реализации этой цели в АБ «СНБ» планируется:

-         обеспечение внедрения и развития эффективных методов работы с клиентами;

-         повышение качества обслуживания клиентуры с учетом современных потребностей в банковских услугах;

-         обеспечение сбалансированности при организации лизинговой деятельности;

-         определение приоритетных сегментов рынка и перспектив их развития;

-         увеличение объема финансирования лизинговых операций.
Проанализируем объем лизинговых операций АБ «СНБ», которые представлены в таблице 10.
Таблица 10

Анализ объема лизинговых операций АБ «СНБ» (ЗАО),тыс. руб.

Показатели

01.01.2005 г.

01.01.2006 г.

Абсолютное отклонение, тыс. руб.

1. Объем финансирования по операциям лизинга

1 690

3 340

+ 1 650

2. Валюта баланса

424 703

523 445

+ 98 742

3. Доля (п. 1/ п. 2)

0,40

0,64

+ 0,24

4. Лизинговые операции

48 400

169 400

121 000

5. Доходный портфель

327 687

355 676

27 989

6. Доля (п. 4 / п. 5)

0,15

0,48

0,33

Валюта баланса АБ «СНБ» (ЗАО) увеличилась на 98 742 тыс. руб. на 01.01.2005 г. по сравнению с 01.01.2006г. Увеличение произошло за счет роста объемов финансирования по операциям лизинга на 1650 тыс. рублей.

Таким образом, величина лизинговых операций в валюте баланса в 2005г. составила 0,40 или на 4 рубля валюты баланса приходится 40 копеек лизинговых операций. В 2006году размер лизинговых операций увеличился на 0,24 или на 24 копейки, и составила 0,64, т.е. на 1 рубль валюты баланса приходится 64 копейки объема финансирования по операциям лизинга.

Величина доходного портфеля АБ «СНБ» в период за 2005и 2006год составила 327687 тыс. руб. и 355676 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует об увеличении в 2003 году на 27989 тыс. рублей, которое вызвано ростом величины лизинговых операций на 27989 тыс. рублей.

Таким образом, размер лизинговых операций в доходном портфеле АБ «СНБ» в 2005г. составил 0,15 или на 1 рубль доходного портфеля приходилось 15 копеек лизинговых операций. В 2006 году лизинговые операции в доходном портфеле выросли на 0,33 и составили уже 0,48, т.е. на 1 рубль доходного портфеля АБ «СНБ» приходится 48 копеек величины лизинговых операций.

Лизинговый платеж включает следующиесуммы: амортизационныеотчисления, процент за пользование кредитными ресурсами банка, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.). Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможности ускоренной амортизации, срока договора и рассчитывается по формуле:
                                         А = С х На/ 100 х Т,                                     (1)

где А – амортизационные отчисления;

        С – балансовая стоимость имущества;

        На – норма амортизации;

        Т – период действиялизингового договора.
Сумма процентов за пользование кредитными ресурсами банка зависит от средней стоимости имущества, сдаваемого в лизинг, размера процентной ставки, срока договора и рассчитывается по формуле:
                                       Пк = Крх Скр/ 100 х Т,                                  (2)

где Пк- сумма кредитных выплат за пользование кредитными ресурсами;

Кр — величина кредитных ресурсов, определяемая по средней сумме имущества

                                           Кр= (Сп+ Ск) / 2,                                       (3)

где Спи Ск— соответственно стоимость имущества на начало и конец периода;

          Скр— банковский процент за пользование кредитными ресурсами.

Оценка комиссионного вознаграждения рассчитывается по формуле:
                                      Пком= Кр* Ском/ 100 * Т,                              (4)

где   Пком- сумма комиссии;   Ском— процент комиссии.
Плата за дополнительные услуги Пувключает стоимость всех оказанных услуг лизингодателю. Она может вноситься единовременно и сразу, если банк не осуществляет услуги по обслуживанию объекта сделки в период действия договора.

Таким образом, лизинговая плата включает в себя следующие слагаемые:
                                  ЛП = А + Пк+ Пком+ Пу,                                    (5)
Существуют три метода расчета лизинговых платежей: метод с фиксированной суммой оплаты; метод с авансом; метод минимальных платежей.

Первый метод расчета лизинговых платежей– это метод с фиксированной суммой. Еслиплатежи по лизингу производятся равными суммами, то сумма платежа определяется по формуле сложных процентов:
                                    П =С х Р / 1 – 1 / (1 + Р) х t,                                        (6)

где    П —   сумма платежа по лизингу, руб.;

             С — стоимость лизинговых основных фондов, руб.;

             Р — процентная ставка за время платежа, в долях единицы;

             t— количество выплат платежа, ед.

Второй метод расчета лизинговых платежей– это метод с   авансом. В этом случае лизингополучатель в момент заключения договора лизинга выплачивает лизингодателю аванс, размер которого установлен в договоре. Оставшаяся часть лизинговых платежей за вычетом аванс; начисляется и выплачивается в течение всего срока действия лизинг; аналогично первому методу.

Рассмотрим третий метод расчета лизинговых платежей– это метод минимальных   платежей. Когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

По этому методу сумма платежей за лизинг рассчитывается по формуле:

                                       П =А + К + В + Д + Н,                                   (7)

где II– общая сумма лизингового платежа;

         А – сумма амортизационных отчислений по лизинговомуимуществу,

                    руб.;

         К – плата за используемые лизингодателем кредитныересурсы, руб.;

         В – комиссионное вознаграждение лизингодателяза предоставление

               имущества по договору лизинга, руб.;

         Д – стоимость дополнительных услуг, предоставляемых

                лизингополучателю со стороны лизингодателя на

                основании договора, руб.;

        Н – налог на добавленную стоимость (НДС), руб.

В договоре лизинга стороны устанавливают периодичность выплат (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно), а также сроки внесения платы по числам месяца.

Способы уплаты: по соглашению сторон взносы могут осуществляться равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах.

3. Разработка системы мониторинга лизинговых операций в целях повышения их эффективности влияния на финансовый результат деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк»
Основной задачей мониторинга лизинговых операций является обеспечение лизингодателя достоверной информацией о состоянии оборудования, переданного в лизинг, финансового положения лизингополучателя для предотвращения признаков проблемности кредита.

Поскольку лизинговые операции относятся к весьма доходным операциям, конечной целью их осуществления является обеспечение необходимой доходности активов. В этой связи основными факторами повышения уровня эффективности лизинговых операций являются: организационно-экономические, производственно-технические и социальные (см. рис. 6).

<img width=«12» height=«27» src=«ref-2_1389651886-102.coolpic» v:shapes="_x0000_s2184"><img width=«12» height=«27» src=«ref-2_1389651886-102.coolpic» v:shapes="_x0000_s2183"><img width=«12» height=«27» src=«ref-2_1389651886-102.coolpic» v:shapes="_x0000_s2182">

<img width=«200» height=«403» src=«ref-2_1389652192-3725.coolpic» v:shapes="_x0000_s2146 _x0000_s2147 _x0000_s2148 _x0000_s2149 _x0000_s2150 _x0000_s2151 _x0000_s2165 _x0000_s2166 _x0000_s2167 _x0000_s2168 _x0000_s2169 _x0000_s2170 _x0000_s2453"> <img width=«254» height=«396» src=«ref-2_1389655917-4050.coolpic» v:shapes="_x0000_s2152 _x0000_s2153 _x0000_s2154 _x0000_s2155 _x0000_s2156 _x0000_s2157 _x0000_s2171 _x0000_s2173 _x0000_s2174 _x0000_s2175 _x0000_s2176 _x0000_s2177 _x0000_s2202"> <img width=«187» height=«384» src=«ref-2_1389659967-3175.coolpic» v:shapes="_x0000_s2158 _x0000_s2159 _x0000_s2160 _x0000_s2161 _x0000_s2162 _x0000_s2164 _x0000_s2172 _x0000_s2178 _x0000_s2179 _x0000_s2180 _x0000_s2181">

Рис. 5. Факторы повышения уровня эффективности лизинговых операций.

           Рассмотрим, как осуществляется мониторинг лизинговых операций в КБ (см. рис.6).

Система мониторинга включает:

— Регламент проведения лизинговых операций;

— Методология проведения мониторинга лизинговых операций;

— План мониторинга и мониторинговый отчет.
<img width=«570» height=«77» src=«ref-2_1389663142-1309.coolpic» v:shapes="_x0000_s2185 _x0000_s2186 _x0000_s2189 _x0000_s2190">

                                                          проверка
<img width=«14» height=«86» src=«ref-2_1389664451-156.coolpic» v:shapes="_x0000_s2192"> <img width=«14» height=«86» src=«ref-2_1389664607-157.coolpic» v:shapes="_x0000_s2191">

финансовое положение

состояние оборудования

выполнение условий лизингового соглашения
<img width=«378» height=«244» src=«ref-2_1389664764-2524.coolpic» v:shapes="_x0000_s2187 _x0000_s2188 _x0000_s2193 _x0000_s2194">

                  «+»                                                                                  «-»

<img width=«160» height=«129» src=«ref-2_1389667288-444.coolpic» v:shapes="_x0000_s2199 _x0000_s2200 _x0000_s2201"> <img width=«110» height=«349» src=«ref-2_1389667732-685.coolpic» v:shapes="_x0000_s2196 _x0000_s2197 _x0000_s2198"> <img width=«14» height=«122» src=«ref-2_1389668417-191.coolpic» v:shapes="_x0000_s2195">

-         переговоры по устранению отрицательных моментов (например,

договор о пролонгации кредита);

-         предотвращение риска неплатежа;

-         закрытие сделки и возврат оборудования.
Рис. 6. Осуществление мониторинга лизинговых операций
Регламент определяет порядок осуществления мониторинга лизинговых операций, ответственность исполнителей, периодичность, формы отчетности. Для этого необходимы:

1. Реализация единой системы мониторинга лизинговых операций для всех лизингополучателей.

2. Совершенствование нормативной базы, регламентирующей взаимодействие лизингодателя, осуществляющего мониторинг и лизингополучателя.

3. Совершенствование системы показателей, создание методологии, а также техническое и материальное обеспечение деятельности системы мониторинга.

4. Обеспечение достоверности и сопоставимости данных мониторинга по отдельным заемщикам (лизингополучателям).

5. Совершенствование системы учета и контроля оборудования, предоставленного на условиях лизинга.

6. Проведение проверок по выявлению проблемных кредитов, чтобы не допустить наступления риска неплатежа.

7. Оценка риска возникновения проблемных кредитов и путей их предотвращения.

8. Формирование и ведение карточек учета проблемных кредитов.

9. Создание механизма взимания платежей в соответствии с графиком, с хозяйствующих субъектов, использующих оборудование, взятое в лизинг.

10. Информационное обеспечение учета результатов проведенного мониторинга всех лизингополучателей (объекта договора лизинга), составление периодического мониторингового отчета.

Анализ результатов мониторинговой проверки, проводится следующим образом (см. табл. 9).

В ходе мониторинговой проверки кредитный инспектор проверяет следующие документы:

-         Бухгалтерский баланс фирмы и отчетов по ежеквартальной форме № 2, №4 и №5 с отметкой налоговой инспекции за 4 отчетных периода. (При убыточном балансе необходимо получить разъяснения балансового убытка);

-         Сводные выписки из всех обслуживающих банках о ежедневном движении средств по всем расчетным счетам предприятия с указанием оборота и сальдо на начало каждого месяца.

Таблица 11

Анализ результатов мониторинговой проверки

Клиент

Дата мониторинга

Оценка мониторинга

Результаты

Ответственный кредитный инспектор

№1

10.02.05

+

Оборудование используется по назначению, выполняются все условия эксплуатации, согласно договору лизинга

Иванов И.В.

№2

15.04.06

-

Имущество, переданное в лизинг используется не по назначению, условия эксплуатации не выполняются с условием договора лизинга

Смирнов С.А.
продолжение
--PAGE_BREAK--

Процедура осуществления мониторинга: мониторинг проводится кредитным инспектором на основании Регламента проведения мониторинга и в соответствии с договором лизинга.

Кредитный инспектор проверяет наличие всех документов у заемщика, полученные на этапе заключения договора, финансовое состояние, способность отвечать по своим обязательствам, условия эксплуатации лизингового оборудования и соблюдение лизингового договора.

По результатам мониторинга кредитный инспектор составляет мониторинговый отчет (см. Приложение 12.), в котором фиксируются результаты проверки и предложения. Отчет подписывается ответственным лицом и предоставляется лизингодателю (в Банк).

Предложения по внесению дополнений в должностные инструкции.

В процессе обслуживания лизинговых операций кредитный инспектор обязан:

1. Осуществлять постоянный контроль за выполнением условий лизингового договора, а именно:

— контролировать своевременность перечисления заемщиком сумм процентов и кредита; для этого составляется таблица учета поступления арендных платежей (см. табл. 12).

Таблица 12

Сравнительный учет поступления арендных платежей

Клиент

Срок выплат

Выплаты по плану

Выплаты по факту

Отклонение

№1

07.12.02

12.000

12.000

-

№2

01.01.03

12.000

10.000

-2.000

№3

01.02.03

12.000

14.000

+2.000

Итого с начала выплат нарастающим итогом

-

36.000

36.000

-

В случае отрицательного отклонения указываются причины и рекомендации (предложения) по их устарению.

В случае несвоевременного перечисления согласно лизинговому соглашению лизингополучателю начисляются пени за каждый день просрочки в размере 0,5 % в соответствии с договором.

Проверять в течение срока действия договора классность заемщика, используя рейтинговую оценку (рейтинг): к 1-му классу относятся заемщики с суммой балов от 100 до 150; ко 2-му – от 151 до 250: к 3-му – от 251 до 300 балов.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам Банка может открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование второго класса ссудозаемщиков осуществляется Банком в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для Банка с повышением рисков. В этом случае размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка устанавливается на высоком уровне.

2. Производить периодическую классификацию выданных ссуд и оценку кредитных рисков в соответствии с действующими нормативными документами ЦБ РФ и Положением о кредитной политики (см. табл. 13.).

Таблица 13

Периодическая классификация выданных ссуд

Периодичность

Классификационный признак

Количество, в штуках

Месяц

Краткосрочные, сроком до 1 года

...

Квартал

Среднесрочные, сроком от 1 года до 3 лет

...

Год

Долгосрочные, сроком свыше 3 лет

...

3. Оформлять все документы, возникающие в процессе исполнения лизингового договора, надлежащим образом вести кредитное дело и нести ответственность за его хранение.

Кредитное дело включает:

-         карточку лизинга (см. табл. 14.);

-         плановый график лизинговых платежей;

-         лизинговый договор;

-         выписки по всем счетам заемщика, открытым для учета движения денежных средств по лизингу;

-         все распоряжения учетно-операционному отделу (копии) по договору лизинга;

-         иные документы, необходимые для предоставления оборудования, взятого в лизинг.

Таблица 14

Карточка лизинга

Заемщик

№ договора

Дата начала сделки

Дата окончания сделки

Залоговое имущество

Период действия сделки

Сумма кредита

Процентная ставка

Имущество переданное в лизинг находится по адресу

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) лизингополучателем обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему в установленные лизинговым договором сроки, а также неисполнением условий лизингового договора, кредитный инспектор не позднее следующего рабочего дня осуществляет следующие действия:

-         ставит в известность непосредственно руководителя отдела, сотрудника службы безопасности банка;

-         связывается по телефону с лизингополучателем, либо выезжает к нему на предприятие с целью урегулирования вопросов по возврату кредита, процентов по нему и исполнения условий лизингового договора;

-         осуществляет записи в мониторинговый отчет.

Мониторинговый отчет составляется и заполняется в соответствии с инструкцией о порядке составления мониторингового отчета: в мониторинговом отчете указывается в правом верхнем углу дата проведения мониторинга лизинговых операций. Также указывается ответственный кредитный инспектор, осуществляющий проверку и заемщик, по обязательствам которого проводится проверка. Далее указываются условия лизингового договора:

1. Предмет договора лизинга (имущество, предоставленное на условиях лизингового соглашения);

2. Общая сумма оборудования по договору лизинга с процентами;

3. Срок действия договора (дата начала сделки и дата закрытия);

4. Периодичность арендных выплат (указывается, как осуществляются выплаты: ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) оговаривается сторонами и фиксируется в лизинговом соглашении. Ежемесячные выплаты осуществляются в случае, если имущество предоставлено на срок до 1 года; ежеквартальные – от 1 года до 3-х лет; ежегодные – свыше 3 лет.

5. Сумма периодических выплат, которые зафиксированы в договоре лизинга.
Затем указывается фактическая сумма оплаченных арендных платежей и остаток по договору лизинга на последнюю дату.

Важным моментом мониторинга является характеристика кредитоспособности заемщика (качество кредита). Для определения кредитоспособности используются следующие показатели (коэффициенты):

-         коэффициент абсолютной ликвидности (определяется делением суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на краткосрочные обязательства);

-         промежуточный коэффициент покрытия (отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам);

-         общий коэффициент покрытия (отношение ДС, КФВ, ДЗ, запасов и затрат к краткосрочным обязательствам);

-         коэффициент финансовой независимости (отношение собственных средств к итогу баланса на 100%), а также могут быть использованы коэффициент деловой активности, коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент использования оборотных средств.
В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициентов независимости предприятия распределяют на 3 класса кредитоспособности.

Разбивка заемщиков по классности осуществляется на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности (см. табл.15.).

Таблица 15

Классификация заемщиков по классности

Коэффициенты

1-й класс

2-й класс

3-й класс

Кал

0,2 и выше

0,15-0,2

больше 0,15

Кпл

0,8 и выше

0,5-0,8

больше 0,5

Кп

2,0 и выше

1,0-2,0

больше 1,0

Кн

больше 60%

40-60%

больше 40%

Оценка кредитоспособности заемщика сводится к единому показателю – рейтинг заемщика. Определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3) любого показателя и его доли в совокупности (см. табл. 16.).

Таблица 16

Рейтинг заемщика

Класс

Сумма балов

1

100-150

2

151-250

3

251-300

Оценка качества обеспечения. Заполняется таблица следующей формы (см. табл. 17.):

Таблица 17

Оценка качества обеспечения

Оценка

Комментарии

Характеристика объекта

+_

— применяется по назначению;

— применяется не по назначению.

Состояние обеспечения

+_

— в исправном;

— в неисправном.

Условия эксплуатации

+_

— в соответствии с договором;

— не в соответствии с договором.

В случае отрицательной оценки объекта лизинга даются пояснения, по какой причине оборудование не применяется по назначению, делаются замечания и обозначаются вероятные последствия.

Далее указывается состояние обеспечения: в исправном и в неисправном.

Во втором случае также указываются причины неисправности и в случае вины заемщика, согласно договору лизинга, лизингополучатель обязан возместить лизингодателю все расходы по претензиям и другие расходы, связанные с использованием оборудования. Делается отметка об условиях эксплуатации оборудования. Согласно лизинговому договору лизингополучатель обязан содержать оборудование в соответствии с рекомендациями по эксплуатации оборудования, поддерживать его в рабочем состоянии и производить необходимый ремонт и своевременное профилактическое обслуживание за свой счет. В мониторинговом отчете указывается, соблюдаются ли условия эксплуатации залогового обеспечения.

Своевременность выплат арендных платежей, составляется таблица, в которой фиксируется (см. табл. 18.):
Таблица 18

Своевременность выплат арендных платежей

Сроки выплат

Выплаты по плану

Выплаты по факту

Отклонение

...

...

...

...

Выплаты по плану: указывается сумма, которую лизингополучатель должен внести согласно графику погашения лизинговых платежей.

Выплаты по факту: указывается сумма, которую лизингополучатель выплатил по своим обязательствам.

Графа «отклонение»: указывается сумма отклонения выплат арендных платежей по факту от плана.

Положительное отклонение оценивается хорошо, т.е. лизингополучатель пытается быстрее выплатить сумму обязательств по договору лизинга и, таким образом, приобрести оборудование в собственность, заработать репутацию первоклассного заемщика с положительной кредитной историей для последующего сотрудничества.

Отрицательное отклонение оценивается удовлетворительно и означает, что лизингополучатель не может отвечать по своим обязательствам в указанные по договору лизинга сроки. В этом случае кредитный инспектор в мониторинговом отчете указывает причины отклонения, и согласно договора лизинга лизингополучатель выплачивает пени в размере 0,5% от просроченной суммы за каждый день просрочки.

В заключении кредитный инспектор указывает в мониторинговом отчете, на сколько соответствует или не соответствует эксплуатация оборудования условиям договора лизинга.

В случае полного соответствия кредитный инспектор оценивает эксплуатацию положительно.

В случае полного/частичного несоответствия кредитный инспектор фиксирует это в мониторинговом отчете, указывает причины и делает замечания лизингополучателю о невыполнении условий лизингового договора.

Кредитный инспектор после составления отчета ставит свою подпись и фиксирует предложения в отношении лизингополучателя.

В качестве примера приведем клиента СНБ фирму «Юнити». Предлагается следующий вариант составления краткого периодического мониторингового отчета (см. Приложение 12).

           Таким образом, предложенная система мониторинга лизинговых операций позволит значительно сократить появление признаков проблемности кредита и создаст предпосылки увеличения объемов операций по лизингу, расширить спектр оказанных условий для клиентов.
Заключение
Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и т. п.

Лизинг в России — сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения.

Преимущество лизинга по сравнению с другими способами инвестирования, заключается в том, что предприниматель может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых для покупки помещений и оборудования средств. К тому же, предприятиям предоставляется не денежные средства, контроль за которыми не всегда возможен, а непосредственно средства производства.

Все большую поддержку лизинг встречает у банков — а это основа данного бизнеса. Сегодня многие банки готовы пересмотреть свою кредитную политику в сторону увеличения сроков кредитования лизинговых операций и снижения цены кредитов. Большим подспорьем в увеличении доли лизинга в инвестициях может стать иностранный капитал, но иностранцы по-прежнему дают низкую оценку инвестиционному климату в России, хотя капитал все же притекает и реальный сектор.

Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов “своих” клиентов банка.

Важно отметить, что одной из главных предпосылок развития лизинга в российских условиях является то, что для банков облегчается проблема залога, так как им служит само предоставленное оборудование, которое, при нарушении договорных условий, может быть отобрано.

В заключении должно быть отражено в первую очередь, насколько достигнуты цели дипломной работы в рамках изложенного материала. Следовательно, необходимо проанализировать соответствие информационной составляющей работы тому, что от нее требовалось.

Итак, исходя из первой задачи, в данной выпускной квалификационной работе изложена теоретическая базу лизинговых операций, раскрыта сущность лизинговой деятельности, выявлены основные преимущества и недостатки лизинга.

Вторая цель – показать тенденции и способы применения этих инструментов в рамках российской действительности также нашла свое отражение в дипломной работе.

В данной дипломной работе была изложена технико-экономическая характеристика и основные направления деятельности АБ «СНБ».

Был проведен качественный и количественный анализ структуры пассивных и активных основных показателей и рассчитаны коэффициенты по данным бухгалтерской отчетности АБ «СНБ» в динамике за 2004, 2005 и 2006 г., который позволяет сделать конкретные выводы о конкретных цифрах и соотношениях.

По рассчитанным данным, можно сделать вывод, что часть финансовых коэффициентов вполне соответствует нормативным значениям, причем некоторые коэффициенты превышают данные ограничения.

Постоянно работая над внедрением новых видов банковских услуг, в 2000 году АБ «СНБ» разработал базу для осуществления лизинговых операций. Данный вид ориентирован на клиентов с положительной кредитной историей и устоявшейся системой отношений с партнерами по бизнесу.

Лизинговая сделка является разновидностью договора и, как таковая, определяется рядом отличительных признаков.

Во-первых, финансовая аренда (лизинг) предполагает три стороны сделки: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик оборудования (продавец). Во-вторых, в рамках лизинговой сделки заключаются два и более договоров, договор финансовой аренды, включая договор купли-продажи и акт приемки оборудования. В-третьих, предмет лизинга должен использоваться только в предпринимательских целях. В-четвертых, имущество должно специально приобретаться для передачи в лизинг. продолжение
--PAGE_BREAK--

еще рефераты

Еще работы по банку

Реферат по банку

Активы и активные операции исследуемого банка

2 Сентября 2013

Реферат по банку

Банковская система Италии 2

2 Сентября 2013

Реферат по банку

Банковская система Италии 3

2 Сентября 2013

Реферат по банку

Банковская система Италии

2 Сентября 2013