Реферат: Техническое обеспечение автоматизированных информационных систем страхового дела

--PAGE_BREAK--· Во-первых, налицо рост профессионализма и компетентности менеджмента российских страховых компаний, уровня понимания проблемы автоматизации и качества постановки ее целей и задач.
· Во-вторых, постепенно расширяется число официальных документов, регулирующих те или иные области деятельности страховых компаний — правила страхования, величину и порядок размещения страховых резервов, бухгалтерскую и страховую отчетность и т.д. Это создает предпосылки для постепенной унификации технологий работы российских страховых компаний.
· В-третьих, под влиянием законодательных требований и ситуаций на рынке происходит формирование группы мощных в финансовом отношении страховых компаний, для которых становится доступной прогрессивная аппаратная база.
· В-четвертых, происходит постепенное развитие самого страхового рынка, сглаживание различий между российским рынком страхования и рынком страхования европейских стран.
· В-пятых, в нашей стране постепенно получают распространение средства разработки приложений типа клиент-сервер (SQL-Windows). Это дает возможность довольно быстро создавать и внедрять интегрированные системы страховой деятельности силами сравнительно небольших коллективов высококвалифицированных разработчиков.
Информационные технологии изменяют и будут менять характер деятельности страховых корпораций. Очевидные изменения коснутся формирования автоматизированной, информационной среды. Поступление информации станет процессом, управляемым самим пользователем, благодаря возможности выбора необходимого интерактивного канала. Развитие средств коммуникации обеспечивает возможность общения с любым абонентом страхового процесса в любой точке земного шара при помощи цифровых средств передачи данных и видеоизображений, делает реальными перспективы внедрения электронного страхования.
В условиях электронного страхования станут иными структура и условия страхования. Страховые компании, специализирующиеся на определенном виде страхования, смогут работать не менее успешно, чем универсальные страховые корпорации, поскольку залогом эффективного бизнеса будет его мощная информационная поддержка.
Основой информационных коммуникаций будущего являются информационные магистрали. Сеть Internet уже представляет собой некоторый прообраз информационной супермагистрали. Перемещение сферы деловой активности человека в так называемое киберпространство приведет к изменению самого назначения персонального компьютера. Из вспомогательного инструмента он превратится в полномочного представителя, клиента страховой компании.
Очевидно, что для успешного формирования единого информационного пространства страховой деятельности необходима совместимость различных супермагистралей. Один из возможных подходов к этому — стандартизация электронного взаимодействия.

1 Анализ финансового состояния
1.1 Финансовое состояние ОАО «Росгосстрах»
1.2 Анализ доходов и расходов
1.3 Анализ баланса
1.4 Анализ активов баланса
1.5 Анализ пассивов баланса
1.6 Анализ деловой активности
2. Коэффициентный анализ деятельности «Росгосстрах»
2.1. Показатели платежеспособности и ликвидности
2.2. Показатели рентабельности
2.3 Показатели финансовых возможностей
2.4 Показатели эффективности страховых операций
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Рыночная экономика способствует не только усилению, но и качественному изменению роли финансового анализа, который превращается в основной метод оценки финансового состояния организации. Он позволяет выявить эффективность использования ресурсов, оценить рентабельность и финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта, установить его положение на рынке, а также количественно измерить степень рискованности деятельности и конкурентоспособность. Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита.
Практически все пользователи финансовых отчетов организаций используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.
Для того, оценить финансово-хозяйственную деятельность страховой компании «Росгосстрах» необходимо провести качественный финансовый анализ бухгалтерской отчетности компании.
Цель курсовой работы — исследовать финансово-хозяйственную деятельность страховой компании «Росгосстрах».
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
· определить финансовое положение ОАО «Росгосстрах»;
· провести анализ доходов и расходов, активов и пассивов страховой компании на начало и конец года;
· провести анализ деловой активности страховой компании;
· провести коэффициентный анализ ОАО «Росгосстрах», а именно анализ ликвидности, платежеспособности, рентабельности;
· проанализировать финансовую устойчивость страховой компании в целом;
· определить эффективность страховых операций компании на начало и конец отчетного периода.
Для удобства восприятия аналитической информации применялись таблицы и диаграммы.
Для написания курсовой работы использовались финансовая отчетность организации, а именно, бухгалтерский баланс за 2007 год и отчет о прибылях и убытках за 2007 год, также пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и годовой отчет ОАО «Росгосстрах» за 2007 год.
1 Анализ финансового состояния
1.1 Финансовое состояние ОАО «Росгосстрах»
Открытое акционерное общество «Российская государственная страховая компания» (ОАО «Росгосстрах») создано в феврале 1992 года, на базе Правления государственного страхования РФ при бывшем Министерстве финансов РСФСР. Компания образована в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.02.92 г. № 76 «О создании Российской государственной страховой компании».
Общество является правопреемником имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед страхователями, Правление государственного страхования РФ при Министерстве Финансов РСФСР.
Учредителем Общества выступил Государственный комитет РФ по управлению государственным имуществом. По состоянию на 31.12.2007г. 25 % плюс 4 акции от общего количества голосующих акций Общества находилось в федеральной собственности (управление пакетом акций осуществляет Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом, 75 % минус 4 акции — в собственности Общества с ограниченной ответственностью «Тройка инвест»)
Статьей 2 Устава Общества определены следующие основные виды деятельности Общества:
· страхование;
· перестрахование;
· инвестирование и иное размещение средств Общества, включая страховые резервы;
· защита государственной тайны.
По состоянию на 31.12.2007 г.: Уставный капитал Общества составляет 649 066 560 рублей, разделен на 16 226 664 000 обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 4 копейки каждая.
По состоянию на 31.12.2007 года: Общество включало 78 филиалов Общества — Управлений Росгосстраха в регионах РФ, из которых 71 осуществляет страховую деятельность по единой лицензии и имеет баланс с законченным финансовым результатом. Общество было занято 659 штатных работников.
По данным Федеральной службы страхового надзора, доля Общества на российском страховом рынке составила 0,42 %, в том числе по добровольному страхованию (за исключением операций по страхованию жизни) — 0,21 %.
Общество продолжает действовать на рынке страхования, осуществляемого за счет средств федерального и местного бюджетов, в том числе обязательного страхования. В 2007 г. Общество приняло участие в открытых конкурсах, организованных федеральными и местными органами исполнительной власти. По результатам конкурсов Общество получило право осуществлять: обязательное страхование гражданской ответственности МВД России, ГУВД по г. Москве, ГФС России, ФСКН России, ФТС России, как владельцев транспортных средств; страхование запасов зерна

Интервенционного фонда Минсельхоза России; обязательное государственное страхование жизни и здоровья сотрудников ГФС России и ФМС России.
Приоритетным направлением деятельности Общества остается обслуживание массового сегмента физических лиц, в первую очередь в области страхования: недвижимости (квартир и строений), домашнего имущества, от несчастных случаев и болезней, добровольного автострахования.
Обществом продолжается разработка современных, и в большинстве случаев не имеющих аналогов страховых продуктов и страховых программ, включая комплексные программы страхования. За период активного присутствия на рынке Общество предложило страхователям в общей сложности более 60 оригинальных страховых продуктов.
Общество остается приверженным социально ориентированному бизнесу. В частности, с июля 2006 года и на ближайшие 5 лет Общество является титульным партнером Чемпионата и Первенства России по футболу, турнира дублирующих составов, а также официальным партнерам HAC и РФПЛ.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью проводится в целях:
· защиты активов и инвестиций акционеров Общества;
· обеспечения доверия инвесторов (в том числе потенциальных) к Обществу и его органам управления;
· установления эффективных процедур внутреннего контроля и обеспечения их соблюдения;
· предупреждения, выявления и ограничения финансовых, операционных и иных рисков;
· обеспечения эффективной и прозрачной системы управления Обществом;
· предупреждения и пресечения злоупотреблений со стороны исполнительных органов и должностных лиц Общества;
· обеспечения достоверности финансовой информации, используемой либо раскрываемой Обществом
Таким образом, ОАО «Росгосстрах» работает на рынке страхования более 15 лет. За этот долгий срок компания позиционировала себя как стабильная и надежная компания, которая ценит своих клиентов. За период своей деятельности на рынке страхования компания предложило страхователям в общей сложности более 60 оригинальных страховых продуктов. Причем каждый страховой продукт отличатся новизной и оригинальностью. Финансовое состояние за отчетный год можно рассматривать, как стабильное и перспективное. Аналитике компании проводят обязательный контроль за финансовым состоянием страховой компании как за отчетный год, так и на перспективу.
1.2 Анализ доходов и расходов
Показатель чистой прибыли в 2007 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Высокие финансово-экономические показатели достигнуты Обществом в первую очередь за счет правильно проводимой тарифной политики и реализации Плана оздоровления финансового положения Общества за 2007 год.
Таблица 1
Основные финансовые показатели
Показатели      

2006 г. 

2007 г. 

Изменение      
Финансовый результат             

-             

444 978

444 978
Величина непокрытых убытков          

402 158

-             

-402 158              
Страховые резервы    

6 247 670            

4 369 685            

-1 877 985          
Сумма чистых активов              

604 936

1 300 069            

695 133
Уставный капитал        

649 067

649 067

-             
Резервный капитал    

26 095  

26 095  

-             
Финансовый результат Общества сформирован в результате следующих доходов и расходов:
Доходы по страховой и финансово-хозяйственной деятельности в 2007 г. составили 25 953 098 тыс. руб., в том числе:
· Страховые премии по договорам прямого страхования и сострахования — 1 278 269 тыс. руб.;
· Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования — 1 153 тыс. руб.;
· Возмещение убытков по рискам, переданным в перестрахование 11 312 тыс. руб.;
· Высвобождение страховых резервов — 574 278 тыс. руб.;
· Доход от инвестиционной деятельности — 20 751 158 тыс. руб.;
· Прочие доходы — 153 098 тыс. руб.
Расходы 2007 г. составили 25 394 438 тыс. руб… в т.ч.:
· Страховые выплаты по операциям прямого страхования и сострахования — 2 029 424 тыс. руб.;
· Страховые премии по рискам, переданным в перестрахование — 1 116 760 тыс. руб.;
· Возмещение убытков по рискам, полученным в перестрахование 289 026 тыс. руб.;
· Отчисление в резерв предупредительных мероприятий — 6 502 тыс. руб.;
· Расходы на ведение страховых операций — 754 977 тыс. руб.;
· Расходы от инвестиционной деятельности — 20 254 715 тыс. руб.;
· Управленческие расходы — 378 046 тыс. руб.;
· Прочие расходы — 564 988 тыс. руб.
На основании отчета о прибылях и убытках можно провести анализ доходов и расходов компании «Росгосстрах» за 2007 г.[3,4,5,6]
Таким образом, за отчетный год компания сработала с прибылью. Показатель чистой прибыли в 2007 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Прибыль свидетельствует об эффективном использовании собственного и заемного капитала, гибкой и ориентированной тарифной политики, и общем финансовом улучшении работы страховой компании за отчетный год.
1.3 Анализ баланса
Анализ баланса проводится с целью мониторинга изменения состава и структуры отдельных статей баланса. С помощью анализа можно выявить и определить положительные и отрицательные тенденции в развитие организации.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс организации (форма № 1 годовой и квартальной отчетности). Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма № 2 годовой и квартальной отчетности).
Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служит приложение к балансу (форма № 5 годовой отчетности).
Таблица 2
Анализ структуры баланса ОАО «Росгосстрах»

               

На 31.12.2006 г., тыс. руб.         

% к итогу           

На 31.12.2007 г., тыс. руб.         

% к итогу           

Изменение за отчетный период         

Изменения в %              
Актив  
1. Активы
Нематериальные активы        

2 497    

0,02      

16 815  

0,16      

14 318  

0,14      
Инвестиции, всего       

5 339 615            

48,6      

6 037 095            

56,7      

697 480

8,1         
В том числе:                                                                                                  
— финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации

2 968 570            

55,6      

4 649 519            

77,0      

1 680 949            

21,4      
-иные инвестиции       

2 371 045            

44,4      

1 387 576            

22,9      

-983 469              

-21,5     
Доля перестраховщиков в страховых резервах, всего           

2 854 358            

26,0      

1 527 758            

14,3      

-1 326 600          

-11,7     
В том числе:                                                                                                  
-в резервах по страхованию жизни   

6            

0,00021               

-             

-             

-6           

-0,00021             
— в резервах незаработанной премии              

789510 

7,2         

226840 

14,8      

-562 670              

7,6         
— в резервах убытков  

2 064 842            

18,8      

1 300 918            

85,2      

-763 924              

66,4      
Дебиторская задолженность

1 607 471            

14,6      

2 049 710            

19,2      

442 239

4,6         
Основные средства     

22 886  

0,21      

24 045  

0,23      

1 159    

0,02      
Незавершенное строительство           

1 007    

0,009    

1 115    

0,01      

108        

0,001    
Отложенные налоговые активы         

61 548  

0,56      

2 768    

0,03      

— 58 780               

-0,53     
Запасы

16 734  

0,15      

29 736  

0,28      

13 002  

0,13      
НДС по приобретенным ценностям  

6 190    

0,06      

7 626    

0,07      

1 436    

0,01      
Денежные средства   

1 080 192            

9,83      

956 566

9,0         

123 626

-0,83     
Иные активы  

55          

0,0005  

55          

0,0005  

-             

-             
Итого активы  

10 992 553          

100        

10 653 289          

100        

-339 264                             
Пассив
2. Капитал и резервы 

604 936

5,5         

1 049 914            

9,8         

444 978

4,3         
3.Страховые резервы, всего  

6 247 670            

56,8      

4 346 792            

40,8      

-1 900 878          

-16,0     
4. Обязательства
Долгосрочные займы и кредиты        

169 353

4,1         

85 631  

1,6         

-83 722

-2,5       
Краткосрочные займы и кредиты       

674 641

16,3      

1 713 594            

32,6      

1 038 953            

16,3      
Кредиторская задолженность              

3 260 949            

78,8      

3 421 007            

65,1      

160 058

-13,7     
Резервы предупредительных мероприятий               

27 714  

0,67      

28 240  

0,54      

526        

-0,13     
Отложенные налоговые обязательства          

7 288    

0,18      

8 111    

0,15      

823        

-0,03     
Итого по разделу 4:    

4 139 947            

37,7      

5 256 583            

49,3      

1 116 636            

11,6      
Итого пассивов              

10 992 553          

100        

10 653 289          

100        

339 264

-             
За отчетный год произошли изменения в структуре баланса организации.
Активы на начало года составляли 10 992 553 рублей, на конец года активы в общей сумме сократились на 339 264 руб. Снижение произошли вследствие снижения следующих статей баланса: доли перестраховщиков в страховых резервах уменьшились на конец года на 11,7 % или на 1 326 600 руб., отложенные активы сократились на 58 780 руб., денежные средства уменьшились на 123 626 руб. Наибольшее увеличение наблюдается по статьям баланса: нематериальные активы увеличились на 14 318 руб., инвестиции на 697 480 руб., НДС по приобретенным ценностям — на 1 436 руб.
Сокращение пассивов баланса произошло вследствие снижения страховых резервов на 1 900 878 руб. или на 16 %, долгосрочных кредитов и займов на 83 722 руб. Однако происходит и увеличение таких статей как, капитал и резервы возросли на 444 978 руб. и составили на конец года 1 049 914 руб., краткосрочные кредиты и займы увеличились на 1 083 953 руб. и составили 1 713 594 руб.
В целом изменения произошедшие за отчетный год положительно сказались на структуре баланса организации. Возросла доля инвестиций, нематериальных активов, увеличился капитал и резервы компании, уменьшилась доля долгосрочных кредитов и займов.
1.4 Анализ активов баланса
По итогам 2007 года валюта баланса уменьшилась по сравнению с началом года на 339 264 тыс. руб. и составила 10 653 289 тыс. руб.
В таблице 3 представлена структура актива баланса ОАО «Росгосстрах» по состоянию на 31.12.2007 г. и ее динамика по сравнению с началом года. В большей степени уменьшение валюты баланса обусловлено уменьшением доли перестраховщика в страховых резервах, что связано с прекращением действующих на начало года договоров переданных перестрахования.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 3
Динамика структура активов ОАО «Росгосстрах»

               

На 31.12.2006 г.              

На 31.12.2007 г.              

Изменение за отчетный период         
Нематериальные активы        

2 497    

16 815  

14 318  
Инвестиции     

5 339 615            

6 037 095            

697 480
Доля перестраховщиков в страховых резервах         

2 854 358            

1 527 758            

1 326 600            
Дебиторская задолженность

1 607 471            

2 049 710            

442 239
Основные средства     

22 886  

24 045  

1 159    
Незавершенное строительство           

1 007    

1 115    

108        
Отложенные налоговые активы         

61 548  

2 768    

— 58 780               
Запасы

16 734  

29 736  

13 002  
НДС по приобретенным ценностям  

6 190    

7 626    

1 436    
Денежные средства   

1 080 192            

956 566

123 626
Иные активы  

55          

55          

-             
Итого активы  

10 992 553          

10 653 289          

339 264
Как и на конец 2006 г., основную долю в активе баланса на конец 2007 г. составляют инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность и денежные средства.
Рисунок 1 — Структура активов на начало года
Рисунок 2 — Структура активов на конец года
Таким образом, финансовое состояние компании на конец 2007 г. улучшилось. На конец 2007 г. инвестиции занимают 58 %, в структуре активов, доля перестраховщиков в страховых резервах 14 %, дебиторская задолженность 19 %, денежные средства 9 %, прочие активы составляют около 1 %.
1.5 Анализ пассивов баланса
В таблице 4 представлена структура пассивов баланса ОАО «Росгосстрах» по состоянию на 31.12.2007 г. и ее динамика по сравнению с началом года. Изменения по сравнению с началом года претерпели, практически все статьи, однако наибольшее влияние на величину пассивов оказали страховые резервы в сторону ее уменьшения и краткосрочные займы и кредиты в сторону ее увеличения.
Таблица 4
Динамика структуры пассивов ОАО «Росгосстрах»

               

На 31.12.2006 г.              

На 31.12.2007 г.              

Изменение за отчетный период         
Капитал и резервы      

604 936

1 049 914            

444 978
Страховые резервы    

6 247 670            

4 346 792            

-1 900 878          
Долгосрочные займы и кредиты        

169 353

85 631  

-83 722
Краткосрочные займы и кредиты       

674 641

1 713 594            

1 038 953            
Кредиторская задолженность              

3 260 949            

3 421 007            

160 058
Резервы предупредительных мероприятий               

27 714  

28 240  

526        
Отложенные налоговые обязательства          

7 288    

8 111    

823        
Доходы будущих периодов   

2            

-             

-2           
Итого пассивов              

10 992 553          

10 653 289          

339 264
Наглядное представление динамики структуры пассива отражено на представленной ниже диаграмме.
Рисунок 3- структура пассивов на начало года
Рисунок 4- структура пассивов на конец года
Уменьшение страховых резервов на конец отчетного года произошел, в первую очередь, за счет высвобождения резерва незаработанной премии и резерва убытков. Высвобождение РНП связано с прекращением действующих на начало года договоров страхования и перестрахования. Высвобождение РУ связано с улучшением статистики выплат, что положительно влияет на текущую убыточность страховые операций, в связи с чем надобность в имеющемся на начало года объеме резерва сокращается.
Таблица 5
Структура страховых резервов ОАО «Росгосстрах»

               

На 31.12.2006 г.              

На 31.12.2007 г.              

Изменение за отчетный период         
Резервы по страхованию жизни          

114        

-             

-114      
Резервы неразработанной премии   

1 880 016            

965 006

-915 010              
Резервы убытков         

4 151 105            

3 275 884            

-875 221              
Другие страховые резервы    

216 435

105 902

-110 533              
Итого страховые резервы       

6 247 670            

4 346 792            

1 1001 895          
По итогам 2007 года в компании несколько увеличился объем кредиторской задолженности. В связи с сокращением операций перестрахования, уменьшился и объем кредиторской задолженности по таким операция. Увеличение задолженности по некоторым статьям носит исключительно технический характер, связанный с системой взаиморасчетов по итогам работы в отчетном периоде.
Таблица 6
Структура кредиторской задолженности ОАО «Росгосстрах»

               

На 31.12.2006 г.              

На 31.12.2007 г.              

Изменение за отчетный период         
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования                

562 028

206 087

-355 941              
Задолженность перед персоналом организации      

9 830    

1 107    

-8 723   
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами         

733        

250        

-483      
Задолженность по налогам и сборам               

1 877    

1 650    

-227      
Прочие кредиторы     

2 638 771            

3 195 899            

557 128
Кредиторская задолженность              

3 260 949            

3 421 007            

160 058
Уменьшение величины страховых резервов, сформированных на начало года, а также увеличение инвестиционного дохода положительно сказалось на величине прибыли компании за отчетный период, что увеличило сумму капитала на конец года более чем в 1,7 раз по сравнению с началом года.
Таким образом, на конец 2007 года структура пассивов также изменялась, а именно, страховые резервы составили на конец года 41 % от общей величины пассивов, кредиторская задолженность — 32 %, капитал — 6 %, краткосрочные кредиты и займы — 16 %, долгосрочные кредиты и займы — 1 %, прочие пассивы менее 1%. Наибольшее влияние на величину пассивов оказали страховые резервы в сторону ее уменьшения и краткосрочные займы и кредиты в сторону ее увеличения.
1.6 Анализ деловой активности
Деловая активность (оборачиваемость) страховой организации — это экономическая характеристика страховой компании, которая показывает эффективность деятельности организации, эффективность использование ресурсов. Уровни деловой активности конкретной организации отражают этапы ее жизнедеятельности и показывают степень адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления.
Проанализируем финансовые коэффициенты, характеризующие деловую активность (оборачиваемость) страховой организации, а именно:
· оборачиваемость активов, рассчитывается по формуле
, (1)
где ПСП — полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.;
А — активы, тыс. руб.;
· оборачиваемость собственного капитала, рассчитывается по формуле
·
, (2)
где ПСП — полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.;
СК — собственный капитал компании, тыс. руб.;
· оборачиваемость инвестируемых активов, рассчитывается по формуле
, (3)
где ДИ — доходы по инвестициям, тыс.руб.
ИФВ — инвестиции и финансовые вложения, тыс. руб.
Чем выше оборачиваемость, тем выше деловая активность [7,10].
Для наглядности объединим все показатели деловой активности в таблицу 7.
Таблица 7
Анализ финансовых коэффициентов страховой организации
Коэффициент 

На начало периода     

На конец периода       

Изменение      
1            

2            

3            

4 (3-2)  

               

0,51      

0,52      

+0,01    

               

0,12      

0,23      

+0,11    

               

0,09      

0,11      

+0,02    
Таким образом, из аналитической таблицы видим, что коэффициента оборачиваемости возрос немного и составил на конец отчетного года 0,52. Оборачиваемость собственного капитала увеличилась на 0,11 и составила на конец года 0,23. Также оборачиваемость инвестируемых активов возросла на 0,02 и составила 0,11.
Все коэффициенты, характеризующие деловую активность за отчетный год возросли, что свидетельствует об увеличение деловой активности страховой компании, эффективности использования ресурсов, капитала и эффективном управлении компанией.
Делая вывод по главе можно сказать, что доля Общества на российском страховом рынке возросла и составила на конец 2007 г. 0,42 %, в том числе по добровольному страхованию (за исключением операций по страхованию жизни) — 0,21 %. Приоритетным направлением деятельности Общества остается обслуживание массового сегмента физических лиц, в первую очередь в области страхования: недвижимости, домашнего имущества, от несчастных случаев и болезней, добровольного автострахования.
Доходы по страховой и финансово-хозяйственной деятельности в 2007 г. составили 25 953 098 тыс. руб. Расходы 2007 г. составили 25 394 438 тыс. руб. По итогам 2007 года валюта баланса уменьшилась по сравнению с началом года на 339 264 тыс. руб. и составила 10 653 289 тыс. руб. В большей степени уменьшение валюты баланса обусловлено уменьшением доли перестраховщика в страховых резервах, что связано с прекращением действующих на начало года договоров переданных перестрахования… На конец 2007 г. инвестиции занимают 58 %, в структуре активов, доля перестраховщиков в страховых резервах 14 %, дебиторская задолженность 19 %, денежные средства 9 %, прочие активы составляют около 1 %. На конец 2007 года страховые резервы составляют 41 % от общей величины пассивов, кредиторская задолженность — 32 %, капитал — 6 %, краткосрочные кредиты и займы — 16 %, долгосрочные кредиты и займы — 1 %, прочие пассивы менее 1%.
2. Коэффициентный анализ деятельности «Росгосстрах»
2.1 Показатели платежеспособности и ликвидности
Ликвидность — одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность организации своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства.
Для анализа ликвидности баланса составляется таблица. В графы этой таблицы записываются данные на начало и конец отчетного периода из сравнительного аналитического баланса по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определяют абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода.
Для анализа ликвидности необходимо произвести расчет показателей ликвидности страховой организации:
· коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по формуле
, (4)
где ОбС — оборотные средства, тыс. руб.;
КО — краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Этот коэффициент представляет собой характеристики обеспеченности страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение К4>1,5;
· коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается по формуле
, (5)
где ДС — денежные средства, тыс. руб.;
КВ — краткосрочные вложения, тыс. руб.;
КО — краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Этот коэффициент показывает, какую часть обязательств компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами. Рекомендуемое значение К5? 0,7;
· коэффициент срочной ликвидности, который рассчитывается по формуле
·
, (6)
где ДС — денежные средства, тыс. руб.;
КО — краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания покрывает денежными средствами. Рекомендуемое значение К6 > 0,2.
Внешним проявлением финансовой устойчивости выступает платежеспособность.
Платежеспособность — это способность организации своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности организации определяется на конкретную дату.
Способность организации вовремя и без задержки платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность организации — это способность организации своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей. Иначе говоря, организация считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Основные средства (если только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи), как правило, не являются источниками погашения текущей задолженности организации в силу своей специфической роли в процессе производства и, как правило, из-за затруднительных условий их срочной реализации.
Организация может быть ликвидным в той или иной степени, поскольку в состав текущих активов входят самые разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легко реализуемые, так и труднореализуемые. Ликвидность активов — это способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов.
В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи:
· оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;
· определение суммы ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;
· оценка ликвидности и платежеспособности организации на основе ряда показателей.
Таблица 8 Анализ финансовых коэффициентов страховой организации
Коэффициент 

На начало периода     

На конец периода       

Изменение      
1            

2            

3            

4 (3-2)  
6,8         

7,2         

0,4         
0,8         

0,9         

0,1         

               

0,5         

0,9         

0,4         
Таким образом, из аналитической таблицы видим, что коэффициент текущей ликвидности увеличился и составил на конец года 7,2. По нормативом он должен быть больше 1,5, показатель текущей ликвидности удовлетворяет нормативу. Коэффициент абсолютной ликвидности должен быть больше 0,7, наш показатель также выше норматива и на конец года наблюдается на уровне 0,9. Коэффициент срочной ликвидности на конец года равен 0,9, что также удовлетворяет нормативам.
Коэффициенты ликвидности страховой компании ОАО «Росгосстрах» выше нормативов, что свидетельствует о способности организации отвечать по своим обязательствам.
2.2. Показатели рентабельности
Анализируя рентабельность (прибыльность), необходимо рассчитать рентабельность страховой организации, рентабельность капитала.
1. Рентабельность страховой организации — отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей.
Проанализируем основные коэффициенты, характеризующие рентабельность страховой организации, к таким коэффициентам относятся:
· коэффициент убыточности, который рассчитывается по формуле
, (7)
где ОУ — оплаченные убытки, тыс. руб.;
ДОУ — доля перестраховщиков в оплаченных убытках, тыс. руб.;
ПСП — полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает долю оплаченных убытков в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности страховой компании, о снижении рентабельности;
· коэффициент доли перестраховщиков, который рассчитывается по формуле
, (8)
где ПП — премии подлежащие передаче в перестрахование, тыс. руб.;
ПСП — полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает долю перестрахования в страховых операциях компании. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении перестраховочных операций в компании и представляет собой плату за риск;
· коэффициент расходов, который рассчитывается по формуле
, (9)
где РВД — расходы на ведение дела, тыс. руб.;
ПСП — полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает долю расходов страховщика в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений;
· коэффициент уровня доходов по инвестициям, который рассчитывается по формуле
, (10)
где ДИ — доходы по инвестициям, тыс. руб.;
РИ — расходы по инвестициям, тыс. руб.;
ПСП — полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных средств полученных от страховой деятельности. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании;
· коэффициент эффективности инвестированной деятельности, который рассчитывается по формуле
, (11)
где ДИ — доходы по инвестициям, тыс. руб.;
РИ — расходы по инвестициям, тыс. руб.;
ИФВ — инвестиции и финансовые вложения, тыс. руб.
Этот коэффициент отражает долю доходов полученных от инвестируемых средств и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности;
· обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации, который рассчитывается по формуле
, (12)
Этот коэффициент отражает результаты страховой и инвестиционной деятельности страховой компании и его значение должно быть К12>0;
2. Рентабельность капитала рассчитывается по формуле
, (13)
где Пб — балансовая прибыль, тыс. руб.;
СК — собственный капитал компании, тыс. руб.
Данный показатель характеризует эффективность использования капитала страховой компанией;
3. Рентабельность страховой деятельности рассчитывается по формуле
, (14)
где Пб — балансовая прибыль, тыс. руб.;
РВД — расходы на ведение дела, тыс. руб.
Данный коэффициент характеризует эффективность страховой компании.
Для удобства анализа все произведенные расчеты объединим в таблицу.
Таблица 9
Анализ финансовых коэффициентов страховой организации
Коэффициент 

На начало периода     

На конец периода       

Изменение      
1            

2            

3            

4 (3-2)  

               

-0,53     

-0,51     

0,02      

               

-0,34     

-0,25     

-0,09     

               

-0,16     

-0,17     

-0,001  

               

0,08      

0,10      

0,02      

               

0,07      

0,15      

0,08      

               

0,06      

0,18      

0,12      

               

0,22      

0,32      

0,10      

               

0,14      

0,18      

0,04      
Сделаем вывод, коэффициент убыточности является отрицательным на конец года и составляет 0,51. Увеличение коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности страховой компании, о снижении рентабельности.
Коэффициент доли перестраховщиков равен на конец года -0,25. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении перестраховочных операций в компании и представляет собой плату за риск.
    продолжение
--PAGE_BREAK--