Реферат: Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

--PAGE_BREAK--
1.3. Информационная база анализа финансовой устойчивости

      

Информационная база анализа предполагает возможность проведения любого вида анализа — ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегического.

Система экономической информации, обеспечивающей анализ финансовой устойчивости коммерческого банка, представлена на рис. 1 [11, c.8-17].

     
<img width=«525» height=«307» src=«ref-2_1411866250-22516.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">

Рис. 1. Информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости коммерческого банка.      

Эффективность аналитических процедур во многом обусловливается качеством внутренней информации, которая составляет большую часть всей информационной базы. Наиболее строгие требования традиционно предъявляются к учетным источникам информации. Они сочетают в себе формализованные критерии организации их сбора и обобщения, а также высокую степень востребованности со стороны различных групп пользователей. Данные учета и отчетность банков больше, чем какой-либо другой коммерческой организации, подвергаются контролю и надзору со стороны государственных и прочих регулирующих органов (Банка России, налоговой службы в составе Министерства финансов, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, Федеральной службы государственной статистики и пр.), что, с одной стороны, упрощает процесс систематизации информации (когда процедуры подробно описаны в нормативных актах, регулирующих банковскую деятельность), а с другой — повышает минимальный уровень требований к качеству информации [10, c. 180-200].

В целях анализа финансовой устойчивости используются также данные внутреннего, оперативного и управленческого учета и отчетности. Разнообразная, систематизируемая в произвольной форме (но достаточно регулярно) информация снабжает анализ дополнительными данными для интерпретации банковских операций.

Однако не вся необходимая информация является объектом учета. Часть ее содержится во внеучетных источниках:

— актах различных проверок — официальных (например, налоговых, аудиторских или проверок Банка России), служб внутреннего контроля и аудита, ревизии, инвентаризации и т.п.;

— докладных, служебных и пояснительных записках сотрудников банка.

Зачастую оценка выявленных в процессе анализа фактов зависит от наличия соответствующих оснований в вышеперечисленных документах.

В аналитических расчетах также используются плановые данные и различные внутренние нормативы — лимиты.

Особое место в методике анализа финансовой устойчивости занимает внешняя информация. Она является отражением взаимодействия банка с внешней средой.

Большой массив внешней информации — это банковское законодательство. Этот входящий поток чрезвычайно подвижен, информация в нем постоянно актуализируется, что усложняет задачу аналитика, который должен не только учитывать современное состояние вопроса, но и моделировать ситуацию будущего с учетом изменений в законодательстве, еще не вступивших в силу.

Решения банковских менеджеров определяются среди прочих факторов рыночной конъюнктурой. Значения показателей, характеризующих состояние финансового, фондового, валютного рынка, отслеживаются на ежедневной основе. Информация, имеющая отношение к осуществленным сделкам, архивируется в банковских информационно-справочных базах.

Аналитики собирают также справочную информацию для разного рода целей — например, для проведения переоценки имущества банка, составления отчетности в соответствии с международными стандартами учета и отчетности, представления по итогам года информации акционерам. К справочной информации относятся: внешние нормативы (лимиты, установленные Банком России, партнерами по сделкам, центральными банками других стран, если у банка действует зарубежный филиал или представительство); данные о ценах на информацию, оборудование, услуги банков и небанковских кредитных учреждений и т.д.

Ситуация на отраслевых рынках влияет на деятельность банковской клиентуры. Российские коммерческие банки по-прежнему тесно связаны со своей клиентской базой, а потому изменения в деятельности клиентов являются для банка важной входящей информацией для целей анализа и управления собственной деятельностью.

За рубежом обычной практикой является сбор и обработка сведений о клиентуре, в том числе потенциальной, контрагентах, конкурентах. Проведение такого внешнего экономического анализа обеспечивает менеджмент необходимой информацией для внутрибанковского анализа и управления. Источник такой информации — периодическая печать, публикующая годовые отчеты наиболее крупных фирм, сведения о выпуске отдельных видов продукции, объемах капитальных вложений, экспортных сделках, покупке акций, о слияниях и поглощениях, кадровой политике и кадровых перестановках. Кроме того, сами компании публикуют о себе ряд важных сведений — годовые финансовые отчеты, проспекты (подробная характеристика производственной деятельности фирмы, сведения о составе Правления, история развития, перспективы), каталоги (по номенклатуре продукции, посылочной торговле и т. п.) [13].

Таким образом, финансовая устойчивость банка – это состояние надежности и постоянства банка в выполнении своих обязательств. В периоды кризиса важность этих факторов становится существенно выше.
2. МЕТОДОЛОГИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

·        группа показателей оценки капитала;

·        группа показателей оценки активов;

·        группа показателей оценки доходности;

·        группа показателей оценки ликвидности.
2.1. Методика определения показателей оценки капитала
Включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из:

a)     Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1

b)    Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

    ПК2 = К / (А — Ариск0)*100%                                    (1)

Где К — собственные средства (капитал) банка

А — активы. Представляет собой показатель «Всего активов» формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»

Ариск0 — активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России N110-И.

c)     Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

ПК3 =Кдоп / Косн  х 100%                                             (2)

Где Кдоп — дополнительный капитал банка;

Косн — основной капитал банка.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

                   3                                3

    РГК= SUM (баллi * весi) / SUM весi                            (3)             

                  i=1                             i=1

Где балл i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.
2.2.
Расчетные формулы определения показателей оценки активов
Включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам:

a)     Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

                СЗбн

    ПА1 = — х 100%                                                         (4)

                 СЗ

Где СЗ — ссуды

СЗбн — безнадежные ссуды

b)    Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:   

ПА2 = (А20 — РП20) / К * 100%                                    (5)

 Где А20 — активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

РП20 — резервы, фактически сформированные под А20

с)     Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

      ПА3 = Сзпр / СЗ * 100%                                                  (6)

Где СЗпр — просроченные свыше 30 календарных дней ссуды

d)    Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

    ПА4 = РВПСф / СЗ * 100%                                            (7)

 Где РВПСф — фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам

e)     Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков ((ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков»), показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ((ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)») и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров ((ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка» ).

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:
                   7                                7

    РГА= SUM (баллi * весi): SUM весi                           (8)

                  i=1                             i=1

Где балл i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

 Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.
2.3.
Показатели оценки доходности и методы их определения
Включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала:

a)     Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

  ПД1 = ФР / Аср * 100%                                                  (9)

 Где ФР — финансовый результат банка. Представляет собой показатель «Прибыль (убыток)» формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации»

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А.

b)    Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

ПД2 = ФР / Кср * 100%                                                    (10)

Где Кср — средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов:

a)     Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ПД3 = Чдраз / ФР * 100%                                                  (11)

Где ЧДраз — чистые доходы от разовых операций.

b)    Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

ПД4 = Рау / ЧД * 100%                                                          (12)

Где Рау — административно-управленческие расходы.      

ЧД — показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)».

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций:

a)     Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ПД5 = Чдп / Аср * 100%                                                     (13)

Где ЧДп — чистые процентные доходы.

b)    Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:                          

ПД6 = Дп / СЗср  * 100% — Рп / Обср * 100%                      (14)

Где СЗср — средняя величина ссуд.                                     

ОБср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:
               6                                6

    РГД= SUM (баллi * весi): SUM весi                                    (15)

                    i=1                            i=1

Где балл i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.
2.4.
Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчеты

   Включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности:

a)     Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ1 = Лам / ПС * 100%                                                (16)

Где Лам — высоколиквидные активы банка

ПС — привлеченные средства

b)    Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка»

c)     Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка»

Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд:

a)     Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ4 = Овм / ПС * 100%                                             (17)

Где Овм — обязательства (пассивы) до востребования,

b)    Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ5 = ПСбк — СЗбк / ПС * 100%                                   (18)

Где ПСбк — межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»

СЗбк — межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные

c)     Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

    ПЛ6 = Ов / К х 100%                                                      (19)

    Где  Ов — выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

d)    Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ7 = Сзнб / ПСнб * 100%                                           (20)

Где СЗнб — ссуды, предоставленные клиентам — некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей СЗ и Сзбк;

ПСнб — показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)» формы 0409806

Показатели общей ликвидности банка состоят из показателя усреднения обязательных резервов и показателя обязательных резервов:

a)     Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.

b)    Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ10 = Овкк / Лат * 100%                                          (21)

Где Овкк — сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов.

Лат — ликвидные активы

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

                 10                                 10

    РГЛ= SUM (баллi * весi): SUM весi                         (22)

                 i=1                                i=1

балл i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей [1, 3, 11].


3.ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»    продолжение
--PAGE_BREAK--
3.1. Роль ОАО «Сбербанк России» в банковской системе России

Таблица 1

Основные показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» в 2005-2009 гг.

Показатель

Год

2005

2006

2007

2008

2009

Норматив достаточности собственных средств Н1, %

13,4

12,7

19,1

14,8

-

Норматив мгновенной ликвидности Н2, %

60

64,8

74,3

44,7

-

Норматив текущей ликвидности Н3, %

65,9

69,9

90,4

53,7

-

Норматив долгосрочной ликвидности Н4, %

77,6

92,9

87,7

102,6

-

Обязательства до востребования, млн руб.

251151

238414,2

334127,9

1030998

-

Денежные средства, млн руб.

29570

61990,3

58669,4

92780,1

223667,4

Активы, млрд руб.

2072,1

2660,2

3946,5

5244,7

6739

Капитал, млрд руб.

217,4

273

602

727,5

1156

Средства в ЦБ, млн руб.

54549

85175,6

69986,5

147568,9

166997,9

Средства в других КО, млн руб.

3119

3524,7

25836,5

7908

70190,7

Объем кредитного портфеля, млрд руб. 

1353,2

1933,1

2901,3

4195,7

5561,2

Остатки средств на счетах физических лиц, млрд руб.



1500,1

2147,7

2639,3

3089,4

Остатки средств на счетах юридтческих лиц, млрд руб.



583,4

956,5

1397,3

1785,3

Прибыль, млрд руб.

18024

21755

25937

36127

309



В последние годы банковская система России переживала бурный рост, росли объемы кредитования, спектр предлагаемых банками услуг. Увеличивались и объемы чистых активов банков, что представлено на рисунке 2 [17,18].

<img width=«472» height=«249» src=«ref-2_1411888766-2372.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">

Рис. 2. Суммарный объем чистых активов 10 крупнейших банков России

ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком России по объему чистых активов (Приложение Д). Однако доля его активов в суммарном объеме чистых активов 10 крупнейших банков в последние годы постоянно сокращалась (с 52,2% в 2006 году до 43,5% в 2009 году, это представлено на рисунке 3), что говорит о возрастающей конкуренции в банковском секторе [16].

<img width=«410» height=«220» src=«ref-2_1411891138-1874.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">

Рис. 3. Доля активов ОАО «Сбербанк России» в суммарном объеме активов 10 крупнейших банков РФ

    Совокупный объем кредитов, выданных российскими банками за последние 4 года вырос в 4,46 раза с 4 462,4 млрд рублей за 2004 год до 19 885 млрд рублей за 2008 год. Кредитный портфель ОАО «Сбербанк России» за тот же период увеличился в 4,11 раза и к концу 2008 года составил 5 561,2 млрд рублей. Как видно из рисунка 4, доля ОАО «Сбербанк России» в общем объеме кредитного портфеля России высокая и за последние годы лишь немного сократилась[12].

<img width=«442» height=«266» src=«ref-2_1411893012-4216.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">

Рис. 4. Доля кредитов, выданных ОАО «Сбербанк России» в общем объеме кредитов, выданных в России в 2004-2008 гг.

В середине 2008 года во всем мире и в России начался финансовый кризис, который сильно отразился на деятельности кредитных учреждений. Однако на показателях ликвидности банковской системы России в целом это пока не сказалось. Средние значения обязательных нормативов Н1 (мгновенной ликвидности, минимально допустимое значение 15%), Н2 (текущей ликвидности, минимально допустимое значение 50%), Н3 (долгосрочной ликвидности, максимально допустимое значение 120%) коммерческих банков России в 2008 году незначительно возросли по сравнению с показателями 2007 года. Это представлено на рисунке 5. [17,18].
<img width=«436» height=«222» src=«ref-2_1411897228-3056.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">

Рис. 5. Показатели ликвидности банковского сектора в 2007-2008 гг.У ОАО «Сбербанк России» показатели по данным нормативам достаточно сильно ухудшились в 2008 году по сравнению с 2007 годом, что показано на рисунке 6. Это говорит о том, что банк испытывает недостаток ликвидности и его показатели ниже, чем средние показатели по всей банковской системе в целом.

<img width=«394» height=«238» src=«ref-2_1411900284-2884.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">

Рис. 6. Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» в 2007-2008 гг.

ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком в России, являясь лидером по объему выданных кредитов и по размеру чистых активов. В течение последних нескольких лет другие банки по своим показателям приближаются к ОАО «Сбербанк». В период финансового кризиса ОАО «Сбербанк России» испытывает некоторые проблемы с ликвидностью, отразившиеся на показателях обязательных нормативов [20].




3.2. Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»
Проведем анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» на основе методики Центрального Банка, представленной в главе 2.

Таблица 2

Динамика группы показателей капитала ОАО «Сбербанк России» за 2007-2009 гг.

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2008 к 2007

2009 к 2008

2008 к 2007

2009 к 2008

Показатель достаточности собственных средств

19,10

15,36

14,80

-3,74

-0,56

80,42

96,35

Показатель общей достаточности капитала

15,26

13,90

17,00

-1,36

3,10

91,09

122,30

Показатель оценки качества капитала

58,40

71,90

82,70

13,50

10,80

123,12

115,02

Обобщающий результат по группе показателей капитала

1,16

1,33

1,30

0,17

-0,03

114,66

97,74



Расчеты показателей и обобщающих результатов приведены в приложении Ж.

Обобщающий результат по группе показателей капитала существенно ниже предельно допустимого и за рассматриваемый период вырос на 12%. Среди показателей можно выделить снижение за 2 последних года норматива достаточности собственных средств Н1. На 1 апреля 2009 года Н1 снизился по отношению к уровню1 апреля 2007 года на 22,5%.

Это наглядно <img width=«415» height=«262» src=«ref-2_1411903168-2111.coolpic» v:shapes="_x0000_s2050">
представлено на рисунке 7:

  Рис. 7. Динамика показателя общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк России» за период 2005-2009 гг.

Снижение данного показателя говорит о снижении объема собственных средств банка по отношению к его активам. Увеличить объем собственных средств можно за счет дополнительной эмиссии акций, за счет увеличения доходности операций (что повлечет повышение привлекательности банка и рост котировок его акций), за счет увеличения прибыли (которая является элементом собственных средств и из которой делаются отчисления в резервные фонды).

Таблица 3

Динамика группы показателей активов ОАО «Сбербанк России» за 2007-2009 гг.

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение

Темп роста,  %

2008 к 2007

2009 к 2008

2008 к 2007

2009 к 2008

Показатель качества ссуд

0,03

0,04

0,04

0,01

0,00

133,33

100,00

Показатель качества активов

16,50

16,86

10,90

0,36

-5,96

102,18

64,65

Показатель доли просроченных ссуд

0,90

1,40

1,87

0,50

0,47

155,56

133,57


Продолжение таблицы 3

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам

3,40

2,80

2,30

-0,60

-0,50

82,35

82,14

Показатель концентрации крупных кредитных рисков

45,40

121,72

111,10

76,32

-10,62

268,11

91,28

Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

-

Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров

1,20

1,70

1,70

0,50

0,00

141,67

100,00

Обобщающий результат по группе показателей активов

1,44

1,44

1,33

0,00

-0,11

100,00

92,36
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Обобщающий результат группы показателей активов ОАО «Сбербанк России» также существенно ниже предельно допустимого и за рассматриваемый период снизился на 7,6%. Среди показателей наибольшие опасения вызывает рост просроченной задолженности по ссудам. В период финансового кризиса все большее количество физических лиц и компаний сталкиваются с финансовыми трудностями и не могут в установленные сроки осуществлять платежи по погашению задолженности. За последние полгода просроченная задолженность ОАО «Сбербанк России» выросла почти в 2 раза, достигнув к апрелю 2009 года 2,4% от общего объема кредитного портфеля. Это показано на рисунке 8.

Рост просроченной задолженности вызывает необходимость увеличивать

        <img width=«486» height=«288» src=«ref-2_1411905279-5286.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">

Рис. 8. Динамика роста просроченной задолженности ОАО «Сбербанк России» за период с 1 августа 2008 года по 1 апреля 2009 года

резервы на возможные потери. На сегодня резервы Сбербанка в 2,44 раза больше, чем общая задолженность его заемщиков. В январе 2009 года 39% всех расходов банка (или 37 млрд рублей) составило создание резервов, в то время, как в январе 2008 на создание резервов пошло лишь 5% (2 млрд рублей) всех расходов Сбербанка.

Усугубляет ситуацию то, что ОАО «Сбербанк России» кредитует многие социальные объекты, которым в нынешней ситуации сложно отвечать по всем своим обязательствам. Однако ввиду характера деятельности данных организаций их финансирование не может быть прекращено, в том числе и Сбербанком, что будет способствовать продолжению роста просроченной задолженности.

Но на сегодняшний день объем просроченной задолженности ОАО «Сбербанк России» ниже, чем в целом по банковской системе России. В общем по всем банкам уровень просрочки уже достиг 3,4%.
Таблица 4

Динамика группы показателей доходности ОАО «Сбербанк России» за 2007-2009 гг.

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2008 к 2007

2009 к 2008

2008 к 2007

2009 к 2008

Показатель рентабельности активов

0,80

1,60

1,10

0,80

-0,50

200,00

68,75

Показатель рентабельности капитала

5,30

2,10

0,70

-3,20

-1,40

39,62

33,33

Показатель структуры доходов

5,80

4,30

0,80

-1,50

-3,50

74,14

18,60

Показатель структуры расходов

74,50

52,20

83,80

-22,30

31,60

70,07

160,54

Показатель чистой процентной маржи

2,20

2,50

3,10

0,30

0,60

113,64

124,00

Показатель чистого спреда от кредитных операций

1,24

4,01

2,20

2,77

-1,81

323,39

54,86

Обобщающий результат по группе показателей доходности

2,15

2,15

2,23

0,00

0,08

100,00

103,72



Обобщающий результат группы показателей доходности лишь немногим ниже предельно допустимого и за рассматриваемый период вырос на 3,7%. Это говорит о необходимости более эффективного использования денежных средств ОАО «Сбербанк России». Среди показателей доходности можно выделить резкое падение за рассматриваемые 3 года рентабельности капитала. Как видно из рисунка 9, с 2007 года она снизилась более чем в 5 раз.

<img width=«451» height=«347» src=«ref-2_1411910565-2615.coolpic» v:shapes="_x0000_s2051">
Рис. 9.Динамика снижения рентабельности капитала ОАО «Сбербанк России» за период 2007-2009 гг.

Рентабельности капитала показывает, сколько приходится прибыли на 1 рубль капитала. Снижение данного показателя означает снижение эффективности использования капитала банком. При этом чистый спред от кредитных операций и чистая процентная маржа за соответствующий период у Сбербанка росли. Поэтому причинами снижения рентабельности капитала могут быть высокие административно-управленческие расходы, неэффективный менеджмент, высокая доля просроченной задолженности. В качестве мер по повышению рентабельности капитала ОАО «Сбербанк России» рекомендуется снизить управленческие расходы, провести оптимизацию кадрового состава отделений банка, исключить из кредитного портфеля ненадежные ссуды.
Таблица 5

Динамика группы показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2007-2009 гг.

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2008 к 2007

2009 к 2008

2008 к 2007

2009 к 2008

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств

4,59

5,50

7,70

0,91

2,20

119,83

140,00

Показатель мгновенной ликвидности

74,30

29,94

44,70

-44,36

14,76

40,30

149,30

Показатель текущей ликвидности

90,40

50,24

53,70

-40,16

3,46

55,58

106,89

Показатель структуры привлеченных средств

19,30

20,00

21,80

0,70

1,80

103,63

109,00

Показатель зависимости от межбанковского рынка

3,30

3,53

3,50

0,23

-0,03

106,97

99,15

Показатель риска собственных вексельных обязательств

23,12

21,52

10,25

-1,60

-11,27

93,08

47,63

Показатель небанковских ссуд

135,00

119,80

81,50

-15,20

-38,30

88,74

68,03

Показатель усреднения обязательных резервов

обязанность по усреднению обязательных резервов выполнена

обязанность по усреднению обязательных резервов выполнена

обязанность по усреднению обязательных резервов выполнена

 

 

 

 

Показатель обязательных резервов

взносы в обязательные резервы уплачены

взносы в обязательные резервы уплачены

взносы в обязательные резервы уплачены

 

 

 

 

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков

62,30

54,30

75,50

-8,00

21,20

87,16

139,04

Обобщающий результат по группе показателей ликвидности

1,33

1,38

0,96

0,05

-0,42

103,76

69,28


Обобщающий результат группы показателей ликвидности более чем в 2 раза ниже предельно допустимого и за рассматриваемый период снизился на 27,8%. Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» в целом находятся на высоком уровне, несмотря на снижение значений обязательных нормативов Н2 и Н3. Наблюдается тенденция их улучшения за рассматриваемый период. Так, соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств за 2 года увеличилось на 67,76%, наблюдался постоянный рост показателя структуры привлеченных средств. Это наглядно представлено на рисунке 10.

<img width=«345» height=«233» src=«ref-2_1411913180-3347.coolpic» v:shapes="_x0000_s2052">


Рис. 10. Динамика соотношения обязательств до востребования и привлеченных средств ОАО «Сбербанк России» в 2007 — 2009 гг.

Рост объема обязательств до востребования вызвал более чем двукратное снижение в 2008 году коэффициента мгновенной ликвидности Н2. Обязательств до востребования вынуждают накапливать больше резервов, необходимых для погашения данных обязательств. Следовательно больший объем денежных средств не идет в оборот, а просто находится на счете на случай обращения вкладчика в банк. Целесообразнее привлекать срочные вклады и использовать привлеченные этим путем денежные средства для выдачи кредитов на аналогичный период.

Финансовые показатели ОАО «Сбербанк России» находятся в пределах допустимых, следовательно он признается финансово устойчивым. К слабым сторонам деятельности можно отнести низкую доходность операций и снизившуюся в период кризиса ликвидность.
3.3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ОАО «Сбербанк России»
Залогом финансовой устойчивости банка является привлечение денежных средств. ОАО «Сбербанк России» является лидером среди российских банков по объемам привлеченных вкладов населения. На ОАО «Сбербанк России» приходится 52,5% от общего объема всех банковских вкладов физических лиц. Доля ОАО «Сбербанк России» на рынке привлечения средств юридических лиц составляет 21,4%. Проследим динамику роста объема вкладов ОАО «Сбербанк России» с помощью построения линии тренда сделаем прогноз объема вкладов на 2010 год. График представлен на рисунке 11.

<img width=«491» height=«300» src=«ref-2_1411916527-4290.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">

Рис. 11. Динамика роста объема вкладов физических лиц ОАО «Сбербанк России» за период 2006-2009 гг.

При помощи уравнения линии тренда y= 525,95x+ 1029,3 рассчитаем прогнозное значение объема вкладов населения на 2010 год:

y= 525,95*5 + 1029,3 = 3659,05 (млрд рублей)

Аналогично спрогнозируем объем привлеченных ОАО «Сбербанк России» средств юридических лиц. График представлен на рисунке 12.

<img width=«491» height=«300» src=«ref-2_1411920817-4130.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">

Рис. 12. Динамика роста объема привлеченных средств юридических лиц ОАО «Сбербанк России» за период 2006-2009 гг.

При помощи уравнения линии тренда y= 404,65x +169 рассчитаем прогнозное значение объема вкладов населения на 2010 год:

y= 404,65*5 +169 = 2192,25 (млрд рублей)

Таким образом, если ОАО «Сбербанк России» в 2010 сохранит темпы роста привлеченных средств организаций и населения, то они станут гарантом его финансовой стабильности и способности отвечать по своим обязательствам.

Как уже отмечалось ранее, значения обязательных нормативов ликвидности ОАО «Сбербанк России» в 2008 году серьезно снизились по сравнению с показателями 2007 года. Проведем корреляционный анализ взаимосвязи показателей норматива мгновенной ликвидности Н2, объема обязательств до востребования, объема денежных средств, общего объема активов и капитала ОАО «Сбербанк России». Результат оформим в виде таблицы (таблица 5).
Таблица 6

Результаты корреляционного анализа.

 

Н2

Обязательства до востребования

Активы

Капитал

Денежные средства



Продолжение таблицы 6

Н2

1









Обязательства до востребования

-0,82322577

1







Активы

-0,46346253

0,883294802

1





Капитал

-0,31908131

0,799813947

0,98061762

1



Денежные средства

-0,77300037

0,996206297

0,91680889

0,84781203

1



Корреляционный анализ показал, что наиболее тесные связи у динамики значений норматива Н2 наблюдаются с динамикой объемов обязательств до востребования и с объемом денежных средств. Коэффициенты корреляции равняются соответственно -0,82 и -0,77. Знак минус показывает, что связь обратная.

Проведем регрессионный анализ и построим двухфакторную модель зависимости значения норматива Н2 от объема обязательств до востребования и объема денежных средств. Результаты регрессионного анализа представлены в приложении З.

Двухфакторная модель регрессии будет выглядеть иметь вид:

y= -0,2*x­1+ 0,001*x2+ 58,66;

Где  y– значение норматива Н2;

        x­1 – объем обязательств до востребования;

        x­2 – объем денежных средств.

Коэффициент множественной корреляции модели равен 0,79; средняя относительная ошибка аппроксимации составила 5,36%. Данные показатели свидетельствуют о высоком качестве модели.

С помощью построения  линии тренда рассчитаем прогнозные значения параметров x1и x2. Динамика изменения объемов обязательств до востребования представлена на рисунке 13:
<img width=«491» height=«300» src=«ref-2_1411924947-4347.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">

Рис. 13. Динамика роста объема обязательств до востребования ОАО «Сбербанк России» в 2005-2009 гг.

При помощи уравнения линии тренда y= 177,4x2 – 643,52x+ 741,95 рассчитаем прогнозное значение объема обязательств до востребования на 2010 год:

y= 177,4*25 — 643,52*5 + 741,95 = 1 959,5 (млрд рублей)

Динамика изменения объема денежных средств представлена на рисунке 14:

<img width=«491» height=«300» src=«ref-2_1411929294-4314.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">    продолжение
--PAGE_BREAK--