Реферат: Анализ работы коммерческих банков России
--PAGE_BREAK--2. Коммерческий банк как элемент банковской системы России
2.1 Организационная структура коммерческого банка
В организационной структуре банкареализуются его функции, непосредственно связанные с выполнением поставленных передбанком задач:кредитование, инвестирование, доверительные операции, международные расчеты, прием и обслуживание вкладов. Количество банковских отделов зависит от величиныи характера деятельности банка,объемов и сложности банковских операций и разнообразия предоставляемых клиентам услуг. Классификация банков по организационной структуре приведена в Приложении 2.
В период становления банковскойсистемы в Российской Федерации развитиекоммерческих банков имеет большое значение.Встране насчитывается свыше 2000 коммерческих банков, действующих на паевыхакционерных началах.Учредителями их являютсягосударственные и кооперативные предприятия, общественные организации, ассоциации, фонды и т.п. В банковской структуре имеются универсальные, специализированные, отраслевые и региональные банки. Лицензиюна открытие коммерческих банков независимо от их вида выдает Центральный банкРФ, Он устанавливает этим банкам экономические нормативы деятельности, которые они обязаны соблюдать.
Коммерческие банки, как и любые другии организации, обладают специфическими особенностями управления. Организационную структуру банка формируют подразделения (управления) и службы. Управления банка формируются с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению. Так, операции банка по мобилизации и концентрации средств (пассивные операции банка) выполняются управлением депозитных операций, учетно-ссудные операции — кредитным управлением и т.д. Большое внимание коммерческий банк должен уделять вопросам организации хозрасчета в банке, рентабельности и ликвидности. Для этого формируются структурные подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка, оказывают организующее воздействие на его работу в целом.
Управление прогнозирования деятельности банка призвано реализовать управленческие функции банка с целью обеспечения основных принципов его деятельности — ликвидности, рентабельности и надежности.
Организационная структура коммерческих банков бывает следующих видов:
Ø Однолинейная ( или просто линейная ) структура управления теоретически разрабатывалась А. Файолем. Основывается на принципе единоналичия. Смысл: каждая нижестоящая инстанция может получить распоряжение только от одной вышестоящей инстанции, и, наоборот. (Приложение 3)
Ø Многолинейная ( штабная ) структура управления восходит к Ф.У. Тейлору и основывается на принципе прямого пути. Ее сущность заключается в том, что на верхних уровнях происходит разделение управленческих функций между несколькими инстанциями, выступающими в качестве специализированных штабов. Они в праве отдавать распоряжения напрямую любым нижестоящим инстанциям. Преимущества многолинейной структуры заключаются в ее более высокой гибкости по сравнению с однолинейной, в сокращении времени движения информации по инстанциям, в использовании выгод специализации управленческого труда. Недостатки вытекают из возможного пересечения сфер компетенции, нескоординированности распоряжений, вследствие чего могут возникать конфликтные ситуации. Как и в предыдущем случае, рассматриваемая структура управления пригодна только для сравнительно небольших банков.
( Приложение 4)
Ø Линейно-штабная структура управления представляет собой попытку соединить достоинства обеих рассматриваемых структур и одновременно преодолеть их недостатки. Она предполагает создание инстанций двух видов: линейных инстанций, обладающих правом отдачи распоряжений, и специализированных штабов, которые могут лишь принимать распоряжения от вышестоящих линейных инстанций, но сами правом их отдачи не обладают. Таким образом, эти штабы существенно отличаются от штабов в многолинейной структуре управления: здесь они выступают только как консультативный орган, оказывающий помощь линейным инстанциям в подготовке принятия решений. Примерами штабов такого рода могут быть отдел кадров, юридический отдел, отдел маркетинга и другие. (Приложение 5)
Линейно-штабная система управления банком в настоящее время наиболее часто находит применение на практике. (17; с. 892-893)
2.2
Классификация банков. Виды банков в России
Коммерческие банки различаются:
1. По принадлежности уставного капитала и способу его формирования. Банки могут создаваться и существовать в форме акционерных обществ или обществ с ограниченной ответственностью и др. ( Приложение 6)
Деятельность акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, выпуск ценных бумаг в стране регулируются законодательством. Акционерными обществами и обществами с ограниченной ответственностью признаются организации, созданные по добровольному соглашению юридическими лицами и гражданами путем объединения их вкладов в целях осуществления хозяйственной деятельности общества. Они являются юридическими лицами. Участниками общества могут быть предприятия, учреждения, организации, государственные органы, а также граждане, если иное не предусмотрено законодательством России. Они имеют право участвовать в управлении делами общества, получать информацию о его деятельности, часть прибыли (дивиденды).
Что касается банков с участием иностранного капитала и иностранных банков, то есть такие, уставный капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам, а также филиалов банков других стран, то их деятельность регулируется помимо банковского законодательства актами России об иностранных инвестициях.
2. По видам совершаемых операций. ( Приложение 7)
3. По территории деятельности. (Приложение 8)
4. По обслуживанию различных отраслей экономики.
Значительную долю действующих сегодня коммерческихбанков составили их смешанные варианты.
5. По числу филиалов (бесфилиальные, многофилиальные )
Закон предусматривает создание специализированных коммерческихбанков для финансирования федеральных, республиканских, региональных и иных программ. Крупным федеральным специализированным коммерческим банком является Банк трудовых сбережений и кредитования населения (Сбербанк России). Он осуществляет операции по привлечению денежных средств населения и их размещению. (10; с. 245-246)
Для координации усилий и защиты своих интересов коммерческие банки могут создавать союзы, ассоциации, другие объединения. При принятии решений, связанных с текущей банковской деятельностью, эти банки независимы от исполнительных и распорядительных органов государственной власти и управления. Работникам названных органов запрещается участие в органах управления банков, в том числе и путем совмещения должностей.
В настоящее время создана и активно действует Ассоциация российских банковских целей в соответствии с антимонопольным законодательством.
Следует иметь в виду, что закон запрещает банкам использовать свои союзы, ассоциации и другие объединения для достижения соглашений, направленных на монополизацию рынка банковских операций в вопросах установления процентных ставок и размеров комиссионного вознаграждения, на ограничение конкуренции в банковском деле. Соблюдение антимонопольных правил контролируется Центробанком, а также органами, создаваемыми для этих целей в соответствии с антимонопольным законодательством.
2.3 Функции коммерческих банков
Основными функциями банков считаются:
· аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
· посредничество в кредите;
· проведение расчетов и платежей в хозяйстве;
· создание платежных средств;
· организация выпуска и размещения ценных бумаг;
· консультационное обслуживание клиентов.
Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал — одна из старейших функций банков. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юридических и физических лиц, с одной стороны, приносят их владельцам доход в виде процента, а с другой — создают базу для проведения ссудных операций. Сконцентрированные сбережения могут быть использованы на различного рода экономические и социальные нужды. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.
Другой важной функцией коммерческих банков является посредничество в кредите. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и Заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем, а также срока высвобождения капитала со сроком, на который он нужен заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет и риск неплатежеспособности последних. Собственник капитала может не располагать информацией о финансовом положении заемщика. Коммерческие банки, выступая в роли финансовых посредников, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные секторы экономики, обеспечивают расширение производства. Стабильная Экономика не может существовать без организованной и отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение имеет роль банков в проведении расчетов и платежей.
Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки, выступая в качестве посредника в платежах, осуществляют расчеты по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.
Эффективное функционирование платежной системы в странах с достаточно развитой инфраструктурой требует совершенствования технологии расчетов. Поэтому в таких странах создаются различные системы расчетов. Например, клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью филиалов и отделений, или жиросистемы в форме акционерных обществ, созданных банками — участниками расчетов, включая центральные банки. Расчеты проводятся и через сеть банков-корреспондентов, когда между банками устанавливаются взаимные отношения, предусматривающие открытие корреспондентских счетов. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения, а для ускорения расчетов и повышения надежности платежей внедряются электронные системы расчетов.
Особой функцией коммерческих банков является их способность создавать или уничтожать деньги, т.е. увеличивать или уменьшать денежную массу. Создание платежных средств прямо связано с депозитной и кредитной деятельностью банков. Депозит может создаваться двумя путями: внесением клиентом наличных денег в банк или выдачей заемщику кредита. При этом указанные операции различным образом влияют на объем денежной массы в обращении. Так, если клиент внес в банк 100 тыс. долл. и поручил зачислить их на счет до востребования, то результатом этой операции будет увеличение кассовых остатков в активе баланса, а в пассиве — увеличение депозитов на данную сумму. Вместе с тем общее количество денег в хозяйстве будет неизменным, поскольку произошел переход денег из наличной формы в безналичную. Другой пример. Заемщик получил ссуду 100 тыс. долл. и банк зачислил ее на, депозитный счет клиента. В результате в хозяйстве увеличилось общее количество денег на 100 тыс. долл., так как банк в процессе кредитования создал новые платежные средства.
Однако банки способны не только создавать, но и уничтожать деньги. Это возможно при погашении заемщиками кредитов путем списания денег с их депозитных счетов. В данном случае общая денежная масса в хозяйстве сокращается.чрезмерное количество денег в обращении, поэтому коммерческие банки действуют в пределах ограничений (обязательных резервов), устанавливаемых центральными банками.
Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка пенных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на пенные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имякоторой зарегистрированы пенные бумаги, сама продает их, банк может обеспечивать подписчиков на выпушенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпушенные крупными компаниями, могут быть размешены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.
Достаточная экономическая осведомленность и возможность контроля экономических ситуаций позволяют банкам осуществлять консультационное обслуживание клиентов. Банки проводят анализ финансовой деятельности предприятий, состояния их бухгалтерского учета, оценивают стратегию развития и выявляют возможные направления увеличения доходов. Занимаясь операциями с ценными бумагами, банки оценивают перспективность выпуска новых акций клиента и реальность их размещения; консультируют клиентов в выборе фирм, готовых взять на себя размещение новых ценных бумаг. Банки представляют следующие консультационные услуга: от открытия счетов, кредитно-расчетного и кассового обслуживания до рекомендаций по совершению операций на денежном и товарных рынках.
В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупных промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Конкуренция стимулирует поиск банками новых сфер деятельности, увеличение числа предлагаемых клиентам услуг и повышение качества обслуживания. (8; с.144)
Развитие тенденции расширения функций коммерческих банков в современных условиях продолжается. Для укрепления своих позиций на рынке они активнее осуществляют не характерные для банков операции, внедряясь в нетрадиционные для них сферы финансового предпринимательства. Тем самым повышается роль банков в функционировании экономики.
2.4 Пассивные и активные операции коммерческих банков
В российской банковской практике операции коммерческих банков обычно делят на три группы.
1. Активные операции
Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции.
Активные операции банков можно разделить на четыре группы:
· ссудные (учетно-ссудные), в результате которых формируется кредитный портфель банка;
· инвестиционные и фондовые, создающие основу для формирования
инвестиционного портфеля;
· кассовые, являющиеся одним из видов услуг,
оказываемых банком своим клиентам;
· расчетные;
· гарантийные.
В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.
Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:
· по типом заемщиков— ссуды предприятиям, правительству
и местным органам власти, населению, банкам;
· по срокам пользования— краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);
· в зависимости от сферы функционирования— ссуды в сферу
производства и в сферу обращения;
· по отраслевой принадлежности заемщиков— ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;
· по характеру обеспечения— залоговые, гарантированные,
застрахованные и необеспеченные (бланковые);
· по методам погашения—погашенные единовременно и частями.
Для оценки кредитоспособности заемщика на основе результатов анализа финансовых отчетов и показателей в практике используется система коэффициентов:
1. Оборотный капитал / Совокупные активы
Если заемщик испытывает финансовые затруднения, то величина этого отношения снижается.
2. Нераспределенная между акционерами прибыль / Совокупные активы
Снижение данного коэффициента свидетельствует об ухудшении прибыльности заемщика по созданию собственной финансовой базы.
3. Прибыль до выплаты процентов и налогов / Совокупные активы
Коэффициент позволяет проанализировать прибыльность заемщика, абстрагируясь от налогов и заемных средств.
4. Балансовая прибыль / Общая оценка задолженности
Коэффициент характеризует способность предприятия управлять своей задолженностью и отвечать по новым срочным кредитам.
5. Объем продаж / Совокупные активы
Коэффициент характеризует способность заемщика генерировать продажу товаров и услуг.
Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т. е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализациюдруг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.
В практике долгосрочного кредитования РФ предельный срок кредитования включает нормативный срок продолжительности осуществления капитальных затрат и срок окупаемости затрат, не превышающий среднеотраслевого норматива. Срок окупаемости рассчитывается на основе Типовой методикой определения экономической эффективности капитальных вложений. Погашение ссуды производиться в течение всего периода договора о займе или с момента истечения его срока.
Организация кредитования предусматривает различные формы выдачи ссуд. В большинстве стран ссуды предоставляются, как правило, в форме открытия кредитного лимита. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчетным). Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое сальдо — наличие у него собственных средств на счете. Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах и характеризуется как краткосрочный. При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения, Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика. Условия кредитования по контокоррентному счету дифференцируется в зависимости от уровня финансовой надежности клиента (первоклассного заемщика). Наивысшая форма доверия банка к клиенту проявляется в предоставлении ему права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве предела (лимита); в выдаче необеспеченного (бланкового) кредита и установлении низкой платы за кредит.
Банки других стран (Англии, Канады, США и др.) используют овердрафт как основную форму краткосрочного кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его Счета с текущего счета (в российской практике отражается на ссудном счете), сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетворять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.
Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления величины (лимита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основном на год. В течение определенного срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных переговоров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшится. Кредитная линия применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20—30% от лимита кредитной линии.
В РФ до последнего времени потребительские кредиты предоставлял Сберегательный банк, в настоящее время этот вид кредитования могут использовать и коммерческие банки ( сроки кредитования не превышают 10 лет ).
В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.
При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о состоянии его должников. Поскольку весь риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80—90% общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга. Коммерческие банки, развивая указанный вид кредита, получают дополнительную возможность расширять свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связи с клиентами.
Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование.
Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. В конце срока договора арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.
Лизинговая сделка начинается с заявки потенциального лизингополучателя банку на аренду определенного имущества. Независимо от формы участия в сделке банк изучает финансовое положение клиента, его возможности регулярно осуществлять лизинговые платежи. В банковской практике используется принцип, в соответствии с которым лизинг должен оплачиваться за счет доходов, получаемых арендатором от данной сделки. Банк изучает также возможности приобретения оборудования для предоставления его в аренду, определяет целесообразность заключения лизингового соглашения.
Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих операций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов.
Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в т.ч. для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Также они обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.
Кассовые операции – операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Также они связаны с движением наличных денежных средств, формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные операции – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Фондовые операции – операции с ценными бумагами.
К ним относятся:
· Операции с векселями ( учетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, по выдаче вексельных поручений и т.д.)
· Операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантий уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банком доход также в виде комиссионных.
Делятся в зависимости от:
ü Степени рискованности (рисковые и риск-нейтральные);
ü Характера размещения средств (первичные, вторичные, инвестиционные);
ü Уровня доходности ( операции, приносящие доход – высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный; и не приносящие доход – операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд ЦБ РФ, выдаче беспроцентных ссуд и т.д.) продолжение
--PAGE_BREAK--
2. Пассивные операции.
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции.
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.
К пассивным операциям относят:
· прием вкладов (депозитов);
· открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
· выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей,
депозитных и сберегательных сертификатов);
· получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;
· операции репо;
· евровалютные кредиты.
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банков.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.
В структуре пассивов баланса доля собственного капитала незначительна. Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых на себя банком обязательств. Так, ЦБ РФ устанавливает нормативы достаточности капитала коммерческих банков. В 1991 году минимальный размер уставного капитала определен:
а) коммерческим банкам, действующим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо АО закрытого типа, — 5 млн. руб.;
б) коммерческим банкам, действующим в виде АО открытого типа, — 25 млн. руб.;
в) в отдельных случаях при создании банков малыми предприятиями, а также гражданами, — 0,5 млн. руб.
Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд. В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный фонд. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка центральными банками устанавливается его минимальный размер. В западных странах размер уставного капитала коммерческих банков достигает 10—15 млн ЭКЮ. У российских коммерческих банков к 1 января <metricconverter productid=«1999 г» w:st=«on»>1999 г. собственный капитал должен стать эквивалентным 5 млн ЭКЮ. Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров (пайщиков), прибыли.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.
Банки формируют и другие специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов», образуемые путем амортизационных отчислений, а также фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся и средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям правительства; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.
Разновидностью срочного вклада являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств.- Впервые их ввел в оборот в 1961г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат — это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой надбавки.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками. Например, в марте 1992г. Российский национальный коммерческий банк предлагал сертификаты для частных лиц достоинством не менее 10 тыс.руб., для предприятий – 50 тыс. руб. сроком от 3 месяцев до года с уровнем дохода до 30% годовых. Такие высокие ставки процента были вызваны значительным уровнем инфляции в РФ и спросом на кредит.
Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады населения, в частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к отпуску, дню рождения, так называемые новогодние вклады. Особенно популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона.
В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения дополнительных денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями. Межбанковский кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношении. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банком путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, основная масса которых заключается на срок.
Пассивной операцией коммерческих банков является получение ими централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центральных банков предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования и на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов.
Еще одним методом привлечения средств является соглашение об обратном выкупе (репо). Это соглашение заключается между банком и фирмой или с дилерами государственных ценных бумаг. Когда фирма хочет вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она покупает у банка ценные бумага на условиях обратного выкупа. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Подобного рода соглашения стали важным каналом для привлечения временно свободных средств.
За последние годы получили развитие евровалютные кредиты как финансовый инструмент управления пассивными oneрациями. Евровалютные кредиты – это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте.
3. Активно — пассивные операции – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу банковских операций называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле – продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгметаллов, посредничество в размещении акций и облигаций и прочие.
Комиссионные операции– операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
· операции по инкассированию дебиторской задолженности;
· переводные операции;
· торгово-комиссионные операции;
· доверительные (трастовые) операции;
· операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Наконец, все операции банка делят на:
ü ликвидные и неликвидные;
ü операции в рублевом и валютном выражении;
ü регулярные и иррегулярные;
ü балансовые и забалансовые.
Термином «забалансовые операции» обозначаются широкий круг операций, которые не отражаются в официально публикуемых балансах. Они могут проводиться с целью привлечения средств (пассивные), и размещения (активные). Если банки проводят такие операции за определенное вознаграждение по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям. В начале 80-х г. забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности (развитие получили у американских банков)
2.5 Анализ структуры баланса коммерческого банка
Цель деятельности коммерческого банка состоит в максимизации прибыли при сведении к минимуму расходов. Прибыль и убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных операций банка и отражающие все факторы, воздействующие на деятельность коммерческого банка.
Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Также на основании баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка.
Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банка (денежная наличность в кассах, финансирование капитальных вложений, ссудные операции, дебиторская задолженность и т.д.) На пассивных отражаются источники формирования ресурсов банка (фонды и прибыль, кредиторская задолженность и т.д.)
Баланс банка является главной частью его отчетности, на основе его анализа разрабатывается стратегия и тактика работы коммерческого банка.
Проанализируем структуру баланса (на примере ОАО «ИМПЭКСБАНК»)
Оценка структуры баланса.
Таблица 1.
Структура баланса акционерного коммерческого банка.
№ п/п
Наименование статей
Сумма за 2002г.
Сумма за
<metricconverter productid=«2003 г» w:st=«on»>2003 г.
Темп роста
(снижения)
Тыс. руб
%
Тыс.руб
%
%
1
2
3
4
5
6
7
Активы
1
Денежные средства и счета в ЦБ РФ
1166810
13
1891980
11,03
162,1
2
Государственные долговые обязательства
226906
2,5
653168
3,8
287,9
3
Средства в кредитных организациях
612512
6,8
2099590
12,2
342,8
4
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи
36728
0,4
219723
1,3
598,2
5
Ссудная и приравненная к ней задолженность
3384455
37,6
6018160
35,1
177,8
6
Проценты начисленные (включая просроченные)
8708
0,1
22616
0,1
259,7
7
Резервы на возможные потери
62600
0,7
125643
0,7
200,7
8
Чистая ссудная задолженность
3321855
37
5892517
34,3
177,4
9
Чистые долгосрочные вложения в ЦБ
13066
0,1
13152
0,08
100,7
10
Прочие активы
158270
1,8
22506
1,3
140,6
11
ВСЕГО АКТИВОВ
8991910
100,0
17159055
100,0
190,83
Пассивы
12
Средства кредитных организаций
710098
17,6
1091581
11,5
153,7
13
Средства клиентов
2318240
57,7
6476382
68,03
279,4
13.1
В т.ч. вклады физических лиц
1018940
25,3
2287514
24,03
224,5
14
Выпущенные долговые обязательства
824513
20,5
1546784
16,2
187,6
15
Прочие обязательства
161803
4,03
405159
4,3
250,4
16
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
4014654
100,0
9519306
100,0
237,11
Собственные средства
17
Уставный капитал
1584000
88,9
1584000
75,8
100
18
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами
8188
0,5
28964
1,4
353,7
19
Прибыль (убыток) за отчетный период
900032
5,1
204261
9,8
226,9
20
Распределенная прибыль
69276
3,9
141541
6,8
204,3
21
Нераспределенная прибыль
20756
1,2
62720
3,0
302,2
22
Расходы и риски, влияющие на собственные средства
9818
0,6
68372
3,3
696,4
Что касается структуры самих активов, то следует отметить, что основной удельный вес здесь принадлежит ссудной и приравненной к ней задолженности (35,1% в 2002г.) Она увеличилась почти вдвое по сравнению с 2001г. и составила 6018160 тыс. руб. в денежном выражении. Практически все показатели активов имеют тенденцию роста. Так, например, денежные средства к 2002г. на 62,1% ( 1891980 тыс. руб. в денежном выражении) и занимают 11,03% в структуре активов. Государственные долговые обязательства также возросли к 2002г. почти в 3 раза, их удельный вес в структуре активов на отчетный период – 3,8%. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи также увеличились, причем очень резко, практически в 6 раз (на 498,2%, что в денежном выражении составляет 219723 тыс. руб.), при этом видно, что в структуре активов им принадлежит только 1,3%.
Резко возросли и средства в кредитных организациях ( на 242,8%), по занимаемому удельному весу они на 3-м месте – 12,2%) Чистая ссудная задолженность увеличилась на 77,4% и составляет в структуре 34,3%.Такие показатели, как проценты начисленные и резервы на возможные потери не изменили своего удельного веса в структуре они занимают по 0,1% и 0,7% соответственно. Это связано, скорее всего, с общей тенденцией увеличения всех показателей в структуре активов.
Относительно пассивов можно сказать, что их общая сумма (включая собственные средства) увеличилась вдвое. Так, например, средства кредитных организаций занимают 11,5% и увеличились на 53,7%. Основной удельный вес в структуре пассивов принадлежит средствам клиентов, они занимают 54,9%, что в денежном выражении составляет 6476382 тыс.руб., и в отчетном году они увеличились на 179,4%. Из этих средств 19,4% составляют вклады физических лиц (2287514 тыс.руб. в денежном выражении). Выпущенные долговые обязательства занимают в структуре пассивов 13,1%, а по сравнению с базисным годом увеличились на 87,6%. Из всех пассивов отдельно следует сказать о собственных средствах. Размер уставного капитала, как и полагается остался неизменным в отчетном году. Фонды и прибыль увеличились на 253,7%, в структуре собственных средств они занимают 1,4%. Прибыль за отчетный период составляет в денежном выражении 204261 тыс.руб., что составляет 9,8%. Судя по увеличению этого показателя на 126,9%. Можно сказать, что деятельность коммерческого банка не является убыточной. Такие показатели, как распределенная и нераспределенная прибыль также увеличились на 104,3% и 202,2% соответственно, в структуре они занимают 3,3% (68372 тыс.руб), а в базовом году эта сумма составила только 9818 тыс.руб. Что касается всего объема пассивов, то он увеличился на 137,11%. продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по банку
Реферат по банку
Банковская система в трансформационной экономике
3 Сентября 2013
Реферат по банку
Депозитарная деятельность коммерческого банка современное состояние и перспективы
3 Сентября 2013
Реферат по банку
Банковский кредит его сущность и актуальность
3 Сентября 2013
Реферат по банку
Анализ коммерческого кредита на примере ОТП-банка
3 Сентября 2013