Реферат: Учет и отчетность в КБ

--PAGE_BREAK--

Задание 1.2
Выписка

АО «Мода»
Счет:   40702810600000000351
Дата:   01.08.98                                                                                  30.07.98

Входящий остаток:    (пассив)          4740.00

Счет абонента

Вид докум.

№

докум.

Дебет
Кредит
20202810700000000002

МОВ

21



130.00

40703810300000000003

ППВ

2

330.00



20202810700000000002

МОВ

35

355.00



40702810800008000002

ППД

4

410.00



45203810300000000351

МОВ

54



3000.00









ИТОГО:



1095.00

3130.00

Исходящий остаток:

(пассив)

6775.00




Выписка

Кооператив «Ореол»
    продолжение
--PAGE_BREAK--Счет:   40703810700000000003
Дата:   01.08.98                                                                                  31.07.98

Входящий остаток:    (пассив)          4740.00

Счет абонента

Вид докум.

№

докум.

Дебет
Кредит
40702810300000000033

ППД

3

320.00



40702810600000000351

ППВ

34



330.00

20202810000000000021

МОВ

54



1300.00











ИТОГО:



320.00

1630.00

Исходящий остаток:

(пассив)



2610.00


Задание 1.3
           

    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 2

            АООТ «Альфа» по кредитному договору №15 получило кредит в КБ на сумму 140 тыс. руб. под 50 процентов годовых на 20 дней.


01.02.98


            Дт 45203         Кт 40702         140000.00

           

            Формируется резерв под возможные потери по ссудам:
Дт 70209         Кт 45209         140000.00*20%=28000.00
В обеспечение кредита вносится имущество, оформляется договор залога:
Дт 91307         Кт 99999         100000.00
15.02.98                    Погашается часть основного долга:

Дт 40702         Кт 45203         20000.00

18.02.98                    Погашается часть основного долга:

Дт 40702         Кт 45203         30000.00

20.02.98                    Истек срок кредитного договора. Начислены проценты за пользование кредитом:

140000.00*50%/365дн*15дн.+120000.00*50%/365дн.*3дн.+90000.00*50%/365дн.**2дн.=3616.44руб.

<img width=«2» height=«30» src=«ref-1_164209142-153.coolpic» v:shapes="_x0000_s1028">Дт 45912         Кт 61301         3616.44     просроченные проценты

Дт 91604         Кт 99999         3616.44    (одновременно учитываются за балансом)

Дт 45812         Кт 45209         90000.00

Корректировка резерва:

Дт 45209         Кт 45818

29.02.98         Погашение оставшейся суммы кредита и процентов:

90000.00*50%/365дн.*9дн=1109.59 (проценты за просроченные 9 дней)

Дт 40702         Кт 45812         90000.00 (основной долг)

<img width=«2» height=«50» src=«ref-1_164209295-155.coolpic» v:shapes="_x0000_s1029">Дт 40702         Кт 45912

Дт 61301         Кт 70101         3616.44 (гашение просроченных процентов)

Дт 99999         Кт 91604

Дт 40702         Кт 70101         1109.59 (гашение процентов за просроченные 9 дней)

Дт 45818         Кт 70107         28000.00 (списание резерва при возврате ссуды)

Дт 99999         Кт 91307         100000.00 (возврат обеспечения)

Задание 3

            Банк созданный в форме АООТ, с 01.02.98 начал эмиссию. Цена акций по номиналу составляет 100руб., цена реализации составляет 110руб. В качестве оплаты за акции до регистрации итогов выпуска вносятся:



Вносимые средства

Сумма, в тыс. руб.

1. Основные средства (здание)

660

2. Наличные рубли (от физических лиц)

220

3. Безналичные денежные средства от клиентов банка



110

4. Безналичные денежные средства юридических лиц, обслуживающихся в других банках



550


3.1. До регистрации итогов выпуска:

            в качестве оплаты за акции вносятся основные ср-ва – здание

            Дт 60401         Кт 60322         660000.00       (отдельный л/с №1)

            вносятся наличные рубли от физических лиц

            Дт 20202         Кт 60322         220000.00       (л/с участника №2)

            в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

            Дт 30208         Кт 30102         220000.00

            вносятся безналичные денежные ср-ва клиентов банка

            Дт 40702 (406,408 и др.)       Кт 60322         110000.00       (л/с №3)

            в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

            Дт 30208         Кт 30102         110000.00

            вносятся денежные ср-ва от юридических лиц, обслуживающихся в других банках

            Дт 30102         Кт 60322         550000.00       (л/с №4)

            в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

            Дт 30208         Кт 30102         550000.00
После регистрации итогов выпуска ср-ва накопительного счета 30208 перечисляются на к/с:

            Дт 30102         Кт 30208         880000.00

            отражение оплаченных акций

            Дт 60322-1     Кт 10204         660000.00

            Дт 60322-2     Кт 10205         220000.00

            Дт 60322-3     Кт 10204         110000.00

            Дт 60322-4     Кт 10204         550000.00
            Одновременно по внебалансу отражается задолженность акционеров по формированию уставного капитала:

            Дт 90601(отдельный л/с по каждому акционеру)              Кт 99999

            при внесении акционерами задолженности:

            Дт 40702         Кт 10204         сумма задолженности

            Дт 99999         Кт 90601
3.2 Коммерческий банк создается как паевой.

            После принятия решения об увеличении УК отражаются суммы взносов пайщиков (возникшие обязательства):

            Дт 90602 (по л/с)       Кт 99999         1400000.00

            после поступления денег от акционеров

            Дт 60401         Кт 10404         660000.00

Дт 99999         Кт 90602-1     600000.00       (отражает погашение обязательств участников        перед банком на поступившую сумму)

            Дт 20202         Кт 10405         220000.00

            Дт 99999         Кт 90602-2     200000.00
            Дт 40702         Кт 10404         110000.00

            Дт 99999         Кт 90602-3     100000.00
            Дт 30102         Кт 10404         550000.00

            Дт 99999         Кт 90602-4     500000.00

           

            Эмиссионный доход:

            Дт 60322         К 10602          140000.00
            Налог на операции с ценными бумагами берется 0.8% от суммы эмиссии (Закон РФ от 12.12.91 № 2023-1)

            1400000.00*0.8%=11200.00

            Дт 70501         Кт 60301
3.3 Банком приобретены материальные ценности (МБП):


    продолжение
--PAGE_BREAK--