Реферат: Анализ финансового состояния банка

--PAGE_BREAK--
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Не будет преувеличением сказать, что риск ликвидности является основным банковским риском, аккумулирующим в себе проявление всех прочих банковских рисков. В самом деле – не возвращенный вовремя кредит, неблагоприятное изменение рыночных процентных ставок, валютных курсов или курсов ценных бумаг – все это приводит к уменьшению имеющихся в распоряжении банка денежных средств, обеспечивающих выполнение обязательств.

Очень важно, что даже однократный отказ банка от своевременного выполнения своих обязательств, пусть даже вызванный временными и устранимыми причинами (например, технической задержкой платежей), может необратимым образом сказаться не его состоянии и в крайнем случае привести к банкротству. Такой отказ, получивший огласку, становится сигналом для клиентов и вкладчиков о неблагополучном положении дел в банке и вызывает отток размещенных в банке денежных средств.

Поэтому управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком.

ЦБ РФ имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше реальные установленные показатели отражают состояние ликвидности банка, тем больше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы – по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

1.    
Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:

-         денежные средства и драгоценные металлы;

-         корреспондентские счета «Ностро»;

-         банковские карты и чеки.

2.    
Активы средней реализуемости:

-         дебиторская задолженность;

-         кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению;

-         прочие размещенные средства.

3.    
Медленно реализуемые активы:

-         вложения в ценные бумаги.

4.    
Трудно реализуемые активы:

— иммобилизационные активы.

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования и срочные счета.

Ликвидность банка определяется рядом факторов:

-         качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;

-         процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;

-         величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;

-         стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;

-         согласованностью сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;

-         имиджем банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Нормативы ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России №1 от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности(<img width=«28» height=«17» src=«ref-2_1501698171-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов.

Норматив мгновенной ликвидности (<img width=«28» height=«17» src=«ref-2_1501698171-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">), вычисляют по формуле

<img width=«127» height=«41» src=«ref-2_1501698389-354.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">,                                 (2)

где <img width=«37» height=«19» src=«ref-2_1501698743-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">  — высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах оборотной ведомости банка.

<img width=«36» height=«19» src=«ref-2_1501698871-123.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">  — обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности банка(<img width=«27» height=«19» src=«ref-2_1501698994-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней.

Норматив текущей ликвидности банка (<img width=«27» height=«19» src=«ref-2_1501698994-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">), вычисляют по формуле

<img width=«127» height=«41» src=«ref-2_1501699212-353.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">,                                  (3)

где <img width=«37» height=«19» src=«ref-2_1501699565-130.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">  — ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка.

<img width=«37» height=«19» src=«ref-2_1501699695-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">  — обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (<img width=«28» height=«17» src=«ref-2_1501699821-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (<img width=«28» height=«17» src=«ref-2_1501699821-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">), вычисляют по формуле

<img width=«147» height=«44» src=«ref-2_1501700039-393.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">,                               (4)

где <img width=«32» height=«21» src=«ref-2_1501700432-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">  — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

<img width=«28» height=«21» src=«ref-2_1501700558-116.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">  — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

Норматив общей ликвидности (<img width=«27» height=«19» src=«ref-2_1501700674-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка.

Норматив общей ликвидности (<img width=«27» height=«19» src=«ref-2_1501700674-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">), вычисляют по формуле

<img width=«139» height=«41» src=«ref-2_1501700892-362.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">,                                 (5)

где <img width=«16» height=«17» src=«ref-2_1501701254-92.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">  — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка;

<img width=«24» height=«19» src=«ref-2_1501701346-103.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">  — обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Банк должен стремиться к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком “минус” означает неплатежеспособность банка.

 В экономической литературе России платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность – в ракурсе внутренних факторов.

Но наиболее распространенная точка зрения определяет ликвидность банка как динамическое состояние, а платежеспособность как состояние на определенную дату, выражающееся в своевременности выполнения банком обязательств на эту дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности обязательств, банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но будет оставаться ликвидным. В то же время утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.

Не платежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники. [8, с.132]

Финансовая стабильность банка была и остается важнейшим фактором его выживания, поскольку банкротство в нынешних экономических условиях есть, прежде всего, результат его финансовой деятельности.
2.4 Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала.

Коэффициента покрытия собственного капитала (<img width=«21» height=«23» src=«ref-2_1501701449-105.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">), рассчитывают по формуле

<img width=«139» height=«47» src=«ref-2_1501701554-384.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">,                                   (6)

где <img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1501701938-113.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">  — фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

<img width=«28» height=«17» src=«ref-2_1501702051-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">  — прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;

<img width=«25» height=«24» src=«ref-2_1501702158-113.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">  — права участия банка, руб.

Значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.

Снижение темпов роста <img width=«21» height=«23» src=«ref-2_1501701449-105.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056"> свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов (<img width=«23» height=«23» src=«ref-2_1501702376-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">).

Коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов (<img width=«23» height=«23» src=«ref-2_1501702376-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">), рассчитывают по формуле

<img width=«140» height=«45» src=«ref-2_1501702590-360.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">                                  (7)

где <img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1501701938-113.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">  — фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

<img width=«28» height=«17» src=«ref-2_1501702051-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">  — прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;

<img width=«25» height=«24» src=«ref-2_1501702158-113.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">  — права участия банка, руб.

<img width=«40» height=«21» src=«ref-2_1501703283-138.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">  — активы, приносящие доход, руб.

Рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение <img width=«23» height=«23» src=«ref-2_1501702376-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064"> свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации, он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

Коэффициент иммобилизации (<img width=«23» height=«24» src=«ref-2_1501703528-108.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">), рассчитывают по формуле

<img width=«96» height=«47» src=«ref-2_1501703636-298.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">,                        (8)

где <img width=«57» height=«24» src=«ref-2_1501696981-162.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">  — собственные средства нетто, руб.

<img width=«32» height=«23» src=«ref-2_1501697800-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">  — иммобилизационные активы, руб.

Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.

Понижающая тенденция <img width=«23» height=«24» src=«ref-2_1501703528-108.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">  — свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.

Также показатель <img width=«23» height=«24» src=«ref-2_1501703528-108.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070"> отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.

Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия или коэффициента автономности.

Коэффициент автономности (<img width=«23» height=«24» src=«ref-2_1501704437-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">), рассчитывают по формуле

<img width=«99» height=«43» src=«ref-2_1501704544-283.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">,                             (9)

где <img width=«57» height=«24» src=«ref-2_1501696981-162.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">  — собственные средства нетто, руб.;

<img width=«29» height=«19» src=«ref-2_1501704989-111.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">  — привлеченные средства, руб.

Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными средствами.

Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели.

Рост показателя свидетельствует о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:

-         увеличением иммобилизованных активов;

-         увеличением направления средств на развитие банка;

-         резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.    продолжение
--PAGE_BREAK--