Реферат: Антикризисное управление в кредитных организациях

Министерство общего и профессионального образования РФ

КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ПРАВА И

ЕСТЕСТВЕННЫХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Допуститьк защите в ГАК

«___»____________ 1999г.

                                                                                                                                              _______________________________

Д И ПЛ О М Н А Я    Р А Б О Т А

АНТИКРИЗИСНОЕУПРАВЛЕНИЕВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Выполнил                                                          Нагайчук Дмитрий Анатольевич

Специальность                                                             «Финансы и кредит», ОДО

Научныйруководитель                                                                            

старшийпреподаватель                                                        Милета Валентин Иванович

Нормоконтролер

Краснодар, 1999

СОДЕРЖАНИЕ

 TOC o «1-3» ВВЕДЕНИЕ… PAGEREF _Toc452294578 h 3

1.   МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ… PAGEREF _Toc452294579 h 5

1.1. Экономическая ситуация. Внутренние и внешние факторывоздействия на деятельность кредитной организации. Риски деятельности кредитнойорганизации       PAGEREF_Toc452294580 h 5

1.2. Методы анализа деятельности кредитной организации… PAGEREF_Toc452294581 h 14

1.2.1. Внутренний анализ финансового состояния кредитной организацииPAGEREF _Toc452294582 h 15

1.2.2. Оценка финансового состояния кредитной организации ЦентральнымБанком России… PAGEREF _Toc452294583 h 20

1.2.3.  Рейтинговая оценкадеятельности коммерческих банков… PAGEREF _Toc452294584 h 26

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙОРГАНИЗАЦИИ… PAGEREF _Toc452294585 h 37

2.1. Описание методики анализа деятельности кредитнойорганизации… PAGEREF_Toc452294586 h 37

2.1.1. Анализ оборотной ведомости… PAGEREF _Toc452294587 h 37

2.1.2. Анализ структуры баланса.… PAGEREF _Toc452294588 h 42

2.1.3. Анализ состояния ликвидности… PAGEREF _Toc452294589 h 49

2.1.4. Анализ состояния нормативов… PAGEREF _Toc452294590 h 50

2.1.5. Анализ состояния экономических коэффициентов… PAGEREF _Toc452294591 h 52

2.1.7. Анализ состояния учета и отчетности… PAGEREF _Toc452294592 h 57

2.1.8. Оценка банка… PAGEREF _Toc452294593 h 58

2.2.Численная реализация предлагаемой методики на примере

Банка «Условный»… PAGEREF_Toc452294594 h 59

3. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙОРГАНИЗАЦИЕЙ… PAGEREF _Toc452294595 h 82

3.1. Санация кредитной организации… PAGEREF_Toc452294596 h 87

3.2. Основные пробелы в составлении и реализации плановфинансового оздоровления кредитных учреждений и возможные варианты их решения… PAGEREF_Toc452294597 h 90

ЗАКЛЮЧЕНИЕ… PAGEREF _Toc452294598 h 96

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК… PAGEREF _Toc452294599 h 99

ПРИЛОЖЕНИЯ… PAGEREF _Toc452294600 h 102

ВВЕДЕНИЕ

Сложившаясянапряженная ситуация в экономике постепенно охва­тилаи банковскую систему, привела к увеличению числа кредитных институтов, допуска­ющихнарушения в своей деятельности и имеющих неудовлетворитель­ные экономическиепоказатели. В качестве причин, порождающих увеличение числа проблемныхкредитных организаций, называют слабый анализ деятельности, низкий уровеньменеджмента, отсутствие стратегического планирования, ошибки в проводимой банка­мифинансовой политике, мошенничество в банках и прочие внутрибанковские проблемы.Несомненно, перечисленные факторы оказывают зна­чительное влияние наустойчивость кредитной организации, однако было бы неправильно считать виновникамивсех бед только сами банки. Убытки и мошенничество со стороны банков происходятв условиях, когда сти­мулы в экономике искажены, прибыль, полученная врезультате приня­тия на себя спекулятивных рисков, попадает в частные руки, аубытки распределяются между всеми членами общества в условиях слабого кон­троляза спекулятивными сделками. С помощью организованного надзо­ра и обеспеченияжесткого соблюдения действующих норм иногда мож­но предотвратить случаимошенничества, однако, этими способами не­возможно предотвратить системныеубытки, т.е. убытки, которые несет экономика страны вместе с ее банковскойсистемой.

Банковскаяпрактика [38, 39, 40] доказалаотсутствие единой универсальной методики определения финансового состояниякредитных организаций, которая могла бы давать комплексное определение идиагностику на различных стадиях, а в некоторых случаях и конкретныепредложения по вывод кредитной организации из сложившейся кризисной ситуации.Схемы, разработанные ЦБ для работы с проблемными кредитными институтами, пре­дусматриваютмеры как рекомендательного, так и принудительного ха­рактера, однако часто напрактике санация кредитной организации осуществляется на по­здней, запущеннойстадии проблемности, когда уже даже меры принуди­тельного характера малоэффективны. Распознание состояния кредитной организации (диагностика) один изосновных базовых моментов, с которого должно начинаться антикризисноеуправление.

Вомногих случаях ухуд­шение состояния проблемных кредитных учреждений начинаетсяс хронической непла­тежеспособности. Разрешение банковских проблем зачастуюоткладыва­ется из-за нежелания или неспособности определить масштаб проблем.Плохая бухгалтерская отчетность скрывает размер убытков (как в фон­дах, так и вденежной массе). Неплатежеспособные кредитные организации на первых этапахмогут легко скрыть свои убытки, маскируя сомнительные креди­ты. Неспособностьрешать проблемы скрытых убытков создает систему ложных стимулов в банковскомделе, приводит к нерациональному рас­пределению ресурсов, ведет к дальнейшемуусилению диспропорций в макроэкономике.

Основной целью данной работы является выработкаконкретных рекомендаций по совершенствованию антикризисного управлениякредитными организациями. К сожалению, данная тема еще очень слабо освещена в отечественнойлитературе: у нас практически отсутствует опыт проведения подобных мероприятий.

Ознакомившись с теориями Г.С. Пановой, В.В. Иванова,В.Е. Черкасова и проч., а также проанализировав методические рекомендации поанализу деятельности кредитных организаций, выработанные отделом по банковскомунадзору Национального Банка Республики Адыгея, автор предлагает универсальнуюмодифицированную методику анализа деятельности и ранней диагностикипроблемности кредитной организации. Численная реализация прелагаемой методикибазируется на данных одного из коммерческих банков. Автор выясняет сущностькризисных явлений в кредитных институтах и экономике в целом, уделяет огромноевнимание существующей практике антикризисного управления в проблемныхбанковских учреждениях, фиксирует ее недостатки и предлагает свои вариантырешения проблемы.

Входе написания дипломного проекта эмпирической основой иссле­дования послужилинормативные и публикуемые статистические доку­менты ЦБ РФ, материалы семинарови конференций, организованных ЦБ с участием представителей надзорных органовдругих стран, а также материалы периодической печати и опубликованные научныеработы, перечень которых приводится в списке литературы.

1.<span Times New Roman"">    МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ1.1.Экономическая ситуация.Внутренние и внешние факторы воздействия на деятельность кредитной организации.Риски деятельности кредитной организации

Основной тенденцией развития банковской системы до середины 1998 годаявлялась ориентированность на развитие операций на финансовых рынках, преждевсего на рынке государственного долга, а также на привлечение вкладов населенияи ресурсов с международного рынка капиталов. При этом в 1998 году банковскаясистема стала испытывать негативное влияние кризиса международных финансов ирастущего недоверия к рынкам развивающихся стран, которое отразилось в первуюочередь на состоянии рынка государственного долга. Однако падения цен нагосударственные ценные бумаги до августа 1998 года имели ограниченные длябанковской системы последствия, которые, кроме того, в определенной меренивелировались действиями Банка России, в частности разрешением кредитныморганизациям перевести часть государственных ценных бумаг из портфеля дляперепродаж в инвестиционный портфель.

Ограниченность сфер применения банковского капитала на отечественныхрынках не позволила банкам изменить стратегию своего рыночного поведения вусловиях нарастания кризисных явлений.

Доля кредитов хозяйству в течение 1998 года находилась на уровне 32-33процентов от банковских активов, государственных ценных бумаг (без учетаСберегательного банка) – 11-12 процентов. При этом российские банки к началу1998 года накопили значительные обязательства перед банками-нерезидентами покредитам в иностранной валюте (12,7% пассивов), которые сохранялись и в 1998году. В условиях неблагоприятного для развития банковской системы состоянияфинансов реального сектора экономики практически отсутствовала возможностьрасширения ресурсной базы банков за счет иных источников. Так, за период с1.01.98 по 1.08.98 средства, привлеченные от предприятий, организаций,населения, снизились на 3 млрд. рублей, а их доля в пассивах осталасьпрактически неизменной — 45% .

Другим фактором роста зависимости банков от рыночныхфакторов стало то, что банки, в основном, крупные, взяли на себя хеджированиевалютных рисков нерезидентов, вложивших средства в ГКО-ОФЗ, путем проведения сними срочных сделок на поставку иностранной валюты. Общий объем обязательствроссийских банков (без Сбербанка РФ) на поставку иностранной валютынерезидентам, по состоянию на 1.08.98 составил 87,9 млрд. рублей, или 86% к ихсовокупному капиталу[40].

Поинформации Банка России число действующих в РФ кредитных организаций, имеющихправо на осуществление банковских операций, сократилось к 1 января 1999 года до1476 с 1496 на 1 декабря 1998 (Таблица 1.1).

Число банков сократилось до 1447 с 1468,небанковских кредитных учреждений — увеличилось до 29 с 28. На 01.01.98 года вРФ действовало 1697 кредитных организаций, имеющих право на осуществлениебанковских операций, в том числе 1675 банков и 22 небанковских кредитныеорганизации. Число самых крупных из действующих в РФ кредитных организаций суставным капиталом от 40 млн. руб. и выше возросло на 01.01.99г. до 201 с 132на 01.01.98г. Число кредитных организаций с уставным капиталом менее 500 тысячрублей на 01.01.99г. сократилось до 90 со 198 на 01.01.98г. (Таблица 1.2).

Самыми многочисленными являются группы кредитныхорганизаций с уставным капиталом от 5 млн. руб. до 10 млн. руб., чей удельныйвес от общего числа увеличился на 1 января 1999 года до 22.7% с 20.3% на 1января 1998, а также с уставным капиталом от 10 млн. руб. до 20 млн. руб., чьядоля на 1 января 1999 года увеличилась до 16.6% с 15.0% на 1 января 1998 года.[34]. Олигархи банковской системы(банки, с зарегистрированным уставным капиталом свыше 40 млн. руб.) находятсялишь на пятом месте. Однако, используют почти 92% активов всей банковскойсистемы. Ниже приведены отдельные показатели деятельности коммерческих банков.Группирующим признаком таблицы является величина активов (Таблица 1.3).

Как видно изтаблицы, банки первых двух сотен (13.36% всех банков страны) по величине своихактивов являются системообразующими. Они являются основными участниками иигроками на рынке ценных бумаг, они имеют большое число филиалов (76,7% отчисла всех имеющихся филиалов на территории РФ), они работаю на валютном рынке,на рынке векселей, ими выдается основная масса кредитов (92,9% всех выдаваемыхкредитов)

                        

            Таблица 1.1

Количество и структура зарегистрированных кредитных организаций в РФ*

1998г.

1999г.

01.01

01.04

01.07

01.10

01.12

01.01

01.04

1. Зарегистрировано кредитных организаций Банком России – всего

2552

2545

2525

2501

2484

2481

2452

в том числе:

  — банков

2526

2519

2498

2473

2455

2451

2430

  — небанк. кр. организаций

26

26

27

28

29

30

32

1.1. Зарегистрировано кредитных организаций со 100%-ным иностранным участием в капитале

16

16

18

18

18

19

21

1.2. Кредитные организации, зарегистрир. Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках  зак. уст. Срока)

6

1

2

1

3

2

в том числе:

  — банков

1

1

2

2

  — небанковских кр.орг-ций

5

1

1

1

1

2. Небанковские кредитные организации, зарег. другими органами

3

2

2

2

2

2

2

3. Кредитные организации, имеющие право на осуществл. банковских операций – всего

1697

1641

1598

1531

1496

1476

1433

в том числе:

  — банков

1675

1616

1572

1503

1468

1447

1401

  — небанковских кр. орг-ций

22

25

26

28

28

29

32

* Здесь и далее все статистическиеданные о банковском секторе экономики взяты из “Бюллетеня банковской статистики”, №4, 1999

Таблица 1.2

Группировка действующих кредитныхорганизаций по величине

 зарегистрированного уставного капитала

До 500

тыс.руб.

От 500 т.

до 2 м.р.

От 2 м.

До 5 м.р.

От 5 м.

до 10 м.р.

От 10 м.

до 20 м.р.

От 20 м.

до 40 м.р.

От 40 м.р. и выше

Всего

Кол-во

Кол-во

Кол-во

Кол-во

Кол-во

Кол-во

Кол-во

Кол-во

1998 год

01.01

198

284

327

345

255

156

132

1697

01.04

165

266

294

331

262

169

154

1641

01.07

132

242

276

339

258

181

170

1598

01.10

114

201

256

334

244

196

186

1531

01.12.

99

184

234

341

242

202

194

1496

1999 год

01.01

90

173

219

335

245

213

201

1476

01.04

73

146

200

326

236

226

224

1431

Такая ситуация сложилась в банковском секторе экономики. Но это однасторона медали, которая рисует все имеющиеся ресурсы и потенциалы в радужномсвете. Что же представляет собой другая «оборотная» сторона банковской системыРоссии?

В создавшихся условиях банковская система, ориентировавшаяся настабильность валютного курса и рынка государственного внутреннего и внешнегодолга Российской Федерации, оказалась не в состоянии противостоять негативнымвоздействиям финансового кризиса.

Финансовый кризис нанес серьезный удар и по устойчивости российскихбанков. Только за август банковские капиталы (без учета Сбербанка РФ)сократились на 13,5 млрд. рублей, или на 13,2%, образовались убытки в сумме 6,8млрд. рублей. Средства на расчетных, текущих счетах, депозиты предприятий иорганизаций за этот же период сократились в рублях на 7,1 млрд. рублей или на15,5%, в валюте – на 1,8 млрд. долл. или на 23%.

Сужение ресурсной базы кредитных организаций привело к свертываниюпрограмм кредитования реального сектора экономики. В августе текущего годакредиты, предоставленные банками предприятиям и организациям, в рубляхсократились на 8 млрд. рублей или на 8,4%, в валюте – на 2,8 млрд. долл. или на22,1%.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

<div v:shape="_x0000_s1045">

Таблица 1.3

Отдельные показатели деятельностикредитных организаций, сгруппированных по величине активов (млн. руб.)

Показатель

Группы кредитных организаций, ранжированные по величине активов

(по убыванию), по состоянию на 1.01.98г.

1—5

6—20

21-50

51—200

201-1000

1001-1496

Итого

Количество филиалов на территории РФ, единиц

1978

256

361

889

959

99

4542

Объем кредитов, предоставленных предприятиям,

Организациям, банкам и физическим лицам, -всего

152290

122825

61552

46635

27662

1497

412461

Из них: просроченная задолженность

24337

7163

5002

5454

2671

237

44864

      в том числе предоставленных:

         — предприятиям и организациям

76872

89115

49390

34161

21044

1037

217619

              из них: просроченная задолженность

18527

5141

3372

4449

2121

174

33783

         — физическим лицам

5675

3967

2129

3407

3537

355

19070

              из них: просроченная задолженность

487

200

95

198

253

45

1277

         — банкам

44217

7598

5330

4465

1544

81

63235

              из них: просроченная задолженность

2593

1325

887

684

262

18

5769

Объем вложений в государственные ценные бумаги

120882

12245

12997

10287

4884

236

161532

Объем вложений в векселя

8822

14151

13022

11479

11308

727

59510

Объем вложений в акции и паи предприятий и

Организаций-резидентов (кроме банков)

2156

3203

776

2167

1297

79

9679

Сумма средств предприятий и организаций на счетах

47340

41840

20968

28800

20635

867

160450

Сумма бюджетных средств на счетах

7343

7657

3595

3133

2170

101

23999

Объем вкладов физических лиц

140591

14061

5484

12060

9472

310

181979

Ст-ть обращ. на рынке долговых обязательств

10129

9302

4739

6223

5443

179

36014

Всего активов

520861

251863

140873

131936

88543

4989

1139065

9

<img src="/cache/referats/3631/image001.gif" v:shapes="_x0000_s1046" " v:dpi=«96»>

<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; letter-spacing:-1.0pt;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">

Снижение уровня доверия как к банковской системе в целом, так и котдельным банкам привело к замораживанию операций на межбанковском кредитномрынке, невозможности рационального перераспределения денежных ресурсов вфинансовом секторе экономики, а также к масштабному переходу клиентов наобслуживание из одних банков в другие. За август объем привлеченныхмежбанковских кредитов и депозитов снизился в рублях на 6,1 млрд. рублей, илина 35,6%, в валюте – на 230 млн. долл., или на 9,5%.

Ситуация в банковской системе также усугубилась оттоком средствнаселения из банков в условиях фактической девальвации рубля и роста недоверияк банкам, что выразилось в сокращении величины вкладов населения в рублях на6,5 млрд. рублей и на 0,9 млрд. долл. в валюте.

В результате действия всех факторов банковская система стала испытыватьдефицит ликвидности.

В общем количестве действующих банков резко (с 36% на 1.08.98 до 42,5%на 1.09.98.) повысился удельный вес финансово неустойчивых банков, а доляактивов, приходящаяся на эту группу банков, выросла с 12% на 1.08.98 до 43,7%на 1.09.98 совокупных активов банковской системы. Произошло также значительноеснижение количества финанс