Реферат: Учет основных средств 35

--PAGE_BREAK--


Бухгалтер  ________       Г.Ф.Цветкова

                     подпись       расшифровка подписи
2.2 Оформление журнала регистрации хозяйственных операций
Задание:

На основании хозяйственных операций, представленных в таблице 2, определить корреспондирующие счета в журнале регистрации хозяйственных операций и рассчитать необходимые суммы.

Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций за январь   2010г



№ п/п

Дата

Наименование документа и содержание хозяйственных операций

Сумма,

руб

Корреспонд.счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

1

10.01

Счет – фактура № 19

Поступила карамелештампующая машина от завода «ФЭНТО»:

— стоимость приобретения;


1102400


08


60

— начислен НДС (18%);

198432

19/1

60

— затраты транспортного цеха по доставке карамелештампующей машины;

8160

08

23

— зарплата работникам по доставке карамелештампующей машины;

14240

08

70

— единый социальный налог по заработной плате работников доставивших карамелештемпующую машину (26%);

3702

08

69

Итого

1326934





2

10.01

Акт приемки – передачи основных средств №1

Введена в эксплуатацию карамелештампующая машина по первоначальной стоимости.

1128502

01

08

3

11.01

Платежное поручение № 1

Перечислены денежные средства с расчетного счета по счет — фактуре № 19.

1300832

60

51

4

11.01

Счет № 23

Отражено поступление сахара от ООО «Квард»:

— покупная стоимость;

267680

10/1

60

— налог на добавленную стоимость (10%)

26768

19/1

60

Итого

294448





5

11.01

Выписка из банка с расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности  ООО «Квард».

294448

60

51

6

13.01

Требование № 1

Отпущен орех со склада на производство продукции.

194400

20

10/1

7

15.01

Справка бухгалтерии

Начислена амортизация оборудования,  используемого в основном производстве.

22080

20

02

8

17.01

Приходный кассовый ордер № 19

С расчетного счета в кассу по чеку № 324800 получены денежные средства на командировочные расходы.

27200

50

51


Продолжение таблицы 2



1

2

3

4

5

6


9


17.01

Расходный кассовый ордер № 27

Выдано в подотчет Климову С.Ф. на командировочные расходы.


27200


71


50

10

19.01

Счет- фактура № 46

Отражено поступление варочного котла для производства карамели от завода «РЭНЭС»:







-стоимость поступившего варочного котла для производства карамели;

1136000

08

60

-начислен НДС (18%);

204480

19/1

60

-расходы по доставке варочного котла для производства карамели сторонней организацией;

7680

08

60

— заработная плата работникам по установке варочного котла для производства карамели;

11520

08

70

-единый социальный налог по заработной плате работников, установивших варочный котел для производства карамели (26%);

2995

08

69

Итого

1362675





11

19.01

Акт приемки – передачи основных средств № 2

Введен в эксплуатацию варочный котел для производства карамели по первоначальной стоимости.

1158195

01

08

12

19.01

Платежное поручение № 2

Перечислены денежные средства с расчетного счета по счет — фактуре № 46

1340480

60

51

13

22.01

Авансовый отчет № 67

Отнесены командировочные расходы Климова С.Ф. на затраты административно- управленческого аппарата.

33600

26

71

14

23.01

Расходный кассовый ордер № 17

Выдан перерасход подотчетных сумм Климову С.Ф.

6400

71

50

15

25.01

Осуществлен демонтаж раскаточного конвейера для производства печенья:

— списана первоначальная стоимость;

560000

01/1

01

— списана амортизация;

496000

02

01/1

— списана остаточная стоимость;

64000

91/2

01/1

— начислена заработная плата рабочим за разработку раскаточного конвейера для производства печенья;

11040

91/2

70

— начислен единый социальный налог по заработной плате рабочих, производящих разработку раскаточного конвейера для производства печенья (26%);

2870

91/2

69

— оприходованы пригодные запасные части для производства печенья;

17280

10

91/1

Продолжение таблицы 2



1

2

3

4

5

6





— определен финансовый результат от демонтажа раскаточного конвейера для производства печенья;

60630

99

91/1

Итого







16

26.01

Справка бухгалтерии

Принята к зачету сумма налога на добавленную стоимость.

429680

68

19/1

17

27.01

Справка бухгалтерии

Оприходованы кондитерские изделия из основного производства.

281600

43

20

18

27.01


Счет № 95

Осуществлена продажа кондитерских изделий ЗАО «Квант»:

-предъявлен к оплате счет покупателю за реализованную продукцию, в том числе НДС;

552000

62

90/1

— отражен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции (18%);

84203

90/3

68

— списана производственная себестоимость кондитерских изделий;

254400

90/2

43

— отражены расходы транспортной организации за доставку готовой продукции покупателю;

4800

44

60

— включены затраты на доставку готовой продукции покупателю;

4800

90/6

44

-определен финансовый результат от продажи кондитерских изделий.

208596

90/9

99

Итого







19

27.01

Выписка из банка с расчетного счета

Зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Квант».

260800

51

62

20

27.01

Расчетная ведомость № 1

Начислена заработная плата рабочим за производство продукции.

444800

20

70

21

27.01

Ведомость начисления единого социального налога

Начислен единый социальный налог по заработной плате рабочих, производивших продукцию (26%).

115648

20

69

22

28.01

Приходный кассовый ордер № 15

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы по чеку № 56321.

409600

50

51

23

31.01

Расходный кассовый ордер № 23

Выдана заработная плата работникам по платежной ведомости № 1.

376000

70

50













Продолжение таблицы 2



1

2

3

4

5

6



24



31.01



Справка бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на затраты по изготовлению продукции.

33600

20

26

25

31.01

Справка бухгалтерии

Начислен налог на прибыль организаций.

29593

99

68

26

31.01

Справка бухгалтерии

Определен финансовый результат отчетного периода.

118374

99

84

Всего

13337709







Бухгалтер  _______      _    продолжение
--PAGE_BREAK--