Реферат: Учет на предприятии малого бизнеса 2

--PAGE_BREAK--
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

Таблица 5.1

№ п/п

Дата

Отгружено

Оплачено/

Возвращено

                        

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

-

-

6

27.01

1 064 000



1 064 000

-

-

7

29.01



1 456 000

-

392 000

1 456 000

13

05.02

392 000



-

-

-

21

18.02

1 400 000



1 400 000

-

-

23

22.02



1 400 000

-

-

1 400 000

30

05.03

840 000



840 000

-

-

31

09.03



840 000

-

-

840 000

38

18.03

1 400 000



1 400 000

-

-

Итого

5 096 000

3 696 000

1 400 000

-

3 696 000



Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

Таблица 5.2

№ п/п

Дата

Отгружено

Оплачено/

Возвращено

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

-

-

12

04.02



760 000

-

760 000

760 000

15

06.02

1 900 000



1 140 000

-

-

20

15.02



1 140 000

-

-

1 140 000

22

20.02



1 140 000

-

1 140 000

1 140 000

25

27.02

2 280 000



1 140 000

-

-

29

03.02



1 140 000

-

-

1 140 000

41

27.03



1 520 000

-

1 520 000

1 520 000

43

28.03

1 520 000



-

-

-

Итого

5 700 000

5 700 000

-

-

5 700 000



Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления  денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Поэтому в состав доходов включаем все поступившие в организацию денежные средства.
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

Таблица 6.1

№ п/п

Дата

Оплачено/

возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

-

-

3

11.01

2 800 000



2 800 000

-

-

4

13.01



2 800 000

-

-

-

36

15.03

1 400 000



1 400 000

-

-

37

17.03



2 800 000

-

1 400 000

-

42

28.03

1 400 000



-

-

-

Итого

5 600 000

5 600 000

-

-

-



Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

Таблица 6.2

№ п/п

Дата

Оплачено/

возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х года

-

-

-

11

03.02

3 720 000



3 720 000

-

-

14

05.02



3 720 000

-

-

-

40

26.03



3 720 000

-

3 720 000

-

Итого

3 720 000

7 440 000

-

3 720 000

-



Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

-       Затраты должны быть осуществлены;

-       Затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.




Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

Таблица 7.1

№ п/п

Дата

Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Остаток на 1 января 200Х года

4

13.01

1400

2 800

1400

2 800









1400

2 800

6

27.01









380

760





1020

2 040

7

29.01













380

760

1020

2 040

13

05.02









140

280

140

280

880

1 760

21

18.02









500

1 000





380

760

23

22.02













500

1 000

380

760

30

05.03









300

600





80

160

31

09.03













300

600

80

160

37

17.03

1400

2 800

700

1 400









1480

2 900

38

18.03









500

1 000





980

1 960

42

28.03





700

1 400









980

1 960

Итого

2800

5 600

2 800

5 600

1820

3 640

1320

2 640

980

1 960


    продолжение
--PAGE_BREAK--
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

Таблица 7.2

№ п/п

Дата

Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

Кол-во, шт.

Сум-ма, т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Остаток на 1 января 200Х года

14

05.02

1200

3 720

1200

3 720









1200

3 720

15

06.02









500

1 550

200

620

700

2 170

20

15.02













300

930

700

2 170

25

27.02









600

1 860

300

930

100

310

29

03.03













300

930

100

310

40

26.03

1200

3 720













1300

4 030

43

28.03









400

1 240

400

1 240

900

2 790

Итого

2400

7 440

1200

3 720

1500

4 650

1 500

4 650

900

2 790



В таблицах 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение.
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения  (сумки)

Таблица 8.1

№ п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Остаток на 1 января 200Х года

4

13.01

1400

2 800





1400

2 800



7

29.01





380

760

1020

2 040

760 000

13

05.02





140

280

880

1760

280 000

23

22.02





500

1 000

380

760

1 000 000

31

09.03





300

600

80

160

600 000

37

17.03

700

1 400





780

1 560



42

28.03

700

1 400





1480

2 960



Итого

2800

5 600

1320

2 640

1480

2 960

2 640 000



Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

Таблица 8.2

№ п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

Кол-во, шт.

Сумма, т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Остаток на 1 января 200Х года

14

05.02

1200

3 720





1200

3 720



15

06.02





200

620

1000

3 100

620 000

20

15.02





300

930

700

2 170

930 000

25

27.02





300

930

400

1 240

930 000

29

03.03





300

930

100

310

930 000

43

28.03





400

1 240

-300

-930

310 000

Итого

1200

3 720

1500

4 660

-300

-930

3 720 000
    продолжение
--PAGE_BREAK--