Реферат: Аудит налогообложения НДС

--PAGE_BREAK--Проверяемая организация                                ООО «ТД «Канон» Период аудита                                                   1.02.2004 – 14.02.2004 г. Количество человеко-часов                               288 человеко-часов
Таблица 3
Программа проведения аудита налогообложения НДС в ООО «ТД «Канон»
Перечень аудиторских процедур

Период проведения

Рабочие документы аудитора

Примечание

1 Изучить учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета

1.02.04-2.02.04

Записи об изучении и  оценке системы бухгалтерского учета, схемы документооборота



2 При проверке операций по отгрузке готовой продукции (работ, услуг,  сопоставить даты складской расходной накладной и пропуска на вынос (вывоз) продукции и материальных ценностей. При выявлении расхождении дат необходимо сличать период отражения операций по отгрузке продукции в учетном регистре и дату оплаты отгруженной продукции по выписке банка и платежному требованию или расходному кассовому ордеру. На обнаруженные расхождения сделать перерасчет выручки от фактической реализации продукции и определяют размер скрытой от налогообложения прибыли.

3.02.04





Обратить внимание на правильность отражения в учетных регистрах операций, связанных с реализацией продукции подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств.

3 — Проследить движение материалов и готовой продукции по датам.                

Сопоставить данные накладных на отпуск продукции с сведениями об оплате.

— Изучить правильность корреспонденции счетов по отгрузке и реализации продукции.

03.02.04-07.02.04

Копии ошибочно выписанных документов; таблицы, обобщающие сведения о несоответствии данных первичных документов и учетных регистров.

Изучению подлежат реестры, справки и прилагаемые к ним документы, товарно-транспортная накладная, приказы на отгрузку, документы об отпуске продукции покупателю.

4 В соответствии с выбранным методом определения выручки от реализации проанализировать данные ведомости №16 и ж/о №11.

07.02.04

Документы, свидетельствующие об ошибках в ведомостях и журналах-ордерах



5 Сверить сводные данные по журналу-ордеру №11 и суммы по ведомости №16, а также данные по Главной книге с данными журнала №11.

08.02.04





6 Сверить данные аналитического учета с данными синтетического: по ведомости №16 «Движение готовых изделий, реализованной продукции и материальных ценностей», по ж/о №11, по кредиту счета  90, 62, с данными, отраженными в Главной книге, балансе, Форме №2.

09.02.04

Документы, свидетельствующие об анализе хозяйственных операций и остатков по счетам бухгалтерского учета.



Продолжение таблицы 3
7 Для проверки фактической выручки от реализации продукции сверяют данные по строке 010 с данными Главной книге счета 90. Общая сумма расхождения должна составить сумму НДС. 

10.02.04

Таблица, отражающая суммы выручки от реализации, НДС, прибыли по данным Главной книги и Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

В случае выявленных ошибок и несоответствий выяснить их причину.

8 Составление отчета и информирование клиента о найденных ошибках

12.02.0413.02.04





9 Составление клиенту аудиторского заключения

14.02.04






    продолжение
--PAGE_BREAK--