Реферат: Анализ финансовых результатов деятельности растениеводства в ОАО Агрокубань

--PAGE_BREAK--
В ОАО «Агрокубань»  в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась реализация следующих видов сельскохозяйственных культур: сахарной свеклы — на 87,7 %; подсолнечника — на 60,9 %. Так же наблюдалось снижение реализации следующей продукции: прочей продукции растениеводства — на 55,6 %; зерна — на 4,7%. Общий показатель реализации продукции растениеводства снизился на 13,6 %.

Наибольшую долю в структуре реализованной продукции растениеводства занимает зерно. В 2009 году оно составило 44,7 % от общего количества, что на 4,6 % меньше чем в 2007 году.

Доля сахарной свеклы в структуре реализованной продукции в 2009 году составила 9,8 %, что на 11,5 % меньше чем в 2007 году.

Доля подсолнечника в структуре реализованной продукции растениеводства в 2009 году составила 4,5 %, что на 3,8 % меньше чем в 2007 году.

3. Анализ финансовых результатов от реализации продукции растениеводства в ОАО «Агрокубань»
Рассмотрим динамику денежной выручки от реализации продукции растениеводства в расчете на <metricconverter productid=«1 га» w:st=«on»>1 га сельскохозяйственных угодий, показанные в таблице 6.

За период с 2006 по 2009 год выручка от реализации продукции растениеводства в расчете на <metricconverter productid=«1 га» w:st=«on»>1 га сельскохозяйственных угодий составила в среднем 15,0 тыс. руб. в год. Анализ базисных показателей позволил выявить, что снижения выручки не наблюдалось. Наибольшее увеличение выручки от реализации продукции растениеводства на <metricconverter productid=«1 га» w:st=«on»>1 га с/х. угодий наблюдалось в 2009 году по сравнению с 2005 годом и составило 8,4 тыс. руб. или 82,3 %. Анализ цепных показателей позволил выявить, что снижения рассматриваемого показателя не наблюдалось. Наибольшее увеличение наблюдалось в 2007 году по сравнению с 2006 годом и составило 3,6 тыс. руб. или 28,5 %.

В ОАО «Агрокубань»  в период с 2005 по 2009 год наблюдается тенденция к увеличению выручки от реализации продукции растениеводства в расчете на <metricconverter productid=«1 га» w:st=«on»>1 га с.-х. угодий в среднем на 2,1 тыс. руб. или 16,2 % в год. Значение 1 % прироста составило в среднем 0,1 тыс. руб.
Таблица 6 — Анализ динамики денежной выручки от реализации продукции растениеводства в расчете на <metricconverter productid=«1 га» w:st=«on»>1 га сельскохозяйственных угодий

Показатели

Обозначение

2005

2006

2007

2008

2009

Среднее значение

Приходится денежной выручки на <metricconverter productid=«1 га» w:st=«on»>1 га с.-х. угодий, тыс.руб.

 Y

10,2

12,6

16,2

17,4

18,6

15,0

Абсолютный прирост, тыс.руб.

А<img width=«11» height=«24» src=«ref-2_1294002931-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">



2,4

6,0

7,2

8,4

2,1

А<img width=«11» height=«25» src=«ref-2_1294003010-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">



2,4

3,6

1,2

1,2

Коэффициент роста

К<img width=«11» height=«24» src=«ref-2_1294002931-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">



1,235

1,588

1,706

1,823

1,162

К<img width=«11» height=«25» src=«ref-2_1294003010-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">



1,235

1,285

1,074

1,069

Темп роста, %

 Тр<img width=«11» height=«24» src=«ref-2_1294002931-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043"><img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1294003326-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">



123,5

158,8

170,6

182,3

116,2

Тр<img width=«11» height=«25» src=«ref-2_1294003010-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">



123,5

128,5

107,4

106,9

Темп прироста, %

Тпр<img width=«11» height=«24» src=«ref-2_1294002931-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">



23,5

58,8

70,6

82,3

16,2

Тпр<img width=«11» height=«25» src=«ref-2_1294003010-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">



23,5

28,5

7,4

6,9

Значение 1 % прироста, тыс.руб.

Зн 1 % пр



0,102

0,126

0,162

0,174

0,130


Аналитическое выравнивание — наиболее эффективный метод. Он состоит в подборе для данного ряда динамики, в динамике выражая основные черты фактической динамики. При этом применяется метод наименьших квадратов, при котором сумма квадратов отклонений теоретического и фактического уравнений минимальна[21; с.67].
<img width=«31» height=«27» src=«ref-2_1294003636-187.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">(<img width=«39» height=«25» src=«ref-2_1294003823-136.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049"> — <img width=«42» height=«25» src=«ref-2_1294003959-135.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">)<img width=«11» height=«20» src=«ref-2_1294004094-79.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051"> → <img width=«31» height=«17» src=«ref-2_1294004173-108.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052"> (5)
Для упрощения параметров тренда ряда динамики <img width=«9» height=«16» src=«ref-2_1294004281-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053"> придают такие числовые значения, чтобы их сумма была равна 0.
<img width=«36» height=«19» src=«ref-2_1294004362-117.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">/<img width=«13» height=«15» src=«ref-2_1294004479-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055"><img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1294003326-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056"> (6)
<img width=«61» height=«27» src=«ref-2_1294004636-253.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">/<img width=«37» height=«27» src=«ref-2_1294004889-217.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">, (7)
где <img width=«9» height=«16» src=«ref-2_1294004281-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">- порядковый номер ввода;

<img width=«13» height=«15» src=«ref-2_1294005187-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">- свободный член уравнения;

<img width=«13» height=«19» src=«ref-2_1294005271-88.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">- параметр тренда, который показывает на сколько в среднем изменился <img width=«15» height=«17» src=«ref-2_1294005359-91.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">при увеличении <img width=«9» height=«16» src=«ref-2_1294004281-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063"> на 1.

Для линейной формы связи уравнение тренда имеет вид:
<img width=«61» height=«32» src=«ref-2_1294005531-173.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">, (8)
Выявим тенденцию динамики выручки от реализации продукции растениеводства, приходящейся на 1 чел.-ч в хозяйстве методом аналитического выравнивания с помощью данных таблицы 7.
Таблица 7 — Вспомогательная таблица для метода аналитического выравнивания

Годы

Выручка от реализации в расчете на 1 чел.-ч

Порядковый номер

Произведение признаков

Квадрат порядкового номера года

Теоретический уровень изучаемого показателя

<img width=«16» height=«24» src=«ref-2_1294005704-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">

<img width=«9» height=«16» src=«ref-2_1294004281-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">

<img width=«16» height=«24» src=«ref-2_1294005882-98.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">

<img width=«16» height=«21» src=«ref-2_1294005980-96.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">

<img width=«71» height=«24» src=«ref-2_1294006076-164.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">

2005

364,7

-2

-729,4

4

329,3

2006

497,3

-1

-497,3

1

542,7

2007

759,7







756,3

2008

957,6

1

957,6

1

969,8

2009

1202,1

2

2404,2

4

1183,3

Итого

3781,4



2135,1

10

3781,4



<img width=«27» height=«15» src=«ref-2_1294006240-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">3781,4/5=756,3, <img width=«25» height=«19» src=«ref-2_1294006337-102.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">2135,1/10=213,5, <img width=«31» height=«24» src=«ref-2_1294006439-112.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">756,3+213,5<img width=«9» height=«16» src=«ref-2_1294004281-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">

В период с 2005 по 2009 год выручка от реализации продукции растениеводства, приходящейся на 1 чел.-ч в хозяйстве в среднем составила 756,3 тыс. руб. Наблюдается тенденция к повышению выручки в среднем на 213,5 тыс. руб.

Проведем анализ издержек производства в ОАО «Агрокубань» методом индексного анализа, пользуясь данными таблицы 8.
Таблица 8 — Вспомогательная таблица для индексного анализа издержек производства в ОАО «Агрокубань»

Вид продукции

Произведено, ц

Себестоимость 1 ц, руб

Издержки производства, тыс. руб

Индивидуальный индекс себестоимости

2007

2009

2007

2009

2007

2009

Условное значение

<img width=«19» height=«24» src=«ref-2_1294006632-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">

<img width=«17» height=«23» src=«ref-2_1294006729-96.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075">

<img width=«17» height=«24» src=«ref-2_1294006825-94.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076">

<img width=«16» height=«23» src=«ref-2_1294006919-92.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077">

<img width=«19» height=«24» src=«ref-2_1294006632-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078"><img width=«17» height=«24» src=«ref-2_1294006825-94.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079">

<img width=«17» height=«23» src=«ref-2_1294006729-96.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080"><img width=«16» height=«23» src=«ref-2_1294006919-92.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">

<img width=«17» height=«23» src=«ref-2_1294006729-96.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082"><img width=«17» height=«24» src=«ref-2_1294006825-94.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083">

<img width=«51» height=«47» src=«ref-2_1294007580-171.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084">

Зерно

243334

310842

262

305

63754

94807

81441

1,16

Подсолнечник

26805

21751

419

574

11231

12485

9114

1,37

 Свекла

625168

612801

87

73

54390

44734

53314

0,84

Итого

895307

945394

768

952

129375

152026

143869

3,37
    продолжение
--PAGE_BREAK--


<img width=«92» height=«51» src=«ref-2_1294007751-440.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085">, (9)

<img width=«36» height=«25» src=«ref-2_1294008191-120.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086"><img width=«67» height=«41» src=«ref-2_1294008311-263.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087"> 1,178 или 117,8 %;

<img width=«88» height=«51» src=«ref-2_1294008574-436.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">, (10)

<img width=«99» height=«41» src=«ref-2_1294009010-312.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089">1,114 или 111,4 %;

<img width=«85» height=«51» src=«ref-2_1294009322-433.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">, (11)

<img width=«99» height=«41» src=«ref-2_1294009755-311.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">1,058 или 105,8 %.
Проверка:
<img width=«87» height=«36» src=«ref-2_1294010066-330.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1029"> (12)
<img width=«127» height=«25» src=«ref-2_1294010396-253.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">1,178 или 117,8 %;

<img width=«166» height=«27» src=«ref-2_1294010649-430.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1030"> (13)

<img width=«168» height=«21» src=«ref-2_1294011079-294.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">23072 тыс. руб.;

<img width=«160» height=«27» src=«ref-2_1294011373-428.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1031"> (14)

<img width=«161» height=«21» src=«ref-2_1294011801-291.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094">14689 тыс. руб.;

<img width=«149» height=«27» src=«ref-2_1294012092-415.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095"> (15)

<img width=«159» height=«19» src=«ref-2_1294012507-273.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096">8383 тыс. руб.
Проверка:
<img width=«101» height=«21» src=«ref-2_1294012780-210.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097"> (16)

<img width=«43» height=«21» src=«ref-2_1294012990-132.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098">14689 + 8383 = 23072 тыс. руб.
В ОАО «Агрокубань»  в 2009 году по сравнению с 2007 годом, себестоимость 1 ц подсолнечника увеличилась на 37 %; себестоимость 1 ц зерна — на 16 %; а себестоимость 1 ц сахарной свеклы уменьшилась на 16 %.

В данном хозяйстве в 2009 году по сравнению с 2007 годом, издержки производства продукции растениеводства увеличились на 17,8 % или на 23072 тыс. руб.

Увеличение количества производимой продукции на 11,4 %, привело к увеличению издержек производства на 14689 тыс. руб.

Увеличение себестоимости на 5,8 %, привело к увеличению издержек производства на 8383 тыс. руб.

Проведем анализ выручки от реализации продукции растениеводства в ОАО «Агрокубань», пользуясь данными таблицы 9.
Таблица 9 — Вспомогательная таблица для индексного анализа выручки от реализации продукции в ОАО «Агрокубань»

Вид продукции

Количество реализованной продукции, ц

Цена реализации 1 ц, руб

Выручка от реализации, тыс. руб

Индивидуальный индекс физического объема

Индивидуальный индекс цен

2007

2009

2007

2009

2007

2009

условная

<img width=«19» height=«22» src=«ref-2_1294013122-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">

<img width=«17» height=«23» src=«ref-2_1294006729-96.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">

<img width=«20» height=«24» src=«ref-2_1294013315-100.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">

<img width=«19» height=«23» src=«ref-2_1294013415-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">

<img width=«19» height=«22» src=«ref-2_1294013122-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103"><img width=«20» height=«24» src=«ref-2_1294013315-100.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">

<img width=«17» height=«23» src=«ref-2_1294006729-96.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105"><img width=«19» height=«23» src=«ref-2_1294013415-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106">

<img width=«17» height=«23» src=«ref-2_1294006729-96.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107"><img width=«20» height=«24» src=«ref-2_1294013315-100.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108">

<img width=«52» height=«47» src=«ref-2_1294014098-187.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">

<img width=«49» height=«42» src=«ref-2_1294014285-245.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110">

Зерно

249365

183545

357

509

89066

93486

65525

0,74

1,43

Подсолнечник

29652

11633

514

815

15253

4980

5979

0,39

1,59

Сахарная свекла

415311

207921

92

98

38428

20476

19128

0,50

1,07

Итого

-

-

-

-

142747

123442

90632

-

-



<img width=«96» height=«51» src=«ref-2_1294014530-458.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111">, (17)

<img width=«104» height=«41» src=«ref-2_1294014988-315.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">0,865 или 86,5 %;

<img width=«91» height=«51» src=«ref-2_1294015303-443.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">, (18)

<img width=«100» height=«41» src=«ref-2_1294015746-299.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">1,362 или 136,2 %;

<img width=«91» height=«51» src=«ref-2_1294016045-455.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">, (19)

<img width=«85» height=«41» src=«ref-2_1294016500-291.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">= 0,635 или 63,5 %.
Проверка:

<img width=«71» height=«25» src=«ref-2_1294016791-171.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117">, (20)

<img width=«39» height=«25» src=«ref-2_1294016962-124.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118"><img width=«96» height=«19» src=«ref-2_1294017086-191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119">0,865 или 86,5 %;

<img width=«160» height=«27» src=«ref-2_1294017277-444.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120">, (21)

<img width=«44» height=«21» src=«ref-2_1294017721-139.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121">123442 — 142747 = -19305 тыс. руб.;

<img width=«151» height=«27» src=«ref-2_1294017860-427.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122">, (22)

<img width=«36» height=«21» src=«ref-2_1294018287-123.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123">123442 — 90632 = 32810 тыс. руб.;

<img width=«153» height=«27» src=«ref-2_1294018410-435.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124">, (23)

<img width=«36» height=«21» src=«ref-2_1294018845-122.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125">90632 — 142747 = -52115 тыс. руб.
Проверка:
<img width=«100» height=«21» src=«ref-2_1294018967-215.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126">, (24)

<img width=«44» height=«21» src=«ref-2_1294017721-139.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127">32810 — 52115 = -19305 тыс. руб.
В ОАО «Агрокубань»  в 2009 году по сравнению с 2007 годом количество реализованного подсолнечника уменьшилось на 61 %; сахарной свеклы — на 50 %; зерна — на 26 %.

В 2009 году по сравнению с 2007 годом в ОАО ОАО «Агрокубань» средние цены реализации подсолнечника увеличились на 59 %; зерна — на 43 %; сахарной свеклы — на 7 %. В 2009 году по сравнению с 2007 годом выручка от реализации продукции растениеводства в ОАО «Агрокубань»  уменьшилась на 13,5 % или на 19305 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы:

— увеличение цен реализации продукции привело к увеличению стоимости товарооборота на 36,2 % или на 32810 тыс. руб.

— уменьшение количества реализованной продукции привело к уменьшению стоимости товарооборота на 36,5 % или на 52115 тыс. руб.

Абсолютное изменение величины прибыли (убытка) от реализации продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным:
<img width=«97» height=«24» src=«ref-2_1294019321-198.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">, (25)
где <img width=«23» height=«24» src=«ref-2_1294019519-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">- прибыль базисного года <img width=«128» height=«27» src=«ref-2_1294019626-471.coolpic» v:shapes="_x0000_i1130">, (26)

<img width=«20» height=«24» src=«ref-2_1294020097-103.coolpic» v:shapes="_x0000_i1131">  — прибыль отчетного года <img width=«121» height=«27» src=«ref-2_1294020200-466.coolpic» v:shapes="_x0000_i1132">; (27)

в том числе за счет изменения:

— цен
<img width=«164» height=«27» src=«ref-2_1294020666-449.coolpic» v:shapes="_x0000_i1133">; (28)
— себестоимости
<img width=«159» height=«27» src=«ref-2_1294021115-430.coolpic» v:shapes="_x0000_i1134">; (29)
— объема продаж
<img width=«181» height=«56» src=«ref-2_1294021545-769.coolpic» v:shapes="_x0000_i1135">; (30)
— структуры реализованной продукции
<img width=«256» height=«53» src=«ref-2_1294022314-860.coolpic» v:shapes="_x0000_i1136">, (31)


<img width=«160» height=«27» src=«ref-2_1294023174-443.coolpic» v:shapes="_x0000_i1137">, (32)
Общее изменение прибыли за счет изучаемых факторов:
<img width=«219» height=«25» src=«ref-2_1294023617-377.coolpic» v:shapes="_x0000_i1138">, (33)
Относительным показателем, характеризующим прибыльность работы предприятия, является рентабельность.

Проведем расчеты:
<img width=«41» height=«17» src=«ref-2_1294023994-123.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139">45444-28583= 16861 т. р.

<img width=«39» height=«24» src=«ref-2_1294024117-124.coolpic» v:shapes="_x0000_i1140">142472-113889=28583 т. р.

<img width=«37» height=«23» src=«ref-2_1294024241-120.coolpic» v:shapes="_x0000_i1141">123280-77836=45444 т. р.

<img width=«49» height=«23» src=«ref-2_1294024361-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1142">123280-90632=32648 т. р.

<img width=«47» height=«23» src=«ref-2_1294024503-139.coolpic» v:shapes="_x0000_i1143">71051-77836= -6785 т. р.

<img width=«53» height=«25» src=«ref-2_1294024642-154.coolpic» v:shapes="_x0000_i1144">[(90632/142472)-1]·28583=[-10400,2]=10400,2 т. р.

<img width=«47» height=«25» src=«ref-2_1294024796-138.coolpic» v:shapes="_x0000_i1145">90632-71051=19581 т. р.

<img width=«59» height=«25» src=«ref-2_1294024934-158.coolpic» v:shapes="_x0000_i1146">(<img width=«111» height=«41» src=«ref-2_1294025092-389.coolpic» v:shapes="_x0000_i1147">)·90632=1359,5 т. р.

<img width=«41» height=«17» src=«ref-2_1294023994-123.coolpic» v:shapes="_x0000_i1148">32648+(-6785)+(-10400,2)+1359,5=16822 т. р.
Увеличение прибыли от реализации продукции растениеводства в 2009 году по сравнению с 2007 годом составило 16861 т. р. На это повлияли следующие факторы:

— общее увеличение цен оказало положительное влияние на изменение прибыли, прибыль за счет изменения цен увеличилась на 32648 т. р.;

— общее увеличение себестоимости продукции привело к уменьшению прибыли на 6785 т. р.;

-общее увеличение объема продаж положительно отразилось на изменении прибыли, прибыль в результате повысилась на 10400,2 т. р.

— доля рентабельных культур в структуре реализованной продукции растениеводства увеличилась, что положительно повлияло на изменение прибыли, увеличение прибыли составило 1359,5 т. р.


--PAGE_BREAK--