Реферат: Бухоблік та аудит в сучасних умовах господарювання на Черкаському МППЗТ

--PAGE_BREAK--


1 — постачальник відвантажив продукцію, надав послуги, виконав роботу;

2 — постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію, роботи, послуги;

3 — покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення;

4 — банк покупця списує з його рахунку кошти;

5 — банк покупця повідомляє покупця — власника рахунку про списання коштів;

6 — банк покупця передає електронним зв«язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку-постачальника;

7 — банк постачальника зараховує кошти на розрахунковий рахунок постачальника;

8 — банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою банку

Рис. 1.2. Розрахунок платіжним дорученням

При рівномірних і постійних поставках товарів та наданні послуг розрахунки між постачальниками і покупцями можуть здійснюватися дорученнями, періодичним перерахуванням коштів у строки і в розмірах, які обумовлені в договорах. Останній платіж за договором, як правило, має враховувати взаємну заборгованість між постачальником і покугщем.При розрахунках платіжними дорученнями скорочується час здійснення і документообіг операції.











--PAGE_BREAK--


1 — покупець доручає банку, що його обслуговує, відкрити акредитив,

2 — банк покупця відкриває акредитив;

3 — банк покупця сповіщає покупця про відкриття акредитиву;

4 — банк покупця повідомляє банк постачальника про відкриття акредитиву;

5 — банк постачальника сповіщає постачальника про відкриття акредитиву;

6 — відвантаження товару;

7 — покупець повідомляє банк про виконання умови акредитиву;

8 — банк покупця переказує банку постачальника суму коштів з акредитиву;







--PAGE_BREAK--
<img width=«218» height=«135» src=«ref-1_187244394-4157.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">















--PAGE_BREAK--311 «Розрахунковий рахунок».Це активний бухгалтерський рахунок, на дебеті якого відображують будь-які надходження грошей на розрахунковий рахунок, а на кредиті — перерахуваннят і виплати готівки з розрахункового рахунку.Дебетове сальдо відображує залишок грошових коштів  на розрахунковому рахунку  на даний момент часу.Кредитового сальдо по рахунку № 311, як і по будь-якому активному рахунку, бути не може.

Операції по рахунку № 311 «Розрахунковий рахунок» відображують на підставі перевірених виписок банку і грошових документів, прикладених до них.Якщо в виписках банку виявляються операції, помилково проведені по розрахунковому рахунку підприємства, то вони відображуються на рахунку № 311 відповідно на дебеті або кредиті в кореспонденції з рахунком № 374 «Розрахунки по претензіях».

Про помилки письмово сповіщають установу банку і вимагають їх виправлення.Помилки, допущені в операціях по розрахунковому або інших рахунках в банку, необхідно вчасно виявити і слідкувати за їх обов«язковим і точним виправленням установою банку.Не виявленні або не виправлені помилки тягнуть за собою збитки рідприємства.На рахунку № 311



















--PAGE_BREAK--













    продолжение
--PAGE_BREAK--
















    продолжение
--PAGE_BREAK--
Основнізасоби     59220   56763      85,2      7.9,8     -2457 ra
ін.позаобор. активи Запаси і

1198  2409 Затрати

Грошові 9107        11944 Кошти,

розрахунки та інші активи:

-розрах.зДт 8649   11776

-грош.кошти 458  168

ПАСИВ

Джер. власних 64802         65325

та прирівн. до

них коштів

Довгострокові

пасиви

Розрах.та

ін.коротеостр. 4723             5791

Пасиви

1.7

БАЛАНС

69525   71116     100%     100%    +1591

r2.3    +100%
















--PAGE_BREAK--V

балансу питома вага робочого капіталу протягом року зросла на 4%, і на кінець року складає 12%.

Табл.2.3.

АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ЧМППЗТ за 1998-1999pp.

№пп

Показники

На поч.р.

На кін.р.

Відхи­лення

Теор. випр. велич.

Показники ліквідності (короткострокової платоспроможності)

1

Робочий капітал

558,2

856,2

298,0

-

2

Маневреність робочого капіталу, %

21,00

28,00

7,00


4

Коефіцієнт абсолютної Ліквідності

1,00

0,03

-0,07

0,2-0,25

5

Коефіцієнт швидкої Ліквідності

1,93

2,06

+0,13

0,7-0,8

6

Коефіцієнт Покриття

2,18

2,48

+0,3

2,0-2,5

Показники довгострокової платоспроможності

7

Співвідношення робочого і загального

капіталу, %

8

12

+4


8

Коефіцієнт Автономії

0,07

0,09

+0,02

Доі

9

Коефіцієнт власного Капіталу

0,93

0,92

-0,01










--PAGE_BREAK--