Реферат: Бухгалтерский учёт 26

--PAGE_BREAK--

Продолжение таблицы 1


1

2

3

69

69-1

69-2

69-2-1

69-2-2

69-2-3

69-3

69-3-1

69-3-2

69-11

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Расчеты по социальному страхованию

Расчеты по пенсионному обеспечению

Расчеты с федеральным бюджетом

Расчеты со страховым пенсионным фондом

Расчеты с накопительным пенсионным фондом

Расчеты по медицинскому страхованию

Расчеты с ФФОМС

Расчеты с ТФОМС

Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

19 005,48

2 103,66

14 508,00

4 352,40

7 254,00

2 901,60

2 248,74

797,94

1 450,80
145,08

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

72 540,00

80

Уставный капитал

20 000,00

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

946 750,00

90

90-1

90-2

90-3

90-9

Продажи

Выручка

Себестоимость продаж

НДС

Прибыль (убыток) от продаж

-

6 451 290,00

4 373 755,95

984 095,08

1 093 438,97

91

91-1

91-2

91-9

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Прочие расходы

Сальдо прочих доходов и расходов

-

94 257,62

651 010,19

556 752,57

99

Прибыли и убытки

536 686,40



Расшифровки к остаткам по отдельным счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас»» на 01 декабря 2006 года отражены в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.

Таблица 2

Расшифровка к счету 01 «Основные средства»

№ п/п

Наименование ОС

К-во, шт.

Первоначальная стоимость ОС, руб.

Срок полезного использования, мес.

Сумма накопленной амортизации, руб.

1

Помещение цеха

1

557 000,00

960

20 307,30

2

Ткацкий станок

1

52 000,00

96

14 625,00

3

Швейная машина

3



62 700,00



60



37 620,00

4

Компьютер

1

24 300,00

84

4 050,00

5

Легковой автомобиль

1

325 000,00

120

27 083, 30



Итого

7

1 021 000,00

х

103 685,60



Таблица 3

Расшифровка к счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье»

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Кол-во

Сумма, руб.

1

Ткань шерстяная

м

300

32 100,00

2

Ткань льняная

м

2100

165 900,00

3

Молнии

шт.

-

-

4

Пуговицы

шт.

2700

810,00

5

Нитки

катушка

-

-



Итого

х

х

198 810,00



Таблица 4

Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ п/п

ФИО работника

Сумма кредиторской задолженности, руб.

1

Ефимов В.Н.

14 220,40

2

Сафронова О.Е.

9 580,30

3

Литвинова А.П.

11 840,70

4

Краснов И.А.

8 300,00

5

Золотова Н.С.

6 270,00

6

Рябова А.Л.

8 000,00

7

Белова И.О.

7 550,00

8

Пашутин Е.Б.

6 778,60



Итого

72 540,00



Таблица 5

Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п

Наименование контрагента

Сумма кредиторской задолженности, руб.

1

ООО «Макс-Текс»

2 400,00

2

ЗАО «Фрегат»

51 740,00



Итого

54 140,00



Таблица 6

Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п/п

Наименование контрагента

Сумма дебиторской задолженности, руб.

1

ООО «Барабан»

17 800,00

2

ООО «Клондайк»

8 450,00



Итого

26 250,00

Операции, осуществленные ООО «Парнас» за декабрь 2006 года, отражены в таблице 7.


    продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 7

Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Парнас» за декабрь 2006 года



№ п/п

Наименование хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корр. счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Приходный кассовый ордер № 59 от 02 декабря 2006 года

Получено в кассу с текущего валютного счета 1 000 € на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €


36 457,20


50


52-1

2

Расчет бухгалтерии

Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €


3 456,00


52-1


91-1

3

Расходный кассовый ордер № 62 от 02 декабря 2006 года

Выдано под отчет директору Ефимову В.Н. на командировочные расходы 1 000 €.


36 457,20


71


50-2

4

Авансовый отчет (форма № АО-1) кладовщика Краснова И.А. № 27 от 03 декабря 2006 года, товарный чек № 77 ООО «Максим», чек ККА от 03 декабря 2006 года

Приобретен для управленческих нужд копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G. Срок его полезного использования, согласно технической документации, 5 лет

-покупная стоимость копировального аппарата


19 849,00


08


71

5

Приходный кассовый ордер № 60 от 04 декабря 2006 года

Получено в кассу с расчетного счета для погашения задолженности перед подотчетным лицом Красновым И.А.


19 849,00


50-1


51

6

Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года

Погашена задолженность перед подотчетным лицом Красновым И.А. полностью



19 849,00


71


50-1

7

Выписка банка из лицевого счета № 97 от 04 декабря 2006 года, платежное поручение № 155 от 15 декабря 2006 года

Погашен частично долгосрочный кредит банка


200 000,00


67


51



8

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1) № 44 от 09 декабря 2006 года

Введен в эксплуатацию копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G


19 849,00


01-1


08

9

Справка бухгалтерии

Списана на управленческие расходы балансовая стоимость копировального аппарата XEROX M 250-1.8G


19 849,00


26


02

10

Акт инвентаризации наличных денежных средств № 12 от 10 декабря 2006 года

В результате инвентаризации обнаружена недостача наличных денежных средств к кассе


93,00


94


50-1


 Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

11

Приказ руководителя № 47 от 10 декабря 2006 года, справка бухгалтерии

Удержана из заработной платы главного бухгалтера Сафроновой О.Е. сумма обнаруженной недостачи


93,00


70


94

12

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 156 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по состоянию на 01 декабря 2006 года


9 430,00


68-1


51

13

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 157 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по социальному страхованию по состоянию на 01 декабря 2006 года


2 103,66


69-1


51

14

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 158 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед федеральным бюджетом по пенсионному обеспечению по состоянию на 01 декабря 2006 года


4 352,40


69-2-1


51

15

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 159 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 декабря 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на страховую часть трудовой пенсии


7 254,00


69-2-2


51

16

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 160 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на накопительную часть трудовой пенсии


2 901,60


69-2-3


51

17

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 161 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ФФОМС


797,94


69-3-1


51

18

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года

Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ТФОМС


1 450,80


69-3-2


51


Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

20

Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, чек № 29 от 16 декабря 2006 года, приходный кассовый ордер № 61 от 16 декабря 2006 года

Получено в кассу с расчетного счета на выплату задолженности по заработной плате за ноябрь 2006 года


72 540,00


50-1


51

21

Акт приемки готовой продукции на склад № 35 от 18 декабря 2006 года

Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

— 100 курток

— 100 халатов

На декабрь 2006 года установлена плановая себестоимость:

— 1 куртки — 500 руб.

— 1 халата – 350 руб.


50 000,00

35 000,00


43-1

43-2


40-1

40-2

22

Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 63 от 18 декабря 2006 года

Выдана из кассы работникам задолженность по заработной плате за ноябрь 2006 года полностью


72 540,00


70


50-1

23

Авансовый отчет (форма № АО-1) № 28 от 18 декабря 2006 года

Утвержден авансовый отчет директора Ефимова В.Н. по командировке в Италию сроком на 3 дня. Служебное задание выполнено. Сумма подтвержденных расходов составила 950 €. Курс ЦБ РФ 36,3327 руб./ €


34 516,06


26


71

24

Расчет бухгалтерии

Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день утверждения авансового отчета


124,50


91-2


71

25

Счет-фактура № 270 от 18 декабря 2006 года

Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Зарина» за рабочую одежду, всего:

в том числе:

— продажная стоимость 20 курток без НДС

— продажная стоимость 80 халатов без НДС

— НДС 18%

На декабрь 2006 года установлена продажная стоимость без НДС:

— 1 куртки — 700 руб.

— 1 халата – 500 руб.


63 720,00

9 720,00



62-1

90-3


90-1

68-2

26

Расчет бухгалтерии

Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

— 20 курток

— 80 халатов


10 000,00

28000,00


90-2

90-2


43-1

43-2

27

Выписка банка из лицевого счета № 99 от 18 декабря 2006 года

Получены на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Сапфир» в счет оплаты предстоящей поставки товаров, всего:


150 000,00


51


62-2

28

Расчет бухгалтерии

Начислен к уплате в бюджет НДС по ставке 18%   с суммы полученного от ООО «Сапфир» аванса


22 881,36


62-2


68-2


Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

29

Договор займа № 12 от 19 декабря 2006 года

Предоставлен краткосрочный займ ООО «Селена» на 5 месяцев под 18% годовых




60 000,00


58-3



51



30

Приходный кассовый ордер № 61 от 19 декабря 2006 года

Неиспользованную сумму аванса Ефимов В.Н. вернул в кассу организации. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ €


1 817,60


50-2


71

31

Расчет бухгалтерии

Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день внесения остатка неиспользованной валюты в кассу


0,96


71


91-1

32

Объявление на взнос наличными № 55 от 19 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 64 от 19 декабря 2006 года

Остаток иностранной валюты в кассе внесен на текущий валютный счет


1 817,60


52-1


50-2

33

Расчет бухгалтерии

Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ €


2 000,70


91-2


52-1

34

Счет-фактура и акт выполненных работ № 324 от 22 декабря 2006 года ООО «Монтажтехцентр»

Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по ремонту помещения цеха, всего:

в том числе:

— стоимость услуг без НДС

— НДС 18%


8 497,30
7 201,10

1 296,20


25

19


60-1

60-1

35

Счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль», приходный ордер склада № 54 от 23 декабря 2006 года

Акцептован счет-фактура за материалы производственного назначения, принятые по товарной накладной № 227 от 22 декабря 2006 года, всего:

в том числе:

— стоимость материалов без НДС:

·          ткань шерстяная 850 м по цене 112 руб./м

·          ткань льняная 400 м по цене 85 руб./м

·          молнии 500 шт. по цене 10 руб./шт.

·          пуговицы 1 000 шт. по цене 0,20 руб./шт.

·          нитки 146 катушек по цене 8 руб./кат.

— НДС 18%


159 970,24
135 568,00
24 402,24


10-1
19


60-1
60-1

36

Счет-фактура и акт выполненных работ           № 1546 от 25 декабря 2006 года ОАО «Энергоатом»

Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по освещению и отоплению помещения цеха, всего:

в том числе:

— стоимость услуг без НДС

— НДС 18%


10 500,00
8 898,31

1 601,69


25

19


60-1

60-1
    продолжение
--PAGE_BREAK--

Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

37

Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 163 от 25 декабря 2006 года

Оплачен счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль» полностью


159 970,24


60-1


51

38

Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 335 от 25 декабря 2006 года

Получен штраф от организации-перевозчика ООО «Севертрансавто» за нарушение условий перевозки груза

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы штрафа


1 620,00
247,12


51
91-2


91-1
68-2

39

Счет-фактура № 271 от 25 декабря 2006 года

Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Вереск» за ткацкий станок, всего:

— в том числе НДС 18%



46 540,00

7 099,32



62-1

91-2



91-1

68-2

40

Ведомость начисления амортизационных отчислений за декабрь 2006 года

— начислена амортизация помещения цеха

— начислена амортизация ткацкого станка

— начислена амортизация швейных машин

— начислена амортизация компьютера

— начислена амортизация легкового автомобиля


580,21

541,67

1 045

289,28

2 708,33


25

25

25

26

26


02

02

02

02

02

41

Акт на списание основных средств (форма           № ОС-4)

Списан с баланса ткацкий станок по первоначальной стоимости



52 000,00



01-2



01-1

42

Расчет бухгалтерии

Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему ткацкому станку


15 166,67


02


01-2

43

Расчет бухгалтерии

Списана на продажу остаточная стоимость выбывающего ткацкого станка



36 833,33



91-2



01-2

44

Договор дарения б/н от 25 декабря 2006 года, приходный ордер склада № 55 от 23 декабря 2006 года

Получены безвозмездно от физического лица Сомовой М.И. инструменты производственного назначения


540,00


10-2


98-2

45

Требование-накладная № 61 (форма № М-11) от 25 декабря 2006 года

Отпущены в эксплуатацию инструменты производственного назначения, полученные безвозмездно


540,00


25


10-2

46

Расчет бухгалтерии

Определен и признан в составе прочих доходов доход от безвозмездного поступления инструментов производственного назначения


540,00


98-2


91-1

47

Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года

Отпущены со склада материалы на пошив курток, всего:

в том числе:
— ткань шерстяная 1 120 м

— молнии 300 шт.

— нитки 30 катушек



127 219,13
123 979,13

3 000,00

240,00


20-1

20-1

20-1


10-1

10-1

10-1


Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

48

Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года

Отпущены со склада материалы на пошив халатов, всего:

в том числе:
— ткань льняная 2 450 м

— пуговицы 1 500 шт.

— нитки 70 катушек



196 871,46
195 902,00

409,46

560,00


20-2

20-2

20-2


10-1

10-1

10-1

49

Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года

Отпущены на производственные нужды прочие материалы


650,00


25


10-2

50

Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года

Отпущены на нужды управления прочие материалы


270,00


26


10-2

51

Выписка банка из лицевого счета № 101 от 27 декабря 2006 года, платежное поручение № 164 от 25 декабря 2006 года

Погашена задолженность по состоянию на 01 декабря 2006 года перед поставщиком ЗАО «Фрегат» полностью


51 740,00


60-1


51

52

Счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир»

Принят к оплате счет-фактура за исключительное право обладания компьютерной базой данных, всего:

в том числе:

— покупная стоимость исключительного права обладания компьютерной базы данных без НДС

— НДС 18%


45 990,00
38 974,58

7 015,42


08

19


60-1

60-1

53

Счет-фактура № 68 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномонтаж», акт выполненных работ № 59 от 25 декабря 2006 года

Принят к оплате счет-фактура за услуги по установке компьютерной базы данных, всего:

в том числе:

— стоимость установки компьютерной базы данных без НДС

— НДС 18%


1 140,00
966,10

173,90


08

19


60-1

60-1

54

Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 165 от 25 декабря 2006 года

Частично оплачен счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир»


40 000,00


60-1


51

55

Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года

Отпущены прочие материалы на наладку компьютерной базы данных


1 500,00


08


10-2

56

Карточка учета нематериальных активов (форма № НМА-1) № 1 от 29 декабря 2006 года

Поставлено на баланс исключительное право обладания компьютерной базой данных. База данных введена в эксплуатацию


41 440,68


04-1


08

57

Учредительный договор № 1 от 28 декабря 2006 года

Переданы прочие материалы в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» в оценке, согласованной с учредителями


9 900,00


58-2


01-1


Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

58

Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 42 от 28 декабря 2006 года

Списаны с баланса прочие материалы, переданные в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль»


7 000,00


91-2


10-2

59

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС (18%) со стоимости прочих материалов, переданных в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль»


1 260,00


91-2


68-1

60

Договор аренды № 15 от 28 декабря 2006 года

Получено в аренду от ОАО «Каштан» помещение офиса



550 000,00



001



-

61

Счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо»

Принят к оплате счет-фактура ООО «Севермясо» за новогодние продуктовые наборы, предназначенные для продажи работникам ООО «Парнас», всего:

в том числе:

— покупная стоимость 7 наборов без НДС

— НДС 18%


21 000,00
17 796,61

3 203,39


41

19


60-1

60-1

62

Расчет бухгалтерии

Отражен доход от продажи работникам ООО «Парнас» новогодних продуктовых наборов. Стоимость наборов удержана из заработной платы работников


25 200,00


70


91-1

63

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с продажной стоимости новогодних продуктовых наборов



3 844,07



91-2



68-2

64

Расчет бухгалтерии

Списана с баланса фактическая стоимость новогодних продуктовых наборов



17 796,61



91-2



41

65

Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 166 от 25 декабря 2006 года

Оплачен счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» полностью


21 000,00


60-1


51

66

Счет-фактура № 552 от 28 декабря 2006 года ООО «Стройпродукт»

Принят к оплате счет-фактура ООО «Стройпродукт» за строительные материалы, предназначенные для строительства здания офиса, всего:

в том числе:

— покупная стоимость строительных материалов без НДС

— НДС 18%


340 000,00
288 135,59

51 864,41


10-2

19


60-1

60-1

67

Договор поставки № 67 от 28 декабря 2006 года с ООО «Стройпродукт»

В счет оплаты строительных материалов поставщику выдан собственный товарный вексель, номинальная стоимость которого 350 000,00


340 000,00


60-1


60-3

68

Расчет бухгалтерии

Отражен дисконт (процент) по векселю



10 000,00



10-2



60-3

69

Акт на списание основных средств (форма № ОС-4)

Списан с баланса компьютер по первоначальной стоимости, не подлежащий восстановлению после короткого замыкания в электропроводке


24 300,00


01-2


01-1


Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

70

Расчет бухгалтерии

Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему компьютеру



4 339,29



02



01-2

71

Расчет бухгалтерии

Списана остаточная стоимость выбывающего компьютера



19 660,71



91-2



01-2

72

Приходный ордер склада № 55 от 28 декабря 2006 года

Оприходованы на склад запасные части, пригодные к дальнейшему использованию, полученные при разборке компьютера


650,00


10-2


91-1

73

Счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года

Принят к оплате счет ООО «Заполярье» за заказ на проведение для сотрудников ООО «Парнас» новогоднего банкета


11 340,00


91-2


60-1

74

Изменения к учредительному договору №1-П от 22 сентября 2003 года

Объявлено увеличение уставного капитала за счет вступления в состав учредителей нового участника – Зайцевой Е.Н.


10 000,00


75-1


80

75

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года

Поступили на расчетный счет денежные средства от Зайцевой Е.Н. в погашение задолженности по вкладу в уставный капитал


10 000,00


51


75-1

76

Справка бухгалтерии

Списана в убыток безнадежная дебиторская задолженность покупателя ООО «Барабан» в связи с истечением срока исковой давности


17 800,00


91-2


62-1

77

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 167 от 31 декабря 2006 года

Оплачен счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года полностью


11 340,00


60-1


51

78

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 168 от 31 декабря 2006 года

Приобретена лицензия на право осуществления услуг по перевозке грузов сроком на 1 год


3 000,00


97


51

79

Счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» № 553 от 31 декабря 2006 года

Принят к оплате счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» за промышленный оверлок, требующий монтажа, всего:

в том числе:

— покупная стоимость оверлока без НДС

— НДС 18%


33 590,00
28 466,10

5 123,90


07

19


60-1

60-1

80

Акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15) № 4 от 31 декабря 2006 года

Передан в монтаж промышленный оверлок



28 466,10



08



07

81

Счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» № 56 от 31 декабря 2006 года, акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года

Принят к оплате счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» за услуги по наладке оверлока, всего:

в том числе:

— стоимость услуг по наладке оверлока без НДС

— НДС 18%


3 420,00
289 831

521,69


08

19


60-1

60-1

82

Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года

Переданы прочие материалы ООО «Севмеханомонтаж» в оплату приобретенного оверлока по договорной стоимости



33 590,00



62-1



91-1


 Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

83

Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года

Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет со стоимости передаваемых материалов



5 123,90



91-2



68-2

84

Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 43 от 31 декабря 2006 года

Списаны с баланса передаваемые материалы по фактической себестоимости


22 700,00


91-2


10-2

85

Акт сверки взаимных расчетов, письмо о согласии на зачет, справка бухгалтерии

Произведен зачет взаимных требований с ООО «Севмеханомонтаж»


33 590,00


60-1


62-1

86

Справка бухгалтерии

Признана в составе доходов кредиторская задолженность перед поставщиком ООО «Макс-Текс» в связи с истечением срока исковой давности


2 400,00


60-1


91-1

87

Акт приемки готовой продукции на склад № 36 от 28 декабря 2006 года

Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

— 200 курток

— 600 халатов


310 000,00
100 000,00

210 000,00


43-1

43-2


10-1

40-2

88

Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислена заработная плата работникам ООО Парнас» за декабрь 2006 года, всего:

в том числе:

— директору Ефимову В.Н.

— главному бухгалтеру Сафроновой О.Е.

— мастеру цеха Литвиновой А.П.

— кладовщику Краснову И.А.

— рабочему цеха Золотовой Н.С.

— рабочему цеха Рябову А.Л.

— рабочему цеха Белову И.О.

— водителю-экспедитору Пашутину Е.Б.


68 402,00
14 220,40

9 580,30

11 840,70

8 300,00

6 270,00

7 000,00

6 550,00

4 640,60


26

26

25

26

25

25

25

26


70

70

70

70

70

70

70

70

89

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года.

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФСС


1 065,50

918,16


26

25


69-1

69-1

90

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года, в части платежей, направляемых на страховую часть трудовой пенсии


3 674,13

3 166,07


26

25


69-2-2

69-2-2

91

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых на накопительную часть трудовой пенсии


1 469,65

1 266,43


26

25


69-2-3

69-2-3

92

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в федеральный бюджет


2 204,48

1 899,64


26

25


69-2-1

69-2-1


Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

93

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ТФОМС


734,83

633,21


26

25


69-3-2

69-3-2

94

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФФОМС


404,15

348,27


26

25


69-3-1

69-3-1

95

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года


73,48

63,32


26

25


69-11

69-11

96

Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года

Удержан НДФЛ из заработной платы работников за декабрь 2006 года

Удержан НДФЛ с доходов в виде дивидендов


15 892,00

9 000,00


70

75-2


68-1

68-1

97

Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года

Приобретена путевка на лечение в санаторий-профилакторий «Тирвас» для директора Ефимова В.Н.


32 000,00


50-3


76

98

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 169 от 31 декабря 2006 года

Перечислены денежные средства на оплату путевки санаторию-профилакторию «Тирвас»


32 000,00


76


51

99

Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года

Выдана из кассы путевка директору Ефимову В.Н. Стоимость путевки списана на прочие внереализационные расходы


32 000,00


91-2


50-3

100

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 170 от 31 декабря 2006 года

Перечислена благотворительная помощь на строительство храма


25 000,00


91-2


51


 101

Договор возмездного оказания услуг № 11 от 31 декабря 2006 года

Принят от ООО «Баркас» на ответственное хранение башенный кран


760 000,00


002


-

102

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 1170 от 31 декабря 2006 года

Получена предоплата от ООО «Баркас» за услуги по ответственному хранению башенного крана


9 000,00


51


62-2

103

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с полученной от ООО «Баркас» предоплаты



1 372,88



62-2



68-2

104

Решение собрания учредителей № 3 от 31 декабря 2006 года

Распределена между учредителями часть суммы нераспределенной прибыли прошлых лет, всего:

в том числе:

— Кузнецовой И.В.

— Столярову В.С.


100 000,00
50 000,00

50 000,00


84

84


75-2

75-2


Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

105

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, чек № 30 от 31 декабря 2006 года

Получено в кассу с расчетного счета на погашение задолженности перед учредителями


91 000,00


50-1


51

106

Расходные кассовые ордера № 65, 66 от 31 декабря 2006 года

Выплачена из кассы задолженность перед учредителями полностью


91 000,00


75-2


50-1

107

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное требование № 18824 от 31 декабря 2006 года

Уплачена комиссия банку за обслуживание банковского счета за декабрь 2006 года


1 340,00


91-2


51

108

Расчет бухгалтерии

Начислена к уплате арендная плата за арендованное у ОАО «Каштан» помещение офиса за январь – июнь 2007 года



48 000,00



97



76

109

Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 171 от 31 декабря 2006 года

Перечислена арендная плата арендодателю ОАО «Каштан» за 6 месяцев вперед


48 000,00


76


51

110

Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции

Распределены и включены в себестоимость изделий общепроизводственные расходы


23 321,73


20-1


25


 111

Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции

Определена фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад в течение декабря 2006 года, всего:

в том числе:

— 300 курток

— 700 халатов


150 540,86

232 961,83


40-1

40-2


20-1

20-2

112

Счет-фактура № 272 от 31 декабря 2006 года

Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Сапфир» за рабочую одежду, всего:

в том числе:

— продажная стоимость 250 курток без НДС

— продажная стоимость 550 халатов без НДС

— НДС 18%



531 000,00
175 000,00

275 000,00

81 000,00



62-1
90-3



90-1
68-2

113

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС с полученной ранее от ООО «Сапфир» предоплаты



22 881,36

150 000,00



62-2

62-2



68-2

62-1

114

Расчет бухгалтерии

Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

— 250 курток

— 550 халатов



317 500,00
125 000,00

192 500,00


90-2

90-2


43-1

43-2

115

Расчет бухгалтерии

Списано на себестоимость продаж отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости



540,86

12 038,18



90-2

90-2



40-1

40-2


Продолжение таблицы 7


1

2

3

4

5

116

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от продажи готовой продукции за декабрь 2006 года


104 000,20


90-2


26

117

Книга покупок за декабрь 2006 года, расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС по приобретенным в декабре 2006 года ценностям



95 202,84



68-2



19

118

Расчет бухгалтерии

Произведена переоценка остатка средств на валютном счете на последний день отчетного периода. Курс ЦБ РФ 36,6641 руб./ €


5 947,41


52-1


91-1

119

Расчет бухгалтерии

Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на имущество за 2006 год


11 300,00


91-2


68-3

120

Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от основной деятельности за декабрь 2006 года



55 997,12



90-9



99

121

Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от прочей деятельности за декабрь 2006 года



92 925,89



99



91-9

122

Расчет бухгалтерии

Произведено закрытие субсчетов 90-1, 90-2, 90-3, 91-1, 91-2


7 046 010,00

4 821 758,83

1 074 815,08

224 101,99

873 780,45


90-1

90-9

90-9

91-1

91-9


90-9

90-2

90-3

91-9

91-2

123

Расчет бухгалтерии

Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на прибыль за 2006 год



7 521,00



99



68-4

124

Расчет бухгалтерии

Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года



492 236,63



99



84


 
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание № 2

Вариант 2


1.Оформить первичными документами хозяйственные операции ООО «Парнас», при этом заполнить:

№ операции

Наименование (форма) первичного документа

6

Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года

18

Платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года

22

Платежная ведомость  (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года

34

Счет-фактура № 324 от 22 декабря 2006 года

41

Акт на списание основных средств (форма № ОС-4)

48

Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года

55

Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года

81

Акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года



2. Сформировать данные журнала-ордера по кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»  и ведомости по дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

3.Заполнить показатели оборотно-сальдовой ведомости ООО «Парнас» за декабрь 2006 года .



Журнал-ордер № 10/1

за декабрь месяц 2006 года

по кредиту счета 40 в дебет счетов

№ п/п

Дата

счет

43-1

счет

43-2

счет

90-2

счет

счет

счет

счет

счет

Итого

1

18.12.06

50000

35000













85000

2

28.12.06

100000

210000













310000

3

31.12.06





540,86











540,86

4

31.12.06





-12038











-12038,18

Итого



150000

245000

-11497











383502,68


Ведомость № за декабрь месяц 2006 года

по дебету счета 40 с кредита счетов

































Сальдо на начало месяца  0 руб.























№ п/п

Дата

счет

счет

счет

счет

счет

счет

счет

счет

Итого





20-1

20-2















1

31.12.06

150540,86

232961,82













383502,68

Итого



150540,86

232961,82













383502,68



































Сальдо на конец месяца — 0 руб.
    продолжение
--PAGE_BREAK--