Реферат: Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования

--PAGE_BREAK--
Решение: Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции:

01-Основные средства

Д

К

Сн=2500



0

12)350

Об.=0

Об.=350

Ск=2150



             


20-Основное производство

Д

К

Сн=900



1)712

3)205

11)320

13)40

15)1200

Об.=1237

Об.=1240

Ск= 897





43-Готовая продукция

Д

К

Сн=400



15)1200

16)1600

Об.=1200

Об.=1600

Ск= 0




50-Касса

Д

К

Сн=15



4)690



5)12

6)620

9)70

Об.=690

Об.=702

Ск=3



51-Расчетный счет

Д

К

Сн=2800



8)230

9)70

18)200

4)690

14.1)400

14.2)650

19.1)230

19.2)250

Об.=500

Об.=2220

Ск=1080




60-Расчеты с поставщиками

Д

К



Сн=0

19.2)250

7)250

Об.=250

Об.=250



Ск=0


66-Расчеты с кратк.кредиторами

Д

К



Сн=2000

19.1)230

8)230

18)200

Об.=230

Об.=430



Ск=2200


68-Расчеты по налогам и сборам

Д

К



Сн=440

14)400

2)22



Об.=400

Об.=22



Ск=62



69-Расчеты по соц.страх.

Д

К



Сн=500

14.2)650



3)205



Об.=650

Об.=205



Ск=55



 


70-Расчеты с персоналом по оплате тр.

Д

К



Сн=1015

2)22

6)620

10)70

1)712



Об.=712

Об.=712



Ск=1015

71-Расчеты с подотчетными лицами

Д

К

Сн=0



5)12



0

Об.=12

Об.=0

Ск=12





 


76.1-Расчеты с разными дебиторами

Д

К

Сн=250



0

0



Об.=0

Об.=0

Ск=250



76.2-Расчеты с разными кредиторами

Д

К



Сн=60

0

0



Об.=0

Об.=0



Ск=60


76.4-Расчеты по депонированным суммам

Д

К



Сн=0

0

7)70



Об.=0

Об.=0



Ск=70

90-Продажи

Д

К

16)1600

17)250

20)1350

Об.=1600

Об.=1600


99-Прибыли и убытки

Д

К



Сн=2400

20)1350

21)350

22)700

0



Об.=2400

Об.=2400



Ск=0


91-Прочие доходы и расходы

Д

К

12)350

21)350

Об.=350

Об.=350


84-Нераспределенная прибыль

Д

К



Сн=0

0

22)700



Об.=0

Об.=700



Ск=700
    продолжение
--PAGE_BREAK--




Составим оборотно-сальдовую ведомость:

№ счета

Название

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

 
Д

К

Д

К

Д

К


1

Основные средства

2500

 



350

2150

 

10

Материалы

1800

 

290

320

1770

 

20

Основное производство

900

 

1237

124

897

 

43

Готовая продукция

400

 

1200

1600



 

50

Касса

15

 

690

702

3

 

51

Расчетный счет

2800

 

500

2220

1080

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 



250

250

 



62

Расчеты с покупателями и заказчиками

750

 

250



1000

 

66

Расчеты по краткосрочным займам и кредитам

 

2000

230

430

 

2200

68

Расчеты по налогам и сборам

 

440

400

22

 

62

69

Расчеты по социальному страхованию

 

500

650

205

 

55

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

1015

712

712

 

1015

71

Расчеты с подотчетными лицами



 

12



12

 

76

Расчеты с разными дебиторами

250

 





250

 

76

Расчеты с различными кредиторами

 

60





 

60

76

Расчеты по депонированным суммам








70



70

80

Уставный капитал

 

3000





 

3000

84

Нераспределенная прибыль

 





70

 

700

90

Продажи



 

1600

1600



 

91

Прочие расходы



 

350

350



 

99

Прибыли и убытки



2400 

2400





 

Итого

9415

9415

1771

1771

7162

7162






Составим годовой баланс:

Баланс на 31 декабря составить по следующей форме:

Актив


Сумма, тыс. руб.

Пассив


Сумма, тыс. руб.

Основные средства


в том числе:

2150

Уставный капитал


3000

Прибыль отчетного периода


700

   -здания, машины,

   -оборудование

2150

Краткосрочные кредиты


2200

Запасы в том числе:


2667

Кредиторская задолженность в том числе:


1262

   -сырье, материалы

1770

   -перед бюджетом

62

   -основное производство

897

   -по страхованию

55

   -готовая продукция



   -по оплате труда

1015

Денежные средства


в том числе:

1083

   -прочие кредиторы

130

    -касса

3





    -расчетные счета

1080



Дебиторская задолженность  том числе:


1622

   -покупатели

1000

   -прочие дебиторы

250

   -подотчетные лица

12



БАЛАНС

7162

БАЛАНС

7162


Задача 3

Система счетов и двойная запись. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета

Цель задачи: проверка усвоение пройденного материала.

Задание:на основе данных для выполнения задачи:

открыть счета синтетического и аналитического учета;

отразить на них хозяйственные операции;

подсчитать обороты и конечные остатки;

определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;

сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;

составить баланс.

Данные для выполнения задачи:
    продолжение
--PAGE_BREAK--



--PAGE_BREAK--



Выполнение:

Запишем соответствующие хозяйственным операциям проводки:

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Бухгалтерские проводки

дебет

кредит

1.

Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода «Прибор»

2 056 400

1

91.1

2.

Поступили:

2 862 400

 

 

 

(от базы снабжения № 1) сталь листовая 200 т

1 300 000

10.1.1

60.1

 

(от базы снабжения № 2) полуфабрикаты 434 шт.

1 562 400

10.2

60.2

3.

Отпущены в производство:

907 000

 

 

 

сталь листовая 108 т

702 000

20

10.1.1

 

краска масляная 410 кг

205 000

20

10.1.2

4.

Отпущены прочие материалы на цеховые нужды

100 630

25

10.6

5.

Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50 шт.

180 000

26

10.2

6.

Оплачены счета:

333 500





 

базы снабжения № 1

152 000

60.1

51

 

базы снабжения № 2

178 000

60.2

51

 

прочих

3 500

60.3

51

7.

Отпущены в производство топливо для работы:

1 800 900

 

 

 

производственного оборудования

1 800 900

25

10.3

8.

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

4 024 000

20

70

9.

Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования

2 500 395

25

70

10.

Начислена заработная плата цеховому персоналу

4 200 175

25

70

11.

Начислена заработная плата заводскому персоналу

4 800 180

26

70

12.

Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:

1 552 474

 

 

 

занятых изготовлением продукции

402 400

20

69

 

занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования:

250 039

25

69

 

цехового персонала

420 017

25

69

 

общезаводского персонала

480 018

26

69

13.

Начислена амортизация по основным средствам:

1 070 832

 

 

 

производственному оборудованию

540 615

25

2.2

 

общепроизводственного назначения

260 012

25

2.2

 

общехозяйственного назначения

270 205

26

2.2

14.

Включаются в затраты на производство:

15 803 186

 

 

 

расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

5 091 949

20

25

 

общепроизводственные расходы

4 980 834

20

25

 

общехозяйственные расходы

5 730 403

20

26

15.

Выпущена из производства готовая продукция

38 524 910

43

20

16.

Отгружена покупателям готовая продукция

38 524 910

62

90.1

17.

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия

1 862 970

70

68

18.

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

13 661 780

50

51

19.

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

13 650 080

70

50

20.

Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата

11 700

51

50

Откроем счета синтетического учета, отразим на них хозяйственные операции и подсчитаем обороты и конечные остатки:

01 «Основные средства» субсчет «Здания»



02.1«Амортизация основных средств»  субсчет «Здания»

 
Д

 



К



Д

 



К

 
Сн=

198 100 800,00







 

 

Сн=

8 300 500,00

 












 





 












 





 










 

 

 

 

 


0,00



0,00





0,00

 

0,00

 










 

 

 



 
Ск=

198 100 800,00









 

Ск=

8 300 500,00

 
 10«Материалы»



20 «Основное производство»

Д

 



К



Д

 



К

Сн=

17 450 000,00

 

 



Сн=

25 800 200,00

 

 

2а

1 300 000,00







3а

702 000,00





2б

1 562 400,00







3б

205 000,00







 

3а

702 000,00



8

4 024 000,00







 

3б

205 000,00



12а

402 400,00







 

4

100 630,00



14а

5 091 949,00







 

5

180 000,00



14б

4 980 834,00







 

7

1 800 900,00



14в

5 730 403,00





 

 

 

 



 

 

15

38 524 910,00



2 862 400,00



2 988 530,00





21 136 586,00



38 524 910,00

 

 

 

 



 

 

 

 

Ск=

17 323 870,00







Ск=

8 411 876,00







 









 





45 «Товары отгруженные»



44 «Расходы на продажу»

 
Д

 



К



Д

 



К

 
Сн=

5 000 600,00

 

 



Сн=

1 310 000,00

 

 

 


 









 





 
 

 

 

 



 

 

 

 

 


0,00

 

0,00





0,00

 

0,00

 
 

 

 

 



 

 

 

 

 
Ск=

5 000 600,00







Ск=

1 310 000,00





 


 








 





 
43 «Готовая продукция»



60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 
Д

 



К



Д

 



                        К

 
Сн=

15 000 900,00

 

 



 

 

Сн=

9 190 300,00

 
15

38 524 910,00









 

2а

1 300 000,00

 


 









 

2б

1 562 400,00

 


 







6а

152 000,00





 


 







6б

178 000,00





 
 

 

 

 



6в

3 500,00

 

 

 


38 524 910,00

 

0,00





333 500,00



2 862 400,00

 
 

 

 

 



 

 

 

 

 
Ск=

53 525 810,00









 

Ск=

11 719 200,00

 


 









 





 

50 «Касса»



51 «Расчетный счет»

д

 



к



д

 



к

Сн=

1 000 000,00

 

 



Сн=

125 000 900,00

 

 

18

13 661 780,00









 

6а

152 000,00



 

19а

13 650 080,00





 

6б

178 000,00



 

19б

11 700,00





 

6в

3 500,00



 









 

18

13 661 780,00

 

 

 

 



19б

11 700,00

 

 



13 661 780,00



13 661 780,00





11 700,00



13 995 280,00

 

 

 

 



 

 

 

 

Ск=

1 000 000,00







Ск=

111 017 320,00







 









 







70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»



60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

д

 



к



д

 



к

 

 

Сн=

22 500 800,00



 

 

Сн=

9 190 300,00



 

8

4 024 000,00





 

2а

1 300 000,00



 

9

2 500 395,00





 

2б

1 562 400,00



 

10

4 200 175,00



6а

152 000,00







 

11

4 800 180,00



6б

178 000,00





17

1 862 970,00







6в

3 500,00





19а

13 650 080,00

 

 



 

 

 

 



15 513 050,00



15 524 750,00





333 500,00



2 862 400,00

 

 

 

 



 

 

 

 



 

Ск=

22 512 500,00





 

Ск=

11 719 200,00



 









 





66.1 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» субсчет «Производственные запасы»



66.2 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» субсчет «Товары отгруженные»

 
д

 



к



д

 



к

 
 

 

Сн=

40 000 000,00



 

 

Сн=

50 000 000,00

 


 









 





 
 

 

 

 



 

 

 

 

 


0,00

 

0,00





0,00

 

0,00

 
 

 

 

 



 

 

 

 

 


 

Ск=

40 000 000,00





 

Ск=

50 000 000,00

 


 









 





 
68 «Расчеты по налогам и сборам»



80 «Уставный капитал»

 
д

 



к



д

 



к

 
 

 

Сн=

3 670 000,00



 

 

Сн=

150 000 000,00

 


 

17

1 862 970,00





 





 
 

 

 





 

 

 



 


0,00



1 862 970,00





0,00



0,00

 
 

 

 





 

 

 



 


 

Ск=

5 532 970,00





 

Ск=

150 000 000,00

 


 










 





 
99 «Прибыли и убытки»



84 «Прибыль»

 
д

 



к



д

 



к

 
 

 

Сн=

105 001 800,00



 

 

Сн=

0,00

 


 

20

2 056 400,00





 

22

145 583 110,00

 


 

21

38 524 910,00





 





 
22

145 583 110,00

 

 



 

 

 

 

 


145 583 110,00



40 581 310,00





0,00

 

145 583 110,00

 
 

 

 

 



 

 

 

 

 


 

Ск=

0,00





 

Ск=

145 583 110,00

 


 









 





 


25.1 «Общепроизводственные расходы на содержание и обслуживание оборудования»



25.2 «Прочие общепроизводственные расходы»

д

 



к



д

 



к

Сн=

0,00

 

 



Сн=

0,00

 

 

7

1 800 900,00







4

100 630,00





9

2 500 395,00







10

4 200 175,00





12б

250 039,00







12в

420 017,00





13а

540 615,00







13б

260 012,00







 

14а

5 091 949,00





 

14б

4 980 834,00

 

 

 

 



 

 

 

 



5 091 949,00

 

5 091 949,00





4 980 834,00

 

4 980 834,00

 

 

 

 



 

 

 

 

Ск=

0,00







Ск=

0,00







26 «Общехозяйственные расходы»



62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

д

 



к



д

 



к

Сн=

0,00

 

 



Сн=

0,00

 

 

5

180 000,00







16

38 524 910,00





11

4 800 180,00









 





12г

480 018,00









 





13в

270 205,00









 





 

 

14в

5 730 403,00



 

 

 

 



5 730 403,00

 

5 730 403,00





38 524 910,00

 



 

 

 

 



 

 

 

 

Ск=

0,00







Ск=

38 524 910,00







 









 







69 «Расчеты по социальному страхованию»

 
д

 



к

 
 

 

Сн=

0,00

 


 

12а

402 400,00

 


 

12б

250 039,00

 


 

12в

420 017,00

 


 

12г

480 018,00

 
 

 

 

 

 


0,00



1 552 474,00

 
 

 

 

 

 


 

Ск=

1 552 474,00

 


 





 
90.1 «Продажи» субсчет «Выручка»



91.1 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы»

д

 



к



д

 



к

 

 

Сн=

0,00



 

 

Сн=

0,00



 

16

38 524 910,00





 

1

2 056 400,00

21

38 524 910,00







20

2 056 400,00







 









 







 









 





 

 

 

 



 

 

 

 



38 524 910,00

 

38 524 910,00





2 056 400,00

 

2 056 400,00

 

 

 

 



 

 

 

 



 

Ск=

0,00





 

Ск=

0,00



 









 







01 «Основные средства» субсчет «Информационное оборудование»



02.2«Амортизация основных средств»

Субсчет «Прочие основные средства»

д

 



к



д

 



к

Сн=

0,00

 

 



 

 

Сн=

0,00

1

2 056 400,00









 

13а

540 615,00



 









 

13б

260 012,00



 









 

13в

270 205,00

 

 

 

 



 

 

 

 



2 056 400,00

 

0,00





0,00

 

1 070 832,00

 

 

 

 



 

 

 

 

Ск=

2 056 400,00









 

Ск=

1 070 832,00



Откроем аналитические счета к счетам 10 и 60.


Карточка №2

Краска масляная

кг.

500,00

10.1.2

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№

Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Сальдо начальное









520,00

260 000,00

3б

Отпущены в производство





410,00

205 000,00

110,00

55 000,00

Обороты

0,00

0,00

410,00

205 000,00





Сальдо конечное









110,00

55 000,00



Карточка №3

Полуфабрикаты

шт.

3 600,00

10.2

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№

Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Сальдо начальное









200

720 000,00

2б

Поступили от базы снабжения №2

434

1 562 400,00





634

2 282 400,00

5

Отпущены на общехозяйственные нужды





50

180 000,00

584

2 102 400,00

Обороты

434

1 562 400,00

50

180 000,00





Сальдо конечное









584

2 102 400,00



Карточка №4

Топливо

т.



10.3

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№

Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Сальдо начальное











2 000 000,00

7

Отпущено в производство







1 800 900,00



199 100,00

Обороты



0,00



1 800 900,00





Сальдо конечное











199 100,00

















Карточка №5

Прочие материалы





10.6

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№

Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Сальдо начальное











13 820 000,00

4

Отпущены на цеховые нужды







100 630,00



13 719 370,00

Обороты



0,00



100 630,00





Сальдо конечное











13 719 370,00






Составим оборотные ведомости по аналитическим счетам:

К счету 10:

№

Наименование

Единица измерения

Цена, руб

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Количество

Сумма

1

Сталь листовая <metricconverter productid=«2 мм» w:st=«on»>2 мм.

т.

6 500

100

650 000,00

200,00

1 300 000,00

108,00

702 000,00

192,00

1 248 000,00

2

Краска масляная

кг.

500

520

260 000,00

0,00

0,00

410,00

205 000,00

110,00

55 000,00

3

Полуфабрикаты

шт.

3 600

200

720 000,00

434

1 562 400

50

180 000

584

2 102 400

4

Топливо







2 000 000,00







1 800 900,00



199 100,00

5

Прочие материалы







13 820 000,00







100 630,00



13 719 370,00



Итого







17 450 000,00



2 862 400,00



2 988 530,00



17 323 870,00


К счету 60:






Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам:

№ счета

Название

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Д

К

Д

К

Д

К

1

Основные средства, субсчет «Здания»

198 100 800,00

 

0,00

0,00

198 100 800,00

 

1

Основные средства, субсчет «Информационное оборудование»

0,00

 

2 056 400,00

0,00

2 056 400,00

 

10

Материалы

17 450 000,00

 

2 862 400,00

2 988 530,00

17 323 870,00

 

20

Основное производство

25 800 200,00

 

21 136 586,00

38 524 910,00

8 411 876,00

 

43

Готовая продукция

15 000 900,00

 

38 524 910,00

0,00

53 525 810,00

 

44

Расходы на продажу

1 310 000,00

 

0,00

0,00

1 310 000,00

 

45

Товары отгруженные

5 000 600,00

 

0,00

0,00

5 000 600,00

 

50

Касса

1 000 000,00

 

13 661 780,00

13 661 780,00

1 000 000,00

 

51

Расчетный счет

125 000 900,00

 

11 700,00

13 995 280,00

111 017 320,00

 

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

0,00

 

38 524 910,00

0,00

38 524 910,00

 

25

Общепроизводственные расходы

0,00

 

10 072 783,00

10 072 783,00

0,00

 

26

Общехозяйственные расходы

0,00

 

5 730 403,00

5 730 403,00

0,00

 

02.2

Амортизация основных средств  субсчет «Прочие основные средства»

 

0,00

0,00

1 070 832,00

 

1 070 832,00

02.1

Амортизация основных средств  субсчет «Здания»

 

8 300 500,00

0,00

0,00

 

8 300 500,00

80

Уставный капитал

 

150 000 000,00

0,00

0,00

 

150 000 000,00

66

Расчеты по краткосрочным займам и кредитам

 

90 000 000,00

0,00

0,00

 

90 000 000,00

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

9 190 300,00

333 500,00

2 862 400,00

 

11 719 200,00

68

Расчеты по налогам и сборам

 

3 670 000,00

0,00

1 862 970,00

 

5 532 970,00

69

Расчеты по социальному страхованию

 

0,00

0,00

1 552 474,00

 

1 552 474,00

90.1

Продажи

 

0,00

38 524 910,00

38 524 910,00

 

0,00

99

Прибыли и убытки

 

105 001 800,00

145 583 110,00

40 581 310,00

 

0,00

91.1

Прочие доходы

 

0,00

2 056 400,00

2 056 400,00

 

0,00

84

Прибыль

 

0,00

0,00

145 583 110,00

 

145 583 110,00

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

22 500 800,00

15 513 050,00

15 524 750,00

 

22 512 500,00

Итого

388 663 400,00

388 663 400,00

334 592 842,00

334 592 842,00

436 271 586,00

436 271 586,00
    продолжение
--PAGE_BREAK--