Реферат: Движении денежных средств в российской практике, механизма его составления и представления

--PAGE_BREAK--
Вне зависимости от того, каким методом были представлены в от­чете денежные потоки от текущей деятельности, движение денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности отражаются пря­мым методом. Таким образом, различия в методах составления отчета оп­ределяются представлением информации о денежных потоках от теку­щей деятельности.
2. Порядок составления отчета о движении денежных средств в

ООО «Теплоэнергетика Урала»

2.1. Краткая характеристика ООО «Теплоэнергетика Урала»
Общество с Ограниченной Ответственностью «Теплоэнергетика Урала» осуществляет продажу оборудования для объектов теплоэнергетики — котельное оборудование, комплектующие, котлы паровые, водогрейные, тягодутьевые машины, дымососы, водоподготовительное оборудование, подогреватели, деаэраторы, экономайзеры.

ООО «Теплоэнергетика Урала» осуществляет монтажные и пусконаладочные работы технологических систем и систем автоматизации, проектирование и разработку автоматизированных систем управления технологическими процессами как отдельных агрегатов, так и крупных технологических комплексов.

Одним из основных направлений деятельности ООО «Теплоэнергетика Урала» являются монтажные и пусконаладочные работы технологических систем и систем автоматизации, проектирование и разработка автоматизированных систем управления технологическими процессами как отдельных агрегатов, так и крупных технологических комплексов.

ООО «Теплоэнергетика Урала» расположено по адресу: г. Челябинск, Свердловский тракт, 76.

Высшим органом Общества является Общее собрание учредителей. Исполнительным органом – генеральный директор, исполнительный директор.

К руководству предприятия относятся: генеральный директор; исполнительный директор; главный инженер; главный бухгалтер; управляющий делами; главный энергетик; руководитель коммерческого отдела; главный технолог; заместитель главного инженера; начальник управления пусконаладочными работами.

Группу специалистов составляют: бухгалтер; юрисконсульт; программисты; инженеры, наладчики; тепломеханик. Другие работники, относящиеся к служащим: лаборант; делопроизводитель.

Целью создания и предметом деятельности Общества является осуществление научно-технической, производственной и коммерческой деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Все виды деятельности, которые осуществляется ООО «Теплоэнергетика Урала», лицензированы.

Таблица 3

Список лицензий, выданных ООО «Теплоэнергетика Урала»

№ лицензии

Дата

выдачи
Вид деятельности
Срок

действия

1

2

3

4

72

26.01.2004

На продажу средств учета энергоносителей

01.10.2010

30

06.03.2006

На продажу счетчиков газа бытовых

15.10.2010



29

06.03.2006

Ремонт счетчиков газа бытовых, тепловычислителей

15.10.2010

Г 148233

13.07.2005

На проектирование инженерных сетей и систем: автоматизация и КИП; связь, радио, телевидение (внутренние устройства)

13.07.2011

Г 148425

27.10.2006

На выполнение строительно-монтаж-ных работ: работы по устройству внутренних инженерных систем; монтаж технологического обору-дования; пуско-наладочные работы

27.10.2012

30 ПР №1903

24.01.2005

На осуществление деятельности по проектированию объектов газового хозяйства: проектирование АСУ, систем контроля и защиты объектов газового хозяйства

24.01.2011

АЛП 004824

28.09.2008

На выполнение проектных работ



28.09.2012

1

2

3

4

30 П-2003/1141

22.10.2007

На проектирование опасных производственных объектов

22.10.2011

30 М-2003/1157

25.11.2007

На производство монтажных и пусконаладочных работ на объектах котлонадзора

25.11.2011

30 Э-2003/1142

27.10.2006

На эксплуатацию опасных производственных объектов

27.10.2010

3-17/12

05.06.2006

На проведение наладочных работ

30.05.2010



Из приведенного в таблице 3 списка лицензий, видно, какими видами деятельности занимается ООО «Теплоэнергетика Урала»: это производство счетчиков газа бытовых, средств учета энергоносителей; ремонт счетчиков, тепловычислителей; проектирование инженерных сетей и систем автоматизации; проектные, монтажные и пусконаладочные работы; эксплуатация опасных производственных объектов.
2.2. Составление отчета о движении денежных средств за 2009 год
Отчет о движении денежных средств ООО «Теплоэнергетика Урала» раскрывает инфор­мацию о денежных потоках, характеризующих источни­ки поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам. Соб­ственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют воз­можность более обоснованно подойти к разработке политики распре­деления и использования прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для пога­шения обязательств.

Для  составленияиспользуем выписку из формы № 4 за предыдущий (2008) год (табл. 4), справки – расчета о поступлении денежных средств (табл. 5) и справки – расчета о расходовании денежных средств (табл. 6).

Таблица 4

Выписка из формы № 4 за предыдущий 2008 год

Показатели

Отчетный год

Остаток денежных средств на начало отчетного года


192

Движение денежных средств по текущей деятельности


Средства, полученные от покупателей, заказчиков

9526

Прочие доходы


128

Денежные средства, направленные:

(8702)

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

(1250)

на оплату труда

(3105)

на выплату дивидендов, процентов

(190)

на расчеты по налогам и сборам

(2581)

на прочие расходы

(1576)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности


Выручка от продажи объектов основных средств

106

Выручка от продажи ценных бумаг и  иных финансовых вложений

235

Полученные проценты

5

Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов

(500)

Движение денежных средств по финансовой деятельности


Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

300

Погашение займов и кредитов (без процентов)

(490)

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

800



Таблица 5

Справка – расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2008 г.

Показатель

Источник информации

Январь— ноябрь

Декабрь

Январь-декабрь

ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Выручка от реализации товаров, продукции

Операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51

6 275 953

679 215

6 955 168

Авансы, полученные от покупателей

Оборот по кредиту счета 62-2

3 060 577



3 060 577

Из банка в кассу пред­приятия

Оборот по дебету сче­та 50 и по кредиту сче­та 51

3 310 189

651 100

3 961 289

Из кассы в банк

Операции по дебету сче­та 51 и кредиту счета 50

19 000

18 340

37 340

Прочие поступления от прочих дебиторов

Оборот по кредиту сче­та 76 и дебету счетов 50, 51

181 060

19 520

200 580

в том числе штрафы уплаченные

Оборот по кредиту сче­та 91-1

176 110

1 320

177 430

Итого

 

12 846 779

1 368 175

14 214 954

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Выручка от реализации:

 основных средств

Операции по кредиту счета 76



49 200

49 200

процентов по облига­циям

Операции по кредиту счета 76



12 000

12 000

Итого

 



61 200

61 200

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Получение кредитов

Кредитовые обороты по счету 66

1 238 000

936 000

2 174 000

Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг

Операции по кредиту счета 76



80 000

80 000

Итого

 

1 238 000

1 016 000

2 254 000

Всего

 

14 084 779

2 445 375

16 530 154



Таблица 6

Справка – расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2008 г.
    продолжение
--PAGE_BREAK--