Реферат: Учёт ценных бумаг 2
--PAGE_BREAK--Выполнение практической части работы начинается с изучения учетной политики конкретного предприятия, где вначале студент излагает краткую характеристику этого предприятия. Затем выполняется само задание.Содержание задания.
3.1.На основании исходных данных:
1) составить бухгалтерский баланс туристской организации на начало месяца;
2) составить журнал хозяйственных операций за месяц, выполнить необходимые расчеты и проставить корреспонденцию счетов;
3) по данным баланса открыть счета синтетического учета и отразить на них хозяйственные операции, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты и сальдо конечное;
4) составить оборотную ведомость за месяц по синтетическим счетам;
5) составить бухгалтерский баланс туристской организации на конец месяца;
6) заполнить приходный и расходный кассовый ордер на любую кассовую операцию, приведенную в журнале хозяйственных операций.
Таблица 4
Остатки по счетам бухгалтерского учета производственной фирмы на 01.03.200_г. (руб.)
№ счета
Наименование счета
Сумма
01
Основные средства
120 000
02
Амортизация основных средств
30 000
04
Нематериальные активы
2 400
05
Амортизация нематериальных активов
800
10
Основные материалы
27 500
19
НДС по приобретенным ценностям
5 000
20
Основное производство
14 000
44
Расходы на продажу
9950
50
Касса
1 550
51
Расчетные счета
380 000
60
Расчеты с поставщиками
30 000
62
Расчеты с покупателями
36 000
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
40 000
68
Расчеты по налогам и сборам, в т.ч.
10740
68/1
По налогу на доходы физических лиц
5 300
68/2
По налогу на прибыль
3 800
68/3
По НДС
1 000
68/4
По налогу на имущество
400
68/5
По транспортному налогу
240
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.
3 950
69/1
С фондом социального страхования
690
69/2
С пенсионным фондом
2 900
69/3
С фондом медицинского страхования
360
70
Расчеты по оплате труда
28600
80
Уставной капитал
135 000
84
Нераспределенная прибыль
120 000
97
Расходы будущих периодов
5050
99
Прибыли и убытки (прибыль)
103 600
82
Резервный капитал
28760
83
Добавочный капитал
70000
Составим журнал учета хозяйственных операций за месяц, выполним необходимые расчеты и проставим корреспонденцию счетов:
Таблица 5
Журнал учета хозяйственных операций за месяц
№
Дата
Документ и краткое
содержание информации
Корреспон-денция счетов
Сумма
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">
<img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">
частная
общая
1.
03.03
Выписка из расчетного счета
Приходный кассовый ордер № 19
Получено с расчетного счета в кассу:
а) для выдачи заработной платы
б) на командировочные расходы
в) на хозяйственные нужды
50
50
50
51
51
51
286000
50000
70000
2.
03.03
Платежная ведомость №3
Расходный кассовый ордер №54
Выдана из кассы зарплата за февраль
70
50
280000
3.
04.03
Расходные кассовые ордера №55 и 56
Выдано из кассы:
а) на командировочные расходы Иванову А.А.
б) на хозяйственные нужды Петрову С.И.
71
71
71
50
50
50
5500
2000
7500
4.
05.03
Справка бухгалтерии
Депонируется не полученная в срок зарплата
70
76
6000
5.
05.03
Расходный кассовый ордер № 57
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
51
50
6000
6.
11.03
Выписка из расчетного счета
Платежные поручения №49 и 50
Начислена и перечислена арендная плата за пользование помещением офиса в течение месяца, включая НДС
- арендная плата
- НДС
76
20
19
51
76
76
6779,66
1220,34
8000
7.
12.03
Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка.
Кредит получен на 3 месяца из расчета
18% годовых
51
66
360000
8.
13.03
Справка бухгалтерии
Начислены % банку за пользование кредитом
91
66
16200
9.
14.03
Счет поставщика №98
Акцептован счет поставщика
- за компьютер
- НДС (кроме того)
08
19
60
60
24500
4410
10.
15.03
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение №52
-оплачен с расчетного счета приобре-
тенный компьютер, включая НДС
— перечислены % банку за пользование
кредитом
60
66
51
51
28910
16200
11.
16.03
Счет поставщика №102
Акцептован счет поставщика за приобретенное исключительное право на программу по автоматизации бухгалтерского учета, включая НДС:
— стоимость программы
— НДС
08
19
60
60
3525,42
634,58
4160
12.
16.03
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение №53
Оплачена с расчетного счета программа по автоматизации бухгалтерского учета, включая НДС
60
51
4160
13.
17.03
Акты приемки – передачи №18 и 19
а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
б) принята на учет программа по автоматизации бухгалтерского учета по первоначальной стоимости
01
04
08
08
24500
3525,42
14.
19.03
Авансовые отчеты №24 и 25
Списываются фактические расходы:
а) по командировке Иванова А.А.
б) на хозяйственные нужды
Петрова С.И.
26
26
26
71
71
71
5000
2000
7000
15.
20.03
Приходные кассовые ордера №20
Возвращена в кассу сумма ранее выданного неизрасходованного аванса
а) Ивановым А.А
50
50
71
71
500
16.
20.03
Выписка из расчетного счета
Платежные поручения №54 и 55
а) перечислено с расчетного счета на оплату подписки на журнал «Главбух» за 2-й квартал, включая НДС
— подписка
— НДС
б) начислены и оплачены консультационные услуги, включая НДС
— консультационные услуги
— НДС
в) начислено и оплачено аудиторской фирме за проверку годовой отчетности, включая НДС
— проверка
— НДС
76
97
19
76
26
19
76
26
19
51
76
76
51
76
76
51
76
76
1355,93
244,07
1525,42
274,58
10169,49
1830,51
1600
1800
12000
17.
20.03
Приходный ордер № 57
Поступили материалы от поставщиков,
НДС 18%
10
19
60
60
260000
46800
18.
22.03
Выписка из расчетного счета
Оплачено поставщикам за материалы, включая НДС
60
51
308600
19.
22.03
Начислено и оплачено с расчетного счета за электроэнергию
(вкл. НДС)
-для производственных нужд
-для общехозяйственных нужд
60
20
19
60
26
19
51
60
60
51
60
60
80000
67796,61
12203,31
30000
25423,73
4576,27
110000
20.
23.03
Справка бухгалтерии
Списываются на производство:
— производственные материалы
— вспомогательные материалы
20
20
10
10
236000
22400
21.
23.03
Списываются материалы на хозяйственные нужды
26
10
9000
22.
24.03
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение №55
Начислена и оплачена с расчетного счета публикация рекламы в газету, включая НДС
— реклама
— НДС
60
26
19
51
60
60
2118,64
381,36
2500
23.
25.03
Справка бухгалтерии
а) начислена амортизация основных средств
-производственного назначения
-общехозяйственного назначения
б) начислена амортизация нематериальных активов производственного назначения, срок полезного использования 3 года
20
26
20
02
02
05
1 200
790
66,67
24
26.03
Расчетная ведомость №3
Начислена заработная плата работникам аппарата управления и обслуживающему персоналу.
Всего:
в т.ч.
а) Иванову А.А. (постоянный работник, детей и иждивенцев нет) – директор
б) Смирновой А.И. (постоянный работник, 1 ребенок – 7 лет) – главный бухгалтер
в) Крючковой Т.Т. (постоянный работник, 2 ребенка – 9 и 12 лет) – юрисконсульт
г) Маменину К.В. (постоянный работник, 1 ребенок – 13 лет, проживает отдельно, выплачивает алименты) – старший менеджер
д) Петрову Б.Н. (постоянный работник, житель блокадного Ленинграда) – бухгалтер-кассир
26
70
18000
15000
6000
8000
5000
70800
продолжение
--PAGE_BREAK--
е) Кузину К.П. (совместитель, работал в течение всего месяца, 1 ребенок – 6 лет) – программист
ж) Сидорову Н.Н. (работал по договору подряда в течение 10 дней, детей и иждивенцев нет) – менеджер
з) Фроловой Н.Е. (работала по договору подряда в течение 20 дней, 1 ребенок – 4 года) – референт
и) Парфенову С.И. (совместитель, работал в течение всего месяца, 1 ребенок – 3 года) – водитель
к) Киселевой Т.Р. (совместитель, работала в течение всего месяца, детей и иждивенцев нет) – уборщица
4000
5000
2800
5200
1800
25.
26.03
Начислена заработная плата производственным рабочим
20
70
21000
26.
27.03
Справка бухгалтерии
а) произведены отчисления от начисленной заработной платы:
— в фонд социального страхования
— в пенсионный фонд
— в фонд обязательного медицинского
страхования
б) удержано из начисленной заработной платы общехозяйственного персонала:
— налог на доходы с физических лиц
— алименты
26
26
26
26
70
70
69
69.1
69.2
69.3
68
76
2053,20
14160
2194,80
8515
2000
\
27.
27.03
Начислен ЕСН от зарплаты производственных рабочих
20
69
54600
28.
27.03
Удержан НДФЛ из зарплаты производственных рабочих
70
68
27300
29.
28.03
Справка бухгалтерии
Списываются:
а) расходы будущих периодов, относящиеся к общехозяйственным расходам текущего месяца
б) расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции
26
90-2
97
44
5 050
6700
30.
29.03
Справка бухгалтерии
а) принят к вычету НДС по приобретенным материальным ценностям
68
19
72575,08
31.
29.03
Справка бухгалтерии
а) оприходована из производства по себестоимости, сформированной на счете 20, готовая продукция
б) реализована продукция (вся) за отчетный месяц по продажной цене с наценкой 15% и НДС 18%
в) списана фактическая себестоимость реализованной продукции
43
62
90-2
20
90-1
43
598842,64
812629,87
598842,64
32.
30.03
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение №
Поступили деньги на расчетный счет
от покупателей за проданную продукцию
51
62
812629,87
33.
30.03
Списаны общехозяйственные расходы
90-2
26
150285,29
34.
31.03
Справка бухгалтерии
а) начислен НДС от продажи
б) определяется финансовый результат от продажи
в) начисляются налоги, формируемые за счет прибыли:
— налог на имущество
— налог на прибыль
90-3
99
91
99
68
90-9
68
68
123960,49
67158,85
2909,50
-
По данным баланса откроем счета синтетического учета и отразим на них хозяйственные операции, подсчитаем дебетовые и кредитовые обороты и сальдо конечное:
Счета синтетического учета
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027"> 01 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029"> 02 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031"> 04 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">100000
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">20000
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">2400
13) 24500
23) 1200
23) 790
13) 3525
24500
1990
3525
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">124500
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">21990
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">5925
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039"> 05 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041"> 10 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043"> 19 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">800
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">27500
20) 236000
20)22400
21) 9000
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">5000
30) 72575,08
23) 66,67
17) 260000
6) 1220,34
9) 4410
11) 634,58
16) 244,07
16) 2774,58
16) 1830,51
17) 46800
19) 12203,39
19) 4576,27
22) 381,36
66,67
260000
267400
72575,08
72575,08
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">866,67
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">20 100
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">5000
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051"> 20 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053"> 44 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055"> 51 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">14000
31) 598843
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">9950
29) 6700
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">380000
1) 286000
1) 50000
1) 70000
6) 8000
10)28910
10) 16200
12) 4160
16) 1600
16) 1800
16) 12000
18)308600
19) 110000
22) 2500
6) 6779,66
19) 67796,61
20) 236000
20) 22400
23) 1220
23) 66,67
25) 210000
27) 54600
5) 6000
7) 360000
32) 812629,87
6700
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">3250
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061"> 50 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">1550
2) 280000
3) 7500
5) 6000
1) 286000
1) 50000
1) 70000
15) 500
598842,94
598842,94
406500
293500
1178629,87
897970
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">14000
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">114550
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">660659,87
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067"> 60 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069"> 62 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071"> 68 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">
10) 28910
12) 4160
18) 308600
19) 110000
22) 2500
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">30000
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">36000
32) 812673
30) 72575,08
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075">10740
9) 24500
9) 4410
11) 3525,42
11) 634,58
17) 260000
17) 46800
19) 67796,61
19) 12203,39
19) 25423,73
19) 4576,27
22) 2118,64
22) 381,36
31) 812673
26) 8515
28) 27300
34) 123960,49
34) 2909,50
812673
812673
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076">36000
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077"> 66 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078">
10) 16200
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079">40000
7) 360000
8) 16200
452370
452370
16200
3762000
72575,08
162684,99
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080">30000
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">400000
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082">100849,90
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083"> 69 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085"> 70 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087"> 80 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089">3950
2) 280000
4) 6000
26) 8515
26) 2000
28) 27300
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">28600
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">135000
26) 18408
27) 54600
24) 70800
25) 210000
73008
323815
280800
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">76958
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">14415
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094">135000
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095"> 84 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097"> 97 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099"> 99 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">120000
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">5050
29)5050
34) 67158,85
34)19109,50
173361,65
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">103600
17331,65
16) 1356
1356
5050
91544
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">137331,65
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105">5050
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106">12056
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107"> 82 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109"> 83 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111"> 08 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">28760
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524102-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">70000
9) 24500
11) 3525,42
13) 24500
13) 3525,42
28025,42
28025,42
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">28760
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">70000
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117"> 26 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119"> 43 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121"> 71 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122">
14) 7000
16) 1525,42
16) 10169,49
19) 25423,73
21) 9000
22) 2118,64
23) 790
24) 70800
26) 18408
29) 5050
33) 150285,29
31) 598842,94
31) 598842,94
3) 7500
14) 7000
15) 500
150285,29
150285,29
598842,94
598842,94
7500
7500
<img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123"> 76 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125"> 90 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126"> <img width=«27» height=«24» src=«ref-2_1926523210-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127"> 91 <img width=«25» height=«20» src=«ref-2_1926523324-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">
6) 8000
16) 1800
16) 2000
16) 15000
4) 6000
6) 6780
6) 1220
16) 1525,4
16) 274,6
16) 1694,9
16) 305,1
16) 12711,9
16) 2288,1
26) 1522,5
29) 6700
31) 598842,94
34) 150285,29
34) 123960,49
31)812629,87
34)67158,85
8) 16200
34) 2909,50
19109,5
29240
60762,5
879858,85
879858,85
19109,5
19109,5
<img width=«24» height=«23» src=«ref-2_1926524429-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">31522,5
продолжение
--PAGE_BREAK--
Составим оборотную ведомость за месяц по синтетическим счетам:
счет
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Код
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
120 000,00
24 500,00
144500,00
2
Амортизация Основных средств
30000,00
1990,00
31 990,00
4
Нематериальные активы
2 400,00
3 525,42
5 925,42
5
Амортизация нематериальных активов
800,00
66,67
866,67
8
Вложения во внеоборот активы
28 025,42
28 025,42
10
Материалы
27 500,00
260 000,00
267 400,00
20 100,00
19
НДС по проибретен.ценностям
5 000,00
72 575,08
72 575,08
5 000,00
20
Основное производство
14 000,00
598 842,94
598 842,94
14 000,00
26
Общехозяйственные расходы
150 285,29
150 285,29
43
Готовая продукция
598 842,94
598 842,94
44
Расходы на продажу
9 950,00
6 700,00
3 250,00
50
Касса
1 550,00
406 500,00
293 500,00
114 550,00
51
Расчетный счет
380 000,00
1172 629,87
891 970,00
660 659,87
60
Расчеты с поставщиками
30 000,00
452 370,00
452 370,00
30 000,00
62
Расчеты с покупателями
36 000,00
812 629,87
812 629,87
36 000,00
66
Расчеты по краткосрочный кредитам и займам
40 000,00
16 200,00
376 200,00
400 000,00
68
Расчеты по налогам и сборам, в т.ч.
0,00
10 740,00
72 575,08
162 684,99
100 849,90
68/1
НДФЛ
5 300,00
35 815,00
41 115,00
68/2
Налог на прибыль
3 800,00
0,00
3 800,00
68/3
НДС
1 000,00
72 575,08
123 960,49
52 385,40
68/4
Налог на имущество
400,00
2 909,50
3 309,50
68/5
Транспортный налог
240,00
0,00
240,00
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.
0,00
3 950,00
73 008,00
76 958,00
69/1
ФСС
690,00
8 143,20
8 833,20
69/2
ПФ
2 900,00
56 160,00
59 060,00
69/3
ФМС
360,00
8 704,80
9 064,80
70
Расчеты по оплате труда
28 600,00
323 815,00
280 800,00
14 415,00
71
Расчеты с подотчетными лицами
7 500,00
7 500,00
76
Расчеты с прочими поставщиками и покупателями
23 400,00
31 400,00
8 000,00
80
Уставный капитал
135 000,00
135 000,00
82
Резервный капитал
28 760,00
28 760,00
83
Добавочный капитал
70 000,00
70 000,00
84
Нераспределенная прибыль
120 000,00
17331,65
117331,65
90
Выручка
879 788,71
879 788,71
91
Прочие доходы и расходы
19 109,50
19 109,50
97
Расходы будущих периодов
5 050,00
1 355,93
5 050,00
1 355,93
99
Прибыль и убытки
103 600,00
103 600,00
Итого:
601 450,00
601 450,00
6028071,06
6028071,06
1019 756,22
1019 756,22
Заключение
В ходе исследования была раскрыта сущность ценных бумаг, были определены основные характеристики ценных бумаг, такие как стоимость ценной бумаги, ликвидность ценной бумаги, риск по ценной бумаге, доходность ценной бумаги. Были определены основные виды ценных бумаг.
В настоящее время в нашей стране всё большее развитие получает рынок ценных бумаг. Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учётом операций финансовых вложений.
В данной работе были показаны основные проводки по основным операциям финансовых вложений, которые периодически приходится отражать на счетах бухгалтерского учёта как субъектам экономических отношений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, так и прочим предприятиям и организациям.
Основная проблема рынка ценных бумаг в нашей стране это нестабильная экономическая система, недоверие партнеров друг другу и желание получать оплату за товары и услуги по факту отгрузки с предоплатой. Мало руководителей, которые в настоящее время верят в надежность некоторых государственных и корпоративных ценных бумаг в нашей стране и в возможность нормально работать в данных экономических и политических условиях. Тем не менее, процессы, происходящие в нашей стране необратимы, и должны привести к новым политическим и экономическим условиям функционированиярынка ценных бумаг и всей финансовой системы в целом.
Список литературы
1. О бухгалтерском учете: федеральный закон Российской Федерации от 21 нояб. <metricconverter productid=«1996 г» w:st=«on»>1996 г. N 129-ФЗ (в ред. от 28.03.2002 N 32-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1996. — N 48. — Ст. 5369; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – N 13. – Ст. 1179.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 дек. <metricconverter productid=«2002 г» w:st=«on»>2002 г. N 126н (в ред. от 18.09.2006 N 116н) // Нормативные акты для бухгалтера. — 2003. — N 3. — С. 97-104; Российская газета. – 2006. – 27 окт. — С. 10.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 нояб. <metricconverter productid=«2002 г» w:st=«on»>2002 г. N 114н // Нормативные акты для бухгалтера. — 2003. — N 3. — С. 84-89.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта <metricconverter productid=«2001 г» w:st=«on»>2001 г. N 26н (в ред. от 18.09.2006 N 116н) // Нормативные акты для бухгалтера. — 2001. — N 10. — С. 18-22; Российская газета. – 2006. – 27 окт. — С. 10.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 июня <metricconverter productid=«2001 г» w:st=«on»>2001 г. N 44н // Нормативные акты для бухгалтера. — 2001. — N 14. — С. 53-56.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 авг. <metricconverter productid=«2001 г» w:st=«on»>2001 г. N 60н // Нормативные акты для бухгалтера. — 2001. — N 18. — С. 49-53. продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по бухгалтерии
Реферат по бухгалтерии
Проведение контрольно-ревизионной работы
3 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
по Бухгалтерскому учету 23
3 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учёт товаров в оптовой и розничной торговле
3 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Совершенствование учета и анализа затрат по обслуживанию производс
3 Сентября 2013