Реферат: Теория бухгалтерского учета 13

--PAGE_BREAK-- ЯНВАРЬ МЕСЯЦ 2009  г.



№ операции

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Поступили на склад материалы от поставщиков:







1.1

Плитка керамическая

НДС

10/1

18

60

60

560 000

100 800

1.2

Краска

НДС

10/1

18

60

60

132 000

23 760

1.3

Доска

НДС

10/1

18

60

60

700 000

126 000

1.4

ДСП

НДС

10/1

18

60

60

270 000

48 600

1.5

Комплектующие

НДС

10/1

18

60

60

112 000

20 160

1.6

Стекло

НДС

10/1

18

60

60

171 000

30 780

1.7

Шурупы

НДС

10/1

18

60

60

86 450

15 561

1.8

Шпатлевка

НДС

10/1

18

60

60

105 026

18 905

1.9

Обои

НДС

10/1

18

60

60

778 400

140 112

2.

Начислена зарплата работникам предприятия



20



70



1 180 000

2.1

Начислены налоги на зарплату:







2.1.1

34 %

20

69

401 200

2.1.2

1 %

20

69

11 800

2.1.3

0,1 %

20

76/2

1 180

3.

На расчетный счет поступили платежи от покупателей



51



62



2 450 000

4.

Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка:







4.1

ООО «Керамин»

60

66

600 000

4.2

ООО «Гомельобои»

60

66

355 000

4.3

Гродненский стекольный завод

60

66

120 000

5.

Со склада отпущены материалы в производство:



20



10



1 021 400

5.1

Плитка керамическая

20

10

336 000

5.2

Краска

20

10

88 000

5.3

Комплектующие

20

10

63 000

5.4

Шурупы

20

10

26 600

5.5

Обои

20

10

444 800

5.6

Стекло

20

10

63 000

6.

Приняты к оплате документы за потребленные для нужд производства:







6.1

Электроэнергию

НДС

20

18

76

76

120 000

21 600

6.2

Теплоэнергию

НДС

20

18

76

76

98 000

17 640

6.3

Воду

НДС

20

18

76

76

146 000

26 280

7.

С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка



66



51



400 000

8.

Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы за декабрь



50



51



295 000

9.

Выдана из кассы заработная плата за декабрь



70



50



295 000

10.

С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность:







10.1

Органам Фонда социальной защиты населения



69



51



350 000

10.2

Бюджету по налогам

68

51

305 000

11.

Начислена амортизация основных средств



20



02



154 000

12.

Внесены учредителями денежные средства на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности


51


75


8 900

13.

Главному бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности



69



70



85 600

14.

Произведены удержания подоходного налога из заработной платы



70



68/4



215 700

15.

Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено:







15.1

Электросетям

76

51

90 000

15.2

Теплосетям

76

51

38 000

15.3

Водоканалу

76

51

125 000

16.

С расчетного счета оплачена задолженность деревообрабатывающему комбинату


60


51


250 000

17.

Согласно авансовых отчетов отнесены на затраты производства командировочные расходы подотчетных лиц:







17.1

Коршакова В.И.

20

71

57 000

17.2

Соколова Д.И.

20

71

89 000

17.3

Пушкарева А.П.

20

71

94 000

18.

С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам

67

51

448 000

19.

Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости



40

43



20

40



3 334 580

3 334 580

20.

Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам с учетом НДС


62


90


4 796 000

21.

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции



90/2



43



3 275 580

22.

Начислены налоги по реализованной продукции



90/3



68



772 237

23.

Финансовый результат от реализации

90/9

99

748 183

24.

Произведен зачет уплаченного налога на добавленную стоимость



68



18



590 198

25.

Начислены налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия



99



68



190 936



Итого за месяц





30 352 148
    продолжение
--PAGE_BREAK--

Счета бухгалтерского учета



Д

                            К



Сн  985 000



11) 154 000

Об.

Об.  154 000



Ск  1 139 000

       

Д

                            К

Сн  6 320 000



Об.

Об.

Ск  6 320 000



                  СЧЕТ № 01                                                             СЧЕТ № 02                                                    

                                                                              
                  
                  СЧЕТ № 04                                                             СЧЕТ № 07                                                     

Д

                            К

Сн  580 000



Об.

Об.

Ск  580 000



Д

                            К

Сн  120 000



Об.

Об.

Ск 120 000



                                                        
                                                                                             
            
                   СЧЕТ № 10                                                            СЧЕТ № 18                                                      

Д

                            К

Сн  1 347 500



1.1) 560 000

5.1) 336 000

1.2) 132 000

5.2) 88 000

1.3) 700 000

5.3) 63 000

1.4) 270 000

5.4) 26 600

1.5) 112 000

5.5) 444 800

1.6) 171 000

5.6) 63 000

1.7) 86 450



1.8) 105 026



1.9) 778 400



Об.  2 914 876

Об.  1 021 400

Ск  3 240 976



Д

                            К

Сн  33 000



1.1) 100 800

24) 590 198

1.2) 23 760



1.3) 126 000



1.4) 48 600



1.5) 20 160



1.6) 30 780



1.7) 15 561



1.8) 18 905



1.9) 140 112



6.1) 21 600



6.2) 17 640



6.3) 26 280



Об.  590 198

Об.  590 198

Ск  33 000





                                                        
                                                        
 
                  СЧЕТ № 20                                                             СЧЕТ № 40                                                   

Д

                            К

19) 3 334 580

19) 3 334 580

Об.  3 334 580

Об.  3 334 580





Д

                            К

Сн  9 000



2) 1 180 000

19) 3 334 580

2.1.1) 401 200



2.1.2) 11 800



2.1.3) 1 180



5.1) 336 000



5.2) 88 000 



5.3) 63 000



5.4) 26 600



5.5) 444 800



5.6) 63 000



6.1) 120 000



6.2) 98 000



6.3) 146 000



11) 154 000



17.1) 57 000



17.2) 89 000



17.3) 94 000



Об.  3 373 580

Об.  3 334 580

Ск  48 000



                                                      

                                                        
                                                                                                                                                          

           

Д

                            К

Сн  740 000



Об.

Об.

Ск  740 000



                                  СЧЕТ № 41                                                   

                                                                           

                                       
                                                           
                                  СЧЕТ № 43

Д

                            К

Сн  95 000



19)3 334 580

21) 3 275 580

Об.  3 334 580

Об.  3 275 580

Ск  154 000



                                                   

    
                    СЧЕТ № 50                                                           СЧЕТ № 51       

Д

                            К

Сн  100 000



8) 295 000

9) 295 000

Об.  295 000

Об.  295 000

Ск  100 000



Д

                            К

Сн  3 001 400



3) 2 450 000

7) 400 000

12) 8 900

8) 295 000



10.1) 350 000



10.2) 305 000



15.1) 90 000



15.2) 38 000



15.3) 125 000



16) 250 000



18) 448 000

Об.  2 458 900

Об.  2 301 000

Ск  3 159 300



                      
                      СЧЕТ № 60                                                         СЧЕТ № 62                                                     

Д

                            К

Сн  289 000



20) 4 796 000

3) 2 450 000

Об.  4 796 000

Об.  2 450 000

Ск  2 635 000


    продолжение
--PAGE_BREAK--
Д

                            К

Сн  48 000

Сн  1 849 000

4.1) 600 000

1.1) 560 000

4.2) 355 000

1.1)100 800

4.3) 120 000   

1.2) 132 000

16) 250 000

1.2) 23 760



1.3) 700 000



1.3) 126 000



1.4) 270 000



1.4) 48 600



1.5) 112 000



1.5) 20 160



1.6) 171 000



1.6) 30 780



1.7) 86 450



1.7) 15 561



1.8) 105 026



1.8) 18 905



1.9) 778 400



1.9) 140 112

Об.  1 325 000

Об.  3 439 554



Ск  3 915 554

                      
    

                         СЧЕТ № 66

Д

                            К



Сн  1 840 000

7) 400 000

4.1) 600 000



4.2) 355 000



4.3) 120 000

Об.  400 000

Об.  1 075 000



Ск  2 515 000


    

                          СЧЕТ № 67

Д

                            К



Сн  1 520 000

18) 448 000



Об.  448 000

Об.



Ск  1 072 000


Д

                            К



Сн  375 000

10.2) 305 000

14) 215 700

24) 590 198

22) 772 237



25) 190 936

Об.  895 198

Об.  1 178 873



Ск  658 675

Д

                            К



Сн  55 000

10.1) 350 000

2.1.1) 401 200

13) 85 600

2.1.2) 11 800

Об.  435 600

Об.  413 000



Ск  32 400

                    СЧЕТ № 68                                                 СЧЕТ № 69

                                                  

                                                                        
                    СЧЕТ № 70                                                     СЧЕТ № 71

Д

                            К



Сн  295 000

9) 295 000

2) 1 180 000

14) 215 700

13) 85 600

Об.  510 700

Об.  1 265 600



Ск  1 049 900

Д

                            К

Сн  6 200





17.1) 57 000



17.2) 89 000



17.3) 94 000

Об.

Об.  240 000



Ск  233 800

                                                                              


Д

                            К

Сн  106 000





12) 8 900

Об.

Об.  8 900

Ск  97 100



                   СЧЕТ № 75                                                     СЧЕТ № 76

Д

                            К

Сн  26 000

Сн  38 500

15.1) 90 000

2.1.3) 1 180

15.2) 38 000

6.1) 120 000

15.3) 125 000

6.1) 21 600



6.2) 98 000



6.2) 17 640



6.3) 146 000



6.3) 26 280

Об.  253 000

Об.  430 700



Ск  190 200

                                                                              
                    СЧЕТ № 80                                                     СЧЕТ № 82

Д

                            К



Сн  4 000 000

Об.

Об.



Ск  4 000 000

Д

                            К



Сн  150 000

Об.

Об.



Ск  150 000

                                                                             
        

                      СЧЕТ № 84                                                     СЧЕТ № 86

Д

                            К



Сн  1 500 000

Об.

Об.



Ск  1 500 000

Д

К                        



Сн  186 000

Об.

Об.



Ск  186 000

                                                                   
                       СЧЕТ № 90                                                      СЧЕТ № 96

Д

                            К

21) 3 275 580

20) 4 796 000

22) 772 237



23) 748 183



Об.  4 796 000

Об.  4 796 000





Д

К                         



Сн  24 000

Об.

Об.



Ск  24 000

                                                               
                                                                

                      
                       СЧЕТ № 98                                                     СЧЕТ № 99

Д

                            К



Сн  3 600

Об.

Об.



Ск  3 600

Д

К                            

25) 190 936

23) 748 183

Об.  190 936

Об.  748 183



Ск  557 247
    продолжение
--PAGE_BREAK--
                                       


ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

№

Содержание

Ед.

Цена

Остаток

Обороты

Остаток

п\п

операции

изм.

на начало

на конец месяца

 

 

 

месяца

Приход

Расход

 

 

 

 

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

Плитка керамическая

М2

16000

2,65

42400

35

560000

21

336000

16,65

266400

2

Краска

Кг

11000





12

132000

8

88000

4

44000

3

Доска

М2

25000

 18

450000 

28

700000

 

 

46

1150000

4

ДСП

М2

18000

20

360000

15

270000

 

 

35

630000

5

Комплектующие

Шт

1400

95

133000

80

112000

45

63000

130

182000

6

Стекло

М2

9000





19

171000

7

63000

12

18000

7

Шурупы

Кг

6650

 8 

 53200

13

86450

4

26600

17

113050

8

Шпатлевка

Кг

6178

 50

308900 

17

105026

 

 

67

413926

9

Обои

Рул.

13900

 

 

56

778400

32

444800

24

333600

 

Итого

 

 

193,65

1347500

275

2914876

117

1021400

357

3240976


ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

№

Наименование (поставщика, прочих дебиторов и кредиторов, ФИО подотчетного лица)

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

п\п

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

ООО «Керамин»

48000 



600000

 

 648000 



2

Лакокрасочный завод



 849000

 

 



 849000 

3

Завод металлоизделий



 350000 

 

 



 350000 

4

ООО «Гомельобои»



 650000 

355000

 

 355000

 650000 

5

Гродненский стекольный завод



 

120000

 

 120000

 

 

Итого:

48000

1849000

1075000

 

1123000

1849000


ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

№

Наименование (поставщика, прочих дебиторов и кредиторов, ФИО подотчетного лица)

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

п\п

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Коршаков В.И.

 

 

 

57000

 

57000

2

Иваненко П.Р.

 

 

 

 

 

 

3

Соколов Д.Г.

 

 

 

89000

 

89000

4

Пушкарев А.П.

6200

 

 

94000

 

94000

5

Захарчук В.А.



 

 

 

6200

 

 

Итого:

6200

 

 

240000

6200

240000
    продолжение
--PAGE_BREAK--

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»

№

Наименование (поставщика, прочих дебиторов и кредиторов, ФИО подотчетного лица)

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

п\п

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Элетросети

 



90000

120000

 90000

120000

2

Теплосети

 

 38500 

38000

98000

38000

136500

3

Водоканал

26000

 

125000

146000

151000

146000 

 

Итого:

26000

38500

253000

364000

279000

402500
    продолжение
--PAGE_BREAK--