Реферат: Бухгалтерская финансовая отчетность 17

--PAGE_BREAK--


Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Горизонт» за декабрь

Содержание операции

Первичный документ

Сумма, руб.

Учетные регистры

Д — т

К — т

№ журнала-ордера

№ ведомости

1

2

3

4

5

6

7

1. Поступили материалы от ООО «Импульс»

НДС (по ставке 18%)

Предъявлен НДС к зачету

Итого к выплате:

Приходный ордер №52, счет-фактура №34 от 03.12.



120 000

21 600

21 600

141 600

6





10.1

19.3

68.2



60.1

60.1

19.3

2. Оприходованы комплектующие от ОАО «Энергия»

НДС (по счету 18%)

Предъявлен НДС к зачету

Итого к выплате:

Приходный ордер №53, счет-фактура от 04.12.

Расчет бухгалтерии


16 000

2 880

2 880

18 880

6, 8




10.1

19.3

68.2


60.1

60.1

19.3

3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих

НДС 18%

Предъявлен НДС к зачету

Итого к выплате:

Счет-фактура №56 от 05.12.


5 000

900

900

5 900

6




10.1

19.3

68.2


60.1

60.1

19.3

4. Отпущены в производство блоки:

— на изделие «А»

— на изделие «Б»

Итого:

Требование №18 от 06.12.


20 000

50 000

70 000



10

10



12

12


20.А

20.Б


10.1

10.1

5. Акцептован и получен счет от «Горэнерго» за электроэнергию, в т.ч.

НДС 18%

Предъявлен НДС к зачету

Израсходованную в т.ч. на:

а) производство

продукции «А» 20%

продукции «Б» 40%

б) в цехе 25%

в) в офисе предприятия 15%

Всего к оплате:

Счет-фактура №112 от 06.12


1 220

1 220


1 35
6

2 71
2

1 69
5

1 01
7

8 000

6




19.3

68.2


20.А

20.Б

25

26


60.1

19.3


60.1

60.1

60.1

60.1

6. Оплачен счет ОАО «Энергия»

Платежное поручение №54 от 07.12.



8 765

2, 6





60.1



51

7. Отпущены в производство комплектующие

— изделие «А»

— изделие «Б»

Итого:

Требование №20 от 10.12.


4 800

7 200

12000

10

12


20.А

20.Б


10.1

10.1

8. Списаны ТЗР по израсходованным материалам

— изделие «А»

— изделие «Б»

Итого:

Справка бухгалтерии от 10.12.


2 000

1 000

3 000


10

10


12

12


20.А

20.Б


10.1

10.1

9. Начислена заработная плата:

— работникам за производство изд. «А»

— за изделие «Б»

— рабочим ремонтного цеха

— персоналу заводоуправления

Итого:

Разработоч-

ная таблица от 11.12.


50 000

25 000

8 000
30 000

113 000

10

12


20.А

20.Б

25

26


70

70

70

70

10. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В.

Листки о временной нетрудоспособности от 13.12.



6 050

10





69.1



70

11. Начислены страховые взносы (27,1%)

— изделие «А»

— изделие «Б»

— рабочих ремонтного цеха

— персонала заводоуправления

Итого:

Расчетные ведомости от 13.12.


13 550

6 775

2 168
8 130

30 623

10

12


20.А

20.Б

25

26


69.2

69.2

69.2

69.2

12. Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

— НДФЛ

— по исполнительным листам

Итого:

Расчетная ведомость от 14.12.


8 515
1 300

9 815

8




70

70


68.1

76.7

13. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

Выписка банка от 15.12.

150 000

2



50.1

51

14. Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчетным лицам на командировочные расходы, в т.ч.

Иванову 5000;

Петрову 7000;

Сидорову 5200

г) пособие по временной нетрудоспособности

Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12.


60 358
51 592
17 200
6 050


1

1

1, 7


1




70

70

71.1


70


50.1

50.1

50.1


50

15. Депонирована заработная плата

Расчетно-платежная ведомость от 18.12.

14 800

1



70

76.4

16. Сдана в банк депонированная заработная плата

Выписка банка от 18.12.

14 800

1



51

50.1

17. Приобретен станок от ООО «Альфа»

Отпускная цена с учетом доставки

НДС

Итого:

Счет-фактура №80 от 18.12.


20 000

3 600

23 600

6

18


08.3

19.3


60.1

60.1

18. Станок введен в эксплуатацию

Акт приемки-передачи основных средств от №53 от 18.12.

20 000

16

18


01.1


08.3

19. Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

а) списание первоначальной стоимости

б) износ на дату выбытия

в) остаточная стоимость

г) оприходованы на склад прочие материалы

д) расходы по демонтажу оборудования:

— начислена заработная плата

— произведены обязательные отчисления (27,1%)

Акт на списание основных средств №8 от 18.12.


26 000

25 000

1 000
6 000
1 500
406,5


13

13

15


10

10




01.5

02

91.2

10.6


91.2

91.2


01.1

01.5

01.5

91.1


70

69.2

20. Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы

 ООО «Альфа»

Выписка банка от 20.12.

23 600






60.1


51

21. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12.

3 600

8



68.2

19.3

22. Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования цеха:

— в бух.учете

— в налоговом учете

б) здания цеха и хозяйственного инвентаря

— в бух.учете

— в налоговом учете

в) зданий и инвентаря заводоуправления

— в бух.учете

— в налоговом учете

Отражены отложенные налоговые активы

Разработоч-

ная таблица №6 от 21.12.


13 975

12 300
10 200

9 500
4 163

3 100
687,6


10

10


10

10


12

12


15


25

25


25

25


26

26

09


02

02


02

02


02

02

68.4

23. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе»

Выписка с расчетного счета от 22.12

45 000

2, 6





60.2



51

24. Списаны командировочные расходы

НДС

Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12.



3 200

400



7

7



15



26

19.3



71.1

71.1

25. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам

Справка-расчет, расчет бухгалтерии от 24.12.

400

8



68.2

19.3

26. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)

Расчет бухгалтерии от 24.12.

15 000

4



91.2

66.1

27. Распределены общепроизводственные расходы согласно учетной политике:

— по изделию «А»

— по изделию «Б»

Расчет бухгалтерии от 28.12.


24 025

12 01
3

10

12


20.А

20.Б


25

25

28. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

— изделие «А»

— изделие «Б»

Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12.


115 731

104
70


10

10


43

43


20.А

20.Б

29. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция

— изделие «А»

— изделие «Б»

Итого:

Накладная на отпуск от 26.12.


132 967

105 011

237 978

11




90.2

90.2


43

43

30. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент», в т.ч.

— изделие «А»

— изделие «Б»

Итого:

Ведомость движения готовой продукции от 26.12.


207 560

163 817

371 377

11




62.1


90.1

31. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции

Книга продаж, счета-фактуры от 26.12.

56 65
1

8



90.3

68.2

32. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию

Выписка с расчетного счета от 27.12.

   3
71 377

2, 11



51

62.1

33. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов

Выписка с расчетного счета от 27.12.

1 000

1

000

8



51

76.5

76.5

91.1

34. Перечислено с расчетного счета:

а) страховые взносы за ноябрь, в т.ч.

— в пенсионный фонд 20%

— в фонд социального страхования 2,9%

— в федеральный фонд ОМС 1,1%

— в территориальный фонд ОМС 2%

б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь

Выписка с расчетного счета от 27.12.


25 580
20 332
2 904
145
2 199
6 100

2




69.2

69.1

69.3.1

69.3.2

68.1


51

51

51

51

51

35. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политике

Расчет бухгалтерии от 28.12.

46 5
10

10

15

90.5

26

36. Определен финансовый результат от продажи продукции

Справка бухгалтерии от 28.12.

30 238

11, 15



90.9

99.1

37. Начислен налог на имущество

Расчет бухгалтерии от 28.12.



4 300

8



91.2

68.7

38. Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

Справка бухгалтерии от 28.12.

15 206,5

15



99.9

91.1

39. Перечислено с расчетного счета:

— НДС за ноябрь

— налог на прибыль (за ноябрь)

— в погашении краткосрочной ссуды

Итого:

Выписка с расчетного счета от 29.12.


37200
6 000
145 000

188 200

2




68.2

68.4

66.1


51

51

51

40. Произведена корректировка налога на прибыль за год

Справка бухгалтерии от 29.12.

66 528,5

15



68.4

99

41. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль

Расчет бухгалтерии от 29.12.

381 038

15



99

84

42. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:

а) субсчета 90.1 «Выручка»

б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж»

в) субсчета 90.3 «НДС»

г) субсчета 90.5 «Общехозяйственные расходы»

д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы»

Расчет бухгалтерии от 29.12.


4 946 777

3 273 585

819 217,73


298 473,95

90 700

15




90.1

90.9

90.9


90.9

90.9


90.9

90.2

90.3


90.5

90.6

43. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Расчет бухгалтерии от 29.12.



7 000

22 206,5

15





91.1

91.9



91.9

91.2

Всего по журналу












    продолжение
--PAGE_BREAK--


Таблица 3 – Журнал-ордер № 1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата кассового отчета

51

70

71.1

Итого:

15декабря



118000

17200

135 200

18 декабря

14 800





14 800

Итого:

14800

118000

17200

150 000


Таблица 4 – Журнал-ордер № 2 за декабрь по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

Дата выписки с расчетного счета

50.1

60

66.1

68

69

Итого:

7 декабря



8 765







8 765

15 декабря

150 000









150 000

20 декабря



23 600







23 600

22 декабря



45 000







45 000

27 декабря







6 100

25580

31680

29 декабря





145 000

43 200



188 200

Итого:

150 000

77 365

145 000

49 300

25580

447245



Таблица 5 – Журнал-ордер № 4 за декабрь по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Остаток на начало месяца 339935 рублей.

Выписка банка

С кредита счета 66 в дебет счетов

Итого:

51

91.2

14декабря



15000

15000

Итого:



15000

15000

Остаток на конец месяца 209935 руб.

Таблица 6 – Журнал-ордер № 6 за декабрь по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика

Остаток на начало месяца

С дебета счета 60 в кредит счетов:

Итого оплачено

С кредита счета 60 в дебет счетов:

Итого получено

Остаток на конец месяца

Д-т

К-т

50

51

76

62

08.3

10.1

20

19.3

25,26

Д-т

К-т

1. ЗАО «Прогресс»

2. ООО «Премьера»



400 000

21 552



























3. ООО «Импульс»

4. ОАО «Энергия»

5. Автокомбинат

6. «Горэнерго»

7.ООО «Альфа»

8.ОАО «Лепсе»









8 765


23 600

45 000







8 765
23 600

45 000


20 000

120 000

16 000

5 000




4 068



21 600

2 880

900

1 220

3 600


2 712

141 600

18 880

5 900

8 000

23 600


45 000

141 600

10 115

5 900

8 000



Итого:



421 552



77 365





77 365

20 000

141 000

4 068

30 200

27 12

197 980

45 000

587 167



Таблица 7 – Журнал-ордер № 7 за декабрь по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Авансовый отчет

ФИО подотчетного лица

Остаток на начало месяца

Выдано под отчет

(Д-т счета 71)

С кредита счета 71 в дебет

Итого по к-ту счета 71

Остаток на конец месяца

Д-т

К-т

10

26

19

50

70

…

Д-т

К-т

45

Иванов А.И.

Петров В.И.

Сидоров Н.И.

2 150



5 000

7 000

5 200



3 200

400







3 600

3 550

7 000

5 200





Итого:

2 150



17 200















15 750





--PAGE_BREAK--


Таблица 11 – Журнал-ордер № 12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции

С кредита счета 84 в дебет счетов

Итого:

Выявлена нераспределенная прибыль и т.д.

99





381 038



381 038

Итого:

381 038



381 038



Таблица 12 – Журнал-ордер № 13 за декабрь по кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы»

Основание

С кредита счета 01 в дебет счетов

С кредита счета 91 в дебет счета

91

02

Итого:

76

10

Итого:

1. Производственное оборудование

2. Компьютеры и т.д.

1000

25000

26000

1000

6000

7000

Итого:

1

000

25

000

26

000

1

000

6

000

7

000


Таблица 13 – Журнал-ордер № 16 за декабрь по кредиту счета 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложение во внеоборотные активы»

Основание

С кредита счета 08 в дебет счетов

01

04

1. Производственное оборудование

2. Исключительное авторское право на программный продукт

20000



Итого:

20

000




Таблица 14 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера № 11 за январь-ноябрь)

Наименование показателя

Сумма, руб. (за январь-ноябрь)

Сумма за декабрь

Итого за год:

Оборот по кредиту:

1. Суммы, вырученные от продажи

Обороты по дебету:

2. Себестоимость

3. НДС

4. Коммерческие расходы

5. Управленческие расходы

6. Прибыль



4 575 400


3 035 607

762 567

90 700

251 964

434 562



371377


237978

56651

46510

30238



4 946777


3 273585

819218

90700

298474

464800



Таблица 15– Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера № 12 за январь-декабрь)

Наименование статьи

Оборот с января по ноябрь

Остатки на 01.12.

Обороты за декабрь

Остатки на 01.01.

Д-т

К-т

К-т

Д-т

К-т

К-т

Использование прибыли, сальдо на начало года 346 088

213586

97862

230 364



381038

611 402



Таблица 16 – Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров № 13, 15 за январь-ноябрь)

Наименование статьи

С начала года (с января по ноябрь) до отчетного месяца

Обороты (руб.) за декабрь

Итого за год

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1. Выручка от реализации основных средств

2. НДС

3. Остаточная стоимость выбывших основных средств

4. Материалы от ликвидации основных средств

5. Расходы на демонтаж оборудования

6. Проценты за пользование денежными средствами

7. Штрафы, пени…

8. НДС по штрафам

9. Проценты по кредитам банка

10. Налог на имущество

11. Списание сальдо прочих доходов и расходов


985


10 000


23 855

14 676

26 105

23 055

26 704


34 850


2 475

88 055


1000


1906,5


15 000

4300



6000


1000


15206.5


1985


11906,5


23855

14676

41 105

27355

11497.5


40850


2 475

89055


Итого:

125 380

125 380

22
2
06.5

22

206.5

132

650

132

650



Таблица 17 – Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15 за январь-декабрь)

Наименование показателя

Обороты (руб.)

С января по ноябрь

За декабрь

Итого за год

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1. Прибыль (убыток) от продажи

2. Сальдо прочих доходов и расходов

3. Налог на прибыль

4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года)


161 788

434 562


26 704


15206.5



30238
66 528,5


95 259,5

381 038

464800


11497.5

Итого:

161 788

461 266

15 206,5

96 766,5

476297,5

476297.5



Таблица 18 – Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем году, руб.

Наименование группы основных средств

Остаток на 01.01

Остаток на 01.12

Начислено за декабрь

Остаток на 01.01

1.Здания, сооружения

2.Машины, оборудование

3.Транспортные средства

4.Другие

325 060

460 405

55 000

174 570

386 923

567 295

78 623

176 744

14 363

13975-25000

401 286

556 270

78 623

176 744

Итого:

1 015 035

1 209 585

3 338

1 212 923


Таблица 19 – Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в текущем году, руб.

<img width=«674» height=«420» src=«ref-3_597001884-21908.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">

 Таблица 20 – Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году, руб.

<img width=«618» height=«224» src=«ref-3_597023792-10057.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">
Оборотно-сальдовая  ведомость по синтетическим счетам за декабрь

Наименование счета

Шифр счета

Остатки на 01 декабря, руб.

Обороты за декабрь, руб.

Остатки на 01 января, руб.

Д — т

К — т

Д — т

К — т

Д — т

К — т

1

2

3

4

5

6

7

8

Основные средства

01

2 027 321

 

46 000

52 000

2  021 321



Амортизация основных средств

02

 

1 209 585

25 000

28 338



1 212 923

Нематериальные активы

04

72 500

 





72 500



Амортизация нематериальных активов

05

 

12 500







12 500

Строительство объектов основных средств

08-3

 

 









Приобретение объектов основных средств

08-4

 

 

20 000

20 000





Приобретение нематериальных активов

08-5

 

 









Отложенный налоговый актив

09





687,6



687,6



Материалы

10

734 250

 

147 000

85 000

796 250



НДС по приобретенным основным средствам

19-1

 

 

3600







НДС по приобретенным нематериальным активам

19-2

 

 









НДС по приобретенным материально-производственным запасам

19-3

119 957

 

27000

27000

119 957



Основное производство, в т.ч.

изделие «А»,

изделие «Б»



20



16 545


16 545





220 431

115 731

104 700



220 431

115 731

104 700



16 545


16 545


Общепроизводственные расходы

25





36 038

36 038





Общехозяйственные расходы

26

 

 

46 510

46 510





Готовая продукция

43

333 337

 

220 431

237 978

315 790



Расходы на продажу

44

 

 









Касса

50

3 650

 

150 000

150 000

3 650



Расчетный счет

51

294 174

 

387 177

4 427 245

234 106



Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60-1

 

421 552

32365

197980



587167

Расчеты по авансам выданным

60-2

 

 

45000



45000



Расчеты с покупателями и заказчиками

62-1

163 985

 

371377

371377

163985



Расчеты по авансам полученным

62-2

 

118 350







118350

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

 

339 935

145 000

15 000



209 935

Расчеты по налогам и сборам

68

 

77 643

146 428,5

70 153,5



1 368,1

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

 

25 850

31 630

31 029,5



25 249,5

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

 

106 737

142 615

120 550



84 672

Расчеты с подотчетными лицами

71

2 150

 

17 200

3 600

15 750



Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

64 000

 





64000



Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

15 000

14 363

1000

17100

15000

30463

Уставный капитал

80

 

500 000







500000

Резервный капитал

82

 

75 000







75000

Добавочный капитал

83

 

415 512







415512

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84



230 364



381 038



611 402

Продажи, в т.ч. выручка

90    90-1

 

4 575 400



371377



4 946777

Себестоимость продаж

90-2

3 035 607

 

237978



3 273585



НДС

90-3

76 2567

 

56651



819218



Общехозяйственные расходы

90-5

251 964

 

46510



298474



Коммерческие расходы

90-6

90700

 





90700



Прибыль (убыток) от продаж

90-9

434 562

 

30238



464800



Прочие доходы и расходы, в т.ч. прочие доходы

        91    91-1

 

125 380



7000





Прочие расходы

91-2

98 676

 

22206.5







Сальдо прочих доходов и расходов

91-9

26 704

 



15206.5





Прибыли и убытки

99

 

299 478

 396 244,5

96 766,5





Итого:

 

8 547 649

8 547 649

305 318,1

305 318,1

8 831 318,6

8 831 318,6
    продолжение
--PAGE_BREAK--