Реферат: Составление бухгалтерского баланса малого предприятия
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра «Финансы и бухучет»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Тема:
«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»
Выполнила: студентка
Польская Е.В.
Проверил: д.э.н., проф.
Ермакова Н.А.
Набережные Челны 2009
Содержание
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц
3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов
4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца
5. Оборотная ведомость за март месяц
6. Бухгалтерский баланс на 31.03
Список использованной литературы
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
Задание: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.
Список работников предприятия:
Таблица 1
Ф.И.О.
Должность
Форма наема
Оклад
Количество иждивенцев
1. Михайлов О.М
Руководитель
Штат
8400
3
2. Иванова В.Р.
Бухгалтер
Штат
6000
1
3. Петров С.К.
Менеджер
Штат
5700
-
4. Серов В.И.
Инженер
Штат
4500
-
5. Титов Л.М.
Инженер
Штат
4050
2
6. Орлова Н.Н.
МОП
Совмест.(0,5 ст.)
1810
-
7. Симонов К.А.
Дизайнер
Договор подряда
3600
-
1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц
Таблица 2
Ф.И.О.
Начислено
Удержано
Сумма к выдаче
Подпись
Оклад
Премия
Всего
Налог на доходы физических лиц
Прочие
Всего
1. Михайлов О.М
8400
-
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--4. Серов В.И.
4500
675
5175
621
-
621
4554
5. Титов Л.М.
4050
607
4657
397
2000
2397
2260
6. Орлова Н.Н.
1810
271
2081
271
500
719
1362
ИТОГО
30460
4568
35028
3930
2500
6378
28650
Расчет НДФЛ:
1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.
2) (6900-600)х0,13=819руб.
Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.
3) (6555-400)х0,13=800 руб.
4) (5175-400)х0,13=621 руб.
5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.
6) 2081х0,13=271 руб.
4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению
Таблица 5
№
Содержание операции
Январь (руб.)
Февраль (руб.)
Март (руб.)
1
Начислена заработная плата (всего)
34060
30460
35028
2
Начислены средства в ФСС: — ПФ (20%) — ФСС (2,9%) — ФОМС (3,1%)
— ФСС от несчастных
случаев (0,2%)
6812
988
1056
68
6092
883
944
61
7005
1016
1086
70
3
Перечислены средства — ПФ (20%) — ФСС (2,9%) — ФОМС (3,1)
— ФСС от несчастных
случаев (0,2%)
6812
988
1056
68
6092
883
944
61
7005
1016
1086
70
Январь месяц:
ПФ: 34060х0,2=6812руб.
ФСС: 34060х0,029=988 руб.
ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30460х0,2=6092руб.
ФСС: 30460х0,029=883 руб.
ФОМС: 30460х0,031=944 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.
Март месяц:
ПФ: 35028х0,2=7005руб.
ФСС: 35028х0,029=1016 руб.
продолжение--PAGE_BREAK--
ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.
ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц
Таблица 6
Дата
Документ
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб
Д
К
2.03.
Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.
Счет-фактура; ТТН;
1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.
42375
7625
16950
3050
10
19/3
10/ТЗР
19/3
60
60
60
60
3.03.
Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер
3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу
70000
50
51
3.03.
Расходный
кассовый ордер
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.
15000
71
50
3.03.
Платежное поручение
5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль
3232
68
51
3.03.
Платежное поручение
6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль
7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль
8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС
944
6092
944
69/1
69/2
69/3
51
51
51
4.03.
Расчетно-платежная ведомость
9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль
27228
70
50
5.03.
Расходный кассовый ордер
10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды
4000
71
50
5.03.
Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;
11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк
12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы
26472
26472
57
51
50
57
5.03.
Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер)
13.Принят авансовый отчёт Орловой Н… Материалы оприходованы на склад.
3500
10
продолжение--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
91/1
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--Ск=48000
Д
68
К
Сн=5000
5) 3232
32) 3930
39) 38125
ОД=3232
ОК=42055
Ск=43823
Д
691
К
Сн=14000
6) 944
33)1016
36)70
ОД=944
ОК=1086
Ск=14142
Д
692
К
Сн=40000
7) 6092
34) 7005
ОД=6092
ОК=7005
Ск=40913
Д
693
К
Сн=2000
8) 944
35) 1086
ОД=944
ОК=1086
Ск=2142
Д
693
К
Сн=2000
8) 944
35) 1086
ОД=944
ОК=1086
Ск=2142
Д
70
К
Сн=28000
9) 27228
29) 500
31) 2000
32) 3930
33)1016
34)7005
35)1086
36)70
28) 35028
ОД=42835
ОК=35028
Ск=20193
Д
90/1
К
Сн=01
41) 57410
42) 38125
43) 154465
38) 250000
ОД=250000
ОК=250000
Ск=0
Д
73/2
К
Сн=0
30) 2000
31) 2000
ОД=2000
ОК=2000
Ск=0
5. Оборотная ведомость за март месяц
продолжение--PAGE_BREAK--
Таблица 8
Счета
Сн на 1.03. (руб.)
Обороты (руб.)
Ск на 31.03. (руб.)
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
400000
400000
02
300000
3083
303083
04
7000
7000
08/4
23000
95767
118767
10
4500
45875
5200
45175
10/ТЗР
500
16950
1799
15651
19
16000
27908
43908
20
57410
57410
41
2000
2000
50
3000
72700
72700
3000
51
165000
60472
120212
105260
57
26472
26472
58
10000
10000
60
10000
23000
183000
170000
62
4000
250000
34000
220000
66
64000
16000
48000
68
5000
3232
42055
43823
691
14000
944
1086
14142
692
40000
6092
7005
продолжение--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
627
прочие кредиторы
628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
163
339,213
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
374
706,678
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя
Код
строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
Арендованные основные средства (001)
910
в том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
920
Товары, принятые на комиссию (004)
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
960
Износ жилищного фонда (014)
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)
980
990
Список использованной литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А. Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.: ил.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).
5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.-128с.