Реферат: Активы, капитал и обязательства ОАО

--PAGE_BREAK--

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2009 г.


Содержание операции


Сумма

(руб.)

Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса



Тип

изме-нений

Актив баланса

Пассив баланса

код

строки

баланса

измене-ние (+) или (-)

код

строки

баланса

измене-ние (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

613 600

211

+

621

+

III

2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

260

260

+

-





I

3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500

240

260

+

-





I

4. Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г.

255 000

260

-

622

-

IV

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

12 500

260

-

625

-

IV

ИТОГО

267 500











5. Депонирована невыданная заработная плата

51 100





625/622

+/-

II

6. Из начисленной заработной платы держан налог на доходы физических лиц

37 100





622/624

-/+

II

7. Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000



260

-

621

-

IV

8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы



305 000

260

260

-

+





I

9. Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2100000

260

241

+

-





I

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

260

240

+

-





I

ИТОГО

2110000











10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2000000

120

130

+

-





I

11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000

260

-

610

-

IV

Общее изменение итога баланса

-1079900



-1079900



-1079900


    продолжение
--PAGE_BREAK--


3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 5.

Таблица 5

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2009 г.

№

операции

Дата операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

01.12

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

520 000

10

60

б) налог на добавленную стоимость

93 600

19

60

ИТОГО

613 600





2

01.12

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов

920

10

71-2

3

01.12

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

07

8-1

4

02.12

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

175 000

08-1

60

б) налог на добавленную стоимость

31 500

19

60

5

03.12

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

760 000

01-2

01-1

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

710 000

02

01-2

в) списана остаточная стоимость оборудования

50 000

91

01-2

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

37 000

10

91

6

04.12

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

100 000

08-1

60

б) налог на добавленную стоимость

18 000

19

60

7

04.12

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08-2

10

8

05.12

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

– здание цеха

1600000

01-1

08-1

– производственное оборудование

400 000

01-1

08-1

ИТОГО

2000000





9

08.12

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

320 000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и

эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

70 000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств

общехозяйственного назначения

40 000

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

10 000

44

10

ИТОГО

440 000





10

09.12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

30 000

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

155 000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений

общехозяйственного назначения

35 000

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

10 000

44

60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

41 400

19

60

ИТОГО

271 400





11

10.12

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15 000

91

66

12

11.12

Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

08-2

76-1

13

12.12

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

15 000

66

51

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

76-1

51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

32 000

68

51

д) налог на доходы физических лиц

42 600

68

51

е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2009 г.

115 000

69

51

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам

3 050

76-1

51

з) в погашение краткосрочных кредитов банка

150 000

66

51

ИТОГО

1633650





14

12.12

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

50

51

15

12.12

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г.

255 000

70

50

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы:                         экспедитору Федченко А.С.

4 000

71-1

50

                                         технологу Ахатовой А.Р.

8 500

71-3

50

ИТОГО

267 500





16

14.12

Депонирована невыданная заработная плата

51 100

70

76-2

17

14.12

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

51

50

18

17.12

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2100000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

51

76-1

ИТОГО

2110000





19

18.12

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

1 200

10

91

б) недостача готовой продукции на складе

2 500

94

43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

2 500

73

94

20

21.12

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):

а) на служебную командировку Ахатовой А.Р.

по утвержденному авансовому отчету

8 000

26

71-3

б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

2 000

26

71-1

21

21.12

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.

500

50

71-3

22

22.12

Патент на изобретение нового способа получения

высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98 140

04

08-2

23

23.12

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000

94

73

24

25.12

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45 600

58-2

76

25

28.12

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45 600

76

51

26

31.12

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009 г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

225 000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80 000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание

общехозяйственных подразделений

32 000

26

70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

8 000

44

70

д) пособия по временной нетрудоспособности

10 000

69

70

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10 000

08-2

70

ИТОГО

365 000





27

31.12

Из начисленной заработной платы и других выплат

произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

37 100

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

6 600

70

76-2

в) удержана сумма недостачи из заработной платы

виновного лица

3 700

70

73

г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С.

2 000

70

71-1

ИТОГО

49 400





28

31.12

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.:

а) за изготовление продукции в основном производстве

58 500

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

20 800

25

69

в) за управление организацией и обслуживание

общехозяйственных подразделений

8 320

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

2 080

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2 600

08-2

69

ИТОГО

92 300





29

31.12

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.:

а) за изготовление продукции в основном производстве

900

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

320

25

69

в) за управление организацией и обслуживание

общехозяйственных подразделений

128

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

32

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40

08-2

69

ИТОГО

1 420





30

31.12

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000

70

94

31

31.12

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам,

выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500

68

19

32

31.12

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

245 000

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

30 000

26

02

ИТОГО

275 000





33

31.12

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

29 000

25

05

34

31.12

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

600 120

20

25

35

31.12

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости

(остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.)

1 137 420

43

20

36

31.12

Списана сумма общехозяйственных расходов на

себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

185 448

90

26

37

31.12

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2655000

62

90

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1620000

90

43

38

31.12

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%

405 000

90

68

39

31.12

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции

30 112

90

44

40

31.12

Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь

414 440

90

99

41

31.12

Списан результат по прочим доходам и расходам

26 800

99

91

42

31.12

Доначислен налог на прибыль за декабрь 2009 г. в размере 20%

77 298

99

68

43

31.12

Списана нераспределенная прибыль отчетного года

2 188 079

99

84
    продолжение
--PAGE_BREAK--

4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 6.

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 2009 г.

№

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

24 950 000



02

Амортизация основных средств



12 230 500

04

Нематериальные активы

1 670 000



05

Амортизация нематериальных активов



295 000

07

Оборудование к установке

740 000



08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000



10

Материалы

2 263 000



19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305



20

Основное производство

25 100



43

Готовая продукция

1 291 730



50

Касса

51 500



51

Расчетные счета

6 599 000



58

Финансовые вложения

1 080 500



60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками



1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745



66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам



305 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам



1 000 000

68

Расчеты по налогам и сборам



395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению



127 300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда



306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920



73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200



76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

3 800

80

Уставный капитал



23 200 000

83

Добавочный капитал



500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)



795 079

99

Прибыли и убытки



2 498 421



ИТОГО:

42 662 000

42 662 000

Карточки счетов бухгалтерского учета

Счет 01-1 «Основные средства в организации»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

24 950 000





8 а)

1 600 000

5 а)

760 000

8 б)

400 000





Оборот

2 000 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.09

26 190 000







Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09







5 а)

760 000

5 б)

710 000





5 в)

50 000

Оборот

760 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.09







Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





12 230 500

5 б)

710 000

32 а)

245 000





32 б)

30 000

Оборот

710 000

Оборот

275 000

Сальдо на 31.12.09





11 795 500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

1 670 000





22

98 140





Оборот

98 140

Оборот

-

Сальдо на 31.12.09

1 768 140





Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





295 000





33

29 000

Оборот

-

Оборот

29 000

Сальдо на 31.12.09





324 000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

740 000





3

420 000





Оборот

420 000

Оборот

-

Сальдо на 31.12.09

1 160 000





Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

1 650 000





4 а)

175 000

3

420 000

6

100 000

8 а)

1 600 000





8 б)

400 000

Оборот

275 000

Оборот

2 420 000

Сальдо на 31.12.09

— 495 000




    продолжение
--PAGE_BREAK--


Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09







7

85 000

22

98 140

12

500





26 е)

10 000





28 д)

2 600





29 д)

40





Оборот

98 140

Оборот



Сальдо на 31.12.09

-







Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

2 263 000





1 а)

520 000

7

85 000

2

920

9 а, б, в, г

440 000

5 г)

37 000





19 а)

1 200





Оборот

559 120

Оборот

525 000

Сальдо на 31.12.09

2 297 120







Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

153 305





1 б)

93 600

31

184 500

4 б)

31 500





6 б)

18 000





10 д)

41 400





Оборот

184 500

Оборот

184 500

Сальдо на 31.12.09

153 305







Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

25 100





9 а)

320 000

35

1 137 420

26 а)

225 000





28 а)

58 500





29 а)

900





34

600 120





Оборот

1 204 520

Оборот

1 137 420

Сальдо на 31.12.09

92 200






Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09







9 б)

70 000

34

600 120

10 б)

155 000





26 б)

80 000





28 б)

20 800





29 б)

320





32 а)

245 000





33

29 000





Оборот

600 120

Оборот

600 120

Сальдо на 31.12.09

-





Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09







9 в)

40 000

36

185 448

10 а)

30 000





10 в)

35 000





20 а)

8 000





20 б)

2 000





26 в)

32 000





28 в)

8 320





29 в)

128





32 б)

30 000





Оборот

185 448

Оборот

185 448

Сальдо на 31.12.09

-





Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

1 291 730





35

1 137 420

19 б)

2 500





37 б)

1 620 000

Оборот

1 137 420

Оборот

1 622 500

Сальдо на 31.12.09

806 650





Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09







9 г)

10 000

39

30 112

10 г)

10 000





26 г)

8 000





28 г)

2 080





29 г)

32





Оборот

30 112

Оборот

30 112

Сальдо на 31.12.09

-




    продолжение
--PAGE_BREAK--


Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

51 500





14

305 000

15

267 500

21

500

17

37 500

Оборот

305 500

Оборот

305 000

Сальдо на 31.12.09

52 000







Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

6 599 000





17

37 500

13

1 633 650

18

2 110 000

14

305 000





25

45 600

Оборот

2 147 500

Оборот

1 984 750

Сальдо на 31.12.09

6 761 750







Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

1 080 500





24

45 600





Оборот

45 600

Оборот

-

Сальдо на 31.12.09

1 126 100







Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





1 005 000

13 а)

1 276 000

1

613 600





4 а)

175 000





4 б)

31 500





6 а)

100 000





6 б)

18 000





10

271 400

Оборот

1 276 000

Оборот

1 209 500

Сальдо на 31.12.09





938 500

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

2 170 745





37 а)

2 655 000

18 а)

2 100 000

Оборот

2 655 000

Оборот

2 100 000

Сальдо на 31.12.09

2 725 745







Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»



Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





305 000

13 б)

15 000

11

15 000

13 з)

150 000





Оборот

165 000

Оборот

15 000

Сальдо на 31.12.09





155 000



Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





1 000 000

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.09





1 000 000



Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





395 800

13 г)

32 000

27 а)

37 100

13 д)

42 600

38

405 000

31

184 500

42

77 298

Оборот

259 100

Оборот

519 398

Сальдо на 31.12.09





656 098



Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





127 300

13 е)

115 000

28

92 300

26 д)

10 000

29

1 420

Оборот

125 000

Оборот

93 720

Сальдо на 31.12.09





96 020



Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





306 100

15 а)

255 000

26

365 000

16

51 100





27

49 400





30

2 000





Оборот

357 500

Оборот

365 000

Сальдо на 31.12.09





313 600



Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

920





15 б)

12 500

2

920





20

10 000





21

500





27 г)

2 000

Оборот

12 500

Оборот

13 420

Сальдо на 31.12.09

-





Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

1 200





19 в)

2 500

23

2 000





27 в)

3 700

Оборот

2 500

Оборот

5 700

Сальдо на 31.12.09

-2 000





Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09

15 000





13 в)

500

12

500

13 ж)

3 050

18 б)

10 000

Оборот

3 550

Оборот

10 500

Сальдо на 31.12.09

8 050





Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





3 800

25

45 600

16

51 100





24

45 600





27 б)

6 600

Оборот

45 600

Оборот

103 300

Сальдо на 31.12.09





61 500

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





23 200 000

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.09





23 200 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





500 000

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.09





500 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





795 079





43

2 188 079

Оборот

-

Оборот

2 188 079

Сальдо на 31.12.09





2 983 158

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09







36

185 448

37 а)

2 655 000

37 б)

1 620 000





38

405 000





39

30 112





40

414 440





Оборот

2 655 000

Оборот

2 655 000

Сальдо на 31.12.09

-





Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09







5 в)

50 000

5 г)

37 000

11

15 000

19 а)

1 200





41

26 800

Оборот

65 000

Оборот

65 000

Сальдо на 31.12.09

-





Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09







19 б)

2 500

19 в)

2 500

23

2 000

30

2 000

Оборот

4 500

Оборот

4 500

Сальдо на 31.12.09

-





Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.09





2 498 421

41

26 800

40

414 440

42

77 298





43

2 188 079





Оборот

2 292 177

Оборот

414 440

Сальдо на 31.12.09





620 684


5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.

Аналитический учет по счету 71

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71

на 1 декабря 2009 г.

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.2009 г.











12.12

15 б)

Выдано под отчет на хозяйственные расходы

4 000

21.12

20 б)

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды

2 000









31.12

27 г)

Удержано неизрасходованные подотчетные суммы

2 000

Оборот

4 000

Оборот

4 000

Сальдо на 31.12.2009 г.











Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.2009 г.

920

















01.12

2

Оплачено из подотчетных сумм стоимость погрузочных работ

920

Оборот

-

Оборот

920

Сальдо на 31.12.2009 г.











Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.2009 г.











12.12

15 б)

Выдано под отчет на командировочные расходы

8 500

21.12

20 а)

Израсходовано из подотчетных сумм на служебную командировку

8 000









21.12

21

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

Оборот

8 500

Оборот

8 500

Сальдо на 31.12.2009 г.











Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
    продолжение
--PAGE_BREAK--
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2009 г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 5) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках за отчетный 2009 г.

7. На основании карточек счетов составить оборотно-сальдовую ведомость, а затем баланс.

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.
--PAGE_BREAK--

Бухгалтерский баланс на 31.12.2009 г.
--PAGE_BREAK--