Реферат: Отчет о движении денежных средств 13
--PAGE_BREAK--1. Составление годового бухгалтерского отчета
1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Техника»
за декабрь <metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г.
№
Керреспондирующие счета
Учетные регистры
опе-
Содержание операции, первичный документ
Сумма, руб.
дебет
кредит
ж/о
ведо-
мости
рации
1
2
3
4
5
6
7
1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1.
Счет-фактура № 40
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки
29 000
08-4
60-1
6
18
б) сумма НДС
5 220
19-1
60-1
6
2.
Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30
.
Станок введен в эксплуатацию
29 000
01
08-4
16
18
3.
Акт на списание основных средств № 15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
.
а) износ на дату выбытия
50 000
02
01
13
б) остаточная стоимость
1 000
91-2
01
13
в) оприходованы на склад прочие материалы
12 300
10
91-1
15
г) расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата
2 160
91-2
70
10/1
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
583
10/1
в том числе:
Взносы в Фонд социального страхования
62
91-2
69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев
22
91-2
69-1-2
Страховые взносы в ПФРпо страховой и накопительной части трудовой пенсии
432
91-2
69-2
Страховые взносыв федеральный ФОМС
24
91-2
69-3-1
Страховые взносыв территориальный ФОМС
43
91-2
69-3-2
4.
Акт на списание основных средств № 16
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
.
а) износ на дату выбытия
1 000
02
01
13
б) остаточная стоимость
39 000
91-2
01
13
в) стоимость реализации
49 200
76-1
91-1
13
г) сумма НДС
7 505
91-2
68-1
8
5.
Счет-фактура № 18
Приобретено исключительное право на программный продукт:
.
а) фактическая цена приобретения
13 000
08-5
60-1
6
б) сумма НДС
2 340
19-2
60-1
6
6.
Акт приемки-передачи нематериальных активов
№ 4
.
Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
13 000
04
08-5
16
7.
Выписка банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
.
а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40), (см. операцию 1)
34 220
60-1
51
2; 6
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию 5)
15 340
60-1
51
2; 6
Итого
37 760
8.
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС:
а) по основным средствам
3 420
68-1
19-1
8
б) по нематериальным активам
2 340
68-1
19-2
8
Итого
5 760
9.
Разработочная таблица № 6
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования:
цеха № 1
20 100
25
02
10
12
цеха № 2
17 200
25
02
10
12
ремонтного цеха
6 050
25
02
10
12
Итого
43 350
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха № 1
10 600
25
02
10
12
цеха № 2
10 200
25
02
10
12
ремонтного цеха
1 400
25
02
10
12
Итого
22 200
в) зданий и инвентаря заводоуправления
7 700
26
02
10
15
Всего
73 250
10.
Ведомость № 17
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием
1 726
26
05
10
15
II
. Учет финансовых вложений
11.
Договор купли-продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.
.
а) приобретение акций по их номинальной стоимости
60 000
58
76-2
8
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
60 000
76-2
51
2
в) списание акций по балансовой стоимости
60 000
91-2
58
8
г) реализация акций
80 000
76-1
91-1
15
12.
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплат процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
.
а) начислены проценты за квартал
15 000
76-1
91-1
15
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
2 500
91-2
58
8
в) поступление дохода по облигациям
15 000
51
76-1
8
III
. Учет материалов
13.
Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
.
а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
покупная стоимость
25 000
15
60-1
6
сумма НДС
4 500
19-3
60-1
6
б) счет-фактура № 78 ОАО «Автоприбор»:
покупная стоимость
40 000
15
60-1
6
сумма НДС
7 200
19-3
60-1
6
Итого
76 700
14.
Выписка из расчетного счета
Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре
582 000
60-1
51
2; 6
15.
Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
.
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145)
29 500
60-1
51
2; 6
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780
47 200
60-1
51
2; 6
Итого
76 700
60-1
51
2; 6
16.
Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
.
а) от ОАО «Тракторный завод»
24 000
10
15
10/1
б) от ОАО «Автоприбор»
39 000
10
15
10/1
Итого
63 000
17.
Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
2 000
16
15
10/1
18.
Лимитно-заборные карты, требования-накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
.
а) цеху № 1 для производства
изделий А
70 500
20
10
10
12
изделий Б
60 100
20
10
10
12
б) цеху № 2 для производства
изделий А
90 400
20
10
10
12
изделий Б
58 700
20
10
10
12
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
6 300
23
10
10
12
заказа № 302
4 700
23
10
10
12
г) на хозяйственные нужды
цеха № 1
2 200
25
10
10
12
цеха № 2
2 400
25
10
10
12
ремонтного цеха
1 500
25
10
10
12
д) заводоуправлению
1 100
26
10
10
15
Итого
297 900
19.
Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным
.
71 000 + 2 000
К откл.= 1 397 500 + 79 230 = 0,05
а) цеху № 1 для производства
изделий А
3 525
20
16
10
12
изделий Б
3 005
20
16
10
12
б) цеху № 2 для производства
изделий А
4 520
20
16
10
12
изделий Б
2 935
20
16
10
12
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
315
23
16
10
12
заказа № 302
235
23
16
10
12
г) на хозяйственные нужды
цеха № 1
110
25
16
10
12
цеха № 2
120
25
16
10
12
ремонтного цеха
75
25
16
10
12
д) заводоуправлению
55
26
16
10
15
Итого
14 895
20.
Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
а) поступившим в ноябре
97 000
68-1
19-3
8
б) поступившим в декабре
11 700
68-1
19-3
8
Итого
108 700
IY
. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
21.
Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
.
а) рабочим цеха № 1 по производству
изделий А
60 400
20
70
10
12
изделий Б
57 100
20
70
10
12
б) рабочим цеха № 2 по производству
изделий А
45 300
20
70
10
12
изделий Б
41 200
20
70
10
12
в) рабочим ремонтного цеха
заказа № 301
15 800
23
70
10
12
заказа № 302
12 700
23
70
10
12
г) рабочим, обслуживающим оборудование
цеха № 1
12 500
25
70
10
12
цеха № 2
11 300
25
70
10
12
ремонтного цеха
8 100
25
70
10
12
д) служащим:
цеха № 1
19 200
25
70
10
12
цеха № 2
19 900
25
70
10
12
ремонтного цеха
15 400
25
70
10
12
е) персоналу заводоуправления
30 800
26
70
10
15
Итого
349 700
22.
Листки о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
(первые два дня болезни пришлись на выходные дни)
2 120
69-1-1
70
10/1
23.
Расчетные ведомости
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату и страховые взносы от несчастных случаев на производстве (27 %)
а) рабочих цеха № 1 по производству
изделий А
16308
20
69
10
12
изделий Б
15417
20
69
10
12
б) рабочих цеха № 2 по производству
изделий А
12231
20
69
10
12
изделий Б
11124
20
69
10
12
в) рабочих ремонтного цеха
заказа № 301
4266
23
69
10
12
заказа № 302
3429
23
69
10
12
г) рабочих, обслуживающих оборудование
цеха № 1
3375
25
69
10
12
цеха № 2
3051
25
69
10
12
ремонтного цеха
2187
25
69
10
12
д) служащих:
цеха № 1
5184
25
69
10
12
цеха № 2
5373
25
69
10
12
ремонтного цеха
4158
25
69
10
12
е) персонала заводоуправления
8316
26
69
10
15
Всего
94419
в том числе:
Взносы в Фонд социального страхования
10141
Страховые платежи от несчастных случаев
3497
Страховыевзносы в ПФР страховойи накопительной части трудовой пенсии
69940
Страховые взносы в федеральный ФОМС
3847
Страховые взносы в территориальный ФОМС
6994
24.
Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
.
а) налог на доходы физических лиц
27 800
70
68-3
8
б) по исполнительным листам
2 600
70
76-2
8
в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
300
70
28
10/1
Итого
30 700
25.
Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
350 495
50
51
2
26.
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь
213 475
70
50
1
б) аванс за первую половину декабря
117 000
70
50
1
в) подотчетным лицам на командировочные расходы
5 400
71
50
1; 7
г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
2 900
69-1
50
1
д) пособия по временной нетрудоспособности
2 120
70
50
1
Итого
340 895
27.
Платежная ведомость
Депонирована заработная плата
9 600
70
76-2
8
28.
Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата
9 600
51
50
1
Y
. Учет прочих расходов на производство
29.
Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
.
изделия А
2 500
10
20
10/1
изделия Б
1 300
10
20
10/1
Итого
3 800
30.
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
.
а) цех № 1
2 050
25
60-1
6
12
б) цех № 2
1 700
25
60-1
6
12
в) ремонтный цех
850
25
60-1
6
12
г) заводоуправление
625
26
60-1
6
15
д) сумма НДС
941
19-3
60-1
6
Итого
6166
31.
Авансовый отчет Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы :
.
а) на затраты
4 000
26
71
7
15
б) сумма НДС
300
19-4
71
7
Итого
4 300
32.
Справка-расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам
300
68-1
19-4
8
33.
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: К распредел.= 1,3937
.
заказа № 301
22020
23
25
10
12
заказа № 302
17700
23
25
10
12
Итого
39720
34.
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
.
Списываются затраты на ремонт:
цех № 1 — заказ № 301
48701
25
23
10
12
цех № 2 — заказ № 302
38764
25
23
10
12
Итого
87465
35.
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
.
цеха № 1
К распредел. = 1,0555
изделия А
63752
20
25
10
12
изделия Б
60268
20
25
10
12
Итого
124020
цеха № 2
К распредел. = 1,2718
изделия А
57613
20
25
10
12
изделия Б
52395
20
25
10
12
Итого
110008
36.
Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)
30 000
91-2
66
4; 15
37.
Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог за 4 квартал
3298
26
68-6
8
15
38.
Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
2 780
28
20
10
12
39.
Требование — накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
130
10
28
10/1
40.
Ведомость учета потерь от брака
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)
2 350
20
28
10
12
YI
. Учет готовой продукции и товаров
41.
Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
.
изделий А
423008
40
20
10/1
изделий Б
330802
40
20
10/1
Итого
753810
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделию А — 31 701 руб.
31701
изделию Б — 30 142 руб.
30142
42.
Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
.
изделия А
422 600
43
40
10/1
изделия Б
329 400
43
40
10/1
Итого
752 000
43.
Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
.
по изделию А
408
90-2
40
10/1
по изделию Б
1402
90-2
40
10/1
Итого
1810
44.
Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)
57620
90-5
26
10/1
15
45.
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
.
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
.
а) нормативная себестоимость
427 440
90-2
43
11
б) продажная стоимость, включая НДС
790 800
62-1
90-1
11
46.
Книга продаж, счета-фактуры
Начислен НДС
120 630
90-3
68
8
47.
Договор на услуги, счет-фактура № 17
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
38 700
44-1
76-2
8
15
учтен НДС
6966
19-4
76-2
8
Итого
45 666
48.
Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция
679 215
51
62-1
11
49.
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
.
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
38 700
90-6
44-1
11
VII
. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
50.
Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)
144600
90-9
99
11; 15
51.
Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма «Стандарт»
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
1 320
76-1
91-1
15
начислен НДС
201
91-2
68
8; 15
52.
Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего
148 100
51
76-1
8
в том числе:
по основным средствам
49 200
по ценным бумагам
80 000
прочие
18 900
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов
1 320
51
76-1
8
в) краткосрочная ссуда банка
936 000
51
66
4
53.
Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции
11 700
91-2
76-2
8; 15
54.
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве — всего
51 700
69
51
2
в том числе:
Взносы в Фонд социального страхования
5574
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
2090
Страховые взносы в ПФР по страховой и накопительной части трудовой пенсии
39019
Страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
279
Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
4738
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
12 200
68
51
2
в) штраф за недопоставку продукции
11 700
76-2
51
2
г) транспортной организации за доставку продукции
45 666
76-2
51
2
Итого
121 266
55.
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество
8472
91-2
68-5
8
56.
Справка-расчет бухгалтерии
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)
5301
99
91-9
15
57.
Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)
27860
99
68-2
8
58.
Расчет бухгалтерии
Рассчитано постоянное налоговое обязательство
120
99
68-2
8
59.
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
7 500
09
68-2
8
60.
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
3 033
68-2
77
8
61.
Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства
240
77
68-2
8
62.
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) НДС за ноябрь
110 400
68-1
51
2
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
32 686
68-2
51
2
в) в погашение краткосрочных ссуд
290 000
66
51
2
г) в оплату процентов за кредит
30 000
66
51
2
Итого
463 086
63.
Справка-расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
6 966
68-1
19-4
8
64.
Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:
.
выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить)
810966
99
84-1
15
65.
Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить):
а) субсчета 90-1 «Выручка»
9941600
90-1
90-9
15
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
6500467
90-9
90-2
15
в) субсчета 90-3 «НДС»
1516515
90-9
90-3
15
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»
690810
90-9
90-5
15
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»
220100
90-9
90-6
15
66.
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):
а) субсчета 91-1
157820
91-1
91-9
15
б) субсчета 91-2
163121
91-9
91-2
15
Всего по журналу
29481918
продолжение
--PAGE_BREAK--
К операции № 33- Распределены ОПР ремонтного цеха между заказами 301,302.
<img width=«433» height=«305» src=«ref-2_1645455654-6666.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">
<img width=«962» height=«195» src=«ref-2_1645462320-6831.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">
К операции № 34- Распределены услуги вспомогательных производств между цехами.
<img width=«405» height=«208» src=«ref-2_1645469151-4877.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">
<img width=«405» height=«208» src=«ref-2_1645474028-4926.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">
К операции № 35- Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б.
<img width=«405» height=«305» src=«ref-2_1645478954-6403.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">
<img width=«405» height=«305» src=«ref-2_1645485357-6445.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">
Распределение общепроизводственных расходов между изделиями А и Б пропорционально прямой зар.плате
Изделия
зар.плата основных производственных рабочих
Коэффициент распределения
Общехозяйственные расходы
Цех №1
А
60400
1,0555
63752
Б
57100
1,0555
60268
Итого
117500
Итог по счету 25.1=124020
Расчет коэффициента распределения
124020/117500=1,0555
Цех №2
А
45300
1,2718
57613
Б
41200
1,2718
52395
Итого
86500
Итог по счету 25.2=110008
Расчет коэффициента распределения
110008/86500=1,2718
К операции № 41- Списана фактическая себестоимость готовой продукции, которая равна = С-до начальное(незавершенное производство) + Д-т оборот (затраты за месяц) – К-т оборот(возвратные отходы) – С-до конечное (незавершенное производство на конец месяца)
счет 20-1 Основное производство изд А
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
33 090
18.а
70 500
29
2 500
18.б
90 400
38
2 780
19.а
3 525
41
423 008
19.б
4 520
21.а
60 400
21.б
45 300
23.а
16 308
23.б
12 231
35.
63 752
35
57 613
40
2 350
Оборот
426 899
Оборот
428 288
Сальдо на 01.01.2011
31 701
счет 20-2 Основное производство изд Б
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
18.а
60 100
29
1 300
18.б
58 700
41
330 802
19.а
3 005
19.б
2 935
21.а
57 100
21.б
41 200
23.а
15 417
23.б
11 124
35.
60 268
35
52 395
Оборот
362 244
Оборот
332 102
Сальдо на 01.01.2011
30 142
К операции № 44- Списаны ОХР на себестоимость реализованной продукции
счет 26 Общехозяйственные расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо
на 01.12.2010.
9
7 700
44
57 620
10
1 726
18
1 100
19
55
21
30 800
23
8 316
30
625
31
4 000
37
3 298
Оборот
57 620
Оборот
57620
Сальдо на 01.01.2011
продолжение
--PAGE_BREAK--
К операции № 50- Списаны финансовые результаты от продажи за декабрь, для этого сравниваем обороты по сч.90-1»Выручка», 90-2 « Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-5 «Общехозяйственные расходы», 90-6 «Коммерческие расходы» и на разницу делаем проводку :
— если получена прибыль, то Д-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» К-т 99 «Прибыли убытки»;
— если убыток, то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» .
счет 90-1 Выручка
счет 90-2 Себестоимость продаж
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
Сальдо на 01.12.2010.
45
790 800,00
43
1 810,00
45
427 440,00
Оборот
0,00
Оборот
790 800,00
Оборот
429 250,00
Оборот
0,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-5 общ расходы
счет 90-6 коммерческие расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
Сальдо на 01.12.2010.
44
57 620,00
49
38 700,00
Оборот
57 620,00
Оборот
0,00
Оборот
38 700,00
Оборот
0,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-3 НДС
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
46
120 630,00
Оборот
120 630,00
Оборот
0,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-9 прибыль/убыток от продаж
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
50
144 600,00
Оборот
144 600,00
Оборот
0,00
К операции № 56- Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов, для этого сравниваем обороты по сч.91-1 «Прочие доходы», 91-2
« Прочие расходы» и на разницу делаем проводку :
— если получена прибыль, то Д-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов» К-т 99 «Прибыли убытки»;
— если убыток, то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов»
счет 91-1 Прочие доходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
3
12 300,00
4
49 200,00
11
80 000,00
12
15 000,00
51
1 320,00
Оборот
0,00
157 820,00
счет 91-2 Прочие расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
3б
1 000,00
3г
2 160,00
3г
583,00
4б
39 000,00
4г
7 505,00
11
60 000,00
12
2 500,00
36
30 000,00
51
201,00
53
11 700,00
55
8 472,00
Оборот
163 121,00
Оборот
0,00
продолжение
--PAGE_BREAK--
счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки)
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
56
5 301,00
Оборот
0,00
5 301,00
К операции № 57- Начисляем условный расход по налогу на прибыль (УРНП) за декабрь по формуле
УРНП = Прибыль до налогообложения * 20%
счет 99 Прибыли / убытки
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
56
5 301,00
50
144 600,00
Оборот
5 301,00
Оборот
144 600,00
Сальдо на 01.01.2011
139 299,00
139299*20% = 27860
К операции 64 –Закрытие сч.99 «Прибыли и убытки» в конце года
счет 99 Прибыли / убытки
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
699 647,00
56
5 301,00
50
144 600,00
57
27 860,00
58
120,00
64
810 966,00
Оборот
844 247,00
Оборот
144 600,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
К операции 65 – Закрытие сч. 90 «Продажи» в конце года
счет 90-1 Выручка
счет 90-2 Себестоимость продаж
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
9 150 800
Сальдо на 01.12.2010.
6 071 217
45
790 800
43
1 810
65
6 500 467
65
9 941 600
45
427 440
Оборот
9 941 600
Оборот
790 800
Оборот
429 250
Оборот
6 500 467
Сальдо на 01.01.2011
0,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-5 общ расходы
счет 90-6 коммерческие расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
633 190
Сальдо на 01.12.2010.
181 400
44
57 620
65
690 810
49
38 700
65
220 100
Оборот
57 620
Оборот
690 810
Оборот
38 700
Оборот
220 100
Сальдо на 01.01.2011
0,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-3 НДС
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
1 395 885
46
120 630
65
1 516 515
Оборот
120 630
Оборот
1 516 515
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-9 прибыль/убыток от продаж
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
869 108,00
50
144 600,00
65
9 941 600,00
65
6 500 467,00
65
1 516 515,00
65
690 810,00
65
220 100,00
Оборот
9 072 492,00
Оборот
9 941 600,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
К операции 66 – Закрываем субсчета по сч.91 «Прочие доходы и расходы»
счет 91-1 Прочие доходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
250 760,00
66
408 580,00
3
12 300,00
4
49 200,00
11
80 000,00
12
15 000,00
51
1 320,00
Оборот
408 580,00
157 820,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 91-2 Прочие расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
174 118,00
3б
1 000,00
66
337 239,00
3г
2 160,00
3г
583,00
4б
39 000,00
4г
7 505,00
11
60 000,00
12
2 500,00
36
30 000,00
51
201,00
53
11 700,00
55
8 472,00
Оборот
163 121,00
Оборот
337 239,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета
Аналитические данные по счету 90
(выписка из журнала-ордера № 11 за декабрь <metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г.)
Показатель
Готовая продукция
за отчетный
месяц
Обороты по кредиту
суммы вырученные, списанные
790800
Обороты по дебету
Нормативная себестоимость
427440
Отклонения фактической себестоимости от нормативной
(1810)
Налог на добавленную стоимость
120630
Управленческие расходы
57620
Коммерческие расходы
38700
Прибыль от продаж
144600
С начала
года по отчетный месяц
включи-
тельно
Обороты по кредиту
Суммы вырученные, списанные
9941600
Обороты по дебету
Нормативная себестоимость
6502277
Отклонение фактической себестоимости от нормативной
(1810)
Налог на добавленную стоимость
1516515
Коммерческие расходы
690810
Управленческие расходы
220100
Прибыль от продаж
1013708
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(выписка из журналов – ордеров № 13 и 15 за январь — декабрь <metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г.)
Обороты, руб.
Статья аналитического учета
С начала года до отчетного месяца
За отчетный месяц
Итого за год
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Выручка от реализации ценных бумаг
80000
80000
Балансовая стоимость акций
60000
60000
Выручка от реализации основных средств
.
49200
49200
НДС по реализованным основным средствам
.
7505
7505
Остаточная стоимость выбывших основных средств
1 970
40000
41970
Материалы от ликвидации основных средств
69 700
12300
82000
Расходы на демонтаж оборудования
20 000
2743
22743
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
.
2500
2500
Проценты по облигациям
15000
15000
За пользования денежными средствами на расчетном счете
.
4 950
4950
Штрафы, пени, неустойки
47 710
176 110
11700
1320
59410
177430
НДС по штрафам
26 864
201
27065
Проценты по кредитам банка
52 210
30000
82210
Налог на имущество
25 364
8472
33836
Списание сальдо прочих доходов и расходов
76 642
5301
71341
Итого
250 760
250 760
163121
163121
408580
408580
продолжение
--PAGE_BREAK--
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»
(выписка из журнала — ордера № 15 за январь — декабрь <metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г.)
Обороты, руб
.
Статья аналитического учета
С начала года до отчетного месяца
За отчетный месяц
Итого за год
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Прибыль/убыток
869 108
144600
1013708
Сальдо прочих доходов и расходов
76 642
5301
71341
Условный расход налога на прибыль
226 980
27860
254840
Постоянное налоговое обязательство
19 123
120
19243
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года
.
810966
Итого
246 103
945 750
33281
144600
1085049
1085049
Справка — расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в <metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г., руб.
Показатель
Источник информации
Январь — ноябрь
Декабрь
Январь — декабрь
Текущая деятельность
<img width=«218» height=«254» src=«ref-2_1645491802-705.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026">
Оплата приобретенных товаров, материалов
операции по дебету счета 60-1
847 537
708260
1555797
Оплата труда
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50
2 938 865
332595
3271460
Выплаты во внебюджетные социальные фонды
оборот по дебету счета 69
1 113 600
54600
1168200
Выдача подотчетных сумм
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50
131 600
5400
137000
Выдача авансов
оборот по дебету счета 60-2
1 342 463
1342463
Выплата налогов
оборот по дебету счета 68
1 669 102
155286
1824388
Оплата процентов по полученным кредитам
оборот по дебету счета 66
52 210
30000
82210
Погашение кредиторской задолженности,
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51
273 384
57366
330750
в т.ч. штрафы уплаченные
47 710
11700
59410
Из кассы банка
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51
19 000
9600
28600
Из банка в кассу
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51
3 310 189
350495
3660684
Другие выплаты
оборот по дебету счетов 69, 73
210 500
210500
Итого
11 908 450
1703602
13612052
Инвестиционная деятельность
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов
операции по дебету счетов 60, 76
1 218 000
1218000
Долгосрочные финансовые вложения
операции по дебету счета 58
140 000
60000
200000
Итого
1 358 000
60000
1418000
Финансовая деятельность
Возврат кредитов
операции по дебету счета 66
928 130
290000
1218130
Краткосрочные финансовые вложения
операции по дебету счета 58
-
Итого
928 130
290000
1218130
Всего
14 194 580
2053602
16248182
Справка — расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в <metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г., руб.
Показатель
Источник информации
Январь — ноябрь
Декабрь
Январь — декабрь
Текущая деятельность
Выручка от реализации товаров, продукции
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51
6 275 953
679215
6955168
Авансы, полученные от покупателей
оборот по кредиту счета 62-2
3 060 577
3060577
Из банка в кассу предприятия
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51
3 310 189
350495
3660684
Из кассы в банк
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50
19 000
9600
28600
Прочие поступления от прочих дебиторов
оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51
181 060
20220
201280
в т.ч. штрафы уплаченные
оборот по кредиту счета 91-1
176 110
1320
177430
Итого
12 846 779
1059530
13906309
Инвестиционная деятельность
Выручка от реализации:
основных средств
операции по кредиту счета 76
-
49200
49200
процентов по облигациям
операции по кредиту счета 76
-
15000
15000
Итого
-
64200
64200
Финансовая деятельность
Получение кредитов
кредитовые обороты по счету 66
1 238 000
936000
2174000
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг
операции по кредиту счета 76
-
80000
80000
Итого
1 238 000
1016000
2254000
Всего
14 084 779
2139730
16224509
продолжение
--PAGE_BREAK--
1.3. Составление оборотно — сальдовой ведомости и Главной книги
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Техника» за декабрь 2010 года
Счет
сальдо на начало периода
Обороты за период
сальдо на конец периода
код
наименование
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
Основные средства
4 039 650
29 000
91 000
3 977 650
02
Амортизация ОС
2 419 170
51 000
73 250
2 441 420
04
Нематериальные активы
145 000
13 000
158 000
05
Амортизация НМА
25 015
1 726
26 741
08
Капитальные вложения
42 000
42 000
09
Отложенные налоговые активы
97 320
7 500
104 820
10
Материалы
1 397 500
79 230
297 900
1 178 830
15
Заготовка МЦ
65 000
65 000
16
Отклонения в стоимости МЦ
71 000
2 000
14 895
58 105
19
НДС по приобретнным МЦ
239 914
27 467
121 726
145 655
20-1
Основное производство изд А
33 090
426 899
428 288
31 701
20-2
Основное производство изд Б
362 244
332 102
30 142
23-1
Вспмогательное производство з-з 301
48 701
48 701
23-2
Вспмогательное производство з-з 302
38 764
38 764
25-1
общепроизводственные цех 1
124 020
124 020
25-2
общепроизводственные цех 2
110 008
110 008
25-3
общепроизводственные цех рем.
39 720
39 720
26
Общехозяйственные
57 620
57 620
28
Брак в производстве
2 780
2 780
40-1
Выпуск продукции изд А
423 008
423 008
40-2
Выпуск продукции изд Б
330 802
330 802
43-1
Готовая продукция изд А
666 673
422 600
427 440
661 833
43-2
Готовая продукция изд Б
329 400
329 400
44
Расходы на продажу
38 700
38 700
50
Касса
7 300
350 495
350 495
7 300
51
Расчетный счет
448 349
1 789 235
1 703 107
534 477
58
Финансовые вложения
140 000
60 000
62 500
137 500
60
Поставщики
843 104
708 260
132 426
267 270
62-1
Покупатели
327 970
790 800
679 215
439 555
62-2
Покупатели(авансы)
236 700
236 700
66
Краткосрочные займы
679 870
320 000
966 000
1 325 870
68
Налоги и сборы
155 286
280 045
203 626
78 867
69
Соц. Страхование
51 700
56 720
95 002
89 982
70
Оплата труда
213 475
372 895
353 980
194 560
71
Подотчетные лица
4 300
5 400
4 300
5 400
73
Расчеты с персоналом
128 000
128 000
76-1
Прочие дебиторы
30 000
145 520
164 420
11 100
76-2
Прочие кредиторы
28 726
117 366
129 566
40 926
77
Отложенные нал.обяз-ва
19 960
240
3 033
22 753
80
Уставный капитал
1 000 000
1 000 000
82
Резервный капитал
150 000
150 000
83
Добавочный капитал
730 012
730 012
84
Нераспределенная прибыль
523 401
810 966
1 334 367
90-1
Выручка
9 150 800
9 941 600
790 800
90-2
Себестоимость продаж
6 071 217
429 250
6 500 467
90-3
НДС
1 395 885
120 630
1 516 515
90-5
общехоз расходы
633 190
57 620
690 810
90-6
коммерческие расходы
181 400
38 700
220 100
90-9
Прибыль/убыток
869 108
9 072 492
9 941 600
91-1
Прочие доходы
250 760
408 580
157 820
91-2
Прочие расходы
174 118
163 121
337 239
91-9
Сальдр прочих доходов и расходов
76 642
337 239
413 881
99
Прибыли и убытки
699 647
844 247
144 600
ИТОГО
17 177 626
17 177 626
29 481 918
29 481 918
7 939 468
7 939 468
продолжение
--PAGE_BREAK--
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Техника» за 2010 года
Счет
сальдо на начало периода
Обороты за период
сальдо на конец периода
код
наименование
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
Основные средства
3 561 620
984 000
567 970
3 977 650
02
Амортизация ОС
2 030 070
526 000
937 350
2 441 420
04
Нематериальные активы
85 000
73 000
158 000
05
Амортизация НМА
10 000
16 741
26 741
08
Капитальные кложения
1 057 000
1 057 000
09
Отложенные налоговые активы
15 000
104 820
15 000
104 820
10
Материалы
832 500
2 179 300
1 832 970
1 178 830
15
Заготовка МЦ
2 215 170
2 215 170
16
Отклонения в стоимости МЦ
110 000
123 000
174 895
58 105
19
НДС по приобретнным МЦ
138 680
676 401
669 426
145 655
20-1
Основное производство изд А
75 720
6 997 609
7 041 628
31 701
20-2
Основное производство изд Б
362 244
332 102
30 142
23-1
Вспмогательное производство з-з 301
243 701
243 701
23-2
Вспмогательное производство з-з 302
233 764
233 764
25-1
общепроизводственные цех 1
824 020
824 020
25-2
общепроизводственные цех 2
810 008
810 008
25-3
общепроизводственные цех 3
748 715
748 715
26
Общехозяйственные
690 810
690 810
28
Брак в производстве
28 930
28 930
40-1
Выпуск продукции изд А
7 010 198
7 010 198
40-2
Выпуск продукции изд Б
330 802
330 802
43-1
Готовая продукция изд А
150 700
7 564 473
7 053 340
661 833
43-2
Готовая продукция изд Б
329 400
329 400
44
Расходы на продажу
220 100
220 100
50
Касса
5 150
3 660 684
3 658 534
7 300
51
Расчетный счет
560 300
12 563 825
12 589 648
534 477
58
Финансовые вложения
200 000
62 500
137 500
60
Поставщики
452 900
5 458 723
5 273 093
267 270
62-1
Покупатели
277 000
9 941 600
9 779 045
439 555
62-2
Покупатели(авансы)
2 823 877
3 060 577
236 700
66
Краткосрочные займы
370 000
1 300 340
2 256 210
1 325 870
68
Налоги и сборы
172 612
2 381 312
2 287 567
78 867
69
Соц. Страхование
44 200
1 252 820
1 298 602
89 982
70
Оплата труда
169 900
3 646 920
3 671 580
194 560
71
Подотчетные лица
6 200
137 000
137 800
5 400
73
Расчеты с персоналом
128 000
128 000
76-1
Прочие дебиторы
30 000
326 580
345 480
11 100
76-2
Прочие кредиторы
17 800
390 750
413 876
40 926
77
Отложенные нал.обяз-ва
8 200
10 840
25 393
22 753
80
Уставный капитал
1 000 000
1 000 000
82
Резервный капитал
150 000
150 000
83
Добавочный капитал
730 012
730 012
84
Нераспределенная прибыль
692 176
921 860
1 564 051
1 334 367
90-1
Выручка
9 941 600
9 941 600
90-2
Себестоимость продаж
6 500 467
6 500 467
90-3
НДС
1 516 515
1 516 515
90-6
общехоз расходы
690 810
690 810
90-7
Расходы на продажу
220 100
220 100
90-9
Прибыль/убыток
9 941 600
9 941 600
91-1
Прочие доходы
408 580
408 580
91-2
Прочие расходы
337 239
337 239
91-9
Сальдр прочих доходов и расходов
413 881
413 881
99
Прибыли и убытки
1 090 350
1 090 350
ИТОГО
5 847 870
5 847 870
110 539 738
110 539 738
7 939 468
7 939 468
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга за декабрь <metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г. по ООО «Техника»
счет 01 Основные средства
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
4 039 650,00
3
50 000,00
2
29 000,00
3
1 000,00
4
1 000,00
4
39 000,00
Оборот
29 000,00
Оборот
91 000,00
Сальдо на 01.01.2011
3 977 650,00
счет 02 Амортизация ОС
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
2 419 170,00
3
50 000,00
9
73 250,00
4
1 000,00
Оборот
51 000,00
Оборот
73 250,00
Сальдо на 01.01.2011
2 441 420,00
счет 04 Нематериальные активы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
145 000,00
6
13 000,00
Оборот
13 000,00
0,00
Сальдо на 01.01.2011
158 000,00
счет 05 Износ НМА
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
25 015,00
10
1 726,00
Оборот
0,00
Оборот
1 726,00
Сальдо на 01.01.2011
26 741,00
счет 09 Отложенные налоговые активы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
97 320,00
59
7 500,00
Оборот
7 500,00
0,00
Сальдо на 01.01.2011
104 820,00
счет 08 Вложения во внеоборотные активы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
1
29 000,00
2
29 000,00
5
13 000,00
6
13 000,00
Оборот
42 000,00
42 000,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 10 Материалы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
1 397 500,00
3
12 300,00
18
297 900,00
16
63 000,00
29
3 800,00
39
130,00
Оборот
79 230,00
Оборот
297 900,00
Сальдо на 01.01.2011
1 178 830,00
счет 15 Приобретение ТМЦ
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
13
25 000,00
16
63 000,00
13
40 000,00
17
2 000,00
Оборот
65 000,00
Оборот
65 000,00
Сальдо на 01.01.2011
счет 16 отклонения в стоимости МЦ
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
71 000,00
17
2 000,00
19
14 895,00
Оборот
2 000,00
Оборот
14 895,00
Сальдо на 01.01.2011
58 105,00
счет 19 НДС
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
239 914,00
1
5 220,00
8
5 760,00
5
2 340,00
20
108 700,00
13
4 500,00
32
300,00
13
7 200,00
63
6 966,00
31
300,00
30
941,00
47
6 966,00
Оборот
27 467,00
Оборот
121 726,00
Сальдо на 01.01.2011
145 655,00
счет 20-1 Основное производство изд А
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
33 090,00
18
70 500,00
29
2 500,00
18
90 400,00
38
2 780,00
19
3 525,00
41
423 008,00
19
4 520,00
21
60 400,00
21
45 300,00
23
16 308,00
23
12 231,00
35
63 752,00
36
57 613,00
40
2 350,00
Оборот
426 899,00
Оборот
428 288,00
Сальдо на 01.01.2011
31 701,00
счет 20-2 Основное производство изд Б
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
18
60 100,00
29
1 300,00
18
58 700,00
41
330 802,00
19
3 005,00
19
2 935,00
21
57 100,00
21
41 200,00
23
15 417,00
23
11 124,00
35
60 268,00
35
52 395,00
Оборот
362 244,00
Оборот
332 102,00
Сальдо на 01.01.2011
30 142,00
счет 23-1 Вспомогательное производство заказ 301
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
18
6 300,00
34
48 701,00
19
315,00
21
15 800,00
23
4 266,00
33
22 020,00
Оборот
48 701,00
Оборот
48 701,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 23-2 Вспомогательное производство заказ 302
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
18
4 700,00
34
38 764,00
19
235,00
21
12 700,00
23
3 429,00
33
17 700,00
Оборот
38 764,00
Оборот
38 764,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 25-1 Общепроизводственные расходы цех 1
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
9
20 100,00
35
124 020,00
9
10 600,00
18
2 200,00
19
110,00
21
12 500,00
21
19 200,00
23
3 375,00
23
5 184,00
34
48 701,00
30
2 050,00
Оборот
124 020,00
Оборот
124 020,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 25-2 Общепроизводственные расходы цех 2
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
9
17 200,00
35
110 008,00
9
10 200,00
18
2 400,00
19
120,00
21
11 300,00
21
19 900,00
23
3 051,00
23
5 373,00
34
38 764,00
30
1 700,00
Оборот
110 008,00
Оборот
110 008,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 25-3 Общепроизводственные расходы рем.цех
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
9
6 050,00
33
39 720,00
9
1 400,00
18
1 500,00
19
75,00
21
8 100,00
21
15 400,00
23
2 187,00
23
4 158,00
25
850,00
Оборот
39 720,00
Оборот
39 720,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 26 Общехозяйственные расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
9
7 700,00
44
57 620,00
10
1 726,00
18
1 100,00
19
55,00
21
30 800,00
23
8 316,00
30
625,00
31
4 000,00
37
3 298,00
Оборот
57 620,00
Оборот
57 620,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 28 Брак в производстве
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
38
2 780,00
24
300,00
39
130,00
40
2 350,00
Оборот
2 780,00
Оборот
2 780,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 40-1 Выпуск продукции изд А
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
41
423 008,00
42
422 600,00
43
408,00
Оборот
423 008,00
Оборот
423 008,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 40-2 Выпуск продукции изд Б
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
41
330 802,00
42
329 400,00
43
1 402,00
Оборот
330 802,00
Оборот
330 802,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 43-1 Готовая продукция изд А
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
666 673,00
42
422 600,00
45
427 440,00
Оборот
422 600,00
Оборот
427 440,00
Сальдо на 01.01.2011
661 833,00
счет 43-2 Готовая продукция изд Б
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
42
329 400,00
Оборот
329 400,00
Оборот
0,00
Сальдо на 01.01.2011
329 400,00
счет 44 Коммерческие расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
47
38 700,00
49
38 700,00
Оборот
38 700,00
Оборот
38 700,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 50 Касса
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
7 300,00
25
350 495,00
26
340 895,00
28
9 600,00
Оборот
350 495,00
Оборот
350 495,00
Сальдо на 01.01.2011
7 300,00
счет 51 Расчетный счет
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
448 349,00
12
15 000,00
7
34 220,00
28
9 600,00
7
15 340,00
48
679 215,00
11
60 000,00
52
148 100,00
14
582 000,00
52
1 320,00
15
76 700,00
52
936 000,00
25
350 495,00
54
51 700,00
54
12 200,00
54
11 700,00
54
45 666,00
62
463 086,00
Оборот
1 789 235,00
Оборот
1 703 107,00
Сальдо на 01.01.2011
534 477,00
счет 58 Финансовые вложения
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
140 000,00
11
60 000,00
11
60 000,00
12
2 500,00
Оборот
60 000,00
Оборот
62 500,00
Сальдо на 01.01.2011
137 500,00
счет 60 Поставщики и подрядчики
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
843 104,00
7
34 220,00
1
34 220,00
7
15 340,00
5
15 340,00
14
582 000,00
13
76 700,00
15
76 700,00
30
6 166,00
Оборот
708 260,00
Оборот
132 426,00
Сальдо на 01.01.2011
267 270,00
счет 62 Покупатели и заказчики
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
327 970,00
236 700,00
45
790 800,00
48
679 215,00
Оборот
790 800,00
679 215,00
Сальдо на 01.01.2011
439 555,00
236 700,00
счет 66 Краткосрочные кредиты и займы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
679 870,00
62
320 000,00
36
30 000,00
52
936 000,00
Оборот
320 000,00
Оборот
966 000,00
Сальдо на 01.01.2011
1 325 870,00
счет 68 Расчеты по налогам
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
155 286,00
8
5 760,00
4
7 505,00
20
108 700,00
24
27 800,00
32
300,00
37
3 298,00
54
12 200,00
46
120 630,00
60
3 033,00
51
201,00
62
110 400,00
55
8 472,00
62
32 686,00
57
27 860
63
6 966,00
58
120,00
59
7 500,00
61
240,00
Оборот
280 045,00
Оборот
203 626,00
Сальдо на 01.01.2011
78 867,00
счет 69 Расчеты по социальному страхованию
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
51 700,00
22
2 120,00
3
583,00
26
2 900,00
23
94 419,00
54
51 700,00
Оборот
56 720,00
Оборот
95 002,00
Сальдо на 01.01.2011
89 982,00
счет 70 Расчеты по оплате труда
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
213 475,00
24
30 700,00
3
2 160,00
26
213 475,00
21
349 700,00
26
117 000,00
22
2 120,00
26
2 120,00
27
9 600,00
Оборот
372 895,00
Оборот
353 980,00
Сальдо на 01.01.2011
194 560,00
счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
4 300,00
26
5 400,00
31
4 300,00
Оборот
5 400,00
Оборот
4 300,00
Сальдо на 01.01.2011
5 400,00
счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
128 000,00
Оборот
0,00
Оборот
0,00
Сальдо на 01.01.2011
128 000,00
счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
30 000,00
4
49 200,00
12
15 000,00
11
80 000,00
52
148 100,00
12
15 000,00
52
1 320,00
51
1 320,00
Оборот
145 520,00
Оборот
164 420,00
Сальдо на 01.01.2011
11 100,00
счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
28 726,00
11
60 000,00
11
60 000,00
54
11 700,00
24
2 600,00
54
45 666,00
27
9 600,00
47
45 666,00
53
11 700,00
Оборот
117 366,00
Оборот
129 566,00
Сальдо на 01.01.2011
40 926,00
счет 77 Отложенные налоговые обязательства
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
19 960,00
61
240,00
60
3 033,00
Оборот
240,00
Оборот
3 033,00
Сальдо на 01.01.2011
22 753,00
счет 80 Уставный капитал
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
1 000 000,00
Оборот
0,00
Оборот
0,00
Сальдо на 01.01.2011
1 000 000,00
счет 82 Резервный капитал
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
150 000,00
Оборот
0,00
Оборот
0,00
Сальдо на 01.01.2011
150 000,00
счет 83 Добавочный капитал
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
730 012,00
Оборот
0,00
Оборот
0,00
Сальдо на 01.01.2011
730 012,00
счет 84 Нераспределенная прибыль / убытки
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
523 401,00
64
810 966,00
Оборот
0,00
Оборот
810 966,00
Сальдо на 01.01.2011
1 334 367,00
счет 90-1 Выручка
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
9 150 800,00
45
790 800,00
65
9 941 600,00
Оборот
9 941 600,00
Оборот
790 800,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-2 Себестоимость продаж
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
6 071 217,00
45
427 440,00
65
6 500 467,00
43
1 810,00
Оборот
429 250,00
Оборот
6 500 467,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-3 НДС
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
1 395 885,00
46
120 630,00
65
1 516 515,00
Оборот
120 630,00
Оборот
1 516 515,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-5 общехозяйственные расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
633 190,00
44
57 620,00
65
690 810,00
Оборот
57 620,00
Оборот
690 810,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-6 коммерческие расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
181 400,00
49
38 700,00
65
220 100,00
Оборот
38 700,00
Оборот
220 100,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 90-9 прибыль/убыток
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
869 108,00
50
144 600,00
65
9 941 600,00
65
6 500 467,00
65
1 516 515,00
65
690 810,00
65
220 100,00
Оборот
9 072 492,00
Оборот
9 941 600,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 91-1 Прочие доходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
250 760,00
66
408 580,00
3
12 300,00
4
49 200,00
11
80 000,00
12
15 000,00
51
1 320,00
Оборот
408 580,00
157 820,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 91-2 Прочие расходы
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
174 118,00
3
1 000,00
66
337 239,00
3
2 160,00
3
583,00
4
39 000,00
4
7 505,00
11
60 000,00
12
2 500,00
36
30 000,00
51
201,00
53
11 700,00
55
8 472,00
Оборот
163 121,00
Оборот
337 239,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки)
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
76 642,00
66
337 239,00
56
5 301,00
66
408 580,00
Оборот
337 239,00
413 881,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
счет 99 Прибыли / убытки
№ операции
Дебет
№ операции
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
699 647,00
56
5 301,00
50
144 600,00
57
27 860,00
58
120,00
64
810966
Оборот
844 247,00
Оборот
144 600,00
Сальдо на 01.01.2011
0,00
Итого по Главной книге
Дебет
Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
17 177 626,00
17 177 626,00
Оборот
29 481 918,00
Оборот
29 481 918,00
Сальдо на 01.01.2011
7 939 468,00
7 939 468,00
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по бухгалтерии