Реферат: Формирование и учет затрат на производство продукции

--PAGE_BREAK--Задание 10.2
Отразить в учете 16.02 т.г. передачу материалов на отделку кабинета директора.

16.02 т.г. административному подразделению по требованию-накладной №2 со склада материалов переданы материалы на отделку кабинета директора. В требовании-накладной №2 указано:

           

№

Наименование

Счет затрат

Ед.изм.

Кол-во

1.

Брус сосна

26

Куб.м.

0.010

2.

Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83

26

Шт

1.00

3.

Направляющая <metricconverter productid=«350 мм» w:st=«on»>350 мм

26

Шт

4

4.

Болт мебельный

26

Шт

20

5.

Шурупы <metricconverter productid=«2 мм» w:st=«on»>2 мм

26

кг

0.5
Задание 10.3
Отразить  в учете передачу 17.02 т.г. материалов на производство столов офисных

17.02 т.г. в столярный цех по требованию-накладной №3 со склада материалов переданы материалы на производство столов офисных. В требовании-накладной №3 указано:

№

Наименование

Счет затрат

Ед.изм.

Кол-во затребован

Кол-во отпущено

1.

Брус сосна

20.01

Куб.м.

0.50

0.50

2.

Плита ЛДСП Дуб Солнечный 2.44*1.83

20.01

шт

140

140

3.

Направляющая <metricconverter productid=«350 мм» w:st=«on»>350 мм

20.01

шт

48

48

4.

Болт мебельный

20.01

шт

500

500

5.

Шурупы <metricconverter productid=«4 мм» w:st=«on»>4 мм

20.01

кг

6

6

6.

Шурупы <metricconverter productid=«6 мм» w:st=«on»>6 мм

20.01

кг

4

4
Задание 10.4
Отразить в учете передачу 19.02 т.г. материалов на производство столов обеденных при отсутствии их необходимого запаса на складе

19.02 т.г. в столярный цех по требованию-накладной №4 со склада материалов затребованы материалы на производство столов обеденных. В требовании-накладной №4 указано:

№

Наименование

Счет затрат

Ед.изм.

Кол-во затребован

Кол-во

отпущено

1.

Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83

20.01

шт

30

30

2.

Направляющая <metricconverter productid=«350 мм» w:st=«on»>350 мм

20.01

шт

10

10

3.

Болт мебельный

20.01

шт

200

200

Ввести информацию об отпуске материалов со склада,  предпринять попытку провести документ, просмотреть служебное сообщение – Записать — Закрыть
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 10.5
Оприходовать на склад  материалов МПЗ,  поступившие вечером 19.02 т.г., зарегистрировать счет-фактуру полученный, сформировать запись в Книге покупок.

19.02 т.г.  на склад материалов ООО «ЭЛЬФ» от поставщика ОАО «ЭКОС», в соответствии с договором № ПМ 17\3 от 10.02 т.г.,  поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 8510 от 19.02 т.г.

Счет-фактура № 8510

№

Наименование

Ед. измерения

Кол-во

Цена

без НДС

Сумма

без НДС

Сумма НДС

1.

Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83

шт

50

155.60

7780.00

1400.40

2.

Направляющая <metricconverter productid=«350 мм» w:st=«on»>350 мм

шт

20

25.42

508.40

91.51

3.

Болт мебельный

шт

300

10.21

3063.00

551.34



ИТОГО







11351.14

2043.25

После оприходования на склад недостающих материалов вернуться к сохраненному требованию-накладной № 4 от 19.02 т.г. и провести его, предварительно изменив время операции на более позднее, чем зафиксировано в документе оприходования материалов.

Контрольная цифра: 22452.67 – СК Дт сч.10.01 (Отчеты – ОСВ по сч.10.01 на 19.02 т.г.)
Учет затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды
Комментарии: Аналитический учет затрат на оплату труда организован с применением справочника Физические лица. Основанием для начисления заработной платы работникам с момента их принятия на работу в организацию служит  документ Прием на работу в организацию. Данный документ содержит необходимую информацию для начисления заработной платы, удержания НДФЛ и расчета ЕСН по каждому сотруднику. Кроме вышеуказанного справочника для аналитического учета расчетов по оплате труда используются  различные справочники и регистры в зависимости от степени детализации учета.

Алгоритм учетной процедуры начисления заработной платы и исчисления ЕСН реализуется в типовой конфигурации следующим образом:
Регистрация работника с использованием документа Прием на работу в организацию Начисление заработной платы за отчетный месяц и удержание НДФЛ с использованием документа Расчет ЕСН Формирование сводных проводок но заработной плате и отчислениям на социальные нужды с использованием документа  Отражение зарплаты в учете Контроль взаимоувязанных показателей с использованием различных отчетных форм. Задание 10.6
           
P

Команда – Зарплата – Кадровый учет – Должности – Действия – Добавить

26.01.т.г.приказом директора ООО «ЭЛЬФ» Антонова С.В. зачислены с 01.02 т.г. в штат по трудовому договору следующие сотрудники:

Ф.И.О.

Должность

Подразделение

Оклад

Счет учета

Антонов С.В.

Директор

Администрация

12000

26

Семенова О.П.

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

8000

26

Викторова С.С.

Кассир

Бухгалтерия

5000

26

Груздев В.А.

Начальник цеха

Столярный цех

8000

25

Александров С.Ф.

Кладовщик

Столярный цех

5000

25

Исаев А.Ю.

Инженер-конструктор

Столярный цех

7000

25
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 10.7
Заполнить справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете

Команда – Зарплата – Способы отражения зарплаты в учете – Действия – Добавить
Наименование – З/п подразделения Администрация, Счет Дт – Администрация, Субконто 1 – Администрация, Субконто 2 – Затраты на заработную плату Аналогично ввести информацию для подразделений Бухгалтерия и Столярный цех Данные по налоговому учету заполняются автоматически на основании данных бухгалтерского учета.


<img width=«623» height=«171» src=«ref-2_804075761-24868.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_73»>
Задание 10.8
Заполнить справочник Начисления организации

Команда – Зарплата – Начисления организации – Добавить
Наименование – По окладу (Администрация), Код  — 00002, Отражение в бухучете – З/п подразделения Администрация, НДФЛ – 2000, ЕСН – Облагается ЕСН целиком, ФСС – Облагается, Вид начисления по ст. 255 НК  – пп.1 ст. 255 НК РФ – ОК Аналогично ввести информацию для начислений по окладу (Бухгалтерия) и по окладу (Столярный цех) с использованием метода копирования элемента. <img width=«418» height=«249» src=«ref-2_804100629-26262.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_74»> Задание 10.9
            Проверить или откорректировать сведения о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в справочниках Вычеты  по НДФЛ и Список НДФЛ размер вычетов

Согласно ст. 218 НК РФ с  01.01.2009 г. налоговый вычет по НДФЛ у налогоплательщика, имеющего ребенка в возрасте до 18 лет (код 101) составляет 1000 руб., (вычет предоставляется до  суммы совокупного дохода в 280000 руб.). Стандартный налоговый вычет (код 103) составляет 400 руб., (вычет предоставляется до  суммы совокупного дохода в 40000 руб.)

<img width=«623» height=«124» src=«ref-2_804126891-22238.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_75»>
<img width=«615» height=«303» src=«ref-2_804149129-42106.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_76»>
Задание 10.10
Ввести Приказы о приеме на работу в соответствии с приказом № 1 от 26.01 т.г.

Команда– Кадры – Прием на работу в организацию – Добавить

1.      Заполнить закладку Работники

<img width=«623» height=«321» src=«ref-2_804191235-45508.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_77»>

2.      Откорректировать закладку Начисления в соответствии с данными справочника Начисления организации – ОК

<img width=«623» height=«322» src=«ref-2_804236743-44227.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_78»>
Задание 10.11
1.     
Ввести в справочник Должности организации  должность Рабочий.

2.     
Ввести в справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете способы учета расходов на оплату труда производственных рабочих:

— З/п рабочих (Столы обеденные),  З/п рабочих (Столы офисные)

            3. Ввести в справочник Начисления организации начисления производственным рабочим Столярного цеха по видам номенклатуры (см. задания 10.6 -  10.8): З/п рабочих ( Столы обеденные),  З/п рабочих (Столы офисные)

<img width=«623» height=«167» src=«ref-2_804280970-22871.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_79»>


<img width=«415» height=«250» src=«ref-2_804303841-26572.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033"> Задание 10.12
Ввести 01.02 т.г. Приказы о приеме на работу рабочих Столярного цеха. 

При заполнении справочника Физические лица, заполнять Личные данные и сведения о НДФЛ. В поле Дата рождения  ввести всем – 01.01.70 г.

Приказом  директора  ООО «ЭЛЬФ» Антонова С.В. № 2 от 31.01 т.г. зачислены с 01.02 т.г. в штат по трудовому  договору работники основного производства

№

Ф.И.О.

Вычет

личный

Кол-во

детей

Вычет на 1 ребенка

Оклад

Столы обеденные

1.

Свиридов Андрей Григорьевич

400

Нет

-

4500

2.

Бородин  Николай Николаевич

400

Нет

-

3650

3.

Степанов Тихон Романович

400

2

1000

4200

4.

Киреев Виктор Константинович

400

1

1000

3860

5.

Слепов Леонид Викторович

400

3

1000

3300

6.

Чащин Андрей Павлович

400

Нет

-

4790

Итого по столам обеденным:

24300

Столы офисные

7.

Григорьев Геннадий Георгиевич

400

Нет

-

5100

8.

Болдырев Сергей Дмитриевич

400

1

1000

4900

9.

Пастухов Кирилл Федорович

400

1

1000

5500

10.

Чайкин Никита Игоревич

400

2

1000

3400

11.

Плетнев Иван Филимонович

400

2

1000

5100

12.

Лесников Владимир Сергеевич

400

1

1000

3750

Итого по столам офисным:

27750

Всего:

52050
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 10.13
Начислить  28.02 т.г.  заработную плату сотрудникам администрации и бухгалтерии  (группа Административные) за февраль  с использованием документа Начисление зарплаты.

Команда – Зарплата – Начисление зарплаты работникам организации – Добавить – Заполнить – По плановым начислениям (Автоматически производится начисление зарплаты и удержание НДФЛ)

<img width=«623» height=«371» src=«ref-2_804330413-44896.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_81»>

Контрольная цифра: 25000 – Итого начислено
Задание 10.14
Начислить  28.02 т.г.  заработную плату  работникам Столярного цеха за февраль.

Контрольная цифра:  72050 – Итого начислено
Задание 10.15
            Проверить сведения о ставках ЕСН и ПФР в текущем году

Рассчитать сумму ЕСН и взносов в ПФР с использованием документа Расчет ЕСН.

1.      Команда – Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Сведения о ставках ЕСН и ПФР — Сведения о ставках ЕСН и ПФР для несельскохозяйственных производителей – проверить указанные в регистре ставки на их соответствие действующему законодательству в текущем году, при отсутствии данных  внести их вручную.
<img width=«623» height=«222» src=«ref-2_804375309-26199.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_82»>

2.      Команда – Зарплата – Расчет ЕСН – Добавить –  Записать — Заполнить и рассчитать — ОК
Задание 10.16
            Ввести в регистр  Ставка взноса на страхование от несчастных случаев запись о страховом  тарифе  ООО «ЭЛЬФ», установленном с 01.01 т.г. в размере 0,9%

Команда – Зарплата – Учет ЕСН и НДФЛ – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев – Добавить

<img width=«471» height=«90» src=«ref-2_804401508-13718.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_83»>
Задание 10.17
            Сформировать проводки по заработной плате за февраль

Команда – Зарплата – Отражение зарплаты в регламентированном учете – Добавить – Заполнить — ОК

Контрольные цифры:

ЕСН в ФСС РФ (счет 69.01) – 2814.45, ПФР (страховая часть) (счет 69.02.1) – 7764.00,

ПФР (накопительная часть) (счет 69.02.2) – 5823.00, ЕСН в ФФОМС (счет 69.03.1) – 1067.55, ЕСН в ТФОМС (счет 69.03.2) – 1941.00, ЕСН в ФБ (счет 69.04) – 5823.00

ФСС РФ (НС и ПЗ) (счет 69.11) – 873.45,  НДФЛ (счет 68.01) – 8822.00

(Отчеты  — ОСВ по счету 69 (68.01) за февраль)

<img width=«624» height=«463» src=«ref-2_804415226-62522.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_84»>
Учет амортизационных отчислений Задание 10.18
Рассчитать амортизационные отчисления за январь и февраль с  использованием регламентных  документов  Закрытие месяца.

Команда -  Операции – Регламентные операции – Закрытие месяца – 31.01 т.г.

Снять все флажки, кроме — Начисление амортизации и погашение стоимости

Сформировать аналогичный документ от 28.02 т.г.

<img width=«369» height=«356» src=«ref-2_804477748-32582.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_85»>

Контрольные цифры: 0 — за январь,  2750.70 – СКК  (ОСВ по сч. 02.01 за февраль)
Распределение  и списание косвенных производственных и управленческих расходов


Комментарии: В течение отчетного периода косвенные производственные и управленческие затраты учитывались соответственно на  счетах 25 и 26 по статьям затрат. Эти счета являются собирательно-распределительными, то есть собранные на них в течение месяца затраты должны быть распределены по видам выпускаемой продукции и они не должны иметь сальдо на конец периода. Данная методика соответствует установленному в учетной политике ООО «ЭЛЬФ» для целей бухгалтерского учета традиционному методу учета затрат (метод «директ-костинг» не используется).

            В зависимости от специфики производственной деятельности при распределении общепроизводственных и общехозяйственных расходов могут применяться разные базы распределения. База распределения косвенных расходов устанавливается в регистре Методы распределения косвенных расходов и может иметь одно из следующих значений:

·      Объем выпуска

·      Плановая себестоимость

·      Оплата труда

·      Материальные затраты

·      Выручка

При установлении способа распределения указывается дата, начиная с которой он применяется, тогда при необходимости изменения базы распределения вводится новый способ распределения и новая дата.

Для распределения косвенных расходов и их списания на счет 20 «Основное производство»  необходимо установить порядок подразделений для закрытия счетов с помощью документа Установка подразделений для закрытия счетов.

Распределение косвенных расходов и их включение в себестоимость конкретных видов продукции осуществляется автоматически с использованием документа Закрытие месяца. При этом косвенные общепроизводственные и общехозяйственные расходы переносятся на расходы основного производства по номенклатурным группам (Столы обеденные и Столы офисные) по принципу единообразия объектов аналитического учета, т.е. субконто Подразделения  иСтатьи затрат.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 10.19
            Зафиксировать в качестве  базы распределения косвенных расходов в ООО «ЭЛЬФ» с 01.01. т.г. значение – Оплата труда

Команда – Предприятие – Учетная политика – Методы распределения косвенных расходов организации – Добавить

<img width=«623» height=«74» src=«ref-2_804510330-12783.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_86»>
Задание 10.20
            Установить порядок подразделений для закрытия счетов с 01.02 т.г.

Команда – Предприятие – Учетная политика – Установка порядка подразделений для закрытия счетов – В табличной части указать подразделения – Администрация, Бухгалтерия, Столярный цех.
<img width=«340» height=«301» src=«ref-2_804523113-26511.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_87»> Задание 10.21


Выполнить корректировку фактической себестоимости остатков МПЗ на конец февраля т.г. с использованием имеющегося документа Закрытие месяца от 28.02 т.г.

Корректировка стоимости списанных МПЗ (БУ) – Флажок, (НУ) – Флажок

Проанализировать бухгалтерские  и налоговые проводки по данной операции.

Контрольная цифра: 22459.89 -  СК Дт сч. 10.01 (Отчеты – Карточка сч.10.01), сравнить полученное значение с контрольной цифрой задания 10.5, проанализировать разницу.
Задание 10.22


1. Проверить наличие дебетовых остатков, подлежащих распределению и включению в себестоимость по видам выпускаемой продукции, на конец февраля на счетах 25 и 26.

Контрольные цифры: счет 25 – 28130.70, счет 26 -  32603.84 (ОСВ по счету 25, 26 на конец февраля)

2. Списать косвенные производственные затраты за февраль со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам продукции пропорционально установленной в учетной политике базе распределения с использованием   имеющегося  документа Закрытие месяца от 28.02 т.г.

Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска – Флажок – ОК

Контрольные  цифры: нулевые сальдо по сч. 20.01, 25, 26 на конец периода.
Анализ информации
Задание 10.23


Проанализировать структуру себестоимости выпущенной продукции по видам затрат с использованием отчета Анализ счета 20.01

<img width=«340» height=«393» src=«ref-2_804549624-36102.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_88»>

Контрольная цифра: 188689.00 — фактическая производственная себестоимость выпущенной продукции (Отчеты – Анализ счета  20.01 – 01.02 – 28.02)
11. Учет выпуска готовой продукции и ее продаж Учет выпуска продукции


Комментарии: Вариант учета выпуска продукции закрепляется при установке параметров Учетной политики для целей бухгалтерского учета и может иметь одно из двух значений:

·        без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

·        с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

Первый вариант учета предполагает использование только счета 43 «Готовая продукция», по дебету которого отражается фактическая производственная себестоимость выпущенной за месяц продукции, а по кредиту – фактическая  производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции.

Второй вариант учета предполагает использование текущей учетной оценки готовой продукции в течение месяца  и,   отражение выпущенной за месяц продукции,  по плановой себестоимости проводкой Дт 43 «Готовая продукция» Кт 40 «Выпуск продукции». При этом сумма данной проводки определяется исходя из количества выпущенных изделий и их учетной (плановой) себестоимости, зафиксированной в регистре Цены номенклатуры для конкретных номенклатурных единиц.

Для оформления текущих операций, связанных с передачей на склад готовой продукции в типовой конфигурации используется документ Отчет производства за смену.

В конце месяца, после определении фактической производственной себестоимости продукции на счете 20 «Основное производство» по сумме прямых и косвенных затрат,   на счете 40 «Выпуск продукции»  осуществляется  корректировка плановой себестоимости и доведение ее до фактической, путем выявления отклонения (экономии или перерасхода). Данная операция осуществляется с использованием документа Закрытие месяца.
Задание 11.1
Зарегистрировать в учете факт выпуска столов обеденных и их  передачу на склад готовой продукции 20.02 т.г.  по плановой себестоимости с использованием документа Отчет производства за смену.

20.02 т.г. на склад готовой продукции по  накладной № 1  переданы из столярного цеха  столы обеденные. В  накладной  № 1 отражена следующая информация:



№

Наименование продукции

Ед. изм.

Количество

1.

Стол «Гармония»

Шт.

20

2.

Стол «Уют»

Шт.

20

Команда– Производство – Отчет производства за смену – Добавить

<img border=«0» width=«623» height=«220» src=«ref-2_804585726-30061.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_89»>

Контрольная цифра: 86000 СКД сч. 43 (Отчеты – ОСВ по сч. 43 на 20.02 т.г.)
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 11.2
Зарегистрировать в учете факт выпуска столов офиснных и их  передачу на склад готовой продукции 26.02 т.г.

26.02 т.г. на склад готовой продукции по  накладной № 2  переданы из столярного цеха  столы офисные. В  накладной  № 2 отражена следующая информация:

№

Наименование продукции

Ед. изм.

Количество

1.

Стол компьютерный

Шт.

21

2.

Стол офисный «Престиж»

Шт.

24
Задание 11.3
Зарегистрировать в учете факт выпуска столов обеденных и их  передачу на склад готовой продукции 27.02 т.г.

27.02 т.г. на склад готовой продукции по  накладной № 3  переданы из столярного цеха  столы обеденные. В  накладной  № 3 отражена следующая информация:

№

Наименование продукции

Ед. изм.

Количество

1.

Стол «Гармония»

Шт.

1

2.

Стол «Уют»

Шт.

2
Задание 11.4
Закрыть счет 40 с использованием существующего документа Закрытие месяца  (Перепровести документ) — ОК

Определить величину отклонений (экономию, перерасход) фактической себестоимости от плановой по видам номенклатуры, выявленную при закрытии счета 40 за февраль.

Контрольные цифры: (Отчеты – ОСВ по сч. 40 за февраль)

  — 170.93 (Сторно) – Экономия по столам обеденным;

459.93 – Перерасход по столам офисным.


Задание 11.5
Проанализировать наличие  готовой продукции по плановой производственной себестоимости на 28.02 т.г.  по видам номенклатуры

Контрольные цифры: Столы обеденные —  43 шт.,  Столы офисные — 45 шт.

 (Отчеты  –  ОСВ по сч. 43 за февраль)
Учет продаж готовой продукции
Комментарии: В соответствии с действующей редакцией Налогового кодекса момент продажи (момент признания дохода) в целях исчисления налога на прибыль может быть зафиксирован  в учетной политике либо:

1. по факту   отгрузки   продукции   и   предъявления   покупателю расчетных документов (метод начисления);

2. по факту поступления оплаты от покупателей  в кассу или на  расчетный счет в банке (кассовый метод).

            Типовая конфигурация позволяет использовать оба метода, для этого предусмотрены универсальные документы для организации учета продаж готовой продукции: Счет на оплату покупателю, накладная — Реализация товаров и услуг. При методе начисления видом выбора операции  вышеназванного документа является Продажа, комиссия, при кассовом методе – Отгрузка без перехода права собственности, что соответственно формирует разные проводки в бухгалтерском и налоговом учете.Вовтором случае, для отражения в учете момента продажи по кассовому методу предназначен документ Реализация отгруженных товаров.

            В настоящее время традиционная схема взаимодействий поставщика и покупателя включает следующие этапы:

1. Выписка Счета на оплату покупателю, на основании которого, покупатель производит оплату, как правило, по безналичному расчету.

2. В бухгалтерии, после получения Выписки банка и Платежного поручения входящего, подтверждающих факт оплаты счета покупателем, выписывается Счет-фактура выданный на аванс, который является основанием для начисления НДС подлежащего уплате в бюджет, выделенного из суммы предоплаты (аванса).

3. После поступления оплаты  бухгалтерия выписывает расходную накладную с использованием документа Реализация товаров и услуг, которая не проводится, а выводится на печать в необходимом количестве экземпляров. Кладовщик по накладной производит отпуск продукции, после чего,  накладная,  подписанная кладовщиком и покупателем, передается в бухгалтерию для контроля. При отсутствии расхождений документ Реализация товаров и услугпроводится и одновременно регистрируется документ Счет-фактура выданный.

4. Документом Формирование записей книги продаж факт реализации продукции фиксируется в Книге продаж

5. В том случае, если расчеты с покупателем осуществляются в порядке предварительной оплаты с выделением НДС из суммы платежа, то в день фактической отгрузки продукции необходимо произвести запись о налоговом вычете по НДС в Книге покупок. В результате этого,  в налогооблагаемую базу по НДС будет включен и факт предоплаты и факт отгрузки, что будет отражено в Книге продаж, и уменьшена задолженность перед бюджетом по НДС от предоплаты, путем регистрации Счета-фактуры выданного на аванс в Книге покупок.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 11.6
Выписать Накладную №1 и Счет-фактуру № 1 от 26.02 т.г. на отпуск продукции ООО «СИГМА». Предварительная оплата по договору № ДП\1 зачислена на расчетный счет 21.01 т.г.

Команда – Продажа  — Реализация товаров и услуг – Продажа, комиссия – Добавить — Подбор

26.02 т.г. выписана накладная №1 на отпуск со склада готовой продукции покупателю ООО «СИГМА» в счет ранее полученной предоплаты (платежное поручение № 44 от 21.01 т.г. на сумму 300000 руб.) по договору № ДП\1 от 15.01 т.г. по отпускной цене (НДС 18%)  в следующем ассортименте:

№

Наименование продукции

Единица

измерения

Количество

Всего с НДС

1.

Стол «Гармония»

шт.

20

82600

2.

Стол  «Уют»

шт.

20

66080

3.

Стол компьютерный

шт.

20

77880

4.

Стол офисный «Престиж»

шт.

20

70800



<img border=«0» width=«623» height=«293» src=«ref-2_804615787-38916.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_90»>

Контрольная цифра: 297360.00 – итоговая сумма по операции
Задание 11.7
Сформировать запись в Книге продаж от 26.02 т.г.

Команда – Продажа – Ведение книги продаж – Формирование записей книги продаж – Заполнить

Проверить наличие записи в Книге продаж от 26.02 т.г. на сумму НДС – 45360.00
Задание 11.8
Ввести в Книгу покупок запись от 26.02 т.г. о налоговом вычете по Счету-фактуре № А000001 от 21.01 т.г. (сформированном на основании Платежного поручения входящего от 21.01 т.г на сумму 300000 руб.)

Вычету подлежит сумма НДС с аванса, полученного 21.01 в части НДС по фактической отгрузке 26.02 т.г., т.е. 45360.00

Команда – Покупка – Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок – Добавить — Дата – 26.02 т.г.

На закладке Вычет НДС с авансов

Покупатель – ООО «СИГМА», Договор – Договор № ДП/1 от 15.01, Счет-фактура – Платежное поручение входящее от 21.01, Дата зачета аванса – 26.02, — НДС – 18%, Сумма без НДС – 252000, НДС – 45360, Сумма по документу – 297360

<img border=«0» width=«623» height=«168» src=«ref-2_804654703-20332.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_91»>

Проверить наличие записи в Книге покупок от 26.02 т.г. на сумму НДС 45360.00
Задание 11.9
            Ввести в справочник Контрагенты информацию о покупателе ООО «РУБИН»

Выписать счет на оплату покупателю ООО «РУБИН» от 27.02 т.г. на поставку столов офисных.

Сведения о покупателе ООО «РУБИН»

Наименование

ООО «РУБИН»

Юридический адрес

344101 Ростов н/Д, ул. Доватора, 158

Телефон

(863) 240-23-33

ИНН/КПП

6164369872 /616401001

Расчетный счет

40702810100000000813

Банк

ОАО АКБ «Сельмашбанк»

Адрес банка

344063,  Ростов н/Д, п. Газетный,112

БИК

046015860

ООО «ЭЛЬФ» заключил договор № ДП/2 от 20.02 т.г. с ООО «РУБИН» о поставке столов офисных в феврале-марте т.г. В соответствии с заключенным договором выписан Счет № 1 от  26.02 т.г. на оплату покупателем столов офисных по отпускной цене с НДС:

№

Наименование продукции

Ед. изм.

Количество

1.

Стол компьютерный

шт.

1

2.

Стол офисный «Престиж»

шт.

4

Команда – Продажа – Счет – Добавить

Контрольная цифра: 18054.00 – итоговая сумма по счету
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 11.10
Выписать Накладную № 2 и Счет-фактуру № 2 от 27.02 т.г. на отпуск продукции ООО «РУБИН» на основании Счета на оплату покупателю № 1.

Сформировать запись в Книге продаж от 27.02 т.г.

27.02  т.г. выписана накладная. ООО «РУБИН»  отгружена продукция по накладной № 2 от 27.02 т.г. Накладная подписана кладовщиком и сдана в бухгалтерию. На основании накладной выписан Счет-фактура от 27.02 т.г.

Команда – Продажа  — Реализация товаров и услуг – Продажа, комиссия – Добавить – Заполнить – Заполнить по счету

Просмотреть печатную форму документа.
Задание 11.11
Выписать Накладную № 3 и Счет-фактуру № 3 от 27.02 т.г. на отпуск продукции ООО «БЕРЕЗКА» за наличный расчет

Сформировать запись в Книге продаж от 27.02 т.г.

ООО «ЭЛЬФ» заключил договор № ДП/3  от 21.02 т.г. с ООО «БЕРЕЗКА» (ИНН/КПП 6163320098/616301001) об отпуске продукции за наличный расчет. 27.02 т.г. покупателю ООО «БЕРЕЗКА»  отгружена продукция по накладной № 3 от 27.02 т.г. Накладная подписана кладовщиком и сдана в бухгалтерию. На основании накладной выписан Счет-фактура  № 3 от 27.02 т.г.

№

Наименование продукции

Ед. изм.

Количество

1.

Стол «Гармония»

шт.

1

2.

Стол «Уют»

шт.

2

Контрольная цифра: 10738.00 – итоговая сумма по накладной
Анализ информации Задание 11.12
Проверить правильность регистрации в Книге продаж операций по реализации готовой продукции  ООО «ЭЛЬФ» за февраль

<img border=«0» width=«623» height=«461» src=«ref-2_804675035-51691.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_92»>
12. Учет текущих обязательств


Комментарии: Текущие обязательства возникают у организации при взаимодействии с контрагентами по товарным и нетоварным операциям. Дебиторской задолженностью является задолженность юридических и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за отгруженную им продукцию, задолженность подотчетных лиц по выданным подотчетным суммам и т.д.), соответственно такие лица являются дебиторами (должниками) данной организации.

            Кредиторской задолженностью является задолженность данной организации другим юридическим и физическим лицам (кредитным организациям, поставщикам и подрядчикам за полученные материальные ценности и потребленные работы и услуги, персоналу организации по оплате труда, по начисленным платежам на социальное страхование и т.д.)
Задание 12.1
Ввести в справочник Контрагенты реквизиты  кредитора  ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК.

12.02 т.г. директор ООО «ЭЛЬФ» заключил кредитный договор № 156 с ОАО  РАКБ ДОНХЛЕББАНК  сроком на 5 лет на сумму 600000 руб. для финансирования  инвестиционных активов (приобретение установки порошковой окраски). Ставка по кредиту – 28 % годовых. Ежемесячный платеж основного долга составляет 10000 руб. Срок погашения ежемесячного платежа: не позднее 10 числа месяца, следующего за платежным. В соответствии с договором проценты начисляются ежемесячно и списываются банком без акцепта в последний день месяца.

Краткое наименование

ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК

Юридический адрес

344007  г. Ростов н\Д пр. Буденовский, 17

ИНН/КПП

6163025892\616301001

Расчетный счет

40702896000000002689

В банке

АКБ ДОНХЛЕББАНК

БИК

046015761
Задание 12.2
Ввести Платежное поручение входящее № 236   от 14.02 т.г.

14.02 т.г.  на расчетный счет ООО «ЭЛЬФ» зачислены денежные средства в размере 600000 руб. (без НДС), в соответствии с кредитным договором № 156 от 12.02 т.г., заключенным с АКБ ДОНХЛЕББАНК.

Команда – Банк – Платежное поручение входящее – Расчеты по кредитам и займам – ОК (Счет расчетов 67.01)

Статья ДДС (Вид ДДС) – Поступления от займов и кредитов

 Контрольная цифра: 600000.00 — СКК по сч. 67.01 (Отчеты – ОСВ по счету 67.01)
Задание 12.3
Выписать Приходный кассовый ордер от 27.02 т.г. на 10738.00 руб., внесенных в кассу за поставку  мебели ООО «БЕРЕЗКА».

Контрольная цифра: 12215.25 (Остаток по Кассовой книге на 27.02 т.г.).


Задание 12.4
            Проанализировать состояние дебиторской задолженности покупателей за отгруженную продукцию (ОСВ по сч.62.01 на 28.02 т.г.)

Ввести Платежное поручение входящее № 174   от 28.02 т.г. на сумму выручки в размере 18054 руб.,  полученной  от покупателя ООО «РУБИН» за продукцию,  отгруженную 27.02 т.г.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 12.5
Отразить в бухгалтерском  и налоговом учете 28.02 т.г.  начисление процентов по долгосрочному кредиту.

Вернуться к проведенному документу принятие к учету ОС от 01.03 т.г. и перепровести его для включения в первоначальную стоимость объекта начисленных процентов по кредиту.

Ввести Платежное требование входящее от 28.02 т.г. на списание с расчетного счета процентов по долгосрочному кредиту за февраль т.г. (задание 12.5)



Формула расчета процентов:
N*
O*
P%/365(366), где
N – количество дней между платежами,
O– остаток основного долга,
P – процентная ставка (%)

Количество дней за первый платежный период составляет 14 дней (15.02 – 28.02)

Команда – Операция – Операции, введенные вручную:

На закладке Бухгалтерский учет

Счет Дт – 08.03, Субконто Дт – Установка порошковой окраски (внести в справочник Объекты строительства), Счет Кт – 67.02, Субконто Кт – АКБ ДОНХЛЕББАНК – Сумма – 6443.84
<img border=«0» width=«623» height=«295» src=«ref-2_804726726-36730.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_93»>

 

Комментарии: В  бухгалтерском учете начисленные проценты по кредиту, полученному для приобретения или создания инвестиционного актива до момента ввода в эксплуатацию, в полной сумме включаются в  его первоначальную стоимость. В налоговом учете эти расходы относятся к расходам текущего периода (НУ Дт 91.02.7) в пределах установленных ст. 269 НК РФ. Расходы в виде процентов по кредиту (в руб.) определяются по предельному размеру процента, не превышающего ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5  раза на дату расчета. Ставка рефинансирования на 28.02  т.г. – 13%. Разница между величиной начисленных процентов, принимаемых в качестве расходов к налоговому  и бухгалтерскому учету,  квалифицируется как налогооблагаемая временная разница и, соответственно,  формирует отложенное налоговое обязательство при исчислении текущего налога на прибыль (Приложение 2).

На закладке Налоговый учет

1.      Счет Дт – 91.02.7, Вид учета – НУ,Субконто Дт – проценты, начисленные в соответствии со ст.269  — 4487.67 – Enter –
F9

2.      Во второй  строке заменить Вид учета  по ДТ  — ВР, Сумма – — 4487.67

3.      Счет Дт – 08.03, Вид учета – ВР,Субконто Дт – Установка порошковой окраски  У-53, Амортизация  — Подрядный — 4487.67 – Enter –
F9

4.      В четвертой строке заменить Вид учета  по ДТ  — ПР, Сумма – 1956.17 — Enter –
Insert

При регистрации данной операции в налоговом учете сохраняется равенство БУ=НУ+ПР+ВР по двум основаниям:

БУ Дт 91.02.7 (0) = НУ Дт 91.02.7 (4487.67) + ВР Дт 91.02.7 (- 4487.67)

БУ Дт 08.03 (6443.84) = ВР 08.03 (4487.67) + ПР Дт 08.03 (1956.17)

Команда – ОС – Принятие к учету ОС – Отменить проведение – Рассчитать автоматически первоначальную стоимость – Провести документ

Команда – Банк – Платежный ордер, списание денежных средств – Добавить

-  Расчет по кредитам и займам (платежное  требование № 187), Статья ДДС – Приобретение оборудования – сч. 67.02
<img border=«0» width=«623» height=«433» src=«ref-2_804763456-47270.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_94»>
Задание 12.6
Ввести Платежное требование входящее от 28.02 т.г. на списание с расчетного счета денежных средств за РКО  за февраль т.г. в сумме 420 руб.

Ввести Платежное поручение исходящее от 28.02 т.г. на  погашение задолженности ОАО «ЭКОС» по договору № 17/3 от 10.02 т.г. за материалы, полученные 19.02 т.г. и  доп. расходы, оприходованные 12.02 т.г.

Сформировать выписку банка от 28.02 т.г.

28.02 т.г. получена  Выписка, Платежное требование № 187 на списание процентов по кредиту согласно кредитного договора № 156 от 12.02 т.г. и Платежное требование № 1345 на списание с расчетного счета денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание в банке ДОНКОМБАНК,  согласно договора № 8-455 от 15.01 т.г.

Банк

ОАО РАКБ ДОНКОМБАНК

Расчетный счет

70107810610201720331

Команда – Банк – Платежный ордер, списание денежных средств – Добавить – Прочее списание безналичных денежных средств (платежное требование № 1345), Статья ДДС – Прочие расходы денежных средств – сч.91.02 (в Справочник Прочие доходы и расходы внести статью – РКО – Расходы на услуги банков)

При формировании платежного требования № 1345 внести в справочник Контрагенты реквизиты счета обслуживающего банка для списания средств за расчетно-кассовое обслуживание.
Задание 12.7
Определить величину задолженности по текущим налоговым обязательствам по состоянию на 28.02 т.г. по следующим видам налогов и взносов:

— ЕСН в ФСС, ПФ страховая часть, ПФ накопительная часть, ЕСН в ФФОМС, ЕСН в ТФОМС, ЕСН в Федеральный бюджет, Страховой взнос в ФСС (НС и ПЗ), НДФЛ

Контрольные цифры: ЕСН в ФСС РФ (счет 69.01) – 2814.45, ПФР (страховая часть) (счет 69.02.1) – 7764.00, ПФР (накопительная часть) (счет 69.02.2) – 5823.00, ЕСН в ФФОМС (счет 69.03.1) – 1067.55, ЕСН в ТФОМС (счет 69.03.2) – 1941.00, ЕСН в ФБ (счет 69.04) – 5823.00, ФСС РФ (НС и ПЗ) (счет 69.11) – 873.45,  НДФЛ (счет 68.01) – 8822.00

(Отчеты  — ОСВ по счету 69 (68.01) за февраль)
    продолжение
--PAGE_BREAK--Задание 12.8
Ввести в справочник Контрагенты реквизиты налоговой службы — получателя налогов (ЕСН и НДФЛ) и взносов на Обязательное пенсионное страхование

Краткое наименование

УФК МФ РФ

Полное наименование

Управление Федерального Казначейства МФ Ростовской области (ИФНС по Ленинскому району г. Ростова н\Д)

Юридический адрес

344007  г. Ростов н\Д  ул. Горького, 21

ИНН/КПП

6165200113\616401001

Расчетный счет

40101810400000010002

В Банке

ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по Ростовской области

БИК

046015001

Ввести в справочник Контрагенты реквизиты Филиала № 4 РРО ФСС РФ -  получателя взноса на  страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Краткое наименование

Филиал № 4 РРО ФСС РФ

Полное наименование

Филиал № 4 Ростовского  регионального отделения Фонда социального страхования РФ

Юридический адрес

344002  г. Ростов н\Д  п. Доломановский 32

ИНН/КПП

6164200365\616401001

Расчетный счет

40402810500001000050

В Банке

ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по Ростовской области

БИК

046015001

Целесообразно в справочнике Контрагенты (группа Юридические лица) создать три папки – Банки, Организации и Налоговые службы и  соответственно реорганизовать справочную информацию.
Задание 12.9
Сформировать восемь  Платежных поручений исходящих на погашение текущих налоговых обязательств от 10.03 т.г. методом копирования (см.12.7)

Коды бюджетной классификации (КБК)

 ЕСН в ФСС (69.01)

18210201020071000110

 ПФ страховая часть (69.02.1)

18210202010061000160

 ПФ накопительная часть

18210202020061000160

 ЕСН в ФФОМС

18210201030081000110

 ЕСН в ТФОМС

18210201040091000110

 ЕСН в Федеральный бюджет

18210201010011000110

 НДФЛ

18210102021011000110

 Страховой взнос в ФСС (НС и ПЗ)

Реквизиты не заполняются

Команда – Банк  – Платежное поручение исходящее – Перечисление налога
Заполнить необходимые реквизиты в верхней части формы На закладке Расшифровка платежа
Счет  — 69.01, Вид платежей в бюджет – Налог (взносы) начислено/уплачено, Статья ДДС – Перечисление налогов, Назначение платежа – ЕСН в ФСС  за февраль
На закладке ИНН/КПП выбрать соответствующие реквизиты На закладке Реквизиты для перечисления налогов
Статус отправителя документов – 01, КБК – 18210201020071000110, Основание платежа – ТП, Показатель налогового периода – МС, Месяц – 02, Дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган – 20.03 – ОК

<img border=«0» width=«624» height=«478» src=«ref-2_804810726-61659.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_95»>
Задание 12.10
Сформировать Платежное поручение исходящее на перечисление 10.03 т.г. суммы  платежа по основному долгу  долгосрочного  кредита в размере 10000 руб.

Команда – Банк  – Платежное поручение исходящее – Расчеты по кредитам и займам – Статья ДДС (Вид ДДС) – Погашение займов и кредитов
    продолжение
--PAGE_BREAK--