Реферат: Задача по бухгалтерскому учету 3

Практическая задача №1

Торговая организация А согласно договору мены должна передать 6 мониторов производственному предприятию Б в обмен на 12 офисных столов, которые изготовлены непосредственно на предприятии. Обмен признан сторонами равноценным. Особых условий, предусматривающих переход права собственности, договор не содержит.

Организация А обычно продает мониторы по цене 11 000 руб./шт. без учета НДС, а организация Б столы по 5000 руб./шт. без учета НДС. Покупная цена 1 монитора составляет 8800 руб. Себестоимость изготовления стола составляет 4200 руб.

Порядок совершения операций следующий: организация А первой отгружает мониторы, предприятие Б принимает к учету мониторы и через 3 рабочих дня отгружает столы, организация А приходует столы. В соответствии с учетной политикой оба предприятия ведут учет выручки на счетах 90 и 91 без учета НДС, начисление НДС в бюджет осуществляется с использованием счета 62.

Отразить в учете организации Б операции, связанные с исполнением договора мены.



№

Содержание хоз. операции

Дт

Кт

Сумма

1

Оприходованы мониторы (11000*6*18%)

002




77880




Через 3 дня










2

Списаны мониторы с забалансового счета после отгрузки столов




002

77880

3

Отгружены столы и признана выручка

11000*6=66000

Сумма НДС = (5000*12)*18% (п2 ст 172 НК РФ)=10800

62

90

76800

4

Начислен НДС в бюджет

90-3

68

10800

5

Списана с/с изготовления столов (4200*12=50400)

90-2

41

50400

6

Оприходованы мониторы (5000*12=60000)

41

60

60000

7

Принят к учету НДС, подлежащий оплате (66000*18%)

19

60

11880

8

Произведен зачет взаимных требований

60

62

71880

9

Списана на расходы сумма превышения дебиторской зад-ти над кредиторской (76800-(60000+11880)=4920

91-2

62

4920

10

Оплаченный НДС предъявлен к вычету (п2 ст 172 НК РФ) (4200*12)*18%=9072

68

19

9072

11

Сумма превышения НДС списана на расходы

11880-9072=2808

91-2

19

2808

12

Выявлен финн. Результат от т/о операции:

1) прибыль от основной деятельности (76800-10800)-50400=15600

2) убыток от прочей деятельности

4290+2808=7098

90-9

99

99

91-9

15600

7098