Реферат: Составление бухгалтерской отчетности 2 Номера счетов
1. Номера счетов в «Остатках хозяйственных средств»
Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников».
Таблица 1
№ п/п
Номер счета
Счета
Сумма, руб.
1
01
Основные средства
165000
2
02
Износ основных средств
27500
3
10
Материалы
74800
4
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
20900
5
20
Основное производство
39600
6
68
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
7700
7
43
Готовая продукция
48400
8
69
Расчеты по социальному страхованию
5500
9
50
Касса
2200
10
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
44000
11
51
Расчетный счет
97900
12
84
Нераспределенная прибыль отчетного года
26400
13
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
39600
14
80
Уставной капитал
244200
15
71
Расчеты с подотчетными лицами
550
16
83
Добавочный капитал
45100
17
04
Нематериальные активы
7150
18
66
Краткосрочные кредиты банков
53900
2. Заполнение журнала хозяйственных операций
Отражаем корреспонденцию счетов, записав ее в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2002 г.»
Таблица 2
№ п/п
Документы и краткое содержание операции
Коррес-пондирующие счета
Сумма, руб.
Д-т
К-т
Частная
Общая
1
2
3
4
5
6
2
Приходный кассовый ордер: Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы
50
51
44000
44000
2
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости: выдана заработная плата
70
50
44000
44000
3
Выписка с расчетного счета: Перечислено в погашение задолженности:
Оптовой базе №3
60
51
12100
20900
ЗАО Металлопрокат
60
51
8800
Бюджету
68
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--Kод
строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)
110
7150
7150
в том числе:
исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезную модель, товарные знаки (знаки обслуживания), иные, аналогичные с перечисленными правами
111
организационные расходы
112
деловая репутация организации
113
Основные средства (01, 02, 03)
120
137500
135300
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования
121
здания, машины и оборудование
122
Незавершенное строительство (07, О8, 16, 60)
130
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
В том числе:
имущество для передачи в лизинг
136
имущество, предоставляемое по договору проката
137
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
140
в том числе;
инвестиции в дочерние общества
141
инвестиции в зависимые обществ;»
142
инвестиции в другие организации
143
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев
144
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
144650
142450
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16,60)
211
74800
61600
животные па выращивание и откорме (11)
212
затраты в незавершенном производстве (издержка обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)
213
39600
13090
готовая продукция и товары для перепродажи (15, 16, 20, 41,42,43,60)
214
48400
61600
товары отгруженные (45)
215
расходы будущих периодов (97)
216
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 63)
231
39600
39600
векселя к получению (62. 76)
232
задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60,62, 75, 76)
233
авансы выданные (60)
234
прочие дебиторы
235
550
330
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
в том числе: покупатели и заказчики (62. 76, 63)
241
векселя к получению (62, 76)
242
задолженность дочерних и зависимых обществ (58. 60,62, 75, 76)
243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
244
авансы выданные (60)
245
прочие дебиторы
246
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)
250
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев
251
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
прочие краткосрочные финансовые вложения
1253
Денежные средства
260
в том числе:
касса (50)
261
2200
1210
1
2
3
4
расчетные счета (51)
262
97900
155760
валютные счета (52)
263
прочие денежные средства (55, 57)
264
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
303050
333190
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
447700
475640
Пассив
Kод
строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
410
244200
267300
Добавочный капитал (83)
420
45100
22000
Резервный капитал (82)
430
в том числе: резервы, образованные в соответствии С
законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Фонд социальной сферы (84)
440
Целевое финансирование (86)
450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
460
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
470
26400
70400
Непокрытый убыток отчетного гота (К4>
475
ИТОГО по разделу III
490
315700
359700
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
510
Займы и кредиты (67)
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетов даты
512
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
610
53900
53900
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
612
Кредиторская задолженность
620
в том числе: поставщики и подрядчики (60. 76)
621
20900
13200
векселя к уплате (60, 76)
622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 66, 67, 75, 76)
623
задолженность перед персоналом организации (70)
624
44000
33000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)
625
5500
12540
задолженность перед бюджетом (68)
626
7700
3300
1
2
3
4
авансы полученные (62. 76)
627
прочие кредиторы
628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате
доходов (70, 75)
630
Доходы будущих периодов (98)
640
Резервы предстоящих расходов (96)
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
132000
115940
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
447700
475640
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
Арендованные основные средства (001)
910
в том числе по лизингу
911
Товарно-матернальные ценности, принятые на ответственное хранение(002)
920
Товары, принятые на комиссию (004)
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
340
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученныепользование
990
--PAGE_BREAK--
Вывод: в результате заполнения Формы №1 установили, что баланс сошелся: актив равен пассиву.
Литература
Задание и методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 592 с. – (Серия «Высшее образование»).