Реферат: Баланс открытого акционерного общества

--PAGE_BREAK--Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
01 «Основные средства»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
19 850 000
7)
1 600 000
400 000
5)
3)
710 000
50 000
420 000
Обороты
2 000 000
Обороты
1 180 000
Остаток на конец
20 670 000
              
10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
2 263 000
2)
5)
19)
920
37 000
1 200
8)
440 000
Обороты
39 120
Обороты
440 000
Остаток на конец
1 862 120
19 «НДС по приобретенным
ценностям»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
153 305
6)
11)
18 000
41 400
25)
184 500
Обороты
59400
Обороты
184500
Остаток на конец
28205
50 «Касса»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
1 500
14)
27)
305 000
500
15)
17)
267 500
37 500
Обороты
305500
Обороты
305000
Остаток на конец
2000
                                                                                                                                                                
20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
25 100
8)
12)
20)
22)
23)
24)
32)
320 000
15 000
225 000
58 500
31 500
900
877 320
33)
1 461 120
Обороты
1 528 220
Обороты
1 461 120
Остаток на конец
92 200
76 «Расчеты с дебиторами»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
15 000
Остаток на начало
3 800
13)
62 000
3 050
45
16)
18)
21)
23)
24)
7 400
10 000
6 600
48 300
1 380
Обороты
65095
Обороты
73680
Остаток на конец
80095
Остаток на конец
77480
                                                                                                 
51 «Расчетный счет»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
6 599 000
17)
18)
35)
37 500
2 110 000
2 714 000
1)
4)
13)
14)
31)
613 600
206 500
1 633 650
305 000
45 600
Обороты
4861500
Обороты
2804350
Остаток на конец
8656150
80 «Уставный капитал»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
20 000 000
Обороты
—
Обороты
—
Остаток на конец
20 000 000
66 «Расчет по краткосрочным
кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Остаток на
начало
305 000
13)
15 000
150 000
12)
15 000
Обороты
165000
Обороты
15000
Остаток на конец
155000
68 «Расчеты по налогам и сборам»»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
395 800
13)
25)
74 600
184 500
21)
36)
40)
37 100
414 000
1 051 104
Обороты
259100
Обороты
1502204
Остаток на конец
1638904
69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
127 300
13)
20)
53 000
10 000
22)
89 700
Обороты
63000
Обороты
89700
Остаток на конец
154000
73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
1 200
19)
29)
2 500
2 000
28)
2 000
Обороты
2000
Обороты
4500
Остаток на конец
1300
71 «Расчет с подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
920
4 000
8 500
4 000
920
8 500
Обороты
12500
Обороты
13420
Остаток на конец
—
60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
1 005 000
1)
4)
13)
31)
613 600
206 500
1 276 000
45 600
2)
6)
11)
30)
920
118 000
271 400
45 600
Обороты
2141700
Обороты
435920
Остаток на конец
-700780
25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
—
8)
9)
10)
11)
20)
22)
23)
24)
70 000
245 000
295 000
155 000
80 000
20 800
11 200
320
32)
877 320
Обороты
877 320
Обороты
877 320
Остаток на конец
—
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
306 100
15)
16)
21)
29)
255 000
7 400
46 200
2 000
20)
355 000
Обороты
310600
Обороты
355000
Остаток на конец
350500
26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
—
8)
9)
11)
20)
22)
23)
24)
26)
40 000
30 000
65 000
32 000
8 320
4 480
128
10 000
34)
189 928
Обороты
189 928
Обороты
189 928
Остаток на конец
—
84 «Нераспределенная прибыль»»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
920 000
41)
2 729 436
Обороты
Обороты
Остаток на конец
3 649 436
05 «Амортизация НМА»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
295 000
10
295 000
Обороты
-                  
Обороты
295000
Остаток на конец
590000
44 «Коммерческие расходы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
—
8)
11)
20)
22)
23)
24)
10 000
10 000
8 000
2 080
1 120
32
37)
31 232
Обороты
31 232
Обороты
31 232
Остаток на конец
—
58 «Финансовые вложения»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
1 080 500
30)
45 600
Обороты
45 600
Обороты
—
Остаток на конец
1126100
07 «Оборудование к установке»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
740 000
3)
6)
420 000
100 000
Обороты
520000
Обороты
Остаток на конец
1260000
02 «Амортизация ОС»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
10230500
5)
710 000
9)
245 000
30 000
Обороты
710000
Обороты
275000
Остаток на конец
9795500
08 «Вложения во внеоборотные
активы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
1 650 000
7)
1 600 000
400 000
Обороты
—
Обороты
2 000 000
Остаток на конец
350 000
43 «Готовая продукция»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
1 291 730
19)
33)
2 500
1 461 120
35)
1 620 000
Обороты
1463620
Обороты
1620000
Остаток на конец
2755350
99 «Прибыли и убытки»
Дебет
Кредит
Остаток на начало
2 373 500
39)
40)
671 800
1 051 104
38)
2 078 840
Обороты
1722904
Обороты
2078840
Остаток на конец
2 729 436
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА
Ф.И.О.
Должность
Остаток подотчетных сумм, руб.
Морозов Н.М.
завхоз
—
Григорьев А.В.
экспедитор
920
Миронова М.Е.
маркетолог
—
ИТОГО
920
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№
операции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов
920
60
71/3
2
Выдано под отчет работникам:
Морозову Н.М.;
Мироновой М.Е.
ИТОГО
4.000
8.500
12.500
71/1
71/3
50
50
3
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету
8.000
26
71/3
4
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.
2.000
26
71/1
5
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру
500
50
71/3
6
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы
2.000
73
71/1

СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
Дебет
Кредит
месяц
№ опер.
содержание
сумма
месяц
№ опер.
содержание
сумма
Сальдо на 01.12.2006г.
2
Выдано под отчет Морозову Н.М.
4.000
4
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.
2.000
6
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы
2.000
Оборот
4.000
Оборот
4.000
Сальдо на 31.12.2006г.
0
СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.
Дебет
Кредит
месяц
№ опер.
содержание
сумма
месяц
№ опер.
содержание
сумма
Сальдо на 01.12.2006г.
920
1
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов
920
Оборот
—
Оборот
920
Сальдо на 31.12.2006г.
0
СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.
Дебет
Кредит
месяц
№ опер.
содержание
сумма
месяц
№ опер.
содержание
сумма
Сальдо на 01.12.2006г.
2
Выдано под отчет
Мироновой М.Е.
8.500
3
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету
8000
5
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру
500
Оборот
8500
Оборот
8500
Сальдо на 31.12.2006г.
0
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№ п/п
Наименование счетов подотчетных лиц
Остаток
на 01.12.2006
Оборот
Остаток
на 31.12.2006
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
Морозов Н.М.
—
—
4000
4000
—
—
2
Григорьев А.В.
920
—
—
920
—
—
3
Миронова М.Е.
—
—
8500
8500
—
—
ИТОГО
920
—
12500
13420
—
—
    продолжение
--PAGE_BREAK--