Реферат: Бухгалтерский финансовый учет
Содержание:
1.<span Times New Roman"">
Задание………………………………………………………………..32.<span Times New Roman"">
Выписка изприказа об учетной политике…………………………..43.<span Times New Roman"">
Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учетаАрмавирского хлебокомбината по состояниюна 01.10.2004 г…...5
4.<span Times New Roman"">
Баланс посостоянию на 01.10.2004 г………………………………..75.<span Times New Roman"">
Расчеты к начальномубалансу …………………………………… 106.<span Times New Roman"">
Перечень расшифровок…………………………………………….117.<span Times New Roman"">
Журналхозяйственных операций за ноябрь 2004 г………………128.<span Times New Roman"">
Расчеты к журналухозяйственных операций …………………….189.<span Times New Roman"">
Схемысинтетических счетов ………………………………………2310. Схемы аналитических счетов…………………………………….29
11. Оборотно – сальдовая ведомость……………………………… 31
12. Баланс на 01.11.2004 г.……………………………………………33
13. Заключение ………………………………………………………...37
14. Формы бухгалтерской отчетности(№1,2,3,4,5) …………………39
Задание.
1.<span Times New Roman"">
На основании исходных данных составить балансАрмавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (форма отчетности №1);2.<span Times New Roman"">
Составить журнал хозяйственных операций за октябрьмесяц <st1:metricconverter ProductID=«2004 г» w:st=«on»>2004 г</st1:metricconverter>.по Армавирскому хлебокомбинату с бухгалтерскими проводками;3.<span Times New Roman"">
К операциям, требующим расчета, составить расчетыпосле журнала хозяйственных операций или в тексте;4.<span Times New Roman"">
Открыть схемы синтетических счетов по всем статьямначального баланса, разнести в них хозяйственные операции за октябрь месяц,подсчитать обороты, вывести конечные остатки;5.<span Times New Roman"">
Составить оборотно – сальдовую ведомость за октябрьмесяц <st1:metricconverter ProductID=«2004 г» w:st=«on»>2004 г</st1:metricconverter>.по синтетическим счетам и конечный баланс предприятия по состоянию на01.11.2004 г.;6.<span Times New Roman"">
Составить расчеты необходимых по условию налоговыхплатежей (расчеты привести);7.<span Times New Roman"">
На основании данных конечного баланса составить формыотчетности приложений к балансу №2,3,4,5;8.<span Times New Roman"">
По данным баланса (начальных и конечных остатков) иформ отчетности №2 и 3 составить объяснительную записку к отчету с кратким анализоми выводами о работе предприятия за отчетный период;При составлении объяснительной записки учесть данныерасшифровок по отдельным статьям баланса (сч. 96, сч. 97, сч. 55, сч. 76, сч.68, сч. 84) на начало и конец месяца.
Примечание: К синтетическим счетам, имеющимрасшифровки, открыть дополнительно аналитические счета, по позициям расшифровокна 01.10.2004 г.
ВЫПИСКА
из приказаоб учетной политике по Армавирскому хлебокомбинату, вступившей в действие с 1января 2004 года.
1.<span Times New Roman"">
Предприятие учитывает инвентарь в составе сч. 10.9, нопри этом ведет начисление износа по инвентарю в два этапа: 50% стоимости – припередачи инвентаря в эксплуатацию, и вторые 50% стоимости – при списанииинвентаря по причине ветхости. Учет износа инвентаря ведется на втором субсчетек счету 02;2.<span Times New Roman"">
На счете 86, субсчетах 1,2,3 ведется учет образованияи использования специальных фондов:86.1 – фонд развития производства (фонд накопления);
86.2 – фонд социальной сферы;
86.3 – фонд материального поощрения.
Образуются фонды за счет отчислений от чистой прибыли.
3.<span Times New Roman"">
В целях удобства и разгрузки счета 25«Общепроизводственные расходы», предприятие ведет учет расходов по обслуживаниюи эксплуатации оборудования на свободной позиции раздела «Затраты напроизводство», плана счетов, под шифром №24.Примечание:
— при составлении расшифровок по счетам, за 100%принимают сумму данного счета по состоянию на 1/Х и 1/ХI– <st1:metricconverter ProductID=«2004 г» w:st=«on»>2004 г</st1:metricconverter>.
— отчисления на заработную плату ЕСН производить вотдельности по каждому фонду, и также в отдельности производить перечисления в централизованныйфонд.
— все необходимые расчеты к операциям привести послежурнала регистрации хозяйственных операций.
— при перечислении в централизованные фонды ЕСНучесть, что предприятие оставляет себе для выплаты пособий по болезни – 25%начисленных взносов в фонд социального страхования. Взносы в Пенсионный фонд ифонд медицинского страхования перечисляются в полном размере – 100%.
Остатки по синтетическим счетам Армавирского хлебокомбинатана 01.10.2004 г. (в рублях).
Шифр счета
Название счета
Сумма, руб.
01
Основные средства
2135600
02.1
Износ основных средств (15% от стоимости)
320340
04
Нематериальные активы
9300
05
Износ нематериальных активов (8% от стоимости)
744
10.1
Сырье
448700
10.3
Топливо
19400
10.4
Тара
2070
10.5
Запасные части
415
10.9
Инвентарь
9700
02.2
Износ инвентаря (40% запаса)
3880
20
Незавершенное производство
30520
43
Готовая продукция
412000
97
Расходы будущих периодов
3150
76
Дебиторы
4650
50
Касса
15260
51
Расчетный счет
1792500
55
Спец. счета в банке
455
84
Непокрытые убытки прошлых лет
-
80
Уставный капитал
3583629
82
Резервный капитал
13720
86.1
Фонды накопления (10% от прибыли)
2420
86.2
Фонд социальной сферы (11% от прибыли)
2662
99
Прибыль отчетного года
29000
66.1
Краткосрочные кредиты
18000
67.1
Долгосрочные кредиты
-
66.2
Краткосрочные займы
-
67.2
Долгосрочные займы
90000
60
Расчеты с поставщиками
740080
70
Расчеты по оплате труда
15910
69
Расчеты по социальному страхованию (26%)
4137
68
Расчеты с бюджетом
12920
62
Авансы полученные
-
75
Расчеты с учредителями
7400
86.3
Фонды потребления (8% от прибыли)
1936
96
Резерв предстоящих расходов
2150
76
Прочие кредиторы
9200
84
Использование прибыли
24200
Итого:
Актив
Пассив
Бухгалтерский баланс Армавирского хлебокомбината по состоянию на01.10.2004 г.
АКТИВ
Код строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
IВнеоборотные активы
Нематериальные активы
110
-
8556
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки
111
-
-
организационные расходы
112
-
-
деловая репутация организации
113
-
-
Основные средства
120
-
1815260
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
121
-
-
здания, машины и оборудование
122
-
-
Незавершенное строительство
130
-
-
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
в том числе:
имущество для передачи в лизинг
136
-
-
имущество, предоставляемое по договору проката
137
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
в том числе:
-
-
инвестиции в дочерние общества
141
-
-
инвестиции в зависимые общества
142
-
-
инвестиции в другие организации
143
-
-
займы, предоставленные организациям на срок не более 12 месяцев
144
-
-
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
-
-
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
ИТОГО по разделу I
190
-
1823816
IIОборотные активы
Запасы
210
-
922075
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
-
476405
животные на выращивании и откорме
212
-
-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
-
30520
готовая продукция и товары для перепродажи
214
-
412000
товары отгруженные
215
-
-
расходы будущих периодов
216
-
3150
прочие запасы и затраты
217
-
-
Налог на добавленную стоимость
220
-
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
-
-
в том числе:
покупатели и заказчики
241
векселя к получению
242
-
-
задолженность дочерних и зависимых обществ
243
-
-
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
244
-
-
авансы выданные
245
-
-
прочие дебиторы
246
-
-
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок, не менее 12 месяцев
251
-
-
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
-
-
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
-
-
Денежные средства
260
-
1808215
в том числе:
касса
261
-
15260
расчетные счета
262
-
1792500
валютные счета
263
-
-
прочие денежные средства
264
-
455
Прочие оборотные активы
270
-
-
ИТОГО по разделу II
290
-
2730290
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
-
4554106
ПАССИВ
IIIКапитал и резервы
Уставный капитал
410
-
3585021
Добавочный капитал
420
-
-
Резервный капитал
430
-
13720
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
431
-
-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
-
-
Фонд социальной сферы
440
-
-
Целевые финансирование и поступления
450
-
7018
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
-
24200
Непокрытый убыток прошлых лет
465
-
-
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
х
29000
Непокрытый убыток отчетного года
475
х
-
ИТОГО по разделу III
490
-
3658959
IVДолгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
-
90000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
-
90000
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
ИТОГО по разделу IV
590
-
90000
VКраткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
-
18000
В том числе:
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
-
18000
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
612
-
-
Кредиторская задолженность
620
-
777597
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
-
740080
векселя к уплате
622
-
-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
623
-
-
задолженность перед персоналом организации
624
-
15910
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625
-
4137
задолженность перед бюджетом
626
-
12920
авансы полученные
627
-
-
прочие кредиторы
628
-
4550
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
-
7400
Доходы будущих периодов
640
-
-
Резервы предстоящих расходов
650
-
2150
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
ИТОГО по разделу V
690
-
805147
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
-
4554106
Расчеты к начальному балансу Армавирскогохлебокомбината.
1.<span Times New Roman"">
Расчет износаосновных средств и остаточной стоимости:а)2135600*15%=320340 руб.
б)2135600-320340=1815260 руб.
2.<span Times New Roman"">
Расчет износанематериальных активов и остаточной стоимости:а)9300*8%=744 руб.
б)9300-744=8556 руб.
3.<span Times New Roman"">
Расчет износаинвентаря и остаточной стоимости:а)9700*40%=3880 руб.
б)9700-3880=5820 руб.
4.<span Times New Roman"">
Расчет суммыфонда накопления:24200*10%=2420руб.
5.<span Times New Roman"">
Расчет суммыфонда социальной сферы:24200*11%=2662руб.
6.<span Times New Roman"">
Расчет суммы посоциальному страхованию:15910*26%=4137руб.
7.<span Times New Roman"">
Расчет суммыфонда потребления:24200*8%=1936руб.
8.<span Times New Roman"">
Расчет суммыуставного капитала:4554106-13720-7018-24200-29000-90000-805147=3585021руб.
Перечень расшифровок
Сч. 97 «Расходы будущих периодов
1.<span Times New Roman"">
Расходы поосвоению новых видов продукции – 70%2.<span Times New Roman"">
Расходы поподписке на газеты и журналы – 30%ИТОГО: 100%
Сч. 96 «Резервы предстоящих расходов»
1.<span Times New Roman"">
Резерв на отпускрабочим предприятия – 45%2.<span Times New Roman"">
Резерв накапитальный ремонт основных средств – 55%ИТОГО: 100%
Сч. 55 «Специальные счета в банке»
1.<span Times New Roman"">
Аккредитивы – 60%2.<span Times New Roman"">
Чековые книжки –40%ИТОГО: 100%
Сч. 76 «Дебиторы»
1.<span Times New Roman"">
Суммыматериального ущерба – 35%2.<span Times New Roman"">
Задолженностьподотчетных лиц – 45%3.<span Times New Roman"">
Задолженностьтранспортной организации – 20%ИТОГО: 100%
Сч. 76 «Кредиторы»
1.<span Times New Roman"">
Депонированнаязаработная плата – 70%2.<span Times New Roman"">
Задолженность повнебюджетным платежам – 30%ИТОГО: 100%
Сч. 68 «Расчеты с бюджетом»
1.<span Times New Roman"">
Налог на прибыль– 40%2.<span Times New Roman"">
Налог наимущество – 20%3.<span Times New Roman"">
Налог надобавленную стоимость – 30%4.<span Times New Roman"">
Налог на доходыфизических лиц – 10%ИТОГО: 100%
Сч. 84 «Использование прибыли»
1.<span Times New Roman"">
Платежи в бюджетиз прибыли, в т.ч.А)налог на прибыль – 40%<