Реферат: Система электронных расчетов. Учет операций по электронным платежам
Введение
Неотъемлемойчастью хозяйственной жизни человеческого общества на определенной ступениисторического развития становятся деньги. Наиболее характерны они для общества,вступившего в этап рыночных отношений. Деньги в таком обществе необходимы длярасчетов за произведенную продукцию, оказываемые услуги. При этом расчеты могутпринимать как наличную, так и безналичную форму. Их эволюция от простой,примитивной формы (наличной) к более целесообразной (безналичной) прошламноговековой путь. Первая форма характерна для стран с наиболее отсталойэкономикой, вторая — для высокоразвитых в экономическом отношении стран. Но и сегодняесть еще много стран, где действуют обе формы. Процентное отношение между нимизависит от степени развития экономики, науки, образования, уровня развитияторговых отношений.
Денежныерасчеты с использованием безналичных расчетов гораздо более выгодны со всехточек зрения. Они значительно ускоряют процесс оплаты, упрощают его,способствуют снижению издержек обращения. Наиболее ярко это видно на примере,когда покупатель и продавец находятся в удалении друг от друга (в разныхгородах, странах). Безналичная форма расчетов, бесспорно, более выгодна, чемналичная форма, но для ее внедрения необходим определенный уровень развитиятехники, образования, культуры и многое другое. Исторически наличная формарасчетов была наиболее распространена в средневековой Европе. Безналичной тогдане было нигде. А сегодня наличная форма расчетов характерна только для наиболееотсталых стран (Афганистан и ему подобные). Но весь анализ прошедшего временипоказывает, что недалеко то время, когда безналичная форма расчетов полностьювытеснит наличную.
Чтотакое безналичные расчеты? Безналичные расчеты – это погашение обязательствюридических и физических лиц без использования денежных знаков; это денежныерасчеты путем записей по счетам в банках. Деньги при этом списываются со счетаплательщика и зачисляются на счет получателя. Операции по безналичным расчетамотражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своимклиентам. Каждое предприятие, организация, занимающиеся коммерческойдеятельностью, должны иметь в банке только один расчетный счет.
Основныепринципы безналичных расчетов:
— они осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам дляхранения и перевода средств;
— платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев впорядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств насчете;
— невмешательство банков в договорные отношения клиентов;
— срочность платежа, исходя из сроков, предусмотренных в договорах, инструкцияхМинфина;
— обеспеченность платежа. Наличие у плательщика (или его гаранта) ликвидныхсредств, которые могут быть использованы для погашения обязательств передполучателем денег.
Осуществлениебезналичных расчетов между поставщиками и потребителями продукции, услугпородило необходимость взаимных расчетов между банками. Межбанковские расчетывозникли тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются различнымибанками, а также при взаимном кредитовании банков, перемещении наличных денег.Для этого на балансе каждого банка открываются корреспондентские счета. В нашейстране для расчетов между банками была создана платежная система России,структура которой приведена в Приложении 1, как она показана на официальномсайте Банка России в сети Интернет. Расчетная сеть Банка России имеетбесспорный определяющий вес в платежной системе России.
Требованияк безналичным расчетам.
Онидолжны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны.
Отсоблюдения этих требований зависят обеспечение нормального кругооборота денег итоваров, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивостьфункционирования денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективностьденежно-кредитного регулирования экономики в стране.
Расширениесферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличнымиденежными знаками сокращают расходы на осуществление меновых операций, создаютусловия для более точного прогнозирования наличного денежного оборота, а такжеопределения размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
Однако,многовековое применение безналичных расчетов длительное время имелосущественный недостаток в части времени (скорости), необходимого для ихосуществления. Примитивный, медленный транспорт, отсутствие быстрых форм связитребовали больших временных затрат для осуществления расчетов. Появлениеавтомобильного, железнодорожного, авиационного транспорта, изобретениетелеграфа, радио постоянно постепенно снижали время, необходимое для расчетов.И только во второй половине XX века наступил поистине революционный прорыв.Связано это, прежде всего, с происходящими грандиозными изменениями вкомпьютерных, информационных, телекоммуникационных технологиях. Так, с середины70-х годов в наиболее развитых странах стала применяться система электронныхплатежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля засостоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов безучастия бумажных носителей информации. Это в значительной степениспособствовало ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковскогообслуживания клиентов. За 25 лет существования система электронных платежей вСША, Англии, Японии, ФРГ и других странах заняла доминирующее положение всистеме безналичных расчетов.
Так,в США удельный вес наличных денег в общем денежном обороте страны составляетменее 10%; абсолютное большинство денежных расчетов между предприятиями(организациями), банками и даже при расчете физических лиц за полученные услуги(коммунальные, приобретение предметов личного потребления) ведутся с помощьюэлектроники.
Практическийопыт последних десятилетий ХХ века в наиболее развитых в экономическомотношении странах показал, а точнее доказал, что только широкое внедрениеэлектронной системы безналичных денежных расчетов способно поднять экономикустраны на более высокую ступень своего развития.
1.Сущность и основные понятия электроннойсистемы безналичных расчетов в России.
1.1Развитие банковской системы в России вконце 80-х начале 90-х годов.
Бурноеразвитие рыночных отношений в России в конце ХХ века вызвало необходимостьреформирования банковской системы. Сложившаяся в СССР система банков несоответствовала новому этапу жизни страны. Система расчетов, сформировавшаяся вусловиях государственной монополии на банковское дело, не могла обеспечить эффективногоосуществления расчетов между субъектами хозяйствования (предприятиями,банками). Значительно отстала правовая база, нормативы. Резко обострился кризисплатежной системы в период крушения государства в 1991г. Именно в этот периодпоявились миллиардные “чеченские” фальшивые авизо. Все это ярко иллюстрировалонеуправляемость платежной системы страны.
Реформированиеплатежной системы в России началось в 1992г. и явилось многоплановой правовой,методологической, организационной и технической работой. Изучение опытазарубежных стран, наличие технической базы в России дали возможность определитьпуть России по совершенствованию банковской системы. Результатом этой работыбыл план Центрального Банка России “Стратегия развития платежной системыРоссии” — утверждено Советом директоров Банка России 01.04.1996г. В нем четкоопределена задача о необходимости создания к началу ХХ1 века современнойавтоматизированной системы расчетов, работающей преимущественно во времени.
Нобыли допущены и просчеты:
-недооценкамасштабности поставленной задачи;
-неустановлена стоимость проекта;
-неопределены источники финансирования.
Поэтомув своей дипломной работе наряду с раскрытием основной темы я постаралсясистематизировать и сгруппировать новые понятия и термины, без уяснения которыхтрудно раскрыть главный вопрос.
1.2 Электронная Система МежбанковскихРасчетов (Элсимер). Основные принципы, понятие и содержание системы
Совершенствованиеплатежной системы России неразрывно связано с созданием и развитием ЭлектроннойСистемы Межбанковских Расчетов (ЭЛСИМЕР). Основные принципы создания ифункционирования ЭЛСИМЕР и ее архитектура представлены в документе “Целеваяпрограмма информатизации Центрального Банка Российской Федерации”.
УчастникамиЭЛСИМЕР являются учреждения Банка России (ГРКЦ, РЦИ, РКЦ), отвечающиеопределенным требованиям – наличие программно-технических средств, соблюдениеустановленной технологии совершения электронных платежей, гарантия обработки ипередача платежа любому другому участнику в течение суток;
— пользователями системы могут быть коммерческие банки и другие учреждения иорганизации, имеющие корреспондентские или лицевые счета в РКЦ – участниках;
— правила оформления, условия прохождения электронного платежа и ответственностьсторон определяются в договоре между пользователем и участником ЭЛСИМЕР(договор на выполнение платежей электронным способом или дополнение к договоруо корреспондентских отношениях);
— электронный платеж является гарантированным и безотзывным;
— инициатором электронного платежа является клиент коммерческого банка, самакредитная организация или клиент расчетного подразделения Банка России;
— информация о необходимости исполнить электронный платеж может быть направленакоммерческим банком в РКЦ одним из следующих способов:
— с применением специальных средств защиты, используемых Банком России;
— отправителем и получателем межрегиональных платежей является ГРКЦ (то есть РКЦпри территориальном управлении Банка России);
Обменинформацией между регионами предусмотрен с использованием информационнойсистемы РЕМАРТ — РОСНЕТ (Русская коммерческая инициатива). На уровне РКЦ — ГРКЦобмен информацией осуществляется средствами, имеющимися в регионах. Защитаинформации осуществляется рекомендованными ФАПСИ и протестированнымисоответствующей структурой Банка России техническими и программными средствами.
Структураплатежей, совершаемых через расчетную сеть Банка России по видам технологийприведена в Приложении 2.
Электронныйплатежный документ (ЭПД) представляет собой электронный образ платежногопоручения, учитывающий особенности прохождения электронного платежа.Электронный платежный документ (бумажная копия) изготавливается и оформляетсяучреждением Банка России – получателем электронного платежа и являетсяофициальным документом, на основании которого производится зачисление на счетполучателя.
Электронныйплатежный документ содержит реквизиты банка-плательщика, банка-получателя исумму, подлежащую перечислению, а также информацию о целях и мотивах перевода,наименование плательщика и получателя.
Электронныйплатежный документ передается по сети телекоммуникаций, обеспечивающейнеобходимый уровень достоверности и защиты информации от несанкционированногодоступа с применением специальных средств защиты, принятых к использованию вБанке России.
Цифроваяэлектронная подпись (ЭЦП) является криптографическим средством защитыинформации и обеспечивает возможность контроля целостности и подлинностиэлектронных платежных документов, передаваемых по телекоммуникационным каналами линиям связи или записанных на магнитных носителях.
1.3 Порядок расчетов и учет при проведенииЭЛСИМЕР
Наосуществление расчетов кредитная организация заключает договор с МЦИ(Межрегиональный центр информатизации) на оказание услуг по оплатерасчетно-денежных документов в системе межбанковских расчетов. Реестрнаправленных платежей, принятый по каналу связи, не может быть отозван посленачала обработки рейса. В случае, если платеж не может быть проведен по причинеотсутствия средств на корреспондентском счете участника расчетов, онавтоматически включается в список задержанных платежей и будет принят кобработке в следующем рейсе до обработки вновь поступивших к этому рейсу.Задержанные платежи, платежи, не принятые к проводу, могут быть исключены изобработки путем включения в реестр направленных платежей дополнительногосообщения по отзыву расчетного документа из списка задержанных платежей. Приполучении из МЦИ реестра проведенных платежей КО и клиентов БР, осуществляющихобмен ЭПД на бумажных носителях, распечатывает необходимое количествоэкземпляров ЭПД, зачисленных на к/сч. (текущий счет), оформляет их штампом иподписью ответисполнителя как приложение к выписке. Во всех рейсах платежипроводятся в пределах кредитового остатка по к/сч КО c учетом поступающихплатежей. При формировании реестра участники платежей обязаны контролироватьсоблюдение очередности платежей в соответствии с действующим законодательством.Платежи, направленные от имени УБР любых групп очередности, обрабатываютсяранее платежей, направленных от кредитных организаций.
Учетэлектронных платежных документов, содержащихся в реестрах направленных ипроведенных платежей, осуществляется на счетах по учету ЭП в соответствии с“Правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России”.
Набалансовых счетах 30901 и 30902 в УБР открываются лицевые счета.
Насумму списанных платежных документов в УБР выполняется проводка:
Д-тсчета клиента УБР — К-т 30901.
Насумму зачисленных ЭПД в УБР выполняется проводка:
Д-т30902
К-тсчета клиента УБР.
Вцелях контроля электронных платежей осуществляется сверка состояний счетов30901 и 30902. Для этого открывается дополнительный транзитный счет на б/с30901. При закрытии выполняются следующие проводки:
Дт30901 (л/с для учета кредитовых сумм) -
Кт30901 (транзитный л/с),
Дт30901 (транзитный л/с) –
Кт30902 (л/с для учета дебетовых сумм).
Отимени ГРКЦ в адрес РКЦ формируются два программных начальных авизо – дебетовоеи кредитовое. При этом по балансу ГРКЦ выполняются следующие проводки: поначальным кредитовым авизо
Дт30901 (транзитный л/с)
Кт30701.
Поначальным дебетовым авизо
Дт30702
Кт30901 (транзитный л/с).
Одновременнона эту же сумму в РКЦ совершаются операции по ответному проводу с выдачей напечать программных мемориальных ордеров в качестве приложения к авизо.
СоставлениеЭПД участником расчетов может осуществляться на основании платежных документовсвоих клиентов, а также по собственным операциям. ЭПД, полученные отучастников-отправителей, проходят контроль в следующем порядке: проверкаподлинности, логический контроль, проверка на возможность исполнения. ЭД,подлинность которых не подтверждена, исключаются из дальнейшей обработки иобслуживающее УБР направляет отправителю ЭСИД, указывающий причину отказа вприеме документа. ЭД, прошедшие проверку подлинности, подвергаются логическомуконтролю, цель которого состоит в том, правильно ли составлен документ,содержит ли он все реквизиты в соответствии с НПА БР. При успешном завершениилогического контроля УБР посылает ЭСИД, подтверждающий факт приема документа,если нет – то ЭСИД, содержащий информацию об отказе приема. Проверка ЭПД навозможность оплаты осуществляется в момент проведения расчетной операции. Приуспешном завершении всех этапов контроля в адрес участника-отправителяпосылается ЭСИД с информацией об исполнении документа от УБР, а в адресучастника-получателя направляется исполненный ЭПД участника-отправителя,подписанный ЭЦП обслуживающего УБР, при этом УБР несет ответственность занеизменность реквизитов в соответствии с Договором.
Участник-получательпринимает ЭД, проводит проверку подлинности, логический контроль егореквизитов. При обнаружении ошибки участник-получатель должен известить УБР.Участник-получатель осуществляет расчеты на основании следующих документов:полученных от имени УБР и исполненных им ЭПД; ЭСИД, предоставляемого от имениобслуживающего УБР в качестве выписки из к/с или лицевого счета; документов,подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенныхоттиском печати участника-отправителя или обслуживающего его учреждения БанкаРоссии.
Однимиз наиболее ярко выраженных проявлений передачи электронной служебнойинформации ЭСИД по внутрирегиональным электронным платежам в Московском регионеможет служить макет “Z” по управлению действием счетами КО и клиентовучреждений Банка России, открытых в учреждениях Банка России. Эта информациятакже включается в реестр направленных платежей при передаче рейсов на МЦИ.
Макет“Z” включает в себя следующие режимы:
0- отмена резервирования средств или лимита овердрафта;
1- отмена запрета дебетовых платежей по б/с 30217, ареста счета банка- участникарасчетов, отзыва лицензии;
3- резервирование средств;
4- запрет дебетовых платежей по б/с 30217;
6- отзыв лицензии у банка;
7- установка суммы лимита однодневного кредита банку;
8- отмена ранее установленного лимита кредитования;
9- установка суммы расчетного кредита под залог векселей;
В- (лат) отчисления на счет фонда обязательного резервирования;
С- (лат) разрешение работы через транзитный счет;
D- (лат) запрет работы через транзитный счет.
Цифрыобозначают вид обработки при вводе информации, где:
3- наложение ареста (неснижаемый остаток) на счета КО и клиентов УБР по решениямсудебных органов;
4- отключение КО от возможности передавать денежные средства по модему, в связис образованием картотеки, либо по предписаниям территориального УправленияБанка России, судебных органов или налоговых инспекций;
6- подача информации об отзыве лицензии для приостановки всех операций по счету,за исключением операций, которые проводятся со специальным видом обработки “40”
(согласно положению об отзыве лицензии);
С- разрешение работать КО через транзитный счет по работе с филиалами 30301 вслучае, если КО заключила дополнительное соглашение с УБР по месту своегообслуживания.
Запрошедший период платежная система России развивалась путем внедрения новыхформ расчетов и совершенствования банковских технологий. Электронные платежныедокументы стали вытеснять ранее использовавшиеся документы на бумажныхносителях. В связи с этим стали внедряться новые формы передачи информации вУБР; началось осуществление экспериментальных проектов по электронным платежам.Целью совершенствования платежной системы является создание к началу следующегостолетия современной автоматизированной системы расчетов, работающейпреимущественно в режиме реального времени. Для достижения этой цели БР намеренпредпринять решительные действия в области нормативно-правового регулированияплатежей и расчетов, усиления надзора за деятельностью и рисками кредитныхучреждений в этой сфере, создания современной телекоммуникационной иинформационной среды.
Очереднымшагом является отмена со 02.04.1999г. ограничения на сумму документа,передаваемого в полноформатном виде, которая в настоящее время еще не внедренав реальный электронный документооборот.
2.Межрегиональные электронные платежи
2.1 Общие положения
Подмежрегиональными электронными расчетами (МЭР), осуществляемыми через расчетнуюсеть Банка России, понимается совокупность отношений между подразделениямирасчетной сети Банка России, находящимися на территории различных субъектовРоссийской Федерации, а также между кредитными организациями, клиентами БанкаРоссии и подразделениями расчетной сети Банка России по совершению платежей сиспользованием платежных и служебно-информационных документов, составляемых вэлектронной форме.
УчастникамиМЭР могут быть: Головные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ), расчетно-кассовыецентры (РКЦ), полевые учреждения (ПУ), межрегиональные хранилища (МРХ) и другиеподразделения расчетной сети Банка России, отвечающие следующим требованиям:применяющие установленный Положением Т 36-П от 23.06.98г. порядок учета итехнологию совершения МЭР; имеющие в наличии программно-технические средства;гарантирующие обработку и передачу платежных документов другому участнику МЭР всроки, установленные данным Положением; обеспечивающие выполнение “Временныхтребований по обеспечению безопасности технологий обработки электронныхплатежных документов в системе Банка Росии от 03.04.97г. N 60. На основаниираспоряжения Банка России о включении подразделения расчетной сети Банка Россиив число участников МЭР в “Справочнике банковских идентификационных кодовучастников расчетов на территории РФ (справочник БИК РФ)” устанавливаетсяпризнак участника МЭР для соответствующего подразделения расчетной сети БанкаРоссии.
Схеманаправления платежных документов и совершения межрегиональных электронныхрасчетов в системе банка России приведена в Приложении 3 в том виде, в какомона представлена на официальном сайте банка России в сети Интернет.
Отправляемыеучастником МЭР электронные платежи, поступившие в РКЦ от клиентов Банка Россиидо 12 часов местного времени, должны быть обработаны в РКЦ и при положительныхрезультатах контроля ЭПД, проводимого в РКЦ, до 13 часов местного временипереданы в ГРКЦ. Отправляемые участником МЭР электронные платежи, поступившие вГРКЦ до 13 часов местного времени, должны быть обработаны и отправлены в ГРКЦ-получатель платежей в тот же день до 15 часов 30 минут местного времени.Отправляемые участником МЭР электронные платежи, принятые к обработке в РКЦпосле 12 часов местного времени, а в ГРКЦ после 13 часов местного времени,должны быть проведены по балансу РКЦ, ГРКЦ в этот же операционный день иотправлены в ГРКЦ — получатель не позднее 10 часов следующего рабочего дня.Полученные участником МЭР межрегиональные электронные платежи, поступившие до16 часов 30 минут местного времени, должны быть приняты к обработке в ГРКЦ,переданы в РКЦ, а также проведены по балансу ГРКЦ и РКЦ в этот же операционныйдень. Полученные участником МЭР межрегиональные электронные платежи,поступившие после 16 часов 30 минут местного времени, могут быть приняты кобработке в ГРКЦ в этот операционный день при условии их передачи в РКЦ и проведенияпо балансу ГРКЦ и РКЦ этим операционным днем. При невозможности выполненияуказанных условий электронные платежи, поступившие после 16 часов 30 минут,принимаются к проводу следующим операционным днем.
Дляучета электронных платежей в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотреныследующие балансовые счета:
30901“Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам — кредитовые суммы”(пассивный);
30902“Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам – дебетовые суммы”(активный);
30903“Расчеты по межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы”(пассивный);
30904“Расчеты по межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы” (активный);
30905“Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающиеподтверждения”(для децентрализованного способа обработки, пассивный)
30906“Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающиеподтверждения” (пассивный).
2.2 Операции по начальному проводу
2.2.1 Операции в кредитной организации
Длясовершения расчетов электронным способом необходимо выполнение следующихусловий:
— РКЦ, обслуживающий плательщика, является участником МЭР;
— платежное поручение оформлено на бланке формы 0401060 с отметкой “электронно”,в случае, когда платежное поручение представляется на бумажном носителе;(Образцы платежного поручения и платежного ордера (форма 0401066 – Приложения 5и 6)
— передача документов между РКЦ и плательщиком осуществляется в соответствии сДоговором (на магнитном носителе или по модему);
— РКЦ, обслуживающий получателя, является участником МЭР.
Приподготовке ЭПД в обслуживающем РКЦ КО оформляет сводное платежное поручение иопись к сводному платежному поручению в двух экземплярах с приложением двухэкземпляров платежных документов.
Подготовленныйв КО пакет электронных документов подписывается ЭЦП и передается по модему сприменением специальных средств защиты в обслуживающее подразделение расчетнойсети Банка России (МЦИ).
2.2.2 Операции в РКЦ
Приполучении платежных документов на бумажном носителе в РКЦ проверяетсяправильность их оформления, формируется ЭПД путем ввода реквизитов принятыхплатежных документов с использованием программно-технических средств РКЦ ( потехнологии “двойного ввода”).
Приполучении от КО электронных платежных документов по модему проверяетсяправильность ЭЦП. При отрицательных результатах контроля ЭЦП пакет с ЭПД кдальнейшей обработке не принимается и в КО по модему направляетсясоответствующее электронное сообщение ЭСИД, подписанное ЭПЦ обслуживающего РКЦили МЦИ. Дальнейшая обработка принятых документов производится только приположительных результатах проверки ЭЦП. ЭПД с неправильно указаннымиреквизитами в дальнейшую обработку не принимаются. В адрес КО по модемунаправляется ЭСИД, содержащий информацию об общем количестве и сумме всехполученных ЭПД и пакет ЭСИД, содержащий информацию о не принятых к исполнениюЭПД с указанием причины возврата ЭПД.
Контрольправильности всех указанных в платежных документах реквизитов осуществляетсяпрограммным способом, при этом проверяется выполнение следующих условий:
— РКЦ отправителя и получателя являются участниками МЭР;
— БИКи КО отправителя и получателя соответствуют Справочнику БИК РФ;
— номера счетов плательщика и получателя соответствуют Правилам ведения бухучетав кредитных организациях Банка России;
— значение реквизита “Дата ввода” совпадает с датой текущего операционного дня.
Вслучае невыполнения этих условий ЭПД к исполнению не принимается.
ЭПД,прошедшие контроль реквизитов, программно проверяются на возможность оплаты засчет имеющихся средств на кор/счете КО. Частичная оплата ЭПД не допускается.
Вслучае отрицательных результатов проверки на возможность оплаты ЭПД помещаютсяво внутридневную очередь отложенных платежей до момента поступления на кор.счетКО средств, достаточных для оплаты ЭПД. При наличии отложенных ЭПД всепоследующие ЭПД помещаются во внутридневную очередь по мере их поступления.Если в течение операционного дня необходимые средства не поступили, в адрес КОнаправляется ЭСИД с извещением об отказе в оплате и указанием причины возвратадокумента:
Д-т301
К-т30901(30905).
Межрегиональныеэлектронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ, отражаются на балансе РКЦ подебету кор/счета КО (счету клиента РКЦ) и кредиту счетов учетавнутрирегиональных электронных платежей б/с 30901 или 30905. Сформированные вРКЦ пакеты ЭПД передаются в ГРКЦ по модему с использованием средств защитыинформации, применяемых в Банке России.
ВПриложении 4 для иллюстрации приведен реальный документ — ИНФОРМАЦИОННОЕСООБЩЕНИЕ О ЗАДАНИИ № 7/2000 на доработку типовых программных комплексов,обеспечивающих обработку и контроль межрегиональных электронных расчетов №16-2-2/725 от 27.03.2000г. Приложением к этому документу является БУМАЖНАЯКОПИЯ ЭЛЕКТРОННОГО ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА с описанием реквизитов.
Непозднее следующего рабочего дня ГРКЦ-отправитель получает от ГРКЦ-получателяподтверждения по отправленным ЭПД. Эти подтверждения доставляются доРКЦ-отправителя МЭР в качестве уведомления о получении ЭПД в ГРКЦ- получателе.Эти подтверждения могут передаваться в КО — отправителя в электронном виде.
2.2.3 Операции в ГРКЦ
Операциив ГРКЦ в своем большинстве аналогичны операциям в РКЦ. Полученные от РКЦ и отклиентов ГРКЦ и прошедшие контроль ЭПД сортируются по регионам – получателям. Вадрес ГРКЦ-получателя формируется пакет электронных платежных документов.Отсортированные по регионам — получателям ЭПД передаются в ГРКЦ-получательсредствами телекоммуникаций по установленному графику. Переданные ЭПДпомещаются в картотеку к соответствующему данному региону лицевому счету 30906для последующей квитовки подтверждениями.
Принятыек обработке межрегиональные электронные платежи учитываются на балансе ГРКЦ:
Д-тсчета клиента
К-т 30906 по документам, принятым от клиентов ГРКЦ;
Д-т30902
К-т30906 для документов, принятых от клиентов РКЦ.
Непозднее следующего рабочего дня от ГРКЦ-получателя ЭПД должно быть полученоподтверждение, в котором содержится сообщение о получении ЭПД. Подтвержденияиспользуются для квитовки ЭПД с отражением по балансу ГРКЦ-отправителя. Попринятым подтверждениям формируются реестры сквитованных в ГРКЦ МЭП,сгруппированные по регионам-получателям, которые помещаются в документы дня.
Наобщую сумму сквитованных за день ЭПД по каждому региону-получателю ЭПД оформляетсямемориальный ордер, в котором указывается ссылка на соответствующий реестрсквитованных платежей. Информация о подтверждениях, полученных вГРКЦ-отправителе платежа, передается по модему в РКЦ для создания бумажногодокумента-подтверждения приема ЭПД ГРКЦ-получателем.
Еслив установленный срок подтверждения не поступили, формируется и посылаетсяЭСИД-запрос на своевременно неполученные подтверждения. Если в течение двухрабочих дней после дня отправки ЭПД подтверждения по ним не получены,межрегиональные электронные расчеты с ГРКЦ-получателем данного региона могутбыть временно приостановлены до выяснения и устранения причин возникшейнестандартной ситуации.
2.3 Операции по ответному проводу ЭД
2.3.1 Операции в ГРКЦ и РКЦ
Пополученным ГРКЦ пакетам межрегиональных ЭПД и ЭСИД производится проверка ЭЦП иструктурный контроль пакетов ЭД. Структурный контроль выполняется программно изаключается в проверке наименования пакетов ЭПД и ЭСИД, реквизитов служебнойзаписи пакетов ЭПД и ЭСИД и отдельных реквизитов ЭПД и ЭСИД. В зависимости отрезультатов логического контроля реквизитов и местонахождения счета получателяЭПД предусматриваются следующие схемы обработки полученных изрегионов-корреспондентов электронных платежей:
— зачисление средств на корсчет кредитной организации в ГРКЦ;
— зачисление средств на счет клиента Банка России в ГРКЦ;
— зачисление средств на счета учета внутрирегиональных электронных платежей дляпоследующей передачи с использованием модема в РКЦ-получатель;
— зачисление средств на счет клиента Банка России в РКЦ при условии обслуживанияГРКЦ и РКЦ в одном обрабатывающем центре;
— зачисление средств в ГРКЦ на б/c 30811 при отсутствии БИКа кредитнойорганизации, несоответствии корсчета БИКу КО, а также других причин.
Принятыек обработке ЭПД, полученные из регионов- отправителей, учитываются на балансеГРКЦ по дебету л/сч на б/сч 30904 и кредиту одного из счетов, указанных выше.По электронным платежам, получателями которых являются клиенты Банка России илиКО, обслуживаемые в ГРКЦ и не работающие по модему, распечатываются бумажныекопии электронных платежных документов, которые заверяются подписью и штампом.Полученные в ГРКЦ ЭПД в адрес кредитных организаций и клиентов Банка России,обслуживаемых в РКЦ региона, сортируются по РКЦ-получателям. В адресРКЦ-получателя формируются пакеты ЭПД, которые передаются по модему. При этомпо принятому к проводу ЭПД распечатываются реестры проведенных платежей,содержащие все реквизиты ЭПД. Реестры заверяются и подшиваются в документы дня.
Наэлектронные платежи, поступившие в ГРКЦ, создаются пакеты ЭСИД-подтверждений опринятии ЭПД к проводу. Сформированный пакет ЭСИД-подтверждений направляется врегион-отправитель платежей в день получения ЭПД или на следующий рабочий день,но не позднее 10 часов местного времени. При поступлении в ГРКЦ ЭСИД-запроса насвоевременно неполученные подтверждения, проводится разбор причин, вызвавшихзапрос.
ВРКЦ при получении ЭПД проводятся операции, аналогичные операциям в ГРКЦ.Полученные ЭПД учитываются на балансе РКЦ по дебету лицевого счета на б/с 30902и кредиту счета клиента, если он является получателем ЭПД. При неверноуказанном номере счета клиента Банка России сумма платежа относится на лицевойсчет б/с 30811
(Д-т 30902
К-т30811).
2.4 Порядок обработки ЭД, зачисленных насчет 30811 “кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения”
Электронныеплатежные документы, зачисленные в ГРКЦ-получателе на лицевой счет, открытый набалансовом счете 30811 как не прошедшие логический контроль, возвращаются всоставе пакета ЭПД по возврату платежей в ГРКЦ-отправитель. Пакет ЭПД повозврату формируется программно.
Дляучета операций по электронным платежам в балансе ГРКЦ на б/с 30811 открываютсядва лицевых счета: первый лицевой счет (л/сч ошибочных ЭПД) используется длявыполнения следующих операций
— по кредиту счета выполняются операции по зачислению сумм полученных ошибочныхэлектронных платежных документов;
— по дебету счета выполняются операции по списанию сумм отправленных электронныхплатежных документов по возврату платежей;
второйлицевой счет (л/сч возвращенных ЭПД) используется для выполнения следующихопераций:
— по кредиту счета выполняются операции зачисления сумм полученных электронныхплатежных документов по возврату платежей;
— по дебету счета выполняются операции по списанию сумм полученных электронныхплатежных документов по возврату платежей.
Аналогичныесчета открываются в балансе РКЦ при децентрализованном способе обработкиучетно-операционной информации, а при централизованном способе в РКЦоткрывается один лицевой счет для учета полученных электронных платежныхдокументов по возврату платежей (л/сч возвращенных ЭПД).
2.5 Организация бухгалтерского учета МЭП
Дляучета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевыесчета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906.
30903810кМРР00000000– для учета подтвержденных сумм межрегиональных электронных платежей,отправленных в регион-корреспондент;
30904810кМРР00000000– для учета полученных из региона-корреспондента сумм межрегиональныхэлектронных платежей;
30906810кМРР00000000– для учета отправленных межрегиональных электронных платежей, ожидающихподтверждения, где
810-код валюты; “ к ” — защитный ключ; “М” — код месяца; “РР” – код головногоучастника МЭР- корреспондента в соответствии со “Справочником кодовподразделений для формирования сводной отчетности и осуществлениямежрегиональных электронных платежей (Справочник КП)”.
Такимобразом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по двалицевых счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906. К этим счетам ведутсякартотеки соответствующих ЭПД. Межрегиональные электронные платежи,передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ- получатель ЭПД, учитываются вРКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).
Покаждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:
дляцентрализованного способа обработки ВЭП
Д-тсчета клиента
К-т30901
длядецентрализованного способа обработки
Д-тсчета клиента
К-т30905
Длядецентрализованного способа обработки ВЭП по получении в ГРКЦ своего регионамежрегионального электронного платежа, исходящего из РКЦ, формируется иотправляется в адрес данного РКЦ подтверждение. При его получении в РКЦосуществляется квитовка с соответствующим ЭПД, хранящимся в картотеке клицевому счету на б/с 30905.
Наобщую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в РКЦ выполняется проводка:
Д-т30905
К-т30901.
Покаждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:
Д-т30902 или счета клиента ГРКЦ
К-т30906810кМРР00000000, где М определяется датой начального провода (отправкиЭПД в регион-получатель); РР – код головного участника МЭР.
Наобщую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:
Д-т30904810кМРР00000000
К-т30905(30901) или счет клиента ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевомусчету 30904810кМРР00000000.
2.6 Контроль межрегиональных электронныхплатежей
Контрольмежрегиональных электронных платежей обеспечивается выполнением следующихпроцедур: — квитовка отправленных ЭПД с подтверждениями об их получении; — ежедневная сверка количества и суммы ЭПД, отправленнных в предыдущий рабочийдень; — ежемесячная сверка состояний счетов учета межрегиональных электронныхплатежей. В целях ежедневной сверки электронных платежей ГРКЦ-отправитель ЭПДна основании информации по отправленным ЭД, проведенным по балансу ГРКЦ,формирует ЭСИД, содержащий сведения о количестве и общей сумме отправленныхЭПД, в том числе и по возврату платежей. Указанный ЭСИД передается вГРКЦ-получатель ЭПД не позднее 9 часов 30 минут местного времени рабочего дня,следующего за днем отправления данных ЭПД.
ГРКЦ-получательэлектронных платежных документов при получении ЭСИД с количеством и общейсуммой ЭПД, направленных в его адрес, в течение получаса сверяет полученныеданные с количеством и общей суммой ЭПД за указанную дату помещенных вкартотеку, ведущуюся к л/сч 30904810кМРР00000000.Для данной цели из картотекивыбираются ЭПД с датой ввода электронного платежного документа в систему МЭП,соответствующей дате в ЭСИД по ежедневной сверке. При обнаружениинесоответствия при сравнении данных ГРКЦ-получатель электронных данныхнемедленно извещает об этом ГРКЦ- отправитель. Извещение производится посылкойЭСИД, содержащим все ЭПД, полученные от него за день, для выяснения причинрасхождения сумм ЭПД и их устранения. Отправление данного ЭСИД дублируетсятелефонным звонком сотруднику бухгалтерской службы, ответственному засовершение электронных платежей. Дополнительно в регион-корреспондент можетбыть передан ЭСИД с текстовым содержанием. После выяснения причинотрицательного результата сверки и их устранения сверка производится повторно.
Поокончании каждого месяца после получения всех подтверждений на платежипрошедшего месяца производится сверка платежей за месяц. Убедившись в том, чтоостаток на л/сч 30906810кМРР00000000 равен нулю и в картотеке к данному счетуне содержится ни одного неподтвержденного ЭПД, ГРКЦ-отправитель электронныхплатежных документов направляет в ГРКЦ-получатель ЭПД ЭСИД с суммой остатка налицевом счете 30903810КМРР00000000 за соответствующий месяц. В ГРКЦ- получателеполученная сумма программно сверяется с суммой остатка лицевого счета30904810кМРР00000000. При совпадении сумм по абсолютной величине вГРКЦ-отправителе посылается ЭСИД о положительном результате сверки, принесравнении сумм в ГРКЦ-отправителе посылается ЭСИД, содержащий все ЭПД,полученные от него в течение месяца для выяснения причин расхождения суммплатежей и их устранения. После этого сверка производится повторно.
Приположительном результате сверки производится закрытие счетов учетамежрегиональных электронных платежей 30903810кМРР00000000 и30904810кМРР00000000. С этой целью ГРКЦ-отправитель оформляет телеграфное авизона сумму остатка лицевого счета 30903810кМРР00000000 прошедшего месяца суказанием реквизите “Назначение платежа” текста “закрытие электронных платежей”и отправляет его в соответствующий ГРКЦ-получатель ЭПД. Программно формируетсясоответствующий мемориальный ордер. В ГРКЦ-отправителе на основаниителеграфного авизо и мемориального ордера на закрытие счетов учета выполняетсяследующая проводка:
Д-т30903810кМРР00000000 прошедшего месяца
К-т30701 начальные кредитовые обороты текущего года.
ВГРКЦ-получателе на основании полученного телеграфного авизо на закрытие счетовучета выполняется проводка:
Д-т30706 ответные дебетовые обороты текущего года
К-т30904810кМРР00000000 прошедшего месяца.
Послезакрытия счетов учета электронных платежей 30903810КМРР00000000 и30904810кМРР00000000 прошедшего месяца документы из картотек, ведущихся куказанным счетам, помещаются в архив. Сверка и закрытие счетов учетаэлектронных платежей прошедшего месяца должны быть выполнены не позднее пятирабочих дней нового календарного месяца.
Закрытиесчетов учета межрегиональных электронных платежей в конце года осуществляетсяследующим порядком:
суммыЭПД, отправленные в декабре прошлого года, но подтвержденные в этом году,проводятся заключительными оборотами, т.е. сумма проводки
Д-т30906810кМРР00000000 (за декабрь)
К-т30903810кМРР00000000 (за декабрь), выполняемая в ГРКЦ- отправителе в результатеквитовки, учитывается в оборотах прошлого года;
— в описанном выше порядке осуществляется сверка счетов учета МЭП за декабрь;
— при положительном результате сверки производится закрытие счетов учета МЭП. Сэтой целью ГРКЦ-отправитель ЭПД оформляет телеграфное авизо на сумму остаткалицевого счета 30903810кМРР00000000 (за декабрь) с пометкой “заключительные –тринадцатый” и отправляет его в адрес ГРКЦ-получателя платежей. Авизодатируется днем фактического совершения операции, в номере месяца должно бытьпроставлено число “13”.
ВГРКЦ выполняется проводка:
Д-т30903810кМРР00000000 (за декабрь)-
К-т30703.
Суммаоперации учитывается в оборотах прошлого года. В ГРКЦ- получателе электронныхплатежных документов по получении авизо на закрытие счетов учета электронныхплатежей выполняется проводка:
Д-т30708 –
К-т30904810кМРР00000000 (за декабрь) сумма операции учитывается в оборотахпрошлого года.
Сверкасчетов учета межрегиональных электронных платежей за декабрь и их закрытиедолжны быть выполнены не позднее пяти первых рабочих дней нового года. Вгодовом балансовом отчете остатки по счетам учета межрегиональных электронныхплатежей должны быть нулевыми.
2.7 Требования к автоматизированнойобработке и контролю межрегиональных электронных платежей
Состававтоматизируемых функций, выполняемых при совершении МЭП, базируется натребованиях “Положений о проведении электронных платежей”, “Требованиях побезопасности” и дополняется набором сервисных функций. Реализация этих функцийв составе программных комплексов должна допускать образование двухавтоматизированных рабочих мест (АРМов): АРМа “Обработки МЭП” и АРМа “КонтроляМЭП”. При этом контроль выходной информации по МЭП должен быть организован какпараллельный процесс по отношению к процессу обработки информации по МЭП.
Состававтоматизируемых функций МЭП образует следующие основные группы:
— обработка входных сообщений (файлов) МЭП;
— обработка и формирование информации по МЭП;
— контроль информации МЭП; администрирование (сервисные функции).
Обработкавходных сообщений (файлов) МЭП включает в себя выполнение следующих функций:
— формирование эталонной базы данных входящих сообщений;
— контроль структуры полученных сообщений и служебной информации, содержащейся вних.
Обработкаи формирование информации по МЭП включает в себя выполнение следующих функций:
— логический контроль ЭПД при начальном проводе;
— логический контроль ЭПД при ответном проводе;
— обработка МЭП при начальном проводе;
— обработка подтверждений;
— обработка МЭП при ответном проводе и формирование подтверждений;
— формирование и обработка запросов подтверждений;
— формирование и обработка файла ежедневной сверки;
— формирование и обработка файла ежемесячной сверки.
Функцииконтроля информации по МЭП включают в себя:
— перед отправлением каждого выходного сообщения по МЭП выполнение пореквизитнойсверки информации в этих сообщениях с соответствующей информацией во входныхсообщениях и соответствующих данных, отраженных в балансе;
— выполнение пореквизитной сверки за день всех платежных сообщений (платежей иподтверждений) с соответствующими документами, отраженными в балансе.
Администрированиепроцесса автоматизированной обработки и контроля МЭП включает в себя выполнениеследующих функций:
— выполнение необходимой настройки параметров;
— ведение нормативно- справочной информации (НСИ);
— ведение архивов информации;
— ведение журнала (протокола) работы системы;
— формирование ежемесячных отчетных данных о совершенных электронных платежах;
— проведение регламентных работ.
Поступившиев обработку межрегиональные электронные платежи контролируются на совпадениеперечисленных ниже реквизитов с другими МЭП, подготовленными в этот деньбанком-отправителем платежей, а именно:
— дата ввода документа
— БИК плательщика
— номер корсчета банка плательщика
— номер лицевого счета плательщика
— номер платежного поручения
— дата платежного поручения
— БИК банка получателя
— номер корсчета банка получателя
— номер лицевого счета получателя
— сумма
Еслик моменту данного вида контроля электронным платежам уже присвоены (программно)порядковые номера, то они должны различаться.
Дальнейшаяобработка документов, у которых все перечисленные реквизиты совпадают, можетпроводиться только после уточнения этих реквизитов. Если в результате уточнениявыяснится, что один из платежей введен ошибочно, выполняются следующиеоперации:
— при поступлении платежей от оператора ГРКЦ введенный файл платежей возвращаетсяоператору для исключения одного из них;
— при поступлении файла платежей от КО, имеющей корсчет в ГРКЦ, к проводупринимается только один из них, а второй возвращается без отражения в балансеГРКЦ.
Поступившиев обработку платежи контролируются в течение дня также на совпадение последующим трем реквизитам:
— номер ЭПД
— дата ввода ЭПД
— БИК ГРКЦ (РКЦ) отправителя, в котором у КО открыт корсчет или лицевой счетклиента.
Еслиобнаруживается платеж с тремя вышеуказанными реквизитами, совпадающими ссоответствующими реквизитами ранее принятого и обработанного платежа, то файл сэтим платежом возвращается отправителю.
2.8 Функции администрирования
Системапараметров функционирования программных средств по обработке МЭП должнаобеспечивать возможность настройки на конкретные условия работы. Переченьпараметров должен включать:
— ведение системы кодов и идентификаторов (паролей) пользователей с установкойсоответствующего уровня доступа;
— установку реквизитов учреждения, от имени которого формируется выходнаяинформация;
— установку параметров, определяющих настройку на взаимодействие спрограммно-техническими средствами контроля, установку и снятие ЭПД;
— выполнение необходимых настроек местоположения информационных массивов (файлов)с учетом взаимодействия со смежными подсистемами;
— установку параметров, определяющих периодичность выполнения регламентных работ,интервалы времени для автоматически производимых процессов обработки. Функцииведения паролей пользователей должны обеспечивать установку различных уровнейдоступа по крайней мере для пользователей двух типов:
— ответисполнителя (ОИ);
— администратора информационной безопасности (АИБ).
Каждомутипу пользователей ставится в соответствие перечень доступных операций. Приэтом конкретная операция может быть доступна всем типам пользователей,конкретному типу пользователя или только при совместной их работе. Для каждоготипа пользователя при его регистрации устанавливается тип, пароль, фамилия и,возможно, дополнительный перечень параметров.
Приустановке реквизитов учреждения, от имени которого программным комплексомформируется выходная информация, должны быть установлены его код головногоучастника МЭП, соответствующий БИК. Эта настройка должна контролироваться на соответствие“Справочника БИК”. Функции администрирования должны обеспечивать использованиеНСИ, ведущейся централизованно (например, “Справочник БИК”). Корректировка НСИдолжна допускаться только Администратором информационной безопасности. Длядругих ответисполнителей возможен доступ только в режиме просмотра.Регламентность выполнения операций при обработке МЭП реализуется при выполненииследующих работ:
1.При открытии операционного дня:
— проверка на корректное закрытие предыдущего операционного дня
— корректировка НСИ на основе полученных обновленных данных
— загрузка списка лицевых счетов пользователей МЭП, открытых в ГРКЦ (РКЦ)
2.В течение рабочего дня:
— жесткая последовательность действий по приему, обработке и формированиювыходных сообщений и печатных форм
3.Завершение рабочего дня:
— формирование итоговых печатных форм
— формирование архивов.
3. Перспективы дальнейшегосовершенствования и развития электронных расчетов в России
Накопленныйв России с 1992г. практический опыт электронных расчетов выявил не толькопреимущество этих видов расчетов, но и ряд проблем, серьезно снижающих ихэффективность. Проблемы обусловлены, главным образом, недостаточностьюзаконодательных актов по электронным системам финансовых расчетов (см.приложение N 1 выдержки из Гражданского Кодекса Российской Федерации) иотсутствием единых нормативных документов, регулирующих корреспондентскуюбанковскую деятельность в области основных операционных требований к системерасчетов:
— программного обеспечения расчетов;
— использования средств автоматизации и средств связи;
— защиты информации;
— управления рисками и ряд других.
Внастоящее время усилия многих практических финансовых и экономическихработников банков и предприятий, научных работников Университетов, Академий,НИИ направлены на решение этих проблем. В издаваемых книгах, журнальных статьях1996-2000 гг. опубликовано много предложений.
Ноглавная роль в решении всех этих проблем принадлежит Банку России, на которыйзаконодательством возложена задача организации расчетов в стране.
Нанекоторых этих проблемах и их решениях я остановлюсь ниже.
3.1 Унификация электронных платежныхдокументов
Наиболееостро стоит проблема унификации платежных документов, передаваемых с помощьюэлектронных средств связи.
Межбанковскиерасчеты на основе установленных прямых корреспондентских отношений отличаютсяповышенной трудоемкостью. Поэтому практически все банки, использующие данныйвид расчетных операций, применяют современную вычислительную технику дляпроцедур шифрования и дешифрования расчетных документов, для их приема иотправки, для экспорта и импорта относительно внутрибанковского операционногодня.
Большоеколичество банков занимается разработкой и распространением собственных системавтоматизированных рабочих мест. Во всех их вариантах по-разному решены вопросывнешнего вида, автоматизации учета и поиска, шифрования и архивации форматовэлектронных сообщений.
Всложившейся ситуации, когда корреспондентские отношения банков стали ужедостаточно ошибочными, проблема отсутствия единообразия электронных документоврешается каждым банком отдельно. Одни банки, создав у себя крупный расчетныйцентр, вовлекают в орбиту своих разработок все новые банки. Те банки, которые всилу объективно сложившихся условий не могут себе такого позволить, вынужденыработать с несколькими распространенными оригинальными видами электронныхдокументов, что повышает их затраты на проведение подобных расчетных операций.Путь решения данной проблемы:
БанкРоссии в той или иной принудительной форме регламентирует вопросы единообразияплатежных документов, передаваемых с использованием электронных средств связи.Общая программа должна унифицировать документооборот, обеспечить возможностьавтоматизации при составлении и контроле расчетных документов, устранитьвозможность неоднозначной трактовки платежных инструкций. В итоге сократитсявремя исполнения платежных поручений благодаря их автоматической обработке.
3.2 Актуальность и перспективы развитиязащиты банковских систем
Банковскаяинформация всегда была объектом пристального внимания всякого родазлоумышленников. Прогресс в технике преступлений идет не менее быстрымитемпами, чем развитие банковских технологий.
Действиязлоумышленников часто достигают цели в связи с тем, что в подавляющем большинствебанков эксплуатируются однотипные стандартные вычислительные средства, которыехорошо документированы и в деталях известны профессионалам.
Поразличным данным уровень ежегодных потерь банков составляет в США 100 млрд.долларов, в Европе- 35 млрд. долларов. При этом сохраняется тенденцияежегодного роста этих потерь. Печальный опыт подобных хищений есть и в нашейстране. Из этого следует, что для возможности эффективного внедренияэлектронных схем денежных расчетов необходимо усилить внимание их безопасности.Повышенное внимание к безопасности требует не только необходимость сохраненияденег банка, но и доверие клиентов к данному банку, что зачастую очень важно.
Сколичественным ростом повышается уязвимость системы. Неблагоприятнаяэкономическая обстановка в стране, наличие большого количестваквалифицированных кадров, многие их которых сегодня на положении безработныхтребуют усиления внимания и вопросам безопасности денежных расчетов. В нашейстране этим занимается специальная Государственная техническая комиссия (ГТК)при Президенте РФ, которая разрабатывает специальные меры и рекомендации. Ихнедостаток в том, что они обязательны для исполнения только в государственномсекторе, для коммерческих структур многие документы носят рекомендательныйхарактер. Это должно быть устранено. Для всех структур, независимо от формсобственности, они должны быть едиными. И этим занимается ФАПСИ.
3.3 Надежность и доступность средств связи
Приосуществлении расчетов на основе корреспондентских отношений используются все возможныевиды связи.
Однаков современных условиях неодинаковы для всех банков доступность и качестворазличных видов связи. В наиболее благоприятных условиях находятся банки,территориально расположенные в столице и областных центрах. Им доступны Спринт,РЕЛКОМ, Телекс, достаточно качественная междугородная коммутируемая телефоннаясвязь. Такого не скажешь о банках, находящихся в районных центрах. Проблемабыстрой, надежной и качественной связи стоит для них наиболее остро. Дляуправления своим корсчетом актуальность качества и надежности связи все болеевозрастает. Банк, находящийся в районном центре, уже объективно оторван открупных финансовых центров, где можно получать и предлагать необходимые услуги,оперировать на финансовых рынках и быстро осуществлять расчеты. Поэтому длятаких банков связь- это просто вопрос обеспечения своего нормальногофункционирования и предоставления клиентам достаточного набора банковскихуслуг. Данная проблема в силу своей объективности не имеет возможности бытьбыстро решенной, поэтому наиболее крупные клиенты из таких банков очень скоробудут вынуждены перейти в другие банки (даже территориально удаленные, носумевшие решить для клиента проблему управления своим счетом), которыеобеспечивают наиболее высокое качество обслуживания либо ситуация можетразвиваться по пути, когда на основе единой для государства программы во главес центральным банком будет проведена работа по обеспечению банковской системывысокоэффективной и надежной связью.
3.4 Техническое переоснащение банков
Всвязи с недостаточным вниманием к развитию электроники СССР наша страна вшестидесятые – семидесятые годы ХХ века, достигнув паритета в военном деле, восвоении космоса значительно отстала от передовых стран Запада в широкомвнедрении электроники. И, как следствие, уступила им в развитии экономикистраны в целом. Все это особенно ярко проявилось в 80-е годы и вызвалонеобходимость перестройки страны буквально во всех областях.
Первыепринятые меры дают свои плоды. Но сегодня они ни в коей мере нас удовлетворитьне могут. Технический уровень банковской системы все еще в целом по страненизок.
Всовременных условиях от прогресса в техническом перевооружении банков все вбольшей мере зависит степень их конкурентоспособности. Используя новейшиеинформационные технологии, системы телекоммуникаций и различныепрограммно-аппаратные средства. Банки могут значительно расширить рынокбанковских услуг, повысить культуру и качество обслуживания клиентов. Навнедрение тех или иных систем информации и связи многие отечественные банкинаправляют от 18 до 35 % всех своих расходов. Учитывая высокую стоимостьтелекоммуникаций, все более распространяется такая форма использования каналовсвязи, как лизинг.
Реальнаяотдача от введения в нашей стране электронных денег заключается в следующем.
Во-первых,можно будет сократить наличную денежную массу на триллионы рублей, а значит,огромные издержки по инкассации, пересчету и обеспечению сохранности денег.
Во-вторых,ускорить оборот безналичной денежной массы.
В-третьих,упорядочить кредитование и налогообложение. Встроенность банков в единуюсистему электронного обращения позволит качественно и быстро определятьплатежеспособность клиентуры, а также эффект от проведения намеченныхбанковских операций. Для компаний и фирм появится реальная возможность поручатьбанкам (как это имеет место на Западе) ведение бухгалтерского баланса,управление активами, расчеты с бюджетом и персоналом и др.
В-четвертых,снизить криминогенность обстановки, устранить почву для подделки банковских документов.Однако нельзя при этом не отметить, что возникла другая проблема – защитаэлектронного оборудования и программно-технического обеспечения от компьютерныхвирусов, хищения денежных средств из электронных банковских систем и другихмошенничеств.
Понекоторым данным, в промышленно развитых странах средний ущерб от однихкомпьютерных преступлений, значительную долю которых составляют злоупотребленияв финансовой сфере, достигает 450 тыс.долл., а ежегодные потери в США иЗападной Европе – соответственно 100 млрд. и 35 млрд.долл. Вот почему вевропейских банках затраты на информационную безопасность составляют 25 % отрасходов на автоматизацию.
Потеринесут и российские банки, недооценивающие вопросы информационной безопасности.В 1995г., по данным МВД, в России выявлено 185 хищений с использованиемэлектронных средств, ущерб от которых составил 250 млрд.руб. Так, в Ростовелетом 1995г. был зафиксирован ряд попыток взлома компьютерной сети междукоммерческими банками, две из которых удались. При переводе суммы 1,5 млрд.руб.“недосчитались” 150 млн., которые оказались на расчетном счете одного изклиентов третьего банка. Для осуществления данной акции мошенники запаслись нетолько паролем, но и электронный подписью обворованного банка. Перехватив файлы,передаваемые в РКЦ, преступники поменяли реквизиты конечного получателя и номерсчета отправителя.
Напути развития электронных расчетов в России немало и других проблем: отсутствиеопыта, большая территориальная протяженность страны, насчитывающая 11 часовыхпоясов, слабая развитость телекоммуникационной сети. Требуются огромныесредства для внедрения современных капиталоемких банковских технологий: сетевыекомпьютерные рабочие места (стоимость одного операционного места около 6000долл.), пластиковые карты (стоимость одного банкомата с программнымобеспечением около 50000 долл.), СВИФТ(минимальный размер вступительного взносав бельгийских франках – 455, средний – 1800; размер комиссионных за передачуодного сообщения 15 – 18).
Такимобразом, техническое переоснащение всей банковской системы России требуетколоссальных материально — технических и финансовых ресурсов. Учитывая глубокийэкономический кризис и тяжелое финансовое положение страны, это делоотдаленного будущего. Однако, если придать программе создания электроннойденежной системы статус особой государственной важности, возвести примерно втот же ранг, который имела в 50 — 60-е гг. программа освоения космоса, то можноиметь данную систему минимум через несколько лет.
Учитываясложность, масштабность, капиталоемкость внедрения электронных платежей,главную роль здесь должен сыграть Банк России. Согласно Федеральному закону “ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России)” он является органом,координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числеклиринговых, систем в Российской Федерации. На этот банк, как отмечалось,приходится преобладающий объем межбанковских платежей. Немаловажно и то, чторасчеты клиринговых центров и банков при прямых коротношениях осуществляютсяэлектронным способом.
3.5Предложения кафедры “Банковское дело” Финансовой академии при Правительстве РФпо необходимости создания централизованной сети межбанковских расчетов в режимереального времени.
РазработанныеБанком России концепция системы валовых расчетов в режиме реального времени(одобрена 13.06.97г.), концепция развития расчетной сети Банка России(утверждена 25.07.97г.) в части одноуровневой системы расчетов, а также путяхее поэтапной реорганизации имеют как положительные, так и отрицательныестороны. Не совсем четко определены роль и значение операционно-кассовыхцентров. На ОКЦ предполагалось возложить функции обеспечения кредитныхорганизаций и других клиентов Банка России на местах наличными денежнымисредствами. Но Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,введенных в действие с 1.01.1998г., такие счета и проводки не предусмотрены.Есть и другие недоработки.
Е.М.Сигова дает предложения по устранению этих недостатков. В частности, онапредлагает передавать информацию в электронном виде напрямую в ФедеральныйРасчетный Центр (ФРЦ) по модему или через компьютерную сеть, минуяоперационно-кассовые и другие промежуточные звенья.
Вусловиях значительной территориальной протяженности, наличия 11 часовых поясовсовсем нецелесообразно проводить все расчеты через единый центр в Москве.Чистая одноуровневая система расчетов приемлема только для небольшихгосударств, а в России более целесообразно создать крупные межрегиональныерасчетные центры: один — в Европейской части России, другой — в Сибири, третий– на Дальнем Востоке. Каждый из них должен быть подразделением Банка России. Впредложениях даны подробные мнения по изменению порядка учета и работырасчетных центров в этих условиях. Реализация этих предложений по укрупнению иобъединению региональных РКЦ, более широкому применению современных средствтелекоммуникационной связи создаст Единую расчетную сеть учреждений БанкаРоссии, в которой будет ежедневный сводный баланс и суммы будут зачисляться насчета получателя мгновенно, со скоростью прохождения электронного сигнала.Переход от доставки документов явочным порядком к передаче информации покомпьютерной сети связи позволит иметь один РКЦ на весь регион, так какудаленность плательщика от РКЦ не будет иметь никакого значения. (Предложениявзяты из журнала “Банковское дело” N 6-1997г., N 5- 1998г. статьи Е.М.Сиговой).
3.6Предложения ЗАО “Ланит” под названием “ Порядок — есть современные технологииплюс “электронизация” всех видов документооборота”
Авторыстатьи В.Карабутов, Д.Костарев справедливо ставят вопрос: “Зачем клиентубегать в банк?” и дают рекомендации, как подготовить электронные платежныедокументы и доставить их в банк с помощью системы Lan Visit.
Системаразработана довольно подробно и содержит разделы:
— связь с бухгалтерией
— многоуровневая система обмена информацией между клиентом и банком, междуцентральным офисом банка и его филиалами, между филиалами банка
— удобство в работе позволяет оператору быстро и безошибочно вводить иобрабатывать платежные и другие документы.
— защита передаваемых данных
— маршрутизация документов
— коммуникационные возможности.
3.8 Совершенствование правовой базыэлектронной системы платежей
Гражданскоезаконодательство и арбитражная практика Российской Федерации в принципедопускает фиксацию заключения договоров с помощью средств ЭВМ, а такжеиспользование в качестве доказательств документов, подготовленных с помощьюэтих средств. Вместе с тем согласно нормам требуется для этого и соблюдениеособых правил и процедур, предусмотренных законом(см. приложение N1 – выпискаиз Гражданского Кодекса РФ п.2 ст.160, п.2 ст.434).
Чтокасается расчетов, то требования к оформлению платежных документов ( п.2.1раздела 2 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля1992г. N 14) ориентируют на их строго бумажный характер, более того – на первыеэкземпляры подлинников бумажных документов. В силу последнего обстоятельстваприменение средств электронно-вычислительной техники, в принципе допускаемоеПоложением, является недостаточно эффективным. Отсюда назрел вопрос о принятииспециального законодательного акта либо нормативного акта Банка России,регулирующего электронные переводы типа Общего положения об электронныхплатежных операциях. Отсутствие такого акта препятствует довольно широкоразвернувшемуся внедрению электронных расчетов, особенно на основекорреспондентских договоренностей. Уровень развития правовой базы электронныхплатежей отстает от технического уровня платежей и должен быть как можно скорееподтянут до уровня последнего. Важно, чтобы данный акт вступил в силу дополномасштабного внедрения электронного перечисления средств. Определенныерекомендации по рассматриваемой проблеме даны российскими учеными и практиками.Добровольческий корпус по оказанию финансовых услуг (FSVC) по просьбе БанкаРоссии также подготовил соответствующий документ “Содействие укреплениюправовой основы электронных платежей в России” от 25 мая 1995г., в котором наоснове анализа соответствующей ситуации в России даны предложения, касающиесяобщих, процедурных вопросов и принципов регулирования электронных платежныхопераций.
Основноесодержание рекомендаций и предложений сводится к следующему.
Общееположение об электронных платежных операциях должно содержать свод общих принциповдля всех участников: коммерческих банков, корпоративных и индивидуальныхбанковских клиентов, правительственных учреждений и подразделений самого БанкаРоссии. Эти принципы должны включать: право сторон производить электронныерасчеты, условия для соглашения об электронных платежах и возможности ихизменения сторонами; важнейшие функциональные требования, предъявляемые кплатежным службам, включая интерфейсы с рынками ценных бумаг, валютными идругими финансовыми рынками, рамки надзора и регулирования, определяемыезаконодательством, нормативными актами и договорными обязательствамизаинтересованных участников по безопасности и надежности расчетных систем.
Требуетсяопределить степень надежности системы защиты электронного документа и цифровой(электронной) подписи, а также единой системы (совместных систем) коммутациивзаимных сообщений о проведенных операциях. Иначе говоря, необходимо указатьточные технические параметры, которым должна соответствовать защищенностьдокументов и средств коммутации. 4 апреля 1995г. был издан указ Президента РФ“О мерах по соблюдению норм обработки, производства и использованиякодированных сообщений и процедур кодирования”. Согласно указуправительственные структуры или предприятия могут использовать кодированныесообщения, в том числе криптографические, для установления аутентичностисообщения (например, электронной подписи), и меры защиты для хранения,обработки, передачи информации только при наличии удостоверения, полученного отФАПСИ. Запрещается обработка поручений предприятиями или организациями, которыеиспользуют упомянутые технические и кодировальные процедуры без удостоверения,выданного ФАПСИ. Центральный банк Российской Федерации и ФАПСИ, в свою очередь,должны принять необходимые меры по отношению к коммерческим банкам РоссийскойФедерации, которые отказываются использовать системы защиты для хранения,обработки и передачи информации в своих сообщениях, направляемыхподразделениями Банка России.
Положениедолжно регулировать определенные аспекты взаимоотношений между банками и ихклиентами. В противном случае, если между сторонами, осуществляющимиэлектронный перевод средств, нет соглашения, их взаимоотношения будутсуществовать в правовом вакууме. Вместе с тем Положение должно позволять банкуи его клиенту соглашаться об иных правилах.
Помимоправил, регулирующих права, обязательства и ответственность сторон, участвующихв электронных расчетах, Центральному Банку следует рассмотреть возможностьразработки основных принципов для коммерческих банков и расчетных центров,которые участвуют в крупных перечислениях рублевых средств через системуэлектронных платежей для установления надежности различных участников исведения к минимуму опасности системного риска, когда в результате неуплатыодним банком не будет произведен расчет по всей системе.
Вдокументе целесообразно изложить общие правила применения дебетовых икредитовых переводов, определив их понятия, содержание используемых платежныхинструментов и описание действий по их исполнению, права и ответственностьэмитентов(отправителей) документов, банков и Банка России, правомочность банкапозволять клиенту иметь овердрафт на его счете в банке или отказывать ввыполнении поручения, которое может привести к овердрафту.
Предлагаетсяиздать: закон о документах в электронный форме; правила предоставлениядоказательств (например, что является оригинальным документом); конкретныеслучаи, когда платежи являются окончательными; порядок разрешения споров черезсуд или арбитраж, включая срок обжалования при проблемных ситуациях.
В1996г. Советом Директоров Банка России была утверждена “Стратегия развитияплатежной системы России на среднесрочную перспективу до конца столетия”. В нейпоставлена цель – создание в России автоматизированной системы расчетов,работающей преимущественно в режиме реального времени. Определены и Главныесоставляющие достижения этой цели. Но и сегодня (в 2000г.- через 4 года) невыполнено главное. Не решен главный вопрос: нет специального законодательногоакта, регулирующего электронные переводы денежных средств. Арбитраж и сегодняеще пользуется Инструктивными указаниями 1979 года при рассмотрениидоказательств перевода денежных средств с помощью электронно-вычислительнойтехники. В прошлом — 1999г. сделаны первые шаги по созданию такого Закона.
Группадепутатов Госдумы РФ летом 1999г. внесла в Госдуму проект Закона обинформатизации банковской системы с использованием мировой информационнойсистемы Интернет. Целью этого закона является создание правовых предпосылок дляинформатизации российской банковской системы с использованием мировойинформационной сети Интернет, превращения ее в среду высоконадежнойкоммерческой деятельности. Принятие такого Закона должно будет создатьпредпосылки для широкой информатизации всей России. В нем также предусмотренымеры по предупреждению неправомерных и преступных действий через системуИнтернет. Так, в статье 14 прямо указывается, что, так как Интернет являетсянезащищенной сетью, то и использовать его для межбанковских денежныхкоммуникаций запрещается. Межбанковские электронно-денежные коммуникации должныосуществляться по отдельной специализированной электронной сети, куда входпосторонним полностью запрещен. А для создания и функционированияспециализированной электронной банковской сети должен быть принят самостоятельныйЗакон.
Вкачестве единственной допустимой технологии в осуществлении платежей поИнтернет проект Закона допускает технологию платежного поручения, котороеплательщик выдает своему банку.
Впериодической печати проект Закона подвергнут острой критике. Журналистыусердно доказывают вред допуска Интернета для банковских операций. Вопрос,конечно, интересный и сложный, так как вся деятельность в электронной сетиоснована на доверии. Как специалист одного из подразделений Банка России,непосредственно связанный с техническим и информационным обеспечениемреализации электронной системы расчетов могу выразить свое отношение к даннойпроблеме. Несомненно, полностью отказываться от использования хорошо развитойинфраструктуры сети Интернет было бы неразумно. И здесь необходимосбалансированно использовать ее возможности с учетом интересов безопасностипрохождения платежей. Скажем, на этапе передачи КО платежного поручения РКЦвполне можно использовать сегменты сети Интернет. И в настоящее время этот вопрособсуждается предметно. К сожалению, проект Закона в Госдуму внесен, но егопринятие задерживается. Этому есть и объективные объяснения – такие, как итяжелое состояние всей экономической системы страны после кризиса 1998 года.Однако именно сейчас на мой взгляд представляется возможным вернуться к егообсуждению и принятию. Но и без разработки такого Закона, принятия его Думой,Советом Федерации, Президентом дело с места не сдвинется.
Заключение
Функционированиеэкономики без системы безналичных расчетов между хозяйствующими субъектаминевозможно. От того, насколько качественно, надежно, быстро осуществляютсярасчеты между предприятиями, организациями, банками зависит устойчивостьфункционирования всей финансовой инфраструктуры государства.
Всвязи с переходом России от плановой к рыночной экономике в платежной системестраны проводятся коренные преобразования. Но проведение их идет очень сложнымпутем.
Еслив других странах рыночная экономика складывалась веками, то России выпалисторически другой путь и пройти его надо значительно в более короткие сроки.Из-за отсутствия единой концепции построения новой экономики и расчетныхотношений в стране затягивается принятие необходимых правовых, организационных,законодательных норм.
Значительноотстает техническое оснащение расчетно-кассовой системы, особенно в глубинныхрайонах страны.
Первымтехническим средством, пришедшим на помощь банкиру, был телеграф, который исегодня используется как в своем первозданном виде, так и в более современноймодификации в виде телекса. Современная связь обеспечивает передачувидеоизображения, в т.ч. факсимильную передачу документов. Но наиболееперспективным является система передачи и обработки цифровой информации сприменением ЭВМ.
Мировойопыт свидетельствует, что для создания современной экономики необходим переходот “бумажных платежей” и промежуточных схем автоматизированной обработкидокументов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов. Основные вехина этом пути в России уже определены. Банком России еще в 1996г. принята иутверждена стратегия развития платежной системы России до начала следующегостолетия. Многое из этой программы уже выполнено. Об этом более полно раскрытово 2-3 разделах диплома. Но многое и не сделано, хотя до конца этого векаостались считанные месяцы. Особый удар Программе нанес финансовый кризис осени1998г., который в значительной степени свел на нет ожидавшийся всплеск интересак электронной коммерции. Это заметно даже по периодической печати. Если в1996-1997гг. на эту тему было опубликовано много статей в различныхэкономических журналах, то в 1999-2000гг. этого уже нет. Хочется верить, чтоэто временное затишье. Жизнь должна будет взять свое. И, как в других передовыхразвитых экономических странах, развитие безналичных денежных расчетов сприменением электроники пойдет в России значительно быстрее. Старый лозунг“Догнать и перегнать” восторжествует и в нашей стране.
Список литературы
Федеральныйзакон от 26.04.95 г. № 65-ФЗ “ О Центральном банке РФ (Банке России)” с изм. идоп. — ст. 75;
ПоложениеЦБ РФ от 23.03.98 г. № 18-П “О многорейсовой обработке платежей учрежденийБанка России в Московском регионе”;
ПоложениеЦБ РФ от 23.06.98 г. № 36-П “О межрегиональных электронных расчетах,осуществляемых через расчетную сеть Банка России”;
Положениеоб организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации:Приложение к письму ЦБ РФ от 09.07.92 г. № 14;
ПриказБанка России № 2-398 от 18.09.97 г. “Правила ведения бухгалтерского учета вЦентральном Банке РФ” от 18.09.97 г. № 66;
Указанияо введении новых форматов расчетных документов ЦБ РФ № 15-У от 03.12.97 г.;
ПисьмоБанка России от 14.10.97 г. №529;
Стратегияразвития платежной системы России на среднесрочную перспективу до концастолетия, 1996.
Журнал“Банковские технологии” № 6, статья “Клиринговые расчеты”, Шавырин А.В., -М.:1997, стр. 42-44;
Журнал“Банковские технологии” № 6, статья “Центробанк и электронные расчеты”, -М.:1997, стр. 23-30;
Журнал“Банковские технологии” № 3, статья “Центр электронных платежей коммерческогобанка”, Спирин С.А., -М.: 1998, стр. 90-93;
АнтоновН.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. -М.: Финстатинформ,1995, стр. 179-185;
Банковскоедело/ под ред. Колесникова В.И. стр. 66-75;
Банковскийпортфель — 3. -М.: Соминтэк, 1995, стр. 288-328;
МихайловД.М. Международные расчеты и гарантии. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998, стр. 20-66;
ПоляковВ.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт:Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 1996,
“Банковскоедело” N 6-1997г.,
“Банковскоедело” N 5- 1998г.
Официальныйсайт Банка России в сети Интернет Ошибка! Источник ссылки не найден.
ПроектЗакона об информатизации банковской системы с использованием мировойинформационной системы Интернет. 1999 год
Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта referat2000.bizforum.ru/