Реферат: Анализ РТТ г. Казань
СПРАВКАпо результатам финансово-экономической проверки
ОАО«Радиотелефонные технологии»
Мною,членом комиссии, была произведена проверка финансово- экономическойдеятельности ОАО «Радиотелефонные технологии» за период с 1.01.2000 г. по1.01.2001 г.
Намомент проверки с 23 по 26 января 2001 года, бухгалтерский баланс (форма №1) иприложения к нему не были закрыты. Предоставленные бухгалтерией данные носилиожидаемый характер. Бухгалтерией были представлены ожидаемые итоговыепоказатели финансово-экономической деятельности ОАО «РТТ» безинформационно-аналитического объяснения. Экономическая служба представленатолько бухгалтерией, планово- экономическая служба в ОАО «РТТ» отсутствует.
ВОАО «РТТ» ведется учет только по общепринятым бухгалтерским формам, анализдинамики экономических показателей деятельности за 2000 год не проводился.
Ожидаемыйфинансовый результат деятельности ОАО «РТТ» за 2000 год – отрицательный (убыток– 5 290 тыс. руб.)
Анализзатрат на производство работ и оказание услуг по ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг.
Врезультате проверки был проведен анализ затрат на производство работ и оказаниеуслуг по статьям за 2000 год в сравнении с 1999 годом. В целом по ОАО «РТТ» за2000 год затраты на производство работ и оказание услуг по сравнению с 1999годом выросли на 3 174 тыс. руб. или на 13,9% (приложение 1).
Структуразатрат по ОАО «РТТ» за 2000 год:
.материальные затраты – 23,0%;
.заработная плата с отчислениями – 16,9%;
.амортизация на восстановление – 27,4%;
.прочие денежные расходы – 32,7%.
Материальныезатраты.
Материальныезатраты в целом по сравнению с 1999 годом выросли на 4 098 тыс. руб. или на116,9%.
Основнойприрост вызван увеличением расходования вспомогательных материалов на 2 446тыс. руб. или на 159,0% при одновременном снижении объема предоставляемых услугсвязи ОАО «РТТ» на 6 064 тыс. руб., а также ростом затрат на капитальный ремонтна 1 410 тыс. руб.
Заработнаяплата с отчислениями.
Ростзатрат по этой статье по сравнению с 1999 годом составил 408 тыс. руб. или10,3%.
Врезультате реорганизации ОАО «РТТ» в мае 2001 года в 2000 году была выплаченакомпенсация за неиспользованный отпуск прежнему руководству в размере 215 тыс.руб.
Численностьперсонала в 2000 году по сравнению с 1999 годом уменьшилась на 12 человек.Средняя заработная плата увеличилась на 801 руб. или на 26,4%.
Расчетсреднесписочной численности в ОАО «РТТ» в 2000 году не производился.
Амортизацияна восстановление.
Амортизационныеотчисления за 2000 год составили 7 122 тыс. руб., что на 562 тыс. руб. или 8,6%больше чем за 1999 год. Средний процент амортизации за 1999 год составил 8,6%,за 2000 год – 10,5%.
Балансоваястоимость основных средств по ОАО «РТТ» составила:
.на 1.01.2000 г. — 59 588 тыс. руб. (приложение 2)
.на 1.01.2001 г. — 59 621 тыс. руб. (приложение 3)
Прочиеденежные расходы.
Прочиеденежные расходы в целом за 2000 год, по сравнению с 1999 годом снизились на 1894 тыс. руб. или на 18,2%.
Уменьшениесуммы прочих денежных расходов произошло за счет:
.снижения затрат на услуги связи на 200 тыс. руб. или на 9,9%.
.уменьшения расходов на страхование на 142 тыс. руб. или на
69,6%.
.уменьшения расходов будущих периодов на 402 тыс. руб.
.снижения суммы по статье расчеты с поставщиками и подрядчиками на 1 192 тыс.руб. иди на 63,3%.
.снижения суммы налоговых отчислений на 957 тыс. руб. или на
58,3%.
.уменьшения других денежных расходов на 378 тыс. руб. или на
67,7%.
Увеличениепрочих денежных расходов произошло за счет:
.роста арендной платы на 184 тыс. руб. или на 24,4%, обусловленного увеличениемсо 2-го полугодия 2000 года в 2,7 раза размера арендной платы арендодателемофиса по адресу ул.
Р.Зорге,57/29, а так же необходимостью заключения с IV квартала
2000года нового договора аренды помещения по адресу ул.
Р.Зорге,33.
.увеличения затрат на приобретение товаров на 1 186 тыс. руб. или на 40,5%.
.Увеличения затрат на экологию на 7 тыс. руб. или на 70,0 %.
Анализдоходов ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг.
ДоходыОАО «РТТ» состоят из:
.доходов от оплаты за предоставляемые услуги связи;
.доходов от прочих услуг;
.доходов от реализации телефонных аппаратов с единовременным подключением;
.доходов от прочей реализации.
ДоходыОАО «РТТ» за 2000 год составили 20 723 тыс. руб., в том числе от оплаты зауслуги связи – 12 475 тыс. руб. или 60,2% от общего объема. По сравнению с 1999годом доходы в целом снизились на 8 815 тыс. руб. или на 29,8%. Основная доляснижения доходов приходится на доходы от оплаты за услуги связи,предоставляемые ОАО «РТТ» — 6 604 тыс. руб. или 74,9% от общей суммы(приложение 4).
Доходыот оплаты за услуги связи за 2000 год составили 12 475тыс. руб., из них 2 811тыс. руб. или 22,5% от предоставления услуг связи абонентам ОАО «Татнефть».
Суммадоходов от оплаты за услуги связи, предоставляемые ОАО «РТТ» зависят от двухфакторов:
.от количества абонентов в сети «РТТ»
.от тарифной политики ОАО «РТТ».
Попредоставленной ОАО «РТТ» информации, количество абонентов в сети за 2000 годпо сравнению с 1999 годом уменьшилось с 864 до 749 или на 13,3%.
Основнойтариф за занятие 1-й минуты радиоканала абонентом сети «РТТ» составляет 0,17 $(приложение 5).
Тарифнаяполитика ОАО «РТТ»
Склиентов сети «РТТ» взимается абонентская плата, оплата времени занятиярадиоканала и стоимость дополнительных услуг.
Оплатаэфирного времени в сети «РТТ» производится посекундно, начиная со второйминуты. С клиента взимается плата только за состоявшийся разговор по исходящейсвязи независимо от направления звонка, и по входящей связи только при звонкеиз города. При звонке с радиотелефона на радиотелефон оплачивается толькоисходящий звонок. При звонке в городскую телефонную сеть (ГТС), тарификацияначинается по истечении 20 секунд занятия радиоканала. При звонке из ГТСтарификация начинается по истечении 5 секунд занятия радиоканала.
Завсе услуги оплата принимается в рублях. К стоимости услуг добавляется налог надобавленную стоимость (НДС) и налог с продаж (при оплате наличными средствами).
Всетарифы на услуги связи, предоставляемые ОАО «РТТ» не имеют расчетов иосновываются только на основании данных конкурирующих компаний, предоставляющиханалогичные услуги связи в данном регионе (приложение 6).
Выводы.
Анализфинансово-экономической деятельности ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг., исходя изпредоставленного информационного материала (не предоставлен в полном объеме всвязи с отсутствием соответствующего учета) показал следующее.
Отрицательныйфинансовый результат (убыток) за 2000 год 5 290 тыс. руб. является результатомодновременного роста затрат по сравнению с 1999 годом на 3 174 тыс. руб. или на13,9% и снижения объема реализованных работ и оказанных услуг на 8 815 тыс.руб. или на 29,8%.
Анализзатрат на производство работ и оказание услуг ОАО «РТТ» за 2000 год показалследующее: рост материальных затрат ОАО «РТТ» за 2000 год по сравнению с 1999годом составил 4 098 тыс. руб. или 116,9% при снижении объема предоставляемыхуслуг связи на 34,6% является необоснованным. Соответственно индексу инфляции,который по итогам 2000 года составил 20,2%, материальные затраты за 2000 год недолжны были превышать сумму 2 271 тыс. руб. Резерв на снижение материальныхзатрат составляет 3 716 тыс. руб.
Учитываярезерв, затраты в целом по ОАО «РТТ» за 2000 год по сравнению с 1999 годомдолжны были быть снижены на 542 тыс. руб. или на 2,4%.
Анализдоходов ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг. показал следующее: основную долю вдоходной части ОАО «РТТ» составляют доходы от оплаты за оказываемые услугисвязи – 60,2%, из них 22,5% — оплата услуг связи абонентами ОАО «Татнефть». Вцелом доходы от оплаты за услуги связи за 2000 год по сравнению с 1999 годомснизились на 29,8%, что вызвано уменьшением количества абонентов сети «РТТ» с864 до 749 или на 13,3%.
Резервна увеличение доходов ОАО «РТТ» состоит только в увеличении числа абонентовсети. Резерв на увеличение доходов в результате повышения тарифов за занятиеабонентами радиоканала отсутствует в силу их неконкурентоспособности.
Предложения.
Всоставе доходов от оплаты за услуги связи, оказанные ОАО «РТТ» 22,5% составляютдоходы от тарификации абонентов ОАО «Татнефть».
Вцелях снижения налогооблагаемой базы, предлагаем перевести ОАО «РТТ» нарасчетный механизм с ОАО «Татнефть» по фактически понесенным затратам.
Дляэтого необходимо ежемесячно определять себестоимость оказываемых услуг связи повидам (в частности себестоимость 1-ой минуты занятия радиоканала).
Начальникуправления «ТатАИСнефть»:
Д.Б.Сафин
Начальникэкономического отдела: Г.Н. Деньщикова