Реферат: Безналичный платежный оборот в Российской Федерации

Содержание

 

Введение. 3

1. Организация безналичногоплатежного оборота в Российской Федерации  5

1.1.     Понятие платежей и расчетов. 5

1.2.  Организация и структураплатежной системы… 21

1.3.    Общие основы организациибезналичных расчетов. 23

1.4.   Принципы безналичных расчетов. 25

2.     Формы безналичных расчетов  ипорядок их          применения. 31

2.1.     Формы безналичных расчетов иусловия их применения. 31

2.2.  Расчеты платежными поручениями. 34

2.3.  Расчеты по аккредитиву. 38

2.4.       Расчеты чеками. 44

2.5.  Расчеты по инкассо. 47

2.5.1. Расчеты платежнымитребованиями. 50

2.5.2. Расчеты инкассовымипоручениями. 56

3.     Платежные пластиковые карты… 59

4. Электронные платежи в банковскойсистеме. 70

5.     Система функционирования клиринговыхпалат. 97

Заключение. 101

Список используемой литературы… 107

Приложения. 108

Введение

Экономикалюбого государства — это разветвленная сеть сложных отношений, входящих в неесубъектов, взаимодействующих между собой, а так же взаимодействующие с внешнимиагентами из других стран. Главной основой во взаимоотношениях между субъектамиявляются платежи и расчеты, в процессе которых удовлетворяются взаимныетребования и обязательства.

Кругообороттоваров и денег совершается на базе платежной системы.

Платежнаясистема страны — это обязательный элемент рыночной экономики, канал обмена.

Банковскаясистема одна из важнейших структур рыночной экономики. Банки составляютнеотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность связана спотребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической науки,обслуживают интересы  производителей, связывая денежным потоком промышленностьи торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеютзначительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным количеством,стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, отгосударства и частных лиц. По существу банковская система- это сердцехозяйственного организма любой страны.

Структурабанковской системы в условиях развития товарных и финансовых рынков резкоусложняется. Появились новые финансовые учреждения, новые кредитные инструментыи методы обслуживания клиентуры.

Функционированиеи организацию банковской системы Российской Федерации, и правовое регулированиебанковской деятельности определяют Конституция Российской Федерации,Федеральные законы, к основным из которых следует отнести Закон “О банках и банковскойдеятельности” (от 03.02.96г.№ 17-ФЗ), и Федеральный Закон “ О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)” (изменения и дополнения от 26.04.95г. № 65ФЗ), а также ряд нормативных актов Банка России.

Этидокументы определяют построение банковской системы РФ, которая состоит из БанкаРоссии и кредитных организаций. Также в нее включены филиалы ипредставительства иностранных банков.

ВФедеральном законе “О центральном банке Российской Федерации (Банке России)” говорится,что основными целями деятельности Банка России являются обеспечение устойчивостирубля и защита курса по отношению к иностранным валютам, укрепление и развитиебанковской системы РФ, а также обеспечение бесперебойного и эффективногофункционирования системы расчетов.

Любаяэкономическая система (банковская, платежная, финансовая) находится во взаимосвязии взаимозависимости с другой системой, поэтому несовершенство одной из них накладываетотрицательный отпечаток на другие. Тем не менее, каждая из них самостоятельна идолжна автономно решать задачи по преодолению собственных проблем и находитьприемы смягчения внешних обязательств.

Основнымизадачами платежной системы являются внедрение современных технологий, а такжепоиск способов минимизации рисков ликвидности участников расчетов. Главная рольв их решении отводится Банку России.

Сегодняв каждой стране имеется электронная межбанковская система крупных денежныхпереводов (брутто-расчеты), но большая часть розничных операций обслуживаетсятрадиционно клиринговыми палатами (нетто-расчеты). Таково наиболее общепринятоеделение межбанковских платежей. Кроме того, они различаются по используемыминструментам и обслуживаемым сферам бизнеса. Так, сложились самостоятельныеплатежные системы по операциям с ценными бумагами, по валютным операциям,системы международных расчетов, системы с использованием пластиковых карт.

Сростом международных расчетов возникает необходимость в связи между автоматизированнымиплатежными системами отдельных стран, т.е. формируется глобальная платежнаясистема. Для того, чтобы соответствовать высоким международным стандартам, БанкРоссии реформирует свою систему расчетов.

Впереходных условиях России по пути к рынку происходит заново становление платежнойсистемы как важнейшей составной части рыночных отношений. Серьезным препятствиемдля этого стал глубокий экономический кризис, одним из проявлений которогоявился платежный кризис. В связи с этим деформировались многие элементыплатежной системы. Платежная система страны является жизненно важной составнойчастью финансовой системы.

Совершенствованиес начала 90-х годов платежной системы в России выразилось во внедрениипринципов электронных технологий безналичных расчетов в развитии отечественныхтрадиций и платежных обычаев.

Всеэлементы платежной системы взаимосвязаны. Безналичные расчеты организуются наоснове определенных принципов, которые служат основными ориентирами приразработке порядка расчетов, их технологического и документального оформления.

Учитываяособенности ситуации, тема дипломной работы является актуальной. Целью ееявляется определение более перспективных форм расчетов, а так же перспективыразвития.

Внастоящее время Банк России считает необходимым наметить основные пути дальнейшегосовершенствования платежной системы, которая будет продолжать развиваться с принятойранее системой валовых расчетов в режиме  реального времени.

1. Организация безналичного платежного оборота вРоссийской Федерации1.1.    Понятие платежей и расчетов

Экономикалюбого государства представляет собой сеть разнообразных отношений большогочисла входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а так же с внешним миром.

Завершаютсяэти взаимосвязи денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, таки безналичную форму.

Внастоящее время в нашей стране велика доля расчетов, производимых:

-      наличнымиденьгами (банкнотами);

-      вформе обмена всевозможными векселями;

-      инымиобязательствами.

Организациярасчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежейналичными деньгами, поскольку:

-      достигаетсязначительная экономия на издержках обращения;

-      увеличиваютсяресурсы банков;

-      создаетсявозможность более эффективного налогообложения и регулирования    макроэкономических процессов.

Чтобы предприятия,имеющие счета в различных банках, могли рассчитаться друг с другом, необходимопроизводить расчеты между банками. Таким образом, схему осуществления платежаможно представить в следующем виде:  

/>/>                                 

/>/>                                                       Межбанковские

/>/>                                                              Расчеты

/> /> /> /> /> Клиент А

(плательщик)

  <td/> Клиент Б

(получатель)

 

Схема осуществления платежа

Толькона основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, должны совершатьсярасчеты предприятий по операциям:

-      купли-продажитоваров (работ, услуг);

-      сфинансовыми организациями по уплате налогов;

-      свнебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов и платежей;

-      выдачи,получения кредитов и уплаты процентов по ним;

-      состраховыми компаниями по страхованию жизни, имущества и коммерческих рисков.

Каждыйбанк при зачислении средств на его счет, а, следовательно, на счет его клиента,должен быть уверен, что они сняты со счета другого клиента и со счета другогобанка.

Поэтомунеобходимы посредники, у которых находились бы счета обеих сторон. Для тогочтобы обеспечить надежность, точность и скорость перевода средств со счета водном банке на счет в другом банке, в каждой стране создаются платежныесистемы, включающие два звена:

-      внутрибанковскиерасчеты (клиент-банк);

-      межбанковскиерасчеты (банк-банк).

Вцелом платежная система состоит из набора механизмов, обеспечивающих движениеденежных средств.

Кэтим механизмам относятся:

-      нормативно-правоваябаза осуществления безналичных расчетов;

-      учреждения,представляющие платные услуги (посредники);

-      совокупностьплатежных инструментов, используемых для передачи указаний и распоряжений поосуществлению платежей;

-      различныесредства передачи этих указаний (линий связи, программное и техническоеобеспечение).

Вплатежной системе можно выделить:

-      пользователей,осуществляющих разнообразные операции по переводу средств;

-      участников(посредников) платежных систем, осуществляющих платежи от имени своих клиентов.

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> <td/> />

Центральный банк

  /> /> <td/> />

Кредитные организации

  /> /> <td/> />

     Небанковские учреждения,

    включая клиринговые палаты

  /> /> <td/> /> />

Основные участники платежной системы

Такимобразом, платежная система- это механизм перевода средств от одного лица к другомупо законам, правилам и стандартам, определяющим права, обязанности и ответственностьучастников.

Учитывая,что платежная система играет важную роль в обеспечении динамичного и устойчивогохозяйственного оборота посредством перевода денежных средств от одних экономическихагентов другим, то сбой в работе этой системы будет иметь серьезные последствиядля финансовых рынков и для бизнеса.

Несвоевременностьрасчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает довериедруг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же времянежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производстваокажут отрицательное влияние на банки, а, следовательно, возникнут трудности сосуществлением межбанковских расчетов

Однакона эффективность платежной системы влияют не только стабильность производства,финансовое состояние участников расчетов, но и применение новых информационныхтехнологий, значительно ускоряющее перемещение средств.

Расчетпредставляет собой  завершение платежной операции, то есть выполнение обязательствдвумя или большим числом участников. Расчет — это действие, вследствие которогообязательства заинтересованных сторон по переводу денежных средств становятсяисполненными.

Современныемежбанковские расчеты осуществляются через корреспондентские счета,открываемые:

-      вподразделениях расчетной сети Банка России (в обязательном порядке);

-      вкредитных организациях России, ближнего и дальнего зарубежья при установлениипрямых корреспондентских отношений (минуя РКЦ);

-      вклиринговых центрах для проведения клиринга (открываются клиринговые счета какразновидность корреспондентских счетов).

Расчетныеоперации кредитных организаций по корреспондентским счетам базируются наустановлении корреспондентских отношений, которые предлагают и болеекомплексное сотрудничество.

Корреспондентскиеотношения – договорные отношения между банками с целью взаимного выполненияопераций.

Банки,установившие такие отношения, называются банками-корреспондентами, осуществляющимирасчеты посредством корреспондентских и субкорреспондентских счетов.

Корреспондентскийсчет — это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаютсяплатежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основезаключенного между ними корреспондентского договора.

Корреспондентскийсубсчет- это банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалув подразделении расчетной сети Банка России.

Корреспондентскийсчет по своему экономическому содержанию представляет собой разновидностьрасчетного счета.

По корреспондентскому счету отражаютсяоперации:

-      покредитно-расчетному, кассовому обслуживанию клиентуры кредитной организации;

-      операциипо межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, кассовые операции сэмиссионным банком и др.;

-      собственнохозяйственные операции банка.

Открываемыекорреспондентские счета подразделяются на два вида:

-      счета“лоро” (“ваш счет у нас”) — текущие счета на имя банка-корреспондента у кредитнойорганизации, отражаемые у него в пассиве баланса.

-      Счета“ностро” в одном банке являются счетами “лоро” у его банков корреспондентов инаоборот.

Записипо счетам осуществляются по срокам валютирования, которые устанавливаются наосновании приказов по банку.

Датавалютирования — дата по наступлении которой дебетовая или кредитовая проводкастановится реальной, а проведенная сумма поступает в распоряжение клиента илисамого банка.

Причинырасхождений между операционным днем и днем валютирования могут быть разные.Одна из них связана со временем зачисления средств.

Обычнобанк имеет не один корреспондентский счет, а несколько.

Характери число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетовучаствует банк. Каждый участник межбанковских расчетов должен в любой моментсуметь удовлетворить требования своих клиентов. Отсутствие средств накорреспондентском счете и падение ликвидности банка даже в течение большихпереводов могут иметь тяжелые последствия, поскольку для того, чтобы клиентыбанков могли произвести соответствующие расчеты друг с другом, должнырасплатиться их банки.

Неисключены случаи, когда у банков будет недостаток средств, в то время какклиент, осуществляющий платеж, располагает необходимыми ресурсами.

Сегоднясложились следующие механизмы расчетов между банками.

Наоснове прямых корреспондентских отношений. Это наиболее простой способ расчетамежду двумя банками, в соответствии с которым банки открывают счета друг удруга. Но банки могут осуществлять расчеты друг с другом и при помощи счетов,которые они открывают у третьей стороны- агента по расчетам. Эту роль могутвыполнять:

-      центральныйбанк;

-      небанковскиекредитные учреждения (расчетные, клиринговые палаты).

Агентыпо расчетам могут осуществлять процедуру расчета:

-      надвухсторонней либо многосторонней основе — нетто-расчет (клиринг);

-      наваловой основе.

Крометого, они могут осуществлять обработку документов на бумаге или в электроннойформе, обрабатывать их пакетами или в режиме реального времени по мерепоступления каждого поручения. Агенты могут обслуживать различные по масштабурегионы.

Расчетына основе прямых двухсторонних отношений.

Необходимостьустановления прямых корреспондентских отношений между двумя банкамипродиктована в основном деловыми связями их клиентов и желанием предоставленияпоследним максимально широкого перечня услуг. Особенно важно, что в данномслучае обеспечивается высокая скорость прохождения и надежность платежейклиентов.

Заключениюкорреспондентских отношений предшествует работа по изучению хозяйственныхсвязей клиентов, характера их платежного оборота. Изучается вся возможная информацияо банках соответствующего региона, среди которых предполагается выбрать тотбанк, с которым целесообразно установить корреспондентские отношения.

Взаимоотношениебанков-корреспондентов строится исключительно на договорной основе, когдаустанавливаются порядок открытия, ведения и закрытия корреспондентских счетов,режим взаимодействия, порядок расчетов и стоимость услуг, права, обязанности иответственность сторон.

Банки-корреспондентымогут предоставлять комплекс услуг друг другу, но основная цель — предоставитьвозможность клиентам рассчитаться быстро, надежно и эффективно.

Процедураобмена документами (информацией) возможна телеграфом, телетайпом, факсом илиэлектронным способом.

Крупныебанки обычно содействуют своим корреспондентам в оснащении соответствующимитехническими средствами связи, а также программными продуктами, позволяющимиработать в режиме реального времени.

Всвязи с большим оборотом платежей, возникающим между различными банками, использование(взаимных счетов) распыляет средства банков, поэтому целесообразнее открытьсчет у агента по расчетам, который может быть кредитным учреждением илицентральным банком (как в основном сложилось в российской практике).

Платежив народном хозяйстве осуществляются путем безналичных расчетов, с помощьюосуществления записи по  балансовым счетам, в процессе списания средств сосчетов плательщиков и зачисления на счета получателей.

Системабезналичных расчетов  включает  в  себя  совокупность принципов организациирасчетов, требований, предъявляемых к организации расчетов в конкретныхусловиях хозяйствования, включает в себя формы и методы проведения  расчетов и  организации документооборота.

Осуществлениебезналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями порождаетвзаимные расчеты между  банками.

Межбанковскиерасчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаютсяразными банками, а так же при взаимном кредитовании банков и перечисленииналичных денег.  Такие расчеты в настоящее время осуществляются  через корреспондентские  счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

До1991 года расчеты между банками осуществлялись через  систему межфилиальных оборотов  (МФО).  Система  МФО,  введенная  в 1993году, достаточно  усиленно обеспечивала  проведение  расчетов между учреждениями Госбанка СССР, черезкоторые проходила  подавляющая часть платежного оборота страны. В эту системубыли включены учреждения Внешторгбанка СССР. Расчеты по системе МФО былиотлажены, содержали четкий механизм взаимодействия между всеми банковскимиучреждениями и единый порядок их урегулирования.  Но такая система расчетовмогла быть дифференцированной лишь  в  условиях централизованной системыхозяйствования, при  функционировании ее в отношениях между филиалами одногобанка.

Спереходом к рыночной экономике,  сопровождаемой  созданием большого количествасамостоятельных коммерческих банков, распадом СССР и формированием на еготерритории целого ряда суверенных государств, система межбанковских расчетовкак внутри России, так и вне ее,  претерпела существенные изменения, так какне  обеспечивала четкого разграничения ресурсов разных банков.  После распадаСССР в России утвердилась двухуровневая банковская система, модель которой была  скопирована  с  банковских  систем  ведущих   западных стран — Центральный банк и быстро растущая сеть коммерческих банков.

Созданиеи поддержание в должном состоянии платежной системы

являетсяодной из ключевых задач Банка России наряду  с проведением денежно-кредитнойполитики и поддержании  устойчивости  банковской системы.

Организациямежбанковских расчетов является одной из узловых проблем развития банковскогодела.

Вденежных расчетах и платежах, проводимых банками, невозможно без взаимных расчетовмежду банками, что обусловлено  широкими хозяйственными  связями,  большой территориальной   удаленностью предприятий и организаций, некоторыми другимипричинами и  факторами.

БанкРоссии не намерен монополизировать систему  расчетов  в России, будучи уверенным,в том, что  в  рыночной  экономике  есть место для негосударственных расчетов иклиринговых палат.

Платежимежду банками, между клиентами банков должны  проводиться через взаимныекорреспондентские счета на основе  договорных отношений.  Это позволитсократить сроки расчетов, эффективно управлять ресурсами, снизить издержки,минимизировать риски.

Действующаярасчетная система позволит  равномерно  распределить общий объем платежей,нагрузку на  каждый  уровень  по  таким признакам, как сумма платежа,количество платежей и другими.

Такимобразом, все уровни расчетной системы имеют  объективные возможности существованияи полноправного функционирования.

Однимиз важнейших элементов  рыночного  хозяйствования являются денежные расчеты(платежные и расчетные операции), обеспечивающие процессы обмена товаров иуслуг, распределение  и перераспределение созданных стоимостей (доходов).  Отчеткости и надежности  функционирования  расчетного  механизма  зависит «самочувствие» как отдельных субъектов, так и экономики страны вцелом.

Расчетныеоперации относятся к числу традиционных для банков.

           К ним относятся:

-      платежиналичными деньгами;

-      депонированиеналичных денег на счете;

-      выдачаналичных денег со счета;

-      переводденег платежным поручением;

-      переводсредств с одного счета на другой;

-      дебетовыйперевод, кредитовый перевод.

Ноне все эти операции возможно или целесообразно проводить, используя  наличные деньги.  Соответственно  возникает  проблема инструментов безналичного оборота.

Самостоятельностьпредприятий в условиях рыночной  экономики предлагает развитие, укрепление имногообразие хозяйственных связей между предприятиями одной или различных формсобственности, с отдельными гражданами.  Такие связи осуществляются через денежныерасчеты, которые являются условием,  обеспечивающим  систему  форм стоимости впроцессе кругооборота фондов.

Денежные расчеты осуществляются в форме движения денег в наличной  и  безналичной форме.

Всовременных условиях деньги являются неотъемлемым  атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому, все сделки, связанные  с поставкой товарно-материальных ценностей иоказанием  услуг,  завершаются денежными расчетами.  Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.  Организация денежных расчетовс  использованием  безналичных  денег  гораздо  предпочтительнее платежейналичными деньгами, поскольку в  первом  случае достигается значительнаяэкономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных  расчетов способствует  разветвленная сеть банков, а так же заинтересованностьгосударства в их  развитии с целью изучения и регулирования макроэкономическихпроцессов.

Вотличие от наличного денежного оборота, при котором  деньги

передаютсяиз кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежногооборота состоит в том, что безналичные платежи производятся путем перечисленияденег со счета на счет в  банках.

Банки хранят денежные средства предприятий на их  счетах,  зачисляют поступающие в ихадрес суммы, выполняют распоряжения  клиентов о перечислении и выдаче сосчетов, проводят другие банковские операции, предусматриваемые банковскимиинструкциями и  правилами и договором.

Безналичныерасчеты — это денежные расчеты  путем  записей  по счетам в банках, когдаденьги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в  хозяйстве организованы по определенной системе, под которойпонимается  совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиямихозяйствования, а так же форм и способов расчетов и  связанного с нимидокументооборота.

Безналичныерасчеты делятся на одногородние и иногородние  в зависимости от местонахождениябанков,  обслуживающих  участников расчетов.

Всебезналичные расчеты осуществляются на  основе  платежных документов, имеющиххождение только во внутрибанковском обороте.

Безналичныеденежные расчеты  осуществляются  при  соблюдении следующих условий:

-      платежиосуществляются из собственных  средств  плательщика,  в  отдельных случаях засчет средств банка или привлеченных средств;

-      безсогласия плательщика или его поручения списание средств  со  счетов не

допускается,кроме случаев,  предусмотренных  законом или договором;

-      плательщикимеет право отказаться от оплаты предъявленного  документа полностью иличастично в случаях, предусмотренных  законом или договором;

-      средствана счет получателя зачисляются только после их  списания со счета плательщика;

-      соблюдениеправил  документооборота,  разработанные  Центральным  Банком РФ и определяющихдвижение денег и денежных документов;

-      общийсрок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределахсубъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах РоссийскойФедерации;

-      денежные документы  для  осуществления  безналичных  расчетов  должны соответствоватьтребованиям установленных Банком  России  стандартов.  Расчетные документыпринимаются банком к  пополнению, если на их первом экземпляре имеются подписилиц,  уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которыхранее представлены на карточках с образцами подписей и оттиска  печати;

-      взаимныепретензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваютсясторонами без участия банковских учреждений.

ВПоложении о безналичных расчетах, принятом 12.04.2001 года видна тенденция к превращениюплательщика в главный субъект  платежной операции, так как во всех формахбезналичных расчетов инициатива платежа принадлежит  плательщику.  Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Всепринципы безналичных расчетов хотя и не четко, но  прослеживаются в Положении обезналичных расчетах в Российской  Федерации от 12.04.2001 г. (срочность иобеспеченность платежа).

Принципсрочности платежа  означает  осуществление  расчетов кредитных, страховыхдоговорах, инструкциях Министерства  Финансов РФ, коллективных договорах срабочими  и  служащими  предприятий, организаций на выплату зарплаты или вконтрактах, трудовых  соглашениях, договорах подряда и т.д.  Экономическийсмысл  установления этого принципа обусловлен тем, что  получатель  денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то нибыло, а  именно в  заранее  оговоренный,  твердо  фиксированный срок.  Введениепринципа срочности платежа имеет важное значение.

Предприятияи другие субъекты рыночных отношений, располагая  информацией о степенисрочности платежей,  могут  более  рационально построить свой денежный оборот,более точно определить потребности в заемных средствах и смогут управлятьликвидностью своего банка.

Срочныйплатеж может совершаться:

-      доначала операции, т.е. до отгрузки  товаров  поставщикам  или  оказания емууслуг (авансовый платеж);

-      немедленнопосле завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

-      черезопределенный срок после завершения торговой операции — на  условиях коммерческогокредита без оформления долгового  обязательства или с письменным оформлениемвекселя.

Напрактике встречаются досрочные, отсроченные и  просроченные платежи.

Досрочныйплатеж — это выполнение денежного обязательства  до истечения, оговоренногосрока.

Отсроченныйплатеж характеризует невозможность погасить  денежное обязательство внамеченный срок и предполагает  установление нового срока по данному платежу,т.е. продление первоначально установленного срока платежа, проводимое посогласованию с  получением средств.

Просроченныеплатежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможностиполучения банковского или  коммерческого кредита при наступлении намеченногосрока платежа.

Принципобеспеченности платежа  тесно  связан  с  предыдущим принципом срочностиплатежа, т.к. обеспеченность платежа  предполагает для соблюдения срочностиплатежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могутбыть  использованы для погашения обязательств перед получением денежных средств.  В зависимости от характера ликвидности  средств  следует  различатьоперативную и перспективную обеспеченность  платежа.  Оперативнуюобеспеченность обуславливает наличие у плательщика  его  или  его гарантадостаточной для платежа суммы ликвидных  средств  первого класса (денежныхсредств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а так жетакую форму их  организации,  которая гарантирует своевременное погашениеобязательств).

Оперативноеобеспечение платежей может  иметь  разнообразные формы    (в том числе и в видевнесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность  платежей  предполагает  оценку платежеспособности икредитоспособности  на  стадии  установления хозяйственных связей (предоставлениеинформации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принципобеспеченности платежей  создает  гарантию  платежа, укрепляет платежнуюдисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность икредитоспособность всех участников расчетов.

Всепринципы расчетов  тесно  связаны  и  взаимообусловлены. Нарушение одного изних приводит к нарушению других.

Главныйрегулирующий орган платежной системы  -  Центральный Банк Российской Федерации(Банк России).  На него возложено установление правил, сроков и  стандартов  осуществления расчетов  и принимаемых при этом документов, координация, регулирование илицензирование организации расчетных (в том  числе  и  клиринговых) систем.

Определение конкретных  правил  проведения  расчетов, включая введение форм расчетов ивидов расчетно-денежных документов, является прерогативой Банка России.  Вместес тем закон дает право  Правительству  РФ  вводить  определенные ограничения,   в частности на суммы платежей наличными деньгами.

Расчетныеотношения, таким образом, при совершении  сделок  на крупные суммы осуществляютсяв безналичном порядке,  в  различном кругообороте  основная  масса  операций обслуживается   наличными деньгами, хотя в последние годы и в эту сферуактивно  внедряются различные формы безналичных расчетов.

Осуществлениеплатежей в безналичном  порядке  при  расчетах между юридическими лицаминезависимо  от  организационно-правовых форм и сфер деятельности базируется на  требовании  обязательного хранения временно свободных денежных  средств указанных  лиц  на счетах в учреждениях банков, которое  содержалось  в Законе  «О предприятиях и предпринимательской  деятельности».  Для этой  цели предприятиями открываются в учреждениях банков расчетные или текущие (субсчета) счета, т.е. безналичные  расчеты,  отражаются  на расчетных,текущих  и  иных  счетах,  открываемых  банками  своим клиентам послепредставления последними соответствующих  документов.

Платежипроизводятся с согласия (акцепта)  владельца  счета, однако в  отдельных  случаях допускается  безакцептное  списание средств со счета плательщика.  Такое списание  используется  как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях,  предусмотренных по закону.  На безакцептное списание средств правопредоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электротепловую энергию,услуги водоснабжения (за исключением  жилищно-коммунальных, бюджетныхорганизаций и населения), за почтовые, телеграфные и  телефонные  услуги, оказываемые  предприятиями  связи.

Условиео расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть включенов договор и в иных случаях.

Широкоиспользуется право безакцептного списания  средств  со счета заемщика при заключениикредитных  договоров  для  возврата ссуд, срок которых истек. Если безакцептноесписание по закону  не обязательно, то право включения в договор условия набезакцептное списание средств  принадлежит  плательщику.  Предоставляя  своемуконтрагенту право списывать в таком порядке  средства  со  своего счета, плательщикосуществляет  свои  правомочия  по  распоряжению собственным счетом ихранящимися на нем средствами.

Предоставлениеправа получателю средств на безакцептное списание со счета ставит плательщика вкрайне  невыгодное  положение. Нечестный взыскатель имеет возможность списыватьсуммы со счета и при отсутствии соответствующих оснований.  Кроме того, на  стадииисполнения договора могут возникнуть  обстоятельства,  которые  в обычнойситуации дают право плательщику отказаться от оплаты  требования (поставкитоваров, непредусмотренных договором, а так  же некачественных товаров и т.д.),но приостановить списание средств по требованию на безакцептное списаниеневозможно.

Важнейший принцип  организации  безналичных   расчетов — контроль всех участников за  правильностью совершения  расчетов, соблюдением положений о порядке их проведения.

Имеютсяопределенные особенности в проведении  контроля  со стороны предприятий ибанков.  В частности, банки, выступая  посредниками между продавцами ипокупателями,  налоговыми  органами, населением, бюджетными и внебюджетнымифондами, контролируют соблюдение установленных правил расчетов.  Руководствуясьинтересами клиентов,  банки  нередко  (особенно  на  Западе)    осуществляюткомплекс услуг по  управлению  денежной  наличностью:  составление кассовыхсмет, инкассация чеков и  счетов  дебиторов,  тщательный контроль за движениемсредств и размещение на рынке свободных ресурсов.

Всебольше получает развитие финансовый  менеджмент  клиента как система управленияего денежными потоками, позволяющая  обеспечивать оптимальные финансовыерешения для банков -  сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений дляклиента — финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестированиявысвобождающихся средств.

Безналичныерасчеты должны быть  бесперебойны,  своевременны, надежны, безопасны,экономичны.  От соблюдения этих требований, с одной стороны, напрямую зависятобеспечение нормального кругооборота товаров и денег в народном хозяйстве,рентабельность и  ликвидность хозяйствующих субъектов,  устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков  ценных  бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики. Расширение сферыприменения безналичных расчетов, вытеснение ими  расчетов  наличными деньгамисокращают трансакционные издержки (расходы на осуществление меновых операций),создают условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, атакже определение эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Центральныйбанк играет основополагающую роль в обеспечении бесперебойного функционированияплатежной системы.

Являясь«банком банков», где открываются счета всех участников платежной системы, а также органом надзора за банками, центральный банк является единственнымучреждением, способным выполнять координирующие функции в платежной системе.Осуществляя межбанковские расчеты, банки сталкиваются с выбором: держать счетав других кредитных организациях или в учреждениях центрального банка.

Нотолько платежи через счета, находящиеся в центральном банке, обеспечивают окончательностьплатежа и устраняют финансовые риски. Типичным является участие центральногобанка в развитии технической инфраструктуры и операционных стандартов.

БанкРоссии играет активную роль в платежной системе Российской Федерации.

Черезрасчетные подразделения Банка России происходят следующие межбанковскиерасчеты:

-      расчетыс применением авизо;

-      расчетыв пределах одного учреждения Банка России;

-      внутрирегиональныеэлектронные расчеты;

-      межрегиональныеэлектронные расчеты;

-      расчетымежду учреждениями Банка России, обслуживаемыми одним региональным центроминформатизации (система нетто расчетов).

Заорганизацию и эффективное функционирование этих систем ответственен БанкРоссии. Все многообразие функций Банка России в платежной системе можноклассифицировать следующим образом:

-      непосредственноеучастие в платежной системе и осуществление платежей по поручению своихклиентов;

-      обеспечениеликвидности платежной системы путем предоставления кредитов;

-      участиев урегулировании платежей путем надзора за кредитными организациями;

-      осуществлениетехнического совершенствования платежной системы;

-      формированиенормативной базы расчетов и разработка операционных стандартов.

БанкРоссии является общим банком-корреспондентом для всех участников расчетов:кредитных организаций, расчетных палат, клиринговых центров, головных банков,осуществляющих расчеты с филиалами по локальной сети.

Всемежбанковские обязательства “окончательно” погашаются с помощью остатковсредств на корреспондентском счете в Банке России. Термин «окончательныйрасчет» предполагает, что произведено безотзывное и окончательноеурегулирование обязательств, так как Банк России не может оказатьсянеплатежеспособным и неликвидным.

РКЦосуществляют непосредственное расчетное обслуживание:

-      кредитныхорганизаций;

-      бюджетныхорганизаций и учреждений;

-      счетовказначейства;

-      бюджетовсубъектов Российской Федерации;

-      местныхбюджетов;

-      государственныхвнебюджетных фондов;

Такимобразом, роль Банка России как участника платежной системы очень велика. Длябесперебойного функционирования платежной системы, обеспечения ее ликвидностион выдает кредиты на завершение расчетов.

БанкРоссии предоставляет:

-      ломбардныекредиты;

-      однодневныерасчетные кредиты (овернайт);

-      внутридневныекредиты;

-      другиекредиты, обеспечивающие ликвидность банков.

Конечно,каждый банк должен самостоятельно обеспечивать бесперебойность платежей, длячего он должен иметь денежные средства на корреспондентском счете вподразделении Банка России. Кроме этого, банки хранят на текущих счетах в БанкеРоссии обязательные минимальные резервы, которые также используются дляобеспечения необходимого уровня их ликвидности.

Однакото обстоятельство, что центральные банки большинства стран обладают полномочиямирегулятивного характера и могут осуществлять рефинансирование кредитных учреждений,является чрезвычайно удобным для них при осуществлении межбанковских расчетов исущественно снижает риски в платежной системе.

Эффективноработающая платежная система, в свою очередь, играет ключевую роль вобеспечении стабильности денежно-кредитной системы — за что также ответствененцентральный банк.

Являяськредитором последней инстанции, центральный банк одновременно влияет на спрос ипредложение на денежном рынке путем манипуляции процентной ставкой. Именно онав рыночной экономике является основным инструментом денежно-кредитной политики.

Измененияуровня обязательных резервов также используются для влияния на баланс междуспросом и предложением на денежные ресурсы.

Отсюдавидно тесное переплетение функций центрального банка по реализации принятойденежно-кредитной политики и обеспечению стабильности платежной системы.

Нередкосбои в расчетах вызываются не проблемами ликвидности, а временными финансовымитрудностями у одного из кредитных учреждений. Невыполнение обязательств конкретнымкредитным учреждением может вызвать временный отказ его контрагентов от каких-либопереводов средств в его пользу, чтобы снизить свой риск. Такое положение означаетчастичную или полную парализацию платежной системы, которая зависит от числаконтрагентов банка и объемов, проводимых им операций, то есть на лицо системныйриск.

Вданной ситуации велика роль надзорных органов центрального банка, которыерасполагают достаточным набором средств и механизмов для предупреждения,ограничения и смягчения финансовых затруднений отдельных кредитных учреждений.

Длярегулирования платежной системы необходимо тесное взаимодействие тех, кто осуществляеторганизацию платежей, с органами надзора и инспектирования.

Дляцентральных банков также важным является проведение надзора за деятельностьючастных расчетно-клиринговых палат, которым они выдают лицензию, и по законуобязаны осуществлять за ними контроль.

Конкретныеформы надзора могут касаться учредительных документов, правил функционированияпалат, анализа годового отчета, их финансового состояния и др.

Осуществляянадзор за функционированием банковской системы в целом и за участникамирасчетов, Банк России может оперативно принимать меры по стабилизациифинансового положения участников рынка платежных услуг, осуществлять санациютого или иного проблемного банка с целью недопущения разрыва звеньев расчетнойцепи.

Посколькув перспективе предусмотрено создание Банком России системы валовых расчетов врежиме реального времени, то это потребует новых технологических решений, аБанк России, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность обеспечитьплатежную систему мощными средствами телекоммуникации, стать катализаторомавтоматизации расчетов.

Растетвзаимосвязь национальных платежных систем с международными и это обстоятельствотребует от регулирующего органа обеспечения более высокой надежности устраненияугрозы сбоев в работе и доведения до требуемого международными стандартамиуровня безопасности.

Такимобразом, определение стратегии развития платежной системы страны являетсяфункцией Банка России, именно ему предстоит сформировать национальную системуэлектронных платежей.

Онтакже занимает приоритетное положение в формировании нормативной базы расчетов.Действующие нормативные акты разработаны самим Банком России или другими регулирующимиорганами при его участии.

Практическивсе правила, начиная с порядка открытия счетов, оформления платежныхдокументов, совершения всех видов платежей, предусмотрены в соответствующихнормативных актах Банка России.

Системамежбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентскиесчета. В подразделениях расчетной сети Банка России открывают корреспондентскиесчета все участники платежной системы, т.е. все кредитные организации, клиринговыецентры, расчетные палаты.

Кромекорреспондентских счетов для кредитных организаций и иных клиентов, в учрежденияхБанка России открываются расчетные, бюджетные и другие счета. В соответствии сперечнем, определенным Банком России, при открытии счетов клиенты должныпредоставить документы, свидетельствующие:

-      оналичии учредительных документов и лицензий;

-      орегистрации во всех государственных органах, которым по закону следует уплачиватьобязательные платежи или представлять необходимую информацию.

Длятого чтобы счетом могли распоряжаться только лица, имеющие на это юридическоеправо, необходимо представить образцы их подписей. Платежные документы должныбыть оформлены в соответствии с требованиями Банка России с учетом возможностиих автоматической обработки и наличия полной информации для точного совершенияплатежа.

Посколькув расчетах участвует несколько банков, которые заинтересованы в задержкесредств на их счетах, то для своевременного исполнения платежа Банк Россииустанавливает общие правила по срокам обработки документов и исполнениюплатежа.

Каждыйучастник межбанковских расчетов имеет банковский идентификационный код (БИК),что позволяет автоматически обрабатывать платежные документы и в последующемперейти к системе расчетов в режиме реального времени.

Ввыпущенном справочнике БИК Российской Федерации дается систематизированныйперечень участников межбанковских расчетов (МБР) с указанием их реквизитов,признаков классификации и кодовых обозначений. Он содержит информацию обучреждениях Банка России, а также кредитных организациях (филиалах),корреспондентские счета (субсчета), которые открыты в подразделениях расчетнойсети Банка России, а также все операционные стандарты, коды.

1.2. Организация и структура платежной системы

Платежныесистемы можно классифицировать по следующим критериям.

Поиерархии, или степени подчинения различают централизованные системы, где каждаягруппа участников нижнего уровня устанавливает взаимоотношения с однимучастником более высокого ранга, а последние подчиняются единому центру, идецентрализованные, где связи между участниками могут устанавливатьсянезависимо от всех остальных. Классический пример децентрализации сеть прямыхкорреспондентских отношений между банками без участия центрального банка и клиринговыхпалат.

Поусловиям приема участников существуют системы с разными требованиями и одинаковымдоступом всех участников. Так, в расчетно-кассовых центрах Банка России всем банкамоткрываются корреспондентские счета на равных условиях. В некоторых системах принимаютсятолько крупные, хорошо зарекомендовавшие себя банки, в этих банках открываюткорреспондентские счета более мелкие банки. Таким примером являются негосударственные клиринговые палаты.

Поспособу резервирования средств в одних случаях платежные операции производятсятолько после предварительного депонирования средств участниками на отдельныхсчетах, а в других этого не требуется, то есть расчеты начинаются с нуля. Восновном все системы межбанковских расчетов работают при условии наличияопределенных кредитовых остатков на корреспондентских счетах.

Поспособам осуществления окончательного расчета системы расчетов на валовойоснове (брутто) – расчеты по межбанковским платежам осуществляетсяиндивидуально по зачислению и снятию средств со счета.

Системырасчетов на чистой основе (нетто) позволяет произвести взаимозачеты (клиринг)между участниками. Клиринг включает в себя операции по взаимозачету поручений ивыведение чистого сальдо. Применение взаимозачета обязательств сокращаетпотребность в средствах и упрощает процесс обмена платежами. Такие взаимозачетымогут производиться между двумя или несколькими участниками системы.

Степеньриска неплатежей при отсутствии расчетов на валовой основе ниже, чем при клиринге,так как при исчерпании кредитового остатка операции могут быть прекращены. Поэтомусистемы, в которых используются валовые расчеты, являются более приемлемые дляперевода крупностоимостных платежей.

Поразмерам сумм и срочности платежей различают суммы, где все платежипроизводятся на равных условиях независимо от суммы и срока. Такой порядоксложился в российских платежных системах. Однако опыт многих стран показывает,что существует специальные системы перевода крупных и срочных платежей помежбанковским сделкам. Такие системы работают с использованием развитойнациональной сети телекоммуникаций, они особо защищены и, как правило,управляются центральными банками. Эти системы могут работать без предоставлениякредитов в течение рабочего дня или же с предоставлением дневных кредитов.

Мелкиеплатежи осуществляются с помощью других систем, в рассчитанных на проведениебольшого количества низкостоимостных платежей.

Повозможности предоставления кредита одни системы межбанковских расчетов предусматриваютпрекращение расчетных операций при недостаточности средств на счетах участников.В других системах возможно предоставление кредита на разные, но все-такикороткие сроки, что позволяет обеспечить бесперебойное функционированиесистемы.

/>В настоящее время вРоссийской Федерации не существует единой налаженной сети межбанковскихрасчетов, а действуют параллельно несколько различных систем проведенияплатежей:

Взаимодействиеучастников расчетов

-     прямыекорреспондентские отношения между кредитными организациями;

-     расчетыосуществляемые филиалами кредитных организаций;

-     расчетычерез подразделения расчетной сети Банка России

а) расчеты с применением авизо

б) внутрирегиональный зачет (клиринг) между кредитными организациями, обслуживаемымиодним региональным центром информатизации;

в) внутрирегиональные и межрегиональные электронные платежи;

-     Расчетычерез независимые (негосударственные) клиринговые палаты;

-     Межрегиональныерасчеты по государственным ценным бумагам.

Несмотряна различие банковских расчетов, все участники тесно взаимосвязаны с Центральнымбанком Российской Федерации.

Существованиенескольких систем межбанковских расчетов свидетельствует о том, что каждая изних несовершенна, обладает определенными недостатками. Это затрудняет контрольза движением денежных потоков.

Вто же время наличие альтернативных вариантов дает возможность выбора. Но каковабы ни была система, её цель неизменна – возможность перевести средства со счетав одном банке на счет в другом банке быстро, без потерь и недорого.

Несмотряна различия, любая платежная система предполагает три этапа осуществленияплатежа:

-     началоплатежа, то есть поручение плательщика обслуживающему банку о переводе средств;

-     передачаи обмен бухгалтерскими документами и информацией;

-     собственнорасчет (то есть перевод средств) от банка – плательщика банку получателю.

1.3.   Общие основы организации безналичных расчетов.

Банкможет выполнять банковские операции, лишь сформировав уставной капитал и создавматериальную базу. Но собственных средств недостаточно банку для необходимого уровняприбыли от своей деятельности. Банк должен организовать работу по привлечениюдополнительных средств.

Безналичныерасчеты требуют хранения безналичных денежных средств на счетах в банках иявляются основной системой расчетов юридических лиц. Банк получает дополнительныесредства для проведения своих активных операций, и извлечение прибыли, так каквсегда имеется на его счетах какой-либо остаток средств. И получаеткомиссионное и дополнительное вознаграждение за предоставленные услуги привыполнении этих операций.

Жизнеспособностьрыночной экономики определяется состоянием системы безналичных расчетов.

Расчеты,которые осуществляются посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях(со счета плательщика на счет получателя) и путем зачета взаимных требований,называются безналичными расчетами.

Безналичныерасчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались вмаксимально короткие сроки. В процессе совершения безналичных расчетов возникаютотношения. Которые позволяют контролировать стороны при заключении каких-либодоговоров, предупреждать платежи, а банку – проверять правила расчетов винтересах участников и законности расчетных операций.

Расчетно-денежнаядокументация  и банковские счета предприятий или клиентов составляют основусистемы безналичных расчетов. Расчетные счета, открываемые клиентами в банке,являются основным счетом предприятия. Так же средства, которые находятся в личнойсобственности граждан, могут совершать безналичный оборот. Безналичные перечисленияделаются со счетов организаций и предприятий, которые выплачивают денежные доходыгражданам, на счетах в банках, где хранятся сбережения или в оплату расходов.Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов  повкладам в банках. При этом замена денежных знаков безналичными перечислениямиулучшает денежный оборот, поскольку сокращается количество наличных денег вобращении. Но наибольшей эффективности достигается, когда доходы населения,принявшие безналичную форму, используются без применения                                                                                                                  наличных денег, то есть путем перечисления по счетам.

Гражданскийкодекс Российской Федерации является основным документом, регламентирующимбезналичные расчеты в России.

Впроцессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют способы их организации,к которым относится следующее:

-     банкможет осуществлять списание средств со счетов клиента только по распоряжениювладельца счета;

-     клиентможет самостоятельно выбрать формы расчетов и закрепить их в договорах междуплательщиком и получателем;

-     расчетымогут производиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или черезкорреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковскихсоглашений;

-     взаимныепретензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаютсясторонами  в установленном порядке без участия банка;

-     очередностьплатежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное непредусмотрено законодательством;

-     предусмотренаответственность банков (РКЦ) за допущенные нарушения при выполнении расчетныхопераций.

1.4.  Принципы безналичных расчетов

Безналичныйплатежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Принципыорганизации расчетов – основополагающие начала их проведения.Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетовпредъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первыйпринцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей– обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современногообщества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные.Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различныхобязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностейконкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями,частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. Влитературе высказана позиция, что безналичные расчеты – это не движениеденежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требованийклиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. Накорреспондентских счетах  банков отражаются уже суммы требований к банкам – корреспондентам,основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчетныхвзаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредствомрегулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указовПрезидента, постановлений правительства), а также нормативных актов техгосударственных органов, которым поручено выполнять функцию регулированиярасчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономическойдеятельности обусловливает необходимость использования соответствующихконвенций и нормативных актов.

Всвязи с этим следует отметить, что в начале ХХ века немецкий экономист Г. Кнаппрассматривал деньги только как платежное средство (других функций он непризнавал), причем как продукт государственной власти и права. “Сущность денег,- отмечал он, — заключается не в материале знаков, а в правовых нормах,регулирующих их употребление”.

Кглавным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданскийкодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальныйкодекс РФ.

Главныйрегулирующий орган платежной системы – Центральный банк Российской Федерации(Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач,изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойногофункционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

-     установлениеправил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

-     координация,регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых,систем.

Организациярасчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями,деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различныхэлементов платежной системы на основе постоянного и единообразного ихприменения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдаетсядебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии –кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельноеобращение. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из нихунифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлениюрасчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

Ксередине 90-х гг. сложившаяся нормативная база, регулирующая платежно-расчетныеотношения, имела недостатки. По мнению правоведов, основные из них:

-     существенноеотставание нормотворчества от динамики развития денежного рынка;

-     недостаточноактивное обновление правовых норм (в том числе в связи с применением новыхбанковских и информационных технологий) и замедленное введение современныхкатегорий.

Последствиянормативно-правового вакуума следующие:

-     либоувеличение объема договорной документации, её крайняя усложненность, включениеположений, которые должны устанавливаться законом, вплоть до понятийногоаппарата;

-     либо(что происходит в подавляющем большинстве случаев) отсутствие необходимыхдоговорных условий и соответственно неизбежное ущемление интересов экономическиболее слабой стороны.

Такимобразом, неопределенность правовых условий порождает правовой риск.

Второйпринцип – осуществление расчетов по банковским счетам.Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылкарасчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключаетсядоговор банковского счета – самостоятельный двусторонний, (участники имеют какправа, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление ифункционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующимпорядком создания предприятий, их правовым статусом.

СогласноФедеральному закону “О банках и банковской деятельности” в договоре должны бытьуказаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковскихуслуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов,имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включаяответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, атакже порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиентывправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетовв любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральнымзаконом.

Банкии другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открываюткорреспондентские счета – друг у друга (заключается договор корреспондентскогосчета) и в обязательном порядке – в учреждениях Банка России (договор нарасчетное обслуживание банка).

Третийпринцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойноеосуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залогчеткого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия,банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов,предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита илипродажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертыйпринцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.Данный принцип реализуется путем применения:

-     либосоответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежногопоручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

-     либоспециального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежныхтребований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместес тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков)списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – наосновании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов пораспоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую иэлектрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятыйпринцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночнойэкономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полноевыполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том,что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услугдолжны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренныезаключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушениюкругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Обязательнымиреквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередностьплатежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплатысчетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – временивыполнения банками услуг по проведению расчетных операций. В новой формебухгалтерского баланса предприятия, введенной с отчета за первое полугодие 1996г., дебиторская задолженность в активах и кредиты банков, займы в пассивахпоказываются с подразделением на долгосрочные (свыше одного года) икраткосрочные (до одного года).

Всовременных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается.Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоленияплатежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно излагаемыхдалее.

Шестойпринцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов,соблюдением установленных положений о порядке их проведения –подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Так, акционерныеобщества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховыеорганизации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных,общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовуюбухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Имеютсяопределенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков.В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговымиорганами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдениеими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемыхклиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособностифирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль запроведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг поуправлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков исчетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение нарынке свободных ресурсов.

Вмеждународной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительныеуслуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят кподобной системе работы, налаживая близкие отношения с клиентами. Все большеполучает развитие финансовый менеджмент клиента как система управленияденежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовыерешения как для банков – сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений,так и для клиента – финансовое обеспечение коммерческой деятельности иинвестирование высвобождающихся средств.

Специфическийхарактер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.

Однако,как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнениемдоговорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятияхдолжным образом не налажен. Не отрегулирован механизм  и правового контроля состороны государства за соблюдением правил игры предприятиями различной формы собственности.Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежногокризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.

Спринципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмойпринцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств вчасти расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в формевозмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мерответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнениеобязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними,- практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабитьнегативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодарясовершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (доперехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

Всвязи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, не в одной сфереэкономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столькозаконов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основноеместо среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности занарушение обязательств при осуществлении расчетов.

Дальнейшееразвитие получило правовое регулирование процесса изыскания недоимок поналогам: отнесение к числу первоочередных платежей; установление пени запросрочку платежа 0,7% суммы за каждый день просрочки; принятия порядкабессрочного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения на суммы,причитающиеся от его дебиторов, а также имущество недоимщиков и др.

Взаимныепретензии между плательщиком и получателем средств рассматривается обеимисторонами без участий банковских учреждений. Спорный вопрос решается в судетретейском суде и арбитраже. Претензии к банку связанные с выполнениемрасчетно-кассовых операций, направляется клиентами в письменной форме вобслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям с другимибанками, и, при необходимости с участием РКЦ.

Вгороде Нижневартовске за 2002 год, анализируя таблицу 1 (приложение 14)«Сведения о динамике кассовых оборотов учреждений Банка России и кредитныхорганизаций», можно заметить, что возрос наличный денежный оборот на 35%. 

  Приход увеличился на 42 %, особенно большой рост произошел по статье«поступление от реализации недвижимости», он составил 1300%.

Расходза 2002 год возрос на 18%, значительное увеличение расходов произошло по статье «выдачи на выплату дохода, погашение и покупку по государственным и другимценным бумагам», в 5,2 раза

ИзТаблицы 2 (Приложение 15) «Информация о состоянии платежной системы  Нижневартовска»видно, что всего участников 15, в том числе имеют корреспондентский счет вРКЦ-5.

ИзТаблицы 3(Приложение 16)» Всего проведено платежей в Нижневартовском регионе за2002 год», видим, что  в данной кредитной организацией через расчетную сетьБанка Росии осуществляется только 9,32%, через частные платежные системы осуществляется 38,45% всех  платежей, наибольший удельный вес составляютплатежи внутри одного подразделения кредитной организации-46,3%.

Изтаблицы 4 (приложение 17) »Сведения о клиентской сети кредитных организаций(филиалов)г. Нижневартовска на 01.01.2003 года», видим, что всего открыто счетов клиентам1867295, из них  1854713- счета, открытые клиентам -физическим лицам.

Глядяна диаграмму «Структура клиентской сети ( по количеству счетов, открытых физическимлицам) на 1 января 2003 года», можно сказать, что по количеству открытых счетовлидирует Сбербанк 86,7%, затем НГАБ «Ермак-6,1%, затем Нижневартовский филиалЗСКБ-5,8%.

Исходяиз таблицы 8 (приложение 18) «Количество и сумма платежей клиентов, проведенныхчерез расчетную сеть Банка России в декабре 2002 года», можно заметить, что внутрирегиональныеплатежи составляют большинство-76,48%.

 Основнымипериодами передачи документов в ЦОИ являются 3 и 4, однако не всегда отделобработки справляется с объемом платежей в отведенное для этого время. В моментрезкого их увеличения (конец года, месяца) диаграмма «Распределение потокадокументов, направленных в ЦОИ за 2002 год по периодам времени» (приложение 18)нарушается регламент работы с ЦОИ, объем документов, переданных сверх времени составляет около 1%.

2.     Формы безналичных расчетов  и порядоких          применения2.1.    Формы безналичных расчетов и условия их применения

Формы безналичныхрасчетов определены Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Настоящая часть положенияраспространяется на следующие формы безналичных расчетов:

-      расчетыплатежными поручениями;

-      расчеты поаккредитиву;

-      расчеты чеками;

-      расчеты поинкассо.

Формы безналичныхрасчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений иподразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Самостоятельно клиентыбанков выбирают формы безналичных расчетов и предусматривают в договорах,которые заключают с контрагентами.

В рамках форм безналичныхрасчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики иполучатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки ибанки-корреспонденты.

В договорные отношенияклиентов банки не вмешиваются. Взаимные претензии по расчетам междуплательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются вустановленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляютоперации по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документпредставляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, вустановленных случаях электронного расчетного документа.

-      распоряжениеплательщика (банка или клиента) о списании денежных средств со своего счета иих перечисление на счет получателя средств;

-      распоряжениеполучателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счетаплательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлениибезналичных расчетов в формах, предусмотренных в Положение ЦБР от 12 апреля2001 г. № 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации” используютсяследующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Бланки расчетныхдокументов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительныхмашин.

Расчетные документыдолжны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядкаосуществления безналичных расчетов):

а) наименованиерасчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетногодокумента, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименованиеплательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование иместонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК),номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименованиеполучателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика(ИНН);

ж) наименование иместонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК),номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа.Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе одной строкой (впротивном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается).Особенно указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетныхдокументов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа,обозначенную подписью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции всоответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов;

м) подписи (подпись)уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

При приеме банкомрасчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями,установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением № 2-П.Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приемуне подлежат.

Исправление, помарки,подчистки и использование корректирующей жидкости в расчетных документах недопускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающийбанк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетныедокументы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всехучастников расчета и должны быть  идентичны.

Безналичные денежныерасчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

-     плательщик имеетправо отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично вслучаях, предусмотренных законом или договором;

-     без согласияплательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, недопускается;

-     платежиосуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях – засчет кредита банка и прочих привлеченных средств;

-     на счетполучателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

-     выполнение правилдокументооборота, разработанных Центральным Банком Российской Федерации иопределяющих движение денег и денежных документов;

-     общий срокбезналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределахсубъекта Российской федерации;

-     денежныедокументы для осуществления безналичных расчетов должны соответствоватьтребованиям, установленных Банком России стандартов. Расчетные документыпринимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписилиц уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранеебыли сообщены банку;

-     если платежи производятсяпредпринимателями без образования юридического лица, банк принимает расчетныедокументы при наличии одной подписи и при отсутствии  оттиска печати;

-     взаимныепретензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваетсясторонами без участия банковских учреждений через суд.

При отсутствии илинедостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередностиплатежей. В 1995 году была установлена первоочередность выплаты денежныхсредств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетныефонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного  поступленияв банк расчетных документов, то есть поступление сроков платежей.

Платежи производятся ссогласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается ибезакцептное  списание денег со счета плательщика.

Такое списаниеиспользуется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях,предусмотренными законодательными актами. В частичности право на безакцептноесписание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемуюэлектрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключениемжилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также заэлектроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги,оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безкацептногосписания средств со счета может быть включено в договор и в иных случаях.

Право безакцептногосписания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которого истек, широкоиспользуется банками при заключении кредитных договоров. Если безакцептноесписание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договорусловие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику.

2.2. Расчеты платежными поручениями

В безналичных расчетахпреобладающей формой являются расчеты платежными поручениями. Расчетыплатежными поручениями регламентируются ст. 863 — 866 Гражданского кодекса РФ.

Платежнымпоручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающемуего банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежнуюсумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежноепоручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или вболее короткий срок, установленный договором банковского счета либоопределяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениямимогут производиться:

а) перечисления денежныхсредств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) Перечисления денежныхсредств в бюджеты всех уровней или во вне бюджетные фонды;

в) перечисление денежныхсредств с целью возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплатыпроцентов по ним;

г) перечисления денежныхсредств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручениядействительны в течение 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут получитьподтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземплярплатежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттискомпечати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырехэкземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между, клиентами,обслуживаемыми одним банком — в трех.

Документы, оплачиваемые вполноформатном электроном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.

В платежных порученияхпри расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделить налогна добавленную стоимость и номер счета — фактуры.

Первый экземпляр остаетсяв банке как основание проведенной по счету дебетовой операции, два экземплярапередаются банку получателю средств, а четвертый экземпляр является приложениемк выписке клиентского счета.

При расчетах платежнымипоручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту сотметкой штампом " Принято "___"________ 2001 г.", подписьоперационного работника (штамп) Штамп с датой и подписью может бытькомбинированный.

Из поступивших в банкполучателя один экземпляр платежного поручения служит ордером по проведеннойкредитовой операции, а второй прилагается к выписке из счета клиента — получателя средств.

Клиент имеет правопотребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданногопоручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.

Платежные поручения могутбыть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными). Телеграфныепоручения используются для перевода денежных средств в различные регионыРоссии. Кроме суммы, подлежащей перечислению, в них должна быть указана суммателеграфных расходов, размер которой определяет головной расчетно-кассовыйцентр (Приложение 1).

Телеграфные поручения позволяют значительно сократитьвремя прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие отпочтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-3 недель.Вариант прямых корреспондентских отношений между банками:

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> <td/> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> /> /> />

                    1              5                                 3                                              5

                                                            Рис.

                             2                                                                                     4

 

Схема расчетов платежнымипоручениями:

1 — покупательпредставляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назадчетвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2 — банк покупателя наосновании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства срасчетного счета-покупателя;

3 — банк покупателянаправляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

4 — банк продавца,используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства нарасчетный счет продавца;

5 — банки выдают своимклиентам выписки с расчетных счетов;

 

Счета бухгалтерскогоучета:

30109 — корреспондентскиесчета кредитных организаций-корреспондентов;

30110 — корреспондентскиесчета в кредитных организациях-корреспондентах;

40702 — коммерческиепредприятия организации.

На платежном поручениизаписано полное обозначение лицевых счетов. В графе «Дебет» в верхнейчасти указывается лицевой счет плательщика, а ниже — дебетуемый лицевой счеткорреспондентского счета.

В графе«Кредит» указан лицевой счет получателя, а ниже — кредитуемый лицевойсчет корреспондентского счета.

Когда перечислениесредств платежным поручением происходит через корреспондентские счета, открытыев Банке России в соответствии со схемой:

Схема прохождения платежа прииспользовании корреспондентских счетов в РКЦ.

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> />  

в платежном поручении подебету и кредиту проставлены номера лицевых счетов корреспондентских счетовбанков в Банке России (РКЦ).

При расчете платежнымпоручением допускается их частичная оплата, оплата и оформление допускаетсяплатежным ордером: (Приложение 2).

Д 30102, К р./сполучателя.

Оставшаяся сумма должнабыть помещена в картотеку, составлен мемориальный ордер, а также составленабухгалтерская проводка: Д 90902,1: 99999 — 2200.

Если поступили деньги насчет, то составляем бухгалтерскую проводку: Д р/с плательщика, К р/сполучателя; оплачиваем оставшуюся сумму: Д р/с, К 30102 и одновременноубираем из картотеки: Д 99999, К 90902; оплачивается в порядке очередности.

Счета бухгалтерскогоучета;

90902 — расчетныедокументы, не оплаченные в срок;

99999 — счет длякорреспонденции с активными счетами при двойной записи.

При частичной оплатеплатежного поручения на лицевой стороне ставится штамп частичной оплаты, наобороте платежного поручения, за подписью ответ исполнителя делается запись очастичном платеже: номер платежа, сумма платежа, номер и дата мемориального ордера,остаток, подпись. 1 экземпляр поступает в документы дня. 2 экземпляр — клиенту с ордером платежногопоручения.

2.3. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляетсобой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиентав пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив(банк — эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочиядругому банку производить такие платежи при условии представления им документов,предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открыватьсяследующие виды аккредитивов:

-      покрытые(депонированные) и непокрытые (гарантированные);

-      отзывные ибезотзывные (могут быть подтвержденными).

 При открытии покрытого(депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средствплательщика или пре­доставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) враспо­ряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Приоткрытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляетисполняющему банку право списывать средства с ведущегося у негокорреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списанияденежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированномуаккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным являетсяаккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом наосновании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласованияс получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателемсредств после отзыва аккредитива. Безотзывным при­знается аккредитив, которыйможет быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбебанка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив(подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющимбанком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденномуаккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначендля расчетов с одним получате­лем средств.

Условиями аккредитиваможет быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств можетотказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, есливозможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов поаккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующиеусловия:

-      наименованиебанка-эмитента;

-      наименованиебанка, обслуживающего получателя средств;

-      наименованиеполучателя средств;

-      суммааккредитива;

-      вид аккредитива;

-      способ извещенияполучателя средств об открытии аккредитива;

-      способ извещенияплательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющимбанком;

-      полный перечень иточная характеристика документов, представляемых получателем средств;

-      сроки действияаккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров(выполнение работ, оказание услуг), и требование к оформлению указанныхдокументов;

-      условие оплаты (сакцептом или без акцепта);

-      ответственностьза неисполнение (надлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могутбыть включены другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитивупроизводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счетполучателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенныепри исполнении аккредитивной форме расчетов, банки несут ответственность всоответствии с действующим законодательством.

В заявлении на аккредитивв поле «Вид аккредитива» указывается, является ли он отзывным илибезотзывным (при отсутствии указания, аккредитив считается отзывным), покрытым(депонированным) или непокрытым (гарантированным).

 Порядок заполненияреквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и для банка получателя вплатежном требовании. В поле «Поставщик» указывается. И И Н (если онприсвоен) и наименование поставщика.

Для осуществлениярасчетов, но покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения банковформируют номер счета, который доводится ими до сведения клиентов. Поставщикобязан сообщить номер этого счета плательщику.

Номер счета долженуказываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого (депонированного)аккредитива в поле «Счет №.» поставщика.

При поступлении заявленияна открытие покрытого (депонированного) аккредитива в учреждении банкапоставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный лицевой счет,на который зачисляются средства плательщика. В заявлении на аккредитив работникомбанка поставщика делается соответствующая отметка с указанием номера отдельного лицевого счета, открытого поэтому аккредитиву (Приложение 3).

В случае непокрытого(гарантированного) аккредитива поле " Счет №" поставщика. Подчеркивается.

В поле " №поставщика" указывается номер счета поставщика, на который банк поставщикадолжен зачислить средства при выполнении условии аккредитива.

 В заявлении нааккредитив в поле «Условие оплаты» указывается «безакцента» или «с акцептом», в последнем случае в этом полеуказывается уполномоченного лица покупателя, данные его паспорта или документа,заменяющего паспорт.

В поле «Срокдействия аккредитива» указывается дата (день, месяц и год) закрытия аккредитива.

Заявление об открытииаккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банкуплательщика для выполнения условий аккредитива.

Для получения средств поаккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочныеи другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк.Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представленыпоставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всехусловий аккредитива. При нарушении хотя бы одного их этих условий выплаты по аккредитивуне производятся.

При оплате по аккредитивубанк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всехусловий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов,соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиямиаккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяетсяналичие акцептной надписи  и соответствие  подписи уполномоченного представленномуим образцу.

Выплата с аккредитиваналичными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности запоследствия задержки или утери в пути, каких — либо документов.

Если условиямиаккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лицаобязаны представить исполняющему банку:

Паспорт или другой, заменяющийего документ;

Образец свези подписи,если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцовподписей);

Командировочноеудостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей

аккредитив.

На реестрах счетов или натоварно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива,уполномоченный делает следующую надпись:

“Акцептован за счет аккредитива от _______№____________

                                                                                               (дата)

Уполномоченным ____________________________________

                                             (наименование организации покупателя)

Подпись_________________________________

                                        “______” ______________ 2001 г.”

Закрытие аккредитива висполняющем банке производится:

-     по истечениисрока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

-     на основаниизаявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитивадо истечения срока его _ действия, если возможность такого отказа предусмотренаусловиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

-     по распоряжениюплательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыввозможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитивзакрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитентараспоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этомсумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка,учитываемого на лицевом счете балансового счета № 40901

«Аккредитивы к оплате».

При частичном отзывеаккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляетсяотметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится ипроставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного)аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата,которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, атакже штампом банка.

Неиспользованная илиотозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возвратуисполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытиемаккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющийбанк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Все претензии кпоставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами безучастия банка.

В случае возникновенияпретензий по совершению расчетных операции при аккредитивной форме расчетов,ответственность несет банк — эмитент.

                                          

Расчетно-кассовый Центр (РКЦ) 1

 

Расчетно-кассовый Центр (РКЦ) 2

  />/>                                                              авизо  

3                                                                    3

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />  

/>                         4                                                                                                2

/> /> /> /> /> /> /> />

Банк получателя

  />  

 

/>8                                                                 8

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> />  

             7                     5                                                                                1

 

Плательщик

  />/>                                                                   7   

/>

Получатель средств (поставщик)

   

/>                                                                                                                         

                                                                     

                                                                  6

Товар

Схемарасчета покрытым аккредитивом

1.            заявление нааккредитив;

2.            на основанииаккредитива производится списание средств со счета плательщика на счет в банкеполучателя Д р/с плательщика. К 30102;

Для учета аккредитиваоткрывается внебаллансовый счет Д 90907, К 99999 и составляется мемориальныйордер;

3.            отправка авизо;

4.            банк-получателяполучает аккредитив из РКЦ и депонирует счет получателя Д30102, К 40901;

5.            извещениеполучателю об открытии ему аккредитива;

6.            отгрузка товара;

7.            предоставлениедокументов, предусмотренных условиями аккредитива (в 4-х экземплярах) Д 40901,К р/с поставщика;

При получении отгрузочныхдокументов Д 99999, К 90907;

8.            О закрытииаккредитива в «банк плательщика направляется уведомление.

 

2.4.   Расчеты чеками

Выдача лимитированныхчековых книжек производится банком на основании заявления организации — чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. Привыдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует еена отдельном счете.

Чеки из чековой книжки выписываютсячекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег — чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банкадля оплаты.

Банк поставщиканаправляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы сосчета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. Вчеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка — плательщика и его код, сумма платежа.

Чеки выписываются в одномэкземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке,скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.

Чек действителен 10 дней,не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок, которыйостается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля заиспользованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.

При выписке очередногочека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешкапредыдущего чека и выводит остаток лимита.

Банки сдают чеки врасчетно-кассовые центры (РКЦ), если плательщиками являются другие банки. Банкипроизводят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших израсчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Предприятие, принимающеек оплате чек, обязано проверить:

-   Не превышает ли сумма чека лимитов,проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;

-      соответствиесчета чекодателя в чеке и в карточке;

-      паспортные данныечекодателя;

-      сравнить подписив чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.

В случае утери чековпредприятие должно падать в банк, выдавший чеки, заявление, в которомуказываются номера уже использованных чеков.

Расчетные чеки следует отличать от денежныхчеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чекииспользуются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, атакже за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, так какоплата чеков обеспечивается из специального депозита.

В России чеки не являютсяоборотными документами, т. е. предъявительскими или передаваемыми от одноголица другому с помощью индоссамента.

Банк покупателядепонирует сумму расчетов чеками и РКЦ, учитывая предстоящие платежи чеками егоклиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счетав размере лимита расчета чеком. Такое депонирование гарантирует прохождениеплатежа при расчете чеками.

/>/>                                                                7

/>

Продавец (получатель денежных средств)

 

Покупатель

(плательщик)

  8

/>                                                             8

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> <td/> /> /> />  

 

/>/>1                                  3                                                                        9

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> <td/> <td/> /> /> /> /> /> />  

                                                                                                                            12 

  12

/>/>/>/>             5                                                                                               

    10

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Расчетно-кассовый центр (РКЦ)

     30101        30205       30105

                   6

                                      11

 

Схема расчета чеками с депонированием средств.

1.    Представлениепокупателем чековой книжки;

2.    списание средствс расчетного счета и депонирование их на отдельном счете;

3.    выдача покупателючековой книжки,

4.    перечислениебанком плательщика средств с корреспондентского счета на специальный счетрасчета чеками;

5.    пересылка в РКЦ платежного поручения о перечислениисредств с корреспондентского счета банка на специальный счет расчета чеками;

6.    проводка в РКЦ скорреспондентского счета банка плательщика на специальный счет расчета чеками;

7.    отгрузкапродукции продавцом;

8.    покупатель выдаетчек продавцу;

9.    продавец предъявляетчек в банк продавца;

10.   банк продавца предъявляет чек дляоплаты в РКЦ;

11.   РКЦ зачисляет средства накорреспондентский счет банка продавца;

12.   РКЦ сообщает банкам о проведеннойоперации;

13.   банк продавца зачисляет средства нарасчетный счет продавца;

14.   банк покупателя списывает сумму почеку со счета депонированных сумм;

Счета, бухгалтерскогоучета:

30101 — корреспондентскиесчета кредиты организаций в Банке России (пассивный);

30102 — корреспондентскиесчета кредитных организаций в Банке России (активный);

30205 — счета банков длярасчета чеками;

30206 — средства банков,внесенные для расчетов чеками;

40702 — коммерческиепредприятия и организации;

40903 — расчетные чеки.

2.5. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассопредставляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документовосуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществлениярасчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее — исполняющийбанк).

Расчеты по инкассоосуществляются на основании платежных требований, оплата которых можетпроизводиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения(в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производитсябез распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования иинкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счетуплательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств(взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестрепереданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двухэкземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств(взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестраоформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, иоттиском печати.

При приеме на инкассоплатежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнительбанка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленнойформе бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов,соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам,указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а такжеидентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовыхпоручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнительбанка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номераисполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе,взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель»расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование,указанное в поле «Получатель» расчетного документа, может не соответствоватьнаименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежныхсредств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебныхприставов.

После проверкиправильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документовпроставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетныхдокументов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и суммарасчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра иисправления в них заверяются подписью ответственного исполнителябанка-эмитента.

Последние экземплярырасчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаютсяполучателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов наинкассо.

Первые экземплярыреестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используютсяв качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов ихранятся банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Банк-эмитент, принявшийна инкассо расчетные документы принимает на себя обязательство доставить их поназначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат подоставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета склиентом.

Учреждения иподразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетныхдокументов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке,предусмотренном нормативными актами Банка России.

Кредитные организации(филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентовсамостоятельно.

Платежные требования иинкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые ксчету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение илиподразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию(филиал).

Поступившие в исполняющийбанк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журналепроизвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммыкаждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сетиБанка России при регистрации дополнительно указываются БИК банка плательщика иБИК банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземплярепоступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углупроставляется дата поступления расчетного документа.

Ответственный исполнительисполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполненияреквизитов платежных требований и инкассовых поручений в соответствии спорядком, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя),а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампабанка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.

Расчетные документы,оформленные с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, подлежатвозврату. При возврате платежных требований, инкассовых поручений врегистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

При отсутствии илинедостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии вдоговоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверхимеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные пла­тельщиком,платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовыепоручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительнымидокументами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетныедокументы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Исполняющий банк обязанизвестить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку повнебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»,направив извещение о постановке в картотеку формы. Указанное извещениенаправляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня,следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом наоборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка одате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственногоисполнителя.

Банк-эмитент доводитизвещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения отисполняющего банка.

Оплата расчетныхдокументов производится по мере поступления денежных средств на счетплательщика в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичнаяоплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке повнебалансовому счету № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.

Частичная оплатапроизводится платежным ордером формы 0401066 в порядке, аналогичном порядкучастичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичнойоплате.

При частичной оплатеплатежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовомусчету № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок” ответственныйисполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа всоответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер идату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа,сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

При полной оплатеплатежного требования, инкассового поручения в поле “Отметки банка плательщика”проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подписьответственного исполнителя.

При неполучении платежапо платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке вкартотеку формы 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя)средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причиненеоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего заднем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя),если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

В случае неисполнения илиненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основанииплатежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед нимответственность в соответствии с законодательством.

2.5.1. Расчеты платежными требованиями

Платежное требованиеявляется расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателясредств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определеннойденежной суммы через банк.

Платежные требованияприменяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанныеуслуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредствомплатежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и безакцепта плательщика.

Без акцепта плательщикарасчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

-      установленныхзаконодательством;

-      предусмотренныхсторонами но основному договору при условии предоставления банку,обслуживающему плательщика права на списание денежных средств со счетаплательщика без его распоряжения.

В платежном требованииуказывается:

-      условие оплаты;

-      срок дат акцепта;

-      дата отсылки(вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если этидокументы были посланы (вручены) им плательщику;

-      наименованиетовара (выполненных работ,оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающихпоставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара(выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле „Назначение платежа“.

 Расчетыплатежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков

 

В платежном требовании,оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле “Условие оплаты” получатель средствпроставляет  “с акцептом”.

Срок для акцептаплатежных требований определяется сторонами по основному договору. При этомсрок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежноготребования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле “Срок дляакцепта” указывает количество дней, установленных договором для акцепта пла­тежноготребования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пятьрабочих дней.

На всех экземплярахпринятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнительбанка в поле “Срок платежа” проставляет дату, по наступлении которой истекаетсрок акцепта платежного требования. При исчислении срока платежа в расчет берутсярабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указаннойдаты не принимается.

Последний экземплярплатежного требования используется для извещения плательщика о поступленииплатежного требовании. Указанный экземпляр расчетного документа передаетсяплательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления вбанк платежного требования. Передача платежных требований плательщикуосуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковскогосчета.

Платежные требованияпомещаются исполняющим банком икартотеку по внебалансовому счету № 90901 “Расчетные документы, ожидающиеакцепта для оплаты” до получения акцепта плательщика либо наступления срокаплатежа.

Плательщик вправедосрочно акцептовать платежное требование путем представления в банк заявления,составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лиц,имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Плательщик вправеотказаться полностью или частично от акцепта платежных требований пооснованиям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случаенесоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательнойссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Отказ плательщика отоплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта формы№ 0401004, составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземплярызаявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетныхдокументов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнительбанка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежныхтребований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления оботказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пунктдоговора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера идаты договора указанным в платежном требовании и заверяет все экземплярызаявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка суказанием даты.

При полном отказе отакцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету №90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты” и в тот же леньподлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказеот акцепта для возврата получателю средств.

Первый экземплярзаявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается вдокументы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документабез оплаты и списания с внебалансового счета № 90901 “Расчетные документы, ожидающиеакцепта для оплаты”, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестверасписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе отакцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету №90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты” и оплачивается всумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами,обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведеннаязапись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Первый экземплярзаявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежноготребования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежныхсредств со счета клиента, второй экземпляр заявления направляется не позжерабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, вбанк-эмитент для передачи получателю средств, третий экземпляр заявлениявозвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе отакцепта.

Все возникающие междуплательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке,предусмотренном законодательством.

При неполучении вустановленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаютсяакцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцептаизымаются из картотеки по внебалансовому счету № 90901 “Расчетные документы, ожидающиеакцепта для оплаты” и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии Денежныхсредств на счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 Расчетныедокументы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежныхсредств на счете.

 

Расчеты платежными требованиями,оплачиваемыми без акцепта плательщиков

В платежном требовании набезакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основаниизаконодательства в поле “Условие оплаты” получатель средств проставляет “безакцепта”, а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятияи соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. Вполе «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываютсяпоказания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится записьо расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

И платежном требовании набезакцептное списание денежных средств на основании договора в поле “Условиеоплаты” получатель средств указывает “без акцепта”, а также дату, номеросновного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептногосписания (Приложение 5).

Безакцептное списаниеденежных средств со счета в случаях предусмотренных основным договором,осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептномсписании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения кдоговору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщикобязан предоставить в обсуживающий банк сведения о кредиторе (получателесредств), который имеет право выставлять платежные требования на списаниеденежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг,за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата,номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия обезакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либодополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствиесведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведенийявляется основанием для отказа банком в оплате платежного требования безакцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительногоакцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приемеплатежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственныйисполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательныйакт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядокрасчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также, в установленныхслучаях, наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либозаписи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания “безакцепта” платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядкепредварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки нерассматривают по существу возражении плательщиков по списанию денежных средствс их счетов в безакцептном порядке.

/> /> /> /> /> /> <td/> />  
/> <td/> />

Продавец

(получатель денежных средств)

  Покупатель

(плательщик)

                                                              1         

1

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> <td/> /> /> <td/> /> /> /> <td/> <td/> /> /> /> /> /> />  

 

4          5          7          11       2                                                                      11

                                                           

Банк продавца

30109                             40702

10

  Банк покупателя

30110                             40702

8

90901                             99999

 

3

6

6

  />/>9                                                          9/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> <td/> />  

/>/>             

             6

 

Схема расчетаплатежными требованиями

1 — отгрузка продукциипродавцом,

2 — передача платежноготребования вместе с отгрузочными документами в банк покупателя;

3 — помещение отгрузочныхдокументов в картотеку № 1 (вне балансовый счет 90901);

4 — передача платежноготребования покупателю;

5 -оформление покупателемплатежного требования и передача его в банк;

6 — списание отгрузочныхдокументов из картотеки № 1;

7 — передача покупателюотгрузочных документов;

8 —списание банкомпокупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя;

9 — направление банкомпокупателя в банк продавца платежного требования;

10 — зачисление банкомпродавца суммы оплаты на расчетный счет продавца;

11 — выдача банками своимклиентам выписок с расчетных счетов;

Счета бухгалтерскогоучета:

30109 — корреспондентскиесчета кредитных организаций — корреспондентов;

30110 „корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах;

40702 — коммерческиепредприятия и организации;

90901 — расчетныедокументы, ожидающие акцепта для оплаты;

99999 — счет длякорреспонденции с активными счетамипри двойной записи.

2.5.2. Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручениеявляется расчетным документом, на основании которого производится списаниеденежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые порученияприменяются:

1) в случаях, когдабесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, втом числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольныефункции;

2) для взыскания поисполнительным документам;

3) в случаях,предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлениябанку, обслуживающему пла­тельщика, права на списание денежных средств со счетаплательщи­ка без его распоряжения.

Инкассовое поручениесоставляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежныхсредств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, винкассовом поручении в поле “Назначение платежа” должна быть сделана ссылка назакон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежныхсредств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должносодержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номердела, по которому принято решение, подлежащее принуди­тельному исполнению, атакже наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взысканияисполнительского сбора судеб­ным приставом-исполнителем инкассовое поручениедолжно со­держать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылкуна дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя(Приложение 6).

Инкассовые поручения навзыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительныхдокументов,

принимаются банкомвзыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо егодубликата.

Банки не принимают кисполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорномпорядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документпредъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающиедолжников (исполняющие банки исполняют поступившие инкассовые поручения сприложенными исполнительными документами либо, при отсутствии илинедостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворениятребований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном иличастичном неисполнении указаниях в нем требований в связи с отсутствием насчете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложеннымисполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 “Расчетныедокументы, не оплаченные в срок”. Инкассовые поручения исполняются по мерепоступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядоксписания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии сусловиями основного. Договора, за исключением случаев, установленных БанкомРоссии.

Списание денежных средствв бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором,осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия осписании денежных средств в бесспорном порядке либо на основаниидополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащегосоответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банксведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовыепоручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, покоторому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номери соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия осписании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счеталибо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствиесведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений являетсяоснованием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручениедолжно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий егопункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают посуществу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов вбесспорном порядке.

 Банки приостанавливаютсписание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

-      по решениюоргана, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством,о приостановлении взыскания;

-      при наличиисудебного акта о приостановлении взыскания;

-      по инымоснованиям, предусмотренным законодательством. В документе, представляемом вбанк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должнобыть приостановлено.

При возобновлениисписания денежных средств по инкассовому поручению его исполнениеосуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарнойочередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ,взыскание денежных средств, по которому не производилось (за исключениемслучаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично,возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитентудля передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой суведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документеотметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы,если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ,взыскание денежных средств, по которому произведено или прекращено всоответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказнойпочтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате егоисполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основанияпрекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда(арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела месточастичная оплата документа.

О возвратеисполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка суказанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

3.     Платежные пластиковые карты

ПроектФедерального Закона “Об использовании платежных карт в Российской Федерации”, атакже Положение “О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт иосуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием” предусматриваютследующую терминологию.

Платежная карта– идентификационныйдокумент, предназначенный для неоднократного произведения расчетов егодержателем.

Банковскаякарта – карта,обеспечивающая её держателю возможность неоднократного проведения операций побанковскому счету, в том числе произведение безналичных расчетов и получениесоответствующих денежных сумм со счета. Виды операций, которые держательбанковской карты вправе осуществлять по банковскому счету, устанавливаются закономи (или) договором между держателем и эмитентом банковской карты.

Держательплатежной карты – физическое лицо, которое на основании закона и договора сэмитентом владеет и пользуется платежной картой, эмитированной  на его имя.

Виды пластиковых карт: кредитные идебетовые, региональные, внутренние, международные.

Существуетмного оснований для классификации карт.

1.  Поматериалу, из которого они изготовлены:

-     бумажные(картонные);

-     пластиковые;

-     металлические.

В настоящеевремя практически повсеместное распространение получили пластиковые карточки.

2.  Поспособу записи информации на карту:

-     графическаязапись;

-     эмбоссирование;

-     штрих-кодирование;

-     кодировка намагнитной полосе;

-     чип;

-     лазерная запись(оптические карты).

Магнитнаязапись является одним из самых распространенных на сегодняшний день способовнанесения информации на пластиковые карты. Особенно популярна она в платежныхсистемах. Но на сегодняшний день магнитная полоса уже не обеспечиваетнеобходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок, поэтомуспециалисты начали искать более надежный  способ записи информации. Им оказалсячип или микросхема. Карточки с чипом также очень часто называются смарт-картамиили интеллектуальными картами.

3.  Пообщему назначению:

-     идентификационные;

-     информационные;

-     для финансовыхопераций (расчетов).

В принципе,это разделение не является взаимоисключающим. Например, крупная компания можетвыдавать каждому своему сотруднику карту, которая:

1)           являетсяпропуском, разрешающим (ограничивающим) проход в определенные зоны предприятия(идентифицирующая функция);

2)           на той же картеможет быть записана в кодированном виде “история болезни”, или какая-либодругая важная информация о держателе карточки (информационная функция);

3)           помимо этого,такая карточка может использоваться еще и для расчетов в столовой и магазинахданной компании (расчетная функция).

4.  По эмитентам:

банковские(универсальные) карточки, выпускаемые банками и финансовыми компаниями;

частные (private) карты, выпускаемые коммерческимикомпаниями для расчетов в торговой и сервисной сети данной компании.

Можетпоказаться, что компании с целью увеличения объема и разнообразия операций сосвоими картами должны стремиться сделать их более универсальными, объединяясь вэмитировании с другими компаниями, а еще лучше – с банками. Это справедливолишь от части. Значительная часть карточек выпускается и будет выпускатьсякомпаниями самостоятельно.

5.  Банковскиеи другие карточки, используемые для расчетов:

автономный “электронныйкошелек”;

“электронныйкошелек” с дублированием счета у эмитента;

“ключ к счету”– средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента.

Как это нипокажется странным, подавляющее большинство банковских карточек являетсяидентификатором, а не “электронным кошельком”. К ним относятся все карточки “VISA”, “EUROKARD/MASTERCARD”, “AMERIKAN EXPRESS”, российские “Юнион Кард” и “STB Card”.

Вследствиенезнания этого факта нередко возникают недоразумения. Было время, когда в(советских еще) правоохранительных органах возникала идея декларировать провозбанковских карточек через таможню, чтобы успешнее бороться с утечкой капиталовза границу. В этом случае сработал аргумент, что карточка не более чем “ключ отсейфа”, и это сравнение, действительно, весьма точно схватывает суть дела.Бывают и совсем курьезные ситуации, когда клиент, впервые получивший карточку “VISA”, пытался разглядеть на просвет,какая сумма записана на магнитной полосе. Вообще следует отметить, что карты смагнитной полосой очень редко используются в качестве “кошелька”, так какмагнитная полоса не обеспечивает приемлемого для эмитента уровня защиты вписаннойна ней информации. Обычно в качестве “электронных кошельков” применяются картыс чипом. С этой точки зрения выражение “пластиковые деньги”, строго говоря, несовсем корректно по отношению к большинству магнитных карточек, используемыхклиентами.

6.  Покатегории клиентуры, на которую ориентируется эмитент в международных платежныхсистемах, – это называется видами карт или продуктами (products):

-     обычная карточка;

-     серебрянаякарточка;

-     золотая карточка;

-     электроннаякарточка.

Для простотыи краткости можно сказать, что обычная карточка предназначена для рядовогоклиента. Это “Classic Visa” и “Mass (Standard) Eurocard/MasterCard”. Серебряная карточка называетсябизнес-картой (BusinessCard) и предназначена не для частных лиц,а для сотрудников организаций (компаний), уполномоченных расходовать в тех илииных пределах средства своей компании. Золотая карточка предназначена длянаиболее состоятельных, богатых клиентов.

Примернотакие же виды карт существуют и у Американ Экспресс. Кроме того, в системах VISA и Europay есть карточки, которые могут быть использованы тольков банкоматах для получения наличных и в специальных электронных терминалах: “Electron VISA”, “Cirrus/Maestro”. Они действуют в пределах остаткана счете, по ним, как правило, держателю карты кредит не представляется, и поэтому они могут быть выданы любому клиенту независимо от уровня егообеспеченности или кредитной истории.

7.  ВРоссии сложилось разделение на карты корпоративные и личные.

Иногда ещевыделяют “зарплатные” карточки: эмитент заключает договор с организацией, адержателями карточек являются её сотрудники в качестве частных лиц.

Вмеждународной классификации все же более важен набор услуг, который предоставляетсяв пакете с той или иной карточкой (дополнительные виды услуг, такие какстраховка, медицинский полис, услуги связи, дисконтные карты, “престижные” картыи другие).

Уделим такженекоторое внимание разновидностям банковских карт с точки зрения технологииих изготовления и использования.

Бумажныекарточки. Этот типкарточек упомянут для более полного освещения проблемы. С большой натяжкойтакими карточками можно считать обычные банковские чеки. Из компьютерных задачочень интересна проблема распознавания подписи клиента на чеке или бумажной карточке с целью его персонализации и дальнейшей компьютерной обработкиплатежа. Очень широко используется подобная система в Великобритании. В Испаниисуществует  компьютерная система Signa,которая используется в девятнадцати банках. Специальные устройства для работы сэтим типом карточек не используются, если не считать таковыми сканер и мониторвысокого разрешения. Систем подобных Signa, множество. Signa интереснатем, что объем хранимой информации, приходящийся на одну подпись и достаточныйдля её идентификации в базе данных системы, достаточно мал. Он составляет около400 байт. Это критический параметр, который определяет эффективность такихсистем в целом – как с точки зрения минимизации времени выполнения транзакции,(системы работают в режиме on-line), так и с точки зрения минимальногообъема базы данных. По сравнению с западными странами, в России чековый оборотпри расчетах с населением крайне мал, а бумажные карточки вряд ли можнорассматривать в качестве серьезного платежного средства.

Карточкисо штрих-кодом.Карточка со штрих-кодом используется в банковском деле достаточно редко. Онапредставляет собой пластиковую карточку стандартных (85х54х0,76) размеров. Вкачестве элемента, идентифицирующего клиента и его счет в банке, используетсяштриховой код, аналогичный тому, который применяется для маркировки потребительскихтоваров. В штриховой элемент могут быть внесены дополнительные  элементы, напримеркод банка или валюта счета. Код защищен непрозрачным составом, код может бытьпрочитан в инфракрасном свете и расшифрован с помощью специальногооборудования. Такое оборудование может иметь дополнительное устройство вводацифрового пароля, который клиент набирает на клавиатуре. Будем называть этотпароль “персональным идентификационным номером”, или PIN-КОДОМ (английская аббревиатура Personal Identification Number), а само устройство – PIN-клавиатурой. Следует отметить, что PIN-КОД, как правило, используется и сдругими видами банковских карточек. Карточки со штрих-кодом относятся к дебетнымкарточкам, использующимся в режиме on-line.

Это сужаетобласть их применения. К недостаткам этих карточек относят их слабую защищенностьот подделки, дополнительные меры по обеспечению защиты от подделки резкоповышают стоимость карточки. Западное оборудование для чтения и обработкиштриховых кодов и PIN-КОДОВсопоставимо по стоимости с компьютерами типа IBM.

Карточки смагнитной полосой.Этот тип карточек наиболее распространен и широко известен. Согласно стандарту ISO 7811 на магнитной полосе выделяютсятри дорожки, одна из которых предназначена для перезаписи данных во времякаждой транзакции, а остальные используются в основном для идентификационныхцелей. Оборудование для записи информации на магнитную карту весьма дорого.Кроме того, магнитная полоса часто выходит из строя, поэтому возможность записиинформации на карту обычно не используется.

Как правило,используется другая процедура. Перед выдачей карты клиенту с магнитной полосойна её поверхности производится тиснение некоторых идентификационных характеристик:Ф.И.О. клиента, номера его счетов и т.п. Та же информация заносится и на первуюили вторую дорожки магнитной полосы. При платежах по карточке в торговой точкеоформляются специальные торговые чеки. С помощью специального устройства –импринтера – на чеках отпечатывается выдавленная на карточке надпись, затемчеки собираются, и направляются для учета в банк и для списания сумм покупок склиентов в пользу предприятия. Вместо дешевого импринтера можно использоватьболее дорогой авторизационный кассовый терминал с микропроцессором, что болеенадежно в плане определения платежеспособности клиента.

Терминал “читает”идентификационную информацию с магнитной полосы, проводит идентификацию карты врежиме on-line с банком и в случае подтверждения банком платежапечатает слип. В обоих случаях карточка используется исключительно видентификационных целях. Стоимость карт с магнитной полосой больше, чемкарточек со штрих-кодом. Магнитные карты являются наиболее распространенными наЗападе. Примеров использования таких карт в России тоже достаточно много. Вобласти банковских карточек наиболее известными являются компании STB Card, Union Card и OrtCard. Первые две фирмы – российские, несмотря на ихофициальные английские названия. Первая поддерживает обращение магнитных карт,эмитированных банком “Столичный”, вторая – несколькими банками, напримерАвтобанком. Компания Union Card интереснатем, что она обеспечивает обращение сразу нескольких банковских карт всоответствии с оригинальной Российской технологией. А это, в свою очередь, посравнению с разработками западных фирм существенно снижает затраты на ведениеплатежной системы. Технологию собственной разработки использует банк “Гермес-центр”,который эмитировал собственные карты с магнитной полосой, прежде всего дляоплаты нефтепродуктов на АЗС. Одними из основных недостатков магнитных карточекявляются отсутствие возможности надежного обновления информации и плохиеэксплуатационные характеристики. Магнитная полоса быстро выходит из строя.Из-за невозможности оперативного обновления информации на магнитной карточкепроцедуры списания денег со счета клиента, находящегося, например, в магазине,являются достаточно сложными и длительными. Это объясняется тем, что при каждомсписании необходимо установить связь между удаленным пунктом, где находитсяклиент, и местом, где хранится его счет. Наконец, магнитные карточки легкоподделываются.

Оптическиекарточки. Этикарточки появились недавно и мало распространены даже за рубежом. Если  попредыдущим типам существуют подробные и устоявшиеся стандарты Международной организациипо стандартизации (ISO) – и это, безкакого либо риска позволяет пользовать оборудование самых разных фирм, — то дляоптических карт ISO (и ANSI) выпустили пока только (draft) стандарты. Это самые дорогие карты.Оборудование по работе с ними тоже весьма дорогое. Например, стоимостьоборудования для чтения/записи информации на оптические карточки – чуть более11,5 тысяч долларов США. Оптические карточки имеют большую информационнуюемкость – до 4 Мбайт. Используется WORM-технология (write once read more), подобная той, которая используется в лазерныхдисках. Карточки чрезвычайно устойчивы к внешним воздействиям. На сегодняшнийдень нет примеров использования оптических карточек в банковском деле.

TouchMemory. В настоящее время, помимо карточек, в качестве “электронныхденег” иногда используются другие типы устройств. В некоторых странах СНГпытаются применять устройства Touch Memory  фирмы Dallass Semiconduktor. Эти устройства представляют собойэнергозависимую память, то есть память, снабженную батарейкой. Конструктивноэти элементы имеют вид таблеток. К преимуществам этих устройств относитсядостаточно простое и дешевое оборудование для работы с ними. Вместе с тем этиустройства не стандартизированы ISO. Широкоеих применение в качестве платежных карточек проблематично из-за нестандартностииспользуемого ими протокола и размеров устройств. Это существенно ограничиваетобласть их применения. В настоящее время устройства Touch Memory широкого распространения не получили

Смарт-карты. Особенность по сравнению спредыдущими типами – развитие механизма защиты информации на карте и широкиевозможности по построению систем, обрабатывающих данные по системе off-line. Все это крайне привлекательно для банков, тем болеечто эти карты можно использовать в качестве чисто технологических – дляхранения секретных ключей при шифровании и передачи банковской информации, дляограничения несанкционированного доступа к компьютерам и базам данных, а такжев помещения, снабженные специальными замками. Несколько слов о ценах – онивыше, чем цены на магнитные, и могут достигать десяти и более долларов США закарточку. Однако информационные возможности таких карточек значительно шире,например, цена в десять долларов соответствует СК с микропроцессоромэнергонезависимой перепрограммируемой памятью (EEPROM) размером около 2 Кбайт. По своим надежным иэксплутационным характеристикам СК значительно превосходят магнитные.

СК имеютвысокие показатели и по многим другим параметрам (промышленная атмосфера,ударные нагрузки, радиация, вибрация и т.д.). Особенностью СК являетсявозможность построения защищенных от мошенничества систем безналичного расчета,работающих в режиме off-line. В подобных системах обновлениеостатка счета осуществляется непосредственно на карточке. Это позволяет неиспользовать в системе дорогостоящих средств оперативной связи. Также следуетотнести к преимуществам СК их высокую надежность и высокую степень защиты отподделок.

Кромевышеупомянутых типов банковских карточек, могут быть смешанные типы. Например,магнитные, оптические или смарт-карты, которые снабжаются штрих-кодом. Широкоиспользуется карточки с микросхемой и одновременно с магнитной полосой. Однакофункционально это разные карточки: либо Вы пользуетесь ею как магнитной, либокак смарт-картой. Совместное использование разных типов в единой информационной технологии пока не известно.

Итак, подводяитог классификации, резюмируем: платежные карты подразделяются на различныетипы в зависимости от владельца картсчета, держателя платежной карты, порядка расчетов,эмиссии, а также иных факторов, предусмотренных федеральными законами, установленнымив соответствии с ними правилами и применяемыми в практике обычаями деловогооборота.

В зависимостиот владельца картсчета банковские карты подразделяются на личные икорпоративные. Личная банковская карта позволяет её держателю распоряжатьсяденежными средствами, учитываемые на картсчете (картсчетах) физического лица.Корпоративная банковская карта позволяет её держателю, уполномоченномусотруднику юридического лица, распоряжаться денежными средствами, находящимисяна картсчете юридического лица.

В зависимостиот держателя банковские карты подразделяются на основные и дополнительные.Держателем основной  банковской карты становится владелец картсчета, соответствующегоданной банковской карте. Держателем дополнительной банковской карты являетсялицо, не являющееся владельцем картсчета, соответствующего данной банковскойкаре, но имеющее предоставленное владельцем право распоряжения средствами накартсчете в полном или ограниченном объеме.

В зависимостиот установленного эмитентом порядка расчетов с владельцем картсчета банковскиекарты подразделяются на дебетовые и кредитные. Дебетовая банковская картапозволяет её держателю осуществлять операции в пределах остатка средств насоответствующем картсчете Кредитная банковская карта позволяет её держателюосуществлять операции сверх остатка средств на соответствующем картсчете наусловиях договора между эмитентом и держателем банковской карты.

В зависимостиот эмиссий платежной карты в рамках действующей платежной организации или внееё платежные карты подразделяются на системные и собственные. Системнаяплатежная карта эмитируется по соглашению с действующей платежной организациейв рамках правил, устанавливаемых соответствующей платежной организацией,включающей двух и более эмитентов. Собственная платежная карта эмитируется внесоглашений с действующими платежными организациями в рамках правил,устанавливаемых непосредственно эмитентом.

Обязательнымиреквизитами платежных карт являются:

фамилия и имядержателя платежной карты (полностью или сокращенно), фирменное (официальное)наименование юридического лица – владельца картсчета (для корпоративных карт) и(или) его условный номер в платежной системе;

образецподписи держателя платежной карты и (или) его персональный номер;

фирменное(полное официальное) наименование эмитента платежной карты;

срок действияплатежной карты;

Номерплатежной карты.

Обязательныереквизиты наносятся на платежную карту на русском языке или в латинскойтранскрипции. Номер платежной карты присваивается в установленном эмитентом порядке.Правилами платежной организации могут быть установлены и другие обязательныереквизиты, признаки идентификации и другие элементы платежных карт, эмитируемыхв рамках данной платежной организации.

Порядоквыдачи корпоративных банковских карт:

1.    Организация уведомляет Государственную налоговую инспекцию (ГНИ) о намеренииоткрыть счет для учета средств, депонированных в банке для расчетов сиспользованием банковских карт;

2.     ГНИпредоставляет клиенту справку;

3.Организация предоставляет в обслуживающий банк справку (подлинник), удостоверяющуюфакт уведомления;

4.  Организация заключает с банком договор. Договор составляется с 2-х экземплярах:первый экземпляр передается клиенту, а второй – остается в банке. Банк берет насебя обязательство изготовить карту в течение 30 дней;

5.   Клиентпредоставляет платежное поручение (ПП). На сумму расходного лимита (лимитавторизации) составляется проводка Д 40702 – К 42108.

Денежныесредства с карточных счетов допускается перечислять только на расчетные (текущие)счета владельцев карт;

6. Учреждение банка не позднее следующего рабочего дня сообщает в налоговую инспекциюоб открытии счета;

7.     Банкизвещает клиента о готовности карты;

8.   Дляполучения карты представитель организации должен обратиться к работнику банка,совершающему операции с банковскими картами, и предъявить оригинал договора, ППс отметкой банка об оплате, договоренность на получение банковской (банковских)карты (карт) и документ, удостоверяющий личность;

9.   Работник, совершающий операции с банковскими картами:

-      проверяетподлинность документов,

-      убеждается вличности представителя по документу,

-      записывает наобороте доверенности данные документа и предлагает доверенному лицуознакомиться с правилами пользования расчетной корпоративной картой;

10.    Работник банка вводит данные об организации в компьютер:

-      наименованиеорганизации,

-      платежныереквизиты,

-      дату и номердоговора,

-      дату и № ПП наперечисление средств,

-      фамилию, имя иотчество, данные документа, удостоверяющего личность доверенного лица,

-      дату и номердоверенности на право получения карточки.

Компьютервыполняет техническую персонализацию корпоративной расчетной карты, в ходекоторой в память микропроцессора карточки заносятся:

-      наименованиеорганизации,

-      номер счетакарты,

-      наименованиебанка, выдавшего карту,

-      срок окончаниядействия карты,

-      сумма расходноголимита.

11. Послеперсонализации банковской карты доверенное лицо организации в соответствующемжурнале делает запись следующего содержания “Ф.И.О. банковскую карту №_________получил, с  правилами пользования картой ознакомлен” проставляет дату ирасписывается;

12.    Картавручается клиенту;

13.   Количество выданных карт списывается проводкой Д99999-К 91202.

При взысканиис клиента платы за выдачу карты осуществляется проводка Д40702-К70107;

14.  Банкэмитент информирует о выдаче карты процессинговый центр;

15.  Впроцессинговом центре сведения регистрируется в Журнале регистраций сообщений,после чего выданные карты активизируются в базе данных вычислительногокомплекса ввода и обработки данных; в результате карту можно использовать врасчетах;

16. Банкизвещает клиента о возможности проведения операций с использованием банковскойкарты

Порядокиспользования корпоративной  банковской карты.

1.  Держательбанковской карты обращается в торговую организацию для приобретения ТМЦ ипредъявляет банковскую карту к оплате товара

2.   Торговаяорганизация направляет запрос на авторизацию в процессинговый центр;

3. Результатавторизации из процессингового центра направляется на предприятие торговли;

4.  Совершение сделки;

5.  Взависимости от установленного оборудования на предприятии торговли составляетсяв необходимом количестве слип или квитанция электронного терминала;

6.   Изпроцессингового центра в банк-эмитент пересылается расшифровка о проведенныхоперациях;

7.   Владелецкарты имеет возможность произвести оплату в пользу торговой организации, как вбанке-эмитенте, так и в банке-эквайере, где предприятие торговли имеет счет дляполучения возмещения по расчетам с использованием банковских карт.

Банк-эмитентна основании поступивших реестров платежей совершает проводки:

-      Д 40702плательщика – К 30102

      (Д 40702 плательщика – К 47422),

-      Д 47422 – К 30102

-      сумма комиссиибанку-эмитенту:

       Д 40702 – К 70107 (Д 40702 – К 47422),

       Д 47422 – К 70107.

Банком-эквайеромпосле поступления и обработки слипа или электронного журнала терминаласоставляются проводки:

-      сумма совершенныхопераций на предприятии торговли за минусом торговой уступки:

       Д 47423 – К 40702 получателя средств,

-      сумма торговойуступки:

       Д 47423 – К 61304,

-      на основаниивыписки по счету в расчетном агенте:

        Д 30102 – К 47423,

-      сумма торговойуступки:

       Д 61304 – К 70101,

-      сумма комиссий запроцессинг и межбанковской комиссии:

        Д 70209 – К 30102.

Проанализируем таблицу 11 (приложение19) «Сведения о деятельности кредитных организаций (филиалов) в части расчетовс использованием банковских и платежных карт»

На 1.01.2003 года количествокредитных организаций, осуществляющих эмиссию или эквайринг, с 12 сократилосьдо 11.

Количество клиентов возросло на 3335по сравнению с предыдущим годом, количество карточек возросло на 25111, восновном это расчетные карточки.

Также возросло количество банкоматови терминалов, а соответственно и суммы сделок, совершаемые кредитнымиорганизациями.

Однако в торгово-сервисную сеть картывнедряются весьма осторожно, только 2,1% всех расчетов осуществляется припомощи карт (приложение 19) «Структура расчетов посредством банковских карт за1 квартал 2002 года».

Структуру количества карт в обращенииможно проследить по диаграмме (приложение 19) «Структура платежных систем поколичеству карт в обращении на 01.01.2003».

Основную массу составляют карточки Visa –52%, затем Union Card-30,9%.

4. Электронные платежи в банковской системе

Нарядус развитием существующей двухуровневой системы электронныхрасчетов в недрахЦентрального Банка вызрела концепция принципиально новой централизованной системыэлектронных расчетов.

Всоответствии со стратегией развития платежной системы в России решением СоветаДиректоров Центрального Банка РФ 13.06.1997г. была одобрена Концепция валовыхрасчетов в режиме реального времени Банка России.

Основныеособенности данной системы:

-     система строится как одноуровневая, все счета сосредотачиваются в одномцентре (Федеральный расчетный центр — ФРЦ);

-     платежи осуществляются в электронной форме;

-     платежи осуществляются на индивидуальной основе непрерывно в течениеоперационного дня в пределах остатков на счетах на момент их совершения;

-     операция перевода средств осуществляется немедленно после поступ­ленияплатежной инструкции;

-     информация о состоянии счета выдается в момент совершения операции илипо запросу;

-     с момента списания средств со счета платеж становится безотзывным, послезачисления на счет окончательным;

-  время совершения платежа не зависит от местонахождения участников расчетов.

Важным элементом системыэлектронных расчетов Банка России наряду с внутрирегиональнымии межрегиональными электронными платежами является подсистема электронногообмена документами с кредитными организациями и другими клиентами Банка России.Обмен электронными платежными документами в расчетной сети Банка России — этоперевод денежных средств между плательщиком и получателем через расчетную сеть  с  использованием  электронного платежного   документа,   подписанного  аналогами собственных    подписей    уполномоченных    лиц. Электронныйплатежный документ (далее по тексту ЭПД) имеетравную юридическую силу с бумажным документом только при положительном результатепроверки  электронной цифровой подписи (ЭЦП). Система электронного обмена информацией  по безналичным  расчетам  между учреждениями Банка России и их клиентами сиспользованием телекоммуникационной сети передачи данных предназначена для ускоренияпередачи расчетно-денежных документов помежбанковским и внутрибанковскимрасчетам.

Правовую основу обменаэлектронными расчетными документами составляет Гражданский кодекс РоссийскойФедерации, разрешающий при совершении сделокиспользование электронно-цифровой подписи.Положение Банка России №20-п “О правилахобмена электронными документами” и Договор обмена, заключаемый Банком России скредитными организациями, который регулируетобмен электронными документами и устанавливает обязательства сторон пообеспечению информационной безопасности.

Основные особенностиэлектронного обмена заключается в следующем:

-      ответственностьза содержание реквизитов ЭПД закрепляется за его составителем, т.е. кредитнойорганизацией;

-      решениеюридических вопросов между кредитными организациями — участниками электронногообмена происходит, минуя расчетную сеть Банка России;

-      при возникновениинестандартных ситуаций (отказ программно-технических средств) допускаетсяперечисление средств на следующий операционный день;

-      работаосуществляется в счет текущих поступлений, т.е. происходит эффективноеуправление текущей ликвидностью.

Участники электронной системымежбанковских расчетов.

     Участниками электронной системымежбанковских расчетов являются учреждения ЦБ РФ  (ГРКЦ, РКЦ), отвечающиеследующим требованиям:

-      применяющиепорядок учета и технологию согласно Временному положению о совершениивнутрирегиональных электронных платежей в регионе;

-      имеющиев наличии соответствующие программно-технические средства и подготовленныйперсонал;

-      гарантирующиевыполнение электронного платежа в сроки, определенные данным Положением;

-      имеющиеустановленные средства защиты информации, допущенные к использованию в системеЦБ РФ.

РКЦ – участникиэлектронной системы межбанковских расчетов и

 КБ – пользователивключаются в региональный справочник электронных расчетов.

    Пользователями системы расчетов по технологии электронных платежей могут бытькоммерческие банки и другие учреждения и организации, имеющие корреспондентскиеили расчетные счета в РКЦ – участниках  электронной системы межбанковскихрасчетов.

     Пользовательзаключает с ГУ и обслуживающим его счет РКЦ – участником Договор или дополнениек Договору о корреспондентских отношениях, в котором определяются правилаоформления документов и порядок их доставки, условия прохождения электронногоплатежа и ответственность сторон.

Внутрирегиональныеэлектронные платежи должны выполняться

“ день в день”,т.е. в течение операционного дня, средства, списанные со счета хозоргана иликорреспондентского счета КО – отправителя платежа, должны быть зачислены насчет хозоргана или корреспондентский счет КО –получателя.

При возникновениинестандартных ситуаций (отказ технических средств, отсутствие связи )допускается зачисление средств КО – получателю на следующий рабочий день.  

Электронныйплатежный документ, его реквизиты, способы защиты.

Электронныйплатежный документ (ЭПД) представляет собой электронный образплатежногопоручения, в рамках существующей технологии расчетов, учитывающей особенностипрохождения электронного платежа.

Бумажнаякопия ЭПД изготавливается и оформляется учреждением ЦБ РФ-получателемэлектронного платежа и является официальным документом, на основании которогопроизводится зачисление на счет получателя. ЭПД первичным платежным документомклиента не сопровождается (Приложение 7).

Наборреквизитов электронного платежного поручения в основном соответствует реквизитамплатежного поручения на бумажном носителе, утвержденного Письмом ЦБ РФ №529 от14.10.1997г. Для однозначной идентификации электронного платежного поручения впроцессе прохождения, обработки и контроля, в его структуру введены два поля — электронный (порядковый) номер и дата ввода платежного поручения в системуэлектронных расчетов. При изготовлении копии электронного платежного порученияна бумажном носителе реквизиты “Наименование и местонахождениебанка-плательщика (получателя)” для печати выбираются программно из “Справочникабанковских идентификационных кодов РФ”, формат и реквизиты (бумажной копии)электронного платежного документа. Электронный платежный документ, являющийсяоснованием для совершения операций по счетам, открытым в РКЦ и у другихклиентов Банка России, открытым в учреждениях Банка России, подписанный (защищенный)электронной цифровой подписью и имеющий равную юридическую силу с платежнымидокументами на бумажных носителях, подписанными собственноручными подписямиуполномоченных лиц и заверенными оттиском печати.

Электроннаяцифровая подпись (ЭЦП) — вид аналога собственноручной подписи, являющийсясредством, обеспечивающим возможность контроля целостности и подтвержденияподлинности электронных документов, используемым при обмене электронными документамимежду клиентом Банка России. ЭЦП позволяет подтвердить ее принадлежность зарегистрированномувладельцу.

Обменэлектронными платежными документами и электронными служебно-информационнымидокументами между КО или клиентами Банка России и обслуживающим подразделениемрасчетной сети БР, а также междурасчетными учреждениями осуществляетсяпакетами, включающими один илинесколько электронных документов. Каждыйпакет подписывается ЭЦП отправителя.

ЭПДиз пакета, подписанного ЭЦП, признаются имеющими юридическую силутолькопри положительном результате проверки ЭЦП, действующей и зарегистрированной всоответствии с условиями договора или дополнения к договору корреспондентского(банковского) счета. Ответственность за содержание реквизитов ЭПД, составленныхв КО по принятым к исполнению платежным документам собственных клиентов, несетКО. Ответственность за содержание реквизитов платежных документов,подготовленных в РКЦ по первичным платежным документам предоставленнымкредитными организациями, и документам собственных клиентов РКЦ, несет БР.

Приэлектронном обмене между участниками и РЦИ используется электронное платежноепоручение.

Внесениекаких-либо изменений в ЭПД, поступившие в расчетную сеть БР, не допускается.Для обеспечения защиты электронного документа от случайного или сознательного искажения,на всех этапах его обработки и передачи принимаются определенные технологические,организационные и технические меры защиты.

Технологическиемеры защиты:

-      регламентация процесса обмена платежными документами между участниками ипользователями системы электронных платежей, использова­ние при обмене файламиэлектронно-цифровой подписи;

-подготовка электронных документов по первичным бумажнымдокументам осуществляется по технологии двойного ввода, создается и исполь­зуетсядля контроля эталонная база входящих электронных документов;

-      при передаче файлов электронных документов между подразделениямиобработки платежных документов используется код аутентификации подразделения — защитный код, проставляемый в целях контроля целостности информации иавторизации на последующих этапах обработки.

Организационныемеры защиты:

-      разработка и использование инструктивных и методических материалов потехнологии подготовки, ввода и обработки электронных платежных документов;

-      ввод и обработка электронных документов осуществляется только типовымипрограммными системами;

-      использование парольной защиты автоматизированных рабочих мест;

-   регламентациясанкционированных изменений в действующее программное обеспечение;

-независимость контура защиты передачии контура защитывнутри банковской обработки электронных документов.

Программно-аппаратныесредства защиты:

-      контроль целостности программного и информационного обеспеченияавтоматизированных систем обработки электронных документов;

-      формирование уникальных идентификаторов ЭПД и лиц, занятых ихобработкой;

-      регистрация действий пользователей в специальном электронном журнале;

-      использование средств разграничения доступа к электронным документампользователей системы;

-      криптографическая защита передаваемой информации.

Электронныйдокумент, поступивший в РКЦ (ГРКЦ) получатель, может передаваться в электронномвиде КО или клиенту. При отсутствии у КО или клиента с обслуживающим участникомэлектронных расчетов договора на передачу поступившего электронного документа вэлектронном виде, в РКЦ (ГРКЦ) получателе изготавливается и оформляется бумажнаякопия электронного платежного документа и в порядке, установленном Правиламиведения бухгалтерского учета, передается получателю.

Внутрирегиональные электронныерасчеты.

ВЭП в Тюменской областиосуществляются с учетом централизованного способа обработки учетно-операционнойинформации.

Централизованный способобработки учетно-операционной информации предполагает обработку информации РКЦцентральным обрабатывающим программно-техническим комплексом, непосредственносвязанным с автоматизированными рабочими местами, установленными на объектахавтоматизации (в РКЦ).

Под внутрирегиональнымиэлектронными расчетами понимаются межбанковские расчеты, выполняемые междуих участниками, расположенными на территории Тюменской области.

Пользователями системырасчетов по технологии электронных платежей могут быть кредитные и другиеорганизации, имеющие корреспондентские, расчетные, текущие и бюджетные счета вРКЦ — участниках эксперимента.

Правила оформлениядокументов и порядок их доставки, условия прохождения электронного платежа иответственность сторон определяются в договоре между пользователем и участникомэлектронных расчетов.

ВЭП выполняются в течениеоперационного дня, то есть средства списанные со счета хозоргана икорреспондентского счета кредитной организации — отправителя платежа должныбыть зачислены на корреспондентский счет кредитной организации — получателя.

Особенностью электронногоплатежа является его безотзывность. При возникновении нестандартных ситуаций(отказ технических средств, отсутствие связи) допускается зачисление средствкредитной организации-получателю на следующий рабочий день.

Порядок открытиялицевых счетов учета.

Для учета и контролявнутрирегиональных электронных платежей на балансах РКЦ -участников открываютсялицевые счета:

30901 «Расчеты повнутрирегиональным электронным платежам — кредитовые суммы» (П).

30902 «Расчеты повнутрирегиональным электронным платежам — дебетовые суммы» (А).

Операции по начальномупроводу

Операции вкоммерческом банке

Инициатором электронногоплатежа является клиент кредитной организации. Решение о совершении платежаэлектронным способом может быть принято кредитной организацией (КО) в случаевыполнения следующих условий:

·           РКЦ,обслуживающий КО, является участником эксперимента;

·           РКЦ,обслуживающий КО получателя, является участником эксперимента;

Вдоговор о корреспондентских отношениях между РКЦ и КО внесены дополнения осовершении электронных платежей;

Платежное поручение исопровождающие документы оформлены в соответствии с требованиями договора инастоящего Временного положения,

Допускаются следующиеспособы организации работы по созданию электронного образа платежного документаи доставки его в РКЦ:

 Электронные образыплатежных документов могут быть созданы в РКЦ. В этом случае клиентпредставляет в обслуживающую кредитную организацию платежное поручение с отметкой«Электронно», в 3-х экземплярах.

Ответственный исполнителькредитной организации (КО) проверяет правильность заполнения реквизитов платежногопоручения и возможность оплаты.

После проверки 1-ыйэкземпляр, оформленный двумя подписями и оттиском печати, остается в документахдня КО, 2-ой экземпляр с отметкой банка (датой, штампом КО и подписьюответственного исполнителя) передается в РКЦ, как приложения к сводномуплатежному поручению на электронные платежи, 3-ий экземпляр платежногопоручения с выпиской из лицевого счета возвращается клиенту.

Сводные платежныепоручения с реестрами, с приложенными вторыми экземплярами платежных документовдоставляются в РКЦ курьером или спец связью в определенное Регламентом время.

     По согласованию сРКЦ кредитной организацией могут быть подготовлены магнитные носители (дискеты)с электронными образами платежных поручений в соответствии с форматом интерфейсаданных по электронным платежам, установленным в регионе. При подготовкемагнитных носителей должна быть обеспечена достоверность и защита информации отнесанкционированного доступа с применением специальных программно-техническихсредств защиты.

Магнитные носителидоставляются в РКЦ курьером или спец связью и первичными документами клиента несопровождаются.

Электронные образыплатежных документов могут быть созданы в КО и переданы в РЦИ средствамителекоммуникаций с применением специальных программно-технических средствзащиты, обеспечивающих достоверность и защиту информации от несанкционированногодоступа.

При подготовке в КОмагнитного носителя с электронными образами платежных порученийи припередаче их средствами телекоммуникаций ответственность за корректность, реквизитовплательщика и получателя средств, обеспеченность платежа и достоверность переносавсех реквизитов в ПЭВМ и на магнитный носитель возлагается на КО. Клиент представляетплатежное поручение с отметкой «Электронно» в трех экземплярах. Ответственныйисполнитель КО проверяет правильность заполнения реквизитов платежногопоручения и возможность оплаты и после чего производит платеж.

В КО на сумму электронныхплатежей делается проводка:

Дт — счета клиента

Кт  корсчета (субсчета) КО.

Операции в РКЦ

В зависимости от способаполучения от КО информации об исполнении электронного платежа осуществляютсяследующие действия:

при получении РКЦ от КОсводного платежного поручения, на электронные платежи, по которым должна бытьуказана группа очередности, с приложенными вторыми экземплярами платежныхдокументов клиентов: после проверки в установленном порядке правильностиоформления платежных документов информация об электронном платеже вводится всистему электронных платежей в ручную с платежных документов клиентов;

При получении из КОмагнитного носителя с электронными образами платежных документов, описиэлектронных платежных документов и вторых экземпляров платежных порученийклиентов производится пореквизитная сверка документов с машинного носителя и изплатежных поручений клиентов, проверяется равенство количества и общей суммыэлектронных документов, представленных на магнитном носителе и указанных вописи. При возникновении каких-либо отклонений в электронный платеж вноситсякорректура соответствующая реквизитам второго экземпляра платежного порученияклиента.

Электронные платежи,вводимые в РКЦ в ручную с платежных документов клиентов, полученные намагнитных носителях или средствами телекоммуникации проверяются на выполнениеследующих условий:

* кредитнаяорганизацияплательщика имеет право на совершение электронных платежей;

* РКЦ — получателяявляется участником эксперимента по ВЭП;

* корреспондентский счетбанка — получателя имеется в наличии в «Справочнике БИК РФ» и обслуживается в РКЦ- получателе;

* платеж обеспеченсредствами на корреспондентском счете банка — отправителя.

* на всех документах,представляемых «клиентами РКЦ», должна быть проставлена группа очередностиплатежей.

В случае невыполненияхотя бы одного из этих условий электронный платеж к проводу не принимается и КОизвещается об этом с указанием причины невозможности осуществить электронныйплатеж.

При получении из КОмагнитного носителя с электронными образами платежных документов, платежныедокументы вводятся в систему электронных платежей с магнитного носителя в РЦИ,а также при получении электронных образов платежных документов с использованиемсредств телекоммуникаций в РКЦ распечатывается опись проведенных по балансуэлектронных платежей

Инициатором электронного платежамогутбыть учреждения и организации, имеющие расчетные, (текущие) идругие счета в РКЦ (в дальнейшем по тексту «клиенты РКЦ»), при этом допускаютсявсе вышеперечисленные способы создания электронных образов платежных документови доставки их в РКЦ и действия РКЦ в этом случае аналогичны описанным выше.

Информация, введенная вэлектронную систему межбанковских расчетов, передается средствамителекоммуникаций с применением специальных программно-технических средствзащиты, принятых к использованию в ЦБ РФ, регионе, в ЦОИ для передачи в РКЦ-получатель

На сумму введенных иотправленных электронных платежей в РКЦ выполняется проводка:

ДТ — корсчета (счетаклиента РКЦ)

КТ-30901810к00000000000

Операции в ЦОИ

Функции ЦОИ связаны с обеспечениемтранспорта электронных платежей внутри региона и отражения их по балансу РКЦ — отправителя и РКЦ — получателя.

С этой целью в ЦОИ во время обработкиэлектронных платежей программно ведется накопление сумм электронных платежей покаждому РКЦ — участнику эксперимента отдельно по начальным и ответным платежам.На основании закрытия счетов 30901 и 30902.

Ежедневно по концу работы системывнутрирегиональных электронных платежей в ЦОИ производится программная сверкавсех отправленных и полученных платежей.

Принятые от РКЦ электронные платежисортируются по РКЦ — получателям платежей, отражаются в балансе и передаютсясредствами телекоммуникаций в РКЦ — получатели платежей.

Операции по ответному проводу.

Операции в РКЦ.

В РКЦ наоснованииполученных электронных платежей изготавливают и оформляют бумажные копииэлектронных документов, по форме приложения 1. Каждый электронный документраспечатывается в двух экземплярах, если получателем платежа является клиентРКЦ, и в трех экземплярах, если получатель - клиент КО. Один из экземпляровпомещается в документы дня.

Приизготовлении и оформлении бумажных копий электронных документов кредитнойорганизацией в РКЦ распечатывается реестр принятых электронных документов,заверяется ответисполнителем и помещается в документы дня.

Приполучении электронных документов проверяют реквизиты получателя средств. Еслиустановлено, что счет КО — получателя или счет клиента РКЦ — получателя средствуказан не верно, то сумма платежа относится на лицевой счет б/с 30811,предназначенный для учета невыясненных сумм.

Лицевыесчета и выписки проверяются ответисполнителем (контролером) на наличие входящихи исходящих остатков (нулевых), сверяются с реестрами. Факт сверки отражаетсяподписью ответисполнителя (контролера) в реестрах.

На сумму поступившихэлектронных платежей в РКЦ выполняется проводка:

Дт — 30902810к00000000000-Кт — корсчета (счета клиента РКЦ)

При зачисленииполученного электронного платежа на лицевой счет, открытый на балансовом счете30811.»Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения». РКЦ- получатель платежа не позднее следующего рабочего дня посылает в РКЦ — отправительплатежа запрос на уточнение реквизитов платежа.

РКЦ — отправительплатежа, не позднее следующего рабочего дня после получения запроса, долженуточнить реквизиты платежа и направить ответ в РКЦ, выславший запрос.

 По полученному на запросответу с уточненными реквизитами платежа в РКЦ в ручную выписываетсямемориальный ордер на списание суммы платежа с лицевогосчета на балансовомсчету 30811 и зачисление на счет клиента или корреспондентский счет КО.

При невозможностиуточнения реквизитов платежа КО — отправитель должен отозвать платеж. Платежможет быть возвращен в РКЦ — отправитель любым, согласованным с ним способом.

Операции в КО.

В КБ прием ответныхэлектронных платежных документов из РКЦ осуществляется непосредственно в видебумажной копии, изготовленной и оформленной в РКЦ, в двух экземплярах.

Один экземпляр поступаетв документы дня, второй прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.

Если установлено, чтосчет получателя средств указан не правильно, то сумма платежа относится налицевой счет, предназначенный для учета невыясненных сумм.

На сумму поступившихэлектронных документов выполняется проводка:

Дт корсчета КО – Кт счетаклиента.

Порядок контроля и квитовки межбанковских электронныхплатежей.

По результатамоперационного дняв РЦИ организуется программная сверка на полноесоответствие реквизитов полученных от РКЦ электронныхплатежей спроведеннымипо балансу.По окончании сверки в целях контроля ВЭПосуществляется сверкасостояний счетовучета электронных платежейи ихпериодическое закрытие. Сверка счетов учета электронныхплатежей и их закрытие осуществ­ляется ежедневно программным способом.

В балансе ГРКЦоткрывается транзитный счет на балансовом счете 30901.

На ГРКЦ в адрес РКЦ — участника ВЭП формируются программное дебетовое авизо на сумму остатка лицевогосчета, открытого на балансовом счете 30901 и приложение к нему -программный мемориальный ордер. На сумму мемориального ордера программноосуществляется бухгалтерская проводка:

ДТ — 30702

Кт — 30901 (транзитныйсчет)

30702 «Начальные оборотыпо дебетовым авизо текущего года»

Кредитовое авизопрограммно  счета, открытого на балансовом счете 30902, с приложениемпрограммного мемориального ордера. При этом осуществляется следующая проводка:

Дт — 30901 (транзитныйсчет)

Кт-30701

30701 «Начальные оборотыпо кредитовым авизо текущего года».

Остатки лицевых счетов30901,30902 для учета собственных ВЭП ГРКЦ и обслуживаемых им КО (филиалов) идругих клиентов БР переносятся на транзитный лицевой счет, открытый набалансовом счете 30901. При этом программно формируются два мемориальных ордера(см. При­ложения ) и осуществляются следующие проводки:

а) ДТ-30901

Кт — 30901 (транзитныйсчет);

б) Дт — 30901 (транзитныйсчет)

Кт — 30902.

(Приложение 8, 9).

По завершению указанныхопераций остатки на лицевых счетах по балансовым счетам 30901, 30902 набалансах ГРКЦ и РКЦ должны быть равными нулю.

На программное завершениерасчетов от имени ГРКЦ для РКЦ в составе выходных форм распечатываются двапрограммных документа (ави­зо) и мемориальные ордера в качестве приложений кним.

В РКЦ на суммы авизопрограммным путем составляются следую­щие бухгалтерские проводки:

— дебетовые

Дт – 30901

 Кт – 30705

— кредитовые

Дт – 30706

 Кт — 30902.

(Приложение 10).

30705 «Ответные оборотыпо дебетовым авизо текущего года».

30706 «Ответные оборотыпо кредитовым авизо текущего года» авизо текущего года».

В результате остаткилицевыхсчетов, на балансовых счетах 30901, 30902 должны быть равны нулю.

На следующий рабочий деньпосле сверки всех произведенных рас­четов в документы дня помещаются:

— первичные платежныедокументы клиентов по начальным электронным платежам с приложением ленточекподсчета сумм;

— бумажные копии ЭПД поответным электронным платежам с приложением к ним реестров электронныхплатежных документов (401423), общей описи полученных документов (ф.0009);

— программныемемориальные ордера на закрытие счетов учета электронных платежей 30901, 30902;

-    дебетовое и кредитовое авизо напрограммное завершение лицевым счетам, открытым на балансовых счетах30901,30902.

 В отдельные папкипомещаются:

выписки из лицевого счета30901(401351), (Приложение 11)

-     лицевойсчет30902(ф.401352), выписка из лицевого счета (Приложение 12) — реестр ВЭП,отправленных из РКЦ;

-     реестр ВЭП,полученных в РКЦ (ф. 401412); (приложение 13),401512 (приложение 21)

-     программныймемориальный ордер по закрытию счета 30902;

-     программныймемориальный ордер по закрытиюсчета30901.

Межрегиональные электронные расчеты,

осуществляемые через расчетную сетьБанка России.

Под межрегиональнымиэлектронными расчетами, осуществляемыми через расчетную сеть Банка России,понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети БанкаРоссии, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации, атакже между кредитными организациями, клиентами Банка России и подразделениямирасчетной сети Банка России по совершению платежей с использованием платежных ислужебно-информационных документов, составляемых в электронной форме (далее –электронные  документы ЭД).

В системе МЭР переводплатежей осуществляется на основании платежного поручения.

Обмен электроннымиплатежными документами (ЭПД) и электронными служебно-информационными документами(ЭСИД) между кредитными организациями или клиентами Банка России иобслуживающим подразделением расчетной сети Банка России осуществляетсяпакетами, включающими один или несколько электронных документов. Каждый пакетподписывается (защищается) электронной цифровой подписью отправителя, при этомотдельные ЭД в составе пакета не подписываются. При передачи пакетов ЭДиспользуются средства защиты  информации, применяемые в системе Банка России.

Обеспечение безопасностии защиты информации при обмене электронными документами между подразделениямирасчетной сети Банка России при совершении МЭР осуществляется в соответствии с “Временнымитребованиями по обеспечению безопасности технологий обработки электронныхплатежных документов в системе Центрального банка Российской Федерации” от03.04.97. № 60.

Электронные платежныедокументы из пакета, подписанного электронной цифровой подписью (ЭЦП),признаются имеющими равную юридическую силу с платежными документами,составляемыми на бумажном носителе, только при положительном результатепроверки ЭЦП, действующей и зарегистрированной в соответствии с условиямидоговора или дополнения к договору корреспондентского (банковского) счета(далее по тексту – Договору). Ответственность за содержание реквизитовэлектронных платежных документов, составленных в кредитной организации (далееКО) по принятым к исполнению платежным документам собственных клиентов, а такжепо платежным документам, принятым для осуществления транзитных платежей, несеткредитная организация.

Положительный результатпроверки на правильность ЭЦП электронного платежного документа являетсяоснованием для проведения последующих этапов обработки документа.

Внесение каких-либоизменений в электронные платежные документы, поступившие в расчетную сеть БанкаРоссии, не допускается. Списание средств со счета плательщика и зачисление этихсредств на счет получателя в подразделениях расчетной сети Банка России –участниках МЭР осуществляется программным способом в соответствии со значениямицифровых реквизитов плательщика и получателя в электронном платежном документе.Претензии, возникающие при неверном зачислении средств на счета получателейиз-за несоответствия цифровых и текстовых реквизитов, должны регулироватьсямежду плательщиком и получателем непосредственно, минуя подразделения расчетнойсети Банка России.

Участниками МЭР могутбыть: Головные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ), расчетно-кассовые центры (РКЦ),полевые учреждения (ПУ), межрегиональные хранилища (МРХ) и другие подразделениярасчетной сети Банка России (далее по тексту – РКЦ), отвечающие следующимтребованиям:

-     применяющиепорядок учета и технологию совершения межрегиональных электронных расчетовсогласно данному Положению;

-     имеющие в наличиисоответствующие программно-технические средства;

-     гарантирующие обработкуи передачу платежных документов другому участнику МЭР в сроки, определенные положением ЦБР 36-П от 23.06.98;;

-     обеспечивающиевыполнение “Временных требований по обеспечению безопасности технологийобработки электронных платежных документов в системе Центрального банкаРоссийской Федерации” от 03.04.97. № 60.

Функции организации иучета межрегиональных электронных расчетов осуществляется Головным участникомМЭР, у нас это ГРКЦ по Тюменской области.

Головным участником МЭР,отправляющим и получающим электронные  платежные документы по системемежрегиональных телекоммуникаций и выполняющим учет операций на предназначенныхдля этих целей балансовых счетах, является ГРКЦ или другое подразделениерасчетной сети Банка России (далее по тексту ГРКЦ) по согласованию сДепартаментом методологии и организации расчетов и Департаментом информатизацииЦБ РФ. Для ПУ и МРХ, не входящих в структуру Главных управлений (Национальныхбанков) Банка России, Головным является Головной участник МЭР того региона, натерритории которого располагаются эти ПУ и МРХ.

Определение готовностиподразделений расчетной сети Банка России к проведению межрегиональныхэлектронных расчетов и принятие решения об их включении в состав участников МЭРпринимается в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерацииот 25.11.97. № 6-П о “Порядке включения учреждений Центрального банка РоссийскойФедерации в эксперимент по совершению межрегиональных электронных платежей(Положение о порядке включения в МЭП)”.

На основании распоряженияБанка России о включении подразделения расчетной сети Банка России в числоучастников МЭР в “Справочнике банковских идентификационных кодов участниковрасчетов на территории Российской Федерации” (“Справочник БИК РФ”) устанавливаетсяпризнак участника МЭР (реквизит “Участник электронных расчетов” (УЭР)) длясоответствующего подразделения расчетной сети Банка России.

Пользователями системыМЭР могут быть кредитные организации, их филиалы (далее по тексту – кредитныеорганизации, КО) и другие юридические лица (клиенты Банка России), имеющиекорреспондентские счета (субсчета) или иные счета в РКЦ (ГРКЦ) -  участникахМЭР.

Правоотношения сторонрегулируются Договором между Участником и Пользователем системы МЭР.Рекомендуемые положения Договора приведены в Приложении 14.

Наличие договора междупользователем системы МЭР и обслуживающим его участником  является обязательнымусловием при отправлении электронных платежей.

Отправляемые участникомМЭР электронные платежи, поступившие в РКЦ от кредитных  организаций и клиентовБанка России до 13 часов местного времени, должны быть предоставлены в РКЦ ипри положительных результатах контроля ЭПД, проводимого в РКЦ, до 19 часовместного времени переданы в ГРКЦ (или подразделение, выполняющее информационно-вычислительноеобслуживание ГРКЦ).

Полученные участником МЭРмежрегиональные электронные  платежи, поступившие до 19 часов 30 минут местноговремени должны  быть приняты к обработке в ГРКЦ, переданы в РКЦ, а такжепроведены по балансу ГРКЦ  и РКЦ в этот же операционный день.

Регламент обработкиотправляемых и полученных межрегиональных электронных платежей в регионеутверждается Главным Управлением (Национальным Банком) ЦБ РФ..

Порядок проведения иучета операций по межрегиональным электронным платежам, передаваемым из РКЦ (вРКЦ), определяется в зависимости от реализованного в регионе способа обработкиучетно-операционной информации (централизованной и децентрализованной способыобработки учетно-операционной информации).

Для учета электронныхплатежей “Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РоссийскойФедерации (Банке России)” № 66 от 18.09.97, утвержденными Приказом  БанкаРоссии № 02-398 от 18.09.97, в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотреныследующие балансовые счета:

-     № 30901 “Расчетыпо внутрирегиональным электронным платежам – кредитовые суммы” (пассивный);

-     № 30902 “Расчетыпо внутрирегиональным электронным платежам – дебетовые суммы” (активный);

-     № 30903  “Расчетыпо межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы” (пассивный);

-     № 30904  “Расчетыпо межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы” (активный);

-     № 30905 “Кредитовыесуммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения” (длядецентрализованного способа обработки учетно-операционной информации, пассивный);

-     № 30906 “Кредитовыесуммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения” (пассивный).

Операциипо начальному проводу электронных платежей

Операции вкредитной организации

Для совершениярасчета(ов) электронным способом необходимо выполнение следующих условий:

-     РКЦ,обслуживающий КО – плательщика (клиента), является участником МЭР;

-     платежноепоручение оформлено  с отметкой “электронно” (в случае, когда платежноепоручение КО в соответствии с Договором представляется в обслуживающий РКЦ/ГРКЦна бумажном носителе);

-     передачаэлектронных документов между РКЦ и КО – плательщика осуществляется всоответствии с заключенным Договором (при передаче электронных документов междуРКЦ и КО на магнитном носителе или средствами телекоммуникаций).

В соответствии сусловиями Договора подготовка (ввод) электронных платежных документов КО можетосуществляться:

-     в обслуживающемРКЦ – участнике МЭР;

-     в кредитнойорганизации.

Подготовленный в КО пакетэлектронных платежных документов подписывается ЭЦП и передается с применениемспециальных программно-технических средств защиты (в соответствии с условиямиДоговора) в обслуживающее подразделение расчетной сети Банка России:

-     курьером илиспецсвязью на магнитном носителе;

-     средствамителекоммуникаций.

Каждому платежномудокументу при подготовке ЭПД присваиваются порядковый номер и дата ввода,соответствующая дате провода документа в РКЦ. Значение порядкового номераприсваивается электронному документу таким образом, чтобы сочетание реквизитов “Порядковыйномер”, “Дата ввода”, “БИК КО — плательщика” было уникальным. Значение реквизита“Дата ввода” соответствует дате списания суммы платежа со счета плательщика.

Указанные реквизитыиспользуются при выполнении отдельных функций автоматизированной обработкиэлектронных  документов в целях:

-     однозначнойидентификации электронных платежных документов;

-     контроля надубликаты ЭПД (то есть ЭПД, в которых три вышеназванных реквизита совпадают);

-     отражения вбалансе ГРКЦ отправителя и ГРКЦ получателя на лицевых счетах учета МЭР спризнаком месяца, соответствующим дате ввода;

-     выполненияежедневной  и ежемесячной сверки МЭР.

Операции в РКЦ

Платежные документы,подготовленные  кредитной организацией, в соответствии с условиями Договора собслуживающим РКЦ представляются в РКЦ одним из нижеперечисленных способов:

-     на бумажномносителе;

-     на магнитномносителе;

-     средствамителекоммуникаций.

Прошедшие проверку направильность ЭЦП электронные платежные документы контролируются на правильностьреквизитов. Электронные платежные документы с неправильно указаннымиреквизитами в дальнейшую обработку не принимаются.

При получении от КОэлектронных платежных документов с использованием средств телекоммуникаций впакете электронных платежных документов проверяется правильность ЭЦП. Приотрицательных результатах контроля ЭЦП пакет с электронными платежными документамик дальнейшей обработке не принимается.

Электронные платежныедокументы с неправильно указанными реквизитами в дальнейшую обработку непринимаются. В адрес КО по системе телекоммуникаций направляется ЭСИД,содержащий информацию об общем количестве и сумме всех полученных ЭПД и пакетЭСИД, содержащий информацию о не принятых к исполнению ЭПД с указанием причинывозврата ЭПД (кодов возврата каждого ЭПД). Данные ЭСИД подписываются ЭЦП РКЦили ЦОИ.

Контроль правильностивсех указанных в платежных документах реквизитов осуществляется программнымспособом, при этом проверяется выполнение следующих условий:

-     РКЦ отправителя иполучателя в соответствии с установленным значением реквизита “УЭР” для РКЦ в “СправочникеБИК РФ” являются участниками МЭР;

-     банковскиеидентификационные коды кредитных организаций отправителя и получателя средствсоответствуют данным “Справочника БИК РФ”;

-     номеракорреспондентских счетов кредитных организаций отправителя и получателя средствсоответствуют их банковским идентификационным кодам;

-     номера счетовплательщика и получателя средств сформированы в соответствии с “Правиламиведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (БанкаРоссии)” № 66 от 18 сентября 1997 года и “Правилами ведения бухгалтерскогоучета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”№ 61 от 18 июня 1997 года ( с учетом дополнений и изменений к ним);

-     значениереквизита “Дата ввода” совпадает с датой текущего операционного дня. Сочетаниереквизитов “Порядковый номер”, “Дата ввода”, “БИК КО — плательщика” Каждого ЭПДуникально для всей совокупности ЭПД независимо от того, где осуществлялосьподготовка отдельных ЭПД (ЭПД могут подготавливаться в РКЦ (ГРКЦ) и КО, а такжеи ЦОИ при осуществлении возврата ошибочных ЭПД);

-     значение другихреквизитов электронных платежных документов соответствуют требованиямнормативных актов Банка России.

В случае не выполненияэтих условий электронный платежный документ к исполнению не принимается и КОизвещается об этом.

Электронные платежныедокументы, прошедшие контроль реквизитов программно проверяются на возможностьоплаты за счет имеющихся средств на корреспондентском счете КО или навозможность списания средств с корреспондентского счета КО при отсутствии илинедостаточности на нем средств для осуществления платежа в пределахвнутридневного разрешенного Банком России (в соответствии с действующиминормативными актами) дебетового сальдо по корреспондентскому счету КО врасчетном подразделении Банка России. Частичная оплата ЭПД не допускается.

В случае отрицательныхрезультатов проверки на возможность оплаты дальнейшая обработка осуществляетсяодним из следующих способов:

-     ЭПД к исполнениюне принимается, в адрес КО направляется ЭСИД с извещением об отказе в приеме иуказанием причины возврата.

В случае, еслиотправителями ЭПД являются учреждения или организации (не кредитные), имеющиесчета в РКЦ, допускаются все вышеперечисленные способы создания электронныхплатежных документов и доставки их в РКЦ.

Подготовка и последующаяобработка электронных платежных документов осуществляется в подразделенияхрасчетной сети Банка России с выполнением всех необходимых мероприятий итребований, определенных во “Временных требованиях по обеспечению безопасноститехнологии обработки электронных платежных документов в системе Центральногобанка Российской Федерации” от 03.04.97. № 60.

Учет в РКЦмежрегиональных электронных платежей, передаваемых из РКЦ через ГРКЦ своегорегиона с использованием системы внутрирегиональных электронных расчетов, осуществляетсяна балансовых счетах учета расчетов по внутрирегиональным электронным платежамв соответствии с “Правилами введения бухгалтерского учета в Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)” № 66 от 18 сентября 1997 года.

Сформированные в РКЦпакеты ЭПД передаются в ГРКЦ с использованием средств внутрирегиональныхтелекоммуникаций и средств защиты информации, применяемых в Банке России.

В случаях, когда всоответствии с Договором между КО (или клиентом Банка России) и обслуживающимРКЦ предусмотрена передача платежных документов электронным способом,подтверждения ГРКЦ – получателя на платежи этой КО (клиента Банка России) могутбыть доставлены ей (ему) по запросу КО (или клиенту РКЦ) в электронном виде сиспользованием средств защиты информации определенных Договором.

Операции в ГРКЦ

Для электронных платежныхдокументов, принятых в ГРКЦ от РКЦ, выполняется проверка ЭЦП и контрольреквизитов.

Электронные платежныедокументы с ошибочными реквизитами возвращаются РКЦ – отправителю.

Отсортированные понаправлениям (регионам – получателям) ЭПД передаются в ГРКЦ – получательсредствами телекоммуникации по установленному графику. Переданные ЭПДпомещаются в картотеку к соответствующему лицевому счету на  б/с № 30906 в ГРКЦдля последующей квитовки подтверждениями.

Принятые к обработкемежрегиональные электронные платежи учитываются в балансе ГРКЦ:

-     по дебетугорсчета КО ГРКЦ или счета клиента ГРКЦ и кредиту лицевого счета на б/с 30906 –для документов, принятых от обслуживаемых ГРКЦ кредитных организаций иклиентов. При этом в случае передачи платежных документов от КО и клиентов вГРКЦ электронном виде в документы дня ГРКЦ помещаются реестры проведенныхплатежей;

-     по дебетулицевого счета на б/с 30902 и кредиту лицевого счета на б/с 30906 — для документов,принятых от РКЦ при этом по принятым к проводу ЭПД, полученных в ГРКЦ из РКЦсвоего региона, распечатываются реестры проведенных платежей, содержащих всереквизиты ЭПД. Реестры заверяются соответствующим исполнителем с одновременнымпроставлением отметки “передано” и помещаются в документы дня ГРКЦ.

Не позднее следующегорабочего дня от ГРКЦ – получателя ЭПД должно быть получено подтверждение, вкотором содержится сообщение (пакет ЭСИД – подтверждений) о получении ЭПД.

По принятымподтверждениям формируются реестры сквитованных в ГРКЦ межрегиональныхэлектронных платежей (сгруппированных по регионам – получателем ЭПД и содержащихвсе реквизиты ЭСИД – подтверждений), которые помещаются в документы дня. На общуюсумму сквитованных за день ЭПД по каждому региону – получателю ЭПД оформляетсямемориальный орден, в котором указывается ссылка на соответствующий реестрсквитованных платежей.

Информация (ЭСИД) оподтверждениях, полученных в ГРКЦ -  отправителя платежа, передается средствамителекоммуникаций в РКЦ для создания бумажного документа – подтверждения(уведомления) приема ЭПД ГРКЦ – получателем.

Ежедневно формируетсяреестр несквитованных в ГРКЦ межрегиональных электронных платежей (переданные,но не подтвержденные ЭПД), который помещается в отдельную папку.

Операции по ответномупроводу электронных платежей

Операции в ГРКЦ

По полученным ГРКЦпакетам межрегиональных ЭПД и ЭСИД производится проверка ЭЦП и структурныйконтроль пакетов ЭД. Структурный контроль выполняется программно и заключаетсяв проверке наименования пакетов ЭПД и ЭСИД, реквизитов служебной записи пакетовЭПД и ЭСИД и отдельных реквизитов ЭПД и ЭСИД.

В зависимости отрезультатов логического контроля реквизитов и местонахождения счета получателяЭПД предусматривается следующая схема обработки полученных из регионов - корреспондентов электронных платежей:

-     зачислениесредств на корреспондентский счет кредитных организаций в РКЦ;

-     зачислениесредств на счет клиента Банка России в ГРКЦ;

-     зачисление средствна счета учета внутрирегиональных электронных платежей (ВЭП) для последующейпередачи с использованием средств телекоммуникаций в РКЦ – получатель;

-     зачислениесредств на счет клиента Банка России в РКЦ при условии обслуживания ГРКЦ и РКЦв одном обрабатывающем центре (способ централизованной обработкиучетно-операционной информации подразделений банка России);

-     зачислениесредств в ГРКЦ на б/с 30811 при отсутствии (для плательщика и / или получателябанковского идентификационного кода кредитной организации или подразделениярасчетной сети Банка России в “Справочнике БИК РФ”, несоответствии номеракорреспондентского счета банковскому идентификационному коду КО, неверноуказанном номере счета клиента Банка России в ГРКЦ, а также других причинах.

Принятые к обработке ЭПД,полученные из регионов-корреспондентов, учитываются на балансе ГРКЦ по дебетулицевого счета на б/с 30904 и кредиту одного из счетов, указанных выше в данномпункте распечатанные копии электронных платежных документов заверяются собственноручнымиподписями бухгалтерского работника и контролера (специально выделенногосотрудника) с одновременным проставлением штампа и календарного штемпеля датыпроводки документа по счету клиента. Штамп проставляется только на первом экземпляреприложений к выписке.

Если получатель ЭПДявляется клиент Банка России обслуживаемый в ГРКЦ, то бумажные копииэлектронного платежного документа распечатывается в двух экземплярах один изкоторых прилагается к выписке из лицевого счета клиента, второй подшивается в документыдня.

Полученные в ГРКЦ ЭПД вадрес кредитных организаций и клиентов Банка России, обслуживаемых РКЦ региона,сортируются по РКЦ – получателям. В адрес РКЦ – получателей формируются пакетыЭПД, которые передаются в РКЦ с использованием системы внутрирегиональныхэлектронных расчетов в соответствии с установленным в регионе регламентом. Приэтом по принятым к проводу ЭПД распечатываются реестры проведенных платежей,содержащих все реквизиты ЭПД. Реестры заверяются ответственным исполнителем содновременным проставлением отметки “получено” и помещаются в документы дняГРКЦ.

Сформированный пакет ЭСИД– подтверждений направляется в регион – отправитель платежей в день полученияЭПД или на следующий рабочий день, но не позднее 10 часов местного времени.

При поступлении в ГРКЦЭСИД – запроса на своевременно не полученные подтверждения проводитсяоперативный разбор причин, вызвавших запрос. После выявления и установленияпричин, вызвавших запрос, при необходимости в регион – корреспондент отправляетсяпакет ЭСИД – подтверждений, соответствующий полученному запросу.

Операции в РКЦ

ВРКЦ (или в подразделении, выполняющем информационно-вычислительное обслуживание)на основании полученных электронных платежных документов распечатываются бумажныекопии электронных платежных документов.

Бумажныекопии электронных платежных документов оформляются собственноручными подписямибухгалтерского работника и контролера (специально выделенного сотрудника) содновременным проставлением штампа и календарного штемпеля даты проводкидокумента по лицевому счету клиента. Штамп проставляется только на первомэкземпляре приложений к выписке.

Вслучаях, когда Договором с КО (или клиентом РКЦ) предусмотрена передача полученныхв их адрес ЭПД с использованием средств телекоммуникаций в КО (или клиентуБанка России) в соответствии с установленным регламентом направляется пакетЭПД, подписанный  ЭЦП РКЦ (или ЦОИ) и подтверждающий факт получения иисполнения данных ЭПД в обслуживающем подразделением расчетной сети БанкаРоссии.

Вдокументы дня РКЦ помещаются реестры проведенных платежей, полученных в РКЦ вадрес обслуживаемых КО и клиентов и содержащих все реквизиты ЭПД.

ПолученныеЭПД учитываются в балансе РКЦ по дебету лицевого счета на б/с 30902 и кредитукорреспондентского счета КО – получателя ЭПД или кредиту счета клиента БанкаРоссии в РКЦ, если он является получателем ЭПД.

Прицентрализованном способе обработки учетно-операционной информации в РКЦ на б/с№ 30811 для электронных платежей открывается один лицевой счет – для учетаполученных электронных платежных документов по возврату платежей (л/свозвращенных ЭПД).

Операции,выполняемые в ГРКЦ (РКЦ) – получателе ошибочного электронного платежногодокумента.

Выявленныев ГРКЦ ошибочные межрегиональные электронные платежи отражаются в балансе ГРКЦполучателе:

Дебетсчета № 30904 – Кредит счета № 30811

(л/сошибочных ЭПД).

Выявленныев РКЦ (децентрализованный способ обработки учетно-операционной информации)ошибочные межрегиональные электронные платежи отражаются в балансе РКЦ –получателе:

Дебетсчета № 30902 – Кредит счета № 30811

(л/сошибочных ЭПД).

Операциязачисления в ГРКЦ ошибочного ЭПД на счет № 30811 и операция возврата ошибочногоЭПД (формирование пакета ЭПД по возврату платежей и списание с балансовогосчета № 30811) должны быть выполнены в течение одного операционного дня. Сформированныйпакет ЭПД по возврату платежей должен быть отправлен в ГРКЦ – отправительпервоначального ошибочного ЭПД в ближайшем сеансе электронной связи или непозднее 10 часов по местному времени рабочего дня, следующего за датойзачисления на счет № 30811.

Аналогичнымобразом регламентируется операция зачисления в РКЦ ошибочного ЭПД на счет №30811 и операция возврата ошибочного ЭПД (списания с балансового счета №30811).

Порезультатам проводок в ГРКЦ (РКЦ) – получателе ошибочного ЭПД формируютсяреестры полученных из регионов – корреспондентов в ГРКЦ межрегиональныхэлектронных платежей, зачисленных на счет “Кредитовые суммы, перечисленные повзаимным расчетам до выяснения” (на б/с № 30811, л/с ошибочных ЭПД), суказанием  причины (кода) зачисления на этот счет, и реестры возвращенных ГРКЦ– отправителю межрегиональных электронных платежей, зачисленных ранее на счет “Кредитовыесуммы, перечисленные  по взаимным расчетам до выяснения” (списанным со счета №30811). Указанные документы заверяются подписью ответственного исполнителя иконтрольной подписью главного бухгалтера ГРКЦ (РКЦ) или лица, его замещающего,и помещаются в документы дня.

Операции,выполняемые в ГРКЦ (РКЦ) – получателе электронного платежного документа повозврату платежа.

Зачислениена счет отправителя средств ошибочного ЭПД в ГРКЦ осуществляется, если ошибкабыла допущена кредитной организацией / клиентом ГРКЦ. При этом в балансе ГРКЦвыполняется проводка:

Дебетсчета № 30811 – Кредит корсчета КО в ГРКЦ

(л/свозвращенных ЭПД) или счета клиента Банка России в ГРКЦ.

Исправлениеи повторное отправление электронного платежного документа осуществляются, еслиошибка была допущена в ГРКЦ. При этом формируется новый начальный (исправленный)электронный платежный документ, содержащий исходные (правильные) реквизитыплательщика и получателя, а также новые значения реквизитов “Дата ввода электронногодокумента” и “Порядковый номер электронного документа”, и отправляется в ГРКЦ –получатель в соответствии с установленным данным Положением порядком сотражением по балансу в ГРКЦ – отправителе нового исправленного ЭПД:

Дебетсчета № 30811 – Кредит счета № 30906.

(л/свозвращенных ЭПД).

Исправлениеошибочного документа и отправление исправленного документа, выполняемые в ГРКЦ,должны производиться в день получения пакета ЭПД по возврату платежей или наследующий рабочий день.

Отправлениеэлектронного платежного документа по возврату платежа в РКЦ осуществляется,если ошибка была допущена в РКЦ или в кредитной  организации / у клиента БанкаРоссии, обслуживаемых в РКЦ. При  этом возвращаемый платеж доводится до РКЦ  сиспользованием системы внутрирегиональных электронных расчетов и отражением вбалансе:

-     ГРКЦ (централизованный способ обработки учетно-операционной информации):

Дебетсчета № 30811 – Кредит счета № 30901,

(л/свозвращенных ЭПД).

ВГРКЦ – получателе формируются реестры полученных из регионов – корреспондентовЭПД по возврату платежей, зачисленных на счет “Кредитовые суммы, перечисленныепо взаимным расчетам до выяснения” за день.

Указанныереестры аналогично помещаются в документы дня.

Привыполнении в ГРКЦ (РКЦ) операции возврата платежа (зачисление на счет отправителяошибочного ЭПД) электронные платежные документы по возврату платежей передаютсякредитной организации / клиенту Банка России (в электронном виде или набумажном носителе), определенным в Договоре.

Организациябухгалтерского учета межрегиональных электронных платежей.

Дляучета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевыесчета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906:

30903810кMRR00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональныхэлектронных платежей, отправленных в регион – корреспондент;

30904810кMRR00000000– для учета полученных из региона – корреспондента сумм межрегиональныхэлектронных платежей;

30906810кMRR00000000 – для учета отправленных межрегиональныхэлектронных платежей, ожидающих подтверждения, где 810 код валюты (Российскийрубль);

к– контрольный ключ, значение которого рассчитывается в соответствии сУказаниями Банка России от 8 сентября 1997 года. № 515;

М– код месяца (1 — для нечетных, 2 – для четных);

RR – код головного участника МЭР – корреспондента всоответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования своднойотчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (“Справочник КП”)”.

Такимобразом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по 2 лицевыхсчета на балансовых счетах № 30903,  № 30904 и № 30906.

Ксчетам № 30903,  № 30904,  № 30906 ведутся картотеки соответствующих ЭПД.

Межрегиональныеэлектронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ –получатель ЭПД, учитывается в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи(ВЭП).

Покаждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:

дляцентрализованного способа обработки ВЭП:

Дебеткорсчета КО в РКЦ / -  Кредит счета 30901 или счета клиента Банка России в РКЦ.

Покаждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебетсчета № 30902 / Кредит счета 30906810кMRR00000000 иликорсчета КО в ГРКЦ / или счета клиента Банка России в ГРКЦ,

гдеМ – определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион – получатель);

RR – код головного участника МЭР.

Пополучении подтверждения о принятии к проводу ЭПД из ГРКЦ – получателя осуществляетсяквитовка подтверждений и ЭПД, хранящихся в картотеке к лицевому счету 30906810кMRR00000000.

Впроцессе квитовки сравниваются реквизиты (с 1 по 12 включительно из Приложений4 и 5) ЭПД с соответствующими реквизитами подтверждения. ЭПД считаетсясквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.

Наобщую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебетсчета № 30906810кMRR00000000 – Кредит счета № 30903810кMRR00000000, электронные платежные документы из картотеки клицевому счету 30906810кMRR00000000 переносятся картотеку к лицевому счету 30903810кMRR00000000.  

Насумму каждого ЭПД, полученного из другого региона в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебетсчета № 30904810кMRR00000000 – Кредит счета № 30905 (30901) /или корсчета КО вГРКЦ /или счета клиента Банка России в ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку клицевому счету 30904810кMRR00000000.

Контрольмежрегиональных электронных платежей.

Контрольмежрегиональных электронных платежей  обеспечивается выполнением следующихпроцедур:

-     квитовка отправленных электронных платежных документов (в том числеэлектронных платежных документов по возврату платежей) с подтверждениями ополучении ЭПД;

-     ежедневная сверка количества и суммы ЭПД, отправленных в предыдущийрабочий день;

-     ежемесячная сверка состояний счетов учета межрегиональных электронныхплатежей.

Порядоксовершения квитовки отправленных электронных платежных документов с подтверждениямио принятии ЭПД к проводу описаны в главе 5. Аналогичным является  и порядоксовершения квитовки электронных платежных документов по возврату платежей сподтверждениями о принятии этих ЭПД к проводу.

Вцелях ежедневной сверки электронных платежей ГРКЦ – отправитель электронных платежныхдокументов на основании информации по отправленным ЭПД, проведенным по балансу ГРКЦ, Формирует ЭСИД, содержащий сведения о количестве и общей сумме отправленныхЭПД ( в том числе по возврату платежей).

ГРКЦ– получатель электронных платежных документов при получении ЭСИД с количествоми общей суммой ЭПД, направленных в его адрес, в течение получаса программно сверяетполученные данные с количеством и общей суммой ЭПД за указанную дату, помещенныхв картотеку, ведущуюся к л/с 30904810кMRR00000000. Для данной цели из картотекивыбираются ЭПД с датой ввода электронного платежного документа в систему МЭП,соответствующий дате в ЭСИД по ежедневной сверке.

Приобнаружении не соответствия при сравнении данных ГРКЦ – получатель электронныхплатежных документов немедленно извещает об этом ГРКЦ -  отправительэлектронных платежных документов. Извещение производится посылкой ЭСИД,содержащего все ЭПД, полученные от него за день, для выяснения причинрасхождения сумм ЭПД и их устранения. Отправление данного ЭСИД дублируетсятелефонным звонком сотруднику бухгалтерской службы, ответственному засовершение электронных платежей. Дополнительно в регион – корреспондент можетбыть передан ЭСИД с текстовым содержанием произвольной формы. После выясненияпричин отрицательного результата сверки и их устранения сверка производитсяповторно.

Поокончании каждого месяца после получения всех подтверждений на платежи прошедшегомесяца производится окончательная сверка платежей за месяц.

Убедившисьв том, что остаток на л/с 30906810кMRR00000000 равеннулю и в картотеке к данному счету не содержится ни одного неподтвержденногоЭПД, ГРКЦ – отправитель электронных платежных документов направляет в ГРКЦ –получатель электронных платежных документов ЭСИД с суммой остатка на лицевомсчете 30903810кMRR00000000 за соответствующий месяц.

ВГРКЦ – получателе полученная сумма программно сверяется с суммой остаткалицевого счета 30904810кMRR00000000. При совпадении сумм по абсолютной величинев ГРКЦ – отправителе посылается ЭСИД о положительном результате сверки, при несравнениисумм в ГРКЦ — отправителе посылается ЭСИД, содержащий все ЭПД, полученные отнего в течение месяца, для выяснения причин расхождения сумм платежей и ихустранения. После этого сверка производится повторно.

Приположительном результате сверки производится закрытие счетов учета межрегиональныхэлектронных платежей (30903810кMRR00000000, 30904810кMRR00000000).

Сэтой целью ГРКЦ – отправитель оформляет телеграфное авизо на сумму остатка лицевогосчета 30903810кMRR00000000 прошедшего месяца суказанием в реквизите “Назначение платежа” текста “закрытие электронныхплатежей” и отправляет его в соответствующий мемориальный ордер.

ВГРКЦ — отправителе  на основании телеграфного авизо и мемориального на закрытиесчетов учета выполняется проводка:

ДТ30903810кMRR00000000 – КТ 30701

прошедшегомесяца                  Начальные кредитовые обороты

                                                    текущего года.

ВГРКЦ – получателе на основании полученного телеграфного авизо на закрытиесчетов учета выполняется проводка:

ДТ30706                –            КТ 30903810кMRR00000000

Ответныедебетовые           прошедшего месяца.

оборотытекущего года

Послезакрытия счетов учета электронных платежей 30903810кMRR00000000и 30903810кMRR00000000 прошедшего месяца документы изкартотек, ведущихся к указанным счетам, помещаются в архив.

Сверкаи закрытие счетов учета электронных платежей прошедшего месяца должны бытьвыполнены не позднее пяти  рабочих дней нового календарного месяца.

Закрытиесчетов учета межрегиональных электронных платежей в конце года (то есть задекабрь) осуществляется следующим порядком:

-     суммы ЭПД, отправленных в декабре прошлого года, но подтвержденных вновом году, проводятся заключительными оборотами, то есть сумма проводки

-     ДТ 30906810кMRR00000000 (за декабрь) – КТ30903810кMRR00000000 (за декабрь),

выполняемаяв ГРКЦ – отправителе в результате квитовки, учитывается в оборотах прошлогогода;

-     осуществляется сверка счетов учета межрегиональных электронных платежейза декабрь;

-     при положительном результате сверки производится закрытие счетов учетамежрегиональных электронных платежей. С этой целью ГРКЦ – отправительэлектронных платежных документов оформляет телеграфное  авизо на сумму остаткалицевого счета КТ 30903810кMRR00000000 (за декабрь) спометкой “заключительные – тринадцатый” и отправляет его в адрес ГРКЦ –получатель платежей.

Авизодатируется днем фактического совершения операции, в номере месяца должно бытьпроставлено число “13”/

ВГРКЦ выполняется проводка:

ДТ30903810кMRR00000000 (за декабрь) – КТ 30703,

суммаоперации учитывается в оборотах прошлого года.

ВГРКЦ – получателе электронных платежных документов по получении авизо на закрытиесчетов учета электронных платежей выполняется проводка:

ДТ30708 – КТ 30904810кMRR00000000 (за декабрь),

сумма операции учитывается в оборотах прошлого года.

Сверкасчетов учета межрегиональных электронных платежей за декабрь и их закрытиедолжны быть выполнены не позднее пяти первых рабочих дней нового года.

Вгодовом балансовом отчете остатки по счетам учета межрегиональных электронныхплатежей должны быть нулевыми.

Проанализируемтаблицу 8 ( приложение 18) «Количество и сумма платежей клиентов, проведенныхчерез расчетную сеть Банка России в декабре месяце 2002 года». Из таблицывидим, чтоэлектронные платежи составляют по количеству 76,38%, по сумме 45,17%,что составляет основную массу платежей.

Изтаблицы № 5 ( приложение 20)  видим, что за декабрь месяц 2002 года в г.Нижневартовске наибольшее количество межрегиональных платежей в Москвусоставило 46%, в Томск –17%, в Омск-8%

5.     Система функционирования клиринговых палат.

Клиринг-этоспособ регулярных безналичных расчетов, основанный на определении и зачетевзаимных денежных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценныебумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо.

Клиринг-этосистема безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований иобязательств. Основу клиринговой системы составляют корреспондентские счетабанков, которые могут открываться банками в специальных клиринговых центрах,расчетно-кассовых центрах Центрального банка России, негосударственныхклиринговых центрах, а так же в специальных клиринговых банках или друг удруга.

Наиболеераспространенными областями применения клиринга являются товарный рынок,фондовый рынок и банковское дело. В этих сферах упорядочивает и упрощаетподсчеты позиций каждого участка, снимает риски непоставки или неуплаты. Приэтом участники (включая посредников) получают возможность постоянно и точнооценить свои позиции по всей массе сделок, а не только по каждой из них вотдельности, биржи (товарные, фондовые, валютные) — дополнительную прибыль отувеличения масштабов биржевой торговли, а клиринговые учреждения — плату зауслуги.

Позиции,- то или иное соотношение требований и обязательств участника сделки. Их равенствоназывается закрытой позицией, а неравенство — открытой (совокупность обязательствучастника, которые ему еще предстоит исполнить, и прав, которые еще надо реализовать).Открытая позиция считается длинной, если требование данного участника превышаютего обязательства (он имеет на своем счете больше средств, чем ему нужно дляисполнения своих обязательств по сделкам). В противном случае открытая позицияназывается короткой.

Чтокасается банков, то для них клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшенияпотребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами.

Какизвестно, расчеты по платежам могут производиться  либо на валовой, либо начистой основе. В первом случае расчет по каждой сделке осуществляется отдельно.Во втором случае банки  дают возможность требованиям и обязательствамнакопиться  на протяжении определенного периода времени (как правило, одногооперационного дня), в конце которого проводят расчеты по взаимозачетным(взаимопогашающимся) обязательствам. Если получаются закрытые позиции, то наданном его цикл считать завершенным. Если же позиция открытая, то остаетсяподсчитать чистый (не зачтенный, не погашаемый) остаток по счету в этом размереперечислить средства на счет участника, требование которого осталось неиспользованным(урегулирование платежей). Именно этот случай и означает клиринг. В результатеего сумма обязательств (долгов) всех участников должна равняться нулю.

Такойвзаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности может иметь местомежду двумя либо тремя и более сторонами. Когда два банка имеют большие объемыобщих платежей, клиринг и урегулирование межбанковских расчетов частоосуществляется на основе двухстороннего соглашения: банки договариваются овзаиморасчете посланных и полученных платежных поручений и об осуществлении вопределенное время взаимных расчетов по чистому остатку платежей(нетто-платежи). Этот процесс носит название двухстороннего взаимозачета.

Есливо взаимозачете участвуют три и более банка, то процесс именуется многостороннимвзаимозачетом. В этом случае из числа банков участников назначается иливыбирается расчетный агент группы, берущий на себя подсчет позиций каждогочлена клиринговой системы и другие необходимые функции (получение платежей отнетто — дебиторов и перевод средств на счета нетто-кредиторов, предоставлениекредитов для финансирования расчетов, прием и хранение залога для обеспеченияобязательств по расчетам).

Процессвзаимозачета обязательств сторон участников  клиринговой системы носит названиеклирингового сеанса. Он  проводится несколько раз в течение дня в заранееустановленное время и служит для подсчета промежуточного или итогового сальдокаждого участника системы.

Деятельностьклиринговых палат регулируется соглашением (формальным или неформальным) междубанками об обмене платежными инструментами по определенным правилам, вопределенном месте и в определенное время. Это значит, что клиринговая палата,как и некоторые другие клиринговые структуры, возникают тогда, когда два илиболее банков или кредитных учреждений, располагающихся, как правило, в одном итом же городе или регионе, посчитают  выгодным такой обмен платежнымиинструментами.

Еслиинтерес подобного рода проявлен, то образуется двух – или многосторонняярабочая группа (комиссия), которая проводит  предварительное исследованиевопроса с целью выявления жизнеспособности будущей палаты.

Основноевнимание при этом должно быть уделено определению потенциального количестваплатежных поручений, которые являются объектом взаимозачета. Как правило,палаты образуются в форме АО.

Появившиесяуже в 1993 году специализированные межбанковские клиринговые (расчетные) палатыимели известность скорее на основе новизны явления, нежели основы масштаба иликачества работы палат. Даже в 1994 году в работе клиринговых центровпрактически полностью доминировали.

Модель первая.

 Клирингс предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговомучреждении. Механизм расчетов МКЦ схематично выглядит так: на начало операционногодня все участники должны иметь на корсчетах в МКЦ средства в объеме,необходимом для клиринга, расчетные операции производятся в пределахкредитового остатка на счете соответствующего участника, после завершенияклирингового центра участники дебиторы должны покрыть дебетовые остатки повзаимозачету.

Впоследующем участникам будет предоставляться овердрафт за счет фондаобязательных резервов.

Модель вторая.

Клирингбез депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении.Фактически эта модель чистого, классического клиринга: каждому участнику банкуздесь  открывают  корсчет, необходимый только для учета обязательств, деньги нанем, по сути, отсутствуют (за рубежом такие счета называются транзитными), наоснове поступающих и обрабатываемых документов палата ведет учет взаимныхобязательств банков — участников, рассчитываются итоговые сальдо, которые наосновном корсчете банков в ЦБ РФ.

Перваяпроблема, связанная с дальнейшим развитием клиринга в цивилизованном направлении- это несовершенство общей информативно-правовой базы, регламентирующей деятельностькредитных учреждений вообще и клиринговых структур в частности.

Банковскиезаконы РФ определяют основные рамки функционирования финансово-кредитнойсистемы, однако, в них отсутствует конкретный инструментарий, требующийсябанкам для эффективной работы.

Кпримеру, перед клиринговыми учреждениями, использующими безбумажную технологию,стоит проблема неподкрепленности электронных платежей и расчетов соответствующимизаконным статусом и нормативной базы. В частности, отсутствует специальныйзакон о расчетах, который бы урегулировал вопросы с платежными  документами,“конкретизировал» бы электронную межбанковскую связь.

Требуетдополнительной правовой проработки вопрос контроля со стороны ЦентральногоБанка Российской Федерации за деятельностью клиринговых организаций. Очевидно,к числу его полномочий в этой сфере должно относиться право рассмотрения иодобрения (неодобрения) правил данных организаций, право предписания

(изменения)правил, право ограничивать их в определенных действиях и т.п. Вызываетосложнение принятый принцип создания и функционирования филиалов клиринговыхучреждений.  Согласно  временному положению о клиринговом учреждении филиалымогут действовать исключительно как юридические лица и  получают лицензии наобщих основаниях, что затягивает процесс их создания.

Поэтому,совершенствуя техническую и технологическую  основы расчетов, создаваяклиринговые учреждения или добиваясь качественного уровня их работы, необходимоформировать и адекватную законодательную и нормативную базу, осуществитьразработку единых стандартов и механизмов контроля деятельности клиринговых(расчетных) палат, центров и т.д.

 Созданиеэффективной системы взаиморасчетов предполагает так же  решение техническихпроблем, связанных с банковской деятельностью (операционные коды, акцептованиедокументов и  согласование межбанковских процедур). Стандартизация в сфереплатежных систем позволяет предотвратить и устранить препятствия в областирасчетов, обеспечить безопасность, оперативность и снижения стоимости обработкифинансовых операций. Поэтому, отсутствие единых стандартов банковских сообщенийв России так же усложняет пользование механизма клиринга российскими кредитнымиучреждениями.

Крометого, развитию клиринга в России препятствуют следующие факторы:

-  отсутствиеэлектронного рынка активов;

-  низкоекачество связи в стране и нежелание транзитных коммуникационных сетей брать насебя ответственность за прохождение платежных документов;

-  высокаястоимость аппаратно-программного оснащения клирингового учреждения;

-   межгосударственные проблемы состранами СНГ.

 В России лицензияклиринговому учреждению выдается Банком России.

После получения лицензииклиринговому учреждению в подразделении расчетной сети Банка России открываетсякорреспондентский счет центра взаимных банковских расчетов, а в самомклиринговом учреждении открываются счета клиентам.

Учредителями клиринговогоучреждения могут быть кредитные организации, другие юридические и физическиелица (за исключением исполнительных органов власти, политических организаций испециализированных общественных фондов).

Клиентами клиринговогоучреждения могут быть его учредители, а также другие кредитные организации.

В соответствии сВременным положением о клиринговом учреждении, утвержденным директоромДепартамента информатизации Банка России 10 февраля 1993г., такие учреждениявправе совершать две группы операций:

-     клиринговыеоперации;

-     ограниченноеколичество обычных банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Заключение.

Основой для осуществленияБанком России эффективной денежно-кредитной политики государства являетсястабильно работающая платежная система, представляющая собой совокупностьорганизационных форм, процедур, которые способствуют обращению денежныхсредств.

Банк России не толькоявляется участником платежной системы, но так же координирует, регулируетрасчетные, в том числе и клиринговые системы, устанавливает правила, формы исроки осуществления безналичных расчетов.

Работа по развитиюплатежной системы России строится по правовому, методологическому иорганизационно-техническому направлениям.

Перестройка платежнойсистемы проводится в направлении повышения её эффективности, надежности ибезопасности на основе внедрения новых технологий и платежных инструментов.

Модернизация расчетов,совершенствование банковских технологий в целях создания современной системырасчетов является одним из основных направлений деятельности Банка России. Цель– создание к началу следующего столетия современной автоматизированной системырасчетов, работающей преимущественно в режиме реального времени. Банком Россиипредпринимаются решительные меры для достижения этой цели в областинормативно-правового регулирования платежей и расчетов, усиления надзора задеятельностью и рисками коммерческих банков, создания современнойтелекоммуникационной и информационной среды.

Для более эффективногофункционирования системы электронного обмена информаций по безналичным расчетаммежду учреждениями Банка России и кредитными организациями необходимы активныедействия по подключению к системе электронного обмена информацией.

Результаты внедрениясистемы многогранны. Это:

-     сокращение сроковпрохождения платежей, то есть если банк плательщика и банк получателя работаютпо новой технологии обмена информацией, то время прохождения платежа отплательщика до получателя занимает от одного до полутора часов;

-     заинтересованностькредитных организаций во внедрении системы “клиент-банк”, что в свою очередьповышает скорость и надежность прохождения платежей в банковской системе;

-     сокращение затратручного труда в расчетно-кассовых центрах и в банковской системе в целом.

Создание системырасчетов, работающей в режиме реального времени означает переход к такомууровню качества системно-технических решений в осуществлении расчетов, когдавремя, необходимое по передаче банковской информации между кредитнымиорганизациями и её проверки, будет измеряться минутами, а то и секундами,время, когда момент списания средств со счета плательщика будет совпадать смоментом зачисления средств на счет получателя. Но это возможно только приполной автоматизации процесса при наличии технической базы Банка России икредитных организаций.

Переход к системерасчетов в режиме реального времени требует технического оснащения не толькоучреждений Банка России, но и всех кредитных организаций, совершенствование иунификации стандартов на принимаемую ими технику и программное обеспечение,системы обеспечения безопасности.

Степень защиты информации(криптография) достаточно важна, так как защита обеспечивает уровень доверия кпроводимым операциям. Это одновременно и защищенность банка отнесанкционированного вмешательства и уверенность корреспондентов в сохранностисредств. В настоящее время почти во всех системах межбанковских расчетов Россиикриптографической основой является технология называемая “шифрование с открытымключом”.

Создание системы расчетовв режиме реального времени позволит в ближайшем будущем отказаться от бумажныхносителей первичной информации и перейти к работе с электронными документами.

В 2002 году всекорреспондентские отношения г. Нижневартовска работают по расчетам по каналамсвязи на безбумажной технологии. Главное управление по Тюменской областиЦентрального банка России разработало нормативную базу использованияэлектронных документов при осуществлении расчетов, определили порядокиспользования электронной подписи, обеспечили разработку программных средствдля решения задачи использовали электронно-цифровую подпись, нашли методырешения проблем защиты электронных документов, вносят предложения обответственности за нарушение установленных правил обмена информацией по каналамсвязи.

От кредитных организацийтребуется максимум усилий для осуществления расчетов в режиме реальноговремени, им необходимо укрепить свое финансовое положение, повышатьэффективность работы по размещению своих активов с тем, чтобы являтьсяполноправными участниками платежной системы.

В рамках своихисключительных полномочий по установлению правил осуществления расчетов, вцелях поддержания нормального и устойчивого функционирования финансовых рынковБанк России считает необходимым осуществление переводов отдельных видов платежейисключительно через свою систему. Использование такой системы будет зависеть отсуммы конкретной операции, срочности платежа и уровня риска. К таким операциямбудут отнесены платежи, связанные с операциями на организованных финансовыхрынках, представляющие собой расчетные операции для обеспечения “механизмапоставки против платежа”, где безотзывность и окончательность расчета являютсяусловием ограничения риска, платежи, проводимые специализированными расчетнымиучреждениями для своевременного завершения расчетов (клиринговыми и расчетнымипалатами).

В нашей стране расчеты врежиме реального времени могут производиться только в том случае, если онибудут завершаться в одном центре. Поэтому такой важной является идея создания вМоскве Федерального расчетного центра (ФРЦ), через который и будут перечислятьсявсе платежи.

Предполагается, чтосоздаваемая система расчетов в режиме реального времени будет одноуровневой:счета кредитных организаций и клиентов Банка России (казначейства и бюджетныхорганизаций) будут сосредоточены в одном ФРЦ.

Банк России дляупорядочения ситуации на межбанковском рынке и проведению ее в соответствиемеждународным стандартам расчетов по заключительным межбанковским финансовымсделкам, неотъемлемой частью которых является введение унифицированной датывалютирования по межбанковским переводам.

В целях улучшенияорганизации межбанковских расчетов и документооборота необходимо расширить кругсанкций за нарушение установленных правил расчетов, взыскивать в пользупотерпевшей стороны не только штраф, но и упущенную выгоду за этот период.

Деятельность клиринговыхпалат осуществляется на основе лицензий, выданных Банком России. Учитывая, чтосистемы клиринга связаны, с одной стороны, с рисками ликвидности, а с другой –через эффект с техническими и информационными рисками, совокупность этих рисковможет привести к системным рискам. В отношении этих систем устанавливаются болеежесткие экономические нормативы для осуществления банковского надзора за их деятельностью.В целях сокращения риска Банк России устанавливает объективные критерии допускакаждой кредитной организации к участию в многостороннем клиринге.

Платежи между банками,между их клиентами должны проводиться через взаимные корреспондентские счета наоснове четко  регламентированных договорных отношений между коммерческимибанками, а также банков с их клиентами. Это все позволит сократить срокирасчетов, более эффективно управлять ресурсами, снизить финансовые издержки,минимизировать риски.

Созданиетелекоммуникационной среды, внедрение надежных систем защиты и безопасностипередачи и обработки банковской информации позволило ускорить построение электроннойсистемы межбанковских расчетов и расширить эксперимент по внедрению межрегиональныхи внутрирегиональных электронных платежей.

Расширениемежрегиональных электронных платежей позволит сократить время на завершениеоперации по проведенным сделкам и создать основу для развития новых инструментовденежного рынка. Это относится к развитию рынка ценных бумаг, включая преждевсего рынок ГКО.

Политика ЦентральногоБанка в области расчетов направлена на создание быстродействующей платежнойсистемы, в которой бы неисправность одного из звеньев расчетов не дестабилизированавсю систему.

Эффективное проведениеденежно-кредитной политики зависит от быстродействия и надежности платежнойсистемы, в том числе создания совершенной банковской технологии и инструментаперевода денежных средств. Хорошая работающая платежная система способствуетсокращению избыточных ресурсов в виде остатков средств банков на корреспондентскихсчетах в Банке России.

Система валовых расчетовв режиме реального времени обеспечивает оперативное зачисление поступающихсредств на счета клиентов и кредитных организаций. Это позволит немедленноиспользовать зачисления денежных средств, снизить средства в расчетах и системныериски в расчетной системе.

Коммерческие банки в этомслучае получают большие возможности по управлению внутридневной ликвидностью,повышается эффективность внутрибанковских расчетов, а также расчетов на основекорреспондентских отношений.

В условиях становления вРоссии двухуровневой банковской системы и конкуренции в банковском делекоммерческие банки, использую богатый опыт зарубежных банков, применяют в своейдеятельности новые формы расчетов и методов обслуживания клиентуры.

В целях улучшенияорганизации межбанковских расчетов и документооборота необходимо расширить кругсанкций за нарушение установленных правил расчетов, в частности взыскивать впользу потерпевшей стороны не только штраф, но и сумму неполученной прибыли илиупущенной выгоды за этот период.

Важную роль в развитиибезналичных расчетов могут играть негосударственные расчетные и клиринговыеорганизации, система прямых расчетов кредитных организаций через взаимныекорреспондентские счета, которые Центральный Банк РФ намерен стимулировать иподдерживать их развитие.

Политика Центрального БанкаРФ в области расчетов направлена на создание быстродействующей платежнойсистемы, безбумажной системы расчетов, в которой бы сбой в одном из звеньеврасчетов не дестабилизировал всю систему.

Создание системы расчетовв режиме реального времени предполагает в ближайшем будущем отказаться отиспользования в работе Центрального Банка России и кредитных организацийбумажных носителей первичной информации и перейти к работе с электроннымидокументами.

Переход к работе в режимереального времени осуществляется постепенно. Важно, что действующая расчетнаясистема позволяет равномерно распределить общий объем платежей и,следовательно, нагрузку на каждый уровень по таким признакам, как сумма платежаколичество платежей текущего дня и другим. Это позволяет снизить операционныерасходы, технологические риски и риск, связанный с разницей во времени вразличных часовых поясах.

Валовые расчеты в режимереального времени смогут обеспечить консолидацию ресурсов кредитных организацийдля проведения расчетов, в том числе и межбанковских, ускорение оборачиваемостиденежных средств, что позволит реализовывать меры денежно-кредитной политикиБанка России.

Банком России ведетсяработа по совершенствованию безналичных расчетов в направлении унификациидействующих правил расчетов, осуществляемых как кредитными организациями, так иих клиентами.

Развитие технологииэлектронных расчетов, передача и обработка информации позволяет централизоватьфункции проведения расчетных операций.

Электронный вид платежаможно считать более перспективным. Он является звеном создания новой системырасчетов.

Таким образом,реформирование платежной системы России, начинавшееся с 1992 года, явилосьмногоплановой, правовой, методологической, организационной и технической работой.За прошедший период платежная система развивалась путем внедрения новых формрасчетов и совершенствования банковских технологий. На смену платежнымтребованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснятьтрадиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи сэтим стали внедряться новые формы передачи информации в учреждениях БанкРоссии; началось осуществление экспериментального проекта по электроннымплатежам. Огромное развитие в межбанковском обороте получили межбанковскиесистемы электронного перевода средств. Они позволяют повысить эффективностьработы, быстроту и качество выполняемых операций, способствуют повышениюприбыльности и снижению издержек.

Создание системырасчетов, работающей в режиме реального времени является ключевым моментом вразвитии банковской платежной системы России, приведет к существенному уровнюоборачиваемости денежных средств, расширению временных рамок платежной системы.

Все уровни расчетнойсистемы, каждый в своей нише, имеют объективные возможности существования иполноправного функционирования.

Список используемой литературы

1.    Федеральный законот 3.02.96.   г.  №17-Ф.З   «О  банках  и  банковской  деятельности»изменениями  и  дополнениями  от;  31.07.98.г.   №   151    — Ф.З, 05.07.99.г.  №   126-Ф.З, 08.07.99.г. № 136-Ф.З, 08.07.99.г. № 137-Ф.З.

2.    Положение БанкаРоссии от 12.04.2001 №2-П «О безналичных расчетах в РФ».

3.   Положение   ЦБ  РФ   от   12.03.1998г.   №   20-П   «О   правилах   обмена   электроннымидокументами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентамиБР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР».

4.    Федеральный законот 20.02.95.г. № 24-Ф.З. «Об информации, информатизации и защитеинформации»

5.    Положение ЦБР от23.06.98.г. № 36-П «О межрегиональных расчетах, осуществляемых черезрасчетную сеть Банка России».

6.    Временное положениео совершение ВЭП в системе Главного Управления Центрального Банка РоссийскойФедерации по Тюменской области от 24.04.99г.

7.    Правила ведениябухгалтерского учета в Центральном Банке Российской Федерации № 66 от 18сентября 97г.

8    Березина  М.П.  Безналичные  расчеты  в  экономике  России.   Анализ   практики.       М:Консалтбанкир, 1997г.

9.  «Автоматизированные   информационные   технологии   в   банковской  деятельности» Учебное пособие (под редакцией проф. Г.Л. Титоренко) — М:Финстатинформ 1997г.

10. «Банковская  система   России».   Настольная   книга   банкира   М:   ТОО  Инжиниринго-консалтинговая компания «Дека», 1995г. — Кн. 2; Кн. 3.

11.  Электронныйсправочник банковских идентификационных кодов (Справочник БИК) БР, 1995-1999гг.

 

Приложения