Реферат: Информационные системы в экономике
Оглавление
Введение
1.Описаниепредметной области
2.Краткоеописание выбранных информационных систем задач, решаемых в них
2.1 Программныйкомплекс «ИНЭК-АФСП»
2.2 Программныйпродукт «Альт-Финансы»
2.3 ФинЭкАнализ
3.Конкурентные преимущества
3.1 Конкурентныепреимущества Программа «ИНЭК-АФСП»
3.2 Преимуществапрограммы финансового анализа ФинЭк Анализ
3.3 Преимуществагруппы Альт-Инвест1
4.Пользователи1
4.1 Пользователипрограммы ИНЭК
4.2 Пользователипрограммы «Альт-Финансы»:
4.3 Пользователипрограммы ФинЭк анализ:
5. Автоматизированныесистемы финансового анализа
Заключение
Введение
Современныйбизнес и государственный аппарат сегодня уже невозможно представить безприменения информационных технологий. Автоматизация процесса сбора, хранения,обработки и использования информации, комплексная автоматизация управленческойдеятельности стала закономерным этапом развития государственных и коммерческихструктур.
Всовременных условиях информационное обеспечение системы финансового менеджментана предприятии приобретает первостепенное значение, так как именно предприятияс эффективной системой информационного обмена и управления смогутмаксимизировать свои рыночные усилия и предложить рынку свои товары и услуги, иполучить за их осуществление максимально возможную цену, позволяющую сполнаокупить все затраты, а также существенно повысят эффективность внутренних ивнешних финансово-кредитных проектов.
Основнойцелью данной работы являет исследование основных направлений развитияавтоматизированных систем управления финансами на предприятии.
Важностьданной тематики в настоящее время подтверждена трудами ряда ведущих российскихэкономистов, которые во главу высокой эффективности финансово-экономическойдеятельности ставят, прежде всего, эффективную систему информационногообеспечения системы управления, которая позволит оптимизировать движениеинформационных потоков, снизит потери информационных ресурсов, позволитпровести сокращение излишней и неэффективной численности персонала, и, какследствие, придаст предприятию необходимое движение в сторону повышенияприбыльности и эффективности финансовой деятельности, а также позволит в рамкахданной информационной системы принимать оперативные управленческие решения повсем аспектам финансово-экономической и кредитной деятельности банка. Нетсмысла скрывать тот факт, что использование информационных технологий прямо иликосвенно влияет на такие важнейшие показатели деятельности предприятия, какприбыль, рентабельность, дивиденды, различные расходы и затраты и т.п.
Задачейданной работы является исследование и сравнительный анализ автоматизированныхсистем документооборота в сфере финансового анализа.
1. Описание предметной области
Анализ финансовогосостояния предприятия — это расчет, интерпретация иоценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороныдеятельности организации. Содержанием анализа является глубокое и всестороннееизучение экономической информации о функционировании анализируемого субъектахозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений пообеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня ихвыполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.
Анализдолжен представлять собой комплексное исследование действия внешних ивнутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качествопроизводимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия иуказывать возможные перспективы развития дальнейшей производственнойдеятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.
Основное направлениеанализа: от сложного комплекса — к составляющим его элементам, от результата — к выводам о том, как такой результат достигнут и к чему он приведет вдальнейшем. Схема анализа должна быть построена по принципу «от общего кчастному»:
· прежде чемначать выполнение каких-либо аналитических процедур, необходимо составитьдостаточно четкую программу анализа, включая проработку макетов аналитическихтаблиц, алгоритмов расчета основных показателей и требуемых для их расчета исравнительной оценки источников информационного и нормативного обеспечения.Анализ проводится на основе учетной информации, поэтому начинать его следует сотбора необходимых данных и экспертизы материалов, предоставленных экспертамдля анализа;
· при проведениианалитических процедур показатели деятельности предприятия всегда с чем-тосравниваются. Сравнения могут проводиться с предыдущим периодом, с планом и сосреднеотраслевыми показателями. Любые отклонения от нормативных или плановыхзначений показателей, даже если они имеют позитивный характер, должны тщательноанализироваться. Смысл такого анализа состоит в том, чтобы выявить основныефакторы, вызвавшие зафиксированные отклонения от заданных ориентиров и еще разпроверить обоснованность принятой системы планирования и, если необходимо,внести в нее изменения;
· завершенность ицельность любого анализа, имеющего экономическую направленность, в значительнойстепени определяются обоснованностью используемой совокупности критериев. Какправило, эта совокупность включает качественные и количественные оценки, а ееоснову обычно составляют исчисляемые показатели, имеющие понятную интерпретациюи, по возможности, некоторые ориентиры (пределы, нормативы, тенденции).
· выполняя анализ,не нужно без необходимости гнаться за точностью оценок.
Основные принципыанализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Принцип Содержание принципа Конкретность Анализ основывается на реальных данных, результаты его получают конкретное количественное выражение Комплексность Всестороннее изучение экономического явления или процесса с целью объективной его оценки Системность Изучение экономических явлений во взаимосвязи друг с другом, а не изолированно Регулярность Анализ следует проводить постоянно через заранее определенные промежутки времени, а не от случая к случаю Объективность Критическое и беспристрастное изучение экономических явлений, выработка обоснованных выводов Действенность Пригодность результатов анализа для использования в практических целях, для повышения результативности производственной деятельности Экономичность Затраты, связанные с проведением анализа, должны быть существенно меньше того экономического эффекта, который будет получен в результате его проведения Сопоставимость Данные и результаты анализа должны быть легко сопоставимы друг с другом, а при регулярном проведении аналитических процедур должна соблюдаться преемственность результатов Научность При проведении анализа следует руководствоваться научно обоснованными методиками и процедурамиОсновная цельпроведения анализа — повышение эффективностифункционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Длядостижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшиепериоды; разработка процедур оперативного контроля за производственнойдеятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений вдеятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервовповышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов инормативов.
В процессе достиженияосновной цели анализа решаются следующие задачи:
· определение("фиксация")финансового состояния предприятия на момент исследования;
· — выявлениетенденций и закономерностей в развитии предприятия за исследуемый период;
· — определение«узких» мест,отрицательно влияющих на финансовое состояние предприятия;
· — выявлениерезервов, которые предприятие может использовать для улучшения финансовогосостояния.
В конкретных условияхмогут ставиться и другие локальные цели, которые будут определять содержаниепроцедур анализа финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, общеесодержание аналитических процедур может определяться как спецификой работыпредприятия, так и выбранным видом анализа (проблемно-ориентированный,перспективный, оперативный и т.п.).
Прежде чем приступить кпроведению анализа финансового состояния организации необходимо определитьсяс чьей точки зрения будетвыполняться эта работа. Цель анализа — получение информации, необходимой для принятия управленческих решений:
— внутренними пользователямиинформации (администрация фирмы) — о корректировкефинансовой политики предприятия,
— внешними пользователями — о реализации конкретных планов в отношении к данному предприятию (приобретение,инвестирование, заключение контрактов и др.).
Как правило, задачи,направленные на корректировку финансовой политики предприятия, ставятсяруководством (менеджерами, собственниками). В этом случае можно сказать, чторезультаты финансового анализа предназначены для внутренних пользователей; онидолжны помочь определить наиболее эффективные пути улучшения (стабилизации)финансового положения организации.
Результатом проведенияанализа для внутреннего пользователя является комплекс управленческих решений — сочетание различных мер, направленных на оптимизацию состояния предприятия,который пересматривается под влиянием изменений макро- и микроэкономическойсреды.
Каждое предприятие (организация)является субъектом рыночных отношений и входит в круг интересов других фирм,предприятий, организаций. К числу последних относятся поставщики, кредиторы иинвесторы. Исследование предприятия сторонними фирмами касается, в основном,реализации конкретных планов в отношении данного предприятия: приобретения,кредитования, заключения контрактов. В этом случае говорят, что информацияфинансового анализа предназначена для внешних пользователей.
Основные направленияанализа:
· -анализструктуры Баланса и чистого оборотного капитала,
· -анализликвидности и финансовой устойчивости,
· -анализприбыльности и структуры затрат,
· -анализоборачиваемости,
· -анализрентабельности,
· -анализэффективности труда.
В зависимости отпоставленной задачи анализ может иметь разную степень детализации по отдельнымнаправлениям, но в кратком виде необходимо проводить анализ по всемнаправлениям. Это объясняется взаимосвязанностью показателей: изменение однихпоказателей может быть следствием изменения других. В зависимости отпоставленных целей финансовый анализ состояния предприятия может быть дополнендругими исследованиями (маркетинговыми, технологическими).
/>Автоматизированные системы финансовогоанализа
Анализ финансового состоянияявляется первой аналитической дисциплиной, изучаемой студентами специальности. Финансовыйанализ крайне важен для коммерческих организаций, так как позволяет им оцениватьсвое финансовое положение и прогнозировать его изменение. Финансовый анализ являетсяна сегодняшний день наиболее распространенной формой анализа и в той или иной формеведется на любом современном предприятии.
В финансовом анализе в качествеисходной информации используются данные бухгалтерской отчетности, поэтому его освоениепредполагает хорошее знание студентом бухгалтерского учета.
Основными направлениямифинансового анализа являются анализ баланса, анализ ликвидности и платежеспособности,финансовой устойчивости, деловой активности и оборачиваемости, прибыли и рентабельности,анализ денежных потоков. Методиками анализа являются горизонтальный и вертикальныйанализ и анализ финансовых коэффициентов.
Важной частью курса являетсяосвоение студентом автоматизированных систем финансового анализа. Процесс сбораи подготовки бухгалтерской информации и расчет финансовых коэффициентов являютсякрайне трудозатратными процедурами, и на большинстве современных предприятий компьютеризированы.
Курс «Автоматизированныесистемы финансового анализа» включает в себя курс лекций, семинарские занятия илабораторные работы. Итоговой формой контроля знаний студентов выступает экзамен.Дисциплина полностью обеспечена учебно-методическими материалами.
В качестве информационнойсистемы используется программный комплекс ИНЭК-Аналитик.
Это мощный инструмент, предоставляющийпользователю широкие возможности для финансового анализа, включая расчет финансовыхкоэффициентов, установку их нормативных значений, проведение анализа в форме индексов,создание и использование пользовательских финансовых коэффициентов и т.п.
2. Краткое описание выбранных информационных систем задач,решаемых в них 2.1Программный комплекс «ИНЭК-АФСП»
Несомненнымдостоинством программы является не только досконально проработанная методикаИНЭК, но и механизм, обеспечивающий пользователям возможность создавать собственные методики анализа,описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При созданиисобственных методик анализа пользователю предоставляется возможностьиспользовать как исходные, так и аналитические данные. При создании собственныхметодик анализа не надо быть программистом, так как пользователюпредоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчетапоказателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственныхкомментариев к созданным показателям. Для оценки финансового состоянияпредприятия используется горизонтальныйи вертикальный анализ:
· Пассивов и активованалитического баланса (относительные и абсолютныеизменения в структуре имущества и источниках его формирования)
· Прибылей и убытков(финансовые результаты)
· Притока и оттокаденежных средств
· Эффективности,характеризующей рентабельность деятельности и доходность вложений(рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементовоборотного капитала)
· Платежеспособности,выявляющей способность предприятия расплатиться с текущими долгами ивероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия,промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервалсамофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.)
· Финансовойустойчивости, характеризующей степень независимостипредприятий от внешних источников финансирования (уровень собственногокапитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытиявнеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом)
· Рыночной оценкипредприятия, дающей возможность сравнить егорыночную стоимость с балансовой стоимостью
Программа«ИНЭК-АФСП» позволяет использовать при анализе следующие форматыпредставленных данных:
· Исходные(абсолютные) значения
· Базисныетемпы роста
· Базисныетемпы прироста
· Цепныетемпы роста
· Цепныетемпы прироста
· Базисныеабсолютные отклонения
· Цепныеабсолютные отклонения
· Среднегодовыезначения
· Усредненныезначения по форме N 2
· Значениянарастающим итогом по форме N 2 в пределах года
· Значенияв динамике, за любой выбранный период
· Значенияв сравнении за 2 периода
· Значенияна одну дату (в том числе формирование Финансового заключения на одну дату)
· Преобразованиемесячных данных в квартальные и годовые и квартальных соответственно в годовые
· Значенияв любой введенной в справочник «Экономического окружения» валюте и влюбом масштабе
При работе спрограммой имеется возможность не только проводить финансовый анализ на основерассчитанных аналитических таблиц и графиков, но и получить автоматическиподготовленное в текстовом видеподробное Заключение по финансовому состоянию предприятия (15-16 страництекста). Программа «ИНЭК-АФСП» готовит также краткое Резюме о финансовомсостоянии предприятий. Данное резюме состоит из текста и графиков (3 страницы)и часто используется для предоставления информации о предприятии руководителямэтого предприятия, города, специалистам министерств и ведомств. Из всегомногообразия показателей и коэффициентов программа отбирает ключевые,характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия — эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивостьпредприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности,качество управления предприятием. На основе отобранных показателейрассчитывается комплексная оценкафинансового состояния предприятия с отнесением его к одной изчетырех групп (первая — высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшегоразвития; втораяпредприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья — предприятия, находящиеся награни финансовой устойчивости, четвертая — предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данногокомплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансовогоположения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другимпредприятиям и организациям. При оценке эффективности деятельности предприятийпредусмотрена возможность сравнения достигнутых предприятием финансовыхпоказателей с отраслевыми нормативными (рекомендуемыми) значениями, т.е.проведение постоянного бенчмаркинга.Для осуществления данной цели в программе «ИНЭК-АФСП» заложен расчетсреднеотраслевых показателей (рекомендуемых показателей), настроенных дляразличных видов деятельности. Программа позволяет отобразить баланс и отчет оприбылях и убытках предприятия на русском и английском языках в стандартахGAAP-USA (Generally Accepted Accounting Principles) и IAS (InternationalAccounting Standards), принятых в странах ЕС. Программа способнаконсолидировать данные нескольких вариантов и анализировать интегрированнуюотчетность. Программа «ИНЭК-АФСП» дополнительно рассчитывает показатели в соответствии сдействующим законодательством: Государственныеунитарные предприятия
· Показателиэкономической эффективности деятельности ФГУП(Приказ Минэкономразвития и торговли N 320, Минимущества РФ N 208 МНС NБГ-3-21/355-а)
· Финансовыепоказатели для Отчета руководителяФГУП (Постановление Правительства РФ N1116)
· Финансовыепоказатели для отчета руководителя ФГУП не только рассчитываются в программе,но и автоматически заполняют Отчет, поставляемый вместе с программой
· Финансовыепоказатели аудиторской проверки ФГУП
Акционерные общества
· Финансовыепоказатели деятельности эмитента (Постановление ФКЦБ N 03-32/пс)
· Показателиэкономической эффективности деятельности акционерных обществ с долейфедеральной собственности (Приказ Минэкономразвития и торговли N 320,Минимущества РФ N 208 МНС N БГ-3-21/355-а)
· Оценкастоимости чистых активов для акционерных обществ (Приказ Минфина РФ иФедеральной комиссии по рынку ценных бумаг)
· Финансово-экономическогосостояние хозяйствующих субъектов с долей города (Постановление ПравительстваМосквы N 763)
Финансовое оздоровление
· Правилапроведения арбитражным управляющим финансового анализа (ПостановлениеПравительства РФ N 367 от 25 июня 2003 года)
· Наличиепризнаков фиктивного, преднамеренного банкротства (Постановление ПравительстваРФ от 27 декабря 2004 года N 855 «Об утверждении Временных правил проверкиарбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренногобанкротства»)
· Финансовоесостояние сельскохозяйственных производителей (Постановление Правительства РФот 30 января 2003 года N 52)
· Группафинансовой устойчивости должника (Постановление Правительства РФ от 30 января2003 года N 52)
· Финансовыйанализ и контроль предприятий, имеющих стратегическое значение для национальнойбезопасности государства или социально-экономическую значимость (ПриказМинэкономразвития и торговли N 211, ФСФО N 295)
· Анализи экспертиза финансового состояния организаций (Приказ ФСФО России N 16)
Кредитные организации
· Анализфинансового состояния приобретателей акций (долей) кредитных организаций(Положение ЦБР N 218-П)
Используемыйв программе «ИНЭК-АФСП» «графическийпакет», дает возможность: строить графики по любымпоказателям, показывать (прятать) метки значений показателей, выводить(убирать) диапазон рекомендуемых значений, представлять графики для печати начерно-белом или цветном принтере, задавать верхние и нижние заголовки графиков,поворачивать метки, сохранять в базе и затем постоянно использовать отобранныеграфики. Кроме этого, программа предоставляет возможность передавать графики вMS Word и Excel. При оценке финансового состояния заемщика Пользователи могутиспользовать, как рассчитываемыми в программе финансовыми показателями икоэффициентами, так и субъективными качественными показателями. При работе спрограммой можно воспользоваться предлагаемыми методиками ИНЭК (для определениякласса кредитоспособности) или создавать собственные. В программе внедрен такжерасчет финансовых показателей, в соответствии с Положением Банка России N 218-П от 19 марта 2004 года опорядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей(участников) кредитных организаций. Программа «ИНЭК-АФСП»предназначена не только для анализа деятельности конкретного предприятия, но инезаменима для органовгосударственного управления при проведении мониторинга финансово-экономическогосостояния хозяйствующих субъектов городов, областей, республик, так как она:
· Позволяетсформировать и поддерживать в актуальном состоянии базу данных хозяйствующихсубъектов (полное и краткое наименование; фактический и юридический адреса;ИНН, общероссийские классификаторы предприятий и организаций, формсобственности, видов деятельности, организационно-правовой формы; ФИО, телефон,факс и email руководства предприятия
· Даетвозможность анализировать не только частные предприятия, но и ГУП и АО с долейгосударственной собственности
· Оцениваетрезультаты деятельности предприятий по наполнению бюджетов разных уровней(федеральный, региональный, муниципальный)
· Рассчитываетбюджетную эффективность
· Позволяетсравнить в табличном и графическом виде результаты деятельности разныхпредприятий по финансово-экономическим показателям и коэффициентам, а также поданным бухгалтерской отчетности; распределять (сортировать) хозяйствующиесубъекты по группам финансового состояния, инвестиционной привлекательности икредитоспособности
Программа «ИНЭК-АФСП» является многократнымпобедителем Международных конкурсов программного обеспечения в области финансови бизнеса.
Целеваяаудитория — клиенты, ориентированные на создание растущего, прибыльного изащищенного бизнеса, предвосхищающего тенденции рынка.
2.2Программный продукт «Альт-Финансы»
Предназначен длявыполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основныхтенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования ипрогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.
Проведение детальногофинансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатовпозволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансовогооздоровления предприятия, находящегося на грани банкротства, обосноватьинвестиционное решение.
Открытость иадаптивность программного продукта «Альт-Финансы» предоставляют пользователювозможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая своитребования или конкретные условия.
Пользователь имеетвозможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новыеформы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокомандыбухгалтерская отчетность автоматический переводится из старого в новый формат.
Наличие возможностипрогнозирования деятельности компании позволяет формировать прогнознуюфинансовую отчетность и анализировать финансовое состояние компании в будущем.
С помощью программногопродукта «Альт-Финансы», используя данные стандартной бухгалтерской отчетности,можно провести анализ по следующим направлениям:
· анализструктуры баланса и динамики его статей;
· анализчистого оборотного капитала и структуры затрат;
· анализприбыльности;
· анализликвидности;
· анализфинансовой устойчивости;
· анализоборачиваемости активов и пассивов;
· анализрентабельности;
· анализэффективности труда.
Состояние организациипо каждому из направлений анализа описывается показателями и коэффициентами,которые рассчитываются как по фактическим, так и по прогнозным данным.Результаты представлены в табличной и графической форме (диаграммы). Такжесуществует функция автоматического формирования текстового заключения по результатампроведенных расчетов.
По основным финансовымпоказателям программа позволяет определить значения, оптимальные дляанализируемой компании.
Программный продукт«Альт-Финансы» использует основные методы проведения анализа:
· горизонтальный- анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными задругие периоды;
· вертикальный- анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенногоуглубления и детализации;
· сравнительный- анализ, при котором исследуемые показатели сравниваются со значениями,допустимыми для данного предприятия;
· факторный– анализ, позволяющий определить влияние различных факторов деятельностипредприятия на основные финансовые показатели.
Кроме того,пользователь располагает возможностью проведения факторного анализа измененияпоказателя общей ликвидности, рентабельности собственного капитала и другихпоказателей.
Целевая аудитория-профессиональные экономисты-аналитики, понимающие суть экономических явлений.
2.3 ФинЭк Анализ
Программа Финансовый анализпрофессиональная автоматизированнаясистема комплексного финансово-экономического и управленческого анализахозяйственной деятельности предприятия.
Программа финансовогоанализа- ФинЭк Анализ используется для решения следующих задач:
· постоянныхежеквартальных мониторингов финансового состояния предприятий,организаций;
· разработкипрогнозных балансов и прогнозных финансовых результатов;
· проведенияанализа финансового состояния предприятия;
· проведенияэкспресс-анализа финансового состояния предприятия в сжатые сроки;
· финансовогомоделирования различных вариантов развития событий;
· подготовкианалитических записок к бухгалтерской отчетности;
· подготовкианалитических материалов к собраниям акционеров, членов трудовыхколлективов;
· разработкистратегии развития предприятия в среднесрочной и долгосрочнойперспективе;
· разработкипрограмм финансового оздоровления (санации) предприятийдля арбитражных управляющих;
· проведениярегламентируемых анализов в соответствии с нормативными актамиконтролирующих ведомств определять возможные варианты дальнейшего развитияпредприятия путем составления матрицы финансовых стратегий.
Программа финансовогоанализа включает следующие основные аналитические блоки:
Анализ
Анализ сравнительногоаналитического баланса
· Анализплатежеспособности
· Анализрыночной (финансовой) устойчивости
· Анализликвидности баланса
· Анализделовой активности
· Анализрентабельности
· Анализприбыли
· Бальнаяоценка финансовой устойчивости
· Анализкредитоспособности предприятия по методике Сбербанка РФ
· Анализсостояния и воспроизводства основных средств
· Анализдвижения денежных средств
· Таблицаосновных финансовых показателей
· Матричныйанализ
· Оценкаэффективности управления долями и акциями
· Анализв динамике
Регламентируемый анализ
· Расчетстоимости чистых активов (Приказ Минфина РФ и ФКЦБ №10н, 03-6/пз)
· Определениефинансовой устойчивости должника — сельхозтоваропроизводителя(Постановление Правительства РФ №52)
· Финансовыйанализ руководителя ГУПА
· Финансовыйанализ по методике ОАО «Связьинвест»
· Финансовыепоказатели организации (Приказ Минэкономразвития, ФСФО211/295)
· Финансовыйанализ при экспертизе ФСФО (Приказ ФСФО РФ №16)
· Проведенияарбитражным управляющим финансового анализа (ПостановлениеПравительства РФ №367)
· Расчетпоказателей фиктивного или преднамеренного банкротства(Распоряжение ФСДН №33-р)
· Наличиепризнаков фиктивного, преднамеренного банкротства (ПостановлениеПравительства РФ №855)
· Анализарбитражного управляющего (Постановление Правительства РФ №367, ПостановлениеПравительства РФ №855, распоряжение ФУНД №31-р)
· Экспресс-анализдля администраций районов
· АнализФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
· Анализпри аудиторской проверке АО, единственным акционером которого является РФ,подлежащего приватизации
Элементы финансовогоменеджмента
· Расчетточки безубыточности
o Сиспользованием операционного левериджа
o Сиспользованием данных аналитического учета
· Расчетэффекта финансового рычага
· Текущиефинансовые потребности
· Анализиспользования капитала
· Расчетналогового бремени предприятия
Оценка управления
· Расчетсредневзвешенной стоимости капитала
· Оценкаэкономической добавленной стоимости
· Комплекснаяоценка интенсивности и эффективности хозяйственной деятельности
· Моделиоценки вероятности банкротства
· Матрицафинансовой стратегии
Прогнозирование
· Исходныеплановые параметры прогнозирования
· Прогнозныйбаланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельностипродаж
· Прогнозныйбаланс, удовлетворяющий заданным пользователем показателям платежеспособности
· Прогнозныйбаланс, удовлетворяющий нормативным требованиям ФСФО РФ
Отчетность (входныеданные)
· Форма№1 — Бухгалтерский баланс
· Форма№2 — Отчет о прибылях и убытках
· Форма№3 — Отчет об изменениях капитала
· Форма№4 — Отчет о движении денежных средств
· Форма№5 — Приложение к бухгалтерскому балансу
· Дополнительныеданные
o Журнал-ордер№10
o Дляанализа арбитражного управляющего
· Форма№5 — Приложение к бухгалтерскому балансу
· Проверкавзаимоувязанности форм годовой отчетности
· Целеваяаудитория- как профессиональные пользователи, так и нет (студенты).
3. Конкурентные преимущества
3.1 Конкурентныепреимущества Программы «ИНЭК-АФСП»
Анализ финансовогосостояния предприятий всех видов деятельности на основеданных внешней бухгалтерской отчетности: форм № 1, 2, 4. Преимущество программызаключается в том, что она позволяет:
· Изменятьстандартные строки бухгалтерской отчетности, добавляя собственные строки вбаланс и отчет о прибылях и убытках
· Учитыватьотраслевую и хозяйственную специфику деятельности предприятий
· Использоватьметодику ИНЭК
· Реализовыватьсобственные методики финансового анализа
· Получатьпрактически все регламентируемые законодательством методики финансового анализапо финансовому оздоровлению, оценки ГУПов, АО с долей государственнойсобственности
· Консолидироватьи анализировать финансовую отчетность предприятий, входящих в холдинги ифинансово-промышленные группы
· Сравнивать иранжировать деятельность предприятий
3.2Преимущества программы финансового анализа ФинЭк Анализ· Возможностьповысить эффективность управления капиталом;
· Возможность определитьсамый эффективный способ распорядиться оборотными средствами и дебиторскойзадолженностью;
· Улучшитьфинансовое состояние предприятия;
· Повысить ликвидностьбаланса и рентабельность, используя результаты, которые выдает программа;
· Получение всехрасчетов в форме аналитических таблиц и графиков, а также развернутых выводов ирекомендаций с учетом существующих нормативов и уровня инфляции;
· Ускорениепроведения финансового анализа состояния;
· Простотаинтерфейса и удобная система помощи. Все аналитические отчеты системы вместе сграфиками транспортируются в MS Word, где можно их свободно редактировать;
· Возможностьразработки собственной модели предприятия и проработки разных сценариев спомощью функции прогнозирования на основе точных данных.
3.3 Преимущества группы Альт-Инвест
Руководитель получитвозможность:
· Ускорить иупростить процесс получения прогнозов развития финансовой ситуации напредприятии (в организации).
· Иметьподготовленные на единой методологической основе варианты последствийуправленческих решений.
· Оптимизироватьпроцесс обработки и получения необходимой финансовой информации.
· Использованиекомплекса компьютерных моделей позволит формировать единую стратегиюфинансового управления на предприятии и является стимулом к формированиюаналитической службы предприятия как единого законченного подразделения.
Специалист получитвозможность:
· Самостоятельноосвоить работу с программой и экономические аспекты решаемой задачи. Всепрограммы имеют подробное руководство пользователя, методические пособия, атакже комментарии, заложенные в самих компьютерных моделях.
· Алгоритмрасчетов является доступным для изучения и корректировки. Во избежаниеслучайного нарушения заложенных алгоритмов расчета, компьютерные моделиснабжены режимом защиты формул. Установление и снятие защиты расчетных формулот изменений осуществляется автоматически с помощью управляющей кнопки.
· Среда, в которойреализованы программы (MS Excel) — одна из наиболее распространенных идоступных в освоении.
· Растипрофессионально, использовать опыт консультантов-практиков«Альт-Инвест»
· Существенно, чтопользователи компьютерных моделей фирмы «Альт-Инвест» имеютконсультационную поддержку со стороны консультантов-практиков фирмы.
· Неограниченнуюшироту действий
· Количество копий(инсталляций) компьютерных моделей не ограничено в рамкахорганизации-пользователя. Это позволяет разрабатывать и хранить различныеварианты финансовых бюджетов и инвестиционных проектов, создавать библиотекиданных.
· Благодаряоткрытости, в компьютерных моделях может быть учтена специфика различныхпредприятий и различных проектов: от структуры текущих затрат — до региональныхналоговых платежей. При этом не возникает необходимости в приобретении отраслевыхверсий программ.
4. Пользователи 4.1Пользователи программы ИНЭК
· Предприятияи организации, проводящие анализ финансовой и производственной деятельности, разрабатывающиебизнес-план, инвестиционный проект.
· Органыгосударственного управления, проводящие мониторинг финансового состояния предприятий
· Коммерческиебанки, принимающие решения о предоставлении кредитов и формирующих резервы на возможныепотери по ссудам
· Арбитражныеуправляющие, осуществляющие финансовый анализ деятельности предприятия, выявляющиепризнаки преднамеренного банкротства, разрабатывающие план финансового оздоровления
· Лизинговыекомпании, оценивающие возможность выполнения условий лизингового соглашения лизингополучателем
· Холдинги,оценивающие эффективность работы филиалов и перспективы их развития
· Аудиторскиеи консалтинговые фирмы, проводящие оценку финансово-экономического состояния предприятийи разрабатывающие перспективные планы их развития
· Инвесторы,оценивающие инвестиционную привлекательность российских объектов
4.2Пользователи программы «Альт-Финансы»· Органыгосударственного управления (Министерство экономического развитияи торговли РФ)
· Производственно-финансовыегруппы(ХК «Ак Барс»)
· Банки(АК Сбербанк РФ и сеть региональных банков Сбербанка РФ)
· Финансовыекомпании, инвестиционные компании и фонды (Тройка Диалог)
· Горнодобывающаяпромышленность (КузбассУголь)
· Нефтегазодобывающаяпромышленность (НК ЛУКойл)
· Химическоеи нефтехимическое производство (Череповецкий азот)
· Металлургия,производство кабельной продукции (ГМК Норильский никель)
· Металлобоработкаи машиностроение (ИжМаш)
· Приборостроениеи электротехника (Балтик-Оптик)
· Легкаяпромышленность (РАСКО. Русская Американская Стекольная Компания)
· Деревообработка,производство целлюлозы и бумаги, полиграфия (Лесинвест)
· Пищеваяпромышленность (Суровикинский элеватор)
· Строительство,строительные материалы и конструкции (Техтрансстрой)
· Энергетика(ТатЭнерго)
· Транспорт(Уральские авиалинии)
· Связь(Российскаятелекоммуникационная сеть)
· Торговля(Аксель-Моторс)
· Консультационно-аудиторскиекомпании и исследовательские организации (Аудит ТД)
· Общественныеи предпринимательские организации (Российский Фонд Культуры)
· Высшиеучебные заведения (Высшая школа экономики)
4.3Пользователи программы ФинЭк анализ·Различныедепартаменты субъектов Федерации (Департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарскогокрая)
· Отделымуниципальных образований (г.Анапа, Туапсе, Сочи)
· Крупныеорганизации(ОАО Южная телекоммуникационная компания)
· Аудиторскиефирмы («Гарант-Аудит»)
· Учебныеорганизации
Блок схема финансового анализагруппы «ИНЭК-АФСП»
/>
5. Автоматизированные системы финансового анализа
Краткое знакомство с программой «Альт-Инвест»
Программный продукт «Альт-Финансы» предназначен для выполнениякомплексной оценки деятельности предприятия (организации), выявления тенденций егоразвития, определения причин ослабления финансового состояния организации, рычаговего оптимизации. Модель позволяет рассчитать фактические показатели, а также сформироватьукрупненный финансовый план компании и рассчитывать прогнозные значения финансовыхпоказателей. Исходными данными для анализа являются стандартные формы бухгалтерскойотчетности — Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для проведения более детальногоанализа используется информация о структуре затрат и условиях привлечения кредитов.
Финансовое состояние предприятия описывается с помощью показателейи коэффициентов, а также в виде графиков и диаграмм.
Показатели и коэффициенты выбраны и оформлены таким образом, чтобыучесть требования руководства организации, собрания акционеров, российских и зарубежныхкредитующих организаций.
В «Альт-Финансы» включены те показатели, которые имеют реальнуюэкономическую интерпретацию и способствуют принятию корректных управленческих решений.В программе обобщены российские и международные подходы к анализу финансового состоянияпредприятия, а также отражены уникальные методики расчета показателей ликвидностии финансовой устойчивости, допустимых (нормальных) для данной конкретной организации.
Программный продукт «Альт-Финансы» позволяет оценить:
· сложившиеся на предприятии (в организации) принципы управленияоборотным капиталом;
· условия взаимоотношения организации с поставщиками и покупателями;
· выбранные приоритеты направления вложения собственных средств(характеристика самофинансирования);
· степень влияния различных факторов на изменение прибыльности ирентабельности деятельности организации.
Управленческая интерпретация полученных результатов позволяетразработать эффективную программу финансового оздоровления организации.
«Альт-Финансы» поможет:
· подготовить финансовый отчет для руководителей организации и собранияакционеров;
· привлечь потенциальных инвесторов;
· подготовить заявку на получение кредита в банке;
· оценить финансовое состояние структурных подразделений головнойкомпании;
· оценить финансовое состояние предприятий-эмитентов;
· подготовить проспект эмиссии для выпуска ценных бумаг.
Основные возможности программы «Альт-Финансы»
В качестве основных данных для анализа используются стандартныеформы баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия (формы №1 и №2). Программа«понимает» форматы российской отчетности 1998 года и более поздние, а также форматыотчетности, принятые в Украине и Республике Беларусь.
Для подготовки данных предусмотрен «NULL-файл» — шаблон, не содержащийаналитических разделов, но приспособленный для обработки и конвертации отчетности.Этот шаблон можно передавать для заполнения другим сотрудникам, а затем подгружатьподготовленные данные в аналитический модуль.
Исходные данные можно вводить непосредственно в аналитическоймодели или подгружать из специального шаблона, «NULL-файла».
Таким образом, данные и аналитические процедуры в программе разделены.
Для более тонкого анализа данные баланса и отчета о прибылях иубытках необходимо дополнить расширенной информацией: численность персонала, структуразатрат, ставки налогов и т.п. Однако анализ можно проводить и без расширенной информации– в этом случае часть дополнительных показателей просто не будет рассчитана.
Перед началом анализа проводится преобразование данных и их подготовкак расчету показателей. Основные этапы этого преобразования:
1. Переход в отчете о прибылях и убытках (для квартальной отчетности)от накопительных результатов за год к результатам за отчетный период;
2. Учет поправок, отражающих различия между данными в балансеи реальным состоянием компании (корректировка баланса и отчета о прибылях и убытках);
3. Формирование аналитической отчетности, на основе которой будутрассчитаны коэффициенты. В этой отчетности все данные могут быть либо автоматическипереведены в другую валюту, либо очищены от инфляции (можно выразить все отчетыв ценах первого или последнего анализируемого периода).
После проведения предварительных преобразований данные готовыдля анализа. Однако расчет текущих финансовых показателей компании не всегда даетответ на вопросы стоящие перед руководством. Для того, чтобы не только констатироватьтекущее значение коэффициентов, но и оценить перспективы предприятия, анализ дополняетсяпрогнозом финансового состояния компании. Прогнозная отчетность формируется на основеисторических данных и информации об ожидаемых изменениях в деятельности.
Базовые прогнозные значения формируются программой автоматически, пользователю требуется только внести уточнения, показывающиекакие изменения планируются в общей тенденции развития бизнеса.
Построенный на основе этих данных прогноз включается в аналитическиетаблицы вместе с базовыми «историческими» данными, позволяя аналитику заглянутьна несколько шагов вперед.
Факторы, которые можно учесть при построении прогноза:
· рост объемов реализации;
· изменения в структуре себестоимости или в отдельных компонентахзатрат предприятия;
· изменения налоговых ставок;
· изменения оборачиваемости текущих активов и обязательств;
· дополнительные вложения в основные средства; привлечениедополнительного собственного или заемного капитала
/>
Построенный на основе этих данных прогноз включается в аналитическиетаблицы вместе с базовыми «историческими» данными, позволяя аналитику заглянутьна несколько шагов вперед.
/>
С расчетом коэффициентов работа программы не заканчивается. Длятого, чтобы помочь аналитику в оценке показателей и формировании отчетности, модель«Альт-Финансы» предлагает целый ряд удобных сервисных функций.
Расчет и анализ достаточности показателей.
На основе результатов анализа программа оценивает минимальныедопустимые значения ликвидности и некоторые другие требуемые показатели (используетсяметодика компании «Альт-Инвест» признанная ведущими банками).
Комплексные методики финансового анализа
Некоторые комплексные методики анализа финансового состояния компанииуже реализованы в «Альт-Финансах». Например, методика проведения финансового анализаарбитражными управляющими и методика оценки финансового состояния заемщика, принятаяв Сбербанке РФ. Дополнительные методики пользователь легко может добавить самостоятельно.
Формирование отчетов
При помощи механизма создания отчетов можно несколькими нажатиямикнопки мыши сформировать выборку таблиц и графиков, которые должны выводиться напечать.
Текстовое заключение о финансовом состоянии компании.
Финансовый анализ требует индивидуального подхода и вдумчивойработы аналитика. Но написание отчета о финансовом состоянии отнимает много времениесли каждый раз начинать с нуля. Программа «Альт-Финансы» поможет Вам. Она автоматическисформирует текст заключения о состоянии предприятия, до 15 страниц таблиц и выводов.Несмотря на то, что полностью вместить работу аналитика в такой сервис невозможнои для получения завершенного документа мы рекомендуем дорабатывать его вручную,автоматически подготовленный шаблон будет достаточно корректным и разумно прокомментированным.Хорошим показателем качества экспертного заключения является объем принимаемых вовнимание параметров – подготовленный экспертами с многолетним стажем алгоритм учитывает480 различных характеристик финансового состояния и их взаимосвязей.
В комплект программного продукта «Альт-Финансы» входит издание«Анализ финансового состояния предприятия», содержащее методику расчетов финансовыхпоказателей, варианты их интерпретации, пример аналитической записки по анализуфинансового состояния конкретного предприятия. Также в комплект включено руководствопользователя.
Так же как и для других программных продуктов фирмы «Альт-Инвест»,количество инсталляций «Альт-Финансы» в пределах организации-пользователя не ограничено.
Краткое знакомство с программойФинЭк анализ
Исходные данные для расчетов.
Это бухгалтерская отчетностьпредприятия:
· бухгалтерский баланс,
· отчет о прибыляхи убытках,
· сведения об измененияхкапитала,
· отчет о движенииденежных средств,
· приложение к бухгалтерскомубалансу,
o журнал-ордер№10
o дляанализа арбитражного управляющего
Ввод исходной информации.
Если в базе данных отсутствуетпредприятие, то его необходимо ввести. Для этого через диалог «Менеджер предприятий»ввести регистрационные данные Вашего предприятия:
/>
Если в базе данных уже введенонеобходимое предприятие, то через диалог «Менеджер предприятий» в списке доступныхпредприятий выбираем его:
/>
Если в базе отсутствуетнеобходимая отчетная дата для ввода исходной бухгалтерской информации, то ее необходимоСоздать через диалог «Новая дата:
/>
Если отчетная дата уже существует,то выбираем ее при помощи раскрывающегося списка в левом углу на панели инструментов«Текущий период»:
/>
Составляющие финансовогоанализа:
· Анализ сравнительногоаналитического баланса;
· Анализ платежеспособности;
· Анализ рыночной (финансовой)устойчивости;
· Анализ ликвидностибаланса;
· Анализ деловой активности;
· Анализ рентабельности;
· Анализ прибыли;
· Бальная оценка финансовойустойчивости;
· Анализ кредитоспособностипредприятия по методике Сбербанка РФ;
· Анализ состоянияи воспроизводства основных средств;
· Анализ движения денежныхсредств;
· Таблица основныхфинансовых показателей;
· Анализ эффективностиуправления долями и акциями;
· Матричный анализ;
· Оценка эффективностиуправления долями и акциями;
/>
Импорт данныхвнешних файлов
В ФинЭк Анализможно быстро импортировать данные из других источников данных. Для этого необходимоустановить программу на предприятии – поставщике информации. Готовый файл, заполненныйна предприятии, копируем в каталог программы.
Данные импортируемв ФинЭк Анализ
/>
Заключение
В настоящее времяобщество переживает очередной этап своего развития – переход к постиндустриальнойформе общественно-экономических отношений. На данном этапе информационные технологиистановятся неотъемлеиой частью любой формы общественных отношений – общество переходитот традиционных форм производства к производству знаний, информационных средств.Для успешного осуществления такого перехода необходимо непрерывное развитие и совершениствованиевзаимодействия пользователя (человека) и “машины” – информационной системы. Конечнойцелью такого развития должно стать создание системы коммуникаций и единого всемирногоинформационного пространства, охватывающего све области деятельности человека вовсех уголках земного шара.
Это же развитиеможет быть “спроецировано” в масштабе отдельного предприятия или транснациональнойкорпорации. Создание единой корпоративной информационной системы, объединяющей всеинформационные службы и системы, функционирующие (или функционировавшие) независимов рамках организации, должно сопровождаться качественными изменениями, охватывающимивсе аспекты деятельности как информационных систем, так и структурных подразделенийорганизации.
Работники корпорациидолжны выработать у себя информационную модель поведения и мышления, при которойинформация, ее сбор, накопление, анализ и использование должны стать неотъемлемыми даже ключевым компонентом их деятельности, от продуктивности которого будет зависетьих профессиональный успех и, как следствие, успешность деятельности фирмы. Работникидолжны быть высококлассными специалистами в различных областях информационных технологий– программном обеспечении, технических средствах (их производстве и обслуживании),организационном и методическом обеспечении, и не просто знать теоретические основы,а ориентироваться в посточнно развивающихся технологиях и уметь применять свои знанияна практике. Специалист должен непрерывно совершенствовать свои навыки, осваиватьновые методы и средства работы, быть в курсе новейших разработок и тенденций в развитииинформационных технологий – посещать выставки, научно-практические конференции исеминары, читать периодическую литературу, посвященную данной области. Только вэтом случае ему удастся избежать “застоя” и постоянно оставаться на переднем краенаучно-производственной жизни общества.
Аналогичным образомдолжно вести себя и предприятие, желающее иметь устойчивые преимущества перед конкурентами,ведь ни для кого не секрет, что в современных условиях организация, активно изучающая,внедряющая и грамотно использующая новейшие информационные технологии, находитсяв заведомо более выгодном положении на рынке, чем конкурирующие фирмы, не уделяющиеинформационным технологиям должного внимания. Руководство предприятия должно способствоватькак развитию материально-технологической базы предприятия (производить закупку,установку, обеспечивать современных информационных технологий), так и обучению итренингам персонала. Информационные технологии должны вводить в стратегию развитияи управления предприятия. В этом случае затраты на внедрение информационных технологийи систем и тренинг персонала не только будут окупаться в кратчайшие сроки, но иприносить существенную прибыль.
Литература
а)Основная литература
1. Котляр Э.А., Самойлов Л.Л., ЛактионоваО.О. Искусство и методы финансового анализа и планирования: — М.: НВП «ИНЭК»,2004. – 160 с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельностипредприятия. — Мн.: 5-е изд./Г.В.Савицкая. — Минск: OOQ «Новое знание», 2001. — 688 с.: ил.
3. В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. Анализ хозяйственнойдеятельности предприятия. — М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.-424 с.: ил.
б)Дополнительная литература
1. Юрасов А.В. Электроннаякоммерция: Учебное пособие – М.: Дело, 2003. – 480 с.
2. Баканов М.И., ШереметА.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — М: Финансы и статистика, 2000.
3. Анализ хозяйственнойдеятельности в промышленности: Учебник/Н.А.Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.;Под общ. ред. В.В. Стражева. — Мн.: Выш. шк., 1998. – 398 с.
4. Любушин Н.П., ЛещеваВ.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.пособие для вузов / Под ред.проф. Н.П. Любушина — М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2000. — 47I.e.:ил.
5. Экономический анализ:ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование:Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. — М.: Финансы и статистика,2001. – 656 с.: ил.
6. Бердникова Т.Б. Анализи диагностика финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2001г. (Серия «Высшее образование»).
7. Автоматизированныеинформационные технологии в экономике: Учебник/ Под ред. проф. Г.А. Титоренко. — М.: Компьютер, ЮНИТИ, 1998. -400 с.