Реферат: Планирование себестоимости готовой продукции на хлебозаводе
Содержание курсовойработы
Введение
1. Значениесебестоимости как важнейшего показателя работы предприятия
2. Показатели,порядок расчёта и исходные данные для составления плана по себестоимости
3. Калькулированиесебестоимости продукции
4. Составлениесводного плана себестоимости, расчёт снижения себестоимости по сравнимойпродукции и затратами на 1 рубль товарной продукции
5. Смета затрат напроизводство, её структура и отличие от сводного плана по себестоимости
6. Выводы ипредложения
Введение
В водной части студентдолжен обосновать актуальность рассматриваемых в курсовой работе вопросов вусловиях рыночной экономики.
1. Значениесебестоимости как важнейшего показателя работы предприятия
Начните ответ напоставленный вопрос с определения понятия «себестоимости».
Покажите значениесебестоимости как синтетического показателя, характеризующего деятельностьпредприятия и её влияние на формирование цен.
Рассмотрите факторы,влияющие на себестоимость продукции.
2. Показатели,порядок расчёта и исходные данные для составления плана по себестоимости
Перечислите показателиплана по себестоимости, опишите порядок расчёта плана по себестоимости и егообоснование с учётом влияния условий внутренней и внешней среды.
Рассмотрите исходныеданные, необходимые для определения себестоимости.
3. Калькулированиесебестоимости продукции
Дайте определение понятия«калькуляция себестоимости». Покажите состав затрат, образующих себестоимостьпродукции, их классификацию:
· по назначениюзатрат в процессе производства;
· в зависимости отвлияния на общую сумму издержек производства;
· по способуотнесения расходов на себестоимость продукции;
· по характеру исоставу затрат, включаемых в каждую статью.
Опишите особенностисоставления калькуляции в разных отраслях пищевой промышленности.
РАСЧЁТ ПОТРЕБНОСТИ ИСТОИМОСТИ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ
(1-я статья калькуляции:Основное сырьё (мука), 2-я статья калькуляции: Прочие основные материалы)
В хлебопекарнойпромышленности основной расчёт потребности муки является производственная программаи плановый выход готовой продукции, а для расчёта прочих основных материалов –плановая потребность в основном сырье и утверждённая рецептура.
РАСЧЁТ
Потребность в муке (М) покаждому виду хлеба определяется как:
М = Пп * 100/ В, где
Пп — производственнаяпрограмма выпуска данного вида хлеба, т;
В – плановый выход хлеба,%.
Плановый выход хлеба показываетколичество готовой продукции данного вида, которая должна быть выработана из 100 кг муки.
Плановые нормы выходаустанавливают в соответствии с плановой влажностью муки – 14,5%. При влажностимуки ниже плановой выход готовой продукции соответственно повышается, привлажности выше плановой выход снижается. Если хлебозавод получает мукуразличной влажности, то плановый выход должен быть пересчитан на фактическуювлажность муки по формуле:
Вс = (В*100)/(100 –(14,5– Wф)), где
Вс – выход хлеба впересчёте на фактическую влажность муки, %;
В – плановый выход хлебапри плановой влажности муки, %;
Wф – фактическая влажность муки, %;
В Таблицу 2 проставимпланируемую выработку в тоннах.
Норма выхода утвержденана стандартную влажность муки 14,5% по изделию «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг» вразмере 160%.
Мука поступает нахлебозавод с пониженной влажностью – 12,55%;
Норма выхода хлебасоставляет:
Вс = (160*100)/(100-(14,5– 12,55)) = 163,18%
Для производства изделия«Хлеб Орловский, масса 1,0» используется 100% муки пшеничной 1-го сорта. Расходмуки составит:
М = 21429,2* 100/163,18 =13132,08 т.
В т.ч. ржаной сеяной 13132,08*70/100= 9192,46 т.
пшеничной 2-го сорта13132,08*30/100 = 3939,62 т.
При цене 1 т ржанойсеяной муки 156 руб. 60 коп. стоимость её будет равна: 156,6*9192,46 = 1439,54тыс.руб.
При цене 1 т пшеничноймуки 2-го сорта 184 руб. 60 коп. стоимость её будет равна: 184,6*3939,62 –727,25 тыс. руб.
За пониженную влажностьмуки на 1,95 % (14,5 % — 12,55 %) против стандартной хлебозавод платит накидкук стоимости муки в размере 1 % за каждый процент понижения влажности, т.е.(1439,54 + 727,25)*0,0195=42,25 тыс. руб.
Реализуемые отходыприняты в плане в размере 0,09 5 от количества муки по цене 60 руб. 00 коп. за1 т. Их количество составит: 13132,08*0,0009 = 11,82 т, на сумму: 11,82*60,0 =0,71 тыс.руб. На эту величину уменьшается затраты на муку.
Итог о расходы поосновному сырью (муке) для изделия «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг» планируется вразмере: 1439,54 +727,25 +42,25 – 0,71 = 2208,33 тыс. руб.
Потребность в прочихосновных материалах определённого вида6
Ппм = М*Н/100, где
М – потребность в муке, т;
Н – норма прочих основныхматериалов данного вида, предусмотренная рецептурой, %.
Прочие основные материалыпланируются в соответствии с утверждёнными рецептурами и ценами.
По изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» предусматривается:
· соли – 1,5 % кмассе муки, т.е. 13132,08*1000*1,5/100 = 196981,2 кг, а с учётом загрязнения в размере 3 % её потребуется 196981,2*1,03 = 202890,66 кг, на сумму 202890,66*0,0175/1000 = 3,55 тыс. руб.;
· дрожжей – 0,08 %,т.е.13132,08*1000*0,08/100 = 10505,67 кг, на сумму 10505,67 *0,49/1000 = 5,15 тыс. руб.;
· масларастительного на смазку форм и листов – 0,837 % к массе готовой продукции (не кмассе муки), т.е. 21429,2*1000*0,837/100 = 17936,24 кг, на сумму 17936,24*1,317/1000 = 23,62 тыс. руб.;
· патоки – 6 % отвсего количества муки, т.е. 13132,08*1000*6/100 = 787924,9 кг, на сумму 787924,9*0,2/1000 = 157,58 тыс. руб.4
· лецитин на смазкуформ планируется в количестве 0,628 на 1 т. готовой продукции, т.е.21429,2*1000*0,628/100 = 13457,54 кг, на сумму 13457,54*1,36/1000 = 13,05тыс.руб.;
· сыворотка – 0,011%, т.е.13132,08*1000*0,011/100 = 1444,53 кг, на сумму 1444,53*3,00/1000 = 4,33 тыс. руб.;
· воды – 1м3 на 1т, муки, т.е.13132,08 м3, на сумму 13132,08*0,15/1000 = 1,97 тыс. руб.
Итого стоимость прочихосновных материалов: 3,55 + 5,15 + 23,62 + 157,58 + 13,05 + 4,33 + 1,97 =209,26 тыс. руб.
Полученные в Таблице 2данные по стоимости основного сырья (муки) и прочих основных материаловзаносятся в графы 4 и 5 Таблицы 1 соответственно.
РАСЧЁТТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ НА МУКУ
(3-я статья калькуляции:Транспортно-заготовительные расходы на муку и прочие основные материалы)
Транспортно-заготовительныерасходы на муку и прочие основные материалы определяются в зависимости отконкретных условий поставок. Если мука доставляется на завод в мешках, торассчитывается вес всех мешков и прибавляется к весу муки (нетто). Вес мешковрассчитывается умножением веса одного мешка (примерно 0,5 кг) на общее количество мешков, которое определяется делением общего расхода муки ржаной ипшеничной (раздельно) на емкость мешка (с ржаной мукой примерно 65 кг, с пшеничной – 70 кг).
РАСЧЁТ
Таблица 3
В данном примере мукадоставляется на хлебозаводе централизованно автомуковозами, т.е. бестарно.Оплата производится по среднему тарифу 2,46 руб. за тонну брутто. Т.к. в данномслучае вес брутто совпадает с весом нетто, то общая стоимость перевозкисоставит 40016,76*2,46 = 98,44 тыс.руб.
В плане предусматривается:
· заработная платавесовщика склада бестарного хранения муки – 2,5 тыс.руб.,
· отчисления насоциальные нужды (38,5%) – 2,5*0,385 = 0,96 тыс. руб.,
· наценка в размере0,07% стоимости муки – 7162,62*0,0007 = 5,01 тыс. руб.
Итого общая сумматранспортных расходов на муку – 106,92 тыс. руб.
Итого на 1 тонну муки(нетто): 106,92*1000/40016,76 = 2,672 руб.
Общая сумматранспортно-заготовительных расходов распределяется по каждому виду готовыхизделий пропорционально весу муки. Следовательно, для изделия «Хлеб Орловский,масса 1,0 кг» они составят: 2,672*13132,08/1000 = 35,09 тыс.руб. (Таблица 3а).
В составтранспортно-заготовительных расходов на прочие основные материалы входитстоимость перевозки, разгрузки, наценка снабженческих органов, котораярассчитывается по итогу вида материалов. Затем сложением определяется общаясумма транспортно-заготовительных расходов, которая распределяется по видамготовых изделий пропорционально стоимости этих материалов, рассчитанных всоответствии с утверждёнными рецептурами. На данном хлебозаводе общая суммарасходов на прочие основные материалы составила по плану 76,5 тыс.руб. или на 1руб. стоимости прочие основных материалов без воды 76,5/(786,75 – 6,0) = 0,098руб. По изделию «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг» они составят 0,098*(209,26 –1,97) = 20,31 тыс.руб. (Таблица 3а).
Общий итогтранспортно-заготовительных расходов на муку и прочие основные материалы поизделию «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг»:
35,09 + 20,311 = 54,40тыс.руб. (Таблица 3а).
Полученные в результатерасчётов в Таблице 3а данные переносим, в Таблицу 1 в графу 6.
РАСЧЁТ ПОТЕРЬ ПО МЯГКОЙТАРЕ
(4-я статья калькуляция:Потери по мягкой таре Таблица 1, графа 7)
По данной статьекалькуляции планируется расход по мешкам из-под муки (при тарных перевозках ихранения муки) и по мешкам из-под дополнительного сырья (сахара, изюма и др.).На данном хлебозаводе организована бестарная перевозка муки и дополнительногосырья, поэтому данные по статье отсутствуют.
РАСЧЁТ УПАКОВОЧНЫХМАТЕРИАЛОВ
(5-я статья калькуляции:Упаковочные материалы Таблица 1, графа 8)
По данной статье расходыне планируются.
РАСЧЁТ ПОТРЕБНОСТИ ИСТОИМОСТИ ТОПЛИВА
(6-я статья калькуляции:Топливо и электроэнергия на технологические нужды)
В данную статьювключаются только расходы на топливо, т.к. на данном хлебозаводе электропечинет.
Исходными данными длярасчёта потребности в топливе являются:
1. планируемыйвыпуск продукции в ассортименте в натуральном выражении;
2. удельные нормырасхода условного топлива на 1 т продукции;
3. коэффициентыперевода условного топлива в натуральном и пар;
4. структурапотребляемого топлива;
5. действующиеоптовые цены на единицу натурального топлива;
6. договорные условия дляопределения транспортно-заготовительных расходов при использовании твёрдоготоплива
7. и др. данные,необходимые для определения себестоимости топлива (зарплата, амортизация ит.д.).
РАСЧЁТ
Таблица 4
Потребность в условномтопливе (графа 4 Таблица 4) определяется умножением утверждённой нормы расходаусловного топлива на производственную программу. Так, по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» она составляет 82,06*21492,2/1000 = 1758,48 т.топлива. По всем изделиям – 5309,24 т. условного топлива, в т.ч. на отопление –480 т. на душевые – 100т.
На технологические нужды общееколичество тонн условного топлива составит: 5309,24 – 480 – 100 = 4729,24 т.которое распределяется по видам готовых изделий пропорционально данным графы 4.Так, потребность в топливе на технологические нужды по изделию «Хлеб Орловский,масса 1,0 кг» составляет 4729,24*1758,48/5309,24 = 1566,38 условной тонны.
Топливом является газ.Переводной коэффициент условного топлива в газ – 1,135. Потребность внатуральном топливе определяется делением топлива в условных единицах напереводной коэффициент. Потребность на всю выработку равна 5309,24 т условноготоплива, что соответствует 5309,24/1,135*4677,74 тыс. м3 газа. Цена 1 тыс. м3 газасоставляет 33,6 руб. Тогда общая стоимость необходимого газа: 4677,74*33,6 =157,17 тыс. руб.
Количество и стоимостьнатурального топлива на прочие производственные нужды рассчитывается по той жесхеме и составляет 334,8 тыс. м3 и 11,25 тыс. руб.соответственно.
Всего потребность внатуральном топливе – 5012,54 тыс. м3. Всегообщая стоимость натурального топлива – 168,42 тыс. руб.
Средняя цена на 1 тусловного топлива с транспортно-заготовительными расходами равна168,42*1000/5689,24 = 29,6 руб. Стоимость 1 т условного топлива для изделия«Хлеб Орловский, масса 1,0 кг» составляет 29,6*1566,38/1000 = 46,37 тыс. руб.
Если на заводе имеетсяэлектропечь, то стоимость электроэнергии рассчитывается умножением удельнойнормы расхода электроэнергии на выработку и тариф за кВт. ч. Кроме этогоучитывается плата за установленную мощность трансформатора.
Данные графы 6 Таблицы 4переносятся в графу 9 Таблицы 1 соответственно по каждому виду изделий.
1 тонна топлива равна1000 мз газа.
РАСЧЁТ ФОНДАЗАРОБОТНОЙПЛАТЫ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ
(7-я статья калькуляции:Основная заработная плата производственных рабочих;8-я статья калькуляции:дополнительная плата производственных рабочих)
Сумма основной идополнительной зарплаты производственных рабочих берётся их плана по труду. Погруппе рабочих, обслуживающих печь, фонда зарплаты определяется путём умножениясдельной расценки за 1т продукции на объём планируемой выработки.
РАСЧЁТ
Таблица 5
По изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» (вырабатываемому на печи № 3) фонд зарплаты порасценкам составляет 21429,2*1,12 = 24000,7 руб.
Годовой фонд заработнойплаты по тарифу (графа 5, знаменатель), определяемый делением фонда по сдельнымрасценкам на планируемый процент выполнения норм выработки (1085), составляет24000,7*100/108 = 22222,87 руб.
Ночным считается время с22:00 до 6:00, т.е. 8 часовой – одна ночная смена. Доплата за работу в ночныечасы составляет 100% часовой тарифной ставки за каждый час работы. Такимобразом, доплата за работу в ночное время составляет 22222,87*8/24 = 7407,62тыс.руб.
Вечерним считается времяс 15:00 до 22:00, т.е. Доплата за работу в вечерние часы составляет 75% часовойтарифной ставки за каждый час работы.
Таким образом, доплата заработу в вечернее время составляет (22222,87*7*75)/(24*100) = 4861,25 руб.
Премии рабочим,обслуживающим печи (выплачивается за показатель качества готовой продукции, завыполнения заказов) составляет в среднем 37% от суммы зарплаты по сдельнымрасценкам и доплатам за работу в ночное и вечернее время. По изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг»:24000,7 + 7407,62 + 4861,25)*0,37 = 13419,75 тыс.руб.
В году 52 выходных дня.Доплата за работу в выходные дни составляет 100 % дневной тарифной ставки закаждый день работы. Таким образом, доплата за работу в выходные дни составит:22222,87*52/365 = 3168,0 руб.
Праздничных дней в году –11. Доплата за работу в праздничные дни составляет 100% дневной тарифной ставкиза каждый день работы. Таким образом, доплата за работу в праздничные днисоставит: 22222,87*11/365 = 669,73 руб.
Итого годовой фондосновной заработной платы по изделию «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг»: 24000,7 +4861,25 + 7407,62 + 12419,75 + 669,73 + 3166,0 = 53525,06 руб.
К дополнительной зарплатерабочих относятся:
· оплата очередныхи дополнительных отпусков;
· доплата завыполнение государственных и общественных обязанностей;
· оплата льготныхчасов рабочих подростков.
Все виды дополнительнойзарплаты, кроме оплаты затрат на очередные отпуска, планируются с учетомфактических выплат за прошлый год.
Оплата отпусковпланируется с учётом контингента рабочих, длительности отпусков и размерасредней заработной платы.
На основе этих данныхопределяется сумма затрат на очередные отпуска и процент, который составляютэти затраты в общем фонде основной зарплаты. Так, для рабочих, обслуживающихпечь №1, средний процент отпуска составляет 6,9% от основной зарплаты, по печам№2,№4, №5 – 6,6%, по печи №3 – 6,7%.
Так по печи №1, ХлебОрловский, масса 1,0 кг, дополнительная заработная плата на очередные отпускасоставит 53525,06*0,069 = 3696,23 руб.
Аналогичным образомпроизводится расчёт основной и дополнительный заработной платы рабочих группыобщего обслуживания и дежурно – ремонтной группы.
Заработная плата рабочихгрупп общего обслуживания (98967,33 руб.) распределяется по изделиямпропорционально заработной плате основного производства. Так, по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» доля зарплаты составит: 9867,33*53525,06/217850,06 =24316,96 руб.
Заработная платадежурно-ремонтной группы (42894,37 руб.) распределяется по изделиямпропорционально мощности печей (данные Контрольной работы. Таблицы 1, графа 4).По изделию «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг» (печь №1 с мощностью 68,9 т/сутки)доля заработной платы составит 42894,37*68,9/191,3 = 15449,15 руб.
Итого основная заработнаяплата по изделию «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг» составит: (53525,06 + 24316,98+ 15449,15)/1000 = 93,29 тыс.руб. (Таблица 1, графа 10).
Дополнительная зарплатарабочих групп общего обслуживания и дежурно-ремонтной группы распределяется поизделиям пропорционально основной заработной плате. Так, по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» доля заработной платы этих групп рабочих составит:(6531,84 + 2831,03)*3693,23/14574,45 = 2372,6 руб.
Следовательно, вкалькуляции дополнительная заработная плата по этому виду изделий составит(3693,23 + 2372,6)/1000 = 58,99 тыс.руб. (Таблица 1, графа 11).
РАСЧЁТ ОТЧИСЛЕНИЙ НА СОЦИАЛЬНЫЕНУЖДЫ
(9-я статья калькуляции:Отчисления на социальные нужды)
Отчисления на социальныенужды составляют 35,8% и включают:
· отчисление насоциальное страхование (5,4%);
· пенсионный фонд(28,0%);
· государственныйфонд занятости (1,5%);
· медицинскоестрахование (3,6%)4.
РАСЧЁТ
Таблица 1, графа 12
Отчисления на социальныенужды планируются от суммы основной и дополнительной заработной платы. Так,сумма отчисления по изделию «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг» составит: (93,29 +5,99)*36,5/100 = 38,22 тыс.руб.
РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ФОНДАЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ПО СТАТЬЯМ КОЛЬКУЛЯЦИИ
Таблица 6
Для взаимоувязки общегофонда заработной платы с планом по себестоимости составляется расчётная Таблица6.
Так, в графы 4,5,6 и 7Таблицы 7 проставляются данные, ранее полученные в Таблице 5 и Таблице 3соответственно. В графах с 9 по 20 планируются расходы по заработной платеобщепроизводственного и общехозяйственного характера (см.Таблицу 6). В графе 21предусмотрены также расходы по заработной плате, связанные с коммерческимирасходами – 45,9 тыс.руб.
Всего: фонд заработнойплаты составит: 683,15 тыс.руб.
РАСХОДЫ НАПОДГОТОВКУ ИОСВОЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВА
( 10-я статьякалькуляции: расходы на подготовку и освоение производства /графа 8 таблицы 6 играфа 13 таблицы 1/)
Основными затратами этойстатьи являются:
· расходы пусковогопериода на освоение новых производств, агрегатов
· расходы наподготовку новых видов продукции и технологических процессов
· отчисления в фондпремирования на создание и освоение новой техники.
Затраты по этой статьеопределяются по специальным сметам. Расходы на подготовку и освоение новыхвидов изделий и новых технологических процессов включают затраты напроектирование, конструирование, разработку всех параметров режиматехнологического процесса, переналадку оборудования.
Затраты на освоение новыхвидов продукции включаются по изделиям частями в течение установленного срока смомента начала массового выпуска. Следовательно, эта статья калькуляцииявляется комплексной.
Расходы на освоение иподготовку производства распределяются пропорционально сумме основнойзаработной платы производственных рабочих и общепроизводственных расходов. Наданном хлебозаводе эти расходы на планируемый год не предусматриваются.
СМЕТАОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
(11-я статья калькуляции:Общепроизводственные расходы)
Общепроизводственныерасходы связаны с затратами на эксплуатацию оборудования и транспортныхсредств, на текущий ремонт оборудования и транспортных средств, амортизационныеотчисления, а также стоимость износа малоценных и быстроизнашивающихсяинструментов и приспособлений.
РАСЧЕТ
Таблица 7
7-я статья Сметыобщепроизводственных расходов: амортизация оборудования и транспортных средств.
Амортизация оборудованияи транспортных средств определяется на основании расчётной таблицы 8.
РАСЧЁТ АМОРТИЗАЦИИ И ЕЁРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ПРОИЗВОДСТВАМ И ХОЗЯЙСТВАМ
Таблица 8
В графу 1 проставляетсяпервоначальная (или восстановительная) балансовая стоимость основныхпроизводственных фондов на начало планируемого года. Так, по рабочим машинам иоборудованию она составляет: 906,5 тыс.руб.
Среднегодовая стоимостьвводимых в планируемом году фондов зависит от сроков их ввода в действии ирассчитывается делением стоимости вводимых фондов на 12 месяцев и умножениемполученного результата на количество полных месяцев с момента их вводадо конца года.
Так, на данномхлебозаводе во 2-м квартале (апрель -4-й месяц) намечается ввести дополнительноосновные фонды на 112,8 тыс. руб.
Тогда, среднегодоваястоимость вводимых фондов составит 112,8*(12-4)/12 = 75,2 тыс. руб.
В 1-м квартале (январь-1-й месяц) намечается вывести фонд на 64,2 тыс.руб.
Тогда, среднегодоваястоимость выводимых фондов составит 64,2*(12-1)/12 = 58,85 тыс. руб.
Стоимость основных фондовна конец года определяется суммированием граф 1 и 2 и вычитанием графы 4Таблицы 8: 90,6 + 122,8 – 64,2 = 955,1 тыс. руб.
Среднегодовая стоимостьопределяется суммированием граф 1 и 3 и вычитанием графы 5 таблицы 8: 906,5 +75,2 – 58,85 = 922,85 тыс.руб.
В графы 8, 9 указываютсясредневзвешенные нормы амортизационных отчислений, определяемые подробнымирасчётами по каждому виду зданий, машин, оборудования и т.д.
Сумма амортизационныхотчислений (гр. 10, 11) получается умножением среднегодовой стоимости основныхфондов ( гр. 7) по каждой строке на соответствующую норму амортизации (гр. 8,9)и делением полученного результата на 100.
В данном примере расчётпроводится лишь по итоговой строке, и сумма амортизации составит:3107,55*9,671/100 = 300,53 тыс. руб.
При распределении суммыамортизации расходы на содержание и эксплуатацию оборудования(общепроизводственные расходы) составили 62% или 300,53*0,62 = 186,33 тыс.руб.,и на полное восстановление (общехозяйственные расходы) 385 или 300,53*0,38 =114,2 тыс.руб.
На остальные статьи суммаамортизации не распределяется.
Амортизация оборудованияи транспортных средств поставляется в смету (Таблица 7, графа 8) из итога графы14 Таблицы 8 – 186,33 тыс. руб.
2-я Статья Сметыобщепроизводственных расходов: Эксплуатация оборудования
По данной статье показываютсярасходы на смазочные, обтирочные и прочие вспомогательные материалы – 5,0 тыс.руб.; зарплата рабочих дежурно – ремонтной группы – 15,3 тыс.руб. (из плана потруду (Таблица 6, графа 9)), отчисления на социальные нужды в размере 38,5% или15,3*38,5/100 = 5,89 тыс.руб. и стоимости электроэнергии, потребляемойэлектромоторами – 52,29 тыс.руб., которая рассчитывается в Таблице 9, графа 9,затраты на содержание оборудования.
РАСЧЁТ ПОТРЕБНОСТИ ИСТОИМОСТИ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ
Таблица 9
Для расчёта потребностиэлектроэнергии на всю планируемую выработку продукции, планируемую выработку(гр. 2) умножают на норму расхода электроэнергии на 1т продукции длясоответствующего вида изделия (гр. 3). Так для изделия «Хлеб Орловский, масса1,0 кг» она составит: 21429,2*17,35/1000 = 371,797 тыс. руб. кВт. ч.
Всего потребность вэлектроэнергии составляет: 1844,19 тыс. кВт. ч., из них на содержаниеоборудования6 1644,19 тыс. кВт. ч. 4 на освещение производственных помещений:200 тыс. кВт. ч. Тариф за тыс. кВт. ч. составляет 31,8 руб.
Стоимость электроэнергиипо тарифу на содержание оборудования составит: 1644,19*31,8/1000 = 52,29 тыс.руб.; на освещение производственных помещений: 200*31,8/1000 = 6,36 тыс. руб.
Расход электроэнергии напрочие производственные нужды – 130 тыс.кВт. ч., в том числе:
а) на текущий ремонтоборудования – 70 тыс. кВт. ч.;
в) на освещение прочихпомещений – 60 тыс. кВт. ч.
Тогда стоимостьэлектроэнергии на прочие производственные нужды составит 4,13 тыс. руб.(130*31,8/1000) и, в том числе, соответственно:
а) 2,23 тыс. руб.;
в) 1,91 тыс. руб.
всего затраты наэлектроэнергию составят 62,78 тыс. руб. 952,29 + 36 + 4,13)
3-я статья Сметыобщепроизводственных расходов: Текущий ремонт оборудования и транспортныхсредств
В данную статьювключаются стоимость материалов и запасных частей – 40,0 тыс. руб., стоимостьтоплива – 11,25 тыс.руб. (графа 12, Таблица 4), стоимость электроэнергии – 2,23тыс.руб. ( графа 9, Таблица 9, затраты на текущий ремонт оборудования).Зарплата рабочих ремонтной группы – 42,4 тыс. руб. 90из плана по труду. Таблица6, графа 9 ), отчисления на социальные нужды – 42,4*0,385 = 16,32 тыс.руб., атакже прочие расходы в сумме 60,0 тыс.руб.
4-я статья Сметаобщепроизводственных расходов: Износ малоценных и быстроизнашивающихсяинструментов и приспособлений.
По данной статье восновном рассчитываются затраты по износу хлебных форм, а также прочегоинвентаря – 18,0 тыс. руб.
Итого: расходы насодержание и эксплуатацию оборудования(общепроизводственных расходов) в сумме455,0 тыс.руб. переносятся из сметы (Таблицы 7) в итог графы 14 Таблицы 1 ираспределяются по видам готовых изделий пропорционально выпуску продукции внатуре. Например, указанные расходы отнесены на изделие«Хлеб Орловский, масса1,0 кг» в сумме 21429,2/60260,9*455,0 = 161,8 тыс. руб.
СМЕТА ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХРАСХОДОВ
(12-я статья калькуляции:Общехозяйственные расходы)
Это комплексная статьязатрат. К общехозяйственным относятся затраты на управление предприятием иорганизацию всего производства: зарплата управленческого аппарата сотчислениями на социальные нужды, конторские, почтово-телеграфные, телефонныерасходы, расходы на содержание вычислительного центра, суммы, отчисляемые наамортизацию, содержание и ремонт зданий общезаводского назначения, расходы наподготовку кадров, охрану предприятия, др. расходы общехозяйственногохарактера.
РАСЧЁТ
Таблица 10
Смета общехозяйственныхрасходов состоит из 4-х подразделов.
А. Расходы на управлениепредприятием.
Б. Общехозяйственныерасходы.
В. Сборы и отчисления.
Г. Общехозяйственные непроизводственныерасходы.
Расходы расшифровываютсяпо первичным элементам, сгруппированным по экономическому признаку, т.е. всоответствии со сметой затрат на производство.
Затраты в данной сметепланируются в увязке с производственными ранее расчётами: стоимость топлива,электроэнергии в плане материально-технического обеспечения, фондом зарплаты потруду и кадрам, расчётам по амортизации. Отчисления на социальные нуждыпланируются как от фонда зарплаты, так и премий из фонда потреблений.
Раздел А. Расходы науправление предприятием
1-я статья Сметыобщехозяйственных расходов. Заработная плата аппарата управление предприятием.
По данной статьепланируются расходы на зарплату административно – управленческого персонала,служащих, МОП и несписочный фонд в сумме 43,1 тыс. руб. (Таблица 6, графа 10)
2-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: Содержание вычислительного центра.
Расходы на содержаниевычислительного центра составят – 72,0 тыс. руб.
3-я статья Сметыобщехозяйственных расходов. Содержание пожарной, военизированной и сторожевойохраны.
В данную статьювключаются расходы, уплачиваемые хлебозаводом по договору на содержаниевневедомственной охраны, стоимость зарядки огнетушителей и ремонтапротивопожарного инвентаря в сумме 14,2 тыс.руб.
4-я статья Сметы. Прочиерасходы.
В данной статьепланируются канцелярские и почтово-телеграфные расходы, стоимость разъездов –3,7 тыс. руб., отчисления на социальные нужды с зарплаты – 16,59 тыс. руб.,представительские расходы – 2,8 тыс. руб.
Общая сумма этих расходов22,89 тыс. руб.
Б. Общехозяйственныерасходы
5-я статья Сметыобщехозяйственных расходов. Содержание прочего общезаводского персонала.
В статью включаются изплана по труду зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию всех отделений(цехов) – 65,7 тыс. руб. (графа 12. Таблица 6) и отчисления на социальные нуждыв сумме 65,7*0,385 = 25,29 тыс. руб.
6-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: заработная плата персонала участков.
Затраты по данной статьене планируются (графа 13, Таблица 6)
7-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: Амортизация основных средств.
Сумма амортизации зданийи сооружений переносится из Таблицы 8, графа 15 – 114,2 тыс. руб.
8-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений иинвентаря общехозяйственного назначения.
В статью входят расходына вспомогательные материалы – 19,6 тыс. руб.; отопление помещений (Таблица 4,графа 12) – 14,21 тыс. руб.; освещение (Таблица 9, графа 11) – 8,27 тыс. руб.;заработная плата уборщиц, рабочих по ремонту зданий (Таблица 6, графа 14,15) –68 тыс. руб.; отчисления на социальные нужды (38,55) – 68*0,385 = 26,18 тыс.руб.; прочие расходы по договорам, обслуживание радиоустановок, электрочасов,натирку полов, вывоз мусора, снега, озеленение территорий двора и пр., а такжеоплата работ подрядчикам по смете на текущий ремонт зданий – 12,0 тыс. руб.
Всего 148,26 тыс. руб.
9-я статья Сметыобщехозяйственных расходов6 Содержание, текущий ремонт и амортизация зданий,сооружений и инвентаря участков.
Поскольку расходы насодержания здания, текущий ремонт и инвентарь участков(цехов) на хлебозаводеобъединены с расходами общехозяйственного назначения (Статья 8-я Сметы),показатели по статье 9 не проставляются.
10-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: Производство испытаний, опытов, исследований,содержание общезаводских лабораторий, расходы на изобретательство и техническиеусовершенствования.
В статью входят расходыпо заработной плате основной и дополнительной лаборатории (графа 16, Таблица 6)– 4,4 тыс. руб.; отчисления на социальные нужды (38,5 %) – 4,4*0,385 = 1,69тыс. руб.; расходы на лабораторную посуду и реактивы, расходы поизобретательству, техническим усовершенствованиям и рационализации – 4,2 тыс.руб.
11-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: Охрана труда.
В статьепредусматриваются приобретения вспомогательных и др. материалов (спецодежды,лекарств для аптечек, мыла, соды) – 23,5 тыс. руб.; расходы на топливо длядушевых (графа 12, Таблица 4) – 2,96 тыс. руб.; зарплата работников душа,бельевой (графа 17, Таблица 6) – 4,3 тыс. руб.; отчисления из социальных нужд(38,5 %0 – 4,3*0,385 = 1,66 тыс. руб.; оплата стирки, перевозки спецодежды,расходы по санитарии и технике безопасности пр. – 23,7 тыс. руб.
12-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: Подготовка кадров.
В статьепредусматриваются расходы на проведение централизованных мероприятий поподготовке и повышению квалификации кадров – 8,8 тыс. руб. заработная платаспециалистов по подготовке кадров в размере – 1,0 тыс. руб.
(Таблица 6, графа 11) иотчисления на социальные нужды (38,5 %)
1,0*0,385 = 0,385 тыс.руб. Всего на общую сумму 10,19 тыс. руб.
13-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: организованный набор рабочей силы.
Расход по данной статьене предусматривается.
14-я статья Сметы общехозяйственныхрасходов: износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.
Стоимость износа нахлебозаводе учитывается и планируется по 11-й статье калькуляции «Общепроизводственные расходы», поэтому данная статья не заполняется.
15-я статья Сметы общехозяйственныхрасходов: Отчисления на содержание вышестоящих организации.
Отчисления составляют13,5 тыс. руб.
16-я статья Сметыобщехозяйственных расходов: Прочие расходы.
По статье планируютсязатраты, которые по своему характеру не могут быть отнесены на другие статьисметы: отчисления на культмассовую и физкультурную работу, отчисления насоциальные нужды от премий их фонда потреблений всем категориям работающих(кроме выплат на оказание материальной помощи) на общую сумму 5,9 тыс. руб.
В. Сборы и отчисления
17-я статья Сметы:Налоги; сборы и прочие обязательные отчисления и расходы.
По статьепредусматриваются расходы в сумме 0,9 тыс. руб.
Г. Общехозяйственныенепроизводственные расходы
По данному разделурасходы не предусматриваются
Сумма общехозяйственныхрасходов 602,54 тыс. руб. переносится из сметы в итог графы 15 Таблицы 1 ираспределяется по видам готовых изделий пропорционально сумме двух статей6 «основная заработная плата производственных рабочих» и « общепроизводственныерасходы».
Так, по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» сумма общехозяйственных расходов составит:
(96,29 +161,8)*602,54/(359,71 + 455,0) = 188,66 тыс. руб.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
(13-я статья калькуляции:Прочие производственные расходы)
По данной статьепланируются отчисления на научно – исследовательские и опытные работы,осуществляемые централизованно, а также расходы, которые не относятся кперечисленным выше статьям затрат.
РАСЧЁТ
Таблица 1, графа 16
Расходы запланированные всумме 1,0 тыс. руб. и распределяются между отдельными изделиями пропорциональноих производственной себестоимости без прочих производственных расходов (суммаграф с 4 по 15 Таблицы 1)
Так, по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» сумма граф с 4 по 15 составит: 3007,34 тыс. руб.Тогда, расходы составят: 1,0*3007,34/9861,68 = 0,3 тыс. руб.
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯСЕБЕСТОИМОСТЬ
( 14-я статьякалькуляции)
Производственнаясебестоимость определяется как сумма граф с 4 по 16 Таблицы
Так, по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» она составляет: 3007,64 тыс.руб.; общаяпроизводственная себестоимость: 9862,68 тыс.руб.
СМЕТА КОММЕРЧЕСКИХРАСХОДОВ
(15-я статья калькуляции:коммерческие расходы / Таблица 11/)
Коммерческие расходысвязаны с реализацией продукции, сюда входит стоимость погрузки, расходы потаре, реклама, по автоперевозкам за минусом возмещения, получаемых отпокупателей.
1-я статья Сметыкоммерческих расходов: Расходы по хранению, подработке, сортировке и упаковкематериалов.
По данной статье расходыне предусматриваются.
2-я статья Сметыкоммерческих расходов: Расходы по таре.
Расходы по статьеопределяются на основе специально производимого расчёта.
РАСЧЁТ
Таблица 12
Стоимость тары (хлебныхлотков) к списанию рассчитывается на основании данных по выпуску продукции вассортименте, средней загрузки одного лотка (8 кг.), количество оборотов лотка до полного износа и его цены с учётом накладных расходов.
Так по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» количество изделий в лотке – 12 шт., а загрузка одноголотка, соответственно, 12*1,0 = 21 кг., количество оборотов лотка в год – 825,количество тонн, перевезённых на одном лотке в год – 0,012*825 = 9,9 т. выпускпродукции – 21429,2 т.
Количество тары ксписанию определяется делением показателей графы 7 на показатели графы 6 –21429,2/9,9 = 2164,57 лотков.
Графы с 9 по 12 незаполняются.
Цена за лоток (гр. 14)проставляется из договора, заключённого с тарным заводом – 1 руб. 30 коп.
В накладные расходы (гр.15) входит стоимость материалов на ремонт, расходы на мойку, стоимость доставкина завод. Сумма накладных расходов – 0,2 тыс. руб. В расчёте на 1 лоток – 200руб./9199,83 = 0,02 руб.
Общая стоимость тары (гр. 26) определяется умножением цены по прейскуранту с накладными расходами врасчёте на 1 лоток на количество лотков ( по итогу). т.е. (1,30 +0,02)*9199,83 = 12,14 тыс. руб.
Кроме того, в расход потаре включается зарплата рабочих по ремонту лотков и контейнеров 5,5 тыс. руб.(Таблица 6, гр. 19), отчисления на социальные нужды 5,5*38,5/100 = 2,12 тыс.руб., сумма износа контейнеров, запасные части и материалы для ремонтаконтейнеров 4 тыс. руб.
Общая стоимость тары ксписанию составляет: 12,14 + 5,5 + 2,12 + 4,0 = 24,02 тыс. руб.
3-я статья Сметыкоммерческих расходов: Стоимость погрузки.
В статью включаетсязарплата штатных грузчиков хлеба 40,4 тыс.руб. (Таблица 6, гр. 19), сотчислениями на социальные нужды – 40,4 + 40,4*38,5/100 = 55,95 тыс. руб.
4-я статья Сметыкоммерческих расходов: Расходы по отправке товаров покупателям.
Расходы определяются наосновании специального расчёта в соответствии со сложившимися илипроектируемыми условиями хлебных перевозок.
На хлебозаводе этирасходы складываются из стоимости доставки продукции в торговую сеть города(629,23 тыс. руб.), в иногороднюю торговую сеть (37,6 тыс. руб.), оплата задополнительное время простоя автомашин (2,3 тыс. руб.)
Итого: 768,8 тыс. руб.
5-я статья Сметыкоммерческих расходов: Прочие расходы.
Расходы по статье непредусматриваются.
6-я статья Сметыкоммерческих расходов: Возмещение покупателям.
Общая стоимостьвозмещения: 552,3 тыс. руб., в т.ч. по перевозкам 528,25 тыс. руб. и по таре24,02 тыс.руб.
Следовательно, общиерасходы за минусом возмещения покупателям составят 840,84-552,3 = 288,54 тыс.руб.
При составлениикалькуляции итог коммерческих расходов распределяется по видам готовойпродукции пропорционально производственной себестоимости. Так, по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» эти расходы составят: 288,54*3007,64/9862,68 = 87,99тыс. руб.
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
(16-/ статьякалькуляции/Таблица 1, графа 19/)
Полная себестоимостьопределяется сложением показателей граф 17 и 18.
Следующим этапомрассчитывается калькуляция по каждому изделию путём деления сумм по строке«Всего» по каждой статье затрат на выработку каждого вида изделия (графа 3) иданные проставляются по строкам «На 1 т».
ПЛАНОВАЯ ВЫРАБОТКАСЕБЕСТОИМОСТИ В ПРЕДЫДУЩЕГО ГОДА
(17-я статьякалькуляции/Таблица 1, графа 20/)
Для расчёта этой графы внеё по строке « на 1 т» из годовых отчётных калькуляций предыдущего годапоставляется полная себестоимость 1 т продукции (например, по изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» — 143,5 (из индивидуального задания)). Затемрассчитывается себестоимость всей планируемой продукции (21429,2*143,5 =3075,09 тыс. руб.)
ИЗМЕНЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ВПРОЦЕНТАХ К ПРЕДЫДУЩЕМУ ГОДУ
Таблица 1, графа21
В графе 21 определяетсяизменение себестоимости по строке «Всего» путём вычитания из данных графы 20данных графы 19. Так, по изделию «Хлеб Орловский, масса 1,0 кг» планируетсяувеличение себестоимости на 20,55 тыс. руб. или на 0,687%
(20,55*100/3075,09).
ЗАТРАТЫ НА 1 руб.ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ
Таблица 1, графа 22
Планируемые затраты на 1руб. товарной продукции получаются в результате деления полной себестоимости натоварную продукцию (см. Таблицу 5 контрольной работы). По изделию «ХлебОрловский, масса 1,0 кг» на 1 рубль товарной продукции запланированы в размере3095,64*100/3557,2 = 87,02 коп.
4. Составлениесводного плана себестоимости, расчёт снижения себестоимости по сравнимойпродукции и затратами на 1 рубль товарной продукции.
После определения полнойсебестоимости каждого вида изделий подводятся итоги абсолютных расходов повертикали, т.е. по каждой статье, и определяется сводный план себестоимости постатьям калькуляции (таблица 1, «Итого»).
Сводный плансебестоимости товарной продукции и калькуляции не характеризует качественныхсдвигов в хозяйственной деятельности хлебозавода.
Необходимо рассчитатьпоказатели снижения себестоимости продукции:
· По затратам на 1рубль товарной продукции;
· По сравнимойтоварной продукции.
1. Затраты на 1рубль товарной продукции на планируемый год составили в целом по хлебозаводу
10151,23*100/11123,3 =91,26 коп.
Фактические затраты на 1рубль товарной продукции в прошлом году (в сопоставимых ценах) составили (92,04– 91,29)/92,04*100 = 0,85%.
2. На предприятияхвыпускающих сравнимую продукцию в размере 50% и более (от суммы полнойсебестоимости всей продукции), определяется снижение себестоимости не только позатратам на 1 рубль товарной продукции, но и в процентах по сравнимой товарнойпродукции.
Сравнимой считается такаяпродукция, которая вырабатывалась в базисном (прошлом) году и планируется квыработке в предстоящем году.
Несравнимая продукция(невырабатываемая в прошлом году) на данном хлебозаводе не выпускается.
Для составленияпланируемой себестоимости сравнимой продукции с себестоимостью базисного(прошлого) года определяют:
1. влияние насебестоимость изменения цен и тарифов;
2. базиснуюсебестоимость на планируемый выпуск продукции.
5.Смета затрат напроизводство, её структуру и отличие от сводного плана по себестоимости
В данном разделе надоуказать, что себестоимость учитывается и планируется не только по статьямкалькуляции, но и по элементам сметы затрат на производство (табл. 14)
Дать определение сметызатрат на производство и её отличие от сводного плана себестоимости, а такжеузнать назначение сметы затрат на производство и описать методику еёсоставления. Рассчитать структуру себестоимости.
СВОД ЗАТРАТ НАПРОИЗВОДСТВО
Таблица 13
Для облегчениясоставления сметы затрат и обеспечения взаимоувязки элементов расходов состатьями калькуляции сначала заполняется шахматная ведомость (Таблица 13), вкоторой затраты по каждой статье калькуляции разбиваются на элементы. Затемитог каждого элемента затрат сверяют с первоначальными расчётами планаматериально – технического снабжения по сырью, транспортно – заготовительнымирасходами, топливу, электроэнергию (таблица 2, 3, 4, 9), плана по труду(Таблица 6), с расчётом амортизации (Таблица 8).
1-я статья Свода затратна производство: Основное сырьё (мука) и 2-я статья Свода затрат напроизводство: Прочие основные материалы.
В статьи переноситсястоимость основного сырья и прочих основных материалов в графу 1 Таблицы 13 изТаблицы 1 граф 4 и 5 по строке «Итого», т.е. 7162,62 тыс. руб. и 768,75 тыс.руб. (соответственно).
3-я статья Свода затратна производство: \расходы по мягкой таре.
Расходы по мягкой тарепроставляются в графу 2 «Вспомогательные материалы» из итога графы 7 Таблицы 1.Здесь расходы по данной статье не предусматриваются.
4-я статья Свода затратна производство: Транспортно – заготовительные расходы.
В графу 9 по даннойстатье проставляется итог графы 6 Таблицы 1 в сумме 183,42 тыс. руб. затем наосновании первичных расчётов выделяется фонд заработной платы грузчиков муки2,5 тыс. руб. (Таблица 6, графа 7), всего – 6,0 тыс. руб.; отчисления насоциальные нужды в размере 38,5% от фонда зарплаты – 2,31 тыс. руб. Остальныерасходы включаются в стоимость сырья и основных материалов сметы производства(графа 1)
5-я статья Свода затратна производство: Упаковочные материалы.
Расходы на упаковочныематериалы записывают в графу 2 из итога графы 8 Таблицы 1. Расходы по даннойстатье здесь не предусматриваются.
6-я статья Свода затратна производство: Топливо и энергия на технологические цели.
В графу 3 переносятсяданные из итога графы 9 Таблицы 1 – 140,0 тыс.руб.
7-я статья Свода затратна производство: Основная заработная плата производственных рабочих; 8-я статьяСвода затрат на производство: Дополнительная заработная плата производственныхрабочих; 9-я статья Свода затрат на производство: Отчисления социальные нужды.
Затраты по статьям 7, 8,9 переносятся из Таблицы 1 граф 10, 11, 12 в графы 5 и 6.
10-я статья Свода затратна производство: Расходы на подготовку и освоение производства.
Данные переносятся изитога графы 13 Таблицы 1 в графу 9. Здесь: расходы не предусмотрены.
11-я статья Свода затратна производство: Общепроизводственные расходы; 12-я статья Свода затрат напроизводство: Общехозяйственные расходы.
Данные статьи являютсякомплексными и по элементам затрат, входящих в них, расшифрованы в Таблицах 7 и10.
14-я статья Свода затратна производство: Прочие производственные расходы.
Данные переносятся изграфы 16 Таблицы 1.
Итог затрат
По итогу граф 9 Таблицы13 строка «Итого затрат» равняется производственной себестоимости 9862,68 тыс.руб. (графа 17 Таблицы 1).
15-я статья Свода затратна производство: Затраты, списанные на коммерческие расходы.
По статье в графе 5показывается заработная плата грузчиков хлеба – 40,4 тыс.руб., и заработнаяплата плотников по ремонту и мойщиков хлебных лотков – 5,5 тыс. руб. (Таблица6, гр. 19), которая относится к себестоимости на статью «Коммерческие расходы»,хотя их численность и фонд заработной платы включается в промышленно –производственный персонал. В графу 6 заносят отчисления на социальные нужды повышеупомянутой заработной плате (40,4 + 5,5)*38,5/100 = 17,68 тыс. руб. Всего –63,5 тыс. руб.
Далее составляетсяосновная форма.
СМЕТА ЗАТРАТ НАПРОИЗВОДСТВО
Таблица 14
В смете помимо расходовна производство продукции (строки с 1 по 8) справочно указываются в комплекснойстатье коммерческие расходы (без расшифровки по элементам затрат) (строка 11) иопределяется полная себестоимость товарной продукции, которая должна совпадатьс показателем, указанным в сводном плане себестоимости (графа 19, Таблица 1).
По смете затрат напроизводство определяется структура себестоимости. Структура себестоимости –это соотношение отдельных элементов себестоимости в общей сумме затрат.Структуру себестоимости определяют как по производственной, так и по полнойсебестоимости.
Таким образом,рассматривая структуру себестоимости, видно, что хлебопекарное производствоотносится материаловским отраслям промышленности, поскольку затраты по 1-ойстатье Сметы в структуре себестоимости имеют наибольший процент.
6. Вывод и предложения
Указать уровеньорганизации плановой работы на предприятии, по которому выполняется работа.
Составить таблицуосновных показателей по своим расчётам. Отчётные данные за прошлый год следуетвзять из Таблицы 15, если работа выполняется по данному источнику.
Объяснить причиныотклонений планируемых основных показателей против фактически сложившихся.Определить прибыль хлебозавода, рассчитать рентабельность продукции и общуюрентабельность предприятия (среднегодовую стоимость основных производственныхфондов взять из своих расчетов в табл. 8 гр.7, а сумму нормируемых оборотныхсредств условно принять в размере 340 тыс. руб.).
На основе анализапоказателей и приведённых в курсовой работе расчётов наметить мероприятия поснижению себестоимости.
Далее нужно дать списокиспользованной литературы с указанием издательства и года издания.
В конце указать местоработы студента, занимаемую должность, подпись и дату выполнения работы.
Таблица №1
КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ
Наименование
изделия
Планируемая выработка в тоннах Наименование статей калькуляции Основное сырье (мука) Прочие основные материалы Транспортно-заготовительные расходы на муку и прочие основные материалы Потери по мягкой таре Упаковочные материалы Топливо и электроэнергия Основная зарплата производственных рабочих Дополнительная зарплата производственных рабочих 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Всего 21429,2 2208,34 209,26 55 46,37 93,2 5,99 1. Хлеб Орловский 1 кг на 1 т. 103,05 9,77 2,5 2,16 4,3 0,28 Всего 29455,6 3445,01 194,2 72,0 64,47 163,3 10,75 2. Хлеб Столовый 0,93 кг на 1 т. 116,96 6,59 2,4 2,19 5,5 0,37 Всего 3410,4 482,44 61,16 12,7 12,59 46,8 3,26 3. Хлеб Рижский 0,5 кг с 141,46 17,93 3,7 3,69 13,7 0,95 Всего 5965,7 1026,83 322,12 43,1 16,57 56,2 3,93 4. Батоны нарезные 0,4 кг Всего 172,12 54,0 7,2 2,78 9,4 0,66 ИТОГО: 60260,9 7162,62 786,75 183,4 140,0 359,7 23,94Продолжение таблицы №1.
Наименование статей калькуляции Затраты на 1 руб. товарной продукции Отчисления на социальные нужды Расходы на подготовку и освоение производства Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Прочие производственные расходы Производственная себестоимость Коммерческие расходы Полная себестоимость Плановая выработка по себестоимости предыдущего года Изменение себестоимости в % к предыдущему году 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 38,22 161,8 188,66 0,3 3007,64 87,99 3095,64 3075,09 0,67 87,02 1,78 7,55 8,8 0,014 140,35 4,11 144,46 143,5 67,01 222,41 285,27 0,46 4524,95 132,38 4657,34 4780,64 -2,58 93,76 2,28 7,55 9,68 0,016 153,62 6,18 158,11 162,3 19,28 25,75 53,67 0,07 717,83 21,0 738,83 718,74 2,79 93,96 5,65 7,55 15,74 0,021 210,48 6,16 216,64 210,75 23,19 45,04 74,94 0,16 1612,26 47,17 1659,43 1700,22 -2,4 91,55 3,89 7,55 12,56 0,027 270,25 7,91 278,16 285,0 147 455,0 602,54 1,0 9862,68 288,54 10151,23 10274,7 -1,2 91,26Таблица № 2
Хлеб Рижский 0,5 кг Батоны нарезные 0,4 кг ВСЕГО: 3410,4 5965,7 14,5 131 14,5 136,5 12,6 133,54 14,5 136, 5 Сумма, тыс.руб. Сумма, тыс.руб. количество Сумма, тыс.руб. норма кол-во сумма норма кол-во сумма 10 11 12 13 14 15 16 17 19172,61 3002,43 85,0 2170,81 382,28 2170,81 382,28 13919,78 2569,59 10,0 255,39 60,02 100,0 4370,48 1027,06 4625,87 1087,08 5,0 127,69 31,29 127,69 31,29 9,0 92,11 -0,14 -0,24 -2,16 2553,89 482,44 4370,48 1026,83 40016,76 7162,62 1,5 39457,68 0,69 1,5 67523,86 1,18 618258,99 10,82 0,2 5107,79 2,5 1,2 52445,7 25,7 147900,41 72,47 4,0 174819,05 115,91 374422,15 248,24 0,37 1261,85 1,66 0,72 4295,3 5,66 29384,51 38,7 5,0 127694,75 25,54 2,9 915619,65 183,12 126743,81 172,37 126743,81 172,37 13457,54 13,05 0,4 10215,58 29,11 10215,58 29,11 0,1 2553,89 1,27 2553,89 1,27 0,005 218,52 0,66 3858,69 11,58 1,0 2553,89 0,38 1,0 4370,48 0,66 40016,76 6,0 61,16 322,12 789,75РАСЧЕТТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ НА МУКУ Таблица №3
Общий расход муки (нетто)40016,76 Вес одного мешка, кг
В т.ч. в мешкотаре, т Всехмешков, кг
Содержание расходов Автотранспортом Итого расходов Фактически в базисном году за 1 т. муки, руб. За 1 тонну муки (брутто), руб. Итого, тыс.руб. За 1 тонну муки (нетто), руб. Всего, тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 1. Стоимость перевозки 2,46 98,44 98,44 2. Обслуживание ветки и подача вагонов 3. Погрузочно-разгрузочные работы 4. Стоимость приема-сдачи 2,5 2,5 5. Начисления на зарплату 0,96 0,96 6. Прочие расходы: наценка в размере 0,07% от стоимости муки 5,01 5,01 ИТОГО: 106,92 2,672 106,92 2,672РАСЧЕТ ОБЩИХТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ ПО СОРТАМ ИЗДЕЛИЙ Таблица №3а
Транспортно-заготовительныерасходы на прочие основные материалы, тыс.руб. 76,5
На 1 руб. стоимостипрочих основных материалов без воды, руб. 0,098
Наименование изделий Транспортно-заготовительные расходы, тыс.руб. Всего На муку На прочие основные материалы 1. Хлеб Орловский 1 кг 35,09 20,31 55,40 2. Хлеб Столовой 0,93 кг 53,33 18,73 72,06 3. Хлеб Рижский 0,5 кг 6,82 5,96 12,78 4. Батоны нарезные 0,4 кг 11,68 31,50 43,18 ИТОГО: 106,92 76,50 183,42РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ ИСТОИМОСТИ ТОПЛИВА Таблица№4
Наименование изделия Планируемая выработка продукции на год, т. Норма расхода условного топлива в год на 1 т. продукции (средневзвешенная), кг Потребность в топливе на всю годовую выработку, т. В т.ч. на технологические нужды Количество, т. Стоимость, тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 1. Хлеб Орловский 1 кг 21429,2 82,06 1758,48 1566,38 46,37 2. Хлеб Столовый 0,93 кг 29455,6 83,0 2444,81 2177,73 64,47 3. Хлеб Рижский 0,5 кг 3410,4 140,0 477,46 425,3 12,59 4. Батоны нарезные 0,4 кг 5965,7 105,35 628,49 559,83 16,57 ИТОГО: 60260,9 5309,24 4729,24 140,0Продолжение таблицы №4
Общее количество условного топлива, т. Коэффициент перевода условного топлива в натуральное Потребность и стоимость натурального топлива Количество, тыс.куб.м. Цена одной тыс.куб.м., рубСтоимость,
тыс.руб.
7 8 9 10 11 12 ИТОГО: 5309,24 1,135 4677,74 33,6 157,17 а) на отопление 480,0 422,91 14,21 б) душевные 100,0 88,11 2,96Кроме того на прочие
производственные нужды
380,0 334,8 11,25 На непроизводственные нужды ВСЕГО: 5689,24 5012,54 168,42Средняя цена на 1 т.условного топлива с транспортно-заготовительными расходами 29,8 руб.
Таблица № 5.
ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ
№ печи Наименование изделий Производственная программа на год, т. Сдельная расценка за ед. руб. Годовой фонд зарплаты по расценкам / тарифу, руб. Доплата, руб.За работу в вечернее время За работу в ночное время Премии 37% /> 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Хлеб Орловский 1 кг 21429,2 1,12 24000,7 4861,25 7407,62 13419,75
22222,87
1399,46
/> 2 Хлеб Рижский 0,5 кг 3410,4 3,929 2714,01 4135,64 7492,17 />12406,91
16041,77
/> 3 Батоны нарезные 0,4 кг 5965,7 2,689 3249,2 4951,16 8969,82 />14853,49
22121,16
/> 4 Хлеб Столовый 0,93 кг 14727,8 1,502 4480,56 6827,52 12368,82 />20482,55
22121,16
/> 5 Хлеб Столовый 0,93 кг 14727,8 1,502 4480,56 6827,52 12368,82 /> 20482,55Итого по печам: 60260,9 97684,24 19785,58 30149,46 54619,14
Группа общего обслуживания 44377,0 8988,44 13696,67 24812,98
41090,0
19234,0
/> Дежурно-ремонтная группа 3895,72 5936,33 10754,44 /> 17809,0ВСЕГО: 161295,24 32669,74 49782,46 90186,55 />
Продолжение таблицы № 5.
Доплата, руб. Итого годовой фонд заработной платы, руб. Дополнительная зарплата, руб. Итого годовой фонд основной зарплаты, руб. За работу в праздничные дни В выходные дни по графику Отпуска Прочая 9 10 11 12 13 14 669,73 3166,0 53525,06 3693,23 57218,29 373,91 1767,56 29882,75 1972,26 31855,01 447,64 2116,11 35775,47 2396,96 38172,43 617,28 2918,06 49333,39 3256,0 52589,39 617,28 2918,06 49333,39 3256,0 52589,39 2725,84 12885,8 217850,06 14574,45 23242,51 1238,33 5853,92 98967,33 6531,84 105499,17 536,71 2537,17 42894,37 2831,03 45725,4 4500,88 21276,89 359711,76 23937,33 383649,09Таблица №6
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙПЛАТЫ ПО СТАТЬЯМ КАЛЬКУЛЯЦИИ (тыс.руб.)
Категория работающих Численность Фонд заработной платы Зарплата производственных рабочих, основная Зарплата производственных рабочих, дополнительная Транспортно-заготовительные расходы на муку Транспортно-заготовительные расходы на прочие основные материалы Расходы на подготовку и освоение производства Ремонт оборудования / содержание оборудования Общехозяйственные расходы Зарплата аппарата управления предприятием 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Рабочие 275,0 620,75 359,7 23,94 2,5 3,5 42,4 15,3 Руководители и специалисты 18,0 31,7 31,7 Служащие 18,0 27,3 11,4 Итого: 311,0 679,75 359,71 23,94 2,5 3,5 42,4 43,1 15,3 Кап. ремонт зданий и сооружений Детские учреждения ЖКХ 3,0 2,8 Итого: 3,0 2,8 Несписанный фонд 0,6 ВСЕГО: 683,15 359,71 23,94 2,5 3,5 42,4 43,1 15,3Продолжение таблицы № 6.
Общехозяйственные расходы Коммерческие расходы Расходы непромышленного характера (ЖКХ, Дет.учр., и т.д. Подготовка кадров Зарплата прочего общезаводского персонала Зарплата персонала участков Ремонт зданий / содержание зданий Содержание и текущий ремонт Содержание общезаводской лаборатории Охрана труда Итого по общехозяйственным расходам 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 55,2 9,7 4,3 127,5 40,4 58,3 5,5 31,7 1,0 10,5 4,4 27,3 1,0 65,7 9,7 4,4 4,3 186,5 45,9 58,3 1,0 65,7 9,7 4,4 4,3 186,5 45,9 58,3Таблица № 7.
СМЕТАОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ (тыс.руб.)
Статьи расходов Всего В том числе по элементам затрат Вспомогательные затраты Топливо Энергия Зарплата основная и дополнительная Отчисления на соц. нужды Амортизация основных фондов Прочие расходы Услуги вспомогательных цехов А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Амортизация оборудования и транспортных средств 186,33 186,33 Эксплуатация оборудования 78,48 5,0 52,29 15,3 5,89 Текущий ремонт оборудования и транспортных средств 172,2 40,0 11,25 2,23 42,4 16,32 60,0 Внутризаводское перемещение грузов Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений 18,0 18,0 Прочие расходы ИТОГО: 455,0 63,0 11,25 54,51 57,7 22,21 186,33 60,0Таблица № 8.
РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ И ЕЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ПРОИЗВОДСТВАМ И ХОЗЯЙСТВАМ (тыс.руб.)
Виды основных средств Балансовая стоимость % амортизационных отчислений На начало года Ввод в действие Выбытие На конец года среднегодовая Всего На полное восстановление Всего Среднегодовая Всего Среднегодовая А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Основные средства промышленного назначения Здания 1999,3 1999,3 1999,3 Сооружения 52,5 52,5 52,5 Передаточные устройства 11,9 11,9 11,9 Силовые машины и оборудование 56,3 56,3 56,3 Рабочие машины и оборудование 906,5 112,8 75,2 64,2 58,85 955,1 922,85 Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование 30,7 30,7 30,7 Транспортные средства 14,4 14,4 14,4 Инструменты производственные и хоз. 14,0 14,0 14,0 Инвентарь Итого: 3085,6 112,8 75,2 64,2 58,85 3134,2 3101,95 2. Основные средства непромышленного назначения 5,6 5,6 Всего: 3091,2 112,8 75,2 64,2 58,85 3139,8 3107,55 9,671Продолжение таблицы № 8.
Сумма амортизации Распределение суммы Всего На полное восстановление Фонд развития производства Централизованный фонд Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Транспортные расходы ЖКХ Подсобное хозяйство10 11 12 13 14 15 16 17 18
300,53 186,33 114,2
Таблица № 9.
РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ ИСТОИМОСТИ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ
Наименование
изделий
Планируемая выработка продукции, т. Нормы расхода э/эн на 1т. продукции, кВт/ч Потребность э/эн на всю выработку, тыс. кВт/ч. В том числе на технологические нужды Наименование затрат Расход э/эн., тыс. кВт/ч. Тариф за тыс. кВт/ч, руб. Стоимость по тарифу, тыс.руб. Стоимость установленной мощности трансформаторов Всего затрат, тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11Хлеб Орловский
1 кг.
21429,2 17,35 371,797 Содержание оборудования 1644,19 31,8 52,29 52,29Хлеб Столовый
0,93 кг.
29455,6 17,15 505,164 Технические нуждыХлеб Рижский
0,5 кг.
3410,4 51,8 176,659 Освещение производственных помещений 200,0 31,8 6,36 6,36Батоны нарезные
0,4 кг.
5965,7 54,6 225,727 Прочие производственные нужды 130,0 31,8 4,13 4,13 Аэрозоль-транспорт 43041,0 10,8 464,843 а) текущий ремонт оборудования 70,0 31,8 2,23 б) освещение прочих помещений 60,0 31,8 1,91 1,91 непроизводственные нужды Всего: 103301,9 1844,19 Всего: 1974,19 62,78 62,78Таблица № 10.
СМЕТА ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХРАСХОДОВ
Статьи расходов План на год В том числе Вспомогательные материалы Топливо Энергия Зарплата основная и доп. Отчисления на соц. нужды Амортизация основных фондов Прочие расходы Услуги вспомогательных цехов А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 А. Расходы на управление предприятием 1. Заработная плата аппарата управления 43,1 43,1 2. Содержание ВЦ 72,0 72,0 3. Содержание пож., воен. и сторожевой охраны 14,2 14,2 4. Прочие расходы 22,89 3,7 16,5 2,6 Итого: 152,19 3,7 43,1 16,5 88,8 Б. Общехозяйственные расходы 5. Содержание прочего общезаводского персонала 90,99 65,7 25,2 6. Заработная плата персонала участков 7. Амортизация основных средств 114,2 114,2 8. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезав. назначения 148,26 19,6 14,21 8,27 68,0 26,1 12,0 9.Содержание, текущий ремонт и амортизация зданий, сооружений и инвентаряПродолжение таблицы № 10.
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. Производство испытаний, опытов, исслед., содержание лабораторий, расходы на изобретательство и тех. усовершенствования 10,29 4,4 1,6 4,2 11. Охрана труда 56,12 23,5 2,96 4,3 1,6 23,7 12. Подготовка кадров 10,19 1,0 0,3 8,8 13. Организованный набор рабочей силы 14. Износ малоценного и быстро изнашивающего инвентаря 15. Отчисления на содержание вышестоящих организаций 13,5 13,5 16. Прочие расходы 5,9 4,0 1,3 Итого: 449,45 43,1 17,17 8,27 143,4 59,8 114,2 63,5 В. Сборы и отчисления 17. Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы 0,9 0,9 Г. Общезаводские непроизводственные расходы Всего: 602,54 46,8 17,17 8,27 186,5 76,0 114,2 153,2Таблица № 11.
СМЕТА КОММЕРЧЕСКИХРАСХОДОВ
Наименование статей План на год, тыс.руб. 1. Расходы по хранению, подработке, сортировке и упаковке материалов 2. Расходы по таре 24,02 3. Стоимость погрузки 55,954. Расходы по отправке товаров покупателям в том числе
а) автотранспортом
б) железнодорожным транспортом
692,23 5. Прочие расходы Итого издержек обращения 840,84 6. Возмещения покупателям 552,3 В том числе а) по перевозкам 528,28 б) по таре 24,02 Итого за вычетом возмещения покупателям 288,54Таблица № 12.
РАСЧЕТ КОЛИЧЕСТВА ИСТОИМОСТИ ТАРЫ К СПИСАНИЮ
Наименование изделий Вид тары Средняя нагрузка тары При централизованной доставке При доставке продукции транспортом покупателя Общее кол-во тары к списанию Цена ед. тары, руб. Накладные расходы на ед. руб. Общая стоимость тары, руб. Кол-во изделий в лотке Вес, кг Кол-во оборотов лотка в год Кол-во тонн перевезенных на одном лотке в год Выпуск пр-ций, т Кол-во тары к списанию, шт Кол-во оборотов лотка в год Кол-во тонн перевезенных на одном лотке в год Выпуск продукции, т Кол-во тары к списанию, шт. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16Хлеб Орловский
массой 1,0 кг
Лоток №2 12,0 12,0 825 9,9 21429,2 2164,57 2164,57 1,3 0,02Хлеб Столовый
массой 0,93 кг
Лоток №2 8,0 7,44 830 6,18 29455,6 4769,98 4769,98 Хлеб Рижский массой 0,5 кг Лоток №2 10,0 5,0 750 3,75 3410,4 909,44 909,44 Батоны массой 0,4 кг Лоток №2 11,0 4,4 1000 4,4 5965,7 1355,84 1355,84 Итого: 60260,9 9199,83 9199,83 11,96 0,24 12,14Кроме того:
1. Заработная платарабочих по ремонту лотков и контейнеров с отчислениями на соц. нужды 7,62
2. Износ контейнеров,запасные части и материалы для ремонта контейнеров 4,0
3. Итого затрат по таре 24,02
Таблица № 13.
СВОД ЗАТРАТ НАПРОИЗВОДСТВО
Статьи затрат Сырье и основные материалы Вспомогательные материалы Топливо Энергия Зарплата основная и доп. Отчисления на соц. нужды Амортизация основных фондов Прочие расходы Итого затрат А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Основное сырье (мука) 7162,62 7162,62 2. Прочие основные материалы 786,75 786,75 3. Расходы по мягкой таре 4. Транспортно-заготовительные расходы 175,11 6,0 2,31 183,42 5. Упаковочные материалы 6. Топливо и энергия, технологические цели 140,0 140,0 7. Основная заработная плата производственных рабочих 359,71 359,71 8. Дополнительная зарплата производственных рабочих 23,94 23,94 9. Отчисления на социальные нужды 147,7 147,7Продолжение таблицы № 13
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. Расходы на подготовку и освоение производства 11. Общепроизводственные расходы 63,0 11,25 54,51 57,7 22,21 186,33 60,0 455,0 12. Общехозяйственные расходы 46,8 17,17 8,27 186,5 76,4 114,2 153,2 602,54 13. Потери от брака 14. Прочие производственные расходы 1,0 1,0 Итого затрат: 8124,47 109,8 168,42 62,78 633,85 248,63 300,53 214,2 9862,68 15. Затраты, списанные на коммерческие расходы 45,9 17,68 63,58 Итого затрат на производство: 8124,47 109,8 168,42 62,78 679,75 266,31 300,53 214,2 9914,18Таблица № 14.
СМЕТА ЗАТРАТ НАПРОИЗВОДСТВО
№ Элементы затрат План тыс.руб. Структура себестоимости, % По затратам на производство По полной себестоимости 1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов 8124,47 81,85 80,03 — в том числе покупные изделия и полуфабрикаты 2. Вспомогательные материалы 109,8 1,11 1,08 3. Топливо со стороны 168,42 1,7 1,66 4. Энергия всех видов со стороны 62,78 0,63 0,62 5. Заработная плата основная и дополнительная 679,75 6,85 6,7 6. Отчисления на социальные нужды 266,31 2,68 2,62 7. Амортизация основных фондов 300,53 3,03 2,96 8. Прочие денежные расходы 214,2 2,15 2,1 Итого затрат на производство: 9926,26 100,0 97,66 9. Из них списанные на производственные счета 63,58 0,52 10. Производственная себестоимость товарной продукции 9862,68 97,15 11. Коммерческие расходы 288,54 2,84 12. Полная себестоимость товарной продукции 10151,23 100,0 13. Товарная продукция в оптово-отпускных ценах 11123,3 14. Затраты на один рубль товарной продукции, коп. 91,26Таблица № 15.
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИРАБОТЫ ХЛЕБОЗАВОДА
№ Показатели За предшествующий годПо плану на
______г.
% плана к прошлому году 1. Объем реализуемой продукции в оптовых ценах предприятия, тыс.руб. 13176 11123,3 84,42 2. Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс.руб. 13176 11123,3 84,42 3. Численность промышленно-производственного персонала, чел. 323 312 96,59 4. Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб. 12127 10151,23 83,71 5. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. 92,04 91,26 99,15 6. Прибыль от реализации, тыс.руб. 1049,0 972,07 92,67 7. Рентабельность продукции, % 8,65 9,58 0,93 8. Основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства, тыс.руб. 3447,55 9. Прочие доходы, тыс.руб. 16,0 10. Прибыль планируемого периода, тыс.руб. 988,07 11. Общая рентабельность предприятия, % 31,6 28,66 -2,94Литература
1. Бухалков М.И. «Внутрифирменноепланирование» — М: ИНФРА-М; 1999
2. Балабанов И.Т. «Основы финансовогоменеджмента. Как управлять капиталом?» — М: «Финансы и статистика»; 1995
3. Володин А.А. «Справочник экономистапредприятия» — М: ИНФРА-М; 1996
4. Лепуета М.Г. «Справочник директорапредприятия» — М: ИНФРА-М; 1996
5. Пелих А.С. «Бизнес-план или какорганизовать собственный бизнес» — М: «Ось-89»; 1996
6. Уткин Э.А., Кочеткова А.И.,«Бизнес-план. Как развернуть собственное дело» — М: АКАЛИС; 1996
7. Шекшня С.В. «Управление персоналомсовременной организации. Учебно-практическое пособие» — М: Бизнес-школа«Интел-Синтез»; 1996
8. Экономика. Учебник под ред.Булатова А.С. – М: БЕК; 1997
9. Экономика предприятия. Учебник подред. Гофинкеля В.Я., Купрякова Е.М., — М: ЮНИТИ; 1996