Реферат: Пути и методы отмывания теневого капитала
Министерствовнутренних дел Российской Федерации
Белгородскийюридический институт
Кафедрагражданско-правовых дисциплин
Дисциплина:теневая экономика
РЕФЕРАТ
по теме: «Пути и методы отмывания теневого капитала»Подготовил:
Слушатель 444 группы
Малявин П.И.
Белгород 2008
План Вступительная часть. 1. Понятие отмывания денег, полученных преступным путем. 2. Структура процесса отмывания денег, полученных преступным путем. 3. Предупреждение отмывания денег. Политика «знай своего клиента». Программа внутреннего соответствия. 4. Признаки потенциальных финансовых нарушений, связанных с отмыванием денег. Заключительная часть (подведение итогов).
Вступление
Во вступительной части преподаватель объявляет тему и цельзанятия, а также учебные вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению,отмечает актуальность изучаемой темы, ее место в структуре курса, в системеюридической подготовки специалиста, взаимосвязь с другими изучаемымидисциплинами.
Обсуждениеучебных вопросов.
Вопрос №1. Понятие отмывания денег,полученных преступным путем.
Термин «отмывание» денег (mоnеy laundering)впервые был использовав в 80-х гг. в США применительно к доходам отнаркобизнеса и обозначая процесс преобразования нелегально полученныхденег в легальные деньги Предложено много определений этого понятия.Президентская комиссии по организованной преступности в 1984 годуиспользовала следующую формулировку: «Отмывание денег — процесс, посредствомкоторого скрывается существование,незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются, таким образом, чтоб казаться имеющими законное происхождение»
Согласно ст. 3 Венской Конвенции ООН по борьбе против незаконного оборота наркотическихсредств и психотропных веществ от 19декабря 1988 г. под легализацией(«отмыванием») доходов отпреступной деятельности понимаются:
-конверсия или передача имущества, еслиизвестно, что такое имущество получено в результате правонарушения илиправонарушений, или в результате участия в таком правонарушении илиправонарушениях, в целя сокрытия или утаивания незаконного источникаимущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему всовершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы ономогло уклониться от ответственности за свои действия;
-сокрытие или утаивание подлинногохарактера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения,подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, чтотакое имущество по лучено в результате правонарушений или правонарушения, врезультате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
-приобретение, владение или использованиеимущества, если в момент его получения было известно, что такоеимущество получено в результат правонарушения или правонарушений или врезультате участия в таком правонарушении или правонарушениях;
-участие, соучастие или вступление впреступный сговор с целью совершения любого правонарушения илиправонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такогоправонарушения или правонарушений а также пособничество,подстрекательство, содействие или консультирование при ихсовершении.
Различия в законодательстве отдельныхстран связаны с определение перечня деяний, являющихся источникомпроисхождения легализуемы средств. Таковыми источникамимогут признаваться:
преступления (любые, предусмотренныеуголовным законодательством); преступления, являющиеся типичными дляорганизованной преступности; правонарушения; преступления иправонарушения, связанные с незаконным оборотом наркотиков.
Как следует из положений Страсбургскойконвенции и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемамотмывания денег, подготовленных в 1990 году, отмывание денежныхсредств и иного имущества это процесс, в ходе которого средства,полученные в результате незаконно деятельности, то естьразличных правонарушений, помещаются, переводятся илииным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки,иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иноеимущество, либо они иным образом используются в экономической деятельностии в результате возвращаются владельцу в ином «воспроизведенном»виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытиялица, инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы,а также противозаконности источников этих средств.
В Федеральном Законе РФ «Опротиводействии легализации (»отмыванию") доходов.полученных незаконным путем"
Это понятие шире, чем преступные доходы.В Законе доходы, полученные незаконным путем, определяются как«вещи, деньги, ценные бумаги иное имущество, в том числеимущественные права, приобретенные результате совершения преступленияили иного правонарушения».
Основные цели легализациидоходов, полученных преступным путем
К важнейшим целямдеятельности по легализации преступных до ходовможно отнести: сокрытие следов происхождения доходов, полученныхиз нелегальных источников. Создание видимости законности получения доходов.Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующиесам процесс отмывания. Уклонение от уплаты налогов. Обеспечениеудобного и оперативного доступа к денежные средствам, полученным и нелегальныхисточников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.Создание условий для безопасного инвестирования в легальныйбизнес.
Важной задачей преступника являетсятакже согласование этих целей Вместе с тем, одновременно обеспечить ихэффективное достижение удается не всегда. Например, преступник можетпоместить отмытые деньги на таком удалении, что доступ к ним и пользование имипревращается для него крупную проблему.Возможна иная ситуация, при которой преступник обеспечивает себе возможность легкого доступа кнезаконным доходам, но он можетнадежно скрыть владение нелегально заработанной наличностью свое участие всовершении преступлений, приведших к образованию эти наличных средств.
Операции, подобные отмываниюденег.
Существуют специфические виды действий,которые также направлены на обеспечение прямого доступа к денежнымсредствам, полученных незаконным путем. Их особенность состоит в том, что онине включают операции, специально направленные на сокрытие и маскировкуисточников происхождения, владельцев, местонахождения, существования денежныхсредств, а также планов их дальнейшего использования. Данные виды действийне подпадают под определение отмывания денег в узком смысле. К ни относятсярасходование наличных средств и сокрытие доходов путем оставленияна месте.
Расходование наличныхсредств. Преступник может установить дистанциюмежду собой и правом собственности на нелегальные доходы, трат их на товары иуслуги, вместо того, чтобы инвестировать их или превратит вдругие фонды, удерживаемые на длительный срок. Преступники тратит наличныесредства в больших размерах и либо оставляя при этом либо край нескудную документацию, либо не оставляя никакой документации, что затрудняетусилия правоохранительных органов по восстановлению подобны операций.
Сокрытие доходов путемсохранения их без движения. История организованнойпреступности полна рассказами о деньгах, спрятанных в подвалахи склепах или даже набитых в матрасы. Подобное поведение может быт нехарактерным для «предпринимателей», действующих в области торговли наркотикамиили организованной преступности. Преступники могут вест себятаким образом, если они зарабатывают больше того, что способны по тратитьили просто хотят сосредоточить свои средства для личных расходов илиинвестиций, то тогда они не испытывают большой потребности в наличныхденьгах или заменяющих их ценных бумагах.
Таким образом, легализация(отмывание) доходов, полученных незаконным путем приданиеправомерного вида владению, пользованию или распоряжению де нежными средствамиили иным имуществом, приобретенными заведомо не законным путем.
Вопрос № 2. Структура процесса отмыванияденег, полученных преступным путем.
Модели отмываниякриминальных фондов денежных средств.
Трехфазовая модель.Онаявляется наиболее распространенной и пред полагает выделение в единомпроцессе легализации следующих стадий: размещение (placement), расслоение (layering) иинтеграция (integration). Указанныетри стадии могут осуществляться одновременно или частично накладыватьсядруг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации оттребований, предъявляемых преступной организацией.
Размещение (placement) — это физическое размещение наличных денежныхсредств в мобильные финансовые инструменты, территориально удалениеот мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовыхучреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничнойторговле, либо полностью за пределами страны.
Этап размещения крупных сумм наличностиявляется самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконнополученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.
Расслоение (layering) — отрыв незаконных доходов от ихисточников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировкупроверяемого следа этих доходов. Если размещение большихсумм денег прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрытьдальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее.Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнитьработу правоохранительных органов по отысканию незаконныхфондов, подлежащих конфискации.
Интеграция (integration) стадия процесса легализации, непосредственнонаправленная на придание видимости законности преступно нажитом состоянию.
Четырехфазовая модель. Этотподход к структурированию процесс отмывания используютэксперты ООН. Основными стадиями легализации являются:
Первая стадия — освобождение от наличных денег и перечисление и на счета подставныхлиц. Такими лицами могут быть, например, родственники преступника. Приэтом соблюдается только одно условие: посредник должны иметь собственные счетав банках. В настоящее время наблюдается тенденция к поискупосредников, имеющих выходы на международные банки.
Вторая стадия — распределение наличныхденежных средств. Он реализуются посредствомскупки банковских платежных документов и других ценных бумаг. На этой стадии создается сеть осведомителей, которые могут сообщать правоохранительным органам онезаконном обороте денежной массы.Как показывает зарубежный опыт, распределение наличных де нежных средствосуществляется часто в пунктах по обмену валюты, казино и ночных клубах.
Третья стадия — маскировкаследов совершенного преступления. Перед преступником,отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача:принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда полученыденьги и с помощью кого они распределены в те или иные учрежденияили организации. В целях выполнения этой задачи они проводят, как правило,следующие мероприятия:
использование банков для открытиясчетов, расположенных, как правило, далеко от места работы ипроживания преступников;
перевод денег в страну проживания из-заграницы, но уже легально новых счетов фирм или иных учреждений;
использование подпольной системыбанковских счетов.
Четвертая стадия — интеграцияденежной массы. На этой стадии преступные сообществаинвестируют легализованные капиталы в высокоприбыльные сферы иотрасли бизнеса.
Двухфазная модель.Согласноэтой модели основными стадиями легализации являются Money Laundering(«отмывание» денег) и Recycling(возвращение в оборот). П. Бернаскони относит эти стадии,соответственно, отмыванию первой и второй степени.
Первая степень представляетсобой «отмывание» денег, полученных непосредственно отсовершенного преступления. «Отмывание» первой степениосуществляется путем обмена денег на купюры иного достоинства ил другиевиды валют. На этой стадии осуществляются краткосрочные операции.
Вторая степень представленасреднесрочными и долгосрочными операциями, посредствомкоторых предварительно отмытым деньгам придается видимость полученных иззаконных источников, и вводятся в легальный экономический оборот.
Далее рассматриваются основные формы«отмывания» денег в рамках наиболее распространеннойтрехфазовой модели, на каждой из стадий которой применяются специфическиеметоды.
Размещение — перваястадия отмывания доходов, полученных из нелегальных источников
Размещение это физическое размещение наличных де нежных средств в мобильные финансовыеинструменты, территориально удалениеот мест их происхождения.
Размещение является первым шагомлегализации денег и наиболее слабым звеном в процессеотмывания денег. Незаконно полученные деньги относительно легчемогут быть выявлены именно на этом этапе.
Известны различные методы размещения,которые в зависимости от используемых при этом финансовыхинститутов можно объединить в следующие категории (рисунок):
а) размещение втрадиционных финансовых учреждениях;
б) размещение внетрадиционных финансовых учреждениях;
в) размещение черезучреждения нефинансового сектора;
г) размещение запределами страны.
Таким образом, капиталы проходят черезфинансовые и банковские учреждения малых стран, а потом ихвкладывают в страны, обладающие сильными налоговыми системами,однако так, чтобы нельзя было узнать их реального владельца.Другая же часть этих капиталов камуфлируется, даже не проходя потерритории оффшорных стран, правда, при этом используются общества сюридическим адресом в этих странах, но действующие на территории других стран, например,используя банковские счета Типичными являютсятысячи оффшорных компаний, имеющих счета в банках Швейцарии, которые открываются, например, на имя анонимных компаний.
Вопрос № 3. Предупреждение отмыванияденег. Политика «знай
своего клиента ». Программавнутреннего соответствия.
Одним из самых важных приемов,посредством, которого финансово учреждение может надеятьсяне оказаться вовлеченным в противозаконны действия, являетсяобеспечить для себя четкое и ясное понимание видов деятельностиподобных «клиентов». Принятие для себя финансовыми учреждениямипринципов, называемых «Знай своего клиента», показало себя исключительноэффективным средством заблаговременного выявления подозрительныхдействий со стороны таких «клиентов».
Задачи политики «знайсвоего клиента»:
-политика «Знай своегоклиента» призвана повысить вероятность того, чтофинансовое учреждение действует в соответствии со всеми применимы мизаконоположениями и правилами и следует разумным и общепризнаннымбанковским подходам.
-политика «Знай своегоклиента» призвана снизить вероятность того, что финансовоеучреждение может стать жертвой противозаконных действий
своих «клиентов».
-политика «Знай своегоклиента», если она эффективна, защитит добро имяи финансовую репутацию финансового учреждения.
-политика «Знай своегоклиента» не должна ни в коей мере отрицательно сказываться наотношениях финансовой организации с ее хорошими клиентами.
Сущность политики«знай своего клиента»
При выработке эффективной политики «Знай своегоклиента» важно помнить о том, чтовнешнее впечатление может быть обманчивым. Потенциальные клиенты финансового учреждения могут напервый взгляд производитьвпечатление вполне законопослушных, хотя на самом деле они занимаются противозаконной деятельностью посредствомэтого финансового учреждения. С другой стороны, финансовое учреждениеможет отказаться иметь дело сзаконопослушными клиентами, поскольку какие-то элемент их деятельности расцениваются как имеющиепреступный оттенок. Не мене важноотдавать себе отчет в том, что различные влияния, оказываемые на исходно законопослушных клиентов, могутпревратить их в нарушителей.
В настоящее время не существуетпредписанного законодательно порядка, требующего проведения политики«Знай своего клиента» или определяющего сущность такойполитики. Вместе с тем. в целях выработки проведенияв жизнь реальной и приносящей подлинную пользу политик финансовымучреждениям следует внедрить следующие принципы своюпрактику ведения дел:
-финансовым учреждениям следуетпредпринимать разумно обоснованные попытки определения подлинной«личности» всех клиентов, обращающихся к банку за егоуслугами;
-финансовым учреждениям следуетпроявлять особую тщательность при определении истинныхвладельцев всех счетов, а также тех, кто пользуется услугамибанка по безопасному хранению ценностей;
-от всех новых клиентов должны бытьполучены данные, указывающие на их личность;
-от тех клиентов, которые собираютсязаниматься крупными операция ми, должны быть полученыдоказательства, подтверждающие или удостоверяющие их личность;
-финансовые учреждения должны обращатьвнимание на любые не обычные операции или на операции, которыенепропорциональны известно деловой деятельности клиента.
Таким образом, концепция«Знай своего клиента» по своей окончательной структурене является детально разработанной, и в силу этого каждоефинансовое учреждение может избрать для себя такой порядок какойнаиболее подходит для его конкретного вида деятельности. Тем не менее,эффективная политика «Знай своего клиента» должна быть основана как минимум, на четкомопределении общих подходов руководства и на конкретномраспределении ответственности.
Вопрос № 4. Признаки потенциальныхфинансовых нарушений, связанных с отмыванием денег
Существует ряд приемов, которые могутслужить индикатором отмывания денег в банковском секторе.
Использование счетов,открытых на фиктивные имена или от имен лици организаций, действующих по поручению других получателей прибыли.Последняя категория включает целый класс агентов по отмыванию денег, такихкак посредники, юристы (адвокаты) и специалисты по финансовой от четности.Она также включает в себя компании прикрытия. Цель использованиясчетов — упростить депонирование или перевод нелегальных средств.
Признаками отмывания денегпосредством таких счетов являются:
осуществление операций на значительнобольшие суммы, чем можно было бы ожидать в обычном случае, учитываяхарактер деятельности владельца счета;
документация, которая представляется вобеспечение сделки, зачастую оказывается подложной или имеетсущественные изъяны с правовой точки зрения;
коммерческое предприятие, которомупринадлежит счет, оформлено в качестве юридического лица илизарегистрировано в регистрационной палате на весьма ограниченныйпериод времени;
обе стороны сделки фактически являютсяодним и тем же лицом.
Использование для операцийс доходами от криминальной деятельности официальныхпредставительств иностранных банков.
— Рост объемов денежных переводов, несопровождаемый соответственным ростом числа счетов.
— Хранимая наличность нередко превышаетпределы, установленные программой безопасности и (или) общимпорядком покрытия обязательств.
— Большие объемы кассирских чеков,платежных поручений или дорожных чеков, продаваемых, в основном, заналичные.
— Счета с большим количеством небольшихвкладов и небольшим число крупных чеков, по которым остаток насчете сохраняется относительно малым и постоянным. Такойсчет имеет много общих характеристик со счетом, используемым длявыписывания фиктивных счетов до инкассации.
— Крупный объем вкладов на несколькоразличных счетов с частым переводом основной части остатка на этих счетах наодин и тот же счет в том же банке или в другом банке.
Большие объемы кассирских чеков илиплатежных поручений депонируются на счет, когда род деловыхзанятий владельца счета, как представляется, не соответствуетподобным действиям.
Крупные объемы вкладов наличностью отделового предприятия, которое обычно не отличается интенсивностьюопераций с наличностью.
Депонирование наличности на счет вкорреспондентском банке любым средствами кроме бронированныхбанковских автомобилей.
Таким образом, большой оборот крупныхденежных купюр, либо излишние поступления мелкими купюрами от данного банка,либо излишне большой спрос на крупные купюры со стороны банка, чтосоздает впечатление нехарактерно ситуации для данногоконкретного банка.
Вопрос №5.Пути противодействия легализации теневого капитала.
Административный ифинансовый контроль за легализацией доходов.полученных незаконным путем.
В соответствии с законодательством РФ,предписывается уполномоченным банкам на основании анализа представленныхклиентом документов представлять в Банк России информацию овалютных операциях, проводимых клиентом на основании договоров, имеющихлюбой из следующих признаков:
а) в договоре (контракте) не предусмотрена уплатаконтрагентами нерезидентами штрафныхсанкций за несоблюдение сроков платежей / по ставок товаров и не предусмотрено обеспечение ими исполнения своих обязательств;
б) в договоре (контракте) предусмотреныэкспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатовинтеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту товаров (работ, услуг,результатов интеллектуальной деятельности в пользу нерезидентов, зарегистрированных вгосударствах и на территориях, гдерасположены оффшорные зоны, перечень которых установлен приложении к этому указанию;
в) в договоре (контракте) предусмотренавансовый платеж в пользу не резидента, превышающий 30% от ценыимпортируемого товара (услуги, работы, результата интеллектуальнойдеятельности) либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тыс.долл. США;
г) в кредитном договоре (договорезайма) предусмотрена уплата резидентом процентов и иныхдополнительных платежей в пользу нерезидента, совокупности превышающих в год20% от основной суммы кредита (займа);
д.) по договору (контракту) нерезидентомполностью не исполнены обязательства и осуществлен возврат ранеепроизведенной резидентом предоплаты (аванса);
е) получателем денежных средств либотоваров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) являютсянерезиденты, не являющиеся стороной по договору (контракту),предусматривающему импорт (экспорт резидентом товаров (работ,услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
ж) договоры (контракты) заключены отимени резидента — юридического лица, период деятельности которого смомента его государственно регистрации не превышает 3 месяцев.
Вопрос №6.Меры, направленные на предотвращение использования теневого капитала влегальной экономике.
Контроль над легализациейкриминальных доходов в России
Основу механизма уголовно-правовогоконтроля за «отмыванием» криминальных денег в Россиисоставляют: Федеральный Закон РФ «О противодействиилегализации (»отмыванию") доходов, полученных незаконным путем" и статьи в УК РФ. вступившем действие 1 января 1997 г.
Рассмотрим некоторые статьи УКРФ.
Статья 173 УК РФ «Лжепредпринимательство»предусматривает уголовную ответственность за создание коммерческойорганизации без намерения осуществлять предпринимательскую ибанковскую деятельность имеющее целью получения кредитов,освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгодыили прикрытие запрещенной деятельности причинившее крупный ущербгражданам, организациям или государству.
Специфика и трудности установленияотсутствия намерений, мнимость совершенных действий аналогичнысоответствующим проблемам, возникающим при оценке мнимостигражданско-правовой сделки, каковой сущности и является созданиеюридического лица без намерений осуществлять предпринимательскуюдеятельность.
Субъективная сторона — косвенный умысели обязательный признак наличие, как минимум, одной из целей:получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественнойвыгоды или прикрытия запрещенной деятельности.
Прикрытие запрещенной деятельностисостоит в систематическом совершении притворных сделок (п. 2 ст. 170 ГК РФ), в результатекоторых достигаются иные последствия, чемпредусмотренные в учредительных документах.
Статья 174 УКРФ «Легализация (отмывание) денежных средств илииного имущества. приобретенных незаконным путем»предусматриваетуголовную ответственность за совершение финансовых операций и другихсделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретеннымизаведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств илииного имущества для осуществления предпринимательской или иноэкономическойдеятельности.
Статья 175 УКРФ «Приобретение или сбыт имущества. заведомо добытогопреступным путем».
При совершенствовании законодательстваоб отмывании денег, внимание законодателей должно быть уделено решению вопросоврегулирование розыска, замораживания, ареста, изъятия преступно нажитогоимущества, также репатриации конфискованных по просьбе иностранныхгосударств авуаров в Россию.
Важным условием эффективного контроляза отмыванием денег, полученных незаконным путем, является созданиеадминистративного и финансового механизма контроля, формированиеинформационной среды, способ ной документально фиксировать следыподозрительных финансовых операций и обеспечивать возможностьиспользования этих данных в уголовно процессе. Основы этогомеханизма формируются в России.
Таким образом, можно констатировать, что в России созданы начальные основы системы противодействияпроникновению преступно приобретенныхкапиталов в финансово-экономическую систему страны. Насколько эффективноон будет работать, можно будет судить в самое ближайшеевремя.
Литература:
Основнаялитература:
1. Конституция Российской Федерации //Российская газета. 1993. № 27.
2. Гражданский кодекс РоссийскойФедерации (с изм. и доп. от 05.02.2007 г.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Cт. 3301.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации(с изм. и доп. от 30.12.2006 г.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
4.Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легалазацияпреступных доходов. СПб., 2003.
5. Макаров Д.Г. Теневая экономика иуголовный закон. М., 2003.
Дополнительная литература:
1. Комментарий к Федеральному Закону «Опротиводействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, ифинансированию терроризма» // Под ред. А.Н. Королева, О.В. Плешакова. М., 2005.
2. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневаяэкономика в системе рыночного хозяйства. М., 2005.
3. Герасименко Н.В.Развитие законодательства по противодействию легализации криминальных доходов:российский и зарубежный опыт // Адвокат. 2006. № 2.
4. Жубрин Р. Расследованиелегализации преступных доходов //Законность. 2006. № 2.
5. Яни П.Незаконное предпринимательство и легализация преступно приобретенного имущества// Законность. 2005. № 3, 4.