Реферат: Роль политики доходов и трансфертных операций в жизни государства

Содержание

Введение                                                                                                          3

Доходы и полученныеофициально трансферты                                          4

Заключение                                                                                                    11

Список литературы

Введение

Государственнаяполитика доходов заключается в перераспределении доходов через госбюджет путемдифференцированного налогообложения различных групп получателей дохода исоциальных выплат населению. При этом значительная доля национального доходапереходит от слоев населения с высокими доходами к слоям с низкими доходами.

Государство,организуя через бюджет перераспределение доходов, решает проблему повышениядоходов малоимущих слоев населения, создает условия для нормальноговоспроизводства рабочей силы, способствует ослаблению социальной напряженностии т.д. Степень воздействия государства на процесс перераспределения доходовможно измерить объемом и динамикой расходов на социальные цели за счетцентрального и местных бюджетов, а также размером налогообложения доходов.

Актуальность данной работы видится именно в том, чтокаждый так или иначе участвует в этом сложном процессе.

Цельданной работы – изучение роли политики доходов и трансфертных операций в жизнигосударства.

Дляосвещения данной темы были использованы современные учебники по экономикеизвестных российских и зарубежных авторов.

Доходные операции обеспечивают основу для удовлетворенияпотребностей в расходахи предоставлении государственных кредитов за счет имеющихся ресурсов безпривлечения заемных средств или средств, накопленных за предыдущие периоды.Средства органов государственногоуправления, образующиеся за счет доходных операций, состоят из общих доходов иполученных официальных трансфертов.

Общие доходы состоят из текущих доходов и доходов от операций скапиталом. Текущие доходы образуются за счет налогов и неналоговых поступлений.Налоги представляют собой обязательные,безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населенияорганам государственного управления. Неналоговые поступления включаютдоходы от государственной собственности ипредпринимательской деятельности, продажи принадлежащих государству,имущества, запасов, земли и т. п. Доходы от операций с капиталом включаютпоступления от продажи капитальных активов.

К полученным официальным трансфертам относятся всеневозвратные, безвозмездные платежи, полученные от других органов государственного управления, другихгосударств или международных организаций. Сюда входят репарации и дарения,предназначенные для особых проектов и программ, поддержки основного бюджета идругих целей.

Наиболее существенным источником средств являются налоги, с помощью которых мобилизуются иперераспределяются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков.Их доля в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90%. Налоговая система не должна ослаблять стимулы кэкономической деятельности, а в лучшем случае должна способствовать ей.Основными налоговыми поступлениями являются следующие:

1.     Подоходныеналоги, налоги на прибыль и на увеличение рыночной стоимости капитала. В этугруппу налогов включаются налоги, взимаемые с чистого дохода отдельных лиц, сприбыли предприятий, организаций, банков и др., а также на прирост стоимостикапитала, например за счет операций с ценными бумагами и другими активами илипродажи земли.

2.     Отчисления работодателей и работников в государственные социальныефонды — пенсионный, социального страхования, медицинского страхования и другие. Отчисления в социальныевнебюджетные фонды рассматриваются вместе с налогами, а не как страховые взносыв силу их обязательности. Обязательность обусловлена тем, что в противномслучае значительное число людей не позаботится о сбережениях для обеспеченияприемлемого уровня доходов после выхода напенсию или в случае наступления нетрудоспособности.

3.     Налоги, взимаемыев зависимости от фонда оплаты труда (кроме отчислений в социальные фонды),например транспортный налог, целевые сборы с граждан и предприятий насодержание милиции, благоустройствотерритории, содержание общеобразовательных учреждений.

4.     Налоги насобственность. В эту группу входят налоги на имущество юридических и физическихлиц, имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, земельный налог,налог с владельцев транспортных средств.

5.   Внутренние налоги на товары и услуги.К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на пользователейавтомобильных дорог, на приобретениетранспортных средств, содержание жилищного фонда, сбор со сделок,совершаемых на биржах, лицензионные сборы за право, производства и торговлиспиртными напитками. Налог на добавленную стоимость взимается на каждой стадии производства от суммы добавленнойстоимости, определяемой как разность между ценой продажи и расходами напокупку факторов производства. Если сложить налоги, уплаченные на каждой стадиипроизводства, то итоговая сумма практически является налогом на розничнуюторговлю, взимаемым по общей ставке со всех продаваемых товаров. НДСпрактикуется в европейских странах. В США вместо него взимается налог нарозничную торговлю — налог с продаж.

6.     Налоги на внешнююторговлю и внешнеэкономические операции. Основными налогами этой группыявляются импортные и экспортные пошлины.

7.     Прочие налоги,сборы и пошлины.

Наиболее значимыми налоговыми доходами являются налог на прибыль, индивидуальный подоходныйналог и косвенные налоги — налог на добавленную стоимость, налог с продаж,налог с оборота, акцизы, таможенныепошлины. В общей сумме налоговых поступлений налог на доходы и прибыльсоставляет 35-40%, косвенные налоги — около трети, взносы в фонды социальногострахования — примерно 20%.

Размерыиндивидуальных подоходных налогов зависят от общего уровня доходов основноймассы населения. Чем больше уровеньдоходов, тем относительно выше может быть уровень налогообложения.Вместе с тем под влиянием идей теоретиков «экономики предложения» и принципа«социальной справедливости» во многих странах ставки подоходного налога былисущественно снижены, а малообеспеченные семьи от этого налога освобождены.

Принципы формировании налоговых поступлений. Поскольку с помощьюгосударственных налогов и расходов изымаются средства у одних лиц и передаютсядругим, экономисты постоянно предпринимают попытки определить наиболееприемлемые принципы распределения налоговогобремени и предоставляемых благ. Общепризнаннымисчитаются два принципа налогообложения: справедливость и эффективность.

В отношении справедливости налогообложения считаются общепринятыми два критерия: принципгоризонтальной справедливости и принцип вертикальной справедливости. Принципгоризонтальной справедливости предполагает, что лица, получающие одинаковыедоходы, должны платить налоги одинаковой величины. При этом не имеет значении,что доход одного -  это заработная плата работающего по найму, и другого –прибыль от предпринимательской деятельности. Принцип вертикальнойсправедливостиозначает, что получающие больше доходов должны платитьбольше налогов. При всей внешней привлекательности этих принципов их практическая реализация сопряжена созначительными трудностями. Так, при равных текущих доходах люди имеютразличное количество детей или при равных доходах, но разных сбережениях оказываются обладателями различных доходов встарости. При реализации принципа вертикальной справедливости существует коллизия правомерности перераспределения доходов. Спозиций платежеспособности обосновывается положение, согласно которомубогатые должны за услуги государства платить больше. С другой стороны, обосновывается тезис о том, что уровеньплатежей должен соответствовать уровню выгод, получаемых от государства, и, следовательно,перераспределять доходы не следует.

Налоговая система считается прогрессивной, еслипосле уплаты налоговнеравенство в экономическом положении граждан сокращается, и регрессивной, еслипроисходит обратное. Идея прогрессивного налогообложения, согласно которой людис большим доходом платят в виде налога относительно большую долю полученногодохода, практически используется в странах с рыночной экономикой дляустановления шкалы налогообложения и освобождения от налогов лиц с низкимидоходами. Вместе с тем конкретное определение прогрессивности на практикеобычно является компромиссом между различными силами и политическимиинтересами.

С помощью индивидуального подоходного налога посуществу облагаетсяналогом вклад физических лиц в создание ВВП: чем больше вклад, тем большеналог. Альтернативным подходом являетсяналогообложение потребления, т. е. той части ВВП, которая используетсялюдьми путем приобретения товаров и услуг. Это достигается путем установленияналогов на добавленную стоимость, налога с оборота, акцизов и других косвенныхналогов. Налог уплачивается покупателямипри приобретении товаров в установленном проценте к добавленнойстоимости или цене и автоматически поступает в налоговую систему, чтосущественно облегчает сбор налогов. Негативной стороной налогообложенияпотребления является освобождение от налогов сбережений, представляющих собойразницу между величинами доходов и потребления.

На практике используется сочетание обоих подходов:налогами облагаются как доходы, так и потребление, хотя соотношение их в отдельных странах может бытьразличным.

Вторым важным принципом налогообложения являетсяэффективностьналогообложения, или, иначе говоря, направление и степень, воздействияподоходного налога на производимый в экономикеобъем работ. При повышении подоходного налога возникает проблемакомпенсации работникам дополнительного налогообложения путем выплаты болеевысокой зарплаты, что создает тенденцию ксокращению объема деятельности. Основная проблема налогообложения заключается втом, чтобы обеспечить фискальные потребностигосударства и не лишить при этом: налогоплательщиков заинтересованности в увеличении своих доходов.Превышение приемлемого уровня налоговой нагрузки в целях удовлетворениятекущих финансовых потребностей создаетодновременно стимулы к сокращению производства и соответственноналоговой базы и к укрытию доходов.

Системаналоговых ставок и льгот должна быть построена таким образом, чтобыстимулировать воспроизводственные процессы — расширение и обновлениепроизводства, создание новых рабочих мест,способствовать планируемым структурным изменениям. Для характеристикиобщей величины налоговой нагрузки может быть использован показатель долиналоговых отчислений в ВВП. Доля налогов в ВВП в развитых странах колеблется от30 до 50%. В этих странах принято считать,что величина налога, превышающая 50%прибыли, на производственной деятельности сказывается негативно. Оптимальным считается изъятие примерно трети прибыли. На практике с целью стимулированиипроизводства широко используютсяналоговые льготы – освобождение отдельных отраслей и производств от уплаты налогов или снижение их размеров, предоставление отсрочек по уплате налогов,ускоренная амортизация, разрешающаяпереводить часть прибыли в необлагаемые налогом амортизационные издержкии др. Сучетом льгот доля налогов на прибыль в общем объеме налоговыхпоступлений составляет 5-10%.

Налогивыполняют не только фискальную, но и регулирующую роль в экономике. Регулирующая функция проявляется в том, что размерыналогообложения и различия в налоговом бремени в отдельных секторах экономики, отраслях и производствах оказывают существенное влияние на производство,платежеспособный спрос и капиталообразование.Налогообложение и расходование средств государством поддерживает выпускодних товаров и сдерживает выпуск других. С помощью налогов и трансфертомперераспределяются доходы и, таким образом, оказывается влияние ни размерырасходов отдельных секторов экономики, отраслей, социальных групп населения ирегионов.

Используя систему налогов и субсидий, государствооказывает воздействие нацены и соответственно на объем производства товаров. Налоги на прибыль икосвенные налоги повышают ценутовара и оказывают сдерживающее влияние на масштабы производства, субсидии идотации по своему действию прямо противоположны.Увеличивая подоходный налог, государство уменьшает потребительский спрос навеличину чистых налогов. Под чистыми налогами понимается сумма налоговза вычетом всех социальных выплат,производимых органами государственного управления. Так личный располагаемый доход равен номинальномудоходу, уменьшенному на величину налогов и увеличенному на суммусоциальных выплат. Соответственно изменение чистых налогов для населения прямоотражается на потребительском спросе. Если снижение потребительского спросакомпенсируется ростом государственных расходов, то это будет уже спрос на иныетовары и услуги.

При установлении и изменении налогов должны соблюдаться определенные правила. К числу этихправил относятся следующие:

·    однократность обложения. Один объект налогообложения может облагаться налогом только один раз;

·    неукоснительное соблюдение установленных законом порядка введения и отмены налогов, их ставоки льгот. В зависимости о того, каким органом они вводятся и в какой бюджетпоступают, налоги подразделяются на федеральные, субъектов федерации и местные(муниципальные);

·    законодательное установление распределения доходов между бюджетами ивнебюджетными фондами различных уровней государственного управления.

Ксожалению, в России налоговая нагрузка в последние годы превышает допустимый уровень и в сочетании с общим кризисом финансово-кредитнойсистемы является фактором, ведущим к спаду производства. Стремление к удовлетворениютекущих фискальных интересов, закрытиюбюджетных дыр преобладает  над долгосрочными финансово-экономическимицелями.

Заключение

Подведем итогивышесказанному. Доходы в рыночной экономике распределяются между владельцамиэкономических факторов производства в форме заработной платы, прибыли, ренты ипроцента.

Для миллионов людейфедеральные, субъектные и местные правительства являются источниками дохода.Кроме того, государство играет непосредственную роль и в других доходах.Государство поглощает существенную долю национального дохода посредствомналогов и других сборов.

Но то, что государство берет с одной стороны, оноотдает с другой. Государство на всех уровнях раздает суммы, в качестветрансфертных платежей, представляющих собой прямые государственные выплаты, вобмен на которые получателей не требуется предоставление никаких товаров иуслуг. Самой большой категорией трансфертных платежей является социальноеобеспечение пожилых людей, но они также включают в себя пособия ветеранам,субсидии, расходы на благотворительность и медицинскую помощь.

1.           Кругман П. Р. Международная экономика. Теория и политика: Учебник: пер.с англ. Под ред. В. П. Колесова, М. В. Кулакова. – М.: МГУ; Юнити, 1997.

2.           Макконелл К. Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика. В 2 т. Т. 1. –М.: Республика, 1992.

3.           Самуэльсон п. А. Экономика: учеб. пособие. Пер. с англ./Под ред. Л. С.Тарасевича, А. И. Леуссгоко. – М.: БиномКиноРус, 1999.

4.           Фишер С. Экономика. Пер с англ./Общ. ред. и предисл. Г. Г. Сапова. – М.:Дело, 1999.

5.           Экономика: учебник./Под ред. А. И. Архипова, А. Н. Нестеренко, А. К.Большакова. – М.: Проспект, 1999.