Реферат: Экономика предприятия коллективного доступа в интернет

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙУНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему:

«Экономика предприятия коллективногодоступа в интернет»

МИНСК, 2008

Содержание

1. Общие сведения3

2. Расчет сметы затрат, себестоимостии отпускной цены ПС3

2.1. Расчет нормативной трудоемкости5

2.2. Расчет основной заработной платыисполнителей7

2.3. Расчет дополнительной заработнойплаты7

2.4. Расчет отчислений в фонд социальнойзащиты населения8

2.5. Расчет чрезвычайного налога дляликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АС8

2.6. Расчет отчислений в фондзанятости8

2.7. Расчет расходов на материалы8

2.8. Расчет расходов на оплатумашинного времени9

2.9. Расчет прочих затрат9

2.10. Расчет накладных расходов9

2.11. Расчет общей суммы расходов посмете9

2.12. Расчет расходов насопровождение и адаптацию ПС10

2.13. Расчет полной себестоимости ПСс учетом расходов на сопровождение и адаптацию10

2.14. Расчет плановой прибыли насоздаваемое ПС10

2.15. Расчет амортизационныхотчислений10

2.16. Отпускная цена (без НДС)10

2.17. Расчет прогнозируемой отпускнойцены11

2.18. Расчет прибыли, остающейся враспоряжении предприятия11

3. Расчет экономического эффекта отприменения ПС пользователе12

3.1. Расчет капитальных затрат13

3.2. Расчет экономии основных видовресурсов в связи с использованием нового ПС14

4. Расчет экономического эффекта15

5. Расчет срока окупаемости16

6. Вывод16

технико-экономическое обоснованиеразработки системы ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ ПРИ ОБЕСПЕЧЕНИИ КОЛЛЕКТИВНОГОДОСТУПА К ИНТЕРНЕТ

1.   Общие сведения

Программные средства (ПС)вычислительной техники (ВТ) являются материальными объектами специфическойинтеллектуальной деятельности специалистов, состоящими из программныхдокументально оформленных проектов, реализующих свои потребительские свойства икачества в составе функционирующих вычислительных систем или систем обработкиданных. По стоимости и срокам службы ПС относятся к основным производственнымфондам предприятия.

Широкое применение ВТ требуетпостоянного обновления и совершенствования ПС. Выбор эффективных проектов ПСсвязан с их экономической оценкой и расчетом экономического эффекта.

Расчет экономического эффекта ПСоснован на принципах «Комплексной оценки эффективности мероприятий,направленных на ускорение научно-технического прогресса». Экономический эффектПС может определяться как у разработчика, так и у пользователя.

У разработчика экономический эффектвыступает в виде чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия отреализации ПС, а у пользователя – в виде экономии трудовых, материальных ифинансовых ресурсов.

2.Расчет сметы затрат, себестоимости и отпускной цены ПС

Вразработке данного ПС задействованы следующие исполнители:

1.   Ведущий инженер-программист(тарифный разряд — 15; тарифный коэффициент 3,48; продолжительность участия вразработке – 0,5 лет)

2.   Инженер-программист 1-ой категории(тарифный разряд — 14; тарифный коэффициент – 3,25; продолжительность участия вразработке – 0,5 лет)

Исходныеданные для расчета затрат, связанных с разработкой ПС, приведены в таблице (Таблица1).

Таблица 1. Исходные данные.

Наименование показателей Буквенное обозначение Единицы измерения Кол-во 1 2 3 4 Коэффициент новизны КН 0,7 Группа сложности 3 Дополнительный коэффициент сложности КСЛ 0,07 Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ КТ 0,7 Установленная плановая продолжительность разработки ТР год 0,5 Годовой эффективный фонд времени ФЭФ дней 230 Продолжительность рабочего дня ТЧ ч 8 Месячная тарифная ставка 1-го разряда ТМ1 руб. 38000 Коэффициент премирования КП /> 1,4 Норматив дополнительной заработной платы НЗД % 10 Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения НЗСЗ % 35 Ставка чрезвычайного налога ННЧ % 4 Ставка отчислений в фонд занятости ННЗ % 1 Норматив прочих затрат НПЗ % 20 Норматив накладных расходов НРН % 100 Норматив на сопровождение и адаптацию ПС НРСА % 10 Ставка налога на добавленную стоимость НДС % 18 Первоначальная стоимость используемых основных фондов ПС Тыс. руб. 1 500 Норма амортизации НА % 12,5 Норматив расходов на сопровождение ПС РСА % 10 Отчисления в республиканский бюджет и целевые фонды НРБ % 3 Отчисления в местный бюджет и целевые фонды НМБ % 1,15

Исходные данные для определения объема ПС приведены втаблице (Таблица 2).

Таблица 2. Характеристика функций и их объем.

Номер функции Содержание функции Объем (усл. маш. ком.) 1 2 3 101 Организация ввода информации 300 102 Контроль, предварительная обработка и ввод информации 1000 309 Формирование файла 1020 305 Обработка файлов 5000 207 Манипулирование данными 9550 208 Организация поиска и поиск в базе данных 5480 308 Управление файлами 6500

Используя исходные данные, рассчитаемобщий объем программного комплекса:

/>,                                                                                (1)

где /> -общий объем ПС;

         /> -объем функции ПС;

         /> -общее число функций.

/>300+1000+1020+5000+9550+5480+6500=28850(усл. маш. ком.)

Так как используются современныеПЭВМ, общий объем берется с поправочным коэффициентом 0,7.

/>0,7*28550=20195 (усл. маш. ком.)

2.1. Расчет нормативной трудоемкости

Для данного ПС при объеме 20195условных команд (3-я группа сложности ПС) соответствует нормативнаятрудоемкость 1406 человеко-дня.

Общая трудоемкость ПС (ТО)рассчитывается на основе нормативной путем введения дополнительногокоэффициента сложности (КСЛ):

/>,                                                               (2)

где /> -общая трудоемкость ПС;

         /> -нормативная трудоемкость;

         /> -дополнительный коэффициент сложности ПС.

/>1406+1406*0,07=1504,42

Уточненная трудоемкость:

/>,                                                                               (3)

где /> - трудоемкостьразработки ПС на i-ой стадии (человеко-дней);

    /> - количествостадий разработки.

/>,                                                       (4)

где /> - трудоемкостьразработки ПС на i-ой стадии;

         /> -поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПС;

         /> -поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработка типовыхпрограмм и ПС;

         /> -удельный вес трудоемкости i-ой стадии разработки ПС в общей трудоемкостиразработки ПС.

/>,                                                        (5)

где /> - плановаячисленность разработчиков (чел.);

         /> -годовой эффективны фонд времени работы одного работника в течении года (дней вгод);

         /> -плановая продолжительность разработки.

         /> -уточняющая трудоемкость стадий (чел/дней)

Таблица 3. Расчет уточненной трудоемкости и численностиисполнителей по стадиям.

Стадии ТЗ ЭП ТП РП ВН Итого Коэффициенты удельных весов трудоемкости стадий (dст) 0,09 0,07 0,07 0,61 0,16 1 Коэффициенты, учитывающие использование типовых программ (Кт) - - - 0,7 - - Коэффициенты новизны (Кн) 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 - Уточняющая трудоемкость (Ту) стадий (чел/дней) 94,78 73,72 73,72 449,67 94,78 860,38 Численность (Чр) исполнителей (чел) 2 2 2 2 2 - Срок (Тр) разработки (лет) 0,06 0,04 0,04 0,26 0,10 0,5  2.2.Расчет основной заработной платы исполнителей

Исходные данные для расчета основной заработной платыисполнителей приведены в Таблица 4.

 

Таблица 4. Исполнители-разработчики ПС.

Исполнитель Тарифный разряд Тарифный коэффициент Эффективный фонд времени (дней) Ведущий инженер-программист 15 3,48 115 Инженер-программист 1-й кат. 14 3,25 115

Месячные и часовые тарифные ставки рассчитываются поформулам:

/>,                                                                        (6)

где /> -месячная тарифная ставка 1-го разряда;

         /> -тарифный коэффициент, соответствующий тарифному разряду.

/>,                                                                               (7)

где /> -месячная тарифная ставка;

    /> -установленный фонд рабочего времени в месяц (/> =168ч).

/>38000*3,48=132240 руб.

/>38000*3,25=123500 руб.

/>132240/168=787,14 руб.

/>132240/168=735,12 руб.

Основная заработная платаисполнителей рассчитывается по формуле:

/>,                                                           (8)

где /> -количество исполнителей, занятых разработкой конкретного ПС;

         /> -часовая тарифная ставка i-го исполнителя;

         /> -эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя;

         /> -количество часов работы в день;

         /> -коэффициент премирования.

/>787,14*8*115*1,4 +735,12*8*115*1,4=1960673,33 руб.

 2.3.Расчет дополнительной заработной платы

/>,                                                                       (9)

где /> -дополнительная заработная плата исполнителей на конкретное ПС;

         /> -норматив дополнительной заработной платы.

/>1960673,33*10/100=196067,33 руб.

 2.4.Расчет отчислений в фонд социальной защиты населения

Сумма отчислений в фонд социальной защиты населения:

/>,                                                               (10)

где /> -норматив отчислений в фонд социальной защиты населения(%).

/>(1960673,33+196067,33)*35/100=754859,23руб.

 2.5.Расчет чрезвычайного налога для ликвидации последствий катастрофы наЧернобыльской АС

/>,                                                               (11)

где /> -норматив чрезвычайного налога (%).

/>(1960673,33+196067,33)*4/100=86269,62667руб.

2.6. Расчет отчислений в фонд занятости

/>,                                                              (12)

где /> -норматив отчислений в фонд занятости.

/>(1960673,33+196067,33)*1/100=21567,41руб.

 2.7.Расчет расходов на материалы

Расходы по статье «Материалы»определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на ПС с учетом действующихнормативов. Нормы расхода материалов в суммарном выражении (/>) определяются в расчете на100 машинных команд.

/>,                                                                       (13)

где /> - норма расходаматериалов в расчете на 100 команд конкретного ПС (ден. ед.);

         /> - общийобъем (усл. маш. ком.) конкретного ПС.

/>(500*20195)/100=100975 руб.

 2.8.Расчет расходов на оплату машинного времени

Расходы по статье «Машинное время»включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС,которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 команд (/>) машинного времени взависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ.

/>,                                                            (14)

где /> - цена одногомашино-часа (руб.);

         /> - общийобъем ПС (машинных команд);

         /> -норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд(машино-часов).

/>(700*20195*12)/100=1696380 руб.

 2.9.Расчет прочих затрат

/>,                                                                      (15)

где /> - нормативпрочих затрат в целом по научной организации (%).

/>1960673,33*20/100=392134,67 руб.

 2.10.Расчет накладных расходов

/>,                                                                      (16)

где /> - накладныерасходы на конкретную ПС (ден. ед.);

         /> -норматив накладных расходов в целом по научной организации.

/>1960673,33*100/100=1960673,33 руб.

 2.11.Расчет общей суммы расходов по смете

/>,                     (17)

/>1960673,33+196067,33+754859,23+86269,63+21567,41+100975+205315,3++1696380+392134,67=7169599,93руб.

2.12. Расчет расходов на сопровождение иадаптацию ПС

/>,                                                                   (18)

где /> - нормативрасходов на сопровождение и адаптацию ПС (%).

/>(7169599,93 *10)/100=716959,99  руб.

 2.13.Расчет полной себестоимости ПС с учетом расходов на сопровождение и адаптацию

/>,                                                                      (19)

/>7169599,93 +716959,99=7886559,93 руб.

 2.14.Расчет плановой прибыли на создаваемое ПС

/>,                                                                     (20)

где /> - прибыльзаказчика от реализации ПС (руб.);

         /> -уровень рентабельности ПС (%);

         /> -себестоимость ПС (руб.).

/>(7886559,93*30)/100=2365967,98 руб.

 2.15.Расчет амортизационных отчислений

/>,                                                              (21)

где /> -амортизационные отчисления по конкретному средству ВТ в расчете на год (ден.ед.);

         /> -фактический срок использования основных ВТ;

         /> -первоначальная стоимость ВТ.

/>(12,5*0,5*1500000)/100=93 750,00 руб.

 2.16.Отпускная цена (без НДС)

Отчисления в местный бюджет:

/>,                                             (22)

/>(7886559,93 +2365967,98)* 1,15/(100-1,15)= 119275,74руб.

Отчисления в республиканский  бюджет:

/>,                                     (23)

/>(7886559,93 +2365967,978+119275,74)* 3*(100-3)=320777,43 руб.

Отпускная цена разрабатываемого ПС без учёта НДС:

/>,                                                  (24)

/> 7886559,93 +2365967,978+93 750,00+119275,74+

+320777,43=10786331,08 руб.

Налог на добавленную стоимость:

/>,                                                                       (25)

где /> - нормативналога на добавленную стоимость (%).

/>(10786331,08*18)/100=1941539,59 руб.

 2.17.Расчет прогнозируемой отпускной цены

Величина прогнозируемой отпускной цены:

/>,                                                                          (26)

/>10786331,08 + 1941539,594=12727870,67 руб.

2.18. Расчет прибыли, остающейся враспоряжении предприятия

/>,                                                           (27)

где /> - нормативналога на прибыль (%).

/>2365967,98 –(2365967,98 *24)/100=1798135,66 руб.

Чистая прибыль от реализации ПС (/>1798135,66руб.) остается организации-разработчику и представляет собой экономическийэффект от создания нового программного средства ВТ.

3.Расчет экономического эффекта от применения ПС пользователем

Имеет место ситуация, когдаприменяется новое, более эффективное программное средство, и стоит задачаприменения нового ПС по сравнению с базовым.

В результате применения нового ПСпользователь понесет значительные капитальные затраты на приобретение иосвоение ПС, доукомплектование ЭВМ новыми техническими средствами и пополнениеоборотных средств. Однако приобретенное ПС эффективнее базового, идополнительные капитальные затраты быстро окупятся. Эффект достигается за счетснижения трудоемкости подготовки данных, обработки информации, анализарезультатов, уменьшение расхода машинного времени и материалов, сокращенияобъема ПС, т.е. уменьшения количества машинных команд, количества строк,применения более эффективных методик и современных методов и т.д.

Для определения экономическогоэффекта от использования нового ПС у потребителя сравниваются расходы по всемосновным статьям сметы затрат на эксплуатацию нового ПС с расходами посоответствующим статьям базового варианта. За базовый вариант принимаетсяаналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированнойсистеме. При сравнении базового и нового вариантов ПС в качестве экономическогоэффекта выступает общая экономия всех видов ресурсов относительно базовоговарианта. При этом создание нового ПС оказывается экономически целесообразным,т.к. капитальные затраты окупаются за счет получаемой экономии на втором годуиспользования.

Исходные данные для расчета приведеныв Таблица 5.

Таблица 5. Исходные данные.

Наименование показателей Обозначение Единицы измерения Значение показателя    в базовом варианте Значение показателя в новом варианте Наименование источника информации Капиталовложения, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации ПС Кпр руб. - 12727870,67 Договор заказчика с разработчиком Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПС Ктс руб. - 2000000 Смета затрат на внедрение Затраты на пополнение оборотных фондов, связанных с эксплуатацией нового ПС Коб руб. - 500000 Смета затрат на внедрение Численность программистов, занятых освоением ПС Чпо чел - 2 Паспорт ПС Численность программистов, занятых эксплуатацией ПС Чпэ чел 2 2 Паспорт ПС Расход машинного времени на освоение Тмос маш-часов - 60 Паспорт ПС Продолжительность освоения Тос мес - 1 Паспорт ПС Среднемесячная зарплата одного программиста Зсм руб. 200000 200000 Расчетные данные пользователя Коэффициент начислений на зарплату Кнз 2.0 2.0 Рассчитывается по данным пользователя Среднемесячное количество рабочих дней Др день 22 22 Принято для расчета Количество типовых задач, решаемых в год Зт2 задача - 70 План пользователя 2002-2004 гг. Объем работ, выполняемый при решении одной задачи А0 100 команд 400 400 План пользователя Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 команд Тс1  Тс2 человеко-час. на 100 ком. 1.0 0.8 Рассчитывается по данным пользователя Средний расход машинного времени в расчете на 100 команд Мв1 Мв2 машино- час на 100 команд 0.08 0.06 Паспорт ПС Цена 1-го машино-часа работы ЭВМ Цм руб. 500 500

Смета затрат

Пользователя

Количество часов работы в день Тч час 8 8 Принято для расчета Ставка налога на прибыль Нп % 24 24 Принято для расчета  3.1.Расчет капитальных затрат

Затраты на освоение ПС:

/>                  (28)

/>2*1*(200000+200000*2,0)+500*60=1230000,00 руб.

Общие капитальные затраты для пользователя составят:

/>                                                  (29)

/>12727870,67+1230000,00+2000000,00+500000,00 =16457870,67руб.

3.2. Расчет экономии основных видовресурсов в связи с использованием нового ПС

Экономия затрат на заработную плату при использовании новогоПС в расчете на объем выполненных работ:

/>                                                                           (30)

/>                                                     (31)

/>200000*(1,0-0,8)/(8*22)= 227,27 руб.

Объем выполненных работ с использованием нового ПС (100команд)

/>                                                                            (32)

/>400*70=28000 (100 команд)

Экономия затрат на заработную плату (Сз)

/>227,27*28000=6363636,36 руб.

Экономия затрат за счет сокращения начислений назаработную плату, прикоэффициенте начислений равном 2,0

/>6363636,36*2,0=12727272,73 руб.

Экономия затрат на оплату машинного времени.

/>                                                                           (33)

где Сме — экономия затрат на оплату машинноговремени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 команд.

Экономия затрат на оплату машинноговремени в расчете на 100 команд

/>                                                           (34)

где  Цм — цена одногомашино-часа работы ЭВМ;

       Мв1, Мв2 — средний расход машинного времени в расчете на 100 при примененийсоответственно базового и нового ПС.

/>700*(0,08-0,06)= 10 руб.

/>28000*10=280000 руб.

Общая годовая экономия текущих затрат, связанныхс использованием нового ПС.

/>6363636,36+12727272,73+280000=19370909,09 руб.

4.Расчет экономического эффекта

Внедрение нового ПС позволитпользователю сэкономить на текущих затратах 28942600 руб., т.е. практическиполучить на эту сумму дополнительную прибыль. Для пользователя в качествеэкономического эффекта выступает лишь чистая прибыль ‑ дополнительнаяприбыль, остающаяся в его распоряжении, которая определяется по формуле:

/>                                                               (35)

/>19370909,09-(19370909,09*24)/100=14721890,91руб.

В процессе использования нового ПСчистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однакополученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капиталовложений) погодам приводят к единому времени — расчетному году (за расчетный год принят 2004год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициентприведения />t, которыйрассчитывается по формуле:

/>                                                                       (36)

где Ен — нормативприведения разновременных затрат и результатов, Ен=0.4;

tр — расчетный год, tр=1;

t — номер года, результаты и затратыкоторого приводятся к
расчетному ( для 2004г. t=1,для 2005г. t=2, для 2006г. t=3 и т.д.).

При решении данной задачикоэффициентам приведения />tпо годам будут соответствовать следующие значения:

/>1=(1+0.4)1-1=1.000 – расчетный год (2004)

/>2=(1+0.4)1-2=0.714 – 2005 год

/>3=(1+0.4)1-3=0.510 – 2006 год

/>4=(1+0.4)1-4=0.364 -  2007 год

Сведем данные расчета экономическогоэффекта в Таблица 6.

Таблица 6. Расчет экономического эффекта отиспользования нового ПС.

Показатели Ед. изм. 2004 2005 2006 2007 Результаты: Прирост прибыли за счет экономии затрат (Пч) Руб. - 14721890,91 14721890,91 14721890,91 то же с учетом фактора времени Руб. - 10515636,36 7511168,83 5365120,59 Затраты: Приобретение,  адаптация и освоение (Кпр) руб. 12727870,67 - - - Освоение ПС (Кос) руб. - 1230000,00 - - Доукомплектование ВТ ТС (Ктс) руб. - 2000000,00 - - Пополнение оборотных средств (Коб) руб. - 500000,00 - - Всего затрат: руб. 12727870,67 3730000,00 - - То же с учетом фактора времени: руб. 12727870,67 2664285,71 - - Экономический эффект: Превышение результата над затратами руб. -12727870,67 10991890,91 14721890,91 14721890,91 то же нарастающим итогом руб. -12727870,67 7851350,65 7511168,83 5365120,59 Коэффициент приведения Ед. 1.0 0.714 0.510 0.364  

5.Расчет срока окупаемости

 

Tok = Затраты/Результат = 12727870,67/10515636,36=1,2

 6. Вывод

Разрабатываемое ПС имеет себестоимостьСП = 7886559,93 рублей. Плановая прибыль от реализации ПС составит   =2365967,98 рублей. Прогнозируемая отпускная цена составит Цо = 12727870,67рублей. Чистая прибыль от создания нового ПС составит ПЧ = 1798135,66 рублей.

Новое ПС позволит пользователюэкономить на текущих затратах 19370909,09  рублей в год. Капитальные затраты,связанные с приобретением и освоением нового ПС составят 16457870,67 рублей.Таким образом новое ПС полностью окупится на втором году его использования ипринесет в этом году прибыль в размере 10991890,91 рублей. На третьем годуиспользования ПС принесет прибыль в размере 14721890,91 рублей.

СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.               «Временнойреспубликанский классификатор основных средств и нормативные сроки их службы»,справочное пособие, Минск, 2001;

2.               Нехорошева Л.Н.«Экономика предприятия», учебное пособие, Мн: «Высшая школа», 2003г;

3.               Конспект лекцийпо дисциплине «Экономика предприятия».