Реферат: Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"
Информация о предприятии.
Организация:ЗАО «Трест «Уралстальконструкция»
Виддеятельности: строительство
Формасобственности: ЗАО/частная
«Трест«Уралстальконструкция» был организован в г. Свердловске согласно приказу №398по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлениюи монтажу металлических строительных конструкций. Становление и развитие трестасовпало с развитием тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири. В этот периодтрест участвует в строительстве многих промышленных объектов, среди них:доменные и мартеновские печи, прокатные станы, электросталеплавильные,кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы. В последующие десятилетиядеятельность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие пристроительстве крупных предприятий тяжелой промышленности. С развитиемфилиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численностьюработающих более 3000 чел., трест стал выполнять монтажные работы вСвердловской, Челябинской и Пермской, Тюменской областях.
Вдекабре 1992 года была проведена приватизация предприятия, и вызванная этимреорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытоготипа, а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест«Уралстальконструкция».
Вначале своей деятельности в период с 1948 по 1950 годы производственныемощности треста позволяли монтировать до 15-20 тыс. тонн металлическихконструкций в год, а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общейсложности 180 тыс. тонн металлических и 120 тыс. м3 сборных железобетонныхконструкций.
За 55лет подразделениями «Треста «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн.тонн металлических и 4 млн. м3 сложных сборных железобетонных конструкций, атакже изготовлено более 500 тыс. тонн стальных конструкций, «Трестом«Уралстальконструкция» были выполнены объемные заказы по изготовлению и монтажукаркасов следующих зданий и сооружений: 17 комплексов доменных печей:(Нижнетагильского, Кузнецкого, Череповецкого и других металлургическихкомбинатов в России и за рубежом, в т.ч. в Индии, Нигерии, Кубе); более 50сталеразливочных комплексов, в числе которых крупнейший в Европекислородно-конвекторный цех ОАО «ММК»; 52 крупных прокатных комплексов: цехпрокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ», широко-балочный стан на ОАО «НТМК»,стан 2500 на ОАО «ММК», а также сотни объектов машиностроительных предприятий(в т.ч. Уралмаш, Уралхиммаш, Уралэлектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярскийзавод тяжелых экскаваторов) автомобильных (КамАЗ, УралАЗ), тракторныхпроизводств, комбинатов цветной металлургии (БАЗ, УАЗ, Ависма, ВСМПО),комплексы горно-обогатительных комбинатов и фабрик, медеплавильные и цементныепредприятия и многие другие предприятия тяжелой промышленности. Кромепромышленных комплексов специалистами треста были выполнены работы построительству многих сложных зданий и сооружений административного иобщественного назначения в г. Москва, г. Екатеринбурге, г. Челябинске, г.Магнитогорске, г. Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР.
Заболее чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевалрепутацию надежного партнера и авторитет, как у заказчиков, так и у подрядныхорганизаций, став своеобразным брендом на рынке изготовления и монтажаметаллоконструкций. За эти годы предприятием наработан огромный, во многомуникальный опыт по обследованию, проектированию, изготовлению и монтажу металлическихи сборных железобетонных конструкций.
Несмотряна успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированныхработ, в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительнуюкомпанию. Компанию, которая самостоятельно формирует рынокстроительно-монтажных услуг, осуществляет функции заказчика-застройщика, приэтом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта — отразработки проектной документации до сдачи объекта в эксплуатацию.
Анализосновных средств
Движение основных средств оценивается с помощью показателей:
К-тпоступления Sп
/>основных средств = Sk
Sп – стоимость поступивших основныхсредств.
Sk - стоимость основных средствна конец отчетного периода.
22479 – 23493
/>К-т = = — 0,045 (нет поступления ОС)
(1 кв-л) 22479
22999 – 22479
/>К-т = 22999 = 0,023
(2 кв-л)
/> 23071 – 22999
К-т= 23071 = 0,003
(3 кв-л)
К-т ввода вэксплуатацию Sвв
/>основных средств = Sk
Sвв – стоимость основныхсредств, поступивших в отчетном периоде и введенных в эксплуатацию(счет 08).
Пусть вложение вовнеоборотные активы введены в эксплуатацию
22672 – 23657
/>К-т = 22672 = — 0,043
(1 кв-л)
23181 – 22672
/>К-т = 23181 = 0,022
(2 кв-л)
23455 – 23181
/>К-т = 23455 = 0,012
(3 кв-л)
К-твыбытия Sв
/>основных средств = Sн
Sв – стоимость выбывших основных средств.
Sн — стоимость основных средствна начало отчетного периода.
/> 23493 — 22479
К-т= 23493 = 0,043
(1 кв-л)
22479-22999
/>К-т = 22479 = -0,023(нет выбытия)
(2 кв-л)
/> 22999 — 23071
К-т= 22999 = -0,003 (нет выбытия)
(3 кв-л)
Эффективностьиспользования основных средств характеризуется коэффициентами:
Тф
/>К-т экстенсивной
нагрузки = Тм * 100%
Тф – фактическое времяполезного использования ОС в течение периода.
Тм — максимальновозможное использование ОС в течение периода.
(характеризуетиспользование ОС во времени)
504
/>К-т = 2160 * 100% =23,3%
Тф = 3 (мес.) *21 (раб.дн. ) * 8 (час.) = 504 (час.)
Тм = 3 (мес.) *30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)
/>К-т интенсивной Qф
нагрузки = Qм * 100%
Qф – фактическое количествопродукции производимой ОС.
Qм — максимальное количество продукции,которое можно произвести ОС.
(характеризуетиспользование ОС в единицу времени)
113659
/>К-т = * 100% =23,3%
(1 кв-л) 487110
Qф (Ф № 2) = 113659
Тм 2160
/>/>Qм = Тф * Qф = 504 * 113659 =487110
145598
/>К-т = 623991,4 * 100% =23,3%
(2 кв-л)
Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 =145598
Тм 2160
/>/>Qм = Тф * Qф = * 145598=623991,4
504
142448
/>К-т = 610491,4 * 100% =23,3%
(3 кв-л)
Qф (Ф № 2) = 401705 -259257 =142448
/>/> Тм 2160
Qм = Тф * Qф = 504 * 142448 =610491,4
К-тинтегральной
нагрузки = К-тэкст.нагр. * К-т интен.нагр.
(характеризуетиспользование производственных мощностей)
К-т = 23,3% *23,3 % = 542,89%
(1 кв-л)
К-т = 23,3% *23,3 % = 542,89%
(2 кв-л)
К-т = 23,3% *23,3 % = 542,89%
(3 кв-л)
Показательфондоотдачи
/> Qт
Ф = Sк
Qт - стоимость произведеннойпродукции.
Sк - среднегодовая стоимостьОС
(показываетсколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС заданный период)
113659
/>К-т = 22986 = 4,9
(1 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 113659
23493 +22479
/>Sк = 2 = 22986
145598
/>К-т = 22739 = 6,4
(2 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 =145598
22999 +22479
/>Sк = 2 = 22739
142448
/>К-т = 23035 = 6,2
(3 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 401705 -259257 =142448
22999 +23071
/>Sк = 2 = 23035
401705
/>К-т = 23282 = 17,3
(9 мес.)
Qт (Ф № 2) = 401705
23493+23071
/>Sк = 2 = 23282
Показательфондоемкости
Sк
/> Ф = Qт
(характеризуетстоимость ОС, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции). Снижениепоказателя – экономия капитала, участвующего в производстве.
22986
/>К-т = 113659 = 0,2022
(1 кв-л)
22739
/>К-т = 145598 = 0,1562
(2 кв-л)
23035
/>К-т = 142448 = 0,1617
(3 кв-л)
23282
/>К-т = 401705 = 0,058
(9 мес.)
Анализоборотных средств
К-тобеспеченности Зн Зн
/>/>производственными запасами = =
z Рз/Д
Зн – запасы на начало отчетного периода.
Z - среднесуточный расходзапасов.
Рз - общий размер расходов в периоде.
Д - число календарных дней в периоде.
Сырье, материалы
и др.аналогичныеценности
49500
/> К-т = 54200/90 = 82,2
(1 кв-л)
54200
/> К-т = 58525/90 = 83,3
(2 кв-л)
58525
/> К-т = 72988/90 = 72,2
(3 кв-л)
Зн
/>К-т запасоемкости =
Рз
49500
/> К-т = 54200 = 0,913
(1 кв-л)
54200
/> К-т = 58525 = 0,926
(2 кв-л)
58525
/> К-т = 72988 = 0,8018
(3 кв-л)
Для оценкистоимости запасов используется метод: средней себестоимости.
К-тоборачиваемости СППТ
/>товарно-материальных запасов =
Зср
Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).
СППТ- стоимость производства проданных товаров.
105132
/> К-т = = 1,658
(1 кв-л) (55192+71651)/2
238394-105132
/> К-т = (76701+71651)/2 = 1,797
(2 кв-л)
/> 372741-238394
К-т = (74622+76701)/2 = 1,776
(3 кв-л)
К-т среднейпродолжительности Т
/>одного оборота в днях =
Vз
Т –продолжительность периода за который рассчитывается показатель.
Vз — коэффициентоборачиваемости.
90
/> К-т = = 54,282
(1кв-л) 1,658
90
/> К-т = 1,797 = 50,083
(2 кв-л)
90
/> К-т = 1,776 = 50,676
(3 кв-л)
Vз
/> К-т закрепления =
Т
(характеризуетстоимость запасов, приходящуюся на 1 рубль себестоимости реализованнойпродукции)
1,658
/> К-т = = 0,018
(1кв-л) 90
1,797
/> К-т = 90 = 0,01997
(2 кв-л)
1,776
/> К-т = 90 = 0,0197
(3 кв-л)
Анализтрудовых ресурсов
Общаячисленность
составаработающих = наемные работники всех категорий + временные
работники исовместители
К-т
(1 кв-л)=132+6=138
К-т
(2 кв-л)=128+6=134
К-т
(3 кв-л)=125+6=131
Среднесписочный
состав работников = (общечисленный состав работниковна начало периода + общечисленный состав работников на конец периода)/2
К-т
(1 кв-л)=(142+138)/2=140; (140+135)/2=138
К-т
(2 кв-л)=(133+135)/2=134; (134+134)/2=134
К-т
(3 кв-л)=(131+128)/2=129; (129+134)/2=131
Численныйсостав работников =общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине
К-т 4987
/>(1 кв-л)= 138 - = 83 чел.
31+31+28
К-т 4857
/>(2 кв-л)= 134 - 91 = 81чел.
К-т 4820
/>(3 кв-л)= 131 - = 79чел.
92
Коэффициент, характеризующий Работники, которые работают
уровень механизации и = при помощи машин иоборудования
/> автоматизации труда
среднесписочный состав
1 кв-л 2 кв-л 3 кв-л Машинисты кранов 50 51 52 Водители 25 24 25К-т 50+25
/>(1 кв-л)= 138 = 0,5
/>К-т 51+24
(2 кв-л)= 134 = 0,6
К-т 52+25
/>(3 кв-л)= = 0,6
131
численностьработников принятых в отчетном
периоде (форма № П-4)
/> К-т интенсивности
рабочих поприему = среднесписочный состав
К-т 6
/>(1 кв-л)= 138 = 0,04
/>К-т 14-6
(2 кв-л)= 134 = 0,06
К-т 23-14
/>(3 кв-л)= = 0,07
131
Число выбывшихработников за отчетный
К-т оборотапо выбытию = период (форма № П-4)
/> Среднесписочный состав
К-т 11
/>(1 кв-л)= 138 = 0,08
/>К-т 24-11
(2 кв-л)= 134 = 0,1
К-т 33-24
/>(3 кв-л)= = 0,07
131
Структурарабочего времени:
Календарныйфонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)
К-т
(1 кв-л)= 138*90=12420
К-т
(2 кв-л)=134*91=12194
К-т
(3 кв-л)=131*92=12052
Табельныйфонд =(календарный фонд) – (праздничные и выходные дни)
№ кален.дн. вых.дн. празд.дн. 1 31 10 3 2 28 8 1 3 31 8 1Итого
31
4 30 9 5 31 9 3 6 30 8 1Итого
30
7 31 10 8 31 8 9 30 8Итого
26
К-т
(1 кв-л)=12420-(31*138)=8142
К-т
(2 кв-л)=12194-(30*134)=8174
К-т
(3 кв-л)=12052-(26*131) =8646
Максимальновозможный фонд= (табельный фонд) – (очередные отпуска)
К-т
(1 кв-л)=8142-966=7176
К-т
(2 кв-л)=8174-938=7236
К-т
(3 кв-л)=8646-917=7726
Явочный фонд =(максимально возможный фонд)– (неявки) – (другие потери рабочего времени)
Неявки 1 квартал 2 квартал 3 квартал Больничный лист 3 дн. 3 дн. 3 дн. Административные дни 2 дн. 2 дн. 3 дн. Целосменные простои по погодным условиям 2 дн. 0 дн. 0 дн. Итого: 7 дн. 5 дн. 6 дн. Потери рабочего времени, связанные с перерывами электроэнергии 0,5 0,5 0,5 Итого: 7,5 5,5 6,5 прогулы сверхурочные работы 3006ч/ч 3006ч/ч 3006ч/ч 378ч/дн 378ч/дн 378ч/дн за год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка) Квартал 28/4 = 7 дней на чел-ка 7*138=966 (очередной отпуск) 7*134=938 7*131=917 Сверхурочные работы : 3006 ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес. * 167 час.в мес.
К-т
(1 кв-л)=7176-(7,5*138)=6141
К-т
(2 кв-л)=7236-(5,5*134)=6499
К-т
(3 кв-л)=7726-(6,5*131)=6875
Фактическиотработанное время= (явочный фонд) – (прогулы)
Прогулы непланируются => явочный фонд = фактически отработанному времени
К-т
(1 кв-л)= 6141
К-т
(2 кв-л)= 6499
К-т
(3 кв-л)= 6875
Коэффициентсредней общееколичество отработанных часов, в том
продолжительности = числе и сверхурочные работы
/>рабочего дня:
отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные
К-т 57466+3006
/>(1 кв-л)= = 8,3ч.
6935+378
К-т 54410+3006
/>(2 кв-л)= = 8ч.
6836+378
К-т 53117 +3006
/>(3 кв-л)= = 8ч.
6662+378
Показатель стоимость произведенной продукции
/>производительности =
труда среднесписочный состав
(выработкапродукции на 1 среднесписочного работника)
К-т 8779
/>(1 кв-л)= = 63,6 т.р
138
К-т 19836-8779
/>(2 кв-л)= = 82,5т.р.
134
К-т 30328-19836
/>(3 кв-л)= = 80 т.р.
131
отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные
/>Трудоемкость =
Стоимость произведенной продукции
К-т 7313
/>(1 кв-л)= = 0,83 ч/дн (на1000 руб. продукции)
8779
К-т 7214
/>(2 кв-л)= = 0,65 ч/дн
11057
К-т 7040
/>(3 кв-л)= = 0,67ч/дн
10492
Анализ производства и реализации продукции
Характеристикиобъема производства:
Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство)ВП (1кв-л)=(113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.
ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973т.р
ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.
Реализованная продукция = оплаченная продукцияРП (1кв-л)=113659 т.р.
РП (2кв-л)=259257-113659=145598т.р
РП (3кв-л)=401705-259257=142448т.р.
Товарная продукция = стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг
ТП (1кв-л)=131821 т.р.
ТП (2кв-л)=160973т.р
ТП (3кв-л)=177373т.р.
Показателидинамики объема производства:
Абсолютный прирост = Q1- Q0
Q1 – показателиобъема производства отчетного периода.
Q0 – показатели объема производства предыдущего периода.
К-т = 113659-96035=17624
(1кв-л)
К-т = (259257-113659)-(192457-96035)=49176
(2 кв-л)
К-т = (401705-259257)-(347940-192457)=-13035
(3 кв-л)
Q1
/>Темп роста = Q0
(характеризуетдинамику развития предприятия)
113659
/> К-т = = 1,18
(1 кв-л) 96035
145598
/> К-т = 96422 = 1,51
(2 кв-л)
142448
/> К-т = 155483 = 0,92
(3 кв-л)
Темп прироста = темп роста -1
(позволяетизмерить интенсивность и направление объема выпуска)
К-т = 1,18- 1 = 0,18
(1кв-л)
К-т = 1,51 — 1 = 0,51
(2 кв-л)
К-т = 0,92 — 1 = -0,08 (снижение объема производства)
(3 кв-л)
Показательмаржи Цена– Средние затраты
/>прибыли =
Цена
Пообычным видам деятельности
113659-(105132+6533)
/>К — т= =0,018
(1кв-л) 113659
(259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]
/>К — т = =0,014
(2кв-л) 259257-113659
(401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]
/>К — т= =0,0085
(3кв-л) 401705-259257
Внереализационныедоходы/расходы
1179-1326
/>К — т = 1179 =-0,125 (убыток)
(1кв-л)
(474-1179) – (1564-1326)
/>К — т = =1,338
(2кв-л) 474-1179
(10131-474)-(3453-1564)
/>К — т = =0,804
(3кв-л) 10131-474
Прочиедоходы/расходы
16983-(2475+15934)
/>К — т = 16983 =-0,084 (убыток)
(1кв-л)
(33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934)]
/>К — т= =0,03
(2кв-л) 33063-16983
(58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]
/>К — т = =-0,1(убыток)
(3кв-л) 58331-33063
Коэффициентыритмичности:
Прямой показатель фактический объем выпущеннойтов.продукции
/>ритмичности =
запланированный объем выпущенной тов.продукции
Объем выпущеннойтов.продукции = Объем проданной тов.продукции
запланированныйобъем
(1кв-л) = 110700
запланированныйобъем
(2кв-л) = 143500
запланированныйобъем
(3кв-л) = 142448
113659
/> К-т = = 1,027
(1 кв-л) 110700
259257-113659
/> К-т = = 1,015
(2 кв-л) 143500
401705-259257
/> К-т = = 1
(3 кв-л) 142448
Косвенныйпоказатель ритмичности — потери от браков, оплата простоев по вине предприятия, доплата засверхурочные работы.
К-т = 50+30=80т.р.
(1 кв-л)
Доплата засверхурочные работы = 50
Оплата простоев по винепредприятия = 30
К-т = 40 т.р.
(2 кв-л)
Доплата засверхурочные работы = 40
К-т = 60 т.р.
(3 кв-л)
Доплата засверхурочные работы = 60
Затратына производство и реализацию продукции
Себестоимость:
· Цеховая — сумма затрат на производство продукции в основном производстве;
· Производственная– сумма затрат на производство продукции и управленческих расходов;
· Полная – суммазатрат на производство и реализацию продукции.
Составкалькуляционных статей затрат при расчете себестоимости
№ 1 кв-л 2 кв-л 3 кв-л 1 сырье и материалы 62 254 87 710 85 007 2 полуфабрикаты, комлектующие изделия и услуги сторонних организаций 500 700 800 3 топливо, энергия 1 500 1 200 1 200 4 осн.и дополнит. з/пл произв.рабочих 12 500 13 500 15 000 5 отчисление на соц.нужды (25,9%) 3 238 3 497 3 885 6 расходы на содержание машин и оборудования, в т.ч амортизация 5 000 5 500 6 300 7 общепроизводственные расходы 0 0 0 8 общехозяйственные расходы 20 000 21 000 22 000 9 потеря от брака 0 0 0 10 прочие производственные расходы 10 5 0 11 коммерческие расходы 130 150 1551 кв-л
Цеховаясебестоимость(1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84992т.р.
Производственная себестоимость(1-8) =62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000= 104 992т.р
Полнаясебестоимость(1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р
2 кв-л
Цеховаясебестоимость(1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107т.р.
Производственная себестоимость(1-8) =87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000=133 107 т.р
Полнаясебестоимость(1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 +21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р
3 кв-л
Цеховаясебестоимость(1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.
Производственная себестоимость (1-8) = 85 007+ 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р
Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 +1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р
Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.
Горизонтальный анализ:
Динамику прибылиисследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.
Абсолютныйкоэффициент
(приростприбыли за период) = Пк — Пн
Пк– валовая прибыль в отчетном периоде.
Пн - валовая прибыль в предыдущем периоде.
К-т = 8527- 340 = 8187
(1кв-л)
К-т = (20863-8527) — (4145-340) = 8531
(2 кв-л)
К-т = (28964-20863) — (11918-4145) = 328
(3 кв-л)
Относительный коэффициент:
/> Пк
Темп роста = Пн
8527
/> К-т = = 25,08(2508%)
(1кв-л) 340
12336
/> К-т = 3805 = 3,24 (324%)
(2 кв-л)
8101
/> К-т = 7773 = 1,042 (104%)
(3 кв-л)
Темп прироста = темп роста — 1
К-т = 25,08- 1 = 24,08 (2408%)
(1 кв-л)
К-т = 3,2 — 1 = 2,2 (224%)
(2 кв-л)
К-т = 1,042- 1 = 0,042 (4,2%)
(3 кв-л)
Вертикальныйанализ:
Выявляетструктурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции нафинансовый результат в целом.
Прибыль = чистаявыручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции — коммерческиерасходы — управленческие расходы — проценты к уплате + проценты к получению +доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочиеоперационные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.
Прибыль =113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421
1 кв-л
Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475)+ 0
2кв-л + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542
Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334+ 0 + 0 +
3кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509
Факторныйанализ предприятия:
Прибыльпредприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры,себестоимости производства, от среднереализационной цены.
Общаярентабельность Балансоваяприбыль
/> активов =
средняя величина активов предприятия
(показывает какуючистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)
8527
/> К-т = = 0,041 (4,1%)
(1 кв-л) (242509+172920)/2
0.041 руб.предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.
20863-8527
/> К-т = = 0,052 (5,2%)
(2 кв-л) (235377+242509)/2
28964-20863
/> К-т = =0,034 (3,4%)
(3 кв-л) (234869+235377)/2
Рентабельность оборотных Чистая прибыль
/>активов предприятия =
среднее значение оборотных активов за
период
4
/> К-т = = 0,000021 (0,0021%)
(1 кв-л) (219837+149263)/2
378-4
/> К-т = = 0,0017 (0,17%)
(2 кв-л) (219837+212196)/2
7240-378
/> К-т = =0,032 (3,2%)
(3 кв-л) (212196+211414)/2
Прибыль от реализации
/>Рентабельность продаж =
Выручка отреализации
(характеризуетэффективность основной деятельности)
8527
/> К-т = = 0,075 (7,5%)
(1 кв-л) 113659
20863-8527
/> К-т = = 0,085 (8,5%)
(2 кв-л) 259257-113659
28964-20867
/> К-т = =0,057 (5,7%)
(3 кв-л) 401705-259257
1) Расчетоборотных активов:
Δ Оборотныхактивов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)
ЧП = 4
4 — 70574= — 70570
Δ Оборотныхактивов = 212196-219837= — 7641 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374+( — 7641)=-7267
Δ Оборотныхактивов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378=6862
6862+( — 782)=6080
2) Корректируемчистую прибыль на краткосрочные обязательства:
ΔКраткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)
ЧП = 4
4 + 69585=69589
ΔКраткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374-( — 12129)=12503
ΔКраткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378=6862
6862-( — 7371)=14233
3) Корректируемчистую прибыль на расходы:
Δ Расходы =-1573(1 кв-л)
ЧП = 4
4 + (-1573)=-1569
Δ Расходы =-2036-(-1573) = -463(2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374+( — 463)=-89
Δ Расходы =3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378=6862
6862+5303= 12165
Общее:
П = 4 – 70574 + 69585+ (-1573)=-2560 (1 кв-л)
П = 374+( — 7641) -( — 12129) +( — 463) = 4399(2 кв-л)
П = 6862+( — 782)-( — 7371) +5303=18754 (3 кв-л)
Платежеспособностьи кредитоспособность предприятия
Анализликвидности
Ликвидность – этоспособность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ковремени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за этовремя).
4 группы (активы):
I группа (А1) абсолютно –ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения
К-т = (5020-1926)+(1721-1080)=3735
(1кв-л)
К-т = (2126-5020)+(180-1721)=-4385
(2 кв-л)
К-т = (3897-2176)+(28098-180)= 29639
(3 кв-л)
II группа (А2) быстро реализуемыеактивы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность
К-т = (16951-4930)+(110490-70954)=51557
(1кв-л)
К-т = (17437-16951)+(110317-110490)=313
(2 кв-л)
К-т = (1144-17437)+(88907-110317)= -37703
(3 кв-л)
III группа (А3) медленнореализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство+расходы будущих периодов
К-т = (71651-55192)=16459
(1кв-л)
К-т = (76701-71651)=5050
(2 кв-л)
К-т = (74622-76701)= -2079
(3 кв-л)
IV группа (А4) трудно реализуемыеактивы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовыевложения = незавершенное строительство
К-т = (22479-23493)+(41-12)=-985
(1кв-л)
К-т = (22999-22479)+(30-41)=509
(2 кв-л)
К-т = (23071-22999)+(232-30)= 274
(3 кв-л)
4 группы(пассивы):
I группа (П1) наиболее срочныеобязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков +просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца)
К-т = (142936-83869)+(64747-58000)=65814
(1кв-л)
К-т = (128744-142936)+(70407-64747)= -8532
(2 кв-л)
К-т = (106767-128744)+(85293-70407)= -7091
(3 кв-л)
II группа (П2) средне срочныеобязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1 года)
К-т = (64747-58000)=6747
(1кв-л)
К-т = (70407-64747)=5660
(2 кв-л)
К-т =(85293-70407)=14886
(3 кв-л)
III группа (П3) долгосрочныеобязательства = долгосрочные кредиты и займы
К-т = 0
(1кв-л)
К-т = 0
(2 кв-л)
К-т = 0
(3 кв-л)
IV группа (П4) собственный капиталили акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятиясредства)
К-т =32500
(1кв-л)
К-т = 32500
(2 кв-л)
К-т = 32500
(3 кв-л)
Баланс считаетсяабсолютно – ликвидным, если выполняется:
> >
A1 = П1 А3 = П3
> >
A2 = П2 А4 = П4
1кв-л А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4
2кв-л А1>П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4
3кв-л А1>П1; А2<П2; А3<П3; А4<П4
Характеристикадругих финансовых показателей:
Коэффициент текущей денежные средства +краткосрочные
ликвидности предприятия = финансовые вложения+ дебиторская
задолженность + быстро реализуемые
активы
/>
кредиторская задолженность + ссуды +
краткосрочныекредиты и займы
Коэффициенттекущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.
3094+641+39536+51557
/>К-т = 59067+6747 = 1,4
(1 кв-л)
/> -2844-1541-173+313
К-т = -14192+5660 = 0,5
(2 кв-л)
1721+27918-21410-37703
/>
К-т = -21977+14886 = 4,1
(3 кв-л)
/>Доля собственных чистые активы – долгосрочные обязательства
оборотных средств = краткосрочные обязательства
Пороговоезначение = 0,1
Чистыеактивы = 190 строка + 290 строка — 220строка
68170-0
/>К-т = 212019-142434 = 0,9
(1 кв-л)
/> -8079-0
К-т = 199890-212019 = 0,6
(2 кв-л)
4798-0
/>
К-т = 192519-199890 = -0,6
(3 кв-л)
Признаки хорошего баланса сточки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:
1) к-т текущей ликвидности >=2
К-т = 1,4 ; К-т = 0,5; К-т = 4,1
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
2)ростсобственного капитала
На предприятиирост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.
3) доля собственных оборотныхсредств >=0,1
К-т = 0,9 ; К-т = 0,6; К-т = -0,6
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
4) нет резкихизменений в отдельных статьях баланса
Рассмотримкредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.
КЗ 1 кв-л 142936; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027
2кв-л 128744 ; 2 кв-л 110317 ; 2 кв-л 8974
3кв-л 10677 ; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668
Наблюдаетсяотрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.
5) Дебиторскаязадолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью
1кв-л КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)
2кв-л КЗ= -14192;ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам)
3кв-л КЗ=-21977;ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так
ивозвращение денежных средств
организации)
6) Величиназапасов не превышает величину минимальных источников их формирования
1кв-л З= 16459 < Об. активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747
2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660
3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886
Финансоваяустойчивость
Используютсяследующие показатели:
/>К-т концентрации Собственный капитал
собственногокапитала= Итог баланса
Пороговоезначение = 0,5
Собственныйкапитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) — 470ст.
30490+4336-204
/>К-т = 242509 = 0,1
(1 кв-л)
34614
/>К-т = = 0,1
(2 кв-л) 235377
34334
/>
К-т = 234869 = 0,1
(3 кв-л)
К-т маневренности Собственныеоборотные средства
/>собственного капитала = Собственный капитал
Пороговоезначение = 0,5
Собственныеоборотные средства = оборотные активы — краткосрочные обязательства
219837-212019
/>К-т = 34622 = 0,2
(1 кв-л)
/> 212196-199890
К-т = 34614 = 0,3
(2 кв-л)
211414-192519
/>
К-т = 34334 = 0,5
(3 кв-л)
К-тсоотношения Заемный капитал
/>собственных средств и =
заемныхсредств Итог баланса
Пороговоезначение = 0,5
Заемный капитал=590ст. + 690 ст. – (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.
212019+204-4336
/>К-т = 242509 = 0,8
(1 кв-л)
/> 199890+1612-739
К-т = 235377 = 0,8
(2 кв-л)
192519+8475-459
/>
К-т = 234869 = 0,8
(3 кв-л)
Удельный вес Дебиторскаязадолженность
/>долгов дебиторов = Итог баланса
110490
/>К-т = 242509 = 0,5
(1 кв-л)
110317
/>К-т = 235377 = 0,5
(2 кв-л)
88907
/>
К-т = 234869 = 0,4
(3 кв-л)
Классификациятипов финансовой устойчивости:
I тип - абсолютная и нормальнаяфинансовая устойчивость
Отсутствиенеплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.
II тип – неустойчивое финансовоеположение
Нарушениефинансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах,неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе поприбыли).
III тип – кризисное финансовоесостояние
· Упредприятия просроченная задолженность по кредитам банка
(из-за недостаткаоборотных средств)
· Просроченнаязадолженность поставщикам
(большие запасы ТМЦ,большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров)
· Наличиепросроченной задолженности в бюджет
(производство некачественнойпродукции, либо не пользующейся спросом)
+ Задолженностьпо оплате труда
(иммобилизациябольших денежных сумм)
01.апр 01.июл 01.окт КЗ поставщикам 60 507 70 677 35 769 КЗ перед персоналом 10 774 9 115 9 046 КЗ перед гос.внебюдж.фондами 3 898 4 246 4 420 КЗ по налогам и сборам 10 538 9 088 7 128 КЗ прочие кредиторы 57 219 35 067 50 401 Кредиты и займы 64 747 70 407 85 293 Прибыль 8 527 20 863 28 964 Уровень рентабельности (%) 7,5 8,05 7,2
Организациянаходится на границе II и III типов финансовой устойчивости.
Анализделовой активности.
К-т оборачиваемости Выручка отпродажи за период
/>средств в расчетах =
Дебиторская задолженность
Рост коэффициентаозначает снижение продаж товаров в кредит.
113659
/>К-т = 110490 = 1,03
(1 кв-л)
/> 259257-113659
К-т = 110317 = 1,3
(2 кв-л)
401705-259257
/>
К-т = 88907 = 1,6
(3 кв-л)
К-тдлительности количество дней в периоде
/>погашения дебиторской =
задолженности к-тоборачиваемости средств в расчетах
Чем большезначение коэффициента, тем хуже для предприятия.
90
/>К-т = 1,03 = 87,4
(1 кв-л)
90
/>К-т = 1,3 = 69,2
(2 кв-л)
/> 90
К-т = 1,6 = 56,2
(3 кв-л)
Выводы
Организация имеетстабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25 %. При этом стоимость основныхфондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициентфондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемогопериода.
Коэффициентобеспеченности производственными запасами, а именно сырьем, материалами идругими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасовиспользуется метод: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются посредней цене).
Общая численностьработников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительностьтруда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно, труд стал болееинтенсивным.
На предприятии зарассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянени равен 32500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпускаакций. По данным анализа соответствия кредиторской и дебиторской задолженностив первом квартале организация живет в кредит, во-втором - расщитывается подолгам, а в третьем — примерно равное погашение, как долгов, так и возвращениеденежных средств организации.
У предприятияприсутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетныефонды), причем во внебюджетные фонды – это задолженность растет. Предприятиепостоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также постоянноимеется задолженность по заработной плате.
Хотя у организацииуровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли растет, однако нехваткаоборотных средств, неплатежи со стороны заказчиков (ДЗ) приводят к критическойситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуетсяпостоянное привлечение заемных средств, поэтому у организации неустойчивоефинансовое состояние.
Для того чтобывыйти из такого состояния организации необходимо развивать рекламу, привлекатьболее платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширитьобъем предлагаемых услуг.