Реферат: Диагностика финансового состояния предприятия

СРС

по

теме «Диагностикафинансового состояния предприятия»

Виды и методыдиагностики кризисов в процессах управления

Диагностика — определение состояния объекта,предмета, явления или процесса (управленческого производственного,технологического) посредством реализации комплексных процедур, выявления слабыхзвеньев.

Процессдиагностики— исследовательский процесс с использованием методов, способов и приемов.

Цель диагностики— установить диапазон объектаисследования и дать заключение о его состоянии на дату завершения этогоисследования и на перспективу.

Диагностикаосуществляется различными методами:

1.Аналитические методы

2 Экспертная диагностика

3.Линейноепрограммирование: обычно проходит в 3 этапа:

1)построениематематической модели

2) решение управленческойзадачи

3) анализ и обобщениеполученных результатов

Предприятия испытываютфинансовые затруднения различной природы. В самом общем виде можно описатьфинансовое состояние организации в нормальных и неблагоприятных условиях.Финансовое состояние организации в нормальных условиях. Предприятие находитсявыше точки безубыточности. Колебания выручки и соответствующие им колебанияприбыли невелики и не слишком сказываются на возможности предприятиярассчитываться по своим текущим обязательствам и финансировать инвестиционныепроекты. В редких случаях предприятие легко покрывает свои расходыдополнительными кредитами и займами, сохраняя свою инвестиционнуюпривлекательность. Риски предприятия вполне уравновешиваются его резервами ипотенциальными возможностями. Разрабатываются и осуществляются планы развития,осваиваются новые продукты и новые рынки. Финансовое состояние организации внеблагоприятных условиях. Предприятие теряет объемы производства и оказываетсяниже точки безубыточности. Доступные возможности по увеличению выручки отреализации и уменьшению себестоимости не могут вывести организацию из зоныбезубыточности, дать ей средства для покрытия своих затрат и развития.Предприятие начинает накапливать пени и штрафы, его положение ухудшается.

Виды диагностики неплатежеспособности организации:

-дескриптивный — этоанализ описательного характера; представляет финансовую отчетность в различныхразрезах и предназначен в основном для внешних пользователей;

-предикативный — этоанализ прогностического характера, используется для определения будущих доходови возможного финансового состояния предприятия, например анализ вероятностибанкротства и мер по восстановлению платежеспособности предприятия;

-нормативный — этоанализ, позволяющий сравнить фактические результаты деятельности предприятия сожидаемыми.

Методы диагностики несостоятельности организации:

* горизонтальный(трендовый) — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих иопределение основной тенденции динамики показателей в будущем (очищенной отслучайных величин); Данный анализ состоит в сравнении показателейбухгалтерского баланса с показателями балансов предыдущих периодов. Желательно,чтобы этот период составлял не менее трех лет. Этот анализ позволяет проследитьдинамику развития организации за ряд периодов. При резком изменении комплексныхстатей баланса (например, таких как запасы, дебиторская задолженность,кредиторская задолженность и т. д.) производится горизонтальный анализ ихсоставляющих. Например, по запасам: сырье и материалы, затраты в незавершенномпроизводстве, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные,расходы будущих периодов, прочие запасы и затраты.

* вертикальный(структурный) — определение структуры итоговых финансовых показателей ивыявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом; Данный анализосуществляется в целях определения удельного веса отдельных статей баланса вобщем итоговом показателе и последующего сравнения результатов с даннымипредыдущих периодов, что позволяет установить структуру активов и капиталаорганизации и ее вложений и динамику ее изменения за рассматриваемые периоды.Для проведения анализа и оценки изменения структуры отдельных статей актива ипассива баланса составляются аналитические таблицы. В них фиксируются основныестатьи баланса за исследуемый и предыдущие годы, и их удельный вес в общейсумме активов, а также относительный прирост по этим статьям. На основанииполученных показателей возможно сделать следующие выводы: Темпы роста выручки исебестоимости. Если темпы роста себестоимости выше темпа роста выручки, тонеобходимо изменить политику закупки сырья (материалов), снизить затраты припроизводстве продукции, или пересмотреть политику цен на продукцию приповышении ее потребительских качеств и проведении ассортиментнойдиверсификации.

* относительныхпоказателей (коэффициентов) — расчет отношений между отдельными элементамиразличных форм отчетности и определение их взаимосвязей. Большинство методовдиагностики финансового состояния организаций основано на расчетах и анализеразличных финансово-экономических коэффициентов, выявлении влиянияпроизводственно-хозяйственной деятельности организаций на их значение ивзаимосвязи. В результате определяются причины утраты платежеспособности и, какследствие, проявления той или иной формы финансовой несостоятельностиорганизаций.

* факторный — исследование влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощьюстатистических приемов. Основной идеей создания моделей факторного анализаявляется то, что по данным наблюдений тренда и поведения некоторыхкоэффициентов различных фирм до момента банкротства можно делать прогнозы.Считается, что признаки ухудшения обстановки, о которых сигнализируют изменениякоэффициентов, можно выявить достаточно рано, чтобы принять меры и избежатьзначительного риска невыполнения обязательств и банкротства.

Одной из простейшихмоделей прогнозирования вероятности банкротства считается двухфакторная модель.Она основывается на двух ключевых показателях (например, показатель текущейликвидности и показатель доли заемных средств), от которых зависит вероятностьбанкротства предприятия. Эти показатели умножаются на весовые значениякоэффициентов, найденные эмпирическим путем, затем результаты складываются спостоянной величиной, полученной тем же (опытно-статистическим) способом. Еслирезультат оказывается отрицательным, вероятность банкротства невелика.Положительное значение указывает на высокую вероятность банкротства. Такаямодель не обеспечивает всесторонней оценки финансового состояния предприятия,поэтому возможны слишком значительные отклонения прогноза от реальности.

К ранним исследованиямповедения коэффициентов, предшествующего краху фирмы, относятся работы А.Винакора и Р. Смитира, которые изучили 183 фирмы, испытывавшие финансовыетрудности на протяжении 10 лет. Ученые пришли к выводу, что соотношение чистогооборотного капитала и суммы активов является одним из наиболее точных инадежных показателей банкротства.

* сравнительный — сравнение сводных показателей отчетности с показателями других предприятий.