Реферат: РУДГАП "АТП-15", его характеристика и анализ финансово-экономического состояния

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра охраны труда

РЕФЕРАТ

На тему:

«РУДГАП «АТП-15», ЕГО ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ»

МИНСК, 2009

Содержание

Технико-экономическая характеристика предприятия. 3

Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия. 24

Литература. 38

Технико-экономическая характеристика предприятия

Автобусный парк был создан в1953 г. на территории Глусского района, Могилевской области с целью организацииперевозок грузов и пассажиров.

Первоначальный адрес: ул. Южная,д.1, п. г. т. Глуск, Могилевская область.

В автопарке было 10 грузовыхавтомобилей и 7 пассажирских автобусов.

В 1960 г. при объединенииГлусского и Бобруйского районов, автобусный парк был присоединен к Бобруйскомуавтобусному парку и на территории п. г. т. Глуск образовался филиал Бобруйскогоавтобусного парка. При отсоединении Глусского района от Бобруйского автобусныйпарк стал самостоятельным предприятием и переименован в «Автопарк № 10».

В 1970 г. был присоединен кБобруйскому грузовому автомобильному парку № 2 и стал его филиалом в п. г. т. Глуск.

В 1983 г. после пожараадминистративного здания началось строительство нового здания. По окончаниистроительства в 1987 г. Предприятие было отсоединено от Бобруйского грузовогоавтомобильного парка № 2, и получило статус государственного предприятия «Автомобильныйпарк № 15». Площадь предприятия составляет 2,9 га для содержания и обслуживаниястроений и сооружений автопарка в п. г. т. Глуск.

Республиканское унитарноедочернее Глусское автотранспортное предприятие «Автомобильный парк № 15»(РУДГАП «Автопарк № 15»), далее Предприятие, создано приказом РУМАП «Облавтотранс»№ 224-Б от 21 августа 2000 г. на базе обособленной структурной единицы «Автомобильныйпарк № 15» п. г. т. Глуск, на основании приказов Министерства транспорта икоммуникаций Республики Беларусь № 150 -Ц от 18 июля 2000 г. и входит в составРеспубликанского унитарного Могилевского автотранспортного предприятия «Облавтотранс»на правах унитарного дочернего предприятия.

Имущество Предприятияпринадлежит на праве собственности Республике Беларусь и закрепляется заПредприятием на праве хозяйственного ведения. Владение, пользование ираспоряжение этим имуществом Предприятие осуществляет в пределах, определяемыхзаконодательством.

Республиканским органомгосударственного управления, уполномоченным управлять государственнымимуществом Предприятия является Министерство транспорта и коммуникацийРеспублик Беларусь.

Учредителем Предприятия являетсяреспубликанское унитарное Могилевское автотранспортное предприятие «Облавтотранс»с местонахождением: 212013, г. Могилев, ул. Гомельское шоссе, д.1 и являетсядля Предприятия вышестоящей организацией.

Предприятие осуществляет своюдеятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь,нормативными правовыми актами, распоряжениями Учредителя, Уставом.

Фирменное наименованиеПредприятия:

Полное: на русском языке: Республиканскоеунитарное дочернее Глусское автотранспортное предприятие «Автомобильный парк №15».

На белорусском языке: Рэспублiканскаеунiтарнае даччыннае Глускае аутатранспартнае прадпрыемства «Аутамабiльны парк №15».

Сокращенное: на русском языке: РУДГАП«Автопарк № 15».

на белорусском языке: РУДГАП «Аутапарк№ 15».

Предприятие является юридическимлицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, самостоятельныйбаланс, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может отсвоего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественныеправа, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, иметь расчетные,валютные и другие счета в учреждениях банков, печать с изображениемГосударственного герба Республики Беларусь, штампы, бланки с наименованиемУчредителя и своим наименованием.

Предприятие приобретает праваюридического лица со дня его государственной регистрации. Дата регистрации: 29.09.2000 г., № 20-16 (Решение Могилевского областного исполнительного комитета) УНН700100529,

Уставный фонд Предприятиясоставляет 12 841 887 (Двенадцать миллионов восемьсот сорок одна тысячавосемьсот восемьдесят семь) белорусских рублей.

Республиканское унитарноедочернее Глусское автотранспортное предприятие «Автомобильный парк № 15»(РУДГАП «Автопарк № 15»)

213879 Могилевская обл., п. г. т.Глуск, улица Волошина, д.1.

Е-mail: avtopark15@mogilev. by

Расчетный счет 3012008230872 вЦБУ №709 в п. г. т. Глуске филиала №722 АСБ «Беларусбанк» г. Осиповичи, код550, УНН 700100529, ОКПО 291090547.

Главной стратегией автопаркаявляется выполнение прогнозных показателей социально-экономического развития иособенно грузовыми автомобилями, так как в основном от объемов и результатовработы грузового транспорта зависят финансовые результаты в целом попредприятию. РУДГАП «Автопарк № 15» имеет свой Устав, на основании чего онорганизует работу по обслуживанию населения, предприятий и организацийавтобусными и грузовыми перевозками.

Предприятие осуществляетвнешнеэкономическую деятельность в соответствии с законодательством РеспубликиБеларусь. Стабильная работа транспорта является необходимым условиемфункционирования и развития многих отраслей экономики республики, укрепления еесвязей с другими странами. Перевозка грузов осуществляется по РеспубликеБеларусь и за ее пределами. Перевозка грузов клиентам осуществляется согласнозаключенным договорам. Предприятие осуществляет транспортно-экспедиционноеобслуживание населения согласно утвержденных тарифов.

Кроме этого, Предприятиеосуществляет и другие виды деятельности:

проведение предрейсовоготехнического контроля автотранспортных средств;

слесарные, токарные, сварочныеработы, зарядка АКБ, мойка автотранспорта;

подготовка данных для разработкипаспорта маршрута и составление паспорта маршрута;

услуги по прохождениютехнического осмотра транспортных средств на станции диагностики.

Для осуществления данных видовдеятельности у Предприятия имеются соответствующие лицензии. Предприятиесамостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективу развития,исходя из спроса и предложения на оказываемые услуги. Для осуществлениягрузовых и пассажирских перевозок на Предприятии имеется в наличии: 25пассажирских автобусов, 32 грузовых автомобиля, 15 прицепов, 4 полуприцепа.

Перевозку пассажиров Предприятиепроизводит по району, области и в г. Минск согласно утвержденных расписанийдвижения, а также осуществляет туристические поездки по разовым заявкамклиентов. В п. г. т. Глуске имеется автостанция.

Согласно Программе возрождениясела Могилевской области на 2007-2010 гг. Предприятие планирует выполнениенормативов социального стандарта по охвату населенных пунктов регулярнымавтобусным сообщением по Глусскому району.

Производственная программаразвития агрогородков по Глусскому району Могилевской области по Предприятиюразработана на 2007-2010 гг.

Автомобильная маршрутная сеть всельской местности разработана с учетом потребности населения в перевозках, наоснове изучения пассажиропотока, охватывает населенные пункты свыше 10 дворов,центральные усадьбы колхозов, совхозов и сельских Советов, протяженностьмаршрутной сети составляет 438,7 км. Для обслуживания населения в районефункционируют 5 междугородных, 13 пригородных, 1 городских маршруты.

Норматив социального стандарта вобласти выполнен на 100%.

норматив обслуживания населенияна внутриобластных маршрутах — ежедневно один оборот между районом и областнымцентром;

норматив по охвату усадебколхозов и совхозов, сельских Советов — не менее 4-х дней в неделю по 2 оборотав день;

норматив по охвату населенныхпунктов свыше 10 дворов — не менее 2 дней по 2 оборота в день.

Всего по Глусскому районунаселенных пунктов — 109. Охвачено автобусным сообщением — 109.

Республиканское унитарноедочернее Глусское автотранспортное предприятие «Автомобильный парк № 15»осуществляет пассажирские и грузовые перевозки, развивает другие видыдеятельности, в том числе внутри республиканские и международные грузовыеперевозки, услуги транспортной экспедиции (оказание услуг населению).

В настоящее время конкурентамиПредприятия на рынке услуг по перевозке пассажиров и грузов являются: индивидуальныепредприниматели, МПМК-249, Глусское РАЙПО. Однако имеющиеся в наличиитранспортные средства конкурентов не способны удовлетворить спрос юридических ифизических лиц на грузовые и пассажирские перевозки. Таким образом, РУДГАП «Автопарк№ 15» является основным предприятием, оказывающим автотранспортные услуги,которые способно выдержать конкуренцию среди других организаций.

В настоящее время основнымиклиентами Предприятия являются следующие организации:

ОАО «ДСТ №3».

ДСУ №16.

УКДДРСП «ДРСУ-213».

МОУП «ДРСУ-211».

РУПП «Могилевхлебпром», Бобруйскийхлебзавод.

ОАО «Бобруйский комбинатхлебопродуктов».

ДЭУ — 72 Бобруйск.

ДЭУ-73 Осиповичи.

УКП «Жилкомхоз».

МОУП «ДРСУ — 193».

УКДП «Топсбыт».

ЧПУП «ККП».

СП «Белитранс-экспедиция» — международныеперевозки.

ООО «Белмагистраль-Абсолюттранс»- международные перевозки.

ООО «БИС» — международныеперевозки.

Предприятие строит своиотношения с клиентами, опираясь на стратегию концентрации внимания напотребности покупателя. Это включает поиск наиболее оптимального тарифа дляобеих сторон, расширение спектра услуг, пользующихся наибольшим спросом,улучшение их качества.

Органом управления Предприятияявляется директор, который назначается на должность и освобождается отдолжности Учредителем по согласованию с уполномоченным органом. Предприятие самостоятельноопределяет структуру управления, устанавливает штаты и затраты на управление.

Директор самостоятельно решаетвсе вопросы деятельности Предприятия, за исключением отнесенных действующимзаконодательством, уставом предприятия к компетенции собственника,уполномоченного им органа и учредителя. Обеспечивает выполнение плановдеятельности предприятия. Нанимает и увольняет работников в соответствии сусловиями трудовых договоров (контрактов) и законодательными актами РеспубликиБеларусь.

Представляет Предприятие бездоверенности в отношениях с государственными органами Республики Беларусь,юридическими и физическими лицами. В пределах, установленных законодательством,собственником и Уставом, распоряжается имуществом и средствами предприятия. Заключаетдоговора от имени Предприятия, открывает расчетные счета в банках, всоответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка применяет мерыпоощрения и дисциплинарного взыскания к работникам предприятия. Выдаетдоверенности, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работниковПредприятия, утверждает штаты на основании принятого Устава.

Директор Предприятия входит всостав Совета директоров республиканского унитарного Могилевскогоавтотранспортного предприятия «Облавтотранс». Структура Республиканскогоунитарного дочернего Глусского автотранспортного предприятия «Автомобильныйпарк № 15» РУМАП «Облавтотранс» приведена в приложении. (см. прил.2).

Бизнес-план предприятия на 2009г. разработан в соответствии с имеющимися производственными мощностями,заключенными договорами с потребителями на оказание автотранспортных услуг,утвержденных тарифов на данные услуги в разрезе потребителей и стоимостииздержек производства (топливо, электроэнергия, амортизация, заработная плата,общехозяйственные расходы).

Основными задачами РУДГАП «Автопарк№ 15» в прогнозируемом периоде развития организации можно выделить такие, как:

повышение научно-технического ипроизводственного потенциалов;

развитие интеграционных,научных, технологических и финансово-производственных связей;

расширение рынков сбытапродукции на основе повышения ее конкурентоспособности;

обеспечение производства всемивидами ресурсов.

Ближайшие годы перспективногоразвития Предприятия, должны стать этапом стабилизации и наращивания производства,активизации инвестиционного процесса и коренной модернизации основных фондов вцелях повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции (товаров, работ иуслуг) и завоевание на этой основе внешнего и внутреннего рынков сбыта.

Учитывая все особенности рынка,изношенность грузового подвижного состава, для уменьшения затрат по егоэксплуатации, а следовательно, увеличения выручки и прибыли, предприятиепланирует ежегодно обновлять грузовой автотранспорт. Замена старых автомобилейМАЗ на новые позволит предприятию расширить зону действия грузовых автомобилейкак в районе, так и за пределами района, позволит увеличить объемы перевозокгрузов.

Обновлением подвижного составагрузовых автомобилей автопарк значительно улучшит свое финансовое положение,так как именно грузовые автомобильные перевозки рентабельны, и основную прибыльпредприятие получает от грузовых перевозок.

Предприятием разработан комплексмероприятий по повышению эффективности производства, который направлен наувеличение объемов к 2008 г.:

1. По грузовым перевозкам:

объем перевезенных грузов — 109,0%;

грузооборот — 109,0%;

2. По пассажирским перевозкам:

количество перевезенныхпассажиров — 100,1%;

пассажирооборот — 100,0%.

Достичь увеличения объемовпланируется за счет:

расширения рынка сбыта услуг(рост КВП на 100,9% грузовых автомобилей и на 102,0% автобусов к показателю2008 г);

снижения простоя автомобилей времонте (рост КТГ на 102,5% грузовых автомобилей и на 102,5% автобусов кпоказателю 2008 г);

увеличения пробега на 102,0%грузовых автомобилей и на 102,5% увеличение пробега автобусов к уровню 2008 г.;

Расходы на 1 рубль доходов поПредприятию планируется снизить за счет:

снижения расходов на управление,организацию и обслуживание производственно-хозяйственной деятельности;

сокращение расходов на тепловуюэнергию в сопоставимых условиях, %;

сокращения расходов наэлектроэнергию в сопоставимых условиях на 8,0%;

увеличения удельного весавыручки от прочих видов деятельности в общих объемах собственных доходов;

сокращения затрат на ТО и ТР.

В 2009 г. планируется увеличениеэкспорта услуг на 9,7%, рост объема платных услуг в 2009 г. по сравнению с 2008г. в сопоставимых ценах на 2%. Объем производства в стоимостном выражении (безбюджетных средств составит 2277,0 млн. р. Темп роста к предыдущему году вдействующих ценах — 102,0%. Для обеспечения прогнозируемого объема производствана предприятии организовано материально-техническое снабжение. Планируется роствыручки от реализации продукции (работ и услуг) в размере 2550,0 млн. р.: в томчисле от грузовых перевозок — 1346,0 млн. р., от пассажирских перевозок — 1204,0 млн. р. Основные параметры развития предприятия на 2009 г. приведены втабл.1.

Таблица 1

Основные параметры развитияпредприятия на 2009 г.

Показатель Ед. изм. 2008 2009 1 2 3 4 Производство продукции, работ, услуг (без бюджетных средств) млн. р. 2069 2346 Темп роста к предыдущему году % 113,39 Перевозка грузов тыс. т. 164,7 176,2 Перевозка пассажиров тыс. т. 860,3 861,3 Себестоимость млн. р. 2220 2496 Результат от реализации млн. р. 31 54 Уровень рентабельности % 1,60 2,54 Оборачиваемость оборотных средств дн. Среднегодовая численность работающих чел. 99 101 Среднемесячная заработная плата тыс. р. 453 498 Инвестиции в основной капитал млн. р. 459 270 Расчет денежных потоков Выручка от автоуслуг млн. р. 2069 2346 Кредиты, займы млн. р. 643 1478 в т.ч. долгосрочные кредиты млн. р. 100 460 Централизованные источники финансирования млн. р. 182 204 Прочие доходы млн. р. 23 24 Полный приток денежных средств 2917 4052 Расходы на приобретение основных фондов млн. р. 38 39 Затраты на производство млн. р. 1892 2128 Налоги и неналоговые платежи из выручки млн. р. 328 368 Налоги из прибыли млн. р. 33 58 Погашение основного долга по кредитам млн. р. 569 1065 Погашение процентов по кредитам млн. р. 28 56 Полный отток денежных средств млн. р. 2888 3714 Излишек (дефицит) денежных средств млн. р. 29 338 Показатели финансовой деятельности Прибыль от реализации продукции млн. р. 30,8 54 Чистая прибыль млн. р. 21 20 Рентабельность % 1,60 2,54 Дебиторская задолженность — всего млн. р. 260 247 просроченная свыше 3-х месяцев млн. р. 71 65 Удельный вес в общем объеме % 27,31 0,26 Кредиторская задолженность млн. р. 128 157 Просроченная свыше 3-х месяцев млн. р. 10 10 Удельный вес в общем объеме % 7,81 6,37 Показатели, характеризующие финансовое состояние организации

 

Коэффициент текущей ликвидности 0,9612 0,9756

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -0,04 0,025

 

Коэффициент финансовой независимости 0,8 0,8

 

/> /> /> /> /> />

В 2009 г. по грузовым перевозкампланируется получение прибыли в размере 84,0 млн. р., рентабельность 8,3%, сучетом субсидий, предусмотренных проектом бюджета на 2008 г., по пассажирскимперевозкам убытки составят 30,3 млн. р., рентабельность — 2,7%. Для обеспечениябезубыточной работы потребность в субсидиях составляет:

по пригородным перевозкам 233,0млн. р., возмещение собственными доходами 65% от затрат;

по городским перевозкам 7,6 млн.р., возмещение собственными доходами 50% от затрат.

Итого, с учетом прибыли,полученной от грузовых перевозок, междугородных пассажирских, повременныхпассажирских, за счет прибыли, полученной от прочих видов деятельности, попредприятию результат от реализации составит 53,7 млн. р., рентабельность отреализации 2,54%.

Для улучшенияфинансово-экономического состояния, увеличения объема производства, повышенияматериального стимулирования предприятия, РУДГАП «Автопарк № 15» имеет потребностьв дополнительных источниках формирования заемных и привлеченных средствсогласно бизнес-плана развития на 2009 год в размере 1 478 000 000 (Одинмиллиард четыреста семьдесят восемь миллионов) р.

Анализосновных показателей предприятия

Основные экономическиепоказатели представлены в табл.2, которая составлена на основании данных Форма№ 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №5-з « Отчет о затратах на производствопродукции (работ, услуг)»

Таблица 2

Анализ динамики основныхэкономических показателей

Показатели Годы Отклонение 2008 г. от 2006 2007 2008 2006 2007 Выручка от реализации, млн. р. 1706 2251 3130 +1424 +879 Себестоимость реализованной продукции, млн. р. 1430 1892 2564 +1134 +672 Прибыль (убыток) от реализации, млн. р. +36 +31 +118 +82 +87 Уровень рентабельности продукции (окупаемость затрат),% 2,52 1,6 4,6 +2,08 +3,0 Прибыль в расчете на 1 рубль материальных затрат, млн. р. 0,03 0,02 0,05 +0,02 +0,03

На основании табл.2 можносделать следующие выводы: за 2008 г. выручка от реализации работ и услугсоставила 3130 млн. р., темп роста к 2007 г. — 139,0%, себестоимость возрослана 672 млн. р., прибыль от реализации работ и услуг составила 118 млн. р., чтовыше, чем в 2007 г. на 87,0 млн. р. и выше, чем в 2006 г. на 82,0 млн. р.,Соответственно уровень рентабельности работ и услуг 4,6%, 2007 г. — 1,6%, 2006г. — 2,52%, прибыль в расчете на 1 рубль материальных затрат соответственно — 0,05, 0,02, 0,03.

Перевезено грузовымиавтомобилями — 164,7 тыс. т., и выполнено 4704,9 тыс. т. /км., рост к 2007 годусоответственно — 112,8%, 113,8%. Автобусами перевезено 860 тыс. пассажиров. Ростобъёма работ и услуг в приведенных тонно-километрах (транспортная работапредприятия) за 2008 г. увеличился по сравнению с 2007 г. на 8,8%.

Объем платных услуг оказываемыхнаселению, за год составил — 873,7 млн. р., темп роста к 2007 г. в сопоставимыхценах 103,6%. Предприятие последние два г. работает с прибылью, 2007 г. — 32млн. р., 2008 — 54 млн. р., т.к грузовой транспорт востребовандорожно-строительными организациями

Внеоборотные активы согласнобаланса возросли по сравнению с 01.01. 2008 г. на 382 млн. р. за счетприобретения двух грузовых автомобилей, оборотные активы — на 135 млн. р. восновном за счет роста дебиторской задолженности на 135 млн. р.

В дебиторах числятсядорожно-строительные управления — 117,8 млн. р., Бобруйский завод напитков-15,8млн. р., хозяйства и предприятия Минсельхозпрода — 27,7 млн. р. и др.

Вся дебиторская задолженностьсоставляет — 260 млн. р., в т. ч. «Расчеты с покупателями и заказчиками» — 235млн. р., из них до 1 месяца — 122 млн. р., свыше 2-х месяцев — 44 млн. р.,свыше 3-х месяцев — 32 млн. р.,6-ти — 14 млн. р., 1-го г. — 23 млн. р.

Кредиторская задолженностьвозросла на 77 млн. р.

Средняя заработная плата попредприятию за 2008 г. Составила — 453 тыс. р., темп роста к 2007 г. — 152%,производительность труда — 2739 тыс. р., рост к 2007 г. — 128%.

Структуру основных средствисследуемого предприятия можно проследить используя данные Формы №11 «Отчет оналичии и движении основных средств и других внеоборотных активов» разд.1, наосновании, которых составлена табл.3.

Таблица 3

Анализ динамики и структурыосновных средств

Виды основных

средств

Годы Отклонение 2008 от 2006 2007 2008 млн. р. % млн. р. %

млн.

р.

% 2006 2007 Основные средства здания 521 29,8 632 26,9 634 22,5 +113 +2 сооружения 13 0,7 18 0,8 18 0,6 +5 - передаточные устройства 7 0,4 8 0,3 8 0,3 +1 - машины и оборудование 67 3,8 94 4,0 114 4,0 +47 +20 транспортные средства 1087 62,2 1538 65,4 1992 70,5 +905 +454 инструмент 36 2,1 43 1,8 43 1,5 +7 - другие виды (жильё) 18 1,0 18 0,8 18 0,6 - - Всего: 1749 100,0 2351 100,0 2827 100,0 +1098 +476

В том числе

а) промышленно — произ-водственные

1731 99,0 2333 99,2 2809 99,4 +1098 +476 б) непроизводственные 18 1,0 18 0,8 18 0,6 - -

Вывод: как видно из табл.3 запериод с 2006 по 2008 гг. произошли изменения в наличии основных средств. Суммаосновных средств за три года возросла на 1098 млн. р., это произошло из-заувеличения пассивной части на 113 млн. р. (здания), а также машин иоборудования на 47 млн. р. Рост суммы активной части основных средств произошлоза счет увеличения транспортных средств на 905 млн. р. Значительное увеличениеактивной части основных средств следует оценить как положительный результатдеятельности предприятия.

Финансово-экономическаяхарактеристика будет неполной, если мы не рассмотрим состояние производственныхфондов предприятия, для этого необходимо произвести расчеты на основании данныхформы №11 «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотныхактивов», форма №5-з «Отчет о затратах на производство продукции».

Доходность предприятия и многиедругие показатели зависят от интенсивности и эффективности использованияосновных средств. Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективностислужат следующие показатели: фондовооруженность, фондоотдача, фондоемкостьфондорентабельность.

На основании полученных данныхсоставим табл.4.

Таблица 4. Анализ состоянияпроизводственных фондов

Показатели Годы

Отклонение

2008 от

2006 2007 2008 2006 2007

Основные средства, млн. р.:

а) первоначальная стоимость

б) износ

в) остаточная стоимость

Коэффициент износа

Коэффициент годности

Коэффициент обновления

Коэффициент выбытия

Фондовооружённость

Фондоотдача, р. /р.

Фондоёмкость, р. /р.

Фондорентабельность,%

1731

861

870

0,497

0,503

0,223

0,087

18 205

0,74

1,35

0,25

2333

1096

1237

0,470

0,530

0,272

0,018

24780

0,84

1, 19

1,77

2809

1190

1619

0,424

0,576

0,182

0,015

30 247

0,88

1,14

1,21

+1098

+329

+749

0,093

0,093

0,041

0,092

12 042

0,14

0,21

+0,96

+476

+94

+382

0,046

0,046

0,090

0,003

5467

0,04

0,05

0,56

Вывод: коэффициент износа ванализируемом период снизился. Отклонение 2008 к 2007 году составило 0,046 р.,к 2006 г. — 0,093 р., коэффициент годности соответственно возрос. Коэффициентобновления снизился на 0,09 и 0,041 соответственно. Коэффициент выбытия такжеуменьшился на 0,003 и 0,092. Растет фондовооруженность и фондоотдачапредприятия. Фондорентабельность обусловлена ростом прибыли и обновлениемосновных фондов у предприятия она составила 1,21%.

Себестоимость услуг являетсяважнейшим показателем экономической эффективности их оказании. От ее уровнязависят финансовый результат деятельности предприятия, конкурентоспособностьуслуг, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Проанализируем динамикуобщей суммы затрат в целом. Источниками информации нам послужат форма №5-з «Отчето затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», калькуляциисебестоимости, данные бухгалтерского учета затрат. Составим табл.5.

Таблица 5

Анализ динамики и структурыпроизводственных затрат

Показатели Годы Отклонение 2008 от 2006 2007 2008 млн. р. % млн. р. % млн. р. % 2006 2007 Материальные затраты 488 48,4 751 52,5 856 45,2 -3,2 -7,3 Затраты на оплату труда 241 23,9 321 22,4 521 27,5 +3,6 +5,1 Отчисления на социальные нужды 88 8,7 118 8,3 200 10,6 +1,9 +2,3 Амортизация 49 4,9 61 4,3 100 5,3 +0,4 +1,0 Прочие 142 14,1 179 12,5 215 11,4 -2,7 -1,1 Итого 1430 100 1892 100 2564 100 х х

Вывод: себестоимость работ иуслуг составила 2564 млн. р. Снижена доля материальных затрат в 2008 г. посравнению с 2007 г. на 7,3 пп., и с 2006 годом соответственно на 3,2 п., исоставила 45,2%, доля прочих затрат снижена на 1,1 и 2,7 п., соответственно, исоставила 11,4%. По остальным статьям возросла, в т. ч. оплата труда на 5,1 п. и3,6 п. соответственно (27,5%), отчисления на социальные нужды на 2,3 п. и 1,9 п.соответственно (10,6%), амортизация — на 1п. и 0,4 п. соответственно (5,3%).

Оценка финансового положенияпозволяет определить финансовые возможности предприятия на длительнуюперспективу (более года). Процесс производства, его расширение, удовлетворениесоциальных и других нужд предприятия производятся за счет собственных средств,а при их недостатке — за счет заемных, и большое значение имеет финансоваянезависимость. Для этого изучают соотношение заемных и собственных средств.

У исследуемого предприятия побалансу на 01.01. 2009 года оборотные средства не покрываются собственнымкапиталом.

Размер собственных средствопределяется как разница между источниками собственных средств, доходов ирасходов, привлеченных для финансирования имущества долгосрочных кредитов изаймов, и внеоборотных активов по формуле 2.1

СОС = IIIП + IV П + строка 720 — I А,(2.1)

1081 + 417 + 125 — 1637 = — 14млн. р.

Рассмотрим финансовое положениена основании табл.2.6, для составления которой использовались данныебухгалтерских балансов на 1 января, форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»,анализируемых периодов, произведя расчеты следующих коэффициентов: коэффициентаобеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент финансовойустойчивости, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточнойликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, рентабельность собственногокапитала, рентабельность общего капитала, коэффициент финансовой независимости,коэффициент финансовой зависимости, коэффициент финансового риска или плечофинансового рычага, согласно методике приведенной в Рекомендациях по финансово-экономическомуанализу и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности. Наоснове полученных данных заполним табл.6.

Таблица 6

Оценка финансового положенияРУДГАП «Автопарк № 15»

Показатели Годы Отклонение 2008 от 2006 2007 2008 2006 2007 Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами 0,29 0,30 - -0,290 0,300 Коэффициент финансовой устойчивости 0,90 0,90 0,820 -0,080 -0,080 Коэффициент текущей ликвидности 1,41 1,44 0,960 -0,450 -0,480 Коэффициент промежуточной ликвидности 0,95 0,87 0,720 -0,230 -0,150 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,06 0,02 0,003 -0,057 -0,017 Рентабельность собственного капитала, % - 0, 20 1,400 - +1, 20 Рентабельность общего капитала, % - 0, 20 1,060 - +0,86 Коэффициент финансовой независимости 0,88 0,85 0,760 -0,120 -0,09 Коэффициент финансовой зависимости 1,13 1,18 1,320 +0, 190 +0,14 Коэффициент финансового риска, или плечо финансового рычага 0,13 0,18 0,320 +0, 19 +0,14

Как указывалось выше, у предприятия по балансу на 01.01. 2009г. оборотные средства не покрываются собственным капиталом. Коэффициентобеспечения собственными оборотными средствами отсутствует.

Анализируя данные таблицы, приходим к выводу: на начало 2008г. предприятие было платежеспособным. Коэффициент текущей ликвидности составлял1,44, превышая норматив для данной отрасли на 0,29 (норма — 1,15), коэффициентобеспеченности предприятия собственными оборотными средствами превышалустановленный норматив 0,15 в 2 раза и составлял 0,3. На конец года 2008 г. обапоказателя оказались ниже норматива. Таким образом, структура баланса сталанеудовлетворительной. Наблюдается снижение на конец 2008 г. коэффициентаабсолютной и промежуточной ликвидности и составляет 0,003 и 0,72 соответственно.Теоретически величина коэффициента промежуточной ликвидности 0,72 считаетсядостаточной при нормативном значении 0,7-1. Уменьшение коэффициента абсолютнойликвидности снижает гарантию погашения долгов предприятием. Рост рентабельностисобственного капитала на конец 2008 г. на 1,2%, по сравнению с началом года,свидетельствует о сокращении затратной части баланса. При оптимальном значениине менее 0,5 коэффициент финансовой независимости составил на конец 2008 г.0,76.Коэффициент финансовой зависимости составил 1,32, возрос по сравнению с 2007 г.на 0,14. Значение этого коэффициента показывает, что на каждые 1,32 р.,вложенные в активы предприятия, 0,32 р. — заемные средства. Наиболее обобщающимпоказателем среди рассмотренных выше является коэффициент финансового риска. Указанныйкоэффициент возрос в 2008 г. на 0,14 процента по сравнению с 2007 г., чтоговорит об усилении финансовой зависимости предприятия от внешних источников иутере финансовой устойчивости.

Прибыль является важнейшей экономической категорией иосновной деятельностью любой организации. Прибыль в общем виде представляетсобой превышение доходов от реализации продукции (товаров, услуг) над расходамина производство и реализацию этой продукции.

На прибыль влияют внешние и внутренние факторы. К внутреннимфакторам, влияющим на прибыль, относятся:

внедрение новой техники и прогрессивной технологии;

уровень деловой активности;

конкурентоспособность продукции;

уровень организации производства и труда;

качество выпускаемой продукции.

К внешним факторам, влияющим на рост прибыли, относятся:

конъюнктура рынка;

уровень цен на потребляемые сырье и материалы;

нормы амортизации основных средств;

система налогообложения;

система тарифов на энергоносители и транспортные перевозки.

Резервами увеличения прибыли организации являются:

увеличение оказания рентабельных услуг, улучшение ихкачества;

продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдачаего в аренду;

повышение эффективности использования оборотных средств; снижениесебестоимости оказываемых услуг за счет эффективного использования материальныхресурсов и прогрессивных технологий;

повышение эффективности использования основных фондов;

реформирование организации.

При анализе финансовых результатов деятельности могут бытьиспользованы следующие показатели прибыли:

прибыль от реализации;

прибыль от операционных доходов и расходов;

прибыль от внереализационных доходов и расходов;

нераспределенная прибыль.

Все показатели прибыли рассматриваются в динамике.

Проанализируем динамику изменения доходов, расходов, асоответственно и результатов деятельности анализируемого предприятия используя «Отчето доходах и расходах автомобильного транспорта общего пользования (форма№9-авто) за январь-декабрь 2006-2007 гг.

Основным источником доходов РУДГАП «АТП № 15» являетсявыручка от перевозок пассажиров и грузов. В 2006-2008 гг. в связи с увеличениемколичества перевозимых пассажиров и ростом тарифов на проезд, а такжеодновременным сокращением количества перевозимого груза, наибольший удельныйвес в полученной предприятием выручки от оказанных услуг занимают пригородныеперевозки пассажиров — соответственно 83,6% или 332 649,0 тыс. рублей в 2006году, 88,9% или 391 619,0 тыс. рублей в 2007 году и 89,6% или 460 825,0 тыс. р.в 2008 г. Следует отметить, что предприятие недополучает часть денежных средствза счет осуществления перевозок по льготным тарифам. В 2006 г. выручка заосуществление перевозок пассажиров по городскому и пригородному маршрутам польготному тарифу составила 88935,0 тыс. р. или 26,6%, в 2007 г. — 118 095,0 тыс.р. или 26,8% и в 2008 г. — 132 026,0 тыс. р. или 25,7%. Всего получено доходовза 2006 г. — 1 705 887,0 тыс. р., за 2007 г. — 2 251 234,0 тыс. р., за 2008 г. — 3 129 972,0 тыс. р. Темп роста доходов, полученных в 2008 г. к 2007 г. составил139,0%. Расходы предприятия в 2006 г. составили 1 430 185,0 тыс. р., в 2007 г. — 1 892 109,0 тыс. р., в 2008 г. — 2 564 202,0 тыс. р.

По сравнению с 2007 г. в 2008 г. затраты предприятияувеличились на 672 095,0 тыс. р. или 35,5%. Наибольший удельный вес в расходахзанимают затраты на топливо. В 2006 г. -504 620,0 тыс. р. или 35,3% от общейсуммы расходов, в 2007 г. — 600 822,0 тыс. р. или 31,8%, в 2008 г. — 789 419,0тыс. р. или 30,8%. Рост затрат на топливо связан с увеличением осуществляемыхРУДГАП «АТП № 15» перевозок, а также с ростом цен на бензин и дизельное топливо.Значительный удельный вес в расходах приходится на выплату заработной платы иобщехозяйственные расходы. На выплату заработной платы рабочим и служащим в2006 г. израсходовано 313208,0 тыс. р. — удельный вес в общей сумме расходов — 21,9%; в 2007 г. израсходовано 521009,0 тыс. р. — удельный вес в общей суммерасходов составил 27,5%; в 2008 г. расходы на оплату труда составили 682 425,0тыс. р. или 26,6%. Темп роста расходов на выплату заработной платы работниковпредприятия в 2008 г. по сравнению с 2007 г. составил 131,0%. В связи сотсутствием собственных средств выплата заработной платы осуществляется за счеткредитов банка. По общехозяйственным расходам также наблюдается рост. В 2006 г.общехозяйственные расходы составили 292 614,0 тыс. р. или 20,5% от общей суммырасходов предприятия за год. В 2007 г. — 343 766,0 тыс. р. или 18,2%, в 2008 г.- 441 358,0 тыс. р. — удельный вес в общей сумме расходов за год составил 17,2%.В 2008 г. наблюдается рост расходов по статье лизинговые платежи — за счетприобретения транспортных средств в долгосрочную аренду за счет кредита банка. Предприятиеза анализируемый период работает прибыльно, но полученной прибыли недостаточнодля осуществления хозяйственной деятельности. В 2006 г. чистая прибыльпредприятия составила 3 017,0 тыс. р., в 2007 г. — 21 120,0 тыс. р., в 2008 г. — 109 552,0 тыс. р.

Таким образом, проведенный краткий анализ показывает, что упредприятия недостаточно собственных оборотных средств для осуществленияпроизводственной деятельности в соответствии с прогнозными параметрами, что ещераз подчеркивает значимость для анализируемого предприятия кредитов банка какна выплату заработной платы работникам предприятия, так и для приобретениятранспортных средств.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работыпредприятия в целом, доходность различных направлений его деятельности.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемостьиздержек) исчисляется путем отношения прибыли от осуществления перевозок ксумме затрат. Для анализируемого предприятия значение данного показателя посостоянию на 01.01. 2009 г. — 4,1%. В 2006 г. — 0,2%, в 2007 г. — 1,1%. Данныйпоказатель характеризует окупаемость издержек производства и показывает сколькоприбыли имеет предприятие с каждого рубля, затраченного на оказание услуг поперевозкам. Рентабельность производственной деятельности зависит от структурыоказанных услуг, их себестоимости и средних цен.

Рентабельность собственного капитала отражает эффективностьиспользования уставного фонда (собственного капитала), а также показываетэффективность использования всего имущества предприятия и определяетсяотношением чистой прибыли к собственному капиталу. Для анализируемогопредприятия значение данного показателя на конец отчетного периода — 9,9%.

Рост показателей рентабельности свидетельствует о финансовойустойчивости предприятия, об осуществлении контроля по сокращению затратнойчасти баланса, о поддержании результативной маркетинговой политики и деловойактивности.

 

Оценка платежеспособности и кредитоспособностипредприятия

РУДГАП «Автопарк № 15» являетсяклиентом филиала №722 АСБ «Беларусбанк», имеет опыт кредитования в системе АСБ «Беларусбанк»с марта 2002 г.

Просроченной задолженности поуплате начисленных процентов во время кредитования у Кредитополучателя невозникало. По уплате основного долга имели место случаи несвоевременноговозврата на незначительный период времени. По состоянию на 01.01. 2009 г. РУДГАП«Автопарк № 15» имеет срочную задолженность по активным банковским операциям,подверженным кредитному риску, относящихся к 1 группе риска. Явные признакиухудшения финансового состояния заемщика отсутствуют. Необходимости созданияспециального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка,подверженным кредитному риску не возникало. Кредитный портфель РУДГАП «Автопарк№ 15» на 01.01. 2009 г. составляет 170,0 млн. р. Из них на инвестиции — 63,0млн. р.; 109,0 млн. р. — на пополнение собственных оборотных средств. Основнымицелями, на которые направляются кредитные ресурсы, являются: приобретениегрузового автотранспорта, приобретение оборудования в долгосрочную аренду(лизинг), для расчетов с поставщиками за ГСМ и выплаты заработной платы. Погашениекредитов осуществляется за счет поступления выручки на расчетный счет от услугавтотранспорта. Поступления денежных средств на расчетный счет предприятияявляются стабильными и в среднем за месяц составили:

2007 г. — 115,0 млн. р.

2008 г. — 158,0 млн. р.

Суммы данных поступленийдостаточно для возврата задолженности по ранее выданным кредитам и лизингам.

По данным бухгалтерских балансовв разд.2 Анализ основных финансовых показателей предприятия произведены расчетыкоэффициентов ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами,обеспеченности финансовых обязательств активами.

Таблица 7

Финансовые коэффициенты

Показатели 01.01.05 01.01.06 01.01.09 Норма Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами 0,29 0,30 -0,04 0,15 Коэффициент финансовой независимости 0,88 0,85 0,76 Не более 0,85 Коэффициент текущей ликвидности 1,41 1,44 0,96 1,15 Коэффициент быстрой ликвидности 0, 20 0,25 0,30 Не менее 0,70 Коэффициент финансовой устойчивости 0,60 0,70 0,80 0,85

Коэффициент текущей ликвидности и быстрой ликвидности ниженорматива, на снижение значения данных коэффициентов повлияло следующее: предприятиемполучен в эксплуатацию от вышестоящей организации РУМАП «Облавтотранс»транспорт, приобретенный на условиях финансового лизинга, данное имуществоРУДГАП «Автопарк № 15» принято на учет по дебету счета 01 «Основные средства». Расчетыпо лизинговым платежам осуществляет РУМАП «Облавтотранс».

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активамисоответствует нормативу, коэффициент финансовой устойчивости ниже норматива, нодостаточно высокий, как уже отмечалось выше, явного ухудшения финансовогоположения предприятия не наблюдается. Данные коэффициенты свидетельствуют офинансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотнымисредствами имеет отрицательное значение, что говорит о потребности РУДГАП «Автопарк№ 15» в пополнении собственных оборотных средств.

В последующем предприятие планирует достигнуть нормативныхзначений коэффициентов.

На основании финансово-экономических данных проведенарейтинговая оценка предприятия. РУДГАП «Автопарк № 15» относится ко 2 классуплатежеспособности (см. табл.8).

Таблица 8

Рейтинговая оценка предприятия

Наименование коэффициента Значение

Оценка

(в баллах)

01.01.06 01.01.09 01.01.06 01.01.09 Коэффициент независимости 0,85 0,76 10 10 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,30 -0,04 20 60 Коэффициент текущей ликвидности 1,44 0,96 40 40 Рейтинговая оценка 70 110 1. Прибыльность деятельности 2. Соотношение темпа роста балансовой прибыли с темпами роста реализации и темпами роста активов 5 5 3. Формирование портфеля заказов 4. Доля ненадежных расчетов в объеме реализованной продукции 5. Оптимизация запасов готовой продукции 6. Стабильность денежных потоков 5 7. Размер дебиторской задолженности 10 10 8. Участие собственными средствами клиента в финансируемом проекте Корректирующий балл 20 15 Итоговая рейтинговая оценка 90 125 Класс платежеспособности 2 2

По результатам проведенного анализа, на основаниифинансово-экономических показателей деятельности предприятия за 2008 год,предприятие относится ко 2 классу платежеспособности. При кредитовании такихзаемщиков присутствует степень риска, которая может быть снижена путемоформления как высоко ликвидного залога, так и другой формы дополнительногообеспечения на сумму, необходимую для погашения задолженности по основной суммедолга, процентов за пользование кредитом с учетом 30% риска банка, реализациякоторого позволит получить средства в размерах, необходимых для покрытияплатежей по основной сумме долга и процентам.

Проанализируем структуру бухгалтерского баланса исследуемогопредприятия (см. табл. 9,10).

Таблица 9. Анализструктуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов на 01.01.09 г.

Наименование статей баланса организации Показатель структуры актива в валюте (итоге) баланса На начало периода На конец периода

Прирост (+)

Снижение (-)

Абсолютная величина, млн. р. Удельный вес, % Абсолютная величина, млн. р. Удельный вес, % Абсолютная величина, млн. р. Удельный вес, % 1 2 3 4 5 6 7 1. Внеоборотные активы (строка 190) 1637 82,5 2812 82,900 1175 83,4 1.1 Основные средства (строка 110) 1637 82,5 2494 73,600 857 60,8 1.2 Нематериальные активы (строка 120) - - - - - - 1.3 Доходные вложения в материальные ценности (строка 130) - - - - - - 1.4 Вложения во внеоборотные активы (строка 140) - - 18 0,500 18 1,3

1.5 Прочие внеоборотные активы

(строка 150)

- - - - - - 2. Оборотные активы (строка 290) 347 17,5 580 41, 200 233 16,5 2.1 Запасы и затраты (строка 210) 58 2,9 42 1, 200 -16 -1,14 2.1.1 Сырье, материалы и другие ценности, животные на выращивании и откорме (сумма строк 211 и 212) 58 2,9 42 1, 200 -16 -1,14 2.1.2 Незавершенное производство (издержки обращения) (строка 213) - - - - - - 2.1.3 Прочие запасы и затраты (строка 214) - - - - - - 2.2 Налоги по приобретенным ценностям (строка 220) 28 1,4 122 3,600 94 6,70 2.3 Готовая продукция и товары (строка 230) - - - - - - 2.4 Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (строка 240) - - - - - - 2.5 Дебиторская задолженность (строка 250) 260 13,1 389 14,500 129 9,16 2.6 Финансовые вложения (строка 260) - - - - - - 2.7 Денежные средства (строка 270) 1 0,1 18 0,500 17 1,21 2.8 Прочие оборотные активы (строка 280) - - 9 0,003 9 0,64 3. Баланс (строка 390) 1984 100,0 339 100,0 1408 100,0 /> /> /> /> /> /> /> />

Примечание.Источник: Бухгалтерский баланс РУДГАП «Автопарк № 15» на 01 января 2009 года

Активыпредприятия и их структура исследуются как с точки зрения их участия впроизводстве, так и с позиции оценки их ликвидности. К наиболее легко ликвиднымактивам предприятия относятся денежные средства на счетах, к наиболее труднореализуемым активам — основные средства, находящиеся на балансе предприятия инематериальные активы.

Вразделе I актива баланса «Внеоборотные активы» приводятся данные озатратах инвестиционного характера, связанные с приобретением или созданиемосновных средств, нематериальных активов. На 01.01. 2008 г. — 1637,0 млн. р.; ростза 2008 г. составил 171,8% или 1175,0 млн. р. На 01.01. 2008 г. удельный весосновных средств во внеоборотных активах составлял 100%; на 01.01. 2009 г. ростсоставил 1 157,0 млн. р., удельный вес основных средств во внеоборотных активахна конец отчетного периода составил 99,4% — уменьшение удельного веса произошлоза счет вложений во внеоборотные активы в сумме 18,0 млн. р. В 2009 г. планируетсяприобретение двух трехосных грузовых автомобилей марки МАЗ, приобретение двухпассажирских автобусов, что позволит предприятию расширить зону действия изначительно улучшить свое финансовое положение за счет увеличениярентабельности перевозок.

На 01.01.2008 г. основные средства предприятия составляли 1 637,0 млн. р. За 2008 г. роств абсолютном значении составил 857,0 млн. р. и составили на 01.01.09 г.2 494,0млн. р. За отчетный период значительно увеличился остаток основных средств потаким статьям, как машины и оборудование — на 25,0 млн. р.; транспортныесредства — на 1 117,0 млн. р. Произошло увеличение по статье «объекты,полученные в аренду (лизинг)» — на 775,0 млн. р. Приобретение основных средствв долгосрочную аренду (лизинг) осуществляется за счет банковских кредитов. Заотчетный период отсутствует увеличение по статье «Объекты, не участвующие впредпринимательской деятельности». По статье баланса «Доходные вложения вматериальные ценности» (строка 130) нет остатков, отсутствует также и движениеза отчетный год.

Постатье баланса на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» относятся расходыорганизации по уплате процентов по кредитам банков и иным заемным средствам,использованным на приобретение (создание) основных средств и нематериальныхактивов. Если на начало отчетного периода отсутствовал остаток по данной статьебаланса, то на конец отчетного периода он составил 18,0 млн. р. При изучениистатьи «Запасы и затраты» (строка 210) следует отметить следующее: на началоотчетного периода запасы и затраты (сырье, материалы и другие ценности) поанализируемому предприятию составляли 58,0 млн. р., на конец отчетного периода — 42,0 млн. р. — запасы являются оптимальными и соответствуют разработаннымнормативам.

Постатье 213 «Незавершенное производство» (издержки обращения) учитываютсязатраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам), суммыиздержек обращения, приходящиеся на остаток нереализованных товаров ворганизации, осуществляющей свою деятельность в торговле, снабжении и инойаналогичной деятельности. Остатки по данной статье баланса по анализируемомупредприятию отсутствуют.

Постатье «Налоги по приобретенным ценностям» (строка 200) учитывается сумманалога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, подлежащая вычетуили отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах; сумманалога с продаж автомобильного топлива. На начало отчетного периода остаток постатье составил 28,0 млн. р., на конец отчетного периода — 122,0 млн. р.

Дебиторскаязадолженность за отчетный год увеличилась с 260,0 млн. р. до 389,0 млн. р. Значительныйрост наблюдается по статье «расчеты с покупателями и заказчиками» с 235,0 млн. р.по состоянию на 01.01. 2008 г. и до 385,0 млн. р. по состоянию на 01.01. 2009 г.Прочая дебиторская задолженность снизилась с 25,0 млн. р. на начало отчетногогода до 4,0 млн. р. на конец отчетного года. Задолженности по налогам и сборампо состоянию на 01.01. 2009 г. предприятие не имеет. Просроченная дебиторскаязадолженность отсутствует. Дебиторская задолженность занимает наибольшийудельный вес в оборотных активах предприятия — соответственно 74,9% на началоотчетного года и 67,1% на конец отчетного года. Снижение удельного весадебиторской задолженности в оборотных активах предприятия оцениваетсяположительно, данная тенденция обусловлена сокращением периода ее погашения. На01.01. 2009 г. размер просроченной задолженности равен 0 млн. р., удельный весв общей сумме дебиторской задолженности – 0 %. Коэффициент оборачиваемостидебиторской задолженности — 4,8, период оборота 75 дней. Организация считаетсяплатежеспособной, если оборотные активы превышают (или равны) краткосрочныеобязательства. В нашем случае дебиторская задолженность на начало и конецотчетного года составляет соответственно 347,0 млн. р. и 580,0 млн. р. Краткосрочныеобязательства на начало и конец отчетного года составляют соответственно 95,0млн. р. и 109,0 млн. р. Чистый оборотный капитал на 01.01. 2008 г. составил252,0 млн. р. и увеличился за отчетный год на 221,0 млн. р. и на конецотчетного года составил 473,0 млн. р.

Анализдинамики валюты бухгалтерского баланса показал увеличение в абсолютномвыражении на 1408,0 млн. р. по сравнению с началом 2008 г.

Таблица 10. Анализ структуры пассивабухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение егоактивной части по состоянию на 01.01.09 г.

Наименование статей баланса организации Показатель структуры пассива в валюте (итоге) баланса На начало периода

На конец

периода

Прирост (+)

Снижение (-)

Абсолют-ная величина, млн. р. Удель-ный вес,%

Абсолют-

ная величина, млн. р.

Удель-ный вес,% Абсолют-ная величина, млн. р. Удель-ный вес,% 1 2 3 4 5 6 7

1. Источники собственных средств

(строка 590)

1081 54,5 1463 43,13 382 27,13 2. Доходы и расходы (строка 690) 417 21,0 502 14,80 85 6,04 3. Расчеты (строка 790) 486 24,5 1427 42,10 941 66,80 3.1 Долгосрочные кредиты и займы (строка 720) 125 6,3 63 1,80 -62 -4,40 3.2 Краткосрочные кредиты и займы (строка 710) 95 4,8 109 3,15 12 0,80 3.3 Кредиторская задолженность (строка 730) 152 7,7 785 23,10 633 45 3.3.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (строка 731) 56 2,8 59 1,74 3 0, 20 3.3.2 Расчеты по оплате труда (строка 732) 55 2,8 52 1,50 -3 -0, 20 3.3.3 Расчеты по прочим операциям с персоналом (строка 733) - - - - - - 3.3.4 Расчеты по налогам и сборам (строка 734) - - 56 1,60 56 3,98 3.3.5 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (строка 835) 21 1,1 23 0,70 2 0,14 3.3.6 Расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (строка 736) - - - - - - 3.3.7. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (строка 737) 20 1,0 595 17,54 575 40,80 3.4 Прочие виды обязательств (строка 740) 114 5,7 472 13,90 358 25,40 4. Баланс (строка 890) 1984 100,0 3392 100,0 1408 100,0 /> /> /> /> /> /> /> /> />

Примечание. Источник: Бухгалтерский баланс РУДГАП «Автопарк№ 15» на 01 января 2009 года

Источники собственных средств в структуре пассива балансасоставляют 1081,0 млн. р. или 54,5% на начало отчетного года и 1463,0 млн. р. или43,1% на конец отчетного года. Заемные средства составляют соответственно 486,0млн. р. или 24,5% в структуре пассива баланса на начало года и 1427,0 млн. р. или42,1% на конец отчетного года.

Таким образом, заемные средства не превышают собственныйкапитал предприятия, но в то же время наблюдается значительный ростпривлеченных заемных средств в структуре пассива баланса на конец отчетногогода.

Краткосрочные кредиты и займы за 2008 г. увеличились на 12,0млн. р. и составили по состоянию на 01.01. 2009 г.109,0 млн. р., что связано сувеличением размеров краткосрочных кредитов, предоставляемых банкоморганизации, на выплату заработной платы рабочим и служащим. В то же времядолгосрочные кредиты и займы значительно уменьшились, если на начало отчетногогода сумма долгосрочных кредитов и займов составляла 125,0 млн. р., то на конецотчетного года — 63,0 млн. р., что связано с погашением платежей по финансовомулизингу. За счет кредитов предприятие приобретает грузовой автотранспорт сцелью расширения сферы деятельности, увеличения объема грузоперевозок иполучения дополнительного дохода.

В структуре пассива баланса наблюдается значительный росткредиторской задолженности — на 01.01. 2008 г. — 152,0 млн. р.; на 01.01. 2009г. — 785,0 млн. р. Привлечение заемных средств в оборот организации, приусловии их своевременного возврата, содействует временному улучшениюфинансового состояния предприятия.

Просроченная кредиторская задолженность увеличилась заотчетный год на 8,0 млн. р. и составила по состоянию на 01.01. 2009 г.28,0 млн.р. (удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности — 3,5%) — задолженностьпо кредитам на выплату заработной платы рабочим и служащим предприятия. Коэффициентоборачиваемости кредиторской задолженности — 3,3, период оборота 27 дней.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, тоэто свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскуюзадолженность. В нашем случае на начало отчетного года дебиторскаязадолженность (260,0 млн. р) превышала кредиторскую задолженность (152,0 млн. р).На конец отчетного года дебиторская задолженность составила 389,0 млн. р., акредиторская задолженность соответственно 785,0 млн. р. Размер резервного фондана конец отчетного года составляет 46,0 млн. р. Размер добавочного фонда посравнению с началом года увеличился в абсолютном значении на 278,0 млн. р. исоставил по состоянию на 01.01. 2009 г.1341,0 млн. р.

По статье «Целевое финансирование» (строка 560) организацияпоказывает остатки поступивших и неиспользованных целевых средств. По даннойстатье баланса по сравнению с началом отчетного года наблюдается увеличениеостатка на конец года на 1,0 млн. р.

По статье баланса «Расходы будущих периодов» (строка 620) показываютсярасходы, связанные с подготовительными к производству работами в сезонныхотраслях, расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств,расходы на рекламу, подготовку кадров, курсовые разницы и другие расходы вустановленном законодательством порядке. На начало отчетного года расходыбудущих периодов составляли -6,0 млн. рублей, на конец отчетного года — 126,0млн. р.

По статье «Доходы будущих периодов» (строка 630) отражаютсяданные о доходах будущих периодов (суммы курсовых разниц, стоимостьбезвозмездно полученных ценностей, арендная плата, начисленные лизинговыеплатежи лизингодателем). На начало отчетного периода — 421,0 млн. р., на конецотчетного года — 628,0 млн. р. Сумма платежных средств РУДГАП «АТП № 15» посостоянию на 01.01. 2008 г. составила 1,0 млн. р., на конец отчетного года — 18,0 млн. р. Сумма срочных обязательств на начало года составила — 247,0 млн. р.,а по состоянию на 01.01. 2009 г. — 892,0 млн. р. Таким образом, предприятие неявляется устойчиво платежеспособным.

В статьях «Прибыль отчетного года» (строка 640) и «Убытокотчетного года» (строка 650) показывается сумма полученного по даннымбухгалтерского учета финансового результата за отчетную дату. Прибыльпредприятия на начало года составила 192,0 млн. р.; по состоянию на 01.01. 2009г. — 54,0 млн. р. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (за вычетомналогов и сборов из прибыли, расходов и платежей из прибыли), по итогам работыза 2008 г. на отчетную дату составила 21,0 млн. р.

Таким образом, проведенный анализ структуры бухгалтерскогобаланса за 2008 г. свидетельствует о дефиците собственных оборотных средстворганизации. Предприятие является рентабельным в основном за счет осуществлениягрузовых перевозок. Рост объемов производства (работ, услуг) в приведенныхтонно-километрах (транспортная работа Предприятия) за 2008 г. увеличилась по сравнениюс аналогичным периодом 2007 года на 5,6%. Самоокупаемость пригородных маршрутовсоставила 59,7%. Убытки с учетом дотации составили «-» 122,2 млн. р.,рентабельность с учетом дотации «-» 16,3%. Самоокупаемость по городскимперевозкам составила 12,1%. Убытки с учетом дотации составили «-» 7,1 млн. рублей,рентабельность с учетом дотации «-» 57,3%. Самоокупаемость междугороднихмаршрутов за 2008 г. составила 91,4%. Убытки составили «-» 55,3 млн. р.,рентабельность «-» 10,3%. Это связано с тем, что значительная часть пассажировпо пригородным и междугородним перевозкам, оплачивающих проезд в размере 100%,перевозится таксистами на личном транспорте. Автобусы РУДГАП «Автомобильныйпарк № 15» перевозят пассажиров, имеющих право на льготный (50%) и бесплатныйпроезд, что значительно снижает окупаемость маршрутов.

Таким образом, учитывая все особенности рынка, изношенностьгрузового подвижного состава, для уменьшения затрат по его эксплуатации, аследовательно, увеличения выручки и прибыли, автопарк планирует ежегоднообновлять грузовой автотранспорт. Замена старых автомобилей МАЗ на новыепозволит предприятию расширить зону действия грузовых автомобилей как в районе,так и за пределами района, позволит увеличить объемы перевозок грузов.

Для осуществления поставленных задач и обеспечениябезубыточной деятельности предприятию недостаточно полученной прибыли, поэтомуна современном этапе возрастает роль банковских кредитов и сохранениедостигнутого уровня сотрудничества с обслуживаемым банком.

Литература

1. Полозова А.Н. [и др.]; под общ. ред. А.Н. Полозова, И.О. Ефремова, Л.В.Пекшева. Методы оценки кредитоспособности заемщика // Финансовый бизнес. 2008. №6-7. С.22-27.

2. Акулич В.В. Исследование состава кредитов и займов, эффективность ихпривлечения для субъектов хозяйствования // Планово-экономический отдел. 2008. №2. С.44-47.

3. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие / И.К. Козлова [и др.]; подобщ. ред. Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева, И.К. Козловой. — Минск:Выш. шк., 2009.240 с.

4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Н.П. Любушин [идр.]; под общ. ред.В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова, Н.П. Любушина. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2009.471 с.