Реферат: Определение экономической целесообразности открытия нового цеха
Содержание
Задание к контрольной работе
1. Определениестоимости основных средств
2. Определение стоимости оборотныхфондов
3. Расчет затрат на топливо и энергию для технологическихцелей
4. Определение потребности втрудовых ресурсах
5. Расчет Фонда Оплаты Труда
6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
7. Определениеобщепроизводственных расходов
8. Формирование состава затрат по статьям расхода
9. Определение финансовых результатов предприятия
Вывод
Список используемых источников
Задание к контрольной работе
Таблица 1.
Деталь типа ступица.
Основные исходные данные.
Годовая программа выпуска, тыс. шт. Масса детали, кг. Материал Коэф. использования материала (КИМ) Трудоемкость технологической операции, нормо-ч Центровка Токарная обработка Сверление отверстий Фрезерование резьбы Фрезерование шлицев Закалка ТВЧ Шлифовка шлицев 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 395 12 СТАЛЬ 38 ХВ 0,7 0,018 0,25 0,13 0,16 0,21 0,06 0,251. Определение стоимости основныхсредств
Для определения стоимости основных средств рассчитаем потребноеколичество технологического оборудования. Оно определяется по каждой операции укрупненногомаршрута изготовления.
Рассчитаем число часов работы производственного оборудования,необходимое для заданной программы:
/>,
где То — число часов работы производственного оборудованияопределенного типоразмера. Т — трудоемкость детали в часах (по техпроцессу)(см. табл.1); А — годовой объем выпуска деталей, шт.
Расчет:
1. Центровка заготовки:
То = 395 000 * 0,018 = 7110 ч.
2. Токарная обработка:
То = 395 000 * 0,25 = 98750 ч.
3. Сверление отверстий
То = 395 000 * 0,13 = 51350 ч.
И так далее по примеру расчета.
Определим расчетное количество оборудования по формуле:
/>,
где Ср — расчетное количество оборудования;Фд — действительный годовой фонд времени работы оборудования,ч; принимается в зависимости от сменности работы оборудования для условий крупносерийногопроизводства; То — число часов работы производственного оборудованияопределенного типоразмера.
Расчет:
1. Центровка заготовки:
Ср = 7110 / 3890 = 1,83 шт.
2. Токарная обработка:
Ср = 98750 / 3890 = 25,4 шт.
3. Сверление отверстий
Ср = 51350 / 3890 = 13,2 шт.
Дальнейшие расчеты внесены в таблицу 1.1.
Принятое количество технологического оборудования по операциямопределяем округлением в большую сторону расчетного количества.
1. Центровка заготовки: 1,83 = 2 шт.
2. Токарная обработка: 25,4 = 27 шт. *
3. Сверление отверстий: 13,2 = 14 шт.
При выполнении расчетов коэффициент загрузки оборудования долженбыть не менее 0.6 и не более 0.95; т.е. необходимо резервировать примерно 5% временина устранение непредвиденных простоев.
Рассчитаем Коэффициент загрузки оборудования:
Кз = Ср / Спр,
Расчет:
1. Центровка заготовки:
Кз = 1,83/2 = 0,915= 91,5%
2. Токарная обработка:
Кз = 25,4/27 =0,94 = 94%
3. Сверление отверстий
Кз = 13,2/14 =0,94 = 94%
Расчет потребного количества оборудования объединим в таблицу.
Таблица 2.
Расчет потребного количества оборудования
Наименование операцииГодовая программа деталей, шт (Ао)
Норма времени на штуку, ч (Т)Потребное время на программу, ч (То)
Действительный фонд времени работы оборуд-я, ч (Фд)
Расчетное количество
оборуд-я, шт (Ср)
Принятое количество оборудования, шт (Сп)
Коэффициент загрузки (Кз)
Исх. Данные
Исх. Данные
Аох Т
Норматив
То/Фд
Большее целое
Ср/Сп
1
2
3
4
5
6
7
8
Центровка 395 000 0,018 7110 3890 1,83 2 0,91 Токарная обработка 395 000 0,25 98750 3890 25,39 27 0,94 Сверление отверстий 395 000 0,13 51350 3890 13, 20 14 0,94 Фрезерование резьбы 395 000 0,16 63200 3890 16,25 17 0,96 Фрезерование шлицев 395 000 0,21 82950 3890 21,32 22 0,97 Закалка ТВЧ 395 000 0,06 23700 3890 6,09 7 0,87 Шлифовка шлицев 395 000 0,25 98750 3890 25,39 26 0,98Результаты полученных расчетов дают возможность сформироватьпроизводственные участки цеха по видам операций или методики обработки.
Таблица 3.
Титульный список оборудования
Наименование оборудования Кол-во единиц Установленная мощность, кВт Стоимость единицы, грн. Стоимость всего оборудованиягрн. ед. всего Оптовая цена Затраты на транспорт и монтаж Всего1
2
3
4
5
6
7
8
ОСНОВНОЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ
Токарный участок
Станок токарно-револьверный (1365) 27 13 351 49000 6860 55860 1508220Механический участок
Фрезерно-центровальный станок (2А931) 2 4,4 8,8 210450 29463 239913 479826 Вертикально-сверлильный станок (2Н135) 14 4 56 4 4850 6279 51129 715806 Резьбофрезерный станок (Спец.) 18 3 54 55000 7700 62700 1128600 Шлицфрезерный станок (5Б63Г) 23 2,2 50,6 93690 13116,6 106806,6 2456551,8Термический участок
Установка ТВЧ (ЛЗ-2-67) 7 105 735 45600 7296 52896 370272Шлифовальный участок
Шлифовальный станок (ЗП732) 27 22 594 219760 30766,4 250526,4 6764212,8ИТОГО
118
-
1798,8
-
101481
819831
96740058
ГРУЗОПОДЪЕМНОЕ И ТРАНСПОРТНОЕ ОБОРУДОВАНИЕ ЦЕХА
Кран-балка подвесная ручная (КБМН) 6 4 24 15320 1072 16392 98354 Кран мостовой электрический 1 20 20 105000 7350 112350 112350 Автопогрузчик (4045П) 2 6,3 12,6 35400 2478 37878 75756 Электрокар 2 1,5 3 12400 868 1 3268 26536ИТОГО:
11
-
59,6
-
11768
179888
312996
Другие составляющие основных средств
Энергетическое оборудование - - 1858,4 - - - 13008,8 Долгослужащие и дорогостоящие инструменты - - - - - - 12576207,5 Производственный и хоз. инвентарь - - - - - - 967420,09 ЗДАНИЯ: Производственные - - - - - - 263447 Бытовые - - - - - - 58275 ИТОГО: 13878359ИТОГО:
129
-
-
-
113249,4
999719,4
110931413
/> /> /> /> /> /> /> /> />Составим титульный список оборудования, в который внесем всеосновное и вспомогательное технологическое оборудование, подъемно-транспортные средстваи энергетическое оборудование.
Подъемно-транспортное оборудование выбираемисходя из того, что для шлифовального участка и участка термической обработки беремкран-балку, а для больших участков (токарного и фрезерного) возьмем кран-мостовой. Затраты на транспортирование и монтаж примем в следующихразмерах от стоимости оборудования:
технологического ………………….14 %
печного……………………………… 16 %
подъемно-транспортного………….8 %
Затраты на энергетическое оборудование составляют 7 грн. на 1кВт установленной мощности (с монтажом). Стоимость дорогостоящего и долго служащегоинструмента принимаем 13 % от стоимости технологического оборудования.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимаетсяв размере 1% от стоимости собственно оборудования и площадей. Стоимость зданий рассчитываем, укрупнено, исходя изплощади участка, определенной по внешним контурам здания ипринятой высотой. Высота цеха до подкрановых путей (9 м). Строительные затраты на 1 м3 здания с железобетонной несущей конструкцией примем — 15 грн., а длябытовых помещений — 18 грн. Потребность в бытовых помещениях определяется из расчета 9 м2 на одного рабочего по наиболее загруженной смене. Высота бытовых помещений 2,5 м.
Таблица 4.
Определение производственной площади
Наименование оборудования Кол-во ед. оборудования Габаритные Коэффициент, учитывающий дополнительную площадьПлощадь занимаемая оборудованием, м2
длина ширина Фрезерно-центровальный станок 2 2,0 1,05 4 16,8 Станок токарно-револьверный 27 5 1,56 3 631,8 Вертикально-сверлильный станок 14 1,7 1,03 4 98,1 Резьбофрезерный станок 18 1,65 1,52 4 180,6 Шлицфрезерный станок 23 2,29 1,08 4 227,5 Установка ТВЧ 7 1,5 2,9 3,5 106,6 Шлифовальный станок 27 4 2,13 3 690,1ИТОГО
118
-
-
-
1951,5
Тогда площадь производственных помещений будет равна:
1951,5 * 9 = 17563,5 м3
Площадь бытовых помещений (при 7 м2 на человека одной смены) = 1295 м. кв.
Объем бытового помещения (привысоте 2,5 м) = 3237,5 м. кв.
Т.к. в среднем строительные затраты на 1 м. куб. ж/б конструкции равны 15 грн., то стоимость здания = 17563 * 15 грн. = 263 447 грн.
Стоимость бытовых помещений, при 1 м. куб. = 18 грн.
3237,5 * 18 грн. = 58275 грн.
Составим сводную ведомость основных средств (см. табл.1.4).
В таблице сводятся данные по фондам, в процентах определяетсяструктура основных производственных фондов и величина годовой суммы износа (амортизации)фондов. Для этого все имеющиеся основные фонды предприятия распределим по трем основнымгруппам.
Расчет:
Помещения:
263447,29* 5% = 13172,4 грн. и т.д.
Оборудование:
96740058 * 15% = 14511008,7 грн. и т.д.
И так далее по каждому виду основных средств, полученные расчетывнесем в расчетную таблицу 1.4.
Таблица 5.
Сводная ведомость основных средств
Наименование основных средств Расчетная единица Цена ед., грн. Кол-во расчетных единиц Стоимость основных средств, грн. % к общему итогу Износ (амортизация) ОС Годовая норма, % Сумма, грн.Здания и сооружения:
производственныем3
15 17563 263447,29 0,24 5 13172,4 бытовыем3
18 3237,5 57960,00 0,05 5 2898,00ИТОГО
321407,29
16070,40
Оборудование:
технологическое
табл.4.1 - - 96740058 87,21 15 14511008,7 энергетическое 1 кВт - - 13008,8 0,01 15 1951,3 подъемно-транспортное табл.4.1 - - 312996,4 0,28 15 46949,5 Инструменты и приспособления табл.4.1 - - 12576207,54 11,34 15 1886431,1 Производственный и хозяйственный инвентарь табл.4.1 - - 967420,09 0,87 15 145113ВСЕГО
110931098,12
100
16607524,0
Нематериальные активы 3% от стоимости ОС 3327932,94 10 332793,3Пример расчета % к общему итогу:
производственные площади:
(263447,29/ 110931098,12) * 100 = 0,237%
и так далее по примеру.
2. Определение стоимости оборотныхфондов
Наибольшую часть оборотных фондов составляют сырье и основныематериалы (28-30%); топливо и энергия 8-10%; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы12-14% и т.д.
Расчет потребности в основных материалах производится на основе установленной для проектируемого участка программы цеховойноменклатуры детали и нормы расхода на единицу продукции.
При расчете стоимости основных материалов учитываемтранспортно-заготовительные расходы в размере 5-6% оптовойцены материалов.
В общем виде затраты на основные материалы, идущие на выполнениегодового задания, рассчитываем:
М = (Нм х Цм х КТЗ — Нох Цо) х А,
где Нм — норма расхода материала на деталь, кг;
рассчитаем как:
Нм = масса детали / коэф. использования материала
Нм = 12/0,7 = 17,14 кг
Цм — цена материала за 1 т, (увеличим в 10 раз) =8500,00 грн.
КТЗ — коэф. транспортно заготовительных расходов(1,05)
Но — масса возвратных отходов, кг;
Цо — цена 1 кг возвратных отходов, грн;
А — годовая программа производства деталей, шт
Таблица 6.
Расчет затрат на основные материалы
Годовое задание, тыс. шт. Норма расхода Цена 1 т, грн. Стоимость материала, грн Вес отходов Цена 1 т отходов, грн* Стоимость отходов, грн Стоимость материалов за вычетом отходов, грн На деталь, т. На программу, т На деталь, т. На программу, тА
Нм
А х Нм
Цм
М
Но
А х Но
Цо
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
395 0,1714 67,7 8500 575475,5 0,01714 6,77 850 5754,75 569720,75
Цену за тонну отходов примем как 10% от стоимости материала:
8500 * 0,1 = 850,00 грн.
В общем виде затраты на основные материалы, идущие на выполнениегодового задания:
(0,1714 х 8500 х 1,05 — 0,01714 х 850) = 598496,1 грн.
3. Расчет затрат на топливо и энергию для технологическихцелей
Технология изготовления детали предполагает в процессе ее изготовлениятермическую обработку. Нагрев детали производится с помощью электроэнергии.
Затраты на электроэнергию рассчитаем следующим образом:
ЭТ = СП х ФД х Ny х КЗ х КСх ЦЭ,
где СП — принятое количество установок для термическойобработки;
ФД — действительный годовой фонд времени работы единицыоборудования, ч.;
Ny — установленная мощностьодного агрегата, кВт;
КЗ — коэффициент загрузки агрегата;
КС — коэффициент спроса, учитывающий недогрузку помощности и вспомогательное время (для установки ТВЧ — 0.5)
ЦЭ — цена одного кВт электроэнергии,20 коп. за 1 Квт/ч
Для представленного варианта производства детали, расчет будетследующим:
ЭТ = 7 х 3890 х 105 х 0,87 х 0,5 х 0,2 = 248850,0грн.
4. Определение потребности в трудовых ресурсах
Количество работающих в цехе рассчитываем раздельно по категориям:основные рабочие, вспомогательные служащие, в том числе: руководители, специалисты,другие служащие.
Количество основных производственных рабочих определяем по нормамобслуживания технологического оборудования. При этом руководствуемся количествомустановленного оборудования принятым числом смен работы —
2-х сменного режима.
Расчетом определяется явочный состав рабочих, для получения списочногосостава необходимо увеличить численность в 1,1 раз.
Таблица 7.
Расчет численности основных рабочих
Наименование операции Кол-во ед. оборудования Норма обслуживания Профессия Разряд рабочего Кол-во человек в смену Сменность Явочный состав, чел. Центровка заготовки 2 1 Фрезеровщик 3 2 2 4 Токарная обработка 27 1 Токарь 4 27 2 54 Сверление отверстий 14 1 Сверловщик 3 14 2 28 Фрезерование резьбы 17 1 Фрезеровщик 3 17 2 34 Фрезерование шлицев 22 2 Фрезеровщик 3 11 2 22 Закалка ТВЧ 7 1 Термист на установках ТВЧ 4 7 2 14 Шлифовка шлицев 26 2 Шлифовщик 4 13 2 26 ИТОГО - - - - 91 - 182Явочный состав основных рабочих будет равен:
182 * 1,1 = 200 чел.
Численность вспомогательных рабочих определяем аналогично понормам обслуживания.
При этом выделим в отдельную таблицу рабочих, занятых обслуживаниемоборудования (наладчиков и обслуживающий персонал).
Таблица 8.
Расчет численностивспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования
Группа оборудования Кол-во единиц оборуд-я Норма обслуживания наладчиком в смену Разряд рабочего Кол-во человек в смену Сменность Явочный составНаладчики
Центровка 2 4 6 1 2 2 Токарная обработка 2 9 6 3 2 6 Сверление отверстий 14 11 6 1 2 2 Фрезерование резьбы 17 11 6 2 2 4 Фрезерование шлицев 22 9 6 2 2 4 Закалка ТВЧ 7 8 6 1 2 2 Шлифовка шлицев 26 9 6 3 2 6ИТОГО наладчиков
115
-
-
13
-
26
Ремонтный персонал
Слесари-ремонтники 115 25 5 5 2 10 Слесари-электрики по ремонту оборудования 115 50 2 2 2 6 Слесари по контрольно-измерительным приборам 115 60 2 2 2 4ИТОГО ремонтников
-
-
-
10
-
20
ВСЕГО
-
-
-
-
46
Списочный состав рабочих занятых обслуживанием оборудования:
46 *1,1 = 50 чел.
Таблица 9.
Расчет численностивспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха
Профессия вспомогательного рабочего Разряд рабочих Норматив обслуживания Количество в смену Сменность Явочный составДежурный персонал
Сантехник 3 1-2 смену 2 2 4 Электромонтер 4 1 смену 1 2 2Транспортно — складской персонал
Крановщик, стропальщик, водитель 4 11 6 2 12 Кладовщик, раздатчик инструментов, комплектовщик 3 60 3 2 6Персонал занятый техническим контролем
Контролер 5 11 17 2 34 Контрольный мастер 5 1 1 2 2 ИТОГО: - - - - 60Численность служащих определим в зависимости от списочной численностиосновных рабочих цеха.
Таблица 10.
Численность руководителей, специалистов и иных служащихцеха
Должность Рекомендуемый норматив для цеха с численностью основных рабочих, чел. Принятое количество служащих с учетом сменности 1 2 31. Линейное руководство
Начальник цеха 1 1 Зам. начальника цеха по технологической подготовке производства 1 1 Зам. начальника цеха по производству 1 1 Начальник участка 4 4 Старший мастер 1 1 Мастер 6 6 Бригадир 8 82. Оперативное управление производством
Начальник производственно диспетчерского бюро 1 1 Старший диспетчер 1 1 Диспетчер 2 23. Технологическая подготовка производства
Начальник технологического бюро 1 1 Старший инженер технолог 1 1 Инженеры технологи 1, 2, 3 категорий 3 3 Инженер по инструменту 1 1 Техник технолог 1 14. Организация труда и заработной платы
Начальник бюро труда и заработной платы 1 1 Старший Нормировщик 1 1 Нормировщик 1 15. Технико-экономическое планирование
Экономист 1 16. Ремонтно-энергетическое
и ремонтно-механическое обслуживание
Механик 1 1 Хозяйственное и транспортное обслуживание 1 17. Счетно-конторские операции
Старший бухгалтер 1 1 Бухгалтер счетовод 1 1 Табельщик 1 18. Общее обслуживание цеха
Уборщик производственной площади 2 2 Гардеробщик 2 2 Банщик — кубовщик 2 2ИТОГО:
-
48
По итогам расчетов составляем сводную ведомость и определяемструктуру работающих в цехе.
Таблица 11.
Сводная ведомость работающих в цехе
Категория работающих Всего, чел. По сменам Структура работающих, % 1 2 Основные рабочие 182 91 91 54,17 Вспомогательные рабочие 106 53 53 31,55Итого производственных
рабочих
196
98
98
81,66
Служащие: в т. ч. руководители 25 20 6 7,44 специалисты 14 14 4,17 служащие 3 2 1 0,89 МОП 6 4 2 1,79Итого
48
41
9
-
Всего работающих
336
185
153
100%
/> /> /> /> /> />5. Расчет фонда оплаты труда
В соответствии с Законом Украины “Об оплате труда" всю начисленнуюна предприятии заработную плату можно подразделить на следующие виды:
основная заработная плата;
дополнительная заработная плата;
премии, вознаграждения по итогам работы за год.
Фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для сдельщиков, повременщикови служащих.
Фз = Сч. То / Но,
где Сч — среднечасовая тарифная ставка рабочих, грн.;
Тр — число норм, необходимых для выполнения производственнойпрограммы
Но — норма обслуживания оборудования одним рабочим.
Для определения фонда прямой заработной платы рабочих-повременщиковнадо умножить количество человек, которое должно быть отработано ими в плановомпериоде, на часовую тарифную ставку одного рабочего по тарифной сетке (для рабочиходинаковых разрядов), или по среднему тарифному заряду и среднечасовой тарифнойставке для каждого участка или цеха. Среднечасовая тарифная ставка определяетсякак средневзвешенная величин, рассчитанная, исходя из часовой ставки 1-го разряда,и средневзвешенного тарифного коэффициента.
Дополнительная заработная плата определяется в процентах к основнойзаработной плате. В курсовой работе величина этого процента принята:
для сдельщиков 50;
для повременщиков 40;
для служащих 30.
При формировании издержек производства необходимо учитывать иначисления на заработную плату, которые включаются в себестоимость изделия.
К статье калькуляции “Отчисления на социальное страхование"относятся: отчисления на государственное (обязательное) социальное страхование,включая отчисления на обязательное медицинское страхование — 1,4%; отчисления вПенсионный фонд — 33,2%; фонд занятости — 1,6%; несчастные случаи — 0,45%
В курсовой работе все начисления на заработную плату были принятыв размере — 37,65%. (с учетом профсоюзных начислений — 1%).
Таблица 12.
Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков
Профессия Численность по годовому плану, чел. Кол-во нормо-часов Разряд рабочих Часовая тарифная ставка, грн.Фонд сдельной заработной платы по тарифу,
грн.
Дополнительная з/п, грн. Итого ФОП, грн. Отчисления на социальное страхование, грн.1
2
3
4
5
6
7
8
9
(3х5)
(50% от 6)
(6+7)
(37,65% от 8)
Фрезеровщик 4 7110 3 6,06 43086,60 21543,3 64629,90 24333,16 Токарь 54 98750 4 6,7 661625,00 330812,50 992437,50 373652,72 Сверловщик 28 51350 3 6,06 311181,00 155590,50 466771,50 175739,47 Фрезеровщик 34 63200 3 6,06 382992,00 191496,00 574488,00 216294,73 Фрезеровщик 22 82950 3 6,06 502677,00 251338,50 754015,50 283886,84 Термист на установках ТВЧ 14 23700 4 7,42 175854,00 87927,00 263781,00 99313,55 Шлифовщик 26 98750 4 6,7 661625,00 330812,50 992437,50 373652,72 ИТОГО: 156 327060 - - 2739040,60 1369520,30 4108560,90 1546873,18