Реферат: Экономическая эффективность деятельности предприятия и перспективы его развития на примере АО Б

--PAGE_BREAK--а                                                                б                                             в

Рисунок 2. Структура перевозок грузов в разрезе сообщений
АО «НК «КТЖ» уделяет особое внимание развитию контейнерных перевозок на фоне мировой контейнеризации грузовых перевозок.

При этом необходимо отметить увеличение перевозок грузов в контейнерах по железной дороге республики на 30-35% ежегодно.

       <img width=«480» height=«280» src=«ref-2_1666923402-5198.coolpic» v:shapes="_x0000_s1413 _x0000_s1412 _x0000_s1414 _x0000_s1415 _x0000_s1416 _x0000_s1417 _x0000_s1418 _x0000_s1419 _x0000_s1420 _x0000_s1421 _x0000_s1422 _x0000_s1423 _x0000_s1424 _x0000_s1425 _x0000_s1426 _x0000_s1427 _x0000_s1428 _x0000_s1429 _x0000_s1430 _x0000_s1431 _x0000_s1432 _x0000_s1433 _x0000_s1434 _x0000_s1435 _x0000_s1436 _x0000_s1437 _x0000_s1438 _x0000_s1439 _x0000_s1440 _x0000_s1441 _x0000_s1442 _x0000_s1443 _x0000_s1444 _x0000_s1445 _x0000_s1446 _x0000_s1447 _x0000_s1448 _x0000_s1449 _x0000_s1450 _x0000_s1451 _x0000_s1452 _x0000_s1453 _x0000_s1454 _x0000_s1455 _x0000_s1456 _x0000_s1457 _x0000_s1458 _x0000_s1459 _x0000_s1460 _x0000_s1461 _x0000_s1462 _x0000_s1463 _x0000_s1464 _x0000_s1465 _x0000_s1466 _x0000_s1469 _x0000_s1467 _x0000_s1468 _x0000_s1470 _x0000_s1473 _x0000_s1471 _x0000_s1472 _x0000_s1474 _x0000_s1477 _x0000_s1475 _x0000_s1476 _x0000_s1478 _x0000_s1481 _x0000_s1479 _x0000_s1480 _x0000_s1482 _x0000_s1485 _x0000_s1483 _x0000_s1484 _x0000_s1486"><img width=«480» height=«280» src=«ref-2_1666928600-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">

Рисунок 3. Динамика контейнерных перевозок с 2002 по 2008 гг., ДФЭ
АО «НК «КТЖ» проводится активная работа по организации маршрутных ускоренных контейнерных поездов. На сегодня такие поезда регулярно курсируют из Юго-Восточной Азии, Китая в Казахстан и далее в страны Центральной Азии и из Прибалтийских портов назначением Казахстан – Центральная Азия.

За 2008 год организовано 1006 контейнерных поездов по маршрутам Алматы-Алашанькоу, Находка – Локоть – Алматы, Находка – Локоть – Сарыагаш-Ассаке, Ляньюньган – Алматы, Ляньюньган – Ассаке, Тяньцзинь – Алматы, Алматы – Локоть – Находка, Ляньюньган – Москва, Урумчи – Новороссийск, Аксу – Клайпеда, Балтика — Транзит.

В целях совершенствования развития контейнерных и интермодальных перевозок и повышения эффективности перевозок по территории Республики Казахстан, удовлетворения имеющихся и прогнозируемых потребностей в транспортных услугах, улучшения их качества разработан План мероприятий контейнеризации грузовых перевозок на железнодорожном транспорте Республики Казахстан на 2008-2012 годы.

В этой связи будут проводится мероприятия, направленные на развитие инфраструктуры контейнерных перевозок – совершенствование и развитие терминальной базы, прежде всего на пограничных станциях и основных грузообразующих регионах республики, увеличение парка контейнеров и подвижного состава, создание современной и разветвленной сети депо для ремонта контейнеров и вагонов.

<img width=«528» height=«244» src=«ref-2_1666928673-4789.coolpic» v:shapes="_x0000_s1098 _x0000_s1099 _x0000_s1100 _x0000_s1101 _x0000_s1102 _x0000_s1103 _x0000_s1104 _x0000_s1105 _x0000_s1106 _x0000_s1107 _x0000_s1108 _x0000_s1109 _x0000_s1110 _x0000_s1111 _x0000_s1112 _x0000_s1113 _x0000_s1114 _x0000_s1115 _x0000_s1116 _x0000_s1117 _x0000_s1118 _x0000_s1119 _x0000_s1120 _x0000_s1121 _x0000_s1122 _x0000_s1123 _x0000_s1124 _x0000_s1125 _x0000_s1126 _x0000_s1127 _x0000_s1128 _x0000_s1129 _x0000_s1130 _x0000_s1131 _x0000_s1132 _x0000_s1133 _x0000_s1134 _x0000_s1135 _x0000_s1136 _x0000_s1137 _x0000_s1138 _x0000_s1139 _x0000_s1140 _x0000_s1141 _x0000_s1142 _x0000_s1143 _x0000_s1144 _x0000_s1145 _x0000_s1146 _x0000_s1147 _x0000_s1148 _x0000_s1149 _x0000_s1150 _x0000_s1151 _x0000_s1152 _x0000_s1153 _x0000_s1154 _x0000_s1155 _x0000_s1156 _x0000_s1157 _x0000_s1158 _x0000_s1159 _x0000_s1160 _x0000_s1161 _x0000_s1162 _x0000_s1163 _x0000_s1164 _x0000_s1165 _x0000_s1166 _x0000_s1167 _x0000_s1168 _x0000_s1169 _x0000_s1170 _x0000_s1171 _x0000_s1172"><img width=«528» height=«244» src=«ref-2_1666933462-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">

Рисунок 4. Динамика пассажирооборота с 2002 по 2008 гг., млн. пасс.-км
По итогам 2008 года основные производственные показатели по пассажирскому хозяйству (с учетом частных перевозчиков, в соответствии с информационной базой АО «НК «КТЖ») сложились следующим образом:

-                    пассажирооборот сложился на уровне 14 млрд. 314 млн. пасс-км, что выше уровня прошлого года на 5,1 % или 701 млн. пасс-км,

-                    количество перевезенных пассажиров составило 16 млн. 903 тыс. пассажиров.

Помимо 1836,5 локомотивов находящихся на балансе АО «НК «КТЖ» на промышленных предприятиях Казахстана эксплуатируется ориентировочно количество порядка 1000 локомотивов. АО «Бәйтерек А» планирует расширить объемы производства и помимо ремонта локомотивов АО «Локомотив» будет ориентировано на ремонт парка сторонних локомотивов, а также изготовления запасных частей к ним.

В республике имеются недостаточные мощности по проведению капитально-восстановительного ремонта спецвагонов (хопер-цементовозы, хопер-дозаторы, зерновозы и др.). Квалификация и производственная мощность АО, позволяют освоить в этом сегменте рынка часть работ связанных с изготовлением запасных частей и деталей, выполнению ремонта отдельных узлов.

В настоящее время АО «Бәйтерек А» в части ремонта локомотивного оборудования сотрудничает с такими промышленными компаниями как ТОО «Богатырь Аксес Комир»,  ТОО «Пром Сервис Отан», ведутся переговоры с АО «Евразийская Энергетическая Корпорация» по вопросам капитального ремонта оборудования и модернизации тягового агрегата ОПЭ-1.
Таблица 2

Анализ конкурентов АО «Бәйтерек А»



№ п/п

Наименование предприятия

Место-расположение

Наименова-ние работ

Основные потребители

Примечание

1

АО «Бәйтерек А»

г.Атбасар

Полное и обыкновенное освидетельствование кол.пар, переформирование кол пар.

АО «Алга А» г.Павлодар,          ТОО «Болашак А» ст.Кушмурун,     ТОО «Алтын Орда» г.Астана, ТОО «Жана Есиль Феникс» ст.Новоишимская.

Предприятие также ремонтирует кол пары для КР и ТОУ-8 электровозов, для ТОО Алтын Орда  выполняется только переформирование элементов кол.пар

2

ТОО «Алтын Орда»

г.Астана

Полное и обыкновенное освидетельствование кол.пар

ТОО «Береке» г.Экибастуз,     ТОО «Шагала 2004» г.Костанай, ТЧР Боровое, ст.Курорт Боровое

Предприятие также ремонтирует кол пары для при Тех.обсл.локомотивов.

3

ТОО Тулпар Ат»

г.Тараз

Полное и обыкновенное освидетельствование кол.пар

ТОО «Тулпар Ат» г.Тараз,                     ТОО «Коныр Ат» ст.Арыс

Предприятие также ремонтирует кол пары для при ТО-8 эл-в

4

ТОО «Тага А»

ст. Агадыр

Полное и обыкновенное освидетельствование кол.пар, переформирование кол пар.

АО «Максат А» г.Шу, ТОО «Локомотив сервис ТЧ-28» г.Алматы, ТОО «Акжайык А» г.Уральск, ТОО «Булак LTD» ст.Караганда сортировочная,  ТОО «Достар А» ст.Шалкар, ТОО «Жолбарыс» г. Аягоз, ТОО «Султанбай» ст.Защита.

Для предприятия ремонт колесных пар является основным видом деятельности.

5

АО «Даулет А»

ст. Казалы

Полное и обыкновенное освидетельствование кол.пар

АО «Максат А» г.Шу, ТОО «Акжайык А» г.Уральск, ТОО «Достар А» ст.Шалкар, ТОО «Жорга РД» г.Актобе, ТОО «Тербенбес» ст.Сексеул, ТОО «Макат Сервис» ст.Макат, ПК «Кызылорда Ремлокомотив» г Кызылорда,

Предприятие также ремонтирует кол пары для при КР и Тех.обсл.локомотивов.

6

ТОО «Шар 2004»

ст.Шар

Полное и обыкновенное освидетельствование кол.пар

АО «Максат А» г.Шу, ТОО «Локомотив сервис ТЧ-28» г.Алматы, ТОО «ТОО «Жолбарыс» г. Аягоз, ТОО «Султанбай» ст.Защита.

Предприятие также ремонтирует кол пары для при Тех.обсл.локомотивов.



АО «Бәйтерек А» является единственным предприятием на территории Республики Казахстан которое специализируется на капитальном ремонте и техническом обслуживании ТОУ-8 электровозов серии ВЛ-80 в связи с чем по данному виду работ конкуренты отсутствуют.

По капитальному ремонту электрических машин конкурентами являются: АО «АЭВРЗ-Ырысты» — г Алматы, АО Даулет А» — ст.Казалы. В перспективе конкурент АО «Алга А» г.Павлодар которое в настоящее время ведет усиленную и нацеленную работу по освоению капитального ремонта электрических машин.

Полное освидетельствование колесных пар локомотивов на территории Республики Казахстан выполняют следующие предприятия.

В настоящее время АО «Бәйтерек А» занимает доминирующее положение на рынке услуг по капитальному ремонту и техническому обслуживанию циклом ТОУ-8 электровозов серии ВЛ-80. Сегмент капитального ремонта электровозов не имеет внутренних конкурентов так как АО «Бәйтерек А» является единственным предприятием по капитальному ремонту электровозов в Республике Казахстан. Цель предприятия в данном сегменте освоить принципиально новые и перспективные рынки — строительство и модернизацию локомотивов и другого подвижного состава, что в последующем может открыть перспективы выхода на рынки стран Центральной Азии и СНГ.

По капитальному ремонту и техническому обслуживанию локомотивного оборудования, переформированию и освидетельствованию колесных пар тягового подвижного состава АО «Байтерек А» обеспечивает 30-40% потребности локомотиворемонтных предприятий и предприятий эксплуатирующих локомотивы в данных видах услуг, остальную часть занимают другие предприятия производящие капитальный ремонт локомотивного оборудования и освидетельствованию колесных пар тягового подвижного состава, такие как АО «Ырысты АЭВРЗ», ТОО «Алтын Орда», АО «Даулет А», ТОО «Тага А», ТОО «Тулпар Ат» и др. предприятия.

В связи с постоянно возрастающим объемом перевозок, электрификацией участков Экибастуз – Павлодар, намеченной в 2008 году электрификацией участка Тобол – Костанай, планируемой электрификацией таких грузонапряженных участков Алтынсарино – Хромтау и Дружба — Актогай интенсивность использования электроподвижного состава будет постоянно увеличиваться, вследствие чего одним из существенных изменений (уменьшений) существующего объема выполняемых работ не предвидится.




2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «БАЙТЕРЕК А»
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия
Акционерное общество «Байтерек А» создано в соответствии с Законом Республики Казахстан от от 13 мая 2003 года № 415-II «Об акционерных обществах».

Юридический адрес Общества: 020400 Республика Казахстан Акмолинская область, город Атбасар, ул. Ауэзова 1.

Общество является субъектом крупного предпринимательства и осуществляет свою деятельность в соответствии с заоконодательством Республики Казахстан, а также Уставом, с общей стоимостью активов за год свыше трехсотдвадцатипятитысячекратного месячного расчетного показателя.

Основными видами деятельности Общества являются:

1) капитальный ремонт и обслуживание локомотивов,

2) техническая организация работы локомотивов,

3) обеспечение технически исправного состояния локомотивного парка и устойчивой работы локомотивов в эксплуатации,

4) разработка и реализация мероприятий по природоохранной деятельности, предупреждению травматизма, улучшению условий труда, внедрению новой безопасной техники и стандартов труда, санитарно-оздоровительных мероприятий,

5) разработка и выполнение мероприятий по внедрению новых видов тяги, устройств для их эксплуатации и ремонта, разработанных на основе достижений науки и техники,

6) лизинговая деятельность,

7) общая коммерческая деятельность,

8) внешнеэкономическая деятельность,

9) иная деятельность, не запрещенная законодательством Республики Казахстан.

Общество выпускает только простые акции.

Простая акция предоставляет Единственному акционеру право на принятие решений по всем вопросам, выносимым на его рассмотрение, право на получение дивидендов при наличии у Общества чистого дохода, а также части имущества  Общества при его ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Выпуск акций Общества осуществляется в бездокументарной форме. Решение о размещении (реализации), в том числе о количестве  размещенных (реализуемых) акций Общества  в пределах количества объявленных акций, способе и цене их размещения (реализации) принимается Единственным акционером Общества.

Общество размещает свои акции после государственной регистрации их выпуска.

Выплата дивидендов по простым акциям Общества  осуществляется по итогам года.

Общество вправе выпускать конвертируемые ценные бумаги.

Для привлечения  дополнительных средств Общество вправе выпускать облигации  в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Условия и порядок выпуска, размещения, обращения облигаций, выплаты вознаграждения по ним, погашения облигаций и использования средств от их реализации определяются законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг и проспектом выпуска облигаций.

Чистый доход общества (после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет) остается в распоряжении общества и распределяется в порядке, определенном решением Единственного акционера, в том числе на выплату дивидендов. Оставшаяся часть направляется на развитие общества или иные цели, предусмотренные решением Единственного акционера.

Единственный акционер вправе принять решение о нецелесообразности выплаты дивидендов по простым акциям по итогам года.

Дивиденды не начисляются и не выплачиваются по акциям, которые не были размещены или были выкуплены самим обществом, а также если судом или Единственным акционером принято решение о его ликвидации.

Не допускается начисление дивидендов по простым акциям общества:

1) при отрицательном размере собственного капитала или если, размер собственного капитала общества станет отрицательным в результате начисления дивидендов по его акциям;

2) если оно отвечает признакам неплатежеспособности или несостоятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банкротстве, либо указанные признаки появятся у общества в результате начисления дивидендов по его акциям;

Действия, совершенные в нарушение  пункта 38 Устава, рассматриваются, как наносящие ущерб интересам кредиторов Общества и могут быть признаны  судом недействительными по иску любого заинтересованного лица.

Органами Общества являются:

1) высший орган – Единственный акционер;

2) орган управления – Совет директоров;

3) исполнительный орган – Президент.

Единственным акционером Общества является товарищество с ограниченной ответственностью «ЛокоДизель», которому принадлежат          100 % акций Общества.

Местонахождение Единственного акционера: Республика Казахстан, 010010, город Астана, Сарыаркинский район, проспект Победы 119/1.

В Обществе не проводятся общие собрания акционеров. Решения по вопросам, отнесенным законодательством Республики Казахстан к компетенции общего собрания акционеров, принимаются Единственным акционером, владеющим всеми простыми голосующими акциями Общества, и оформляются в виде приказов (решений).

Решения Единственного акционера должны храниться исполнительным органом Общества и предоставляться Единственному акционеру для ознакомления в любое время. По требованию Единственного акционера ему выдается копия решения Единственного акционера.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения  вопросов, отнесенных законодательством Республики Казахстан и настоящим Уставом к компетенции Единственного акционера.

По решению Единственного акционера членам Совета директоров Общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов Совета директоров  Общества. Размер таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением Единственного акционера.

Президент   является   должностным   лицом   Общества, единолично  осуществляющим  функции   исполнительного  органа Общества, к компетенции которого относится решение всех вопросов деятельности   Общества,   не   отнесенных законодательными актами  Республики   Казахстан   и   настоящим Уставом  к   компетенции других органов Общества.

Президент Общества обязан исполнять решения высшего органа Общества и  Совета директоров.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества может быть образована Служба внутреннего аудита в составе не менее 3 работников.

Работники Службы внутреннего аудита назначаются Советом директоров.

Работники Службы внутреннего аудита не могут быть
избраны в состав Совета директоров и исполнительного органа.

Служба внутреннего аудита непосредственно подчиняется Совету директоров и отчитывается перед ним о своей работе.
2.2 Ресурсный потенциал предприятия
Уровень технической оснащенности предприятия определяет эффективность изготовления продукции основным производством, обуславливает возможность ритмичности ее выпуска с заданными потребительскими свойствами.

Техническую оснащенность предприятия можно рассматривать с точки зрения производства какого-либо продукта на базе уже существующего или с точки зрения организации нового производства.

Решение экономических, социальных и других задач предприятия непосредственно связано с быстрым техническим прогрессом производства и использования его достижений во всех областях хозяйственной деятельности. На предприятии он осуществляется тем эффективней, чем совершеннее на нем техническая оснащенность производства, под которой понимается комплекс конструкторских, технологических и организационных мероприятий, обеспечивающих разработку и освоение производства различных видов продукции, а так же совершенствование выпускаемых изделий.

Все данные необходимые для анализа основных средств предприятия приведены в таблице 5.
Таблица 5

Состав  основных фондов, тыс.тг.



Наименование ОС

2007

%

2008

%

2009

%

Изменение

Первоначальная стоимость ОС:, в т.ч.:

1183203



1254362

 

1E+06

 

224706

— земля

8185

0,69

8185

0,65

8185

0,58

-

— здания и сооружения

144960

12,25

156814

12,50

190527

13,53

45567

— машины и оборудование

432707

36,57

456245

36,37

519276

36,88

86569

— транспортные средства

11865

1,00

12685

1,01

13204

0,94

1339

— другие виды основных средств

433



1574



1741



+ 1308

Износ ОС

54694



62531



95731



+ 41037



На основании данных  из таблицы 5 можно отметить, что в АО «Байтерек А» стоимость основных средств с 2007 по 2009 год увеличилась на 224706 тыс.тг., что произошло, в основном за счет увеличения стоимости машин и оборудования на 86569 тыс.тг.

Проведем анализ движения рабочей силы, целью которого состоит в  изучении изменения в составе работников. В таблице 6 приведены данные и показатели, характеризующие движение рабочей силы.
Таблица 6

Анализ движения рабочей силы в АО «Байтерек А» за 2008-2009гг.



Показатели

Число работников

2007г.

2008г.

2009г.

1. Число работников по списку на начало квартала

1000

1000

950

2. Принято работников – всего

40

40

30

3. Выбыло работников – всего

60

60

30

В том числе:

— по собственному желанию

— уволено за прогулы и др. нарушения



40

-



40

-



20

-

4. Число работников по списку на конец года

920

920

930

5. Число работников, состоявших в списочном составе в течение года

900

900

850



Движение рабочей силы характеризуется коэффициентами оборота по приему, оборота по выбытию, общего оборота, текучести кадров, а также постоянства состава кадров:
<img border=«0» width=«253» height=«47» src=«ref-2_1666933535-711.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">    продолжение
--PAGE_BREAK--                                  (8)
<img border=«0» width=«255» height=«45» src=«ref-2_1666934246-702.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">                                 (9)
<img border=«0» width=«125» height=«25» src=«ref-2_1666934948-249.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">                                                  (10)

<img border=«0» width=«432» height=«45» src=«ref-2_1666935197-951.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">       (11)

<img border=«0» width=«561» height=«45» src=«ref-2_1666936148-1122.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">(12)
Движение рабочей силы характеризуется следующими коэффициентами, которые определяются по данным таблицы 6 (таблица 7).
Таблица 7

Расчет коэффициентов движения рабочей силы в АО «Байтерек А» за 2008-2009гг.



Коэффициенты

2007 г.

2008 г.

2009г.

1

2

2

3

коэффициент оборота по приему

0,04 (40 / 920)

0,04 (40 / 920)

0,03 (30/ 930)

коэффициент оборота по выбытию

0,06 (60 / 1000)

0,06 (60 / 1000)

0,03 (30 / 950)

коэффициент общего оборота

0,10 (0,04 + 0,06)    

0,10 (0,04 + 0,06)    

0,06 (0,03 + 0,03)

коэффициент текучести кадров

0,04 (40 / 1000)

0,04 (40 / 1000)

0,02 (20 / 950)

коэффициент постоянства состава         

0,90 (900 / 1000)

0,90 (900 / 1000)

0,89 (850 / 950)



Коэффициент по выбытию в 2007 года уменьшился по сравнению с 4 кварталом 2001 года, также уменьшился коэффициент текучести кадров. Но в тоже время коэффициент постоянства состава 2005 года остался выше на 0,01, чем этот коэффициент в 2007 года.

Далее следует изучить причины увольнений по собственному желанию. Как правило, основными причинами являются: неудовлетворенность характером работы, заработком, недостатки в организации труда и заработной платы и т.д. Анализируя движение рабочей силы, необходимо также изучить источники ее пополнения.
2.3 Анализ показателей финансово-экономической деятельности предприятия
Показатели финансово-экономической деятельности предприятия характеризуют состояние финансовых ресурсов и взаимоотношений, связанных с движением денежных потоков, по источникам их образования и расходования.

Оценка хозяйственной деятельности предприятия производится на основе анализа системы следующих показателей: величина собственных источников финансовых ресурсов; состояние товарных запасов и обеспеченность их собственными средствами; платежеспособность и финансовая устойчивость; рентабельность совокупного капитала, в т.ч. собственного; показатели деловой активности предприятия [15, c.84].

Основным источником информационного обеспечения оценки хозяйственной деятельности предприятия являются бухгалтерский баланс и приложения к нему в виде финансовой отчетности форма №2, отчет о движении денежных средств, о движении капитала, в т.ч. собственного.

В бухгалтерском балансе предприятия отражаются средства (имущество) его по состоянию, составу, и размещению на определенную дату – это активы, которые, по существу, должны приносить доход предприятию. В балансе также указаны источники формирования ресурсов, за счет которых формируются активы предприятия, — это пассивы, которые, по существу, представляют его финансовые обязательства.

По данным баланса предприятия на 1 января 2009года определим состав и структуру имущества предприятия (Приложение А).

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что по итогам декабря 2009 г. в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну четвертую, а текущих активов, соответственно, три четвертых. Активы организации за 2009 г. увеличились на 1948889 тыс. тг. (на 57,9%). Учитывая значительный рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 40,6%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

·      Краткосрочная дебиторская задолженность – 1332025 тыс. тг. (68,3%)

·      Основные средства – 183669 тыс. тг. (9,4%)

·      Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 179925 тыс. тг. (9,2%)

·      Денежные средства – 143170 тыс. тг. (7,3%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

·      Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1032753 тыс. тг. (44,6%)

·    Займы и кредиты – 961263 тыс. тг. (41,5%)

·    Займы и кредиты – 323158 тыс. тг. (13,9%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики» в пассиве (-316448 тыс. тг. ).

Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе показателей: коэффициента текущей ликвидности; коэффициента обеспеченности собственными средствами.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным является одно из следующих условий:

— коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2; (Ктл);

— коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. (Косс).

Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Если хотя бы один из коэффициентов меньше норматива (Ктл<2, а Косс<0,1), то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности  за период, установленный равным шести месяцам.

Если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше или равен 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным трем месяцам.

Коэффициент восстановления платежеспособности Квос определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативу. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным шести месяцам:

<img border=«0» width=«276» height=«58» src=«ref-2_1666937270-939.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">,                                                        (13)

где Кнтл — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,

Кнтл = 2;

6 — период восстановления платежеспособности за 6 месяцев;

Т — отчетный период, мес.



Таблица 13

Определение структуры баланса





Поскольку оба коэффициента на последний день анализируемого периода оказались в рамках установленных для них норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент утраты платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы утраты организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение трех месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде динамики первых двух коэффициентов. Значение коэффициента утраты платежеспособности (3,25) указывает на низкую вероятность значительного ухудшения показателей платежеспособности АО «Байтерек А» в ближайшие три месяца.

Проанализируем, насколько рационально используется собственный капитал АО «Байтерек А». Сохранение финансовой устойчивости требует, чтобы собственные ресурсы покрывали не только основные средства и иные внеоборотные активы, но частично и оборотные средства.

Проанализировать на сколько эффективно предприятие использует свои средства, позволяют коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности.

Финансовая устойчивостьпредприятия – это стабильность его финансового положения, выражающаяся в сбалансированности обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования; соотношения собственных и заемных средств.

Она характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Абсолютные показателииспользуются для определения степени обеспеченности запасов и затрат  определенными источниками их финансирования и характеристики финансового положения предприятия по степени финансовой устойчивости, а относительные – характеризуют структуру источников средств и состояние оборотных и основных средств.

Наиболее обобщающим  абсолютным  показателемфинансовой устойчивости предприятия является излишек (+) или недостаток (-) источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств (за вычетом внеоборотных активов), предназначенных для формирования запасов, и величины запасов и затрат.
Таблица 14

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств



По всем трем вариантам расчета наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у АО «Байтерек А» запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в течение рассматриваемого периода улучшили свои значения.

Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации приведен в Приложении Б.

Коэффициент автономии организации на конец 2009 г. составил 0,67. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит об оптимальности величины собственного капитала АО «Байтерек А» (67% в общем капитале организации).

Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец периода равно 0,87, что полностью соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала АО «Байтерек А» составляет 87%).

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Значение коэффициента маневренности собственного капитала на последний день анализируемого периода составило 0,72. Считается, что хорошая финансовая устойчивость организации характеризуется значением коэффициента 0,5-0,6. Однако на практике норматив для этого показателя не определен, так как сильно зависит от сферы деятельности организации.

Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (2,7) соответствует нормальному значению, т. е. материально-производственные запасы в достаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами организации.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что на конец декабря 2009 г. доля краткосрочной задолженности в общих долгах АО «Байтерек А» составляет 40%. При этом за 2009 г. доля краткосрочной задолженности уменьшилась на 50%.

Далее проанализируем соотношение активов по степени ликвидности  и обязательств по сроку погашения.

Для проведения анализа актив и пассив баланса группируется (рисунок 3) по следующим признакам:

— по степени убывания ликвидности (актив);

— по степени срочности оплаты (пассив).

Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: то­вары отгруженные, дебиторская задолженность, налоги по приобре­тенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления бан­ковских документов, скорости платежного документооборота в бан­ках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платеже­способности покупателей, форм расчетов и др.

Третья группа (А3) — это медленно реализуемые активы (произ­водственные запасы, незавершенное производство, готовая продук­ция). Значительно больший срок понадобится для превращения их в денежную наличность.

Четвертая группа (А4) — это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой пла­тежа на год и более.
Таблица 15

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения


    продолжение
--PAGE_BREAK--


Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П1 — наиболее срочные обязательства, которые должны быть по­гашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи);

П2 — среднесрочные обязательства со сроком погашения до од­ного года (краткосрочные кредиты банка);

П3 — долгосрочные кредиты банка и займы;

П4 — собственный (акционерный) капитал, находящийся посто­янно в распоряжении предприятия.

При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой .

Условия абсолютной ликвидности баланса:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить показатели текущей ликвидности, которые свидетельствуют о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств, четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.



Таблица 16

Расчет коэффициентов ликвидности





При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации всего на 85% В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает среднесрочные обязательства АО «Байтерек А».

На 31.12.2009 г. значение коэффициента текущей ликвидности (5,81) соответствует норме. В 2009 г. коэффициент вырос на 2,76.

Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности тоже соответствует норме – 4,03 при норме 1,0 и более). Это говорит о наличии у АО «Байтерек А» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение, соответствующее норме (0,45). При этом в 2009 г. коэффициент вырос на 0,22.
2.5 Финансовые результаты деятельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой по­лученной прибыли и уровнем рентабельно­сти. Прибыль предприятие получает глав­ным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных бир­жах и т.д.) [18, c.98].

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.

Рассмотрим анализ показателей отчета о прибылях и убытках и анализ  распределения  прибыли, которые представлены в таблице 12.

Как видно из «Отчета о прибылях и убытках», в 2009 г. организация получила прибыль от реализации услуг в размере 1142686 тыс. тг., что равняется 21,5% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль снизилась на 223868 тыс. тг., или на 16,4%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем снизилась как выручка от реализации услуг, так и расходы по обычным видам деятельности (на 3064636 и 2840768 тыс. тг. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (-40,5%) опережает изменение выручки (-36,5%)

Основные финансовые результаты деятельности АО «Байтерек А» в течение анализируемого периода приведены ниже в таблице 17.
Таблица 17

Основные финансовые результаты деятельности АО «БайтерекА»





Организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).

Прибыль от прочих операций в течение рассматриваемого периода составила 30607 тыс. тг., что на 8119 тыс. тг. (21%) меньше, чем прибыль за



аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 2,7% от абсолютной величины прибыли от реализации услуг за анализируемый период.

Сопоставление чистой прибыли по данным «Отчета о прибылях и убытках» и формы №1 показало, что в 2009 г. имело место отражение прибыли (179804 тыс. тг.), не связанной с результатом от реализации услуг и прочих операций. Наиболее вероятным является списание на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) других видов капитала (резервного, добавочного).



Таблица 18

Анализ рентабельности





Представленные в таблице показатели рентабельности имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности АО «Байтерек А» в 2009 г.
Таблица 19

Структура себестоимости продукции (по экономическим элементам)



№

Статьи затрат

2007

2008

2009

Сумму, млн.тенге

Уд.вес элемента, %

Сумму, млн.тенге

Уд.вес элемента, %

Сумму, млн.тенге

Уд.вес элемента, %

1

Материальные затраты в т.ч. по основным видам сырья и материалов

39,6

66,7

40,7

65,2

41,5

63,4

2

Затраты на оплату труда

3,8

6,4

4,2

6,7

4,6

7,0

3

Налоги от фонда оплаты труда

0,7

1,2

0,8

1,3

0,8

1,2

4

Накладные расходы

6,9

11,6

7,1

11,4

7,3

11,1

5

Прочие затраты

8,4

14,1

9,6

15,4

11,3

17,3



В отчетном периоде организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 21,5 тиын с каждого тенге выручки от реализации. При этом имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным периодом 2008 г. (+5,2 тн.).

Проанализируем динамику роста цен АО «Байтерек А» на оказываемые услуги (таблица 20).
Таблица 20

Динамика роста цен АО «Байтерек А» на оказываемые услуги



Вид ремонта и серия локомотива

Цена тенге с НДС 2007 год

Цена тенге с НДС 2008 год

Цена тенге с НДС 2009 год

Изменение,

тенге

 

1

2

3

4

5

1. Ремонт локомотивов

 

Капитальный ремонт электровозов серии ВЛ-80

680 086 947

85 417 547

85 417 547

-594 669 400

Техническое обслуживаниециклом ТОУ-8 электровозов серии ВЛ-80

54 903 774

63 232 932

63 232 932

8 329 158

Техническое обслуживаниециклом ТО-8 электровозов серии ВЛ-80

13 394 625

22 995 975

22 995 975

9 601 350

 

 

 

 

 

2. Ремонт тяговых электродвигателей

 

Ремонт ТЭД ЭД-118 циклом КР

1 679 715

1 796 110

1 751 644

71 929

Ремонт ТЭД ЭД-118 циклом ТОУ-8

313 979

417 760

433 095

119 116

Ремонт ТЭД НБ-418 циклом КР

2 209 198

2 236 370

2 176 885

-32 313

Ремонт ТЭД НБ-418 циклом ТОУ-8

629 222

586 127

573 477

-55 745

Ремонт ТЭД ТЕ-006 циклом КР

1 474 527

1 599 589

1 548 945

74 418

Ремонт ТЭД ТЕ-006 циклом ТОУ-8

315 297

313 283

298 230

-17 068

 

 

 

 

 

3. Ремонт вспомогательных электрических машин

 

Капитальный ремонт электродвигателя П-11 циклом КР

64 144

88 659

85 636

21 492

Капитальный ремонт электродвигателя ДМК-1/50 циклом КР

80 667

117 236

103 551

22 884

Капитальный ремонт электродвигателя  АЭ-92-4

277 827

307 168

340 380

62 553

Капитальный ремонт подвозбудителя  ВС-652 циклом КР

103 763

131 930

110 259

6 496

Капитальный ремонт электродвигателя  П-21 циклом КР

80 667

117 236

103 551

22 884

4. Ремонт колесных пар

 

Ремонт колесной пары 2ТЭ10 со сменой бандажа

555 610

552 782

593 146

37 536

Ремонт колесной пары 2ТЭ10 без смены бандажа

124 868

127 157

104 678

-20 190

Ремонт колесной пары ТЭМ со сменой бандажа

536 499

541 690

572 120

35 621

Ремонт колесной пары ТЭМ без смены бандажа

142 911

149 375

124 173

-18 739

Ремонт колесной пары ВЛ-80 со сменой бандажа

470 534

468 071

556 155

85 621

Ремонт колесной пары ВЛ-80 без смены бандажа

56 606

58 953

43 529

-13 076

Ремонт колесной пары ЧМЭ со сменой бандажа

287 558

285 933

339 036

51 478

Ремонт колесной пары ЧМЭ без смены бандажа

25 958

26 459

12 299

-13 659



Из данных таблицы 20 видно, что цена на капитальный ремонт электровозов серии ВЛ-80 снизилась на  594 млн.тенге, однако на остальные виды ремонта локомотивов цены заметно выросли. Цены на ремонт тяговых электродвигателей ТЭД НБ-418 циклом КР, ТЭД НБ-418 циклом ТОУ-8, ТЭД ТЕ-006 циклом ТОУ-8 снизились, однако цены на ремонт тяговых электродвигателей  ТЭД ЭД-118 циклом КР, ремонт ТЭД ЭД-118 циклом ТОУ-8  повысились.

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составил 27,7%. То есть с каждого тенге, израсходованного в течение анализируемого периода (2009 г.) в рамках финансово-хозяйственной деятельности АО «Байтерек А», было получено 27,7 тн. прибыли. За аналогичный период 2008 г. также была получена прибыль, но на 7,9 тн. с тенге меньше, чем в 2009 г.

Далее в таблице 21 представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

За анализируемый период каждый тенге, вложенный АО «Байтерек А» в основные фонды и материально-производственные запасы, обеспечил 0,5 тг. прибыли от реализации услуг.
Таблица 21

Основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала





Как показал анализ финансовых результатов АО «Байтерек А», данное предприятие успешно работает на казахстанском рынке, даже не смотря на не очень хорошие показатели на протяжении всех изучаемых периодов, оно является конкурентным, а также имеет тенденцию увеличения  прибыли  и  рентабельности предприятия на будущий период.


3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Внедрение автоматизированной системы ремонта локомотивов как один из способов повышения экономической эффективности деятельности
Экипировка электровозов заключается в снабжении их песком, смазочными и обтирочными материалами, наружной обмывке и обтирке. В экипировку тепловозов, кроме того, входит обеспечение их дизельным топливом и водой для охлаждения дизеля. Эту воду получают из химически обработанного конденсата пара.

Пробег электровоза и тепловоза между экипировками ограничивается запасом песка и топлива. Локомотивы экипируют на специально оборудованных путях или в закрытых экипировочных помещениях. В обоих случаях экипировочные устройства и канавы, оборудованные для осмотра ходовой части локомотива снизу, а для электровозов — и специальные площадки, предназначенные для осмотра токоприемников, располагаются таким образом, чтобы можно было совместить выполнение всех операций во времени (кроме экипировки песком). На рисунке представлена схема расположения устройств для проведения экипировки тепловозов, совмещенной с техническим осмотром.

Дизельное топливо хранится на складах в металлических сварных резервуарах вместимостью до 5000 м3. Из хранилищ оно подается насосом к раздаточным колонкам, а из них по резиновым шлангам — в топливные баки тепловозов.

Для снабжения локомотивов песком имеются склады сырого песка, пескосушилки, склады сухого песка, раздаточные бункера, компрессоры и вентиляторы для подачи песка от пескосушилок на склады сухого песка и в раздаточные бункера, откуда сухой песок самотеком поступает в песочницы локомотивов.

Смазочные масла хранят в наземных или подземных резервуарах, заполняющихся самотеком через приемные колодцы. Смазочные материалы подают из хранилищ на локомотивы насосами через специальные маслозаправочные колонки.

Для поддержания локомотивов в исправном состоянии на железных дорогах Казахстана  организована система проведения технического обслуживания и текущего ремонта после определенного пробега или времени их работы. Для повышения качества, ускорения и удешевления ремонта локомотивов осуществляют концентрацию, кооперирование и специализацию деповского ремонта локомотивов, внедряют агрегатный метод ремонта с широким применением поточных форм организации производства и сетевого планирования.

<img border=«0» width=«534» height=«415» src=«ref-2_1666938209-38111.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">    продолжение
--PAGE_BREAK--

Рисунок 6. Схема расположения экипировочных устройств для тепловозов в утепленном помещении
При выполнении ремонта агрегатным методом основные узлы и агрегаты локомотива заменяют заранее подготовленными в заготовительном цехе депо.

Для электровозов, тепловозов и мотор-вагонного подвижного состава установлено несколько видов планово-предупредительного технического обслуживания (ТО-1, -2, -3, -4 и -5), текущего ремонта (ТР-1, -2, -3 и ТРС — текущий ремонт среднего объема) и капитального ремонта (КР-1, -2 и КРП — капитальный ремонт с продлением срока службы).

Цель проведения ТО-1, -2 и -3 — обеспечение работоспособности локомотивов в процессе эксплуатации. При этих видах технического обслуживания смазывают поверхности трения и осуществляют проверку ходовой части, тормозного оборудования, устройств автоматической локомотивной сигнализации, скоростемеров и других приборов. Техническое обслуживание ТО-4 предназначено для обточки бандажей отдельных колесных пар с целью поддержания оптимальной величины проката и толщины гребня без выкатки из-под локомотивов или мотор-вагонного подвижного состава, а ТО-5 выполняют при подготовке локомотивов в запас (с консервацией для длительного хранения) и после изъятия их из запаса.

Техническое обслуживание ТО-1 осуществляет локомотивная бригада при приемке, сдаче и в процессе эксплуатации локомотива.

Техническое обслуживание ТО-2 проводится бригадой слесарей в специально оборудованных пунктах и, как правило, совмещается с экипировкой локомотива; ТО-3, -4, -5 и текущий ремонт выполняются в основных локомотивных депо комплексными бригадами с участием локомотивных бригад.

Периодичность технического обслуживания ТО-2 (от 48 ч до нескольких суток) устанавливает начальник дороги независимо от пробега. Продолжительность технического обслуживания ТО-2, ч, для пассажирских локомотивов и мотор-вагонного подвижного состава равна 2,0; для грузовых тепловозов ТЭЗ, 2ТЭ10, 2ТЭ116 и 2ТЭ121 — 1,2; для трехсекционных локомотивов — 1,5; для остальных серий грузовых и маневровых локомотивов — 1,0.

Продолжительность технического обслуживания ТО-4 устанавливает начальник дороги с учетом конкретных условий из расчета 1,0… 1,2 ч на обточку колесной пары.

В ходе текущего ремонта проводят ревизию, замену или восстановление отдельных узлов и деталей, регулировку и испытания, гарантирующие работоспособность локомотива в межремонтный период. В отличие от технического обслуживания, при котором узлы обычно не разбирают, в ходе текущего ремонта осмотр узлов сопровождается их разборкой.
3.2 Расчет эффективности внедрения технологии
Рассчитаем эффективность автоматизации и роботизации АО «Байтерек А». Внедрение комплексной механизации и автоматизации на производственных участках и в цехах АО «Байтерек А» значительно повышает производительность труда, уменьшает расход материалов, снижает себестоимость деталей, агрегатов и т. п.

На АО «Байтерек А» при ремонте тепловозов применяют поточные линии: по ремонту и сборке тележек тепловозов; разборке, ремонту и сборке якорей тяговых электродвигателей; по ремонту и сборке по потоку шатунов и поршней во многих тепловозоремонтных заводах и в тепловозных депо обычно на кольцеобразных конвейерах; поточно-конвейерные линии ремонта рам тепловозов; конвейерные линии окраски и сушки катушек полюсов; поточные линии по очистке и ремонту роликовых подшипников; поточные линии ремонта колесных пар и букс тепловозов; по ремонту секций холодильника с автоматизированной установкой по их очистке в депо; по ремонту буксового узла с подшипниками качения с использованием манипулятора на разборке; по ремонту электроаппаратуры; механизированные позиции по разборке дизелей в депо.

Ориентировочная стоимость реконструкции завода в текущих ценах составляет:

Всего – 1340 млн. тенге

Из них:

Строительно-монтажные работы – 612,4 млн. тенге

Оборудование – 727,6 млн. тенге.

Удельный вес затрат на строительно-монтажные работы в общей стоимости составляет 43,5%, а оборудование – 56,5%. Распределение инвестиционных издержек по годам строительства представлено в таблице.
Таблица 23

Расчет выручки от реализации



№

Наименование продукции

Ед. измерения

Цена ед. (тыс. тенге)

2009 г.

<metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г.

<metricconverter productid=«2011 г» w:st=«on»>2011 г.

<metricconverter productid=«2012 г» w:st=«on»>2012 г.

<metricconverter productid=«2013 г» w:st=«on»>2013 г.

<metricconverter productid=«2014 г» w:st=«on»>2014 г.

Объем

Выручка

Объем

Выручка

Объем

Выручка

Объем

Выручка

Объем

Выручка

Объем

Выручка

1

Капитальный ремонт электровозов ВЛ80 (КР-1)

Ремонт

36112

28

1170516

28

1229042

28

1290494

28

1355019

29

1403412

29

1473583

2

Капитальный ремонт электровозов ВЛ80 (КР-2)

Ремонт

56591

28

1834312

28

1926028

28

2022329

28

2123446

29

2199283

29

2309247



Таблица24

Расчет необходимого оборудования

 (млн. тенге)

Годы

Строительно-монтажные работы

Оборудование

Итого:

2009

247,95

322,05

570

2010

236,2

306,8

543

2011

65

50

115

2012

63,3

48,7

112



Основные производственные фонды определились в сумме 1458,54 млн.тенге.

Себестоимость годового выпуска продукции определена по элементам затрат по годам расчетного периода.

Смета затрат составлена исходя из условий:

материальные и энергетические затраты по ремонту КР-2, КР-1 электровозов приняты на уровне существующих затрат, сложившихся на заводе в 2001, 2002 годах,

заработная плата работающих рассчитана, исходя из среднемесячной заработной платы одного работающего на заводе.

Амортизационные отчисления приняты по группам:

Здания и сооружения – 7%

Оборудование – 9%.
Таблица 25

Распределение основных производственных фондов



Наименование групп основных фондов

Основные фонды на 1.04.2009г.

Новые капитальные вложения в основные фонды

Основные фонды по ТЭО

Сумма млн. тенге

В % к итогу

В т.ч. используются

Всего млн. тенге

В % к итогу

Зданий и сооружений

39,62

27,2

39,62

612,4

625,02

42,9

Оборудование, инструмент, инвентарь

105,92

72,8

105,92

727,6

833,52

57,1

Итого:

145,54

100

145,54

1340

1458,54

100



В себестоимости продукции учтены накладные расходы (расходы на хозяйственное обеспечение производства и управление).

Сводная ведомость накладных расходов по статьям затрат представлена в таблице.

Материальные и энергетические затраты (сырье, материалы, покупные, комплектующие изделия, топливо и энергия), непосредственно связанные с производством продукции и относимые на себестоимость, представлены в таблице.
Таблица 26

Сводная ведомость производственных издержек



№

Статьи затрат

2009 г.

<metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г.

<metricconverter productid=«2011 г» w:st=«on»>2011 г.

<metricconverter productid=«2012 г» w:st=«on»>2012 г.

<metricconverter productid=«2013 г» w:st=«on»>2013 г.

<metricconverter productid=«2014 г» w:st=«on»>2014 г.

Млн. тенге

Млн. тенге

Млн. тенге

Млн. тенге

Млн. тенге

Млн. тенге

1

Сырье, материалы, покупные и комплектующие изделия КР-1

29,95

31,45

33,02

34,67

36,40

38,22

2

Топливо и энергия КР-1

0,51

0,56

0,62

0,68

0,75

0,82

3

Сырье, материалы, покупные и комплектующие изделия КР-2

51,63

51,63

54,21

56,92

59,77

62,76

4

Топливо и энергия КР-2

0,55

0,61

0,67

0,74

0,81

0,89



Всего:

82,64

84,25

88,52

93,01

97,73

102,69




Таблица 27

Сводная ведомость накладных расходов



№

Статья расходов

2009 г.

<metricconverter productid=«2010 г» w:st=«on»>2010 г.

<metricconverter productid=«2011 г» w:st=«on»>2011 г.

<metricconverter productid=«2012 г» w:st=«on»>2012 г.

<metricconverter productid=«2013 г» w:st=«on»>2013 г.

<metricconverter productid=«2014 г» w:st=«on»>2014 г.

Млн. тенге

Млн. тенге

Млн. тенге

Млн. тенге

Млн. тенге

Млн. тенге

1

Затраты на оплату труда работников, не занятых непосредственно в производстве

178

196

216

238

261

288

2

Ежегодные платежи на земельный участок (земельный налог)

1,0

1,0

1,0

1,0

1,0

1,0

3

Налог на имущество предприятия

1,3

1,3

1,2

1,2

1,2

1,1

4

Малоценные и быстро изнашивающиеся предметы

1,6

1,6

1,6

1,7

1,7

1,7

5

Ремонт и обслуживание зданий и оборудования

8,5

8,5

8,5

8,6

8,6

8,6

6

Платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ

0,6

0,6

0,6

0,7

0,7

0,7

7

Амортизация основных фондов, в т.ч. зданий и сооружений, оборудования

16,2

16,7

17,2

17,7

18,2

18,8

8

Прочие расходы

110

113

115

117

119

122



Результаты оценки экономической эффективности, характеризующие прибыльность и финансовую устойчивость настоящей концепции представлены в таблице в виде основных данных и показателей.
Таблица 28

Результаты оценки экономической эффективности предложенных мероприятий

№ п/п

Наименование данных и показателей

Единица измерения

Величина

1

2

3

4



1. Основные данные





1

Срок жизни концепции развития

Лет

12

2

Годовой выпуск продукции

— по себестоимости

Млн. тенге

Млн. тенге

688,4

665,5

3

Состав работающих (производственный) персонал

Чел.

967


Продолжение  таблицы 28

1

2

3

4



В том числе:

-         основных рабочих

-         вспомогательных рабочих

-         итого рабочих

-         руководящий состав и ИТР



Чел.

Чел.

Чел.

Чел.



487

103

590

97

4

Капитальные вложения в строительство и реконструкцию

Млн. тенге

1340



В том числе:

-         строительно-монтажные работы

-         оборудование, приспособления, инвентарь



Млн. тенге

Млн. тенге



612,4

727,6

5

Основные производственные фонды, в т.ч.

Млн. тенге

1458,54



Вновь вводимые

Млн. тенге

1340



2. Технико-экономические показатели экономической эффективности





1

Годовой выпуск продукции на 1 работающего

Млн. тенге

0,71

2

Структура основных производственных фондов:

-         здания и сооружения

-         оборудование, приспособления, инвентарь



%

%



42,9

57,1

3

Структура работающих

-         число вспомогательных рабочих к общему числу рабочих

-         руководящий состав и служащие к общему числу работающих



%
%



17,5
10,0

4

Материалоемкость продукции

Млн. тенге на 1 млн. выпуска продукции



8,7



5

Удельные капитальные вложения

Млн. тенге на 1 млн. выпуска продукции



1,9

6

Фондоотдача

Млн. тенге

86,2

7

Среднегодовая балансовая прибыль

Млн. тенге

226,2

8

Среднегодовая чистая прибыль

Млн. тенге

158,3

9

Годовая рентабельность:

-         по балансовой прибыли

-         по чистой прибыли



%

%



7,5

10,7

10

Среднегодовая рентабельность капвложений

%

6

11

Срок окупаемости

-         простой

-         дисконтированный (РВR)



Лет

Лет



7,2

7,5

12

Чистая приведенная стоимость (NPV)




    продолжение
--PAGE_BREAK--