Реферат: Расчет основных показателей деятельности строительной организации

--PAGE_BREAK--
Часть 1. Определение договорной цены на СМР по объекту.
            Договорная цена на строительство (выполнение строительно-монтажных работ – цена на строительную продукцию, устанавливаемая подрядчиком и заказчиком при заключении договора подряда на капитальное строительство, в том числе по результатам проведения конкурсов (торгов).

Договорная цена определяется подрядчиком и заказчиком с использованием, в качестве рекомендуемых, сметных норм и цен. Ведомость договорной цены является обязательным приложением к договору подряда.

В договорную цену включаются:

— сметная стоимость СМР по объекту;

— прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика;

— стоимость других работ, поручаемых по договору подрядчику (проектные работы, обеспечение оборудованием и др.);

— резерв средств на непредвиденные работы и затраты, исчисляемый от стоимости СМР и прочих затрат, в размере, установленном по договоренности между заказчиком и подрядчиком;

— затраты связанные с формированием рыночных отношений, не нашедших отражение в сметных нормах и ценах.

            Расчет договорной цены осуществим в следующей последовательности:

1. В соответствии с заданной технологической структурой капитальных вложений определим сметную стоимость СМР по объекту (Ссмр):

Ссмр= Со*Усмр       (1)

где                                                  

Со- сметная стоимость строительства объекта;

Усмр — для сметной стоимости СМР в сметной стоимости строительства объекта

Ссмр=30*43,2%=12,96 млн.руб.

2. Определим стоимость оборудования (Собор):

Собор=Со*Уо     (2)

где

Уо – доля затрат на оборудование в сметной стоимости строительства объекта

Собор=30*47,8%=14,34 млн.руб.

3. Определим стоимость прочих работ и затрат (Спрз):

Спрз=Со*Упрз    (3)

где

Упрз – доля прочих работ и затрат в сметной стоимости строительства объекта

Спрз=30*9,0%=2,7 млн.руб.

4. Определим прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика (Спзп), при условии, что они составляют 17,5% от всей величины прочих затрат

Спзп=Спрз*17,5%=2,7*17,5%=0,4725 млн.руб.

5. Определим сумму сметной стоимости СМР и прочих затрат

ССсмр и прз=12,96+2,7=15,66 млн.руб.

6. Определим резерв средств на непредвиденные работы и затраты (Рнрз) при условии, что его размер составляет примерно 2,3% от суммы сметной стоимости СМР и прочих затрат.

Рнрз=15,66*2,3%=0,36018 млн.руб.

7. Определим затраты подрядчика, связанные с формированием рыночных отношений. Расчет таких затрат осуществим по формуле:

Срф=(Ссмр+Спзп+Рнрз)*(I-1)    (4)

где

I – индекс удорожания стоимости СМР по Тюменской области к 2005г. = 2,83 (Письмо № 645-ВГ/70 «Об индексах изменения сметной стоимости строительства на 1 квартал 2005 года, приложение к письму).

Срф=(12,96+0,4725+0,36018)*(2,83-1)=13,79268*1,83=25,2406 млн.руб.

8. Определим договорную цену на выполнение СМР по объекту путем суммирования величин, рассчитанных ранее, при условии, что другие работы (кроме СМР) по договору подрядчику не поручаются. Суммирование произведем по формуле:

ДЦ=Ссмр+Собор+Спзп+Рнрз+Срф   (5)

ДЦ=12,96+14,34+0,4725+0,36018+25,2406=53,3733 млн.руб.

            Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

Таблица 2.

Расчет договорной цены.

№ п/п

Показатель

Сумма, млн.руб.

1

Сметная стоимость СМР по объекту

12,96

2

Прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика

0,4725

3

Резерв средств на непредвиденные работы и затраты

0,36018

4

Дополнительные затраты подрядной организации, связанные с переходом на рыночные отношения

25,2406

5

Договорная цена на выполнения СМР по объекту

53,3733


Часть 2. Исчисление роста производительности труда.
В соответствии с исходными данными определим:

а) Объем выполняемых СМР в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения объема СМР за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста объема производства в планируемом году.

Опл=Оот*(1-ΔО)    (6)

где

ΔО – процент роста объема СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами в планируемом году.

Опл=110*(1+10%)=121 млн.руб.

б) Среднесписочную численность работников строительно-производственного персонала (СПП) в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников СПП в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.

<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">пл=<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">от*(1+Δ<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">)      (7)

где

Δ<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028"> — процент изменения численности работников СПП в планируемом году

<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">пл=700*(1+1,0%)=707 чел.

Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определим по формуле:

<img width=«69» height=«48» src=«ref-2_1462449098-235.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">     (8)

<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">пл – среднесписочная численность СПП в планируемом году, чел.

            Далее определим изменение объема за счет двух факторов:

— изменения ПТ (ΔОв)

— изменения численности работников, занятых в основной деятельности (ΔО<img width=«12» height=«25» src=«ref-2_1462449430-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">).

                Влияние факторов на изменение объема СМР определим, используя методы факторного анализа:
интегральный; индексный.
При использовании индексного метода расчет выполним по формулам:

ΔОв=ΔВ*<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">пл     (9)

ΔО<img width=«12» height=«25» src=«ref-2_1462449430-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">=Δ<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">*Вот    (10)
где

Вот — среднегодовая выработка продукции одного работника СПП в отчетном году, млн.руб.;

Δ<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036"> — изменение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">пл – среднесписочная численность работников СПП в планируемом году.

            Величину Вот рассчитаем по формуле:

Вот-Оот/<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">от    (11)

где

Оот – объем СМР, выполняемых собственными силами в отчетном году, млн.руб.

Вот=110/700=0,157 млн.руб.

ΔО=Опл-Оот=121-110=11 млн.руб.

ΔВ=Впл-Вот=0,171-0,157=0,014 млн.руб.

Δ<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">=<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">пл-<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">от=707-700=7 чел.

Тогда:

ΔОв=0,014*707=9,898 млн.руб.

ΔО<img width=«12» height=«25» src=«ref-2_1462449430-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">=7*0,151=1,057 млн.руб.

9,898+1,057=10,955 млн.руб.

            При использовании интегрального метода расчеты произведем по формулам:

ΔОв=ΔВ*<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">от+(ΔВ*Δ<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">)/2      (12)

ΔО<img width=«12» height=«25» src=«ref-2_1462449430-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">=Δ<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">*Вот+(Δ<img width=«17» height=«21» src=«ref-2_1462448613-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">*ΔВ)/2     (13)

ΔОв=0,014*700+(0,014*7)/2=9,8+0,049=9,849 млн.руб.

ΔО<img width=«12» height=«25» src=«ref-2_1462449430-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">=7*0,157+(7*0,014)/2=1,099+0,049=1,148 млн.руб.

9,849+1,148=10,997 млн.руб.

Определим доли изменения объема СМР, обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей произведем по формулам:

Дв=(ΔОв/(Опл-Оот))*100%      (14)

Дч=(ΔО<img width=«12» height=«25» src=«ref-2_1462449430-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">/(Опл-Оот))*100%     (15)

где

Дв и Дч – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности.

Дв=(9,849/(121-110))*100%=89,54%

Дч=(1,148/(121-110)*100%=10,44%
Вывод:

Интегральный метод: при увеличении численности работающих на 7 человек в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к увеличению выработки на 1,148 млн.руб. Увеличение производительности труда на 0,014 млн.руб. приведет к увеличению выработки на 9,849 млн.руб.

            Индексный метод: При увеличении численности работающих на 7 человек в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к увеличению выработки на 1,057 млн.руб. Увеличение производительности труда приведет к увеличению выработки на 9,898 млн.руб.

            Таким образом, в основном прирост объема выполняемых СМР в году планируемом по сравнению с отчетным годом будет обеспечен за счет повышения производительности труда на 89,54% доли увеличения объема СМР, т.е. интенсивности использования труда.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году проанализируем показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.

1. Оценим влияние изменения структуры численности работников СПП на величину отчетного показателя производительность труда (ΔВч) в абсолютном выражении по формуле:

<img width=«263» height=«59» src=«ref-2_1462451098-770.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">     (16)

где

<img width=«28» height=«28» src=«ref-2_1462451868-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">, <img width=«36» height=«28» src=«ref-2_1462451994-145.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">  — среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

<img width=«32» height=«29» src=«ref-2_1462452139-139.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">, <img width=«36» height=«29» src=«ref-2_1462452278-150.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">  — среднегодовая численность работников СПП в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

Япл – плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

<img width=«25» height=«25» src=«ref-2_1462452428-132.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">  — планируемое (чистое) время работы в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

<img width=«28» height=«25» src=«ref-2_1462452560-135.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">  — средняя часовая выработка рабочего на СМР в отчетном году по плану.

Величину <img width=«28» height=«25» src=«ref-2_1462452560-135.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057"> рассчитаем по формуле:

<img width=«161» height=«57» src=«ref-2_1462452830-530.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">   (17)
где

<img width=«32» height=«25» src=«ref-2_1462453360-137.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059"> — среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

<img width=«84» height=«48» src=«ref-2_1462453497-290.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">    (18)

<img width=«32» height=«25» src=«ref-2_1462453787-141.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">=110/730=0,151 млн.руб.

<img width=«28» height=«25» src=«ref-2_1462452560-135.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">=0,151*730/450*280*7,2=0,000121 млн.руб.

ΔВч=(465/700-450/730)*280*7,2*0,000121=0,0117 млн.руб.

2. Оценим влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника СПП (ΔВя) по формуле:

<img width=«251» height=«53» src=«ref-2_1462454063-607.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">     (19)

где

Яф – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

ΔВя=465/700*(276-280)*7,2*0,000121= -0,00231 млн.руб.

3. Оценим влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда (ΔВt) по формуле:

<img width=«239» height=«53» src=«ref-2_1462454670-594.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">    (20)

ΔВt=465/700*276*(7,0-7,2)*0,000121= -0,0044 млн.руб.

4. Оценим влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения СМР (ΔВпт) по формуле:

<img width=«251» height=«53» src=«ref-2_1462455264-599.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">     (21)

где

<img width=«25» height=«25» src=«ref-2_1462455863-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066"> — фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1462455988-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067"><img width=«143» height=«59» src=«ref-2_1462456061-473.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">     (22)

где

<img width=«29» height=«25» src=«ref-2_1462456534-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">  — фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году, которая рассчитывалась ранее по формуле (11).

<img width=«25» height=«25» src=«ref-2_1462455863-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">=0,157*700/465*276*7,0=0,000122 млн.руб.

ΔВпт=465/700*276*7,0*(0,000122-0,000121)=0,00128 млн.руб.

            Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году от планового значения, т.е.:

<img width=«132» height=«45» src=«ref-2_1462456787-454.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">

где

i – номера факторов.

<img width=«44» height=«45» src=«ref-2_1462457241-288.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">=0,0117+(-0,0023)+(-0,0044)+0,00128=0,006 млн.руб.

<img width=«75» height=«25» src=«ref-2_1462457529-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">=0,157-0,151=0,006 млн.руб.

0,006=0,006

Вывод:

            Увеличение среднегодовой выработки на одного работника СПП в отчетном году по сравнению с плановым годом произошло за счет:

— увеличения структуры численности работников СПП на 0,0117 млн.руб. производительности труда в абсолютном выражении;

— снижении использования годового фонда на 0,00231 млн.руб. средней выработки одного работника СПП;

— снижения внутрисменных потерь рабочего времени на 0,0044 млн.руб. производительности труда;

— увеличение на 0,00128 млн.руб. средней выработки факторов технического, техногенного и технологического характера.
Часть 3. Расчет показателей использования основных производственных фондов.
            Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача (Фотд):

<img width=«95» height=«47» src=«ref-2_1462457728-289.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">     (24)

где

<img width=«33» height=«21» src=«ref-2_1462458017-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075"> — объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами;

<img width=«40» height=«23» src=«ref-2_1462458143-139.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076"> — среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.

<img width=«36» height=«27» src=«ref-2_1462458282-138.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077">=110/36,5=3,014 млн.руб.

            Определим стоимость основных фондов на конец планируемого года по формуле:

<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1462455988-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078"><img width=«251» height=«25» src=«ref-2_1462458493-507.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079">   (25)

где

<img width=«37» height=«25» src=«ref-2_1462459000-154.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080">  — стоимость  основных фондов на конец планируемого года;

<img width=«40» height=«25» src=«ref-2_1462459154-162.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">  — стоимость основных фондов на начало планируемого года;

<img width=«40» height=«25» src=«ref-2_1462459316-162.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082"> — стоимость основных фондов, переведенных  на консервацию;

<img width=«40» height=«25» src=«ref-2_1462459478-163.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083"> — стоимость основных фондов, поступивших в течение года;

<img width=«40» height=«25» src=«ref-2_1462459641-161.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084"> — стоимость основных фондов, выбывших в течение года.

<img width=«37» height=«25» src=«ref-2_1462459000-154.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085">=36,53-0,55+3,31-1,1=38,19 млн.руб.

            Определим среднегодовую стоимость основных фондов планируемого года по формуле:

<img width=«203» height=«44» src=«ref-2_1462459956-522.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086">     (26)

<img width=«247» height=«41» src=«ref-2_1462460478-523.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087"> млн.руб.

Тогда:

<img width=«36» height=«27» src=«ref-2_1462461001-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">=121/37,085=3,263 млн.руб.

2. Фондоемкость строительной продукции (Фемк):

<img width=«96» height=«49» src=«ref-2_1462461157-296.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089">     (27)

<img width=«39» height=«24» src=«ref-2_1462461453-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">=36,5/110=0,332 млн.руб.

<img width=«39» height=«24» src=«ref-2_1462461609-158.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">=37,085/121=0,306 млн.руб.

3. Фондовооруженность труда (Фв):

<img width=«81» height=«51» src=«ref-2_1462461767-264.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">     (28)

где

<img width=«25» height=«23» src=«ref-2_1462462031-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">  — среднегодовая численность рабочих на СМР

<img width=«32» height=«24» src=«ref-2_1462462140-135.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094">=36,5/465=0,078 млн.руб./чел.

<img width=«153» height=«28» src=«ref-2_1462462275-312.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095">      (29)

где

<img width=«36» height=«23» src=«ref-2_1462462587-131.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096"> — процент изменения численности рабочих в планируемом году

<img width=«33» height=«25» src=«ref-2_1462462718-138.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097">=465*(1-0,6%)=462 чел.

<img width=«33» height=«24» src=«ref-2_1462462856-141.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098">=37,085/462=0,08 млн.руб./чел.

4. Фондоотдача (Фп/ф):

Фп/ф=ПТ/Фв    (30)

где

ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:

<img width=«77» height=«47» src=«ref-2_1462462997-252.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">    (31)

<img width=«43» height=«20» src=«ref-2_1462463249-137.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">= 110/465=0,2365 млн.руб./чел.

<img width=«44» height=«20» src=«ref-2_1462463386-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">=121/462=0,2619 млн.руб./чел.

<img width=«39» height=«25» src=«ref-2_1462463528-149.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">=0,2365/0,078=3,032 млн.руб./чел.

<img width=«39» height=«25» src=«ref-2_1462463677-154.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">=0,2619/0,08=3,274 млн.руб./чел.

            Результаты расчетов сведем в таблицу 3.

Таблица 3.

Показатели использования ОПФ предприятия.

         Показатели

Год

Фотд,

млн.руб.

Фемк,

млн.руб.

Фв,

млн.руб.

Фп/ф

млн.руб./чел.

Планируемый

3,263

0,306

0,08

3,274

Отчетный

3,014

0,332

0,078

3,032

Процент изменения, %

8,26

-7,83

2,56

7,98

    продолжение
--PAGE_BREAK--
Вывод:

            По данным таблицы 3 видно, что в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет увеличение эффективности использования основных фондов на 0,249 млн.руб., что составляет 8,26 %. Также уменьшится величина оборотных средств, приходящаяся на 1 рубль объема СМР на 0,026 млн.руб., что составляет 7,83 %, что означает большой плюс для предприятия. В планируемом году также произойдет увеличение фондоовооруженности  на 0,002 млн.руб., что составляет 2,56% по сравнению с отчетным. В связи с этим повысится производительность труда на одного рабочего, занятого на СМР на 0,242 млн.руб., что составляет 7,98 % по сравнению с отчетным.

            Далее определим величину возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами  СМР за счет следующих факторов:

— изменения уровня фондоотдачи (<img width=«49» height=«24» src=«ref-2_1462463831-153.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">);

— изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ (<img width=«47» height=«25» src=«ref-2_1462463984-153.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105">).

            Влияние факторов на изменение объема СМР определим, используя методы факторного анализа:
Индексный; Интегральный.
При использовании индексного метода расчет выполним по формулам:

<img width=«160» height=«64» src=«ref-2_1462464137-601.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106">     (32), (33)

где

ΔФотд – изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

<img width=«40» height=«25» src=«ref-2_1462464738-160.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107"> — среднегодовая стоимость основных производственных фондов строительного назначения в планируемом году;

<img width=«57» height=«29» src=«ref-2_1462464898-168.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108"> — изменение среднегодовой стоимости ОПФ строительного назначения в планируемом году по сравнению с отчетным;

<img width=«36» height=«27» src=«ref-2_1462465066-154.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109"> — фондоотдача в отчетном году.

<img width=«147» height=«27» src=«ref-2_1462465220-324.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110">      (34)

<img width=«47» height=«25» src=«ref-2_1462465544-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111">=3,263-3,014=0,249 млн.руб.

<img width=«156» height=«25» src=«ref-2_1462465699-325.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">   (35)

<img width=«51» height=«23» src=«ref-2_1462466024-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">=37,085-36,5=0,585 млн.руб.

<img width=«136» height=«25» src=«ref-2_1462466180-297.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">    (36)

<img width=«44» height=«21» src=«ref-2_1462466477-145.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">=121-110=11 млн.руб.

            Тогда:

<img width=«49» height=«24» src=«ref-2_1462463831-153.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">=0,249*37,085=9,2342 млн.руб.

<img width=«47» height=«25» src=«ref-2_1462463984-153.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117">=0,585*3,014=10,9974 млн.руб.

9,2342+1,7632=10,9974 млн.руб.

            При использовании интегрального метода расчеты произведем по формулам:

<img width=«287» height=«96» src=«ref-2_1462466928-1082.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118">     (37), (38)

<img width=«49» height=«24» src=«ref-2_1462463831-153.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119">=0,249*36,5+0,249*0,585/2=9,0885+0,0728=9,1613 млн.руб.

<img width=«47» height=«25» src=«ref-2_1462463984-153.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120">=0,585*3,014+0,585*0,249/2=1,7632+0,0728=1,836 млн.руб.

9,1613+1,836=10,9973 млн.руб.

            Определим доли изменения объема СМР, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ.

            Рассчитаем по формулам:

<img width=«184» height=«96» src=«ref-2_1462468316-802.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121">        (39), (40)

где

<img width=«43» height=«24» src=«ref-2_1462469118-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122"> и <img width=«40» height=«25» src=«ref-2_1462469260-141.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123">  — доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

<img width=«43» height=«24» src=«ref-2_1462469118-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124">=9,2342/(121-110)*100%=83,95%

<img width=«40» height=«25» src=«ref-2_1462469260-141.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125">=1,7632/(121-110)*100%=16,03%

Вывод:

            Индексный метод: Увеличение объема выполняемых собственными силами СМР в планируемом году по сравнению с плановым произойдет за счет увеличения уровня фондоотдачи на 9,2342 млн.руб. и увеличения стоимости строительной продукции ОПФ на 1,7632 млн.руб.

            Интегральный метод: Увеличение объема выполняемых собственными силами СМР в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения уровня фондоотдачи на 9,1616 млн.руб. и увеличения стоимости строительной продукции ОПФ на 1,836 млн.руб.

            Таким образом, прирост объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным годом будет обеспечен в основном за счет увеличения уровня фондоотдачи на 83,95% доли увеличения объема СМР, т.е. интенсивности использования ОПФ.
Часть 4. Расчет показателей использования оборотных средств.
            Для планируемого и отчетного годов рассчитаем следующие показатели использования оборотных средств (<img width=«32» height=«23» src=«ref-2_1462469684-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126">):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t):

<img width=«85» height=«45» src=«ref-2_1462469809-247.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127">       (41)

где

<img width=«32» height=«23» src=«ref-2_1462469684-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">  — средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О – выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

tот=32,01*360/110=104,76≈104 дн.

Tпл=33*360/121=98,18≈98 дн.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) (Кз)

<img width=«73» height=«45» src=«ref-2_1462470181-227.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">    (42)

<img width=«168» height=«51» src=«ref-2_1462470408-545.coolpic» v:shapes="_x0000_i1130">

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб):

<img width=«67» height=«41» src=«ref-2_1462470953-205.coolpic» v:shapes="_x0000_i1131">    (43)

<img width=«177» height=«51» src=«ref-2_1462471158-614.coolpic» v:shapes="_x0000_i1132">

            Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

            Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
Таблица 4.

Показатели использования оборотных средств.

         Показатели

Год

t, дн.

Кз

Коб

Планируемый

98,18

0.272

3.667

Отчетный

104.76

0.291

3.436

Процент изменения, %

-6.28

-6.53

6.72

Вывод:         

            По данным таблицы 4 видно, что продолжительность оборота оборотных средств планируется сократить на 6,58 дн., т.е. на 6,28% по сравнению с отчетным, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,231, т.е. на 6,72% по сравнению с отчетным. Затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) в планируемом году должны будут сократиться на 0,19, т.е. на 6,53% по сравнению с отчетным.6,28% по сравнению с отчетным, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,231, т.е. овном за счет увеличения

Далее количественно оценим факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетным.

            Расчет осуществим по формулам:

<img width=«137» height=«24» src=«ref-2_1462471772-256.coolpic» v:shapes="_x0000_i1133">       (44)

где

<img width=«41» height=«24» src=«ref-2_1462472028-143.coolpic» v:shapes="_x0000_i1134"> — общее изменение размера оборотных средств;

<img width=«33» height=«24» src=«ref-2_1462472171-131.coolpic» v:shapes="_x0000_i1135">, <img width=«36» height=«24» src=«ref-2_1462472302-134.coolpic» v:shapes="_x0000_i1136">  — средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

<img width=«41» height=«24» src=«ref-2_1462472028-143.coolpic» v:shapes="_x0000_i1137">=32,01-33= -0,99 млн.руб.

            Определим изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота (<img width=«47» height=«24» src=«ref-2_1462472579-150.coolpic» v:shapes="_x0000_i1138">) по формуле:

<img width=«155» height=«41» src=«ref-2_1462472729-359.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139">     (45)

где

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году (<img width=«33» height=«25» src=«ref-2_1462473088-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1140">);

t1, t2 – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

<img width=«259» height=«41» src=«ref-2_1462473230-540.coolpic» v:shapes="_x0000_i1141"> млн.руб.

Определим изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР (<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1462455988-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1142"><img width=«48» height=«24» src=«ref-2_1462473843-151.coolpic» v:shapes="_x0000_i1143">) по формуле:

<img width=«144» height=«45» src=«ref-2_1462473994-343.coolpic» v:shapes="_x0000_i1144">    (46)

где

О1, О2 – объем СМР выполняемых собственными силами, соответственно, в планируемом и отчетном годах.

<img width=«233» height=«41» src=«ref-2_1462474337-505.coolpic» v:shapes="_x0000_i1145"> млн.руб.

2,212-3,201=-0,989 млн.руб.

Вывод:

            Увеличение размера оборотных средств в планируемом году произойдет за счет увеличения скорости оборота на 2,212 млн.руб., т.е. ускорения оборачиваемости ведет к высвобождению средств в хозяйственный оборот.

            Оценим влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

            При использовании индексного анализа расчет выполним по формулам:

<img width=«144» height=«59» src=«ref-2_1462474842-619.coolpic» v:shapes="_x0000_i1146">    (47), (48)

где

<img width=«43» height=«23» src=«ref-2_1462475461-143.coolpic» v:shapes="_x0000_i1147">  — изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;.

<img width=«33» height=«25» src=«ref-2_1462475604-149.coolpic» v:shapes="_x0000_i1148">  — среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

<img width=«40» height=«24» src=«ref-2_1462475753-141.coolpic» v:shapes="_x0000_i1149">  — изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

<img width=«32» height=«25» src=«ref-2_1462475894-140.coolpic» v:shapes="_x0000_i1150">  — коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году.

<img width=«133» height=«25» src=«ref-2_1462476034-287.coolpic» v:shapes="_x0000_i1151">    (49)

<img width=«40» height=«24» src=«ref-2_1462475753-141.coolpic» v:shapes="_x0000_i1152">=3,667-3,436=0,231

<img width=«133» height=«25» src=«ref-2_1462476462-293.coolpic» v:shapes="_x0000_i1153">     (50)

<img width=«43» height=«23» src=«ref-2_1462475461-143.coolpic» v:shapes="_x0000_i1154">=33-32,01=0,99 млн.руб.

<img width=«44» height=«25» src=«ref-2_1462476898-214.coolpic» v:shapes="_x0000_i1155">=0,231*33=7,623 млн.руб.

<img width=«45» height=«27» src=«ref-2_1462477112-215.coolpic» v:shapes="_x0000_i1156">=0,99*3,436=3,402 млн.руб.

7,623+3,402=11,025 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты произведем по формулам:

<img width=«253» height=«93» src=«ref-2_1462477327-1080.coolpic» v:shapes="_x0000_i1157">       (51), (52)

<img width=«44» height=«25» src=«ref-2_1462476898-214.coolpic» v:shapes="_x0000_i1158">=0,231*32,01+0,231*0,99/2=7,3943+0,1143=7,5086 млн.руб.

<img width=«45» height=«27» src=«ref-2_1462477112-215.coolpic» v:shapes="_x0000_i1159">=0,99*3,436+0,99*0,231/2=3,4016+0,1143=3,5159 млн.руб.

7,5086+3,5159=11,0245 млн.руб.

            Определим доли изменения объема СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей произведем по формулам:

<img width=«179» height=«99» src=«ref-2_1462478836-906.coolpic» v:shapes="_x0000_i1160">     (53), (54)

где

<img width=«37» height=«25» src=«ref-2_1462479742-202.coolpic» v:shapes="_x0000_i1161"> и <img width=«37» height=«27» src=«ref-2_1462479944-202.coolpic» v:shapes="_x0000_i1162"> — доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

<img width=«37» height=«25» src=«ref-2_1462479742-202.coolpic» v:shapes="_x0000_i1163">=7,623/(121-110)*100%=69,3%

<img width=«37» height=«27» src=«ref-2_1462479944-202.coolpic» v:shapes="_x0000_i1164">=3,402/(121-110)*100%=30,93%

Вывод:

            Индексный метод: Увеличение объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным  произойдет за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 7,623 млн.руб. и увеличения среднего размера оборотных средств на 3,402 млн.руб.

            Интегральный метод: Увеличение объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 7,5086 млн.руб. и увеличения среднего размера оборотных средств на 3,402 млн.руб.

            Таким образом, прирост объема СМР на 69,3% обусловлен интенсивностью использования оборотных средств и на 30,93% увеличения их размера.
Часть 5. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ.
            Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

— материальные затраты (МЗ);

— затраты на оплату труда (ЗОТ);

— отчисления на социальные нужды (ОСН);

— амортизация основных фондов (АОФ);

— прочие затраты (ПЗ).

            Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году произведем в следующей последовательности:

1. Определим материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном):

<img width=«112» height=«25» src=«ref-2_1462480550-265.coolpic» v:shapes="_x0000_i1165">   (55)

МЗ=121*40,5%=49,005 млн.руб.

2. Определим среднемесячную зарплату одного работника СПП в отчетном году (<img width=«41» height=«23» src=«ref-2_1462480815-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1166">) путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот) на численность работников СПП в этом году (<img width=«32» height=«23» src=«ref-2_1462480957-124.coolpic» v:shapes="_x0000_i1167">) и число месяцев в году (12):

<img width=«119» height=«45» src=«ref-2_1462481081-345.coolpic» v:shapes="_x0000_i1168">      (56)

<img width=«41» height=«23» src=«ref-2_1462480815-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1169">=26,75/700*12=0,0032 млн.руб.

3. Определим среднемесячную зарплату одного работника СПП в планируемом году (<img width=«43» height=«23» src=«ref-2_1462481568-145.coolpic» v:shapes="_x0000_i1170">) по формуле:

<img width=«43» height=«23» src=«ref-2_1462481568-145.coolpic» v:shapes="_x0000_i1171">=<img width=«41» height=«23» src=«ref-2_1462480815-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1172">*К       (57)

где

К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

<img width=«43» height=«23» src=«ref-2_1462481568-145.coolpic» v:shapes="_x0000_i1173">=0,0032*(1+7,0%)=0,0034 млн.руб.

4. Определим затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

<img width=«180» height=«27» src=«ref-2_1462482145-333.coolpic» v:shapes="_x0000_i1174">     (58)

ЗОТ пл=0,0034*707*12=28,8456 млн.руб.

5. Определим ОСН по формуле:

ОСНпл=ЗОТпл*Н       (59)

где

Н – суммарный (35,6%) норматив обязательных отчислений в:

— Пенсионный фонд РФ = 28,0%;

— Фонд социального страхования РФ = 4%;

— Фонды обязательного медицинского страхования работников = 3,6%.

ОСНпл=28,8456*35,6%=10,269 млн.руб.

6. Определим ПЗ путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года:

<img width=«109» height=«25» src=«ref-2_1462482478-256.coolpic» v:shapes="_x0000_i1175">    (60)

ПЗ=121*10%=12,463 млн.руб.

7. Затраты на производство по элементам «Амортизация основных фондов» определим исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (12,5%). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполним по форме, приведенной в таблице 5.

Таблица 5.

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов.

№ п/п

Наименование показателей

Сумма, млн.руб.

1

Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года

36,53

1.1.

Из них в консервации

0,55

2

Планируемое выбытие ОПФ

1,1

3

Поступление ОПФ в течение планируемого года

3,31

4

Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1-стр.1.1.-стр.2+стр.3)

38,19

5

Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1-стр.1.1.+стр.4)/2

37,085

6

Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию

12,5%

7

Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5*12,5)/100

4,6356

           

Далее определим себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определим материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР отчетного года

<img width=«112» height=«25» src=«ref-2_1462482734-261.coolpic» v:shapes="_x0000_i1176">     (61)

МЗ=110*40,5%=44,55 млн.руб.

2. Примем равным сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот) = 26,75 млн.руб.

3. Определим ОСН:

ОСНот=ФОТот*35,6%      (62)

ОСНот=26,75*35,6%=9,523 млн.руб.

4. Определим затраты по элементу «Амортизация ОФ» (АОот):

<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1462455988-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1177"><img width=«145» height=«45» src=«ref-2_1462483068-390.coolpic» v:shapes="_x0000_i1178">   (63)

где

<img width=«36» height=«23» src=«ref-2_1462483458-134.coolpic» v:shapes="_x0000_i1179"> — средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0%)

АОот=36,5*12/100=4,38 млн.руб.

5. Определим ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года:

<img width=«109» height=«25» src=«ref-2_1462483592-253.coolpic» v:shapes="_x0000_i1180">    (64)

ПЗ=110*10,3%=11,33 млн.руб.

6. Результаты расчетов сведем в таблицу 6.

Таблица 6.
    продолжение
--PAGE_BREAK--