Реферат: Планирование на предприятии ООО ГЕРМЕС

--PAGE_BREAK--

2.4 Планирование численности и фонда оплаты труда персонала
      Определение  численности и фонда оплаты труда осуществляется по категориям работающих с учётом отраслевых особенностей предприятия.
2.4.1 Планирование численности и фонда оплаты труда рабочих
    Списочная численность основных рабочих и тарифный фонд оплаты труда определяется по рабочим (штатным) местам.

     Расчёт численности и прямых затрат на оплату труда рабочих

Определение численности рабочих и фонда оплаты их труда по рабочим местам представлены в табл.5.

     Потребное количество человеко – дней на плановую программу  Тп определяется по каждой профессии по формуле:

Тп = ЧРсм.*п*Тэф.об., (4)

где  ЧРсм. – численность рабочих каждой профессии в смену, чел.;

        п- сменность работы;

       Тэф.об. – эффективный фонд времени работы ведущего оборудования по плану, дн.

   Эффективный фонд времени работы единицы оборудования определяется с учётом его загрузки и режима работы предприятия.

    При односменном режиме работы предприятия и прерывной рабочей неделе Тэф.об. можно рассчитать по формуле:

Тэф.об.= (Тк-Тп-Гв-Тпр)*Км,  (5)

где- Тк – календарная продолжительность года, дн.;

       Тп, Тв- число праздничных и выходных дней в году;

       Тпр.- число дней плановых простоев оборудования в ремонте, Тпр=1;

Км-коэффициент загрузки оборудования (использования производственной мощности), Км=0,85.

  Тэф.об.= (365-104-12-1)*0,85=211дн.

где 104 – число выходных дней при пятидневной рабочей неделе,

       12-число праздничных дней.

Тп=12*2*211=5064 дн.

    Списочная численность основных рабочих по этому способу определяется как отношение погребного количества человеко-дней на программу Тп и эффективному фонду времени работы одного рабочего в днях – Тэф.р.

    Годовой эффективный фонд времени работы одного  рабочего (с учётом планируемых неявок по болезни 7 дней и прочих неявок – 4 дня):

Тэф.р.=(365-104-12-20-7-4)=218дн.,

где 20-среднее число рабочих дней, приходящееся на отпуск.

Чсп-5064/218=24 чел.
                                                           
  Таблица 4
Расчёт численности и прямых затрат на оплату труда основных рабочих



Профессия рабочих


Число рабочих в смену, ч.


Сменность работы


Разряд рабочего


Потребное кол-во чел.- дн. на программу


Дневная тарифная ставка, руб.


Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.



Раздельщик

Подготовщик

Монтажник

2

4

6

2

2

2



3

4

4

832

1664

2496

350

450

450

291,2

748,8

1123,2



Итого



12





4992




2163,2





     Расчёт списочной численности и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

выполняется по тарифам (табл.5).

Таблица 5
Расчёт численности и расходов на оплату труда вспомогательных рабочих


Профессия

Кол-во чел.

Тариф, руб.

Расходы на оплату труда а год, тыс.руб.

Слесарь

Водитель

Подсобный

Рабочий

Кладовщик

2

4
2

2

9000

9000
8000

8000

436

216
192

192

Итого

10



1032


2.4.2 Планирование численности  и оплаты труда служащих
    Должности служащих, их численность и должностные оклады принимаются по данным рассматриваемого предприятия. Расчёт фонда оплаты служащих приведены в табл.6

Таблица 6
Расчёт численности и расходов на оплату труда служащих



Наименование должности

Кол-во, чел.

Должностной оклад, руб.

Расходы на оплату труда на год, тыс.руб.

Директор

Зам.директора

Механик

Энергетик

Менеджер

Экономитс

Бухгалтер

Табельщик

1

1

1

1

1

4

1

1


20000

18000

14000

14000

14000

11000

11000

6000

240

216

168

168

672

132

132

72

Итого

11



1800


2.4.3 Планирование годового фонда оплаты труда персонала
      Плановая величина годового фонда оплаты труда персонала предприятия определяется на основе ранее выполненных расчётов. Размеры премии, надбавок и доплат, дополнительной заработной платы принимаются по данным предприятия.
Таблица 7
Расчёт расходов на оплату труда персонала за год



Показатели

Рабочие основные

Рабочие вспомогательные

Служащие

Всего

Списочная численность, чел.

24

10

11

45

Прямые расходы на оплату труда, т.р.

2163,2

1032,0

1800,0

4995,2

Премии и доплаты, т.р.

540,8

258,0

450,0

1248,8

Расходы основной оплаты труда, т.р.

2704,0

1290,0

2250,0

6244,0

Расходы дополнительной оплаты труда, т.р.

324,5

154,8

270,0

749,3

Годовые расходы на оплату труда, т.р.

3028,5

1444,8

2520,0

6993,3

 
3. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Себестоимость продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы продукции или объёма продукции в действующих экономических  условиях.

   Расчёт издержек на производство отдельных видов работ и всей выпускаемой продукции осуществляется путём разработки плановых калькуляций по всем видам продукции, предусмотренных  в годовой  производственной программе предприятия, и в соответствии с отраслевыми методиками калькулирования себестоимости.

    Расчёт себестоимости продукции производится на основе нормативного метода планирования и сметы затрат на производство.
3.1 Расчёт стоимости материальных ресурсов
    К материальным ресурсам относятся сырьё, материалы, энергия, топливо, покупные полуфабрикаты.

    Потребное количество каждого вида материальных ресурсов определяется раздельно по всей номенклатуре продукции по формуле:

М= Нм*Тв,(6)

где М- потреблённое количество конкретных видов сырья, материалов, топлива, энергии, нат.ед.;

      Нм – норма расхода на  единицу продукции каждого вида материальных ресурсов, нат.ед.;

      ТВ- товарный выпуск продукции по плану на год, нат.ед.

      Расчёт стоимости материалов приведён в табл.8.
Таблица8
Расчёт стоимости материалов



Наименова-ние материалов


Норма расхода на ед.


Кол-во на программу


Цена за ед., руб.


Стоимость материалов т.р.


Транспортно-заготовительные расходы, т.р.


Заготовитель-ная себестоимость, т.р.


Оцинкованная

сталь

Арматура

Вода





1,04

0,22

0,14



13364

2824

1750





11

8,5

0,02



147000

24000

35



14700

2400



161700

26400

35

Итого



16187

19,5

171000

17100

188100

 

    Расход и  стоимость электроэнергии на технологические цели определяется из установленной мощности электрооборудования по формуле:

Сэ=
N
*Тэф.об*Кпд*Цэ,(7)

где Сэ- стоимость электроэнергии на технологические нужды, руб.;

       N-суммарная мощность электродвигателей имеющегося оборудования, кВт.;

       Тэф.об.- эффективный фонд времени работы единицы оборудования по плану, ч.;

       Кпд- коэффициент полезного  использования оборудования по времени и мощности;

       Цэ- действующая стоимость1 квт.-ч. Электроэнергии на момент составления плана, руб.

Сэ=4700*208*0,75*1,25/1000=920т.р.
3.2.Расчёт амортизационных отчислений
     Величина годовых амортизационных отчислений определяется исходя из действующих норм амортизации по видам основных средств и стоимости основных средств каждого вида (табл.3). Расчёт приведён в табл.9.

Таблица 9
Расчёт годовых амортизационных отчислений



Виды основных фондов

Норма амортизации,%

Стоимость основных фондоа, т.р.

Годовые амортизационные отчисления

Здания, сооружения производственного назначения

Рабочие машины и оборудование

Транспортные средства

Инструменты

Инвентарь

Прочие


12
15

50

35

15


12534
635

251

34

1054


1504
95

126

12

158

Итого



14508

1895


3.3 Прочие расходы
    К прочим затратам в составе себестоимости продукции, относятся ряд расходов, перечень которых определяется специальными постановлениями Правительства РФ. По каждому из этих элементов затрат выполняются расчёты на основании утверждённых Правительством РФ норм, нормативов и инструкции Госналоговой службы РФ.

  К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:

1) Отчисления на социальные нужды   — единый социальный налог (взнос). Их величина определяется по нормативу, установленному в процентах к расходам на оплату труда персонала-26%.

2) Расходы на рекламу. Они рассчитываются исходя из установленных расценок на рекламу в СМИ, периодичности опубликования, вида рекламы, способа её изготовления. Величина расходов на рекламу не должна превышать 1% выручки от реализации продукции.

3) Транспортный налог определяется как налог с владельцев автотранспортных средств исходя из мощности двигателя транспортного средства и ставки налога на единицу его мощности.

4) Расходы по обязательным видам страхования включает расходы по обязательному страхованию имущества, определяемые на основе среднегодовой стоимости имущества (собственных основных фондов) и страховой процентной ставки.

5) Представительские расходы, связанные с официальными приёмом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах, определяются на уровне фактических затрат за отчётный год, но не выше 4% расходов на оплату труда персонала.

6) Арендная плата за арендуемое имущество.

    Арендная плата устанавливается договором аренды.

7) Расход на отопление производственного помещения. Эти расход определяются из количества потребляемой тепловой энергии за месяц, длительности отопительного сезона и цены за единицу тепловой энергии.

8) Затраты на освещение производственных помещений. Расчёт этих расходов выполняется исходя из норм расхода электроэнергии на освещение 1м²  производственной площади, величины производственной площади, длительности периода освещения в часах за год и стоимости 1 Кв.-ч. Электроэнергии.

9) Затраты на топливо для автотранспорта Зт определяются по формуле:

Зт=
L
с*Дэ*Нр*Цт,(8)

где Lс- среднесуточный пробег автомобиля, км.;

      Дэ – количество дней эксплуатации, дн;

      Нр- норма расхода топлива на 1км.пробега, л/км.;

      Цт- цена за 1литр топлива, руб.

Для наличного автопарка предприятия сумма составляет:

Зт=(297*245*10*14+2*310*245*12*14)/1000=49т.р.

   Помимо перечисленных расходов в прочие затраты включается оплата услуг связи, вычислительных центров, банков; расходы на командировки; плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану; затраты на подготовку и переподготовку кадров; оплата % по краткосрочным кредитам; затраты на организованный набор кадров, на амортизацию нематериальных активов и др. Результаты выполненных расчётов представлены в таблице 10.

Таблица 10

Смета прочих расходов



Элементы затрат

Сумма, т.р.

1.Отчисления на социальные нужды (26% ФОТ)

2. Расходы на рекламу (<1% от выручки)

3. Транспортный налог

4. Расходы на страхование

5. Представительские расходы (<4% ФОТ)

6. Арендная плата

7. Расходы на отопление

8. Затраты на освещение

9.Затарты на топливо для а/транспорта

10. Оплата услуг связи

11.Охрана

12.Прочие затраты

1818

95

9

204

87

84

51

13

49

56

192

409

Итого

3067



 3.4 Расчёт себестоимости
При планировании себестоимости определяется общая сумма затрат на производство  продукции (табл.11).

Таблица 11

Смета затрат  на производство и реализацию продукции



Элементы затрат

Сумма, т.р.

1.Материальные расходы (за вычетом возвратных отходов)

в том числе

сырьё и материалы

электроэнергия на технологические цели

топливо на технологически цели

2. Расходы на оплату труда

3. Амортизация основных фондов

4.Прочие расходы

189020
188100

920

-

8812

1895

3067



Итого расходов

В том числе переменные расходы

Постоянные расходы

202794

196475

6319





Постоянные расходы (УПЗ) включают расходы на оплату труда служащих с социальным налогом, арендную плату, амортизацию и прочие расходы на содержание зданий  и сооружений и обеспечение производственной деятельности предприятия:

УПЗ=2520*1,26+1895+3067-1818=6319 т.р.
4. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
4.1 Определение плановых цен
     Основным методом ценообразования на действующих предприятиях является «средние издержки + прибыль».

    Определение плановой цены предприятия (Цпл) этим методом производится по формуле:
    продолжение
--PAGE_BREAK--