Реферат: Экономика связи 2
--PAGE_BREAK--2. Доходы от основной деятельности
В данном разделе рассчитываются следующие показатели:
· доходы в виде абонементной платы от населения с учетом и без учета НДС;
· то же для организаций;
· доходы в виде сбора с таксофонов;
· доходы за установку телефонных аппаратов;
· прочие доходы.
Среднегодовой приросттелефонных аппаратов и таксофонов в плановом периоде (∆Nпл), а также их среднегодовое количество (Nпл) определяется по формулам планирования услуг выраженных каналами (техническими устройствами) связи.
∆Nпл=0,5*35816=17908 шт. аппаратов
Средняя абонементная платадля населения и организаций в текущем периоде определяется как частное от деления доходов от абонементной платы по соответствующей группе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.
Население (с НДС) mi= 78500,0/242,471=323,75
Организации ( без НДС) mi=19400,0/12,355=1570,2
Таксофоны (с НДС) mi=11463,8/2,574=4453,6
Доходы от абонементной платыс населения и организаций в прогнозируемом году определяются по каждой группе потребителей исходя из средней абонементной платы по i-ой группе потребителей, в текущем периоде с учетом индекса повышения цен (инфляции).
Дплi=(Nнг+DNпл х dплi:100)х miх Кц
Где,Nнгi- количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, тыс.шт.
∆Nпл- среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, тыс. шт.
dплi — удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, %.
m0i — средняя абонентская плата по i-ой группе потребителей в текущем периоде, руб.
Кц- индекс повышения цен (инфляции) = 1,088
Доходы от населения с НДС
Дпл=(269,412+17,908 х 95,3: 100 ) х 323,75 х 1,088=100909,12 тыс. руб.
Доходы от организаций без НДС
Дпл=(13,72+17,908 х 3,6:100) х1570,2х1,088= 24540,31 тыс. руб.
Сборы с таксофонов с НДС
Дпл=(2,86+17,908 х1,1:100) х4453,6х1,088=14812,68 тыс. руб.
Разовые доходы за установку телефоноврассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышенияцен и количества устанавливаемых телефонов по категориям потребителей
Дустi= Плi х ∆nплi х Кц
Где, Плi — среднегодовая плата за установку, тыс. руб. (2,7)
∆Nпл — прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс. шт.
Доходы от населения с НДС
Дуст=2700х34,025х 1,088= 99951,84 тыс.руб.
Доходы от организаций с НДС
Дуст = 2700х 1,289 х 1,088= 3786,56 тыс.руб.
Прочие доходыопределяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов).
Д прпл= Добщ х dпр: (1-dпр),
где
Добщ- сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс.руб.
dпр- удельный вес прочих доходов в текущем периоде
Доходы общие текущего периода составят
Добщ=78500+(19400 +18%)+ 11463,8+4271,8= 117127,6 тыс.руб.
Удельный вес прочих доходов в текущем периоде составит
4271,8: 117127,6 = 0,0364 или 3,6 %
Доходы общие планового периода составят
Добщ= 100909,12+(24540,31+18%)+14812,68 =144679,36 тыс.руб.
Следовательно прочие доходы в плановом периоде составят
Дпрпл= 144679,36 х 0,036:(1-0,036)= 5353,136 тыс.руб.
Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонементной платы по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от прочих доходов.
Показатели
НДС, тыс. руб.
Доходы без НДС, тыс. руб.
Доходы с НДС
Ожидаемый
прогноз
Ожидаемый
прогноз
Ожидаемый
Прогноз
1 Доходы в виде абонентской платы:
— от населения
14130
18163,64
64370
82745,48
78500
100909,1
— от организаций
3492
4417,25
19400
24540,31
22892
28957,56
2 Сбор с таксофонов
2063,4
2666,28
9400,4
12146,4
11463,8
14812,68
3 Установка телефонов
— населению
5076
17991,33
23124
81960,51
28200
99951,84
— организациям
156,6
681,58
870,00
3104,98
1026,6
3786,56
4 Прочие доходы
768,92
963,56
3502,88
4389,57
4271,8
5353,13
Всего
25686,92
44883,64
120667,2
208887,2
146354,1
253770,8
Таблица – 11 Определение НДС в текущем и плановом периоде.
Показатели
НДС, тыс. руб.
Доходы без НДС, тыс. руб.
Изменение доходов,
Ожидаемый
прогноз
Ожидаемый
прогноз
Тысяч рублей
%
1 Доходы в виде абонентской платы:
— от населения
14130
18163,64
64370
82745,48
18375,48
28,54
— от организаций
3492
4417,25
19400
24540,31
5140,31
26,49
2 Сбор с таксофонов
2063,4
2666,28
9400,4
12146,4
2746
29,21
3 Установка телефонов
— населению
5076
17991,33
23124
81960,51
58836,5
254,4
— организациям
261
681,58
870,00
3104,98
2234,98
256,8
4 Прочие доходы
768,92
963,56
3502,88
4389,57
886,69
25,31
Всего
25791,32
44883,64
120667,2
208887,2
88220
73,11
Таблица – 12 План прогноз доходов от основной деятельности.
Внереализованные доходы без НДС, тыс. руб. 2615,1 в текущем периоде,
НДС 470,7 тыс. руб.
Прогноз внереализованные доходы без НДС,
2615,1*1,25= 2811,2 тыс. руб.
НДС 506,01 тыс. руб.
3. Персонал и оплата труда
Основными показателями раздела являются:
— среднесписочная численность работников основной деятельности;
— фонд оплаты труда работников основной деятельности;
— среднегодовая оплата труда работников основной деятельности;
— производительность труда работников основной деятельности.
Наименование
показателей
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
Абсолютное
Относительное
1 Доход основной деятельности тыс. руб.
120667,2
208887,2
88220
73,11
2 Среднесписочная
численность работников предприятия, единиц
1855
2085,6
230,6
12,4
В том числе основной деятельности, единиц
1613,85
1814,47
200,62
12,4
3 Фонд оплаты труда, тыс. руб.
22654,8
25470,18
2815,381
12,4
4 Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.
1017,7
1017,7
5 Производительность труда, руб./чел.
65,04
100,15
35,11
53,98
Таблица — 13 План прогноз по труду
Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников – 87%.
Определим среднесписочную численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, исходя из удельного веса этих работников в общей численности работающих.
Ч0 = 1855* 87% = 1613,85=1614чел.
<img width=«191» height=«29» src=«ref-2_1872458544-400.coolpic» alt=«F:\III курс\Экономика связи\COURSE39\images\Image31.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_11»>
По формуле (3.2) определяется средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети ( bо ), ожидаемая в текущем периоде
где Чо — среднесписочная численность работников основной деятельности,
занятых непосредственно обслуживанием средств связи, в текущем году, единиц;
`Nо — среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов.
bo=1614/257400=0.006 чел/ном.
Среднесписочная численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи, определяется путем умножения на долю, которую они составляют в общей численности работников.
<img width=«221» height=«30» src=«ref-2_1872458944-468.coolpic» alt=«F:\III курс\Экономика связи\COURSE39\images\Image32.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_12»>
∆<img width=«32» height=«46» src=«ref-2_1872459412-435.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">=0,006*35816=215 человек
Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи, в плановом периоде определяется по формуле (3.3)
Определим среднесписочную численность работниковпредприятия на прогнозируемый период с учетом выбытия работников по формуле
Чпл= (1/2Ч1.01+Ч1.04+Ч1.07+Ч1.10+1/2Ч1.01) / 4 (3.4)
, где
Ч1.01 — численность работников на начало года прогназируемого 1877чел.
Ч1.04 — на начало 2 квартала
Ч1.07 — на начало 3 квартала
Ч1.10 — на начало 4 квартала
Ч1.01 — на начало следующего года
Определим численность по кварталам
1 квартал= 1877-2 = 1875 чел.
2 квартал= 1875-4 = 1871 чел.
3 квартал= 1871-5 = 1866 чел.
4 квартал= 1866-2 = 1864 чел.
Чпл=(1/2 х1877+1875+1871+1866+1/2 х 1864)/4=1870,6 чел.
Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле (3.1)
<img width=«231» height=«29» src=«ref-2_1872459847-445.coolpic» alt=«F:\III курс\Экономика связи\COURSE39\images\Image30.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_10»>
где`Чпл — среднесписочная численность работников организации связи на прогнозируемый период, единиц;
∆`Чраз — дополнительная среднесписочная численность работников, связанная с развитием сети связи, единиц.
∑Чпл = 1870,6 + 215 = 2085,6 чел.
Из них работников, непосредственно занятых обслуживанием средств связи: 2085,6 х 87% = 1814,49 чел.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Определим среднемесячную заработную плату
одного работника в текущем периоде:
ЗПср/м = 22654,8: 1855: 12 =1017,7 руб.
ФОТ =22654,8 руб.
Определим производительность труда
ожидаемую в текущем году по формуле
П тр = Дод: Ч
Где, Дод — доходы от основной деятельности в текущем периоде, тыс. руб. = 97426,86
Ч- среднесписочная численность работников в текущем году, чел.=1855
Птр = 120667,2: 1855 = 65,04 тыс.руб./чел.
Определим фонд заработной платы
в плановом периоде
ФОТпл = 1017,7 х12 х 2085,6 =25470,181 тыс.руб.
Определим среднемесячную заработную платуодного работника в плановом периоде
ЗПср/м = 25470,181:2085,6: 12 = 1017,69 руб.
Определим производительность трудав плановом периоде
Птр= 208887,2:2085,6 = 100,15 тыс. руб./чел.
4. Производственные фонды
К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:
· среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
· среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле поквартального ввода и выбытия на основании исходных и рассчитанных данных.
Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ – 3,5%
Коэффициент перевода капвложений в основные фонды – 0,97
Активная часть стоимости ОПФ – 85%
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам.
Рассчитаем ввод капитальных вложений поквартально с учетом коэффициента перевода капитальных вложений в ОПФ:
1 квартал=100284,8 х 0,97 = 97276,256 тыс. руб.
2 квартал=60172 х 0,97= 58366,84 тыс. руб.
3 квартал= 30083,2 х 0,97= 29180,7 тыс. руб.
4 квартал= 10029,6 х0,97= 9728,712 тыс. руб.
Рассчитаем средние остатки ОПФ, учитывая их ввод и выбытие в течение планового периода:
1 квартал= 889400+97276,256=986676,25 тыс. руб.
2 квартал= 986676,25 +58366,84 = 1045043,09 тыс. руб.
3 квартал= 1045043,09 + 29180,7 -15900= 1058323,79 тыс. руб.
4 квартал= 1058323,79 +9728,712 -23100 =1044952,502 тыс. руб.
Определим среднегодовую стоимость ОПФ в плановом периоде по формуле
Ф = (1/2Ф1.01+Ф1.04+Ф1.07+Ф1.10+1/2Ф1.01) / 4
Ф=(1/2 х 889400+986676,25 + 1045043,09 +1058323,79 +1/2 х 1044952,502)/4=4057219,381/4 =1014304,845 тыс.руб.
Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.
Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств определяется исходя из их удельного веса в общей стоимости основных производственных фондов текущего периода.
Осо = 879100 х 3,5% =879100 х 3,5:100= 30768,5 тыс.руб.
Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств на конец текущего года будет равна
Осо = 889400х 3,5%= 889400 х 3,5:100 = 31129 тыс.руб.
Следовательно, загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде будет равна
Зос= 30768,5: 257,4 = 119,5 руб./ед.
Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети связи в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле 4.2
∆Осплквi=Зос х ∆Nпл х Кцквi (4.2) ,
где
Зос — загрузка оборотных средств на один номер сети, руб./ед.119,5
∆Nпл — прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс.шт.=35816
Кцквi — коэффициент инфляции (квартальный) 1,022
∆Оспл1кв= 119,5х 17908 х 1,022=2187,086 тыс.руб.
∆Оспл2кв= 119,5х 10754 х 1,022=1313,375 тыс.руб.
∆Оспл3кв= 119,5х 5372 х1,022=656,076 тыс.руб.
∆Оспл4кв= 119,5х 1791 х1,022=218,733 тыс.руб.
Определим средние остатки
оборотных средств поквартально:
1 квартал=31129+2187,086 = 33316,086 тыс.руб.
2 квартал= 33316,086 +1313,375 =34629,46 тыс.руб.
3 квартал= 34629,46 +656,076 =35285,53 тыс.руб.
4 квартал= 35285,53 +218,733 = 35504,27 тыс.руб.
Определим среднегодовую стоимость
нормируемых остатков оборотных средств по формуле
Х = (1/2Х1.01+Х1.04+Х1.07+Х1.10+1/2Х1.01)/4
Х=(1/2 х 31129+33316,086 +34629,46 +35285,53 +1/2 х 35504,27)/4= 34136,92 тыс. руб.
Полученные результаты заносятся в таблицу
Наименование
показателей
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
Абсолютное
Относительное
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
879100
1014304,8
135204,8
15,3
Среднегодовая стоимость оборотных средств
30768,5
34136,92
3368,42
10,94
Таблица — 14 Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, тыс. руб.
5. Затраты на производство и реализацию услуг
При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:
· затраты на оплату труда;
· отчисления на социальные нужды;
· амортизационные отчисления;
· затраты на материалы и запасные части;
· затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;
· прочие затраты.
Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-плана ''Персонал и оплата труда''.
Затраты на оплату труда в текущем периоде составили 22654,8 тыс. руб.;
в плановом периоде составят 25470,18 тыс.руб.
Отчисления на социальные нужды в текущем периоде составят:
Пенсионный фонд 22654,8 1 х 20% = 4530,96 тыс.руб.
Социальное страхование 22654,8 х 2,9%=656,989 тыс.руб.
Медицинское страхование 22654,8 х 3,1%=702,29 тыс.руб.
Всего: 22654,8 х 26% =5890,24 тыс.руб.
Отчисления на социальные нужды в плановом периоде составят:
Пенсионный фонд 25470,18 х 20%= 5097,036 тыс.руб.
Социальное страхование 25470,18 х 2,9%=738,63 тыс.руб.
Медицинское страхование 25470,18 х 3,1%=789,57 тыс.руб.
Всего: 25470,18 х 26%=6622,24 тыс.руб.
Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде
Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:
На = Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде
Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:
На = 44123,4 : 879100 х 100 = 5,01%
Следовательно, амортизационные отчисления планового периода будут равны:
Апл = 1014304,8х5,01%= 50816,67 тыс. руб.
Затраты на материалы и запасные части в плановом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем году, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.
Затраты на 1 номер сети в текущем периоде равны:
2968,5 : 257,4 = 11,53 руб./ном.
Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде равно:
(257,4+321,816): 2 = 289,6 тыс.ед.
Тогда затраты на материалы и запасные части планового периода будут равны:
Зм = 11,53 х 289,6 х1,08= 3606,21 тыс.руб.
Затраты на электроэнергию для производственных нужд в плановом периоде определяются аналогично затратам на материалы и запасные части.
Затраты на один номер сети в текущем периоде равны:
2508,5 :257,4 = 9,74 руб./ном
Следовательно, затраты на электроэнергию планового периода будут равны:
Зэ= 9,74 х 289,6 х1,08 =3046,36 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений от них на социальные нужды.
Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде.
Прочие затраты прогнозируемого периода определяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле 5.1
Эпрпл = Эобщ х dпро: 1-dпро ,
где
Эобщ — сумма затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоду, тыс.руб.
dпро — удельный вес прочих затрат в текущем периоде
Общая сумма затрат текущего периода равна:
Эобщ=22654,8+5890,24+44123,4+2968,5+2508,5+15864,8=94010,24 тыс. руб
Удельный вес прочих затрат в общих в текущем периоде равен:
15864,8 : 94010,24 = 0,168 или 16,8 %
Общая сумма затрат планового периода равна:
Эобщ= 25470,18 +6622,24 +50816,67+3606,21 +3046,36 = 89561,66 тыс. руб.
Следовательно, сумма прочих затрат в плановом периоде составит:
Эпрпл= (89561,66 х 0,168):(1-0,168) = 18084,56 тыс. руб.
Наименование статей затрат
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
в %
тыс. руб.
в %
к итогу
тыс. руб.
в %
к итогу
1.Затраты на оплату труда
22654,8
23,3
25470,18
23,66
12,4
2.Отчисления на социальные нужды
5890,24
6,07
6622,24
6,15
12,4
3.Амортизационные отчисления
44123,4
45,48
50816,67
47,2
15,1
4.Затраты на материалы и запчасти
2968,5
3,05
3606,21
3,3
21,4
5.Затраты на электроэнергию
2508,5
2,5
3046,36
2,8
21,4
6.Прочие затраты
15864,8
16,35
18084,56
16,79
13,99
Итого
97010,24
100,0
107646,22
100,0
10,9
Таблица — 15 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи.
Далее рассчитывается калькуляция себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 рублей доходов по статьям затрат.
Все вышеперечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационные затраты предприятия, приходящиеся на 100 рублей доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле
С= ( Э / Дод ) х 100 руб
где
Э- полная себестоимость за определенный период
Дод — доходы от основной деятельности за тот же период в текущем году = 120667,2
Калькуляция ожидаемая в текущем году:
Затраты на оплату труда=22654,8: 120667,2 х100= 18,7 руб.
Отчисления на соц.нужды=5890,24: 120667,2 х100=4,8 руб.
Амортизационные отчисления=44123,4: 120667,2 х100=36,5 руб.
Затраты на мат-лы и запчасти=2968,5: 120667,2 х100= 2,4 руб.
Затраты на эл.энергию=2508,5: 120667,2 х100= 2,07 руб.
Прочие затраты=18084,56: 120667,2 х100=13,1 руб.
Итого затрат=97010,24: 120667,2 х100= 80,39 руб.
Калькуляция на прогнозируемый период:
Дод- доходы от основной деятельности за тот же период в плановом год=208887,2
Затраты на оплату труда=25470,18: 208887,2х100= 12,19 руб.
Отчисления на соц.нужды=6622,24: 208887,2х100= 3,17 руб.
Амортизационные отчисления=50816,67: 208887,2х100= 24,32 руб.
Затраты на материалы и запчасти=3606,21: 208887,2х100=1,72 руб.
Затраты на эл.энергию=3046,36: 208887,2х100= 1,45 руб.
Прочие затраты=18084,56: 208887,2х100= 8,65 руб.
Итого затрат=107646,22:208887,2х100= 51,5 руб.
Наименование статей затрат
Себестоимость ста рублей доходов, рублей
Изменение
Ожидаемая
Прогноз
рублей
процентов
1.Затраты на оплату труда
18,7
12,19
-6,51
-34,81
2.Отчисления на социальные нужды
4,8
3,17
-1,63
-33,95
3.Амортизационные отчисления
36,5
24,32
-12,18
-33,3
4.Затраты на материалы и запчасти
2,4
1,72
-0,68
-28,33
5.Затраты на электроэнергию
2,07
1,45
-0,62
-29,95
6.Прочие затраты
13,1
8,65
-4,45
-33,96
Итого
80,39
51,5
-28,89
-35,93
Таблица – 16 Калькуляция себестоимости услуг связи
Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле
продолжение
--PAGE_BREAK--
НДСi= Эобi х Нсндс: 100 , где
Эобi — сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемых НДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.
Нсндс — ставка НДС, %
Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем периоде:
Ожидаемые в текущем периоде: 15864,8 х 30% = 4759,44 тыс. руб.
Плановые: 18084,56х 30% = 5425,36 тыс. руб.
Определим затраты текущего периода:
Эоб=2968,5+2508,5+4759,44 =10236,44 тыс. руб.
Определим затраты планового периода:
Эоб= 3606,21+3046,36+5425,36 = 12077,93 тыс. руб.
Следовательно НДС по расходу материалов, электроэнергии и т.д. будет равен:
НДСтек= 10236,44 х 18:100= 1842,55 тыс. руб.
НДСпл= 12077,93 х 18:100= 2174,02 тыс. руб.
Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.
Ожидаемый= 25791,32— 1842,55 = 23948,77 тыс.руб.
Прогнозируемый= 44883,64-2174,02 = 42709,62 тыс.руб.
где Эобі— сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей;
Нс ндс– ставка НДС, процентов.
Наименование показателей
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
тыс. руб.
в процентах
1.НДС от реализации услуг связи, тыс. руб.
25791,32
44883,64
19092,32
74
2.НДС по расходованию материалов, электроэнергии и т. д., т. руб.
1842,55
2174,02
331,47
17,98
3.Перечисляемый в бюджет налог на добавленную стоимость, т. руб.
23948,77
42709,62
18760,86
78,33
Таблица – 17 Налог на добавленную стоимость
6. Прибыль и рентабельность
Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:
· прибыль от основной деятельности;
· прибыль валовая (балансовая);
· прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);
· резервный фонд (РФ);
· фонд потребления (ФП);
· фонд накопления (ФН);
· рентабельность общая (ресурсная);
· рентабельность затратная.
Прибыль от основной деятельности рассчитывается по формуле
Подi = Додi — Эодi
где
Додi — доходы от основной деятельности 120667,2тыс. руб. в текущем году
Эодi — затраты на производство и реализацию услуг связи 97010,24 тыс. руб. в текущем году
Прибыль от основной деятельности ожидаемая в текущем периоде равна:
Под= 120667,2— 97010,24 = 23656,96 тыс.руб.
Прибыль от основной деятельности в прогнозируемом периоде будет равна:
Додi- доходы от основной деятельности 208887,2тыс. руб. в прогнозируемом периоде
Эодi- затраты на производство и реализацию услуг связи 107646,22 тыс. руб. в прогнозируемом периоде
Под= 208887,2— 107646,22 = 101240,98 тыс.руб.
Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат производится на основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налога на имущество.
Согласно Федерального Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать 2 процента от налогооблагаемой базы.
В налогооблагаемую базу входит среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключением денежных средств предприятия.
Пусть оборотные средства делятся на: 2% — товары, запасы и т.д. и 1,5% — денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ.
В текущем периоде сумма денежных средств составит
30768,5 х 1,5% = 461,52 тыс. руб.;
В плановом периоде эта сумма составит 34136,92 х 1,5%= 512,05 тыс. руб.
Следовательно, налог на имущество ожидаемый в текущем периоде будет равен:
(879100+ (30768,5 — 461,52)) х 2%= 18188,13 тыс. руб.
Налог на имущество в прогнозируемом периоде будет равен:
(1014304,8+ (34136,92 — 512,05)) х 2%= 20958,59 тыс.руб.
Сбор на содержание муниципальной милиции — 3% от ММОТ и среднемесячной численности
Следовательно: 1855х 1 136,99 х3%= 21091,16 х 2= 42182,32 руб.
В плановом периоде эта сумма составит:
2085,6 х1 136,99 х3%=23713,06 х 2= 47426,12 руб.
Определим балансовую прибылькак прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.
-прибыль от основной деятельности =23656,96 тыс. руб. в текущем периоде
— внереализованные доходы без НДС = 2615,1
В текущем периоде балансовая прибыль будет равна:
Пб = 23656,96 +2615,1 — 18188,13 =8083,93 тыс. руб.
В плановом периоде эта сумма будет равна:
-прибыль от основной деятельности =101240,98 тыс. руб. в плановом периоде
— внереализованные доходы без НДС =2811,2
Пб=101240,98 +2811,2 — 20958,59 = 83093,59 тыс. руб.
Согласно Федеральному закону от 26.11.2008 № 224-ФЗ ставки налога на прибыль с 1 января 2009 года 20 %.
Налог на прибыльтекущего периода составит:
Нп= 8083,93 х 20%= 1616,78 тыс. руб.
Налог на прибыль планового периода составит:
Нп=83093,59 х 20%= 16618,71 тыс. руб.
Определим чистую прибылькак балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период.
Чистая прибыль текущего года составит:
Чп= 8083,93 — 1616,78 =6467,15 тыс. руб.
Чистая прибыль прогнозируемого периода составит:
Чп= 83093,59 — 16618,71 =66474,88 тыс. руб.
Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Согласно Федерального Закона от 26.12.1995 №208-ФЗ (в редакции от 21.03.2002) «Об акционерных обществах», резервный фонд общества формируется путем ежегодных отчислений не менее 5 процентов от чистой прибыли.
Резервный фонд в размере 5%.
Текущий период = 6467,15 х 5%= 323,35 тыс.руб.
Плановый период = 66474,88 х 5%=3323,74 тыс.руб.
Размеры ежегодных отчислений в фонды потребления и фонд накопления устанавливаются предприятиями самостоятельно и оговариваются в уставе предприятия.
Фонд накопления установим в размере 85%.
Текущий период = 6467,15 х 85%= 5497,07 тыс.руб.
Плановый период = 66474,88 х 85%= 56503,64 тыс. руб.
Фонд потребления установим в размере 10%
Текущий период = 6467,15 х10%= 646,71 тыс.руб.
Плановый период = 66474,88 х10%=6647,48 тыс. руб.
Определим рентабельность ресурснуюпо формуле
Рр= Чп/А х100, где
Чп- чистая прибыль, 6467,15 тыс. руб. текущем периоде
А- средняя стоимость активов, тыс.руб.
Ожидаемая в текущем периоде:
Рр= 6467,15: (879100+30768,5) х100= 0,7 %
Прогнозируемая на следующий год:
Чп- чистая прибыль, 66474,88 тыс. руб. прогнозируемый период
Рр=66474,88:(889400+31129) х100= 7,22 %
Определим рентабельность затратную по формуле
Рз= Чп: Э х100, где
Чп- чистая прибыль предприятия, тыс.руб.
Э- затраты на производство и реализацию услуг, тыс.руб.
Ожидаемая в текущем периоде:
Рз=6467,15: 97010,24х100= 6,66 %
Прогнозируемая на следующий год:
Рз=66474,88: 107646,22 х100= 61,75 %
Показатели
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
Абсолютное
в %
1. Прибыль основной деятельности
23656,96
101240,98
77584,02
3,27
2. Налоги, относимые на финансовые результаты
18188,13
20958,59
2770,46
15,23
3. Прибыль балансовая
8083,93
83093,59
75009,66
927,88
4. Налог на прибыль
1616,78
16618,71
15001,93
927,88
5. Прибыль чистая
6467,15
66474,88
60007,73
927,88
6. Резервный фонд
323,35
3323,74
3000,39
927,90
7. Фонд потребления
646,71
6647,48
6000,77
927,89
8. Фонд накопления
5497,07
56503,64
51006,57
927,88
Таблица – 18 Финансовые результаты деятельности предприятия связи.
7. Показатели эффективности производства и инвестиций
В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.
Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:
· чистый дисконтированный доход;
· индекс доходности;
· срок окупаемости инвестиций.
При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал (год).
Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.
Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и если необходимо резервного фонда.
К показателям эффективности работы предприятия связи относятся:
1.
показатели эффективности использования труда:
· производительность труда;
· трудоемкость;
· доля прироста доходов за счет роста производительности труда;
· условная экономия численности за счет роста производительности труда;
· снижение себестоимости за счет роста производительности труда
2. показатели эффективности использования основных фондов:
· фондоотдача;
· фондоемкость;
· фондовооруженность.
3.
показатели эффективности использования оборотных средств:
· коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
· коэффициент загрузки средств в обороте;
· длительность одного оборота.
4.
эксплуатационные затраты:
· темп изменения себестоимости;
· условная экономия затрат за счет снижения себестоимости
Далее определяются и исследуются следующие соотношения:
· между темпами роста производительности труда и темпом роста среднегодовой оплаты труда одного работника
· между темпом роста производительности труда и темпами роста фондоотдачи и фондовооруженности
· между темпом роста прибыли балансовой и прибыли чистой.
При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал. Следовательно, разделим фонды по поступлению инвестиций поквартально.
1 квартал- 50%
2 квартал- 30%
3 квартал- 15%
4 квартал- 5%
Рассчитаем ожидаемые денежные потоки в результате инвестиционного проекта развития сети связи. Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и резервного фонда.
Фонд накопления в плановом периоде = 56503,64 тыс. руб.
1 квартал = 56503,64 х 50%=28251,82 тыс. руб.
2 квартал = 56503,64 х 30%=16951,09 тыс. руб.
3 квартал = 56503,64 х 15%=8475,54 тыс. руб.
4 квартал = 56503,64 х 5%=2825,18 тыс. руб.
Амортизационные отчисления в плановом периоде = 50816,67 тыс.руб.
1 квартал = 50816,67х 50%= 25408,33 тыс. руб.
2 квартал = 50816,67х 30%= 15245,001 тыс. руб.
3 квартал = 50816,67х 15%= 7622,50 тыс. руб.
4 квартал = 50816,67х 5%= 2540,8 тыс. руб.
Резервный фонд планового периода = 3323,74
1 квартал = 3323,74х 50%= 1661,87 тыс. руб.
2 квартал = 3323,74х 30%= 997,12 тыс. руб.
3 квартал = 3323,74х 15%= 498,56 тыс. руб.
4 квартал = 3323,74х 5%= 116,187 тыс. руб.
Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.
Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и если необходимо резервного фонда.
Показатели
Номер шага расчета
0
1
2
3
1.Фонд накопления
28251,82
16951,09
8475,54
2825,18
2.Амортизационные отчисления
25408,33
15245,001
7622,50
2540,8
3. Резервный фонд
1661,87
997,12
498,56
116,187
Итого, чистые денежные поступления
55322,02
33193,21
16596,6
5482,16
Таблица – 19 Поток чистых денежных поступлений (тыс. руб.)
Определим эффективность бизнес- плана путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.
Годовая норма дисконта- 1%.
Следовательно, коэффициент дисконтирования определим по формуле
Кд= 1:(1+i)*t, где
i — индекс дисконта;
t- порядковый номер периода.
Период «0» Кд= 1:(1+0,01)0 = 1,0
Период «1» Кд= 1: (1+0,01)1 = 0,9901
Период «2» Кд= 1: (1+0,01)2 = 0,9804
Период «3» Кд= 1: (1+0,01)3 = 0,9709
Определим ЧДД по формуле
ЧДД= S-K, где
S- затраты на инвестиции, тыс. руб.
К- капитал предприятия, тыс.руб.
Определим затраты на инвестиции по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:
1 квартал =100284,8 х 1,0 = 100284,8 тыс. руб.
2 квартал =60172х 0,9901 = 59576,29 тыс. руб.
3 квартал = 30083,2х 0,9804 = 29493,56 тыс. руб.
4 квартал = 10029,6х 0,9709= 9737,73 тыс. руб.
Определим капитал по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:
1 квартал=55322,02 х 1,0=55322,02 тыс. руб.
2 квартал=33193,21х 0,9901= 32864,59 тыс. руб.
3 квартал=16596,6х 0,9804=16271,3 тыс. руб.
4 квартал=5482,16х 0,9709= 5322,62тыс. руб.
Рассчитаем ЧДД по периодам:
ЧДД0=100284,8 -55322,02 = 44962,78 тыс. руб.
ЧДД1=59576,29 — 32864,59 = 26711,7 тыс. руб.
ЧДД2= 29493,56 -16271,3 = 13222,26 тыс. руб.
ЧДД3= 9737,73 — 5322,62= 4415,11 тыс. руб.
Определим индекс доходности по формуле
ИД = S: К
ИД0= 100284,8:55322,02 =1,8
ИД1=59576,29: 32864,59 =1,8
ИД2=29493,56:16271,3 = 1,8
ИД3=9737,73:5322,62=1,8
Определим срок окупаемости инвестиций (Тк), который показывает за какой период времени в годах эффект, полученный в результате капитальных вложений, может возместить сумму этих вложений по формуле
Тк= 1: Ек, где
Ек- общая эффективность производства
Коэффициент общей эффективности Ек характеризует тот эффект, который может быть получен ежегодно с каждого рубля единовременных капитальных затрат, вложенных в развитие производства (К) и определяется по формуле
Ек= ∆П: К, где
∆П- годовой прирост прибыли, 60007,73 тыс. руб.
К- капитальные вложения за год, 200569,6 тыс. руб.
Ек= 60007,73: 200569,6 =0,299 тыс.руб.
Следовательно срок окупаемости инвестиций составит:
Тк= 1:0,299= 3,34 года
Таблица – 20 Оценка эффективности инвестиционного проекта.
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по экономике
Реферат по экономике
Оценка эффективности производства и развития предприятия связи
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая Филипса. Механизм адаптационных ожиданий
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Инфляция и антиинфляционная политика Республики Казахстан 2
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Фонд национального благосостояния 2
3 Сентября 2013