Реферат: Анализ основных показателей деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Комплексныйэкономический анализ»

на тему «Анализосновных показателей деятельности предприятия»

на основе отчетностиОАО «Чувашкабель» за 2006 год

Выполнила: ________________

___________________________

___________________________

___________________________

Проверил:

___________________________

___________________________

2007

Содержание

Введение. 3

1. Обзор обобщающих показателей, характеризующих финансовоесостояние предприятия. 4

2. Анализ состава и размещения активов предприятия. 6

3. Анализ динамики и структуры источников средствпредприятия. 7

4. Анализ наличия и структуры оборотных средств. 8

5. Анализ наличия собственных оборонных средств. 9

6. Анализ кредиторской задолженности. 10

7. Анализ дебиторской задолженности. 11

8. Анализ платежеспособности и ликвидности. 12

Заключение. 14

Список литературы… 15

Приложения ………………………………………………………………...15

Введение

В условиях рыночной экономики, когда необходимо формировать отдельноинформацию для управления (для себя) и публичную финансовую отчетность (длявнешних пользователей), единый бухгалтерский учет (а, следовательно, и анализ)подразделяют по принципу субъектов пользователей на управленческий ифинансовый.

Комплексный экономический анализ используется как самой компанией, так ивнешними субъектами рынка при осуществлении различных сделок или дляпредоставления информации о финансовом состоянии компании третьим лицам. Какправило, финансовый анализ проводится при реструктуризации. Благоприятноефинансовое состояние предприятия может послужить дополнительным фактором впользу:

·       оценки стоимости бизнеса, в том числе для его продажи/покупки.Обоснованная оценка финансового состояния позволяет назначить справедливую ценусделки и может служить инструментом изменения суммы сделки;

·       получении кредита/привлечении инвестора. Результаты финансовогоанализа деятельности компании являются основным индикатором для банка илиинвестора при принятии решения о выдаче кредита;

·       выходе на фондовую биржу (с облигациями или акциями). Потребованиям российских и западных бирж компания обязана рассчитыватьопределенный набор коэффициентов, отражающих ее финансовое состояние, ипубликовать эти коэффициенты в отчетах о своей деятельности.

В настоящей работе рассмотрено практическое применение комплексногофинансового анализа на основе отчетности ОАО «Чувашкабель» за 2006 год.

1. Обзор обобщающих показателей, характеризующихфинансовое состояние предприятия.

Таблица 1.

Анализ доходности предприятия

Показатели Отчетный период Предыд. период Изменения Тыс.р. В % к выручке Тыс.р. В % к выручке Тыс. р. % Пункты % 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 767 396 100 732 900 100 34 496 5 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг 489899 64 519518 71 -29 619 -6 -7 3. Валовая прибыль 277 497 36 213 382 29 64 115 30 7 4. Коммерческие расходы 15029 2 7045 1 7 984 113 1 5. Управленческие расходы 86367 11 64214 9 22 153 34 2 6. Прибыль (убыток) от продаж 176 101 23 142 123 19 33 978 24 4

7. Проценты к получению

3 493 938 2 555 272 8. Проценты к уплате 4 172 -168 -98 9. Доходы от участия в других организациях 3 707 -704 -100 10. Прочие операционные доходы 128 966 17 118 661 16 10 305 9 1 11. Прочие операционные расходы 152366 20 118975 16 33 391 28 4 12. Внереализационные доходы 3 297 3695 1 -398 -11 13. Внереализационные расходы 9842 1 7775 1 2 067 27

14. Прибыль (убыток) до налогообложения

149 648 20 139202 19 10 446 8 1 15. Текущий налог на прибыль 36566 5 34752 5 1 814 5

16. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

111 924 15 104 156 14 7 768 7

Таблица 2.

Сравнительный аналитический баланс

Показатели На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. Пункты% В % к сумме на начало периода В % к изменению итога баланса АКТИВ 1. Основные средства и прочие внеоборотные активы 174119 38 176634 33 2515 -5 101 3 2. Запасы и затраты 133632 29 134517 25 885 -4 101 1 3. Денежные средства, расчеты и прочие активы 151345 33 218418 41 67073 8 144 91 В том числе: — дебиторская задолженность и прочие оборотные активы 86681 19 85201 16 -1480 -3 98 -2 — денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 64664 14 133217 25 68553 11 206 93 БАЛАНС 459096 100 529569 100 70473 116 96 ПАССИВ 1. Собственные средства 390628 85 470785 89 80157 4 121 109 2. Долгосрочные обязательства 218 5912 1 5694 1 2712 8 3. Краткосрочные обязательства 68250 15 55872 11 -12378 -4 82 -17 В том числе: — краткосрочные кредиты и займы — кредиторская задолженность 68112 15 55782 11 -12330 -4 82 -17 БАЛАНС 459096 100 532569 101 73473 1 116 100

Из данных таблиц 1 и 2 следует, что за 2005 год произошло увеличениевыручки на 5%, что сопровождалось снижением себестоимости на 6%. Валоваяприбыль возросла на 30%,  прибыль до налогообложения – на 8%, чистая прибыль –на 7%. Валюта баланса возросла на 16%. Из рис. 1 видно увеличение доли денежныхсредств и приравненных к ним активов в общей структуре активов.

/>

2. Анализ состава и размещения активов предприятия.

Из таблицы 3 следует, что доля внеоборотных активов снизилась на 5 п.п.за счет снижения величины основных средств и незавершенного строительства вабсолютном выражении (на 7388 и 2522 тыс. рублей соответственно). Однако этоснижение частично компенсировалось увеличением абсолютной величины долгосрочныхфинансовых вложений (на 8080 тыс. рублей).

В структуре оборотных активов преобладают запасы (29 и 25% на начало иконец периода соответственно). В абсолютном выражении значительно выросликраткосрочные финансовые вложения и денежные средства (на 23106 и 48447 тыс.руб. соответственно).

Увеличение валюты баланса составило 73473 тыс. рублей или 16 %, причем на70958 тыс. рублей или на 96,6 % – за счет оборотных активов.

Таблица 3.

Анализ состава и размещения активов предприятия

Активы На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. Пункты, % 1. Внеоборотные 174119 38 176634 33 2515 -5 1.1. Нематериальные 50 41 -9 1.2. Основные средства 166840 36 159452 30 -7388 -6 1.3. Незавершенное строительство 6730 1 4208 1 -2522 -1 1.4. Доходные вложения в материальные ценности 1.5. Долгосрочные финансовые вложения 275 8355 2 8080 2 1.6. Прочие внеоборотные активы 224 4578 1 4354 1 2. Оборотные: 284977 62 355935 67 70958 5 2.1. Запасы 133632 29 134517 25 885 -4 2.2. Дебиторская задолженность > 12 мес. 2.3. Дебиторская задолженность < 12 мес. 80831 18 78358 15 -2473 -3 2.4. Краткосрочные финансовые вложения 56204 12 79310 15 23106 3 2.5. Денежные средства 8460 2 56907 11 48447 9 2.6. Прочие оборотные активы 5850 1 6843 1 993 ИТОГО 459096 100 532569 100 73473 3. Анализ динамики и структуры источников средствпредприятия.

Собственные средства предприятия увеличились на 80157 тыс. руб. (за счетнераспределенной прибыли), заемные – снизились на 6684 тыс. руб.

Таблица 4.

Анализ динамики и структуры источников средств предприятия

Виды источников финансовых ресурсов На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу 1. Собственные средства 390628 85 470785 88 80157 109 1.1. Уставный капитал 82 82 1.2. Добавочный капитал 137913 30 137913 26 1.3. Резервный капитал 21 21 1.4. Фонд социальной сферы 1.5. Целевые финансирования и поступления 1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет 252612 55 332769 62 80157 109 1.7. Нераспределенная прибыль прошлого года ИТОГО 390628 85 470785 88 80157 109

2. Заемные средства

68468 15 61784 11 -6684 -9 2.1. Долгосрочные кредиты банков 2.2. Долгосрочные займы 218 5912 1 5694 8 2.3. Краткосрочные кредиты банков 2.4. Кредиты банков для работников 2.5. Краткосрочная задолженность 68112 15 55782 10 -12330 -17 2.6. Прочая задолженность 138 90 -48 ИТОГО 459096 100 532569 100 73473 100 4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.

Помимо отмеченного роста денежных средств и краткосрочных финансовыхвложений, в структуре оборотных средств возросла доля расходов будущих периодов(на 2 п.п.), доля запасов и затрат снизилась (на 13 п.п.).

Таблица 5.

Анализ динамики оборотных средств на предприятии

Виды оборотных средств На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу 1. Производственные запасы 62588 22 60086 17 -2502 -4 2. Затраты в незавершенном производстве 25123 9 18491 5 -6632 -9 3. Расходы будущих периодов 2275 1 11975 3 9700 14 4. Готовая продукция 43646 15 43965 12 319 5. Товары 6. Прочие запасы и затраты 5850 2 6843 2 993 1 7. Дебиторская задолженность 80831 28 78358 22 -2473 -3 8. Краткосрочные финансовые вложения 56204 20 79310 22 23106 33 9. Денежные средства – всего 8460 3 56907 16 48447 68 10. Прочие оборотные активы ИТОГО 284977 100 355935 100 70958 100 5. Анализ наличия собственных оборонных средств.

За анализируемый период в собственных средствах наблюдались измененияисключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли, которая возросла на80157 тыс. рублей. При этом собственные оборотные средства возросли на 77642тыс. рублей, что говорит о том, что темп роста прибыли опережает темп ростасобственных оборотных средств.

Из таблицы 7 следует, что кредиторская задолженность снизилась на 12330тыс. рублей или на 18 % по сравнению с началом периода. Уменьшение наблюдалосьпо всем видам задолженности, за исключением авансов выданных, которые возрослина 14%.

Таблица 6.

Анализ наличия и движения

собственных оборотных средств предприятия, тыс. р.

Показатели На начало периода На конец периода Изменения 1. Уставный капитал 82 82 2. Добавочный капитал 137913 137913 3. Резервный капитал 21 21 4. Фонд социальной сферы 5. Целевые финансирования и поступления 6. Нераспределенная прибыль 252612 332769 80157 Итого источников собственных средств 390628 470785 80157 Исключаются: 1. Нематериальные активы 50 41 -9 2. Основные средства 166840 159452 -7388 3. Незавершенное строительство 6730 4208 -2522 4. Доходные вложения в материальные ценности 5. Долгосрочные финансовые вложения 275 8355 8080 6. Прочие внеоборотные активы 224 4578 4354 7. Убытки Итого исключается 174119 176634 2515 Собственные оборотные средства 216509 294151 77642 6. Анализ кредиторской задолженности.

Таблица 7.

Анализ состава и динамики кредиторской задолженностипредприятия

Виды кредиторской задолженности На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. % Пункты 1. Расчеты с кредиторами 44510 65 28790 52 -15720 65 -14 Поставщики и подрядчики 23151 34 10351 19 -12800 45 -15 Расчеты по налогам и сборам 8704 13 3977 7 -4727 46 -6 Прочие кредиторы 12655 19 14462 26 1807 114 7 2. Авансы полученные 23602 35 26992 48 3390 114 14 ИТОГО 68112 100 55782 100 -12330 82 7. Анализ дебиторской задолженности.

Таблица 8.

Анализ состава и движения дебиторской задолженностипредприятия

Виды дебиторской задолженности На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. % Пункты 1. Дебиторская задолженность <12 мес. 80831 100 78385 100 -2446 97 Покупатели и заказчики 38843 48 47273 60 8430 122 12 Прочие дебиторы 11513 14 11405 15 -108 99 Авансы выданные 30475 38 19680 25 -10795 65 -13 2. Дебиторская задолженность > 12 мес. ИТОГО 80831 100 78385 100 -2446 97

Дебиторская задолженность снизилась на 3% или на 2446 тыс. рублей, приэтом задолженность перед покупателями и заказчиками возросла на 22% или на 8430тыс. руб., а авансы выданные уменьшились на 10795 тыс. руб., или на 35%.

Таблица 9.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность В целом Без долгосрочной 1. Темпы роста, % 82 97 97 2. Оборачиваемость, об. 12,26 9,45 9,45 Оборачиваемость, дн. 30,2 38,8 38,8

За анализируемый период кредиторская задолженность снижалась болеевысокими темпами, оборачивалась быстрее дебиторской на 2,81 об., период ееоборота был короче на 8,6 дня.

8. Анализ платежеспособности и ликвидности.

Таблица 10.

Анализ платежеспособности предприятия

Показатели Значение показателя Отклонения Норматив На 01.01.05 На 01.01.06 1. Краткосрочная задолженность, тыс.р. 68250 55872 -12378 х 2. Оборотные активы, тыс.р. 284977 355935 70958 х В том числе: 2.1. Запасы, тыс. р. 133632 134517 885 х 2.2. Дебиторская задолженность <12мес. 80831 78358 -2473 х 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 64664 136217 71553 х 3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,95 2,44 1,49 0,2-0,25 4. Коэффициент промежуточной ликвидности 2,13 3,84 1,70 0,6-0,8 5. Коэффициент текущей ликвидности 4,09 6,25 2,15 2 6. Собственные оборотные средства, тыс. р. 216509 294151 77642 х 7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,32 0,19 -0,12 0,3

За анализируемый период коэффициенты ликвидности ОАО «Чувашкабель»находились в пределах нормы или превышали ее. Обеспеченность собственнымиоборотными средствами на конец периода несколько снизилась, но в целомплатежная дисциплина и платежеспособность на предприятии удовлетворительные.